Corporate governance

Om de corporate governance van de ECB en het Eurosysteem verder te versterken is het Auditcomité opgericht. Dit hooggeplaatste comité ondersteunt de Raad van Bestuur bij zijn verantwoordelijkheden met betrekking tot:

1. de integriteit van financiële informatie;
2. het toezicht op interne beheersingsmaatregelen;
3. de naleving van geldende wetten, verordeningen en gedragscodes;
4. de uitvoering van auditfuncties;

zoals uiteengezet in het mandaat van het Auditcomité.

Het Auditcomité bestaat uit voorzitter Yannis Stournaras en vijf andere leden: Josef Bonnici, Luis de Guindos, Patrick Honohan, Klaas Knot en Jens Weidmann.

Overeenkomstig het Audithandvest van het Eurosysteem/ESCB en het gemeenschappelijk toezichtsmechanisme (SSM) (uitsluitend in het Engels beschikbaar) levert het Comité van interne auditors een bijdrage aan het realiseren van de doelstellingen van het Eurosysteem/ESCB en het SSM door op onafhankelijke en objectieve wijze audit- en adviesdiensten te verlenen. Deze diensten zijn bedoeld om toegevoegde waarde te leveren en de taakvervulling van het Eurosysteem/ESCB en het SSM te ondersteunen.

Het Comité van interne auditors brengt verslag uit aan de besluitvormende organen van de ECB en is verantwoordelijk voor het opstellen en uitvoeren van het auditplan van het Eurosysteem/ESCB en van het SSM. Daarnaast stelt het gemeenschappelijke standaarden vast voor de auditwerkzaamheden binnen het Eurosysteem/ESCB en het SSM.

De Statuten van het ESCB voorzien in twee lagen:

• de externe accountant
• de Europese Rekenkamer

De externe accountants controleren de jaarrekening van de ECB (Artikel 27.1 van de Statuten van het ESCB). De Europese Rekenkamer waakt over de doelmatigheid van het operationeel beheer van de ECB (Artikel 27.2).

Good practices voor de selectie en het mandaat van externe accountants als bedoeld in artikel 27.1 van de statuten van het ESCB en van de ECB, zoals goedgekeurd door de Raad van Bestuur van de ECB, 10 maart 2017 (uitsluitend in het Engels beschikbaar)

De controleverklaring van de externe accountant wordt opgenomen in het Jaarverslag van de ECB.

Voor de verslagen van de Europese Rekenkamer en de antwoorden van de ECB, zie:

• Verslag van de Europese Rekenkamer over de controle van het beheer door de Europese Centrale Bank van haar CO2-voetafdruk, vergezeld van de antwoorden van de Europese Centrale Bank, 28 april 2014
• Verslag van de Rekenkamer over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank voor het begrotingsjaar 2010, vergezeld van de antwoorden van de Europese Centrale Bank, 4 juni 2012
• Verslag van de Rekenkamer over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank voor het begrotingsjaar 2009, vergezeld van de antwoorden van de Europese Centrale Bank, 29 januari 2011
• Verslag van de Rekenkamer over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank voor het begrotingsjaar 2008, vergezeld van de antwoorden van de Europese Centrale Bank, 18 juni 2010
• Verslag van de Rekenkamer over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank voor het begrotingsjaar 2007, vergezeld van de antwoorden van de Europese Centrale Bank, 9 februari 2010
• Verslag van de Rekenkamer over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank voor het begrotingsjaar 2006, vergezeld van de antwoorden van de Europese Centrale Bank, 4 september 2009
• Verslag van de Rekenkamer over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank voor het begrotingsjaar 2005, vergezeld van de antwoorden van de Europese Centrale Bank, Publicatieblad van de Europese Gemeenschappen (PB), C313, 21 december 2007
• Verslag van de Rekenkamer over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank voor het begrotingsjaar 2004, vergezeld van de antwoorden van de Europese Centrale Bank, 5 mei 2006
• Verslag van de Rekenkamer over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank voor het begrotingsjaar 2003, vergezeld van de antwoorden van de Europese Centrale Bank, 15 oktober 2004
• Verslag van de Rekenkamer over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank voor het begrotingsjaar 2002, vergezeld van de antwoorden van de Europese Centrale Bank. Publicatieblad van de Europese Gemeenschappen (PB) C045, 20 februari 2004
• Verslag van de Rekenkamer over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank voor het begrotingsjaar 2001, vergezeld van de antwoorden van de Europese Centrale Bank. Publicatieblad van de Europese Gemeenschappen (PB) C259, 25 oktober 2002
• Verslag van de Rekenkamer over de doelmatigheidscontrole bij de Europese Centrale Bank voor het begrotingsjaar 2000, vergezeld van de antwoorden van de Europese Centrale Bank, Publicatieblad van de Europese Gemeenschappen (PB), C341, 4 december 2001

Interne Audit

Het directoraat Interne Audit valt rechtstreeks onder de verantwoordelijkheid van de directie van de ECB. Het mandaat van het directoraat Interne Audit is vastgelegd in het door de ECB-directie goedgekeurde Audithandvest van de ECB.

Dit handvest berust op internationaal geldende beroepsnormen, in het bijzonder die van het Institute of Internal Auditors (IIA).

Interne beheersingsstructuur

De directie is eindverantwoordelijk voor het toezicht op het risicomanagement van de ECB.

Verder berust de interne beheersingsstructuur van de ECB op een functionele drietrapsbenadering. Elke organisatie-eenheid (sectie, afdeling, directoraat of directoraat-generaal) is in eerste instantie verantwoordelijk voor het eigen risicomanagement, evenals voor de doeltreffendheid en doelmatigheid van de eigen activiteiten.

Het management van operationele risico's en van financiële risico's en het Bureau Naleving en Governance fungeren als tweede beheersingsniveau. Ze versterken en ondersteunen het stelsel van checks en balances in de organisatie.

De interne auditfunctie van de ECB vormt het derde beheersingsniveau. Ze geeft onafhankelijk en objectief advies en wil daarmee toegevoegde waarde leveren en de activiteiten van de ECB verbeteren. Zoals hiervoor beschreven, speelt daarnaast het Auditcomité van de ECB een rol bij het verder versterken van de beheersing en corporate governance.

Ethisch kader

Als instelling van de Europese Unie zijn de ECB taken toevertrouwd die het algemeen belang dienen. Het ethisch kader van de ECB geeft ethische regels en grondbeginselen om ervoor te zorgen dat bij haar taakvervulling een hoge mate van integriteit, deskundigheid, doelmatigheid en transparantie in acht wordt genomen. De naleving van deze beginselen is zeer belangrijk voor de geloofwaardigheid van de ECB en voor het vertrouwen in haar management en activiteiten.

Het ethisch kader van de ECB voor medewerkers, dat is opgenomen in het personeelsreglement, is op 3 december 2014 aangepast naar aanleiding van de oprichting van het gemeenschappelijk toezichtsmechanisme (SSM). Het herziene kader is op 1 januari 2015 ingegaan; de gedragscode voor de leden van de Raad van Toezicht van de ECB werd op hetzelfde moment vastgesteld.

De gedragscode voor alle beleidsmakers en hoge functionarissen van de ECB trad op 1 januari 2019 in werking.

• Ethische kader van de ECB , PB C 204 van 20.6.2015, blz. 3
• Gedragscode voor hoge ambtenaren van de Europese Centrale Bank, PB C 89 van 8.3.2019, blz. 2

Toepassing van het ethisch kader

Na de oprichting van het SSM is governance voor de ECB een nog belangrijker onderwerp geworden. Om een passende en consistente toepassing van het ethisch kader te waarborgen en de corporate governance van de ECB te verbeteren, heeft de Raad van Bestuur op 17 december 2014 besloten een ethisch comité op te richten. Dit comité heeft de verantwoordelijkheden op zich genomen die overeenkomstig de gedragscode voor de leden van de Raad van Bestuur waren toegewezen aan de ethisch adviseur. Daarnaast draagt het de verantwoordelijkheden die overeenkomstig de aanvullende code met ethische criteria voor de directieleden aan de ethisch functionaris waren toegekend.

Als hoofdtaak adviseert het ethisch comité de leden van de besluitvormingsorganen van de ECB op individueel verzoek bij ethische vragen.

In overeenstemming met haar verplichting ervoor te zorgen dat de ECB bij haar activiteiten de integriteitsbeginselen volgt en de hoogste ethische normen in acht neemt, heeft de directie ook een compliance- en governancebureau opgericht. Het compliance- en governancebureau ving zijn werkzaamheden aan op de dag waarop het herziene personeelsreglement van de ECB in werking trad. Het voert onder meer de taken uit die voorheen door de ethisch functionaris tegenover het personeel werden vervuld.

Het compliance- en governancebureau vormt een belangrijke onafhankelijke beheersingsfunctie en versterkt daarmee het governancekader van de ECB. Het ondersteunt de directie bij het beschermen van de integriteit en reputatie van de ECB, onder meer door te stimuleren dat medewerkers zich ethisch gedragen en door bij te dragen aan de verantwoording door en transparantie van de ECB.

Begrotingsbevoegdheid

De begrotingsbevoegdheid van de ECB ligt bij de Raad van Bestuur. De Raad stelt de begroting van de ECB vast op basis van een begrotingsvoorstel van de directie. Verder wordt de Raad van Bestuur met betrekking tot de begroting van de ECB bijgestaan door het begrotingscomité.

Functionaris voor gegevensbescherming

De functionaris voor gegevensbescherming (data protection officer – DPO) ziet erop toe dat de bepalingen van Verordening (EU) 2018/1725 bij de ECB worden toegepast en adviseert verwerkers van persoonsgegevens en verwerkingsverantwoordelijken bij de vervulling van hun verplichtingen. De DPO rapporteert aan de directie en vervult zijn/haar taken en verantwoordelijkheden onafhankelijk. De taken en bevoegdheden van de DPO worden nader omschreven in Besluit (EU) 2020/655.

Verordening (EU) 2018/1725 van het Europees Parlement en de Raad van 23 oktober 2018 betreffende de bescherming van natuurlijke personen in verband met de verwerking van persoonsgegevens en betreffende het vrije verkeer van die gegevens, en tot intrekking van Verordening (EG) nr. 45/2001 en Besluit nr. 1247/2002/EG, PB L 295 van 21.11.2018, blz. 39-98

Besluit (EU) 2020/655 van de Europese Centrale Bank van 5 mei 2020 houdende de vaststelling van uitvoeringsvoorschriften betreffende gegevensbescherming bij de Europese Centrale Bank en tot intrekking van Besluit ECB/2007/1 (ECB/2020/28), PB L 152 van 15.5.2020, blz. 13-20

Fraudebestrijdingsmaatregelen in de EU

In 1999 hebben het Europees Parlement en de Raad van de Europese Unie Verordening (EG) Nr. 1073/1999 betreffende onderzoeken door het Europees Bureau voor fraudebestrijding (de zogenoemde OLAF-verordening) vastgesteld om de strijd op te voeren tegen fraude, corruptie en andere onwettige activiteiten die de financiële belangen van de Gemeenschappen schaden. Deze verordening voorziet voornamelijk in de mogelijkheid van intern onderzoek door OLAF naar vermoedelijke fraude binnen EU-instellingen, -lichamen, -organen en -agentschappen.

Fraudebestrijdingsmaatregelen in de ECB

Besluit van de ECB over de voorschriften die van toepassing zijn op OLAF-onderzoeken – Op 3 juni 2004 heeft de Raad van Bestuur van de Europese Centrale Bank een besluit vastgesteld betreffende de voorwaarden voor en de wijze van uitvoering van onderzoeken binnen de Europese Centrale Bank, door het Europees Bureau voor fraudebestrijding, op het gebied van de bestrijding van fraude, corruptie en elke andere onwettige activiteit waardoor de financiële belangen van de Europese Gemeenschappen worden geschaad en tot wijziging van de arbeidsvoorwaarden voor het personeel van de Europese Centrale Bank (ECB/2004/11). Dit besluit is op 1 juli 2004 in werking getreden. Het besluit werd aangevuld met de Administratieve regelingen tussen de Europese Centrale Bank en het Europees Bureau voor fraudebestrijding (uitsluitend in het Engels beschikbaar), ondertekend op 16 juni 2016, ter verbetering van de samenwerking tussen de ECB en OLAF.

• Besluit van de ECB van 3 juni 2004 betreffende de voorwaarden voor en de wijze van uitvoering van onderzoeken binnen de ECB, door het Europees Bureau voor fraudebestrijding, op het gebied van de bestrijding van fraude, corruptie en elke andere onwettige activiteit waardoor de financiële belangen van de Europese Gemeenschappen worden geschaad en tot wijziging van de arbeidsvoorwaarden voor het personeel van de ECB (ECB/2004/11)

Eerdere maatregelen van de ECB ter bestrijding van fraude

Hoewel de Raad van Bestuur de noodzaak van krachtige fraudepreventiemaatregelen had aanvaard, was hij van mening dat de onafhankelijke positie en statutaire taken van de ECB niet verenigbaar waren met de toepassing van de OLAF-verordening op de ECB. Op 7 oktober 1999 stelde de Raad van Bestuur dan ook een eigen besluit betreffende de preventie van fraude vast (ECB/1999/5). Dit besluit voorzag in het opzetten van een veelomvattende fraudebestrijdingsregeling onder de uiteindelijke controle van een onafhankelijk Comité voor fraudebestrijding.

De Europese Commissie, daarbij ondersteund door het Koninkrijk der Nederlanden, het Europees Parlement en de Raad van de EU, vocht dit besluit aan bij het Europees Hof van Justitie (Zaak C-11/00). Op 10 juli 2003 heeft het Europese Hof van Justitie uitspraak gedaan, waarbij Besluit ECB/1999/5 nietig is verklaard.

Het arrest van het Hof plaatste de ECB onomwonden ‘binnen het kader van de Gemeenschap’. Tegelijkertijd stelde het Hof dat het de bedoeling van de wetgever was geweest te waarborgen dat de ECB de haar opgedragen taken onafhankelijk kon uitvoeren. Het Hof oordeelde echter dat deze onafhankelijkheid niet tot gevolg heeft dat de ECB geheel gescheiden is van de Gemeenschap en vrijgesteld is van elke regel van het gemeenschapsrecht. Dit stemt overeen met de door de ECB gevolgde benadering. De toepassing van de OLAF-verordening dient de onafhankelijke uitvoering van de taken van de ECB niet te belemmeren.

Tijdens zijn functioneringsperiode heeft het Comité voor fraudebestrijding van de Europese Centrale Bank de volgende jaarverslagen vastgesteld:

• Besluit van de ECB van 3 juni 2004 betreffende de voorwaarden voor en de wijze van uitvoering van onderzoeken binnen de ECB, door het Europees Bureau voor fraudebestrijding, op het gebied van de bestrijding van fraude, corruptie en elke andere onwettige activiteit waardoor de financiële belangen van de Europese Gemeenschappen worden geschaad en tot wijziging van de arbeidsvoorwaarden voor het personeel van de ECB (ECB/2004/11)
• Jaarverslag betreffende de activiteiten van het Comité voor Fraudebestrijding van de Europese Centrale Bank met betrekking tot de periode maart 2002 – januari 2003 mei 2003
• Jaarverslag betreffende de activiteiten van het Comité voor Fraudebestrijding van de Europese Centrale Bank met betrekking tot de periode januari 2001 – februari 2002 mei 2002
• Reactie van de Europese Centrale Bank op het Jaarverslag van het Comité voor fraudebestrijding mei 2002
• Jaarverslag betreffende de werkzaamheden van het Comité voor fraudebestrijding van de Europese Centrale Bank – inzake de periode van januari 2000 tot januari 2001 26 januari 2001
• Bijlage 1: Reglement van orde
• Bijlage 2: Besluit betreffende de preventie van fraude