EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32015R0534
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Euroopan keskuspankin asetus (EU) 2015/534, annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015 , valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EKP/2015/13)
Euroopan keskuspankin asetus (EU) 2015/534, annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015 , valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EKP/2015/13)
OJ L 86, 31.3.2015, p. 13–151
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 21/09/2023
|
31.3.2015 |
FI |
Euroopan unionin virallinen lehti |
L 86/13 |
EUROOPAN KESKUSPANKIN ASETUS (EU) 2015/534,
annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015,
valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EKP/2015/13)
EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka
ottaa huomioon luottolaitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää politiikkaa koskevien erityistehtävien antamisesta Euroopan keskuspankille 15 päivänä lokakuuta 2013 annetun neuvoston asetuksen (EU) N:o 1024/2013 (1), ja erityisesti sen 4 artiklan 1 ja 3 kohdan, 6 artiklan 2 kohdan, 5 kohdan d alakohdan ja 10 artiklan,
ottaa huomioon kehyksen perustamisesta YVM:n puitteissa tehtävälle yhteistyölle EKP:n ja kansallisten toimivaltaisten viranomaisten välillä sekä kansallisten nimettyjen viranomaisten kanssa (YVM-kehysasetus) 16 päivänä huhtikuuta 2014 annetun Euroopan keskuspankin asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) (2), ja erityisesti sen 21 artiklan 1 kohdan, 140 artiklan ja 141 artiklan 1 kohdan,
sekä katsoo seuraavaa:
|
(1) |
Luottolaitoksiin sovelletaan Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksessa (EU) N:o 575/2013 (3) (josta käytetään jäljempänä myös nimitystä ’vakavaraisuusasetus’) ja komission täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 (4) säädettyjä säännöllistä raportointia koskevia vaatimuksia. EKP kerää raportoidut tiedot päätöksen EKP/2014/29 (5) nojalla. Tällä asetuksella täydennetään päätöstä EKP/2014/29 ja täsmennetään tarkemmin valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointivaatimuksia. |
|
(2) |
Täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 säädetään kaikkia asetuksen (EU) N:o 575/2013 soveltamisalaan kuuluvia laitoksia koskevista yhdenmukaisista vaatimuksista, jotka liittyvät vakavaraisuusraportointiin toimivaltaisille viranomaisille tietyillä, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 1 artiklassa täsmennetyillä aloilla. Yksi näistä aloista koskee konsolidoituja rahoitustietoja. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 2 kohdan mukaan valvontaan liittyvien rahoitustietojen ilmoittaminen konsolidoidusti on pakollista luottolaitoksille, jotka laativat konsolidoidut tilinpäätöksensä Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1060/2002 (6) 6 artiklan 2 kohdassa vahvistetun menettelyn mukaisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja noudattaen. Täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 mukaan on pakollista, että kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat valvontaan liittyvät rahoitustiedot EKP:lle sekä merkittävien että vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen osalta; tiedot toimitetaan nykyisin päätöksen EKP/2014/29 mukaisesti, eikä tällä asetuksella ole vaikutusta tähän menettelyyn, sillä se ei kuulu tämän asetuksen sääntelykohteeseen. |
|
(3) |
Harkintavalta sen suhteen, vaaditaanko luottolaitoksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti käyttämään valvontaan liittyvässä raportoinnissa kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja, sellaisina kuin niitä sovelletaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, ei kuulu tämän asetuksen sääntelykohteeseen. Ottaen huomioon asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 150 artiklan, tällä asetuksella ei ole vaikutusta kansallisten toimivaltaisten viranomaisten aikaisempiin päätöksiin tämän harkintavallan käyttämisestä tai käyttämättä jättämisestä. |
|
(4) |
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 artiklan mukaisesti sellaisten luottolaitosten osalta, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvässä raportoinnissa kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja, sellaisina kuin niitä sovelletaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, valvontaan liittyvien rahoitustietojen ilmoittaminen konsolidoidusti edellyttää toimivaltaisen viranomaisen päätöstä tämän raportoinnin laajentamisesta. EKP:n tulisi myös päättää valvontaan liittyvien rahoitustietojen toimittamista koskevan vaatimuksen laajentamisesta sellaisiin merkittäviin valvottaviin ryhmittymiin, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvässä raportoinnissa asetusta (EY) N:o 1606/2002. |
|
(5) |
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 artiklan mukaisesti sellaisten luottolaitosten osalta, jotka soveltavat neuvoston direktiiviin 86/635/ETY (7) perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, valvontaan liittyvien rahoitustietojen ilmoittaminen konsolidoidusti edellyttää toimivaltaisen viranomaisen aiempaa päätöstä tämän raportoinnin laajentamisesta. EKP:n tulisi myös päättää valvontaan liittyvien rahoitustietojen toimittamista koskevan vaatimuksen laajentamisesta sellaisiin merkittäviin valvottaviin ryhmittymiin, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä. Euroopan pankkiviranomaista on kuultu asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdan mukaisesti. |
|
(6) |
Täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 säädetään valvontaan liittyvää raportointia koskevista yhdenmukaisista vaatimuksista sen soveltamisalan piirissä. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 5 ja 6 kohdan mukaan täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014 koskee ainoastaan konsolidoituja valvontaan liittyviä rahoitustietoja. Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi yksittäisen laitoksen tasolla jää sen soveltamisalan ulkopuolelle; tämän vuoksi toimivaltaiset viranomaiset voivat asettaa vaatimuksia valvontaan liittyvien rahoitustietojen ilmoittamisesta yksittäisen laitoksen tasolla. Ottaen huomioon tarpeen saada vertailukelpoisia rahoitustietoja merkittävistä ja vähemmän merkittävistä valvottavista yhteisöistä, tässä asetuksessa olisi säädettävä valvontaan liittyvistä rahoitustiedoista, jotka merkittävien ja vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen tulisi ilmoittaa kansallisille toimivaltaisille viranomaisille yksittäisen laitoksen tasolla. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten olisi tämän jälkeen toimitettava nämä tiedot EKP:lle asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 140 artiklan 3 kohdan mukaisesti. |
|
(7) |
Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2013/36/EU (8) 40 artiklan nojalla vastaanottavan jäsenvaltion toimivaltaiset viranomaiset voivat vaatia, että kaikki sen alueella sivuliikkeitä pitävät luottolaitokset antavat niille määräajoin kertomuksen vastaanottavan jäsenvaltion alueella harjoittamistaan toimista. Asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 2 artiklan 20 kohdan mukaan osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet ovat valvottavia yhteisöjä. Ottaen huomioon tarpeen saada vertailukelpoisia rahoitustietoja merkittävistä valvottavista yhteisöistä, tässä asetuksessa olisi säädettävä tiedoista, joita osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamien sivuliikkeiden olisi raportoitava kansallisille toimivaltaisille viranomaisille. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten olisi tämän jälkeen toimitettava nämä tiedot EKP:lle asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 140 artiklan 3 kohdan mukaisesti. |
|
(8) |
Asetuksen (EU) N:o 1024/2013 6 artiklan 4 kohdassa säädetään, että EKP:lla on vastuu luottolaitosten, rahoitusalan holdingyhtiöiden tai rahoitusalan sekaholdingyhtiöiden taikka osallistumattomiin jäsenvaltioihin sijoittautuneiden luottolaitosten osallistuviin jäsenvaltioihin perustamien sivuliikkeiden valvonnasta. Näin ollen kolmansista maista olevien luottolaitosten osallistuviin jäsenvaltioihin perustamien sivuliikkeiden valvonta ei kuulu EKP:lle osoitettujen tehtävien piiriin. Tämän johdosta näihin sivuliikkeisiin ei tulisi soveltaa tämän asetuksen mukaisia raportointivaatimuksia. Lisäksi osallistuvaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen toiseen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet olisi suljettava näiden raportointivaatimusten ulkopuolelle, koska nämä vaatimukset on tarkoitettu sovellettaviksi sivuliikkeen perustaneen valvottavan yhteisön tasolla. |
|
(9) |
Tässä asetuksessa säädetyillä vaatimuksilla, jotka koskevat merkittäviä ja vähemmän merkittäviä valvottavia yhteisöjä, mukaan lukien osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet, tulisi pyrkiä varmistamaan, että nämä valvottavat yhteisöt ilmoittavat yhteisten vähimmäisvaatimusten mukaiset tietosarjat kansallisille toimivaltaisille viranomaisille, eikä asettaa yhdenmukaisia raportointivaatimuksia. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten kannalta voi olla tarkoituksenmukaista kerätä tarpeelliset vähimmäisvaatimusten mukaiset tiedot osana laajempaa raportointikehikkoa, jonka ne laativat soveltuvien unionin tai kansallisten lakien mukaisesti ja joka palvelee myös muita kuin valvontaan liittyviä tarkoituksia, kuten tilastointia. |
|
(10) |
EKP:lle on tehtäviensä hoitamiseksi tarpeellista saada rahoitustiedot sellaisilta vähemmän merkittäviltä valvottavilta ryhmittymiltä, jotka eivät laadi konsolidoitua tilinpäätöstä asetuksen (EY) N:o 1606/2002 6 artiklan 2 kohdan mukaisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja noudattaen. Tässä asetuksessa olisi sen vuoksi säädettävä valvontaan liittyvistä rahoitustiedoista, jotka tällaisten ryhmittymien tulee raportoida kansallisille toimivaltaisille viranomaisille. Erityisesti olisi täsmennettävä kyseessä olevien tietojen toimittamisen muoto, raportointitiheys, viitepäivämäärät ja ilmoitusjaksot sekä määräajat. Näillä vaatimuksilla tulisi pyrkiä varmistamaan, että tällaiset valvottavat ryhmittymät raportoivat yhteisten vähimmäisvaatimusten mukaiset tietosarjat kansallisille toimivaltaisille viranomaisille, eikä asettaa yhdenmukaisia raportointivaatimuksia. |
|
(11) |
Asetuksen (EU) N:o 1024/2013 6 artiklan 2 kohdan ja asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 21 artiklan mukaan sekä EKP:llä että kansallisilla toimivaltaisilla viranomaisilla on velvollisuus tietojenvaihtoon. Sanotun rajoittamatta EKP:n oikeutta saada raportoituja tietoja suoraan luottolaitoksilta tai jatkuvasti saada kyseisiä tietoja käyttöönsä suoraan, kansallisten toimivaltaisten viranomaisten tulisi erityisesti toimittaa EKP:lle kaikki tiedot, jotka ovat tarpeen asetuksessa (EU) N:o 1024/2013 EKP:lle osoitettujen tehtävien hoitamiseksi. |
|
(12) |
Täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2 artiklan 3 kohdan mukaisesti laitoksille voidaan antaa lupa käyttää kalenterivuodesta poikkeavaa tilikautta, kun valvontaan liittyviä rahoitustietoja raportoidaan konsolidoidusti. Tässä asetuksessa tulisi myös sallia kalenterivuodesta poikkeavan tilikauden käyttö tällaisen raportoinnin yhteydessä. |
|
(13) |
EKP on toteuttanut tätä asetusta koskevan julkisen kuulemisen ja analysoinut mahdolliset kustannukset ja edut, |
ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:
I OSASTO
KOHDE JA MÄÄRITELMÄT
1 artikla
Kohde
1. Tässä asetuksessa säädetään valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista kansallisille toimivaltaisille viranomaisille, kun ilmoittajina ovat
|
a) |
merkittävät valvottavat ryhmittymät, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvään raportointiin kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti, mukaan lukien niiden alaryhmät; |
|
b) |
muut kuin a alakohdassa tarkoitetut merkittävät valvottavat ryhmittymät, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, mukaan lukien niiden alaryhmät; |
|
c) |
merkittävät valvottavat yhteisöt, mukaan lukien osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet; |
|
d) |
merkittävät valvottavat ryhmittymät osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta; |
|
e) |
vähemmän merkittävät valvottavat ryhmittymät, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvään raportointiin kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti, mukaan lukien niiden alaryhmät; |
|
f) |
muut kuin e alakohdassa tarkoitetut vähemmän merkittävät valvottavat ryhmittymät, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, mukaan lukien niiden alaryhmät; |
|
g) |
vähemmän merkittävät valvottavat yhteisöt, mukaan lukien osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet. |
2. Tämän asetuksen mukaista valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointia ei 7 ja 14 artiklasta poiketen vaadita valvottavilta yhteisöiltä, joille on myönnetty poikkeus vakavaraisuusvaatimusten soveltamisesta yksittäisen laitoksen tasolla asetuksen (EU) N:o 575/2013 7 tai 10 artiklan mukaisesti.
3. Jos toimivaltaiset viranomaiset, EKP mukaan luettuna, vaativat laitoksia noudattamaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 toisessa, kolmannessa ja neljännessä osassa sekä kuudennessa, seitsemännessä ja kahdeksannessa osassa sekä direktiivin 2013/36/EU VII osastossa säädettyjä velvoitteita alakonsolidointiryhmän tasolla asetuksen (EU) N:o 575/2013 11 artiklan 5 kohdan mukaisesti, näiden laitosten on noudatettava tässä asetuksessa säädettyjä vaatimuksia alakonsolidointiryhmän tasolla.
4. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ja/tai kansalliset keskuspankit voivat käyttää tämän asetuksen nojalla kerättyjä tietoja muihinkin tarkoituksiin.
5. Tällä asetuksella ei ole vaikutusta tilinpitosäännöstöihin, joita valvottavat ryhmittymät ja yhteisöt soveltavat konsolidoidussa tilinpäätöksessään tai vuosittaisessa tilinpäätöksessään, eikä sillä muuteta valvontaan liittyvään raportointiin sovellettavia tilinpitosäännöstöjä. Valvottavat ryhmittymät ja yhteisöt voivat soveltaa erilaisia tilinpäätösstandardeja, minkä vuoksi olisi toimitettava ainoastaan sellaisiin arvostussääntöihin liittyviä tietoja, jotka ovat voimassa kyseessä olevien tilinpäätösstandardien mukaan ja joita asianomainen valvottava ryhmittymä tai yhteisö tosiasiassa soveltaa, mukaan lukien luottoriskitappioiden arvioinnissa käytetyt menetelmät. Tätä varten direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltavien valvottavien ryhmittymien ja yhteisöjen käyttöön annetaan erityiset raportointimallit. Malleihin sisältyviä tietopisteitä, jotka eivät ole asianomaisten valvottavien yhteisöjen kannalta merkityksellisiä, ei tarvitse raportoida.
6. Osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustama sivuliike voi ilmoittaa tiedot, joita siltä tämän asetuksen mukaan edellytetään, asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle kyseisen sivuliikkeen perustaneen luottolaitoksen välityksellä.
2 artikla
Määritelmät
Ellei toisin säädetä, tätä asetusta sovellettaessa sovelletaan asetukseen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) sisältyviä määritelmiä yhdessä seuraavien määritelmien kanssa:
|
1. |
’IAS’ ja ’IFRS’ tarkoittavat kansainvälisiä IAS- (International Accounting Standards) ja IFRS-tilinpäätösstandardeja (International Financial Reporting Standards), jotka on mainittu asetuksen (EY) N:o 1606/2002 2 artiklassa; |
|
2. |
’tytäryritys’ tarkoittaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 16 alakohdassa määriteltyä tytäryritystä, joka on asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa tarkoitettu luottolaitos; |
|
3. |
’alaryhmä’ tarkoittaa ryhmää, jonka emoyritys ei itse ole toisen samassa osallistuvassa jäsenvaltiossa toimiluvan saaneen laitoksen taikka samaan jäsenvaltioon sijoittautuneen rahoitusalan holdingyhtiön tai rahoitusalan sekaholdingyhtiön tytäryritys; |
|
4. |
’konsolidoinnin perusteella’ tarkoittaa samaa kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 48 alakohdan määritelmässä; |
|
5. |
’alakonsolidointiryhmän tasolla’ tarkoittaa samaa kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 49 alakohdan määritelmässä. |
3 artikla
Valvottavan yhteisön tai valvottavan ryhmittymän aseman muutos
1. Tätä asetusta sovellettaessa valvottava yhteisö tai valvottava ryhmittymä luokitellaan merkittäväksi 18 kuukautta sen jälkeen, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 45 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi. Sen tulee raportoida tämän asetuksen II osaston mukaisesti merkittävänä valvottavana yhteisönä tai merkittävänä valvottavana ryhmittymänä sellaisesta ensimmäisestä viitepäivämäärästä lähtien, joka seuraa sen luokittelua merkittäväksi.
2. Tätä asetusta sovellettaessa valvottava yhteisö tai valvottava ryhmittymä luokitellaan vähemmän merkittäväksi, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 46 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi. Tämän jälkeen sen tulee raportoida tämän asetuksen III osaston mukaisesti.
II OSASTO
MERKITTÄVÄT VALVOTTAVAT RYHMITTYMÄT JA YHTEISÖT
I LUKU
Merkittävät valvottavat ryhmittymät
4 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella sekä viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä valvottavilla ryhmittymillä, jotka soveltavat IFRS-standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaan
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 kohdan mukaan sellaisten merkittävien valvottavien ryhmittymien, jotka asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti soveltavat valvontaan liittyvässä raportoinnissa IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2, 3 ja 10 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella. Niiden alaryhmien, jotka soveltavat valvontaan liittyvässä raportoinnissa IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, on samoin raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EY) N:o 680/2014 2, 3 ja 10 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella.
5 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella sekä viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä valvottavilla ryhmittymillä jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdan nojalla muiden kuin edellä 4 artiklassa tarkoitettujen merkittävien valvottavien ryhmittymien, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, mukaan lukien niiden alaryhmät, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2, 3 ja 11 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella.
II LUKU
Merkittävät valvottavat yhteisöt
6 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla yhteisöillä, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään
1. Merkittävien valvottavien yhteisöjen, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään ja jotka soveltavat IFRS-tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Sanottua sovelletaan myös sivuliikkeisiin, jotka osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautunut luottolaitos on perustanut osallistuvaan jäsenvaltioon.
2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetun valvontaan liittyvän rahoitustietojen raportoinnin tulee sisältää täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyt tiedot ja tapahtua samassa artiklassa täsmennettyä raportointitiheyttä noudattaen.
3. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen merkittävien valvottavien yhteisöjen, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään ja joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, mukaan lukien sivuliikkeet, jotka osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautunut luottolaitos on perustanut osallistuvaan jäsenvaltioon, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.
4. Edellä 3 kohdassa tarkoitetun valvontaan liittyvän rahoitustietojen raportoinnin tulee sisältää täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyt tiedot ja tapahtua samassa artiklassa täsmennettyä raportointitiheyttä noudattaen.
5. Edellä 2 ja 4 kohdassa täsmennettyjen tietojen tulee sisältää ainoastaan tiedot, jotka liittyvät
|
a) |
varoihin, velkoihin, pääomaan, tuottoihin ja kuluihin, jotka valvottava yhteisö on kirjannut sovellettavan tilinpitosäännöstön nojalla; |
|
b) |
taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja toimintoihin, joissa valvottava yhteisö on osallisena; |
|
c) |
muihin kuin a ja b kohdassa täsmennettyihin, valvottavan yhteisön toteuttamiin taloustoimiin; |
|
d) |
arvostussääntöihin, jotka ovat voimassa sovellettavan tilinpitosäännöstön mukaan ja joita valvottava yhteisö tosiasiassa soveltaa, mukaan lukien menetelmät luottoriskitappioiden arvioimiseksi. |
6. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2 ja 4 kohdassa täsmennettyjä EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää – sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.
7 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla yhteisöillä, jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään
1. Merkittävien valvottavien yhteisöjen, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ja jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Näiden yhteisöjen on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja raportoinnin on katettava liitteessä I täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
2. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
3. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen merkittävien valvottavien yhteisöjen, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.
4. Edellä 3 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja raportoinnin on katettava liitteessä I täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
5. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
6. Edellä 1, 2, 4 ja 5 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.
7. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 1, 2 4 ja 5 kohdassa täsmennettyjä EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää – sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.
8 artikla
Viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä valvottavilla yhteisöillä
1. Edellä 6 ja 7 artiklassa täsmennettyjä merkittäviä valvottavia yhteisöjä koskevien tietojen viitepäivämäärät ovat seuraavat:
|
a) |
neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta; |
|
b) |
puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta; |
|
c) |
vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta. |
2. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.
3. Jos merkittävillä valvottavilla yhteisöillä on lupa laatia tilinpäätöksensä kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen viitepäivämäärien on oltava kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.
4. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on toimitettava EKP:lle tiedot 6 ja 7 artiklassa täsmennetyistä merkittävistä valvottavista yhteisöistä viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:
|
a) |
niiden merkittävien valvottavien yhteisöjen osalta, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään, kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 40. työpäivänä; |
|
b) |
niiden merkittävien valvottavien yhteisöjen osalta, jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 55. työpäivänä. |
5. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät milloin valvottavien yhteisöjen on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.
III LUKU
Merkittävien valvottavien ryhmittymien raportointi sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan
9 artikla
Merkittävien valvottavien ryhmittymien raportoinnin muoto ja tiheys sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan
1. Osallistuvassa jäsenvaltiossa olevien emoyritysten ja sellaisten osallistuvassa jäsenvaltiossa olevien laitosten, jotka ovat rahoitusalan holdingyhtiöinä tai rahoitusalan sekaholdingyhtiöinä toimivien emoyritysten määräysvallassa, on varmistettava, että valvontaa koskevat rahoitustiedot raportoidaan osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta asianomaisille kansallisille toimivaltaisille viranomaisille yksittäisen laitoksen tasolla seuraavasti:
|
a) |
niiden merkittävien valvottavien ryhmittymien osalta, jotka soveltavat osallistuvassa jäsenvaltiossa korkeimmalla konsolidointitasolla IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti, valvontaa koskevat rahoitustiedot on raportoitava niin, että ne kattavat liitteessä II olevassa 1 kohdassa täsmennetyt tiedot, ja noudattaen täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennettyjä aikavälejä; |
|
b) |
sellaisten muiden kuin edellä mainittujen merkittävien valvottavien ryhmittymien osalta, joihin sovelletaan osallistuvassa jäsenvaltiossa korkeimmalla konsolidointitasolla direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, valvontaa koskevat rahoitustiedot on raportoitava niin, että ne kattavat liitteessä II olevassa 2 kohdassa täsmennetyt tiedot, ja noudattaen täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennettyjä aikavälejä. |
2. Edellä 1 kohdasta poiketen siinä tarkoitetut emoyritykset eivät kuitenkaan raportoi rahoitustietoja sellaisten tytäryhtiöiden osalta, joiden varojen kokonaisarvo kolme miljardia euroa tai vähemmän. Tässä yhteydessä varojen kokonaisarvo määritetään asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 3 osastossa olevien kriteerien perusteella.
3. Jos asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 2 osaston 3 jakson mukainen valvottavien yhteisöjen luettelon päivitys osoittaa, että tytäryrityksen varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa, tytäryritys on sisällytettävä 1 kohdan mukaisesti raportoitaviin tietoihin ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetyn luettelon julkaisusta on kulunut 18 kuukautta. Jos päivitys osoittaa, että tytäryrityksen varojen kokonaisarvo on kolme miljardia euroa tai vähemmän, emoyrityksen on aloitettava tietojen raportointi 2 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä valvottavien yhteisöjen päivitetyn luettelon julkaisun jälkeen.
10 artikla
Merkittävien valvottavien ryhmittymien viite- ja ilmoituspäivämäärät sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan
1. Edellä 9 artiklassa täsmennetyt tiedot on kerättävä samojen viitepäivämäärien mukaisesti kuin etuyhteydessä olevaa merkittävää valvottavaa ryhmittymää koskevat, valvontaan liittyvät rahoitustiedot. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti rahoitustietojen raportoinnissa sovellettavan tilikauden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.
2. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle tiedot 9 artiklassa täsmennettyjen osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta viimeistään kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 55. työpäivänä virka-ajan päättyessä.
3. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät, milloin valvottavien yhteisöjen on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot jotta ne pystyvät noudattamaan mainittua määräaikaa.
III OSASTO
VÄHEMMÄN MERKITTÄVÄT VALVOTTAVAT RYHMITTYMÄT JA YHTEISÖT
I LUKU
Vähemmän merkittävät valvottavat ryhmittymät
11 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys vähemmän merkittävillä valvottavilla ryhmittymillä konsolidoinnin perusteella
1. Vähemmän merkittävien valvottavien ryhmittymien, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, mukaan lukien niiden alaryhmät, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle konsolidoinnin perusteella.
2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 1 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
3. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
4. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien valvottavien ryhmittymien, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle. Nämä valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 2 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
5. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
6. Edellä 4 ja 5 kohdasta poiketen valvontaan liittyviä rahoitustietoja koskevan raportoinnin tulee tämän artiklan 4 kohdassa täsmennettyjen tietojen sijasta sisältää yleisinä vähimmäisvaatimuksina liitteessä III täsmennetyt tiedot, jos vähemmän merkittävän ryhmittymän varojen kokonaisarvo on kolme miljardia euroa tai vähemmän. Tässä yhteydessä valvottavien ryhmittymien varojen kokonaisarvo on se arvo, jota käytetään määritettäessä, onko valvottava yhteisö asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 4 osaston mukaisesti kokonsa perusteella merkittävä vai ei.
7. Jos asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 2 osaston mukainen valvottavien yhteisöjen luettelon päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan ryhmittymän varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa, tämän ryhmittymän on aloitettava tietojen raportointi 4 ja 5 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetyn luettelon julkaisusta on kulunut 18 kuukautta. Jos päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan ryhmittymän varojen kokonaisarvo on kolme miljardia euroa tai vähemmän, tämän ryhmittymän on aloitettava tietojen raportointi 6 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetty luettelo on julkaistu.
8. Edellä 2, 3, 4, 5 ja 6 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.
9. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 4, 5 ja 6 kohdassa täsmennettyjä EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa raportointikehikkoa, joka sisältää – asiaa koskevan unionin tai kansallisen lainsäädännön mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.
12 artikla
Viite- ja ilmoituspäivämäärät vähemmän merkittävillä valvottavilla ryhmittymillä
1. Edellä 11 artiklassa täsmennettyjä vähemmän merkittäviä valvottavia ryhmittymiä koskevien tietojen viitepäivämäärät ovat seuraavat:
|
a) |
neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta; |
|
b) |
puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta; |
|
c) |
vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta. |
2. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.
3. Jos vähemmän merkittävillä valvottavilla ryhmittymillä on kansallisen toimivaltaisen viranomaisen lupa raportoida valvontaan liittyvät rahoitustiedot kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen viitepäivämäärien tulee olla kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti niin, että ne kattavat jakson tilikauden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.
4. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on toimitettava EKP:lle 11 artiklassa täsmennetyt tiedot viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:
|
a) |
konsolidoinnin perusteella raportoivista vähemmän merkittävistä valvottavista ryhmittymistä, alaryhmät mukaan luettuina, viitepäivämäärää, joihin tiedot liittyvät, seuraavana 55. työpäivänä; |
|
b) |
edellä 1 artiklan 3 kohdan nojalla alakonsolidointiryhmän tasolla raportoivista vähemmän merkittävistä valvottavista ryhmittymistä kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 65. työpäivänä; |
5. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät milloin valvottavien yhteisöjen on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.
II LUKU
Vähemmän merkittävät valvottavat yhteisöt
13 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla vähemmän merkittävillä valvottavilla yhteisöillä, jotka eivät kuulu ryhmittymään
1. Vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ja jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, mukaan lukien osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltion perustamat sivuliikkeet, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla.
2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
3. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
4. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, mukaan lukien osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot toimivaltaiselle kansalliselle viranomaiselle.
5. Edellä 4 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 2 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
6. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
7. Edellä 2, 3, 5 ja 6 kohtaan sovelletaan seuraavia poikkeuksia:
|
a) |
valvontaan liittyviä rahoitustietoja koskevan raportoinnin tulee tämän artiklan 2, 3, 5 ja 6 kohdassa täsmennettyjen tietojen sijasta sisältää yleisinä vähimmäisvaatimuksina liitteessä III täsmennetyt tiedot, jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on alle miljardi euroa. |
|
b) |
osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamaa sivuliikettä ei sisällytetä valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointiin, jos sen varojen kokonaisarvo on alle miljardi euroa. |
8. Edellä 7 kohtaa sovellettaessa valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo on se arvo, jota käytetään määritettäessä, onko valvottava yhteisö asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV ja III osan mukaisesti kokonsa perusteella merkittävä vai ei.
9. Jos asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 2 osaston 3 jakson mukainen valvottavien yhteisöjen luettelon päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa, tämän yhteisön on aloitettava tietojen raportointi 2, 3, 5 ja 6 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetyn luettelon julkaisusta on kulunut 18 kuukautta. Jos päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo on kolme miljardia euroa tai vähemmän, tämän yhteisön on aloitettava tietojen raportointi 7 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetty luettelo on julkaistu.
10. Edellä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.
11. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää – sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.
14 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla yhteisöillä, jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään
1. Vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) No 1606/2002 mukaisesti joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ja jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla.
2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä II täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
3. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
4. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.
5. Edellä 4 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä II täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
6. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
7. Vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen, joiden varojen kokonaisarvo on vähemmän kuin kolme miljardia euroa, on sisällytettävä valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointiin 2, 3, 5 ja 6 kohdasta poiketen liitteessä III täsmennetyt tiedot. Edellä sanottua sovellettaessa valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo on se arvo, jota käytetään määritettäessä, onko valvottava yhteisö asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 3 osaston mukaisesti kokonsa perusteella merkittävä vai ei.
8. Jos asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 2 osaston 3 jakson mukainen valvottavien yhteisöjen luettelon päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa, tämän yhteisön on aloitettava tietojen raportointi 2, 3, 5 ja 6 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetyn luettelon julkaisusta on kulunut 18 kuukautta. Jos päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo on kolme miljardia euroa tai vähemmän, tämän yhteisön on aloitettava tietojen raportointi 7 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetty luettelo on julkaistu.
9. Edellä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.
10. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää, sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti, täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.
15 artikla
Viite- ja ilmoituspäivämäärät vähemmän merkittävillä valvottavilla yhteisöillä
1. Edellä 13 ja 14 artiklassa täsmennettyjä vähemmän merkittäviä valvottavia yhteisöjä koskevien tietojen viitepäivämäärät ovat seuraavat:
|
a) |
neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta; |
|
b) |
puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta; |
|
c) |
vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta |
2. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.
3. Jos vähemmän merkittävillä valvottavilla yhteisöillä on kansallisen toimivaltaisen viranomaisen lupa raportoida valvontaan liittyvät rahoitustiedot kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen viitepäivämäärien tulee olla kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.
4. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on toimitettava EKP:lle valvontaan liittyvät rahoitustiedot 13 ja 14 artiklassa täsmennetyistä vähemmän merkittävistä valvottavista yhteisöistä viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:
|
a) |
niiden vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen osalta, jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 65. työpäivänä; |
|
b) |
niiden vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen osalta, jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 55. työpäivänä. |
5. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät,, milloin valvottavien yhteisöjen on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.
IV OSASTO
TIETOJEN LAATU JA SÄHKÖINEN RAPORTOINTIKIELI
16 artikla
Tiedon laatua koskevat tarkistukset
Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on seurattava ja varmistettava, että EKP:lle toimitetut tiedot ovat laadukkaita ja luotettavia. Tällöin kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on noudatettava päätöksen EKP/2014/29 4 ja 5 artiklassa olevia määrittelyjä.
17 artikla
Tietotekniikan kieli toimitettaessa tietoja kansallisilta toimivaltaisilta viranomaisilta EKP:lle
Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on toimitettava tässä asetuksessa täsmennetyt tiedot ”eXtensible Business Reporting Language” -taksonomiaa noudattaen, jotta täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 täsmennettyjen tietojen vaihdossa käytettäisiin yhdenmukaisia teknisiä muotoja. Tällöin kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on noudatettava päätöksen EKP/2014/29 6 artiklassa olevia määrittelyjä.
V OSASTO
SIIRTYMÄ- JA LOPPUSÄÄNNÖKSET
18 artikla
Raportoinnin ensimmäiset viitepäivämäärät
1. Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin ensimmäinen viitepäivämäärä tämän asetuksen mukaisesti on 31. joulukuuta 2015 tiedoille, jotka koskevat
|
a) |
merkittäviä valvottavia ryhmittymiä; |
|
b) |
merkittäviä valvottavia yhteisöjä, jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään. |
2. Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin ensimmäinen viitepäivämäärä tämän asetuksen mukaisesti on 30. kesäkuuta 2016 tiedoille, jotka koskevat
|
a) |
merkittäviä valvottavia yhteisöjä, jotka kuuluvat valvottavaan ryhmittymään; |
|
b) |
merkittävien valvottavien ryhmittymien tytäryrityksiä, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan. |
3. Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin ensimmäinen viitepäivämäärä tämän asetuksen mukaisesti on 30. kesäkuuta 2017 tiedoille, jotka koskevat
|
a) |
vähemmän merkittäviä valvottavia ryhmittymiä; |
|
b) |
vähemmän merkittäviä valvottavia yhteisöjä. |
19 artikla
Siirtymäsäännökset
Päätökset, joita kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ovat tehneet merkittävien valvottavien ryhmittymien ja yhteisöjen suorittamasta raportoinnista, joka koskee tämän asetuksen kohteena olevia valvontaan liittyviä rahoitustietoja, säilyvät voimassa kaikkien 17 artiklassa täsmennettyjä ensimmäisiä raportoinnin viitepäivämääriä edeltävien viitepäivämäärien osalta.
20 artikla
Loppusäännös
Tämä asetus tulee voimaan sitä päivää seuraavana päivänä, jona se julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä.
Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan jäsenvaltioissa perussopimusten mukaisesti.
Tehty Frankfurt am Mainissa 17 päivänä maaliskuuta 2015.
EKP:n neuvoston puolesta
EKP:n puheenjohtaja
Mario DRAGHI
(1) EUVL L 287, 29.10.2013, s. 63.
(2) EUVL L 141, 14.5.2014, s. 1.
(3) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 575/2013, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1).
(4) Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014, annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (EUVL L 191, 28.6.2014, s. 1).
(5) Euroopan keskuspankin päätös, annettu 2 päivänä heinäkuuta 2014, valvottavien yhteisöjen kansallisille toimivaltaisille viranomaisille ilmoittamien valvontatietojen toimittamisesta EKP:lle komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 nojalla (EUVL L 214, 19.7.2014, s. 34).
(6) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1606/2002, annettu 19 päivänä heinäkuuta 2002, kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta (EYVL L 243, 11.9.2002, s. 1).
(7) Neuvoston direktiivi 86/635/ETY, annettu 8 päivänä joulukuuta 1986, pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä (EYVL L 372, 31.12.1986, s. 1).
(8) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/36/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, oikeudesta harjoittaa luottolaitostoimintaa ja luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvalvonnasta, direktiivin 2002/87/EY muuttamisesta sekä direktiivien 2006/48/EY ja 2006/49/EY kumoamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 338).
LIITE I
Yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi
|
1. |
Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville valvottaville ryhmittymille ja valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 1 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III olevat mallit. |
|
2. |
Valvottaville ryhmittymille ja valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 2 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevat mallit. |
|
3. |
Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti. |
|
4. |
Taulukoissa 1 ja 2 olevat mallit 17.1, 17.2 ja 17.3 on tarkoitettu vain valvottaville ryhmittymille, kun taas taulukossa 1 ja 2 oleva malli 40.1 on tarkoitettu valvottaville ryhmittymille ja ryhmittymään kuulumattomille valvottaville yhteisöille. |
|
5. |
Tämän liitteen taulukoissa 1 ja 2 olevassa 2 osassa mainittuja rajoituksia laskettaessa sovelletaan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 5 artiklan a kohdan 4 alakohtaa. |
Taulukko 1
|
Mallin numero |
Mallin tai malliryhmän nimi |
|
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
|
|
Taselaskelma [tase] |
|
|
1.1 |
Taselaskelma: varat |
|
1.2 |
Taselaskelma: velat |
|
1.3 |
Taselaskelma: pääoma |
|
2 |
Tuloslaskelma |
|
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
|
|
4.1 |
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat |
|
4.2 |
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat |
|
4.3 |
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: myytävissä olevat rahoitusvarat |
|
4.4 |
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: lainat ja saatavat sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset |
|
4.5 |
Etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevat rahoitusvarat |
|
5 |
Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain |
|
6 |
Muiden kuin finanssialan yritysten lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu NACE-koodeittain |
|
Rahoitusvelkojen jaottelu |
|
|
8.1 |
Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain |
|
8.2 |
Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat |
|
Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut sitoumukset |
|
|
9.1 |
Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset |
|
9.2 |
Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut saadut sitoumukset |
|
10 |
Johdannaiset – kaupankäynti |
|
Johdannaiset – suojauslaskenta |
|
|
11.1 |
Johdannaiset – suojauslaskenta: jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
|
12 |
Luottotappioita koskevien vähennysten muutokset sekä oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden arvonalennus |
|
Saadut vakuudet ja takaukset |
|
|
13.1 |
Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu vakuuksittain ja takauksittain |
|
13.2 |
Vakuudet, jotka on saatu ottamalla ne omistukseen kauden aikana [raportointipäivänä pidetyt] |
|
13.3 |
Vakuudet, jotka on saatu ottamalla kertyneet omistukseen [aineelliset hyödykkeet] |
|
14 |
Käyvän arvon hierarkia: käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet |
|
Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu |
|
|
16.1 |
Korkotulot ja -menot instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
|
16.3 |
Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai tappiot instrumenteittain |
|
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: tase |
|
|
17.1 |
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: varat |
|
17.2 |
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut – lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset |
|
17.3 |
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: velat |
|
18 |
Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut |
|
19 |
Laiminlyödyt vastuut |
|
OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN RAJOITUKSIN: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] |
|
|
Maantieteellinen jaottelu |
|
|
20.4 |
Varojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen asuinpaikan perusteella |
|
20.5 |
Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvien vastuiden maantieteellinen jaottelu vastapuolen asuinpaikan perusteella |
|
20.6 |
Velkojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen asuinpaikan perusteella |
|
OSA 4 [VUOSITTAIN] |
|
|
Ryhmän rakenne |
|
|
40.1 |
Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin” |
Taulukko 2
|
Mallin numero |
Mallin tai malliryhmän nimi |
|
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
|
|
Taselaskelma [tase] |
|
|
1.1 |
Taselaskelma: varat |
|
1.2 |
Taselaskelma: velat |
|
1.3 |
Taselaskelma: pääoma |
|
2 |
Tuloslaskelma |
|
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
|
|
4.1 |
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat |
|
4.2 |
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat |
|
4.3 |
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: myytävissä olevat rahoitusvarat |
|
4.4 |
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: lainat ja saatavat sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset |
|
4.5 |
Etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevat rahoitusvarat |
|
4.6 |
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat |
|
4.7 |
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
4.8 |
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan pääomaan käyvän arvon perusteella |
|
4.9 |
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla kirjaamisella |
|
4.10 |
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin kuuluvat rahoitusvarat, jotka eivät ole johdannaisia |
|
5 |
Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain |
|
6 |
Muiden kuin finanssialan yritysten lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu NACE-koodeittain |
|
Rahoitusvelkojen jaottelu |
|
|
8.1 |
Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain |
|
8.2 |
Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat |
|
Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut sitoumukset |
|
|
9.1 |
Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset |
|
9.2 |
Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut saadut sitoumukset |
|
10 |
Johdannaiset – kaupankäynti |
|
Johdannaiset – suojauslaskenta |
|
|
11.2 |
Johdannaiset – suojauslaskenta kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan: jaottelu riskityypeittäin |
|
12 |
Luottotappioita koskevien vähennysten muutokset sekä oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden arvonalennus |
|
Saadut vakuudet ja takaukset |
|
|
13.1 |
Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu vakuuksittain ja takauksittain |
|
13.2 |
Vakuudet, jotka on saatu ottamalla ne omistukseen kauden aikana [raportointipäivänä pidetyt] |
|
13.3 |
Vakuudet, jotka on saatu ottamalla kertyneet omistukseen [aineelliset hyödykkeet] |
|
14 |
Käyvän arvon hierarkia: käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet |
|
Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu |
|
|
16.1 |
Korkotulot ja -menot instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
|
16.4 |
Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai tappiot riskeittäin |
|
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: tase |
|
|
17.1 |
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: varat |
|
17.2 |
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut – lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset |
|
17.3 |
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: velat |
|
18 |
Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut |
|
19 |
Laiminlyödyt vastuut |
|
OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN RAJOITUKSIN: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] |
|
|
Maantieteellinen jaottelu |
|
|
20.4 |
Varojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen asuinpaikan perusteella |
|
20.5 |
Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvien vastuiden maantieteellinen jaottelu vastapuolen asuinpaikan perusteella |
|
20.6 |
Velkojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen asuinpaikan perusteella |
|
OSA 4 [VUOSITTAIN] |
|
|
Ryhmän rakenne |
|
|
40.1 |
Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin” |
LIITE II
Pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi
|
1. |
Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 3 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III olevat mallit. Taulukko 3
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. |
Valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 4 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevat mallit. Taulukko 4
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. |
Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti. |
LIITE III
Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tietopisteet
|
1. |
Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tietopisteet” käsittävät liitteessä IV olevat, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III mainitut tietopisteet. |
|
2. |
Valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tietopisteet” käsittävät liitteessä V olevat, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV mainitut mallit. |
|
3. |
Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti. |
LIITE IV
’FINREP-tietopisteet’ IFRS:n tai IFRS:n kanssa yhteensopivan kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan
|
Mallin numero |
Mallin tai malliryhmän nimi |
|
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
|
|
Taselaskelma [tase] |
|
|
1.1 |
Taselaskelma: varat |
|
1.2 |
Taselaskelma: velat |
|
1.3 |
Taselaskelma: pääoma |
|
2 |
Tuloslaskelma |
|
5 |
Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain |
|
Rahoitusvelkojen jaottelu |
|
|
8.1 |
Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain |
|
8.2 |
Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat |
|
10 |
Johdannaiset – Kaupankäynti |
|
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
|
|
11.1 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta: Jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
|
18 |
Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut |
|
19 |
Laiminlyödyt vastuut |
|
MALLIEN VÄRIKOODI: |
|
|
|
Toimitettava tietopiste |
1. Taselaskelma [tase]
1.1 Varat
|
|
Viiteasiakirjat |
Kirjanpitoarvo |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Käteinen, kassan saldot keskuspankeissa ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Käteinen raha |
Täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite V (jäljempänä ’liite V’), 2 osan 1 kohta |
|
|
030 |
Kassan saldot keskuspankeissa |
Liite V, 2 osan 2 kohta |
|
|
040 |
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osan 3 kohta |
|
|
050 |
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat |
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9 soveltamisohjeiden (jäljempänä ’AG’) 14 kohta |
|
|
060 |
Johdannaiset |
IAS 39.9 |
|
|
070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
090 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
100 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
|
110 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
130 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
140 |
Myytävissä olevat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(d); IAS 39.9 |
|
|
150 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
160 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
170 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
180 |
Lainat ja muut saatavat |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG 16, AG 26; liite V, 1 osan 16 kohta |
|
|
190 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
200 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
210 |
Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset |
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG 16, AG 26 |
|
|
220 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
230 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
|
250 |
Suojauskohteiksi hyväksyttävien erien käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(a) |
|
|
260 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
IAS 1.54(e); liite V, 2 osan 4 kohta |
|
|
270 |
Aineelliset hyödykkeet |
|
|
|
280 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
|
|
290 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
|
|
300 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 1.54(c); asetuksen (EU) N:o 575/2013 (jäljempänä ’CRR’) 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
|
310 |
Liikearvo |
IFRS 3.B67(d); CRR 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
|
|
320 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.8.118 |
|
|
330 |
Verosaamiset |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
340 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
350 |
Laskennalliset verosaamiset |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
|
|
360 |
Muut varat |
Liite V, 2 osan 5 kohta |
|
|
370 |
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, liite V, 2 osan 6 kohta |
|
|
380 |
VARAT YHTEENSÄ |
IAS 1.9(a), IAS toteuttamisohjeiden (jäljelmpänä ’IG’) 6 kohta |
|
1.2 Velat
|
|
Viiteasiakirjat |
Kirjanpitoarvo |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvelat |
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
|
|
020 |
Johdannaiset |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
030 |
Lyhyet positiot |
IAS 39.AG 15(b) |
|
|
040 |
Talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta |
|
|
050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 31 kohta |
|
|
060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osan 32–34 kohta |
|
|
070 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
|
|
080 |
Talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta |
|
|
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 31 kohta |
|
|
100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osan 32–34 kohta |
|
|
110 |
Jaksotettuun hankintamenoon kirjatut rahoitusvelat |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|
|
120 |
Talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta |
|
|
130 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 31 kohta |
|
|
140 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osan 32–34 kohta |
|
|
150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; liite V, 1 osan 23 kohta |
|
|
160 |
Suojauskohteiksi hyväksyttävien erien käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(b) |
|
|
170 |
Varaukset |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
180 |
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvat velvoitteet |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osan 7 kohta |
|
|
190 |
Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet |
IAS 19,153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osan 8 kohta |
|
|
200 |
Uudelleenjärjestely |
IAS 37.71, 84(a) |
|
|
210 |
Vireillä olevat oikeusjutut ja veroriidat |
IAS 37, lisäys C, esimerkit 6 ja 10 |
|
|
220 |
Annetut sitoumukset ja takaukset |
IAS 37, lisäys C.9 |
|
|
230 |
Muut varaukset |
|
|
|
240 |
Verovelat |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
250 |
Kauden verovelat |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
260 |
Laskennalliset verovelat |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
|
|
270 |
Vaadittaessa takaisinmaksettava osakepääoma |
IAS 32, havainnollisten esimerkkien (jäljempänä ’IE’) 33 kohta; kansainvälinen tilinpäätöskysymysten tulkintakomitea (jäljempänä ’IFRIC’), tulkintasuositus 2; liite V, 2 osan 9 kohta |
|
|
280 |
Muut velat |
Liite V, 2 osan 10 kohta |
|
|
290 |
Myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin sisältyvät velat |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, liite V, 2 osan 11 kohta |
|
|
300 |
VELAT YHTEENSÄ |
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
1.3 Oma pääoma
|
|
Viiteasiakirjat |
Kirjanpitoarvo |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Pääoma |
IAS 1.54(r); direktiivin 86/635/ETY (jäljempänä ’BAD’) 22 artikla |
|
|
020 |
Maksettu pääoma |
IAS 1.78(e) |
|
|
030 |
Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi |
IAS 1.78(e); liite V, 2 osan 14 kohta |
|
|
040 |
Rahasto, johon ylikurssi kirjataan |
IAS 1.78(e); CRR 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
|
|
050 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin pääoma) |
Liite V, 2 osan 15-16 kohta |
|
|
060 |
Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti |
IAS 32.28-29; liite V, 2 osan 15 kohta |
|
|
070 |
Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Liite V, 2 osan 16 kohta |
|
|
080 |
Muu pääoma |
IFRS 2.10; liite V, 2 osan 17 kohta |
|
|
090 |
Kertyneet muun laajan tuloksen erät |
CRR 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
|
|
095 |
Erät, joita ei uudelleenluokitella voitoiksi tai tappioiksi |
IAS 1.82A(a) |
|
|
100 |
Aineelliset hyödykkeet |
IAS 16.39-41 |
|
|
110 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.85-87 |
|
|
120 |
Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista järjestelyistä |
IAS 1.7 |
|
|
122 |
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 |
|
|
124 |
Muiden kirjattujen tulojen osuus ja kulut sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
IAS 1.82(h); IAS 28.11 |
|
|
128 |
Erät, jotka voidaan uudelleenluokitella voitoksi tai tappioksi |
IAS 1.82A(a) |
|
|
130 |
Suojausosuus nettosijoituksista ulkomaisiin yksiköihin [efektiivinen osuus] |
IAS 39.102(a) |
|
|
140 |
Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 |
|
|
150 |
Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset [efektiivinen osuus] |
IFRS 7.23(c); IAS 39.95–101 |
|
|
160 |
Myytävissä olevat rahoitusvarat |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) |
|
|
170 |
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 |
|
|
180 |
Muiden kirjattujen tulojen osuus ja kulut sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
IAS 1.82(h); IAS 28.11 |
|
|
190 |
Kertyneet voittovarat |
CRR 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
|
|
200 |
Uudelleenarvostusrahastot |
IFRS 1.30, D5-D8; liite V, 2 osan 18 kohta |
|
|
210 |
Muut rahastot |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
220 |
Rahastot tai kertyneet tappiot sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
IAS 28.11; liite V, 2 osan 19 kohta |
|
|
230 |
Muut |
Liite V, 2 osan 19 kohta |
|
|
240 |
(-) Omat osakkeet |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osan 20 kohta |
|
|
250 |
Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio |
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) |
|
|
260 |
(-) Väliosingot |
IAS 32.35 |
|
|
270 |
Vähemmistön osuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 |
|
|
280 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
IAS 27.27-28; CRR 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
|
|
290 |
Muut erät |
IAS 27.27-28 |
|
|
300 |
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ |
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
|
310 |
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ |
IAS 1.IG6 |
|
2. Tuloslaskelma
|
|
Viiteasiakirjat |
Kuluva kausi |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Korkotuotot |
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); liite V, 2 osan 21 kohta |
|
|
020 |
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osan 24 kohta |
|
|
030 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
040 |
Myytävissä olevat rahoitusvarat |
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 |
|
|
050 |
Lainat ja muut saatavat |
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a) |
|
|
060 |
Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset |
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) |
|
|
070 |
Johdannaiset – suojauslaskenta, korkoriski |
IAS 39.9; liite V, 2 osan 23 kohta |
|
|
080 |
Muut varat |
Liite V, 2 osan 25 kohta |
|
|
090 |
(Korkokulut) |
IAS 1.97; liite V, 2 osan 21 kohta |
|
|
100 |
(Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvelat) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osan 24 kohta |
|
|
110 |
(Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
120 |
(Jaksotettuun hankintamenoon kirjatut rahoitusvelat) |
IFRS 7.20(b); IAS 39.47 |
|
|
130 |
(Johdannaiset – suojauslaskenta, korkoriski) |
IAS 39.9; liite V, 2 osan 23 kohta |
|
|
140 |
(Muut velat) |
Liite V, 2 osan 26 kohta |
|
|
150 |
(Kulut vaadittaessa takaisinmaksettavasta osakepääomasta) |
IFRIC 2.11 |
|
|
160 |
Osinkotulot |
IAS 18.35(b)(v); liite V, 2 osan 28 kohta |
|
|
170 |
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
180 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 |
|
|
190 |
Myytävissä olevat rahoitusvarat |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) |
|
|
200 |
Palkkiotulot |
IFRS 7.20(c) |
|
|
210 |
(Palkkiokulut) |
IFRS 7.20(c) |
|
|
220 |
Rahoitusvarojen ja -velkojen kirjaamiseen pois taseesta liittyvät voitot tai (-) tappiot, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina ja -velkoina, netto |
IFRS 7.20(a) (ii-v); liite V, 2 osan 97 kohta |
|
|
230 |
Myytävissä olevat rahoitusvarat |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) |
|
|
240 |
Lainat ja muut saatavat |
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 |
|
|
250 |
Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset |
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 |
|
|
260 |
Jaksotettuun hankintamenoon kirjatut rahoitusvelat |
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 |
|
|
270 |
Muut |
|
|
|
280 |
Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
290 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
300 |
Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto |
IFRS 7.24; liite V, 2 osa, 30 kohta |
|
|
310 |
Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
330 |
Voitot tai (-) tappiot, jotka liittyvät rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien kirjaamiseen pois taseesta, netto |
IAS 1.34 |
|
|
340 |
Liiketoiminnan muut tuotot |
Liite V, 2 osan 141–143 kohta |
|
|
350 |
(Liiketoiminnan muut kulut) |
Liite V, 2 osan 141–143 kohta |
|
|
355 |
LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO |
|
|
|
360 |
(Hallinnon kulut) |
|
|
|
370 |
(Henkilöstökulut) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
|
|
380 |
(Muut hallinnon kulut) |
|
|
|
390 |
(Poistot) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
400 |
(Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
410 |
(Sijoituskiinteistöt) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
420 |
(Muut aineettomat hyödykkeet) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
430 |
(Varaukset tai (-) varausten peruutukset) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
|
|
440 |
(Annetut sitoumukset ja takaukset) |
|
|
|
450 |
(Muut varaukset) |
|
|
|
460 |
(Rahoitusvarojen arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruuntuminen, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina) |
IFRS 7.20(e) |
|
|
470 |
(Hankintamenoon kirjatut rahoitusvarat) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.66 |
|
|
480 |
(Myytävissä olevat rahoitusvarat) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.67 |
|
|
490 |
(Lainat ja muut saatavat) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.63 |
|
|
500 |
(Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.63 |
|
|
510 |
(Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjen sijoitusten arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus) |
IAS 28.40-43 |
|
|
520 |
(Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus) |
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
530 |
(Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
540 |
(Sijoituskiinteistöt) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
550 |
(Liikearvo) |
IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
560 |
(Muut aineettomat hyödykkeet) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
570 |
(Muut) |
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
580 |
Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo |
IFRS 3, lisäys B64(n)(i) |
|
|
590 |
Voiton tai (-) tappion osuus sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
IAS 1.82(c) |
|
|
600 |
Voitto tai (-) tappio myytävänä olevista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, jotka on luokiteltu myytäviksi mutta joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina |
IFRS 5.37; liite V, 2 osan 27 kohta |
|
|
610 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
620 |
(Verokulut tai (-) -tulot, jotka liittyvät jatkuvista toiminnoista johtuviin voittoihin tai tappioihin) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
630 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN |
IAS 1, IG 6 |
|
|
640 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen |
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A |
|
|
650 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
660 |
(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) -tulot) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
670 |
KOKO VUODEN VOITTO TAI (-) TAPPIO |
IAS 1.82(f) |
|
|
680 |
Vähemmistön osuuteen kohdistettavat [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
IAS 1.83(a)(i) |
|
|
690 |
Emoyrityksen omistajiin kohdistettavat |
IAS 1.83(a)(ii) |
|
5. Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain
|
|
|
Viiteasiakirjat |
Keskuspankit |
Julkisyhteisöt |
Luottolaitokset |
Muut finanssialan yritykset |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Kotitaloudet |
|
|
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Tuotteittain |
010 |
Vaadittaessa [optio] ja lyhyellä varoitusajalla [käyttötili] |
Liite V, 2 osan 41 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Luottokorttivelat |
Liite V, 2 osan 41 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Myyntisaamiset |
Liite V, 2 osan 41 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Rahoitusleasing |
Liite V, 2 osan 41 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Takaisinmyyntisopimuksiin liittyvät lainat |
Liite V, 2 osan 41 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muunpituiset lainat |
Liite V, 2 osan 41 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja |
Liite V, 2 osan 41 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Vakuuksittain |
090 |
josta: kiinnitysluotot [lainat, joiden vakuutena on kiinteistö] |
Liite V, 2 osan 41 kohdan h alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
josta: muut vakuudelliset lainat |
Liite V, 2 osan 41 kohdan i alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Tarkoituksen mukaan |
110 |
josta: kulutusluotto |
Liite V, 2 osan 41 kohdan j alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
josta: lainattu asunnonostoa varten |
Liite V, 2 osan 41 kohdan k alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Etuoikeusasemittain |
130 |
josta: hankerahoituslainat |
Liite V, 2 osan 41 kohdan l alakohta |
|
|
|
|
|
|
8. Rahoitusvelkojen jaottelu
8.1 Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain
|
|
Viiteasiakirjat |
Kirjanpitoarvo |
Luottoriskin muutoksiin liittyvä käypien arvojen kumulatiivisen muutoksen määrä |
Sopimusperusteisesti eräpäivänä maksettava määrä |
||||
|
Kaupankäyntiä varten pidettävä |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattava |
Jaksotettu hankintameno |
Suojauslaskenta |
|||||
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
IFRS 7.10(a); CRR 30 artiklan b kohta, 424 artiklan 1 kohdan d alakohdan i luetelmakohta |
IFRS 7.10(b) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Johdannaiset |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lyhyet positiot |
IAS 39 AG 15(b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Käyttötilit/yliyön talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Takaisinostosopimukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Käyttötilit/yli yön -talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Takaisinostosopimukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Käyttötilit/yli yön -talletukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Takaisinostosopimukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Käyttötilit/yliyön talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Takaisinostosopimukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Käyttötilit/yliyön talletukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2.9.3 kohta; liite V, 2.5.1 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Takaisinostosopimukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Käyttötilit/yliyön talletukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liiteen II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Takaisinostosopimukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 31 kohta; liite V, 2 osan 52 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Sijoitustodistukset |
Liite V, 2 osan 52 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
CRR 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Katetut joukkolainat |
CRR 129 artiklan 1 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hybridisopimukset |
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; liite V, 2 osan 52 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 2 osan 52 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Vaihdettavat yhdistelmäinstrumentit |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Sidotut |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osan 32–34 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
RAHOITUSVELAT |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat
|
|
Kirjanpitoarvo |
|||
|
|
Viiteasiakirjat |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattava rahoitusvelka |
Jaksotettu hankintameno |
|
|
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta |
|
|
|
020 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 31 kohta |
|
|
|
030 |
ETUOIKEUSASEMALTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT |
Liite V, 2 osan 53 ja 54 kohta |
|
|
10. Johdannaiset – Kaupankäynti
|
Riskityypeittäin/tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
MALLIN NUMERO |
Kirjanpitoarvo |
Nimellismäärä |
|||
|
Viiteasiakirjat |
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat |
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvelat |
Kaupankäynti yhteensä |
Josta: myyty |
||
|
Liite V, 2 osan 69 kohta |
Liite V, 2 osan 69 kohta |
Liite V, 2 osan 70-71 kohta |
Liite V, 2 osan 72 kohta |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Korko |
Liite V, 2 osan 67 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
020 |
josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
|
|
|
|
|
030 |
OTC-optiot |
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC muut |
|
|
|
|
|
|
050 |
Järjestäytyneet optiomarkkinat |
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut järjestäytyneet markkinat |
|
|
|
|
|
|
070 |
Oma pääoma |
Liite V, 2 osan 67 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
080 |
josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
|
|
|
|
|
090 |
OTC-optiot |
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC muut |
|
|
|
|
|
|
110 |
Järjestäytyneet optiomarkkinat |
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut järjestäytyneet markkinat |
|
|
|
|
|
|
130 |
Valuuttakauppa ja kulta |
Liite V, 2 osan 67 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
140 |
josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
|
|
|
|
|
150 |
OTC-optiot |
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC muut |
|
|
|
|
|
|
170 |
Järjestäytyneet optiomarkkinat |
|
|
|
|
|
|
180 |
Muut järjestäytyneet markkinat |
|
|
|
|
|
|
190 |
Luotot |
Liite V, 2 osan 67 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
200 |
josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
|
|
|
|
|
210 |
Luottoriskin vaihtosopimukset |
|
|
|
|
|
|
220 |
Luottoriskimarginaalioptio |
|
|
|
|
|
|
230 |
Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä |
|
|
|
|
|
|
240 |
Muut |
|
|
|
|
|
|
250 |
Hyödykkeet |
Liite V, 2 osa, 67 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
260 |
josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
|
|
|
|
|
270 |
Muut |
Liite V, 2 osan 67 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
280 |
josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
|
|
|
|
|
290 |
JOHDANNAISET |
IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
300 |
josta: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta, 2 osan 75 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
310 |
josta: OTC – muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta, 2 osan 75 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
320 |
josta: OTC – muut |
Liite V, 2 osan 75 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
11. Johdannaiset – Suojauslaskenta
11.1. Johdannaiset – Suojauslaskenta Jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
|
Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
Viiteasiakirjat |
Kirjanpitoarvo |
Nimellismäärä |
|||
|
Varat |
Velat |
Suojaus yhteensä |
Josta: myyty |
|||
|
Liite V, 2 osan 69 kohta |
Liite V, 2 osan 69 kohta |
Liite V, 2 osan 70 ja 71 kohta |
Liite V, 2 osan 72 kohta |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Korot |
Liite V, 2 osan 67 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
020 |
OTC-optiot |
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC muut |
|
|
|
|
|
|
040 |
Järjestäytyneet optiomarkkinat |
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut järjestäytyneet markkinat |
|
|
|
|
|
|
060 |
Oma pääoma |
Liite V, 2 osan 67 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
070 |
OTC-optiot |
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC muut |
|
|
|
|
|
|
090 |
Järjestäytyneet optiomarkkinat |
|
|
|
|
|
|
100 |
Muut järjestäytyneet markkinat |
|
|
|
|
|
|
110 |
Valuuttakauppa ja kulta |
Liite V, 2 osan 67 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
120 |
OTC-optiot |
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC muut |
|
|
|
|
|
|
140 |
Järjestäytyneet optiomarkkinat |
|
|
|
|
|
|
150 |
Muut järjestäytyneet markkinat |
|
|
|
|
|
|
160 |
Luotot |
Liite V, 2 osan 67 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
170 |
Luottoriskin vaihtosopimukset |
|
|
|
|
|
|
180 |
Luottoriskimarginaalioptio |
|
|
|
|
|
|
190 |
Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä |
|
|
|
|
|
|
200 |
Muut |
|
|
|
|
|
|
210 |
Hyödykkeet |
Liite V, 2 osan 67 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
220 |
Muut |
Liite V, 2 osan 67 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
230 |
KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Korko |
Liite V, 2 osan 67 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
250 |
OTC-optiot |
|
|
|
|
|
|
260 |
OTC muut |
|
|
|
|
|
|
270 |
Järjestäytyneet optiomarkkinat |
|
|
|
|
|
|
280 |
Muut järjestäytyneet markkinat |
|
|
|
|
|
|
290 |
Osakkeet |
Liite V, 2 osan 67 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
300 |
OTC-optiot |
|
|
|
|
|
|
310 |
OTC muut |
|
|
|
|
|
|
320 |
Järjestäytyneet optiomarkkinat |
|
|
|
|
|
|
330 |
Muut järjestäytyneet markkinat |
|
|
|
|
|
|
340 |
Valuuttakauppa ja kulta |
Liite V, 2 osan 67 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
350 |
OTC-optiot |
|
|
|
|
|
|
360 |
OTC muut |
|
|
|
|
|
|
370 |
Järjestäytyneet optiomarkkinat |
|
|
|
|
|
|
380 |
Muut järjestäytyneet markkinat |
|
|
|
|
|
|
390 |
Luotot |
Liite V, 2 osan 67 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
400 |
Luottoriskin vaihtosopimukset |
|
|
|
|
|
|
410 |
Luottoriskimarginaalioptio |
|
|
|
|
|
|
420 |
Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä |
|
|
|
|
|
|
430 |
Muut |
|
|
|
|
|
|
440 |
Hyödykkeet |
Liite V, 2 osan 67 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
450 |
Muut |
Liite V, 2 osan 67 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
460 |
RAHAVIRRAN SUOJAUKSET |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) |
|
|
|
|
|
470 |
SUOJAUSOSUUS NETTOSIJOITUKSISTA ULKOMAISIIN YKSIKÖIHIN |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) |
|
|
|
|
|
480 |
SALKUN KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSEN KORKORISKIN OSALTA |
IAS 39.89A, IE 1–31 |
|
|
|
|
|
490 |
SALKUN RAHAVIRRAN SUOJAUKSEN KORKORISKIN OSALTA |
IAS 39 IG F6 1–3 |
|
|
|
|
|
500 |
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
510 |
josta: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta, 2 osan 75 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
520 |
josta: OTC – muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta, 2 osan 75 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
530 |
josta: OTC – muut |
Liite V, 2 osan 75 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
18. Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut
|
|
Viiteasiakirjat |
Bruttokirjanpitoarvo |
Kertynyt arvonalentuminen, kertyneet muutokset käyvässä arvossa luottoriskin ja järjestämättömiä vastuita koskevien varausten vuoksi |
Saadut vakuudet ja rahoitustakaukset |
|||||||||||||||||||
|
|
Järjestetyt |
Järjestämättömät |
|
järjestetyt vastuut |
järjestämättömät vastuut |
||||||||||||||||||
|
|
Ei erääntynyt tai erääntynyt <= 30 päivää |
Erääntynyt > 30 päivää <= 60 päivää |
Erääntynyt > 60 päivää <= 90 päivää |
|
Maksu epätodennäköinen, ei erääntynyt tai erääntynyt < 90 päivää |
Erääntynyt > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntynyt > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntynyt > 1 vuosi |
Josta maksukyvyttömyystilassa |
Josta arvoltaan alentuneet |
|
Maksu epätodennäköinen, ei erääntynyt tai erääntynyt < 90 päivää |
Erääntynyt > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntynyt > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntynyt > 1 vuosi |
Järjestämättömille vastuille saadut vakuudet |
Järjestämättömille vastuille saadut rahoitustakaukset |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
Liite V, 2 osan 45, 109 ja 145-162 kohta |
Liite V, 2 osan 145-162 kohta |
Liite V, 2 osan 158 kohta |
Liite V, 2 osan 158 kohta |
Liite V, 2 osan 158 kohta |
Liite V, 2 osan 145-162 kohta |
Liite V, 2 osan 159 kohta |
Liite V, 2 osan 159 kohta |
Liite V, 2 osan 159 kohta |
Liite V, 2 osan 159 kohta |
CRR 178 artikla; liite V, 2 osan 61 kohta |
IAS 39, 58-70 |
Liite V, 2 osan 46 kohta |
Liite V, 2 osan 161 kohta |
Liite V, 2 osan 161 kohta |
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta |
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta |
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta |
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta |
Liite V, 2 osan 162 kohta |
Liite V, 2 osan 162 kohta |
|||
|
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Josta: Pienet ja keskisuuret yritykset |
SME 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Josta: Liikekiinteistö |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Josta: Asuntolainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Josta: Kulutusluotot |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET |
Liite V, 1 osan 13 kohdan d ja e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
KÄYPÄÄN ARVOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. kaupankäyntiä varten tarkoitetut, held for trading, HFT |
Liite V, I osan 13 kohdan b ja c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. HFT |
Liite V, I osan 13 kohdan b, c, d ja e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Annetut luottositoumukset |
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 57 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Annetut takaukset |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CCR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 58 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Muut sitoumukset annetut |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osan 56 ja 59 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
TASEEN ULKOPUOLISIIN ERIIN LIITTYVÄT VASTUUT |
Liite V, 2 osan 55 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Laiminlyötyjä vastuita koskevat tiedot
|
|
Viiteasiakirjat |
Vastuiden, joihin kohdistuu joustotoimenpiteitä, bruttomääräinen kirjanpitoarvo |
Kertynyt arvonalentuminen, kertyneet muutokset käyvässä arvossa luottoriskin ja järjestämättömiä vastuita koskevien varausten vuoksi |
Saadut vakuudet ja rahoitustakaukset |
||||||||||||||||
|
|
Järjestetyt vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä |
Järjestämättömät vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä |
|
järjestetyt vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä |
järjestämättömät vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä |
|||||||||||||||
|
|
Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu |
Jälleenrahoitus |
josta: Järjestetyt laiminlyödyt vastuut koeajalla |
|
Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu |
Jälleenrahoitus |
josta: Maksukyvytön |
josta: Arvoltaan alentunut |
josta: Järjestämättömiä vastuita koskevat joustot |
|
Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu |
Jälleenrahoitus |
Saadut vakuudet vastuille, joihin kohdistuu joustotoimenpiteitä |
Saadut rahoitus takuut vastuille, joihin kohdistuu joustotoimenpiteitä |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Liite V, 2 osan 45, 109 ja 163-182 kohta |
Liite V, 2 osan 145-162 kohta |
Liite V, 2 osan 164 kohdan a alakohta, 177, 178 ja 182 kohta |
Liite V, 2 osan 164 kohdan b alakohta, 177, 178, 181 ja 182 kohta |
Liite V, 2 osan 176 kohdan b alakohta, 177 ja 180 kohta |
Liite V, 2 osan 145-162 kohta |
Liite V, 2 osan 164 kohdan a alakohta, 179, 180 ja 182 kohta |
Liite V, 2 osan 164 kohdan b alakohta ja 179-182 kohta |
CRR 178 artikla; liite V, 2 osan 61 kohta |
IAS 39, 58-70 |
Liite V, 2 osan 172 kohdan a alakohta ja 157 kohta |
Liite V, 2 osan 46 ja 183 kohta |
Liite V, 2 osan 14 -183 kohta |
Liite V, 2 osan 145-183 kohta |
Liite V, 2 osan 164 kohdan a alkohta, 179, 180, 182 ja 183 kohta |
Liite V, 2 osan 164 kohdan b alakohta ja 179-183 kohta |
Liite V, 2 osan 162 kohta |
Liite V, 2 osan 162 kohta |
|||
|
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Josta: Pienet ja keskisuuret yritykset |
Komission suosituksen 2003/361/EY 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Josta: Liikekiinteistö |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Josta: Asuntolainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Josta: Kulutusluotto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET |
Liite V, 1 osan 13 kohdan d ja e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
KÄYPÄÄN ARVOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. kaupankäyntiä varten tarkoitetut, held for trading, HFT |
Liite V, I osan 13 kohdan b ja c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. HFT |
Liite V, I osan 13 kohdan b, c, d ja e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Annetut luottositoumukset |
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 57 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LIITE V
RAHOITUSTIETOJEN RAPORTOINTI KANSALLISTEN TILINPITOSÄÄNNÖSTÖJEN MUKAAN
|
HYVÄN KIRJANPITOTAVAN MUKAISET FINREP-MALLIT |
|
|
Mallin numero |
Mallin tai malliryhmän nimi |
|
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
|
|
Taselaskelma [tase] |
|
|
1.1 |
Taselaskelma: varat |
|
1.2 |
Taselaskelma: velat |
|
1.3 |
Taselaskelma: oma pääoma |
|
2 |
Tuloslaskelma |
|
5 |
Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain |
|
Rahoitusvelkojen jaottelu |
|
|
8.1 |
Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
|
8.2 |
Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat |
|
10 |
Johdannaiset – Kaupankäynti |
|
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
|
|
11.2 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan: Jaottelu riskityypeittäin |
|
18 |
Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut |
|
19 |
Laiminlyödyt vastuut |
|
MALLIEN VÄRIKOODI: |
|
|
|
Toimitettava tietopiste |
1. Taselaskelma [tase]
1.1 Varat
|
|
Viiteasiakirjat: direktiiviin 86/635/ETY (jäljempänä ’BAD’) perustuva kansallinen hyvä kirjanpitotapa |
Kirjanpitoarvo |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Käteinen, kassan saldot keskuspankeissa ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
BAD 4 artikla, varat, 1 kohta |
|
|
020 |
Käteinen raha |
Täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite V (jäljempänä ’liite V’), 2 osan 1 kohta |
|
|
030 |
Kassan saldot keskuspankeissa |
BAD 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osan 2 kohta |
|
|
091 |
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat |
Liite V, 1 osan 15 kohta |
|
|
092 |
Johdannaiset |
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 (jäljempänä 'CRR') liite II; liite V, 1 osan 15 kohta |
|
|
093 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite 2, 2 osan 4 ja 5 kohta |
|
|
094 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
095 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
171 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
Direktiivin 78/660/ETY (jäljempänä 'neljäs direktiivi') 42a artiklan 1 ja 4 kohta |
|
|
172 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite 2, 2 osan 4 ja 5 kohta |
|
|
173 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
174 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
175 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan pääomaan käyvän arvon perusteella |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta; 42c artiklan 2 kohta |
|
|
176 |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite 2, 2 osan 4 ja 5 kohta |
|
|
177 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
178 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
231 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla kirjaamisella |
BAD 37 artiklan 1 kohta; 42a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osan 16 kohta |
|
|
232 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
233 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
234 |
Muut kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin kuuluvat rahoitusvarat, jotka eivät ole johdannaisia |
BAD 35-37 artikla; liite V, 1 osan 17 kohta |
|
|
235 |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite 2, 2 osan 4 ja 5 kohta |
|
|
236 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
237 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta ja 5a kohta, 42c artiklan 1 kohdan a alakohta; IAS 39.9; liite V, 1 osan 19 kohta |
|
|
260 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
BAD 4 artikla, varat, 7-8 kohta; neljännen direktiivin 17 artikla; liite V, 2 osan 4 kohta |
|
|
270 |
Aineelliset hyödykkeet |
BAD 4 artikla, varat, 10 kohta |
|
|
280 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
|
|
|
290 |
Sijoituskiinteistöt |
|
|
|
300 |
Aineettomat hyödykkeet |
BAD 4 artikla, varat, 9 kohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
|
310 |
Liikearvo |
BAD 4 artikla, varat, 9 kohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
|
|
320 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
BAD 4 artikla, varat, 9 kohta |
|
|
330 |
Verosaamiset |
|
|
|
340 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset |
|
|
|
350 |
Laskennalliset verosaamiset |
Neljäs direktiivi, 43 artiklan 1 kohdan 11 alakohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
|
|
360 |
Muut varat |
Liite V, 2 osan 5 kohta |
|
|
380 |
VARAT YHTEENSÄ |
BAD 4 artikla, varat |
|
1.2 Velat
|
|
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin |
Kirjanpitoarvo |
|
|
010 |
|||
|
061 |
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvelat |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 3 kohta |
|
|
062 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osan 15 kohta |
|
|
063 |
Lyhyet positiot |
|
|
|
064 |
Talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta |
|
|
065 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 31 kohta |
|
|
066 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osan 32–34 kohta |
|
|
141 |
Kaupankäyntivarston ulkopuoliset rahoitusvelat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla kirjaamisella |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 3 kohta |
|
|
142 |
Talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta |
|
|
143 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 31 kohta |
|
|
144 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osan 32–34 kohta |
|
|
150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 ja 5a kohta, 42c artiklan 1 kohdan a alakohta; liite V, 1 osan 23 kohta |
|
|
170 |
Varaukset |
BAD 4 artikla, velat, 6 kohta |
|
|
171 |
Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään velkojen yhteydessä] |
BAD 38 artiklan 1 kohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osan 12 kohta |
|
|
180 |
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvat velvoitteet |
Liite V, 2 osan 7 kohta |
|
|
190 |
Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet |
Liite V, 2 osan 8 kohta |
|
|
200 |
Uudelleenjärjestely |
|
|
|
210 |
Vireillä olevat oikeusjutut ja veroriidat |
|
|
|
220 |
Annetut sitoumukset ja takaukset |
BAD 24-25 artikla, 33 artiklan 1 kohta |
|
|
230 |
Muut varaukset |
|
|
|
240 |
Verovelat |
|
|
|
250 |
Kauden verovelat |
|
|
|
260 |
Laskennalliset verovelat |
Neljännen direktiivin 43 artiklan 1 kohdan 11 alakohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
|
|
280 |
Muut velat |
Liite V, 2 osan 10 kohta |
|
|
300 |
VELAT YHTEENSÄ |
|
|
1.3 Oma pääoma
|
|
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin |
Kirjanpitoarvo |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Pääoma |
BAD 4 artikla, velat, 9 kohta, 22 artikla |
|
|
020 |
Maksettu pääoma |
BAD 4 artikla, velat, 9 kohta |
|
|
030 |
Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi |
BAD 4 artikla, velat, 9 kohta |
|
|
040 |
Rahasto, johon ylikurssi kirjataan |
BAD 4 artikla, velat, 10 kohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
|
|
050 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin pääoma) |
Liite V, 2 osan 15-16 kohta |
|
|
060 |
Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 5a kohta; liite V, 2 osan 15 kohta |
|
|
070 |
Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Liite V, 2 osan 16 kohta |
|
|
080 |
Muu pääoma |
Liite V, 2 osan 17 kohta |
|
|
190 |
Kertyneet voittovarat |
BAD 4 artikla, velat 13 kohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
|
|
200 |
Uudelleenarvostusrahastot |
BAD 4 artikla, velat, 12 kohta |
|
|
201 |
Aineelliset hyödykkeet |
Neljännen direktiivin 33 artiklan 1 kohdan c alakohta |
|
|
202 |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet |
Neljännen direktiivin 33 artiklan 1 kohdan c alakohta |
|
|
203 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Neljännen direktiivin 33 artiklan 1 kohdan c alakohta |
|
|
204 |
Muut |
Neljännen direktiivin 33 artiklan 1 kohdan c alakohta |
|
|
205 |
Käyvän arvon rahastot |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta |
|
|
206 |
Suojausosuus nettosijoituksista ulkomaisiin yksiköihin |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta, 42c artiklan 1 kohdan b alakohta |
|
|
207 |
Suojausjohdannaiset – rahavirran suojaukset |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta, 42c artiklan 1 kohdan a alakohta; CRR 30 artiklan a kohta |
|
|
208 |
Suojausjohdannaiset – muut suojaukset |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta, 42c artiklan 1 kohdan a alakohta |
|
|
209 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan pääomaan käyvän arvon perusteella |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta, 42c artiklan 2 kohta |
|
|
210 |
Muut rahastot |
BAD 4 artikla, velat, 11-13 kohta |
|
|
215 |
Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään oman pääoman yhteydessä] |
BAD 38 artiklan 1 kohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 1 osan 38 kohta |
|
|
220 |
Rahastot tai kertyneet tappiot sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
Neljännen direktiivin 59 artiklan 4 kohta; liite V, 2 osan 19 kohta |
|
|
230 |
Muut |
Liite V, 2 osan 19 kohta |
|
|
235 |
Ensimmäisen konsolidoinnin erot |
Direktiivin 83/349/ETY (jäljempänä ’seitsemäs direktiivi’) 19 artiklan 1 kohdan c alakohta |
|
|
240 |
(-) Omat osakkeet |
Neljäs direktiivi, varat, 9C (III)(7), D (III)(2); liite V, 2 osan 20 kohta |
|
|
250 |
Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio |
BAD 4 artikla, velat, 14 kohta |
|
|
260 |
(-) Väliosingot |
CRR 26 artiklan 2 kohdan b alakohta |
|
|
270 |
Vähemmistön osuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
Seitsemännen direktiivin 21 artikla |
|
|
280 |
Kertyneet muun laajan tuloksen erät |
CRR 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
|
|
290 |
Muut erät |
|
|
|
300 |
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ |
|
|
|
310 |
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ |
BAD 4 artikla, velat |
|
2. Tuloslaskelma
|
|
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin |
Kuluva kausi |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Korkotuotot |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 1 kohta; liite V, 2 osan 21 kohta |
|
|
090 |
(Korkokulut) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 2 kohta; liite V, 2 osan 21 kohta |
|
|
160 |
Osinkotulot |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 3 kohta; liite V, 2 osan 28 kohta |
|
|
200 |
Palkkiotulot |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 4 kohta |
|
|
210 |
(Palkkiokulut) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 5 kohta |
|
|
220 |
Rahoitusvarojen ja -velkojen kirjaamiseen pois taseesta liittyvät voitot tai (-) tappiot, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina ja -velkoina, netto |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta |
|
|
285 |
Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta |
|
|
295 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta |
|
|
300 |
Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta ja 5a kohta, 42c artiklan 1 kohdan a alakohta |
|
|
310 |
Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto |
BAD 39 artikla |
|
|
320 |
Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin sijoitusten taseesta poiskirjaamiseen liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 13–14 kohta |
|
|
330 |
Voitot tai (-) tappiot, jotka liittyvät rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien kirjaamiseen pois taseesta, netto |
|
|
|
340 |
Liiketoiminnan muut tuotot |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 7 kohta; liite V, 2 osan 141–143 kohta |
|
|
350 |
(Liiketoiminnan muut kulut) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 10 kohta; liite V, 2 osan 141–143 kohta |
|
|
355 |
LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO |
|
|
|
360 |
(Hallinnon kulut) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 8 kohta |
|
|
370 |
(Henkilöstökulut) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 8 kohdan a alakohta |
|
|
380 |
(Muut hallinnon kulut) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 8 kohdan b alakohta |
|
|
390 |
(Poistot) |
|
|
|
400 |
(Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta |
|
|
410 |
(Sijoituskiinteistöt) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta |
|
|
415 |
(Liikearvo) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta |
|
|
420 |
(Muut aineettomat hyödykkeet) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta |
|
|
430 |
(Varaukset tai (-) varausten peruutukset) |
|
|
|
440 |
(Annetut sitoumukset ja takaukset) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 11–12 kohta |
|
|
450 |
(Muut varaukset) |
|
|
|
455 |
(Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto) |
BAD 38 artiklan 2 kohta |
|
|
460 |
(Rahoitusvarojen arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruuntuminen, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina) |
BAD 35-37 artikla |
|
|
510 |
(Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin sijoitusten arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 13–14 kohta |
|
|
520 |
(Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus) |
|
|
|
530 |
(Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta |
|
|
540 |
(Sijoituskiinteistöt) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta |
|
|
550 |
(Liikearvo) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta |
|
|
560 |
(Muut aineettomat hyödykkeet) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta |
|
|
570 |
(Muut) |
|
|
|
580 |
Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo |
Seitsemännen direktiivin 31 artikla |
|
|
590 |
Voiton tai (-) tappion osuus sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 13–14 kohta |
|
|
610 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA |
|
|
|
620 |
(Verokulut tai (-) -tulot, jotka liittyvät jatkuvista toiminnoista johtuviin voittoihin tai tappioihin) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 15 kohta |
|
|
630 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 16 kohta |
|
|
632 |
Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 21 kohta |
|
|
633 |
Satunnainen voitto tai tappio ennen veroja |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 19 kohta |
|
|
634 |
(Satunnaiseen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) -tulot) |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 20 kohta |
|
|
670 |
KOKO VUODEN VOITTO TAI (-) TAPPIO |
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 23 kohta |
|
|
680 |
Vähemmistön osuuteen kohdistettavat [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
|
|
|
690 |
Emoyrityksen omistajiin kohdistettavat |
|
|
5. Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain
|
|
|
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin |
Keskuspankit |
Julkisyhteisöt |
Luottolaitokset |
Muut finanssialan yritykset |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Kotitaloudet |
|
|
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Tuotteittain |
010 |
Vaadittaessa [optio] ja lyhyellä varoitusajalla [käyttötili] |
Liite V, 2 osan 41 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Luottokorttivelat |
Liite V, 2 osan 41 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Myyntisaamiset |
Liite V, 2 osan 41 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Rahoitusleasing |
Liite V, 2 osan 41 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Takaisinostosopimuksiin liittyvät lainat |
Liite V, 2 osan 41 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muunpituiset lainat |
Liite V, 2 osan 41 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja |
Liite V, 2 osan 41 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Vakuuksittain |
090 |
josta: kiinnitysluotot [lainat, joiden vakuutena on kiinteistö] |
Liite V, 2 osan 41 kohdan h alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
josta: muut vakuudelliset lainat |
Liite V, 2 osan 41 kohdan i alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Tarkoituksen mukaan |
110 |
josta: kulutusluotto |
Liite V, 2 osa, 41 kohdan j alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
josta: lainattu asunnonostoa varten |
Liite V, 2 osan 41 kohdan k alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Etuoikeusasemittain |
130 |
josta: hankerahoituslainat |
Liite V, 2 osan 41 kohdan l alakohta |
|
|
|
|
|
|
8. Rahoitusvelkojen jaottelu
8.1 Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain
|
|
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin |
|
Kirjanpitoarvo |
Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet muutokset |
Sopimusperusteisesti eräpäivänä maksettava määrä |
|||
|
Kaupankäynti |
Hankintamenoon perustuva menetelmä |
Suojauslaskenta |
||||||
|
Neljännen direktiivin 42a artiklan 3 kohta; liite V, 1 osan 15 kohta |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 3 kohta |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta ja 5a kohta, 42c artiklan 1 kohdan a alakohta |
CRR 30 artiklan b kohta, 424 artiklan 1 kohdan d alakohdan i luetelmakohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 7 artiklan 2 kohta |
||||
|
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
||||
|
010 |
Johdannaiset |
CRR liite II |
IAS 39.9 soveltamisohjeiden (jäljempänä ’AG’) 15(a) kohta |
|
|
|
|
|
|
020 |
Lyhyet positiot |
|
IAS 39 AG 15(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 4 ja 5 kohta |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
050 |
Talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta |
|
|
|
|
|
|
060 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
070 |
Käyttötilit/yliyön talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
|
|
|
|
|
|
080 |
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
|
|
|
|
|
|
090 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 1 osan 51 kohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
|
|
|
|
|
|
100 |
Takaisinostosopimukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 4, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 4, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
|
|
|
|
|
|
110 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
120 |
Käyttötilit/yliyön talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 1, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 1, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
|
|
|
|
|
|
130 |
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
|
|
|
|
|
|
140 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
|
|
|
|
|
|
150 |
Takaisinostosopimukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 4, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 4, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
|
|
|
|
|
|
160 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
170 |
Käyttötilit/yliyön talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 1, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 1, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
|
|
|
|
|
|
180 |
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
|
|
|
|
|
|
190 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
|
|
|
|
|
|
200 |
Takaisinostosopimukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
|
|
|
|
|
|
210 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
220 |
Käyttötilit/yliyön talletukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
|
|
|
|
|
|
230 |
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
|
|
|
|
|
|
240 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
|
|
|
|
|
|
250 |
Takaisinostosopimukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
|
|
|
|
|
|
260 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
270 |
Käyttötilit/yliyön talletukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
|
|
|
|
|
|
280 |
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
|
|
|
|
|
|
290 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
|
|
|
|
|
|
300 |
Takaisinostosopimukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
|
|
|
|
|
|
310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
320 |
Käyttötilit/yliyön talletukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta |
|
|
|
|
|
|
330 |
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta |
|
|
|
|
|
|
340 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta |
|
|
|
|
|
|
350 |
Takaisinostosopimukset |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta |
|
|
|
|
|
|
360 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 31 kohta; liite V, 2 osan 52 kohta |
Liite V, 1 osan 31 kohta; liite V, 2 osan 52 kohta |
|
|
|
|
|
|
370 |
Sijoitustodistukset |
Liite V, 2 osan 52 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osan 52 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
380 |
Omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
CRR 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
CRR 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
|
|
|
|
|
|
390 |
Katetut joukkolainat |
CRR 129 artiklan 1 kohta |
CRR 129 artiklan 1 kohta |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hybridisopimukset |
Liite V, 2 osan 52 kohdan d alakohta |
IAS 39.10-11, AG 27, AG 29; kansainvälinen tilinpäätöskysymysten tulkintakomitea (jäljempänä ’IFRIC’), tulkintasuositus 9; liite V, 2 osan 52 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
410 |
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 2 osan 52 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osan 52 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
420 |
Vaihdettavat yhdistelmäinstrumentit |
|
IAS 32, AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Sidotut |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osan 32–34 kohta |
Liite V, 1 osan 32–34 kohta |
|
|
|
|
|
|
450 |
RAHOITUSVELAT |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat
|
|
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa |
|
Kirjanpitoarvo |
||
|
Jaksotettu hankintameno |
Hankintamenoon perustuva menetelmä |
||||
|
Neljännen direktiivin 42a artiklan 3 ja 5a kohta; IAS 39.47 |
Neljännen direktiivin 42a artiklan 3 kohta |
||||
|
020 |
030 |
||||
|
010 |
Talletukset |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta |
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta |
|
|
|
020 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 31 kohta |
Liite V, 1 osan 31 kohta |
|
|
|
030 |
ETUOIKEUSASEMALTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT |
Liite V, 2 osan 53 ja 54 kohta |
Liite V, 2 osan 53 ja 54 kohta |
|
|
10. Johdannaiset – Kaupankäynti
|
Riskityypeittäin/tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin |
|
Käypä arvo [käyvän arvon malli] |
Nimellismäärä |
|||
|
Positiivinen arvo. Kaupankäynti |
Negatiivinen arvo. Kaupankäynti |
Kaupankäynti yhteensä |
Josta: myyty |
||||
|
CRR 105 artikla |
CRR 105 artikla |
Liite V, 2 osan 70 ja 71 kohta |
Liite V, 2 osan 72 kohta |
||||
|
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Korko |
Liite V, 2 osan 67 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osan 67 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
020 |
josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
|
|
|
|
|
030 |
OTC-optiot |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC muut |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Järjestäytyneet optiomarkkinat |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut järjestäytyneet markkinat |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Oma pääoma |
Liite V, 2 osan 67 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osan 67 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
080 |
josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
|
|
|
|
|
090 |
OTC-optiot |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC muut |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Järjestäytyneet optiomarkkinat |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut järjestäytyneet markkinat |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Valuuttakauppa ja kulta |
Liite V, 2 osan 67 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osan 67 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
140 |
josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
|
|
|
|
|
150 |
OTC-optiot |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC muut |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Järjestäytyneet optiomarkkinat |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Muut järjestäytyneet markkinat |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Luotot |
Liite V, 2 osan 67 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osan 67 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
200 |
josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
|
|
|
|
|
210 |
Luottoriskin vaihtosopimukset |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Luottoriskimarginaalioptio |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Muut |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Hyödykkeet |
Liite V, 2 osan 67 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osan 67 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
260 |
josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
|
|
|
|
|
270 |
Muut |
Liite V, 2 osan 67 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osan 67 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
280 |
josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
Liite V, 2 osan 74 kohta |
|
|
|
|
|
290 |
JOHDANNAISET |
CRR liite II; liite V, 1 osan 15 kohta |
IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
300 |
josta: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta, 2 osan 75 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta, 2 osan 75 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
310 |
josta: OTC – muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta, 2 osan 75 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta, 2 osan 75 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
320 |
josta: OTC – muut |
Liite V, 2 osan 75 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osan 75 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
11. Johdannaiset – Suojauslaskenta
11.2 Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan: Jaottelu riskityypeittäin
|
Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin |
Nimellismäärä |
||
|
Suojaus yhteensä |
Josta: myyty |
|||
|
Liite V, 2 osan 70 ja 71 kohta |
Liite V, 2 osan 72 kohta |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Korko |
Liite V, 2 osan 67 kohdan a alakohta |
|
|
|
020 |
OTC-optiot |
|
|
|
|
030 |
OTC muut |
|
|
|
|
040 |
Järjestäytyneet optiomarkkinat |
|
|
|
|
050 |
Muut järjestäytyneet markkinat |
|
|
|
|
060 |
Oma pääoma |
Liite V, 2 osan 67 kohdan b alakohta |
|
|
|
070 |
OTC-optiot |
|
|
|
|
080 |
OTC muut |
|
|
|
|
090 |
Järjestäytyneet optiomarkkinat |
|
|
|
|
100 |
Muut järjestäytyneet markkinat |
|
|
|
|
110 |
Valuuttakauppa ja kulta |
Liite V, 2 osan 67 kohdan c alakohta |
|
|
|
120 |
OTC-optiot |
|
|
|
|
130 |
OTC muut |
|
|
|
|
140 |
Järjestäytyneet optiomarkkinat |
|
|
|
|
150 |
Muut järjestäytyneet markkinat |
|
|
|
|
160 |
Luotot |
Liite V, 2 osan 67 kohdan d alakohta |
|
|
|
170 |
Luottoriskin vaihtosopimukset |
|
|
|
|
180 |
Luottoriskimarginaalioptio |
|
|
|
|
190 |
Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä |
|
|
|
|
200 |
Muut |
|
|
|
|
210 |
Hyödykkeet |
Liite V, 2 osan 67 kohdan e alakohta |
|
|
|
220 |
Muut |
Liite V, 2 osan 67 kohdan f alakohta |
|
|
|
230 |
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA |
|
|
|
|
240 |
josta: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta, 2 osan 75 kohdan a alakohta |
|
|
|
250 |
josta: OTC – muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta, 2 osan 75 kohdan b alakohta |
|
|
|
260 |
josta: OTC – muut |
Liite V, 2 osan 75 kohdan c alakohta |
|
|
18. Järjestettyjä ja järjestämättömiä vastuita koskevat tiedot
|
|
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin |
|
Bruttokirjanpitoarvo |
Kertynyt arvonalentuminen, kertyneet muutokset käyvässä arvossa luottoriskin ja järjestämättömiä vastuita koskevien varausten vuoksi |
Saadut vakuudet ja rahoitustakaukset |
|||||||||||||||||||
|
|
Järjestetyt |
Järjestämättömät |
|
järjestetyt vastuut |
järjestämättömät vastuut |
|||||||||||||||||||
|
|
Ei erääntynyt tai erääntynyt <= 30 päivää |
Erääntynyt > 30 päivää <= 60 päivää |
Erääntynyt > 60 päivää <= 90 päivää |
|
Maksu epätodennäköinen, ei erääntynyt tai erääntynyt <= 90 päivää |
Erääntynyt > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntynyt > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntynyt > 1 vuosi |
Josta: maksukyvyttömyystilassa |
Josta: arvoltaan alentuneet |
|
Maksu epätodennäköinen, ei erääntynyt tai erääntynyt < 90 päivää |
Erääntynyt > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntynyt > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntynyt > 1 vuosi |
Järjestämättömille vastuille saadut vakuudet |
Järjestämättömille vastuille saadut rahoitustakaukset |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||||
|
Liite V, 2 osan 45, 109, 145-162 kohta |
Liite V, 2 osan 145-162 kohta |
Liite V, 2 osan 158 kohta |
Liite V, 2 osan 158 kohta |
Liite V, 2 osan 158 |
Liite V, 2 osan 145-162 kohta |
Liite V, 2 osan 159 kohta |
Liite V, 2 osan 159 kohta |
Liite V, 2 osan 159 kohta |
Liite V, 2 osan 159 kohta |
CRR 178 artikla; liite V, 2 osan 61 kohta |
CRR 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta |
Liite V, 2 osan 46 kohta |
Liite V, 2 osan 161 kohta |
Liite V, 2 osan 161 kohta |
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta |
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta |
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta |
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta |
Liite V, 2 osan 162 kohta |
Liite V, 2 osan 162 kohta |
||||
|
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Josta: Pienet ja keskisuuret yritykset |
Komission suosituksen 2003/361/EY (jäljempänä ’SME’) 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
SME 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Josta: Liikekiinteistö |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Josta: Asuntolainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Josta: Kulutusluotot |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET |
Liite V, I osan 13 kohdan d ja e alakohta, 14 kohdan d ja e alakohta |
Liite V, I osan 13 kohdan d ja e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
KÄYPÄÄN ARVOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. kaupantekoa varten tarkotetut (held for trading, HFT) |
Liite V, I osan 13 kohdan b ja c alakohta, 14 kohdan b ja c alakohta |
Liite V, I osan 13 kohdan b ja c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. HFT |
Liite V, I osan 13 kohdan b, c, d ja e alakohta, 14 kohdan b, c, d ja e alakohta |
Liite V, I osan 13 kohdan b, c, d ja e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Annetut luottositoumukset |
CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 57 kohta |
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), johtopäätösten perustelujen (jäljempänä ’BC’) 15 kohta; CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 57 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Annetut takaukset |
CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 58 kohta |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CCR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 58 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Muut annetut sitoumukset |
CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 59 kohta |
CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 59 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT |
Liite V, 2 osan 55 kohta |
Liite V, 2 osan 55 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Laiminlyötyjä vastuita koskevat tiedot
|
|
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin |
|
Vastuiden, joihin kohdistuu joustotoimenpiteitä, bruttomääräinen kirjanpitoarvo |
Kertyneet arvonalentumistappiot, luottoriskeistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset ja varaukset |
Saadut vakuudet ja rahoitustakaukset |
||||||||||||||||
|
|
Järjestetyt vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä |
Järjestämättömät vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä |
|
järjestetyt vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä |
järjestämättömät vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä |
||||||||||||||||
|
|
Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu |
Jälleenrahoitus |
josta: Järjestetyt laiminlyödyt vastuut koeajalla |
|
Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu |
Jälleenrahoitus |
josta: Maksukyvytön |
josta: Arvoltaan alentunut |
josta: Järjestämättömiä vastuita koskevat joustot |
|
Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu |
Jälleenrahoitus |
Saadut vakuudet vastuille, joihin kohdistuu joustotoimenpiteitä |
Saadut rahoitus- takuut vastuille, joihin kohdistuu joustotoimenpiteitä |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Liite V, 2 osan 45, 109 ja 163-182 kohta |
Liite V, 2 osan 145-162 kohta |
Liite V, 2 osan 164 (a), 177, 178 ja 182 kohta |
Liite V, 2 osan 164 (b), 177, 178, 181 ja 182 kohta |
Liite V, 2 osan 176(b), 177 ja 180 kohta |
Liite V, 2 osan 145-162 kohta |
Liite V, 2 osan 164 (a), 179-180 ja 182 kohta |
Liite V, 2 osan 164(b) ja 179-182 kohta |
CRR 178 artikla; liite V, 2 osan 61 kohta |
CRR 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta |
Liite V, 2 osan 172(a) ja 157 kohta |
Liite V, 2 osan 46 ja 183 kohta |
Liite V, 2 osan 145-183 kohta |
Liite V, 2 osan 145-183 kohta |
Liite V, 2 osan 164 (a), 179-180, 182 ja 183 kohta |
Liite V, 2 osan 164(b) ja 179-183 kohta |
Liite V, 2 osan 162 kohta |
Liite V, 2 osan 162 kohta |
||||
|
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Josta: Pienet ja keskisuuret yritykset |
SME 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
SME 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Josta: Liikekiinteistö |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Josta: Asuntolainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Josta: Kulutusluotto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET |
Liite V, I osan 13 kohdan d ja e alakohta, 14 kohdan d ja e alakohta |
Liite V, I osan 13 kohdan d ja e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lainat ja ennakkomaksut |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Muut finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Muut kuin finanssialan yritykset |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
KÄYPÄÄN ARVOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. HFT |
Liite V, I osan 13 kohdan b ja c alakohta, 14 kohdan b ja c alakohta |
Liite V, I osan 13 kohdan b ja c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. HFT |
Liite V, I osan 13 kohdan b, c, d ja e alakohta, 14 kohdan b, c, d ja e alakohta |
Liite V, I osan 13 kohdan b, c, d ja e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osan 56 ja 57 kohta |
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osan 56 ja 57 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|