Corporate governance

Ud over ECB's besluttende organer omfatter ECB's corporate governance et revisionsudvalg og en række eksterne og interne kontrolinstanser.

Revisionsudvalget

For yderligere at styrke ECB's og Eurosystemets corporate governance bistår et revisionsudvalg på højt niveau Styrelsesrådet med dets opgaver i forbindelse med:

  1. de finansielle oplysningers integritet
  2. overvågningen af interne kontrolprocedurer
  3. overholdelsen af gældende love, forordninger og adfærdskodekser
  4. udførelsen af revisionsfunktioner.

En nærmere beskrivelse findes i Revisionsudvalgets mandat.
Erkki Liikanen er formand for Revisionsudvalget. Udvalgets øvrige fire medlemmer er: Vítor Constâncio, Ewald Nowotny, Hans Tietmeyer og Jean-Claude Trichet. 

Komiteen for Interne Revisorer

Komiteen for Interne Revisorer bidrager, i overensstemmelse med Eurosystemets/ESCB's og Den Fælles Tilsynsmekanismes (Single Supervisory Mechanism – SSM) revisionscharter ( ENGLISH ), til at nå Eurosystemets/ESCB's og SSM's mål gennem uafhængig, objektiv kvalitetskontrol og rådgivning, som er udformet med henblik på at skabe merværdi og forbedre resultaterne af udførelsen af Eurosystemets/ESCB's og SSM's opgaver og aktiviteter.

Komiteen for Interne Revisorer rapporterer til ECB's besluttende organer og er ansvarlig for at udarbejde og gennemføre Eurosystemets/ESCB's og SSM's revisionsplan. Derudover definerer komiteen fælles standarder for revision i Eurosystemet/ESCB og SSM.

Eksterne kontrolinstanser

Ifølge ESCB-statutten skal der være to kontrolinstanser:

  • eksterne revisorer
  • Den Europæiske Revisionsret.

De eksterne revisorer reviderer ECB's årsregnskab (artikel 27.1 i ESCB-statutten). Den Europæiske Revisionsret efterprøver, hvor effektiv ECB's forvaltning er i operationel henseende (artikel 27.2).

Regler for god praksis i forbindelse med de eksterne revisorers udvælgelse og mandat i henhold til ESCB/ECB-statuttens artikel 27.1 vedtaget af ECB's styrelsesråd, 14. juni 2012 ENGLISH

De eksterne revisorers revisionspåtegning offentliggøres som en del af ECB's årsberetning.

Revisionsrettens beretninger og ECB's svar:

Interne kontrolinstanser

Intern revision

Direktoratet for Intern Revision er direkte ansvarlig over for Direktionen. Direktoratet for Intern Revisions mandat er fastlagt i ECB's Revisionscharter, som er godkendt af Direktionen.

Chartret er baseret på internationale revisionsstandarder, navnlig fra Foreningen af Interne Revisorer (IIA).

Internt kontrolsystem

Direktionen har det overordnede ansvar for overvågningen af ECB's risikostyring.

ECB's interne kontrolsystem er desuden funktionsopdelt i tre lag, hvor hver enkelt organisatorisk enhed (sektion, afdeling, direktorat eller generaldirektorat) har det primære ansvar for egen risikostyring samt for at sikre driftens effektivitet.

Kontrollens andet lag udføres af ECB-funktioner såsom operationel risikostyring, finansiel risikostyring og Compliance og Governance-kontoret, som fremmer og støtter implementeringen af kontrolsystemet i organisationen.

ECB's interne revisionsfunktion udgør kontrollens tredje lag og yder uafhængig og objektiv rådgivning, der er målrettet mod at skabe merværdi og forbedre ECB's aktiviteter. Som nævnt ovenfor er ECB's revisionsudvalg desuden med til yderligere at styrke ECB's kontrolfunktioner og corporate governance.

Det Etiske Grundlag

Som EU-institution skal ECB udføre opgaver, som tjener den almene interesse. ECB's etiske grundlag fastsætter etiske regler og retningslinjer for at sikre størst mulig integritet, kompetence, effektivitet og gennemsigtighed i udførelsen af opgaverne. Overholdelsen af disse principper er altafgørende for ECB's troværdighed og for at sikre, at de europæiske borgere har tillid til ECB's ledelse og aktiviteter.

ECB's etiske grundlag for de ansatte, som indgår i de administrative bestemmelser for personalet (Staff Rules), blev ændret pr. 3. december 2014 som følge af oprettelsen af Den Fælles Tilsynsmekanisme (SSM). Det ændrede grundlag trådte i kraft 1. januar 2015 samtidig med indførelsen af adfærdskodeksen for medlemmer af ECB's tilsynsråd.

Medlemmerne af ECB's direktion skal ud over deres eget Supplerende Kodeks for Etiske Kriterier også overholde principperne i det etiske grundlag for de ansatte.

Medlemmerne af ECB's styrelsesråd skal overholde en særlig adfærdskodeks, der afspejler det ansvar, de har for at beskytte Eurosystemets og ECB's integritet og omdømme, og for at sørge for, at operationer udføres effektivt.

Nærmere oplysninger findes i:

Gennemførelsen af det etiske grundlag

Governance-spørgsmål har fået endnu større betydning for ECB efter oprettelsen af SSM. For at sikre en korrekt og konsekvent gennemførelse af det etiske grundlag og for at styrke ECB's corporate governance besluttede Styrelsesrådet 17. december 2014 at nedsætte en etisk komite. Komiteen varetager de ansvarsområder, som den etiske vejleder har i henhold til adfærdskodeksen for medlemmer af Styrelsesrådet, og som den etikansvarlige har i henhold til den supplerende kodeks for etiske kriterier for medlemmerne af Direktionen.

Den Etiske Komites vigtigste opgave er at rådgive de organer, som deltager i ECB's beslutningsprocesser, om etiske spørgsmål på grundlag af individuelle anmodninger.

ECB's afgørelse (ECB/2014/59) om nedsættelse af en etisk komite og forretningsordenen for denne

Som led i bestræbelserne på at sikre, at ECB's aktiviteter udføres på en måde, der er i overensstemmelse med principperne om integritet og opretholdelse af de højeste etiske standarder, har Direktionen desuden oprettet et compliance og governance-kontor. Kontoret påbegyndte arbejdet, samtidig med at de reviderede administrative bestemmelser for ECB's personale trådte i kraft. Som et af sine ansvarsområder har Compliance og Governance-kontoret overtaget den etikansvarliges tidligere funktion i forhold til personalet.

Compliance og Governance-kontoret udgør en central, uafhængig kontrolfunktion, som styrker ECB's governancerammer ved at støtte Direktionen i dens indsats for at beskytte ECB's integritet og omdømme, ved at fremme etiske standarder i de ansattes adfærd og ved at styrke ECB's ansvarlighed og gennemsigtighed.

Budgetmyndighed

Styrelsesrådet er ansvarligt for ECB's budget, som det vedtager efter forslag fra Direktionen. I sager, der vedrører ECB's budget, assisteres Styrelsesrådet endvidere af Budgetkomiteen.

Databeskyttelsesansvarlig

I henhold til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 45/2001 udnævnte Direktionen en databeskyttelsesansvarlig pr. 1. januar 2002.

Bekæmpelse af svig i ECB og reglerne for OLAF-undersøgelserne

Bekæmpelse af svig på EU-plan

I 1999 vedtog Europa-Parlamentet og Rådet forordning (EF) nr. 1073/1999 om undersøgelser, der foretages af Det Europæiske Kontor for Bekæmpelse af Svig ("OLAF-forordningen") for at styrke bekæmpelsen af svig, bestikkelse og enhver anden ulovlig aktivitet, der skader Fællesskabernes finansielle interesser. Ifølge forordningen skal OLAF især foretage interne undersøgelser ved mistanke om svig i EU's institutioner, organer, kontorer og agenturer.

ECB's bekæmpelse af svig

ECB's afgørelse om de regler, der gælder for OLAF-undersøgelser – Styrelsesrådet for Den Europæiske Centralbank vedtog den 3. juni 2004 en afgørelse (ECB/2004/11) om de nærmere vilkår for Det Europæiske Kontor for Bekæmpelse af Svigs undersøgelser af Den Europæiske Centralbank i forbindelse med forebyggelse af svig, bestikkelse og anden ulovlig aktivitet, der skader De Europæiske Fællesskabers finansielle interesser, og om ændring af ansættelsesvilkårene for Den Europæiske Centralbanks ansatte. Afgørelsen trådte i kraft den 1. juli 2004.

Hidtidigt system til bekæmpelse af svig i ECB

Skønt Styrelsesrådet fuldt ud havde accepteret behovet for effektive foranstaltninger til at forhindre svig, blev det vurderet, at OLAF-forordningen ikke omfattede ECB i kraft af ECB's uafhængighed og lovbestemte opgaver. I stedet vedtog Styrelsesrådet den separate afgørelse af 7. oktober 1999 om bekæmpelse af svig (ECB/1999/5), der gav mulighed for at oprette et omfattende system til bekæmpelse af svig, som i sidste ende skulle kontrolleres af et uafhængigt Udvalg for Bekæmpelse af Svig.

Europa-Kommissionen gjorde med støtte fra Kongeriget Nederlandene, Europa-Parlamentet og Rådet efterfølgende indsigelser mod denne holdning (sag C-11/00). Den 10. juli 2003 afsagde EF-Domstolen dom om parternes anbringender og annullerede afgørelse ECB/1999/5.

Domstolen konstaterede entydigt, at ECB "udgør en del af Fællesskabet". Samtidig fastslog Domstolen, at den lovgivende myndighed ønskede at sikre, at ECB er i stand til uafhængigt at gennemføre de opgaver, den har fået pålagt. Domstolen fastslog imidlertid, at selvstændigheden ikke indebærer, at ECB stilles helt uden for De Europæiske Fællesskaber, og fritager heller ikke ECB fra at overholde de fællesskabsretlige regler. Dette er i overensstemmelse med ECB's holdning. Anvendelsen af OLAF-forordningen må derfor ikke gå ud over en uafhængig udførelse af ECB's opgaver.

Den Europæiske Centralbanks Udvalg for Bekæmpelse af Svig udarbejdede i løbet af sin levetid følgende årsrapporter: