Vzory FINREP pre IFRS

Číslo vzoru

Kód vzoru

Názov vzoru alebo skupiny vzorov

ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]

Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

1.1

F 01.01

Súvaha: aktíva

1.2

F 01.02

Súvaha: záväzky

1.3

F 01.03

Súvaha: vlastné imanie

2

F 02.00

Výkaz ziskov a strát

5.1

F 05.01

Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu

Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1

F 08.01

Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

8.2

F 08.02

Podriadené finančné záväzky

10

F 10.00

Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

Účtovanie hedžingu

11.1

F 11.01

Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

18

F 18.00

Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

19

F 19.00

Expozície s úľavou

Odkazy

Rozčlenenie v tabuľke

Účtovná hodnota

Príloha V, časť 1.27

010

010

Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie

IAS 1.54 bod i)

020

Hotovosť

Príloha V, časť 2.1

030

Pokladničné zostatky v centrálnych bankách

Príloha V, časť 2.2

040

Ostatné vklady splatné na požiadanie

Príloha V, časť 2.3

5

050

Finančné aktíva držané na obchodovanie

IFRS 9. dodatok A

060

Deriváty

IFRS 9. dodatok A

10

070

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

4

080

Dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.31

4

090

Úvery a preddavky

Príloha V, časť 1.32

4

096

Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

4

098

Dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.31

4

099

Úvery a preddavky

Príloha V, časť 1.32

4

100

Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5

4

120

Dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.31

4

130

Úvery a preddavky

Príloha V, časť 1.32

4

141

Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

4

143

Dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.31

4

144

Úvery a preddavky

Príloha V, časť 1.32

4

181

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.31

4

183

Úvery a preddavky

Príloha V, časť 1.32

4

240

Deriváty – účtovanie hedžingu

IFRS 9.6.2.1; Príloha V, časť 1.22

11

250

Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia

IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8

260

Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov

IAS 1.54 písm. e); príloha V, časť 1.21, časť 2.4

40

270

Hmotné aktíva

280

Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia

IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a); IFRS 16.47 písm. a)

21, 42

290

Investičný majetok

IAS 40.5; IAS 1.54 písm. b); IFRS 16.48

21, 42

300

Nehmotné aktíva

IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR

310

Goodwill

IFRS 3.B67 písm. d); článok 4 ods. 1 bod 113 CRR

320

Ostatné nehmotné aktíva

IAS 38.8, 118; IFRS 16.47 písm. a)

21, 42

330

Daňové pohľadávky

IAS 1.54 písm. n) – o)

340

Splatné daňové pohľadávky

IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5

350

Odložené daňové pohľadávky

IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR

360

Ostatné aktíva

Príloha V, časť 2.5

370

Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj

IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V, časť 2.7

380

CELKOVÉ AKTÍVA

IAS 1.9 písm. a), IG 6

Odkazy

Rozčlenenie v tabuľke

Účtovná hodnota

Príloha V, časť 1.27

010

010

Finančné záväzky držané na obchodovanie

IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Deriváty

IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)

10

030

Krátke pozície

IFRS 9.BA7 písm. b)

8

040

Vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V, časť 1.36

8

050

Emitované dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.37

8

060

Ostatné finančné záväzky

Príloha V, časť 1.38 – 41

8

070

Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V, časť 1.36

8

090

Emitované dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.37 – 41

8

100

Ostatné finančné záväzky

Príloha V, časť 1.38 – 41

8

110

Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote

IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V, časť 1.36

8

130

Emitované dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.37

8

140

Ostatné finančné záväzky

Príloha V, časť 1.38 – 41

8

150

Deriváty – účtovanie hedžingu

IFRS 9.6.2.1; príloha V, časť 1.26

11

160

Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia

IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8

170

Rezervy

IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)

43

180

Dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania

IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V, časť 2.9

43

190

Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky

IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V, časť 2.10

43

200

Reštrukturalizácia

IAS 37.71, 84 písm. a)

43

210

Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru

IAS 37. dodatok C. príklady 6 a 10

43

220

Poskytnuté prísľuby a záruky

IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V, časť 2.11

9

12

43

230

Ostatné rezervy

IAS 37.14

43

240

Daňové záväzky

IAS 1.54 písm. n) – o)

250

Splatné daňové záväzky

IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5

260

Odložené daňové záväzky

IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR

270

Akciový kapitál splatný na požiadanie

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V, časť 2.12

280

Ostatné záväzky

Príloha V, časť 2.13

290

Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj

IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V, časť 2.14

300

CELKOVÉ ZÁVÄZKY

IAS 1.9 písm. b); IG 6

Odkazy

Rozčlenenie v tabuľke

Účtovná hodnota

010

010

Kapitál

IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD

46

020

Splatený kapitál

IAS 1.78 písm. e)

030

Nesplatený kapitál s výzvou na splatenie

Príloha V, časť 2.14

040

Emisné ážio

IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR

46

050

Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál

Príloha V, časť 2.18 – 19

46

060

Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov

IAS 32.28 – 29; príloha V, časť 2.18

070

Ostatné emitované nástroje vlastného imania

Príloha V, časť 2.19

080

Ostatné vlastné imanie

IFRS 2.10; príloha V, časť 2.20

090

Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR

46

095

Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu

IAS 1.82A písm. a)

100

Hmotné aktíva

IAS 16.39 – 41

110

Nehmotné aktíva

IAS 38.85 – 87

120

Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c)

122

Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj

IFRS 5.38, IG príklad 12

124

Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

IAS 1.7 písm. d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; príloha V, časť 2.21

330

Hedžová neefektívnosť hedžingov reálnej hodnoty pre nástroje vlastného imania oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V, časť 2.22

340

Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka]

IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); Príloha V, časť 2.22

350

Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj]

IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a); príloha V, časť 2.57

360

Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia priraditeľné k zmenám kreditného rizika

IAS 1.7 písm. f); IFRS 9 5.7.7; príloha V, časť 2.23

128

Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu

IAS 1.82A písm. a) bod ii)

130

Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok [efektívny podiel]

IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V, časť 2.24

140

Prevod cudzej meny

IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38 – 49

150

Hedžingové deriváty. Rezerva na hedžingy peňažných tokov [efektívny podiel]

IAS 1.7 písm. e); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E; IFRS 9.6.5.11 písm. b); príloha V, časť 2.25

155

Zmeny reálnej hodnoty dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

IAS 1.7 písm. da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; príloha V, časť 2.26

165

Hedžingové nástroje [neurčené prvky]

IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c); príloha V, časť 2.60

170

Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj

IFRS 5.38, IG príklad 12

180

Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Nerozdelené zisky

Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR

200

Preceňovacie rezervy

IFRS 1.30, D5 – D8; príloha V, časť 2.28

210

Ostatné rezervy

IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)

220

Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou vlastného imania

IAS 28.11; príloha V, časť 2.29

230

Ostatné

Príloha V, časť 2.29

240

(-) Vlastné akcie

IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V, časť 2.30

46

250

Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti

IAS 1.81B písm. b) bod ii)

2

260

(-) Predbežné dividendy

IAS 32.35

270

Menšinové podiely [nekontrolné podiely]

IAS 1.54 písm. q)

280

Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR

46

290

Ostatné položky

46

300

CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE

IAS 1.9 písm. c), IG 6

46

310

CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY

IAS 1.IG6

Odkazy

Rozčlenenie v tabuľke

Bežné obdobie

010

010

Úrokové výnosy

IAS 1.97; príloha V, časť 2.31

16

020

Finančné aktíva držané na obchodovanie

IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V, časť 2.33 a 34

025

Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1

030

Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)

041

Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.10 – 11; IFRS 9.4.1.2A

051

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko

IFRS 9. dodatok A; .B6.6.16; príloha V, časť 2.35

080

Ostatné aktíva

Príloha V, časť 2.36

085

Úrokové výnosy zo záväzkov

IFRS 9.5.7.1, príloha V, časť 2.37

090

(Úrokové náklady)

IAS 1.97; príloha V, časť 2.31

16

100

(Finančné záväzky držané na obchodovanie)

IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V, časť 2.33 a 34

110

(Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)

IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)

120

(Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote)

IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.2

130

(Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko)

IAS 39.9; príloha V, časť 2.35

140

(Ostatné záväzky)

Príloha V, časť 2.38

145

(Úrokové náklady z aktív)

IFRS 9.5.7.1, príloha V, časť 2.39

150

(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)

IFRIC 2.11

160

Dividendové výnosy

Príloha V, časť 2.40

31

170

Finančné aktíva držané na obchodovanie

IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); Príloha V, časť 2.40

175

Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e), IFRS 9.5.7.1A; príloha V, časť 2.40

191

Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; príloha V, časť 2.41

192

Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou inou než metódou vlastného imania

Príloha V, časť 2.42

200

Príjem z poplatkov a provízií

IFRS 7.20 písm. c)

22

210

(Výdavky na poplatky a provízie)

IFRS 7.20 písm. c)

22

220

Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom

Príloha V, časť 2.45

16

231

Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10 – 11

241

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote

IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.5.7.2

270

Ostatné

280

Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom

IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V, časť 2.43, 46

16

287

Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom

IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V, časť 2.46

290

Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom

IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V, časť 2.44

16, 45

300

Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom

Príloha V, časť 2.47

16

310

Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom

IAS 21.28, 52 písm. a)

330

Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom

IAS 1.34; príloha V, časť 2.48

45

340

Ostatné prevádzkové výnosy

Príloha V, časť 2.314 – 316

45

350

(Ostatné prevádzkové náklady)

Príloha V, časť 2.314 – 316

45

355

CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM

360

(Administratívne výdavky)

370

(Výdavky na zamestnancov)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Ostatné administratívne výdavky)

16

385

(Peňažné príspevky do fondov na riešenie krízových situácií a systémov ochrany vkladov)

Príloha V, časť 2.48i

390

(Odpisy)

IAS 1.102, 104

400

(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)

IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii)

410

(Investičný majetok)

IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv)

420

(Ostatné nehmotné aktíva)

IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi)

425

Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V, časť 2.49

426

Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

IFRS 7.35J

427

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

IFRS 7.35J

430

[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv]

IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f) a g)

9

12

43

435

(Platobné prísľuby pre fondy riešenia krízových situácií a systémy ochrany vkladov)

Príloha V, časť 2.48i

440

(Poskytnuté prísľuby a záruky)

IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V, časť 2.50

450

(Ostatné rezervy)

460

[Zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]

IFRS 7.20 písm. a) bod viii); IFRS 9.5.4.4; príloha V, časť 2.51, 53

12

481

(Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

[Zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov]

IAS 28.40 – 43

16

520

[Zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív]

IAS 36.126 písm. a), b)

16

530

(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)

IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)

540

(Investičný majetok)

IAS 40.79 písm. d) bod v)

550

(Goodwill)

IFRS 3. dodatok B67 písm. d) bod v); IAS 36.124

560

(Ostatné nehmotné aktíva)

IAS 38.118 písm. e) body iv), v)

570

(Ostatné)

IAS 36.126 písm. a), b)

580

Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia

IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i)

590

Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtovaných metódou vlastného imania

Príloha V, časť 2.54

600

Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti

IFRS 5.37; príloha V, časť 2.55

610

ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností]

IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77

630

ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ

IAS 1, IG 6

640

Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení

IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V, časť 2.56

650

Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením

IFRS 5.33 písm. b) bod i)

660

[Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností]

IFRS 5.33 písm. b) bod ii), iv)

670

ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK

IAS 1.81A písm. a)

680

Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom]

IAS 1.81B písm. b) bod i)

690

Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti

IAS 1.81B písm. b) bod ii)

Odkazy

Hrubá účtovná hodnota

Účtovná hodnota Príloha V, časť 1.27

Centrálne banky

Orgány verejnej správy

Úverové inštitúcie

Ostatné finančné korporácie

Nefinančné korporácie

Domácnosti

Príloha V, časť 1.34

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

Príloha V, časť 1.42 písm. f)

005

010

020

030

040

050

060

Podľa produktu

010

Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]

Príloha V, časť 2.85 písm. a)

020

Pohľadávka z kreditnej karty

Príloha V, časť 2.85 písm. b)

030

Obchodné pohľadávky

Príloha V, časť 2.85 písm. c)

040

Finančné lízingy

Príloha V, časť 2.85 písm. d)

050

Obrátené repo úvery

Príloha V, časť 2.85 písm. e)

060

Ostatné termínované úvery

Príloha V, časť 2.85 písm. f)

070

Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery

Príloha V, časť 2.85 písm. g)

080

ÚVERY A PREDDAVKY

Príloha V, časť 1.32, 44 písm. a)

Podľa kolaterálu

090

z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku

Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87

100

z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom

Príloha V, časť 2.86 písm. b), 87

Podľa účelu

110

z čoho: úver na spotrebu

Príloha V, časť 2.88 písm. a)

120

z čoho: úvery na bývanie

Príloha V, časť 2.88 písm. b)

Podľa podriadenosti

130

z čoho: úvery na financovanie projektov

Príloha V, časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR

Účtovná hodnota Príloha V, časť 1.27

Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

Držané na obchodovanie

Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

Amortizovaná hodnota

Účtovanie hedžingu

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatok A, IFRS 9.BA.6 – BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A písm. a); IFRS 9.6

Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR; príloha V, časť 2.101

010

020

030

037

040

010

Deriváty

IFRS 9.BA.7 písm. a)

020

Krátke pozície

IFRS 9.BA.7 písm. b)

030

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

040

Dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.31

050

Vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V, časť 1.36

060

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a), 44 písm. c)

070

Bežné účty/jednodňové vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

080

Vklady s dohodnutou splatnosťou

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

090

Vklady s výpovednou lehotou

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97

100

Zmluvy o repo transakciách

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

110

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b), 44 písm. c)

120

Bežné účty/jednodňové vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

130

Vklady s dohodnutou splatnosťou

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

140

Vklady s výpovednou lehotou

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97

150

Zmluvy o repo transakciách

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

160

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c), 44 písm. c)

170

Bežné účty/jednodňové vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

180

Vklady s dohodnutou splatnosťou

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

190

Vklady s výpovednou lehotou

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97

200

Zmluvy o repo transakciách

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

210

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d), 44 písm. c)

220

Bežné účty/jednodňové vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

230

Vklady s dohodnutou splatnosťou

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

240

Vklady s výpovednou lehotou

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97

250

Zmluvy o repo transakciách

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

260

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e), 44 písm. c)

270

Bežné účty/jednodňové vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

280

Vklady s dohodnutou splatnosťou

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

290

Vklady s výpovednou lehotou

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97

300

Zmluvy o repo transakciách

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

310

Domácnosti

Príloha V, časť 1.42 písm. f), 44 písm. c)

320

Bežné účty/jednodňové vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

330

Vklady s dohodnutou splatnosťou

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

340

Vklady s výpovednou lehotou

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97

350

Zmluvy o repo transakciách

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

360

Emitované dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.37, časť 2.98

370

Vkladové listy

Príloha V, časť 2.98 písm. a)

380

Cenné papiere zabezpečené aktívami

Článok 4 ods. 1 bod 61 CRR

390

Kryté dlhopisy

Článok 129 CRR

400

Hybridné zmluvy

Príloha V, časť 2.98 písm. d)

410

Ostatné emitované dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 2.98 písm. e)

420

Konvertibilné zložené finančné nástroje

IAS 32, AG 31

430

Nekonvertibilné

440

Ostatné finančné záväzky

Príloha V, časť 1.38 – 41

445

z čoho: lízingové záväzky

IFRS 16.22, 26 – 28, 47 písm. b)

450

FINANČNÉ ZÁVÄZKY

Odkazy

Účtovná hodnota

Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

V amortizovanej hodnote

IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1

010

020

010

Vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V, časť 1.36

020

Emitované dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.37

030

PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY

Príloha V, časť 2.99 – 100

Podľa druhu rizika / podľa produktu alebo druhu trhu

Odkazy

Účtovná hodnota

Pomyselná hodnota

Finančné aktíva držané na obchodovanie a obchodné finančné aktíva

Finančné záväzky držané na obchodovanie a obchodné finančné záväzky

Celkové obchodovanie

z čoho: predané

Príloha V, časť 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 písm. a); Príloha V, časť 2.120, 131

Príloha V, časť 2.133 – 135

Príloha V, časť 2.133 – 135

010

020

030

040

010

Úroková sadzba

Príloha V, časť 2.129 písm. a)

020

z čoho: ekonomické hedžingy

Príloha V, časť 2.137 – 139

030

OTC opcie

Príloha V, časť 2.136

040

OTC iné

Príloha V, časť 2.136

050

Opcie organizovaného trhu

Príloha V, časť 2.136

060

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V, časť 2.136

070

Vlastné imanie

Príloha V, časť 2.129 písm. b)

080

z čoho: ekonomické hedžingy

Príloha V, časť 2.137 – 139

090

OTC opcie

Príloha V, časť 2.136

100

OTC iné

Príloha V, časť 2.136

110

Opcie organizovaného trhu

Príloha V, časť 2.136

120

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V, časť 2.136

130

Devízy a zlato

Príloha V, časť 2.129 písm. c)

140

z čoho: ekonomické hedžingy

Príloha V, časť 2.137 – 139

150

OTC opcie

Príloha V, časť 2.136

160

OTC iné

Príloha V, časť 2.136

170

Opcie organizovaného trhu

Príloha V, časť 2.136

180

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V, časť 2.136

190

Úver

Príloha V, časť 2.129 písm. d)

195

z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu

IFRS 9.6.7.1; príloha V, časť 2.140

201

z čoho: ostatné ekonomické hedžingy

Príloha V, časť 2.137 – 140

210

Swap na kreditné zlyhanie

220

Opcia na kreditné rozpätie

230

Swap na celkový výnos

240

Ostatné

250

Komodity

Príloha V, časť 2.129 písm. e)

260

z čoho: ekonomické hedžingy

Príloha V, časť 2.137 – 139

270

Ostatné

Príloha V, časť 2.129 písm. f)

280

z čoho: ekonomické hedžingy

Príloha V, časť 2.137 – 139

290

DERIVÁTY

IFRS 9. dodatok A

300

z čoho: OTC – úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142

310

z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)

320

z čoho: OTC – zvyšné

Príloha V, časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c)

Podľa produktu alebo podľa druhu trhu

Účtovná hodnota

Pomyselná hodnota

Aktíva

Záväzky

Celkový hedžing

z čoho: predané

Odkazy

IFRS 7.24A; príloha V, časť 2.120, 131

IFRS 7.24A; príloha V, časť 2.120, 131

Príloha V, časť 2.133 – 135

Príloha V, časť 2.133 – 135

010

020

030

040

010

Úroková sadzba

Príloha V, časť 2.129 písm. a)

020

OTC opcie

Príloha V, časť 2.136

030

OTC iné

Príloha V, časť 2.136

040

Opcie organizovaného trhu

Príloha V, časť 2.136

050

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V, časť 2.136

060

Vlastné imanie

Príloha V, časť 2.129 písm. b)

070

OTC opcie

Príloha V, časť 2.136

080

OTC iné

Príloha V, časť 2.136

090

Opcie organizovaného trhu

Príloha V, časť 2.136

100

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V, časť 2.136

110

Devízy a zlato

Príloha V, časť 2.129 písm. c)

120

OTC opcie

Príloha V, časť 2.136

130

OTC iné

Príloha V, časť 2.136

140

Opcie organizovaného trhu

Príloha V, časť 2.136

150

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V, časť 2.136

160

Úver

Príloha V, časť 2.129 písm. d)

170

Swap na kreditné zlyhanie

Príloha V, časť 2.136

180

Opcia na kreditné rozpätie

Príloha V, časť 2.136

190

Swap na celkový výnos

Príloha V, časť 2.136

200

Ostatné

Príloha V, časť 2.136

210

Komodity

Príloha V, časť 2.129 písm. e)

220

Ostatné

Príloha V, časť 2.129 písm. f)

230

HEDŽING REÁLNEJ HODNOTY

IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. a); IFRS 9.6.5.2 písm. a)

240

Úroková sadzba

Príloha V, časť 2.129 písm. a)

250

OTC opcie

Príloha V, časť 2.136

260

OTC iné

Príloha V, časť 2.136

270

Opcie organizovaného trhu

Príloha V, časť 2.136

280

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V, časť 2.136

290

Vlastné imanie

Príloha V, časť 2.129 písm. b)

300

OTC opcie

Príloha V, časť 2.136

310

OTC iné

Príloha V, časť 2.136

320

Opcie organizovaného trhu

Príloha V, časť 2.136

330

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V, časť 2.136

340

Devízy a zlato

Príloha V, časť 2.129 písm. c)

350

OTC opcie

Príloha V, časť 2.136

360

OTC iné

Príloha V, časť 2.136

370

Opcie organizovaného trhu

Príloha V, časť 2.136

380

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V, časť 2.136

390

Úver

Príloha V, časť 2.129 písm. d)

400

Swap na kreditné zlyhanie

Príloha V, časť 2.136

410

Opcia na kreditné rozpätie

Príloha V, časť 2.136

420

Swap na celkový výnos

Príloha V, časť 2.136

430

Ostatné

Príloha V, časť 2.136

440

Komodity

Príloha V, časť 2.129 písm. e)

450

Ostatné

Príloha V, časť 2.129 písm. f)

460

HEDŽINGY PEŇAŽNÝCH TOKOV

IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. b); IFRS 9.6.5.2 písm. b)

470

HEDŽING ČISTÝCH INVESTÍCIÍ DO ZAHRANIČNEJ PREVÁDZKY

IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. c); IFRS 9.6.5.2 písm. c)

480

HEDŽINGY REÁLNEJ HODNOTY ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114 – 132

490

HEDŽINGY PEŇAŽNÝCH TOKOV ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA

IAS 39.71

500

DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

510

z čoho: OTC – úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142

520

z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)

530

z čoho: OTC – zvyšné

Príloha V, časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c)

Odkazy

Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Maximálna výška kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V, časť 2.119

Bezproblémové

Problémové

Bezproblémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy

Problémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

V rámci splatnosti alebo po splatnosti <= 30 dní

Po splatnosti > 30 dní <= 90 dní

Z čoho: nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Z čoho: nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Splatenie nepravdepodobné, ktoré nie sú po splatnosti alebo sú po splatnosti <= 90 dní

Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky

Po splatnosti > 2 roky <= 5 rokov

Po splatnosti > 5 rokov <= 7 rokov

Po splatnosti > 7 rokov

Z čoho: nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Z čoho: v stave zlyhania

Z čoho: úverovo znehodnotené nástroje (etapa 3)

Z čoho: nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Z čoho: nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Splatenie nepravdepodobné, ktoré nie sú po splatnosti alebo sú po splatnosti <= 90 dní

Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky

Po splatnosti > 2 roky <= 5 rokov

Po splatnosti > 5 rokov <= 7 rokov

Po splatnosti > 7 rokov

Z čoho: nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Z čoho: úverovo znehodnotené nástroje (etapa 3)

Kolaterál prijatý pri bezproblémových expozíciách

Kolaterál prijatý pri problémových expozíciách

Prijaté finančné záruky prijaté pri bezproblémových expozíciách

Prijaté finančné záruky prijaté pri problémových expozíciách

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Príloha V, časť 1.34, časť 2.118, 221

Príloha V, časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V, časť 2. 222, 235

Príloha V, časť 2. 222, 235

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a); príloha V, časť 2. 237 písm. d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M písm. b) bod i) Príloha V, časť 2. 237 písm. c)

Príloha V, časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V, časť 2. 222, 235 – 236

Príloha V, časť 2. 222, 235 – 236

Príloha V, časť 2. 222, 235 – 236

Príloha V, časť 2. 222, 235 – 236

Príloha V, časť 2. 222, 235 – 236

Príloha V, časť 2. 222, 235 – 236

Príloha V, časť 2. 222, 235 – 236

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M písm. b) bod i) Príloha V, časť 2. 237 písm. c)

Článok 178 CRR; príloha V, časť 2.237 písm. b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V, časť 2.237 písm. a)

Príloha V, časť 2. 238

Príloha V, časť 2. 238

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a); príloha V, časť 2. 237 písm. d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M písm. b) bod i) Príloha V, časť 2. 237 písm. c)

Príloha V, časť 2. 238

Príloha V, časť 2. 236, 238

Príloha V, časť 2. 236, 238

Príloha V, časť 2. 236, 238

Príloha V, časť 2. 236, 238

Príloha V, časť 2. 236, 238

Príloha V, časť 2. 236, 238

Príloha V, časť 2. 236, 238

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M písm. b) bod i) Príloha V, časť 2. 237 písm. c)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V, časť 2.237 písm. a)

Príloha V, časť 2. 239

Príloha V, časť 2. 239

Príloha V, časť 2. 239

Príloha V, časť 2. 239

005

Pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie

Príloha V, časť 2.2, 3

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)