|
Pozycja bilansu
|
Klasyfikacja składników pozycji bilansu
|
Zasada wyceny
|
|
1.
|
Złoto i należności w złocie
|
|
Złoto jako kruszec, tj. sztabki, monety, przedmioty pozłacane, samorodki, w skarbcu albo w transporcie do skarbca. Złoto nie w postaci kruszcu, np. salda na rachunkach złota a vista i na lokatach terminowych, należności w złocie z tytułu następujących transakcji: (i) transakcje przeniesienia do wyższej/niższej kategorii jakości, oraz (ii) transakcje swapowe na lokalizację lub próbę złota – jeżeli pomiędzy dniem wydania a dniem otrzymania mija co najmniej jeden dzień roboczy
|
Wartość rynkowa
|
|
2.
|
Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w walutach obcych
|
|
Należności od partnerów operacji spoza strefy euro, w tym instytucji międzynarodowych i ponadnarodowych oraz banków centralnych spoza strefy euro, wyrażone w walutach obcych
|
|
|
2.1.
|
Należności od Międzynarodowego Funduszu Walutowego (MFW)
|
|
|
a)
|
Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto)
Udział przypadający na dane państwo minus salda w euro znajdujące się w dyspozycji MFW. Rachunek MFW nr 2 (prowadzony w euro na wydatki administracyjne) może być zaliczony do tej pozycji lub do pozycji »Zobowiązania wobec rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro«
|
|
|
a)
|
Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto)
Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym
|
|
|
b)
|
Specjalne prawa ciągnienia
Posiadane zasoby specjalnych praw ciągnienia (brutto)
|
|
|
b)
|
Specjalne prawa ciągnienia
Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym
|
|
|
c)
|
Pozostałe należności
Porozumienie państw G10 w sprawie przekazania MFW środków na pokrycie kredytów (GAB), pożyczki udzielane na podstawie specjalnych porozumień kredytowych, lokaty w ramach instrumentu kredytowego zwanego »Poverty Reduction and Growth Facility« (PRGF)
|
|
|
c)
|
Pozostałe należności
Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym
|
|
|
2.2.
|
Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne
|
|
|
a)
|
Środki w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji “Pozostałe aktywa finansowe”
Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z przyrzeczeniem odkupu
|
|
|
a)
|
Środki w bankach spoza strefy euro
Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym
|
|
|
b)
|
Inwestycje w papiery wartościowe poza strefą euro nieujęte w pozycji “Pozostałe aktywa finansowe”
Skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, instrumenty kapitałowe wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez podmioty spoza strefy euro
|
|
|
b)i)
|
Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
|
b)ii)
|
Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
|
b)iii)
|
Niezbywalne papiery wartościowe
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
|
b)iv)
|
Zbywalne instrumenty udziałowe
Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy
|
|
|
c)
|
Kredyty zagraniczne (depozyty) udzielone rezydentom spoza strefy euro nieujęte w pozycji “Pozostałe aktywa finansowe”
|
|
|
c)
|
Kredyty zagraniczne
Depozyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym
|
|
|
d)
|
Pozostałe aktywa zagraniczne
Banknoty i monety spoza strefy euro
|
|
|
d)
|
Pozostałe aktywa zagraniczne
Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym
|
|
|
3.
|
Należności od rezydentów strefy euro wyrażone w walutach obcych
|
|
|
a)
|
Inwestycje w papiery wartościowe w strefie euro nieujęte w pozycji “Pozostałe aktywa finansowe”
Skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, instrumenty kapitałowe wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez rezydentów strefy euro
|
|
|
a)i)
|
Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
|
a)ii)
|
Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
|
a)iii)
|
Niezbywalne papiery wartościowe
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
|
a)iv)
|
Zbywalne instrumenty udziałowe
Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy
|
|
|
b)
|
Pozostałe należności od rezydentów strefy euro nieujęte w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”
Kredyty, depozyty, transakcje z przyrzeczeniem odkupu, kredyty różne
|
|
|
b)
|
Pozostałe należności
Depozyty i pozostałe kredyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym
|
|
|
4. Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro
|
|
4.1.
|
Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty
|
|
|
a)
|
Środki w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji “Pozostałe aktywa finansowe”
Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z przyrzeczeniem odkupu związane z zarządzaniem papierami wartościowymi wyrażonymi w euro
|
|
|
a)
|
Środki w bankach spoza strefy euro
Wartość nominalna
|
|
|
b)
|
Inwestycje w papiery wartościowe poza strefą euro nieujęte w pozycji “Pozostałe aktywa finansowe”
Instrumenty udziałowe, skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego – wszystkie wyemitowane przez podmioty spoza strefy euro
|
|
|
b)i)
|
Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
Cena rynkowa
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
|
b)ii)
|
Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości.
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
|
b)iii)
|
Niezbywalne papiery wartościowe
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości.
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
|
b)iv)
|
Zbywalne instrumenty udziałowe
Cena rynkowa
|
|
|
c)
|
Kredyty udzielone rezydentom spoza strefy euro nieujęte w pozycji “Pozostałe aktywa finansowe”
|
|
|
c)
|
Kredyty poza strefą euro
Depozyty według wartości nominalnej
|
|
|
d)
|
Papiery wartościowe wyemitowane przez podmioty spoza strefy euro, nieujęte w pozycji “Pozostałe aktywa finansowe”
Papiery wartościowe wyemitowane przez instytucje ponadnarodowe lub międzynarodowe, np. Europejski Bank Inwestycyjny, bez względu na ich siedzibę
|
|
|
d)i)
|
Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
Cena rynkowa
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
|
d)ii)
|
Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości.
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
|
d)iii)
|
Niezbywalne papiery wartościowe
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości.
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
|
4.2.
|
Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach ERM II
|
|
Kredyty na warunkach ERM II
|
Wartość nominalna
|
|
5.
|
Kredyty udzielone instytucjom kredytowym strefy euro związane z operacjami polityki pieniężnej, wyrażone w euro
|
|
Pozycje 5.1 do 5.5: transakcje zgodnie z odpowiednimi instrumentami polityki pieniężnej opisanymi w załączniku I do wytycznych EBC/2000/7 z dnia 31 sierpnia 2000 r. w sprawie instrumentów i procedur polityki pieniężnej Eurosystemu (1)
|
|
|
5.1.
|
Podstawowe operacje refinansujące
|
|
Standardowe transakcje z przyrzeczeniem odkupu zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością tygodniową i tygodniowym terminem zapadalności
|
Wartość nominalna lub koszt transakcji
|
|
5.2.
|
Długoterminowe operacje refinansujące
|
|
Standardowe transakcje z przyrzeczeniem odkupu zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością miesięczną i trzymiesięcznym terminem zapadalności
|
Wartość nominalna lub koszt transakcji
|
|
5.3.
|
Dostrajające operacje z przyrzeczeniem odkupu
|
|
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu przeprowadzane jako transakcje ad-hoc dla celów dostrajania
|
Wartość nominalna lub koszt transakcji
|
|
5.4.
|
Strukturalne operacje z przyrzeczeniem odkupu
|
|
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu dostosowujące pozycje strukturalną Eurosystemu w stosunku do sektora finansowego
|
Wartość nominalna lub koszt transakcji
|
|
|
Jednodniowy instrument zapewniający płynność finansową po określonym z góry oprocentowaniu pod zastaw kwalifikowanych aktywów (instrument o charakterze stałym)
|
Wartość nominalna lub koszt transakcji
|
|
5.6.
|
Kredyty związane z depozytem zabezpieczającym
|
|
Dodatkowe kredyty udzielone instytucjom kredytowym wynikające ze wzrostu wartości aktywów związanych z innymi kredytami udzielonymi tym instytucjom
|
Wartość nominalna lub koszt
|
|
6.
|
Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro wyrażone w euro
|
|
Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z przyrzeczeniem odkupu związane z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętych w pozycji »Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro wyrażone w euro«, w tym transakcje wynikające z przeniesienia byłych rezerw walutowych strefy euro oraz inne należności. Rachunki korespondencyjne w zagranicznych instytucjach kredytowych strefy euro. Pozostałe należności i operacje niezwiązane z operacjami polityki pieniężnej Eurosystemu
|
Wartość nominalna lub koszt
|
|
7. Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro wyrażone w euro
|
|
7.1.
|
Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną
|
|
Papiery wartościowe wyemitowane w strefie euro, utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną. Certyfikaty dłużne EBC zakupione w celach związanych z dostrajaniem
|
|
i)
|
Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
Cena rynkowa
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
ii)
|
Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości.
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
iii)
|
Niezbywalne papiery wartościowe
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości.
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
|
7.2.
|
Pozostałe papiery wartościowe
|
|
Papiery wartościowe nieujęte w pozycji aktywów 7.1 »Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną« oraz w pozycji aktywów 11.3 »Pozostałe aktywa finansowe«; skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego utrzymywane na zasadzie pełnych praw, w tym rządowe papiery wartościowe pochodzące sprzed przystąpienia do Europejskiej Unii Walutowej wyrażone w euro. Instrumenty udziałowe
|
|
i)
|
Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
Cena rynkowa
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
ii)
|
Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości.
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
iii)
|
Niezbywalne papiery wartościowe
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości.
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
iv)
|
Zbywalne instrumenty udziałowe
Cena rynkowa
|
|
|
8.
|
Zadłużenie sektora instytucji rządowych i samorządowych wyrażone w euro
|
|
Należności od instytucji rządowych i samorządowych sprzed przystąpienia do Europejskiej Unii Walutowej (niezbywalne papiery wartościowe, kredyty)
|
Depozyty/kredyty według wartości nominalnej, niezbywalne papiery wartościowe po kosztach
|
|
9. Należności wzajemne Eurosystemu
|
|
9.1.
|
Należności związane ze skryptami dłużnymi zabezpieczającymi emisje certyfikatów dłużnych EBC
|
|
Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansie EBC
Skrypty dłużne emitowane przez KBC w powiązaniu z certyfikatami dłużnymi EBC
|
Wartość nominalna
|
|
9.2.
|
Należności netto związane z alokacją banknotów euro w Eurosystemie
|
|
Należności związane z emisją banknotów przez EBC, zgodnie z decyzją EBC/2001/15 z dnia 6 grudnia 2001 r. dotyczącą emisji banknotów euro (2)
|
Wartość nominalna
|
|
9.3.
|
Pozostałe należności wzajemne Eurosystemu (netto)
|
|
Pozycja netto następujących kategorii:
|
|
|
a)
|
należności netto związane z saldami na rachunkach systemu TARGET2 oraz rachunkach korespondencyjnych KBC, tzn. kwota netto należności i zobowiązań (zob. także pozycja pasywów: »Pozostałe zobowiązania wzajemne Eurosystemu (netto)«)
|
|
|
|
b)
|
inne potencjalne należności w ramach Eurosystemu, w tym tymczasowy podział dochodu z tytułu emisji pieniądza przez EBC na rzecz KBC
|
|
|
|
10.
|
Pozycje w trakcie rozrachunku
|
|
Salda rachunków rozliczeniowych (należności), w tym inkaso czeków
|
Wartość nominalna
|
|
11. Pozostałe aktywa
|
|
|
Monety euro
|
Wartość nominalna
|
|
11.2.
|
Aktywa rzeczowe i wartości niematerialne i prawne
|
|
Grunty i budynki, meble i sprzęt, w tym sprzęt komputerowy, oprogramowanie
|
Koszt minus amortyzacja
Amortyzacja jest systematyczną alokacją zmniejszającej się wartości składnika aktywów rozłożoną na czas jego zdatności. Czasem zdatności jest okres oczekiwanej dostępności składnika majątku trwałego do użytkowania. Czasy zdatności określonych składników majątku rzeczowego mogą być w sposób systematyczny weryfikowane, jeżeli oczekiwana dostępność odbiega od wcześniejszych szacunków. Większe składniki aktywów mogą zawierać części składowe o różnych czasach zdatności. Czasy zdatności takich części składowych powinny być szacowane oddzielnie
Koszt wartości niematerialnych i prawnych obejmuje cenę nabycia danego składnika majątkowego. Pozostałe bezpośrednie i pośrednie koszty podlegają odpisaniu na wydatki
Kapitalizacja wydatków: oparta na limicie; poniżej 10 000 euro bez podatku VAT – brak kapitalizacji
|
|
11.3.
|
Pozostałe aktywa finansowe
|
|
|
—
|
Udziały i inwestycje w podmioty zależne; instrumenty udziałowe, których posiadanie jest uzasadnione względami strategii/polityki
|
|
—
|
Papiery wartościowe, w tym instrumenty udziałowe, oraz inne instrumenty finansowe i salda, w tym depozyty terminowe i rachunki bieżące należące do wyodrębnionych portfeli
|
|
—
|
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu z instytucjami kredytowymi w związku z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętych w ramach niniejszej pozycji
|
|
|
a)
|
Zbywalne instrumenty udziałowe
Cena rynkowa
|
|
b)
|
Udziały partycypacyjne i niepłynne akcje oraz pozostałe instrumenty utrzymywane jako stała inwestycja
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości.
|
|
c)
|
Inwestycje w podmiotach zależnych lub znaczące udziały
Wartość aktywów netto
|
|
d)
|
Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
Cena rynkowa
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
e)
|
Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności lub utrzymywane jako stała inwestycja
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości.
Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
|
f)
|
Niezbywalne papiery wartościowe
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości.
|
|
g)
|
Środki w bankach i kredyty
Wartość nominalna, przeliczana po kursie rynkowym w przypadku środków /depozytów wyrażonych w walutach obcych
|
|
|
11.4.
|
Różnice z przeszacowania instrumentów pozabilansowych
|
|
Wyniki przeszacowania terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów procentowych, transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia
|
Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym
|
|
11.5.
|
Rozliczenia międzyokresowe czynne
|
|
Dochód, który nie jest należny w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale może być do niego przypisany. Wydatki opłacone z góry oraz narosłe odsetki zapłacone (tj. odsetki narosłe zakupione wraz z papierem wartościowym)
|
Wartość nominalna, przeliczana po rynkowym kursie walutowym
|
|
|
|
a)
|
Zaliczki, pożyczki, inne drobne pozycje. Kredyty udzielone na zasadzie powiernictwa
|
|
|
a)
|
Wartość nominalna lub koszt
|
|
|
b)
|
Inwestycje związane z klientowskimi lokatami w złocie
|
|
|
|
c)
|
Aktywa emerytalne netto
|
|
|
c)
|
Zgodnie z art. 22 ust. 3
|
|
|
|
|
Wartość nominalna
|
No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2010; Uchylona w sposób domniemany przez 32010D0021