Plantillas FINREP para las niif

Número de plantilla

Código de plantilla

Nombre de la plantilla o grupo de plantillas

PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]

Balance [estado de situación financiera]

1.1

F 01.01

Balance: activo

1.2

F 01.02

Balance: pasivo

1.3

F 01.03

Balance: patrimonio neto

2

F 02.00

Estado de resultados

5.1

F 05.01

Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos

Desglose de los pasivos financieros

8.1

F 08.01

Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes

8.2

F 08.02

Pasivos financieros subordinados

10

F 10.00

Derivados - negociación y coberturas económicas

Contabilidad de coberturas

11.1

F 11.01

Derivados - contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura

Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas

18

F 18.00

Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas

19

F 19.00

Exposiciones reestructuradas o refinanciadas

Referencias

Desglose en el cuadro

Importe en libros

Anexo V, parte 1.27

010

010

Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista

NIC 1.54.i)

020

Efectivo

Anexo V, parte 2.1

030

Saldos en efectivo en bancos centrales

Anexo V, parte 2.2

040

Otros depósitos a la vista

Anexo V, parte 2.3

5

050

Activos financieros mantenidos para negociar

NIIF 9, apéndice A

060

Derivados

NIIF 9, apéndice A

10

070

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11

4

080

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

090

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

096

Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4

4

097

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11

4

098

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

099

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

100

Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5

4

120

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

130

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

141

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A

4

142

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11

4

143

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

144

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

181

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2

4

182

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

183

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

240

Derivados - contabilidad de coberturas

NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22

11

250

Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés

NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8

260

Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas

NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4

40

270

Activos tangibles

280

Inmovilizado material

NIC 16.6; NIC 1.54.a); NIIF 16.47.a)

21, 42

290

Inversiones inmobiliarias

NIC 40.5; NIC 1.54.b); NIIF 16.48

21, 42

300

Activos intangibles

NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115

310

Fondo de comercio

NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113

320

Otros activos intangibles

NIC 38.8, 118 NIIF 16.47.a)

21, 42

330

Activos por impuestos

NIC 1.54.n)-o)

340

Activos por impuestos corrientes

NIC 1.54.n); NIC 12.5

350

Activos por impuestos diferidos

NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106

360

Otros activos

Anexo V, parte 2.5

370

Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7

380

TOTAL ACTIVO

NIC 1.9.a), GI 6

Referencias

Desglose en el cuadro

Importe en libros

Anexo V, parte 1.27

010

010

Pasivos financieros mantenidos para negociar

NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6

8

020

Derivados

NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a)

10

030

Posiciones cortas

NIIF 9.BA7.b)

8

040

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

050

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

8

060

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

8

070

Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2

8

080

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

090

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

8

100

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

8

110

Pasivos financieros valorados a coste amortizado

NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1

8

120

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

130

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

8

140

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

8

150

Derivados - contabilidad de coberturas

NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26

11

160

Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés

NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8

170

Provisiones

NIC 37.10; NIC 1.54.l)

43

180

Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo

NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9

43

190

Otras retribuciones a los empleados a largo plazo

NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10

43

200

Reestructuración

NIC 37.71, 84.a)

43

210

Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes

NIC 37, apéndice C. Ejemplos 6 y 10

43

220

Compromisos y garantías concedidos

NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.5.5, 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.11

9

12

43

230

Otras provisiones

NIC 37.14

43

240

Pasivos por impuestos

NIC 1.54.n)-o)

250

Pasivos por impuestos corrientes

NIC 1.54.n); NIC 12.5

260

Pasivos por impuestos diferidos

NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108

270

Capital social reembolsable a la vista

NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12

280

Otros pasivos

Anexo V, parte 2.13

290

Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14

300

TOTAL PASIVO

NIC 1.9.b), GI 6

Referencias

Desglose en el cuadro

Importe en libros

010

010

Capital

NIC 1.54.r), DCB art. 22

46

020

Capital desembolsado

NIC 1.78.e)

030

Capital no desembolsado exigido

Anexo V, parte 2.14

040

Prima de emisión

NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124

46

050

Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital

Anexo V, parte 2.18-19

46

060

Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos

NIC 32.28-29; Anexo V, parte 2.18

070

Otros instrumentos de patrimonio emitidos

Anexo V, parte 2.19

080

Otros elementos de patrimonio neto

NIIF 2.10; Anexo V, parte 2.20

090

Otro resultado global acumulado

RRC art. 4.1.100

46

095

Elementos que no se reclasificarán en resultados

NIC 1.82A.a)

100

Activos tangibles

NIC 16.39-41;

110

Activos intangibles

NIC 38.85-87;

120

Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas

NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c)

122

Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIIF 5.38, GI ejemplo 12

124

Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas

NIC 1, GI6; NIC 28.10

320

Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIC 1.7.d); NIC 9.5.7.5, B5.7.1; Anexo V, parte 2.21

330

Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.22

340

Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]

NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.22

350

Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]

NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a); Anexo V, parte 2.57

360

Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en su riesgo de crédito

NIC 1.7.f); NIIF 9.5.7.7; Anexo V, parte 2.23

128

Elementos que pueden reclasificarse en resultados

NIC 1.82A.a).ii)

130

Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]

NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.24

140

Conversión de divisas

NIC 21.52.b); NIC 21.32, 38-49

150

Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz]

NIC 1.7.e); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i);.24E; NIIF 9.6.5.11.b); Anexo V, parte 2.25

155

Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIC 1.7.da); NIIF 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V, parte 2.26

165

Instrumentos de cobertura [elementos no designados]

NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60

170

Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIIF 5.38, GI ejemplo 12

180

Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas

NIC 1, GI 6; NIC 28.10

190

Ganancias acumuladas

RRC art. 4.1.123

200

Reservas de revalorización

NIIF 1.30, D5-D8; Anexo V, parte 2.28

210

Otras reservas

NIC 1.54; NIC 1.78.e)

220

Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación

NIC 28.11; Anexo V, parte 2.29

230

Otros

Anexo V, parte 2.29

240

(-) Acciones propias

NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA14, GA36; Anexo V, parte 2.30

46

250

Resultados atribuibles a los propietarios de la dominante

NIC 1.81B.b).ii)

2

260

(-) Dividendos a cuenta

NIC 32.35

270

Intereses minoritarios [participaciones no dominantes]

NIC 1.54.q)

280

Otro resultado global acumulado

RRC art. 4.1.100

46

290

Otras partidas

46

300

TOTAL PATRIMONIO NETO

NIC 1.9.c), GI 6

46

310

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

NIC 1, GI 6

Referencias

Desglose en el cuadro

Período corriente

010

010

Ingresos por intereses

NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31

16

020

Activos financieros mantenidos para negociar

NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34

025

Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1

030

Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.20.a).i), B5.e)

041

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.10-11; NIIF 9.4.1.2A

051

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.20.b); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2

070

Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés

NIIF 9, apéndice A; .B6.6.16; Anexo V, parte 2.35

080

Otros activos

Anexo V, parte 2.36

085

Ingresos por intereses de pasivos

NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.37

090

(Gastos por intereses)

NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31

16

100

(Pasivos financieros mantenidos para negociar)

NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34

110

(Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados)

NIIF 7.20.a).i), B5.e)

120

(Pasivos financieros a coste amortizado)

NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.2

130

(Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés)

NIC 39.9; Anexo V, parte 2.35

140

(Otros pasivos)

Anexo V, parte 2.38

145

(Gastos por intereses de activos)

NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.39

150

(Gastos por capital social reembolsable a la vista)

CINIIF 2.11

160

Ingresos por dividendos

Anexo V, parte 2.40

31

170

Activos financieros mantenidos para negociar

NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.40

175

Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.40

191

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.20.a).ii); NIIF 9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.41

192

Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación

Anexo V, parte 2.42

200

Ingresos por comisiones

NIIF 7.20.c)

22

210

(Gastos por comisiones)

NIIF 7.20.c)

22

220

Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas

Anexo V, parte 2.45

16

231

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 9.4.12A; NIIF 9.5.7.10-11

241

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2

260

Pasivos financieros valorados a coste amortizado

NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.5.7.2

270

Otros

280

Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas

NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46

16

287

Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas

NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.46

290

Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas

NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44

16, 45

300

Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas

Anexo V, parte 2.47

16

310

Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas

NIC 21.28, 52.a)

330

Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas

NIC 1.34; Anexo V, parte 2.48

45

340

Otros ingresos de explotación

Anexo V, parte 2.314-316

45

350

(Otros gastos de explotación)

Anexo V, parte 2.314-316

45

355

TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO

360

(Gastos de administración)

370

(Gastos de personal)

NIC 19.7; NIC 1.102, GI 6

44

380

(Otros gastos de administración)

16

385

(Aportaciones en efectivo a fondos de resolución y sistemas de garantía de depósitos)

Anexo V, parte 2.48i

390

(Amortización)

NIC 1.102, 104

400

(Inmovilizado material)

NIC 1.104; NIC 16.73.e).vii)

410

(Inversiones inmobiliarias)

NIC 1.104; NIC 40.79.d).iv)

420

(Otros activos intangibles)

NIC 1.104; NIC 38.118.e).vi)

425

Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas

NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.49

426

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.35J

427

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.35J

430

(Provisiones o (-) reversión de provisiones)

NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b), f), g)

9

12

43

435

(Compromisos de pago a fondos de resolución y sistemas de garantía de depósitos)

Anexo V, parte 2.48i

440

(Compromisos y garantías concedidos)

NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.50

450

(Otras provisiones)

460

(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados)

NIIF 7.20.a).viii); NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.51, 53

12

481

(Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global)

NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Activos financieros a coste amortizado)

NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas)

NIC 28.40-43

16

520

(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros)

NIC 36.126.a) y b)

16

530

(Inmovilizado material)

NIC 16.73.e).v)-vi)

540

(Inversiones inmobiliarias)

NIC 40.79.d).v)

550

(Fondo de comercio)

NIIF 3, apéndice B67.d).v); NIC 36.124

560

(Otros activos intangibles)

NIC 38.118.e).iv) y v)

570

(Otros)

NIC 36.126.a) y b)

580

Fondo de comercio negativo reconocido en resultados

NIIF 3, apéndice B64.n).i)

590

Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación

Anexo V, parte 2.54

600

Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas

NIIF 5,37; Anexo V, parte 2.55

610

GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS

NIC 1.102, GI 6; NIIF 5.33A

620

(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas)

NIC 1.82.d); NIC 12.77

630

GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS

NIC 1, GI 6

640

Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas

NIC 1.82.ea); NIIF 5.33.a), 5.33A; Anexo V, parte 2.56

650

Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas

NIIF 5.33.b).i)

660

(Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos a actividades interrumpidas)

NIIF 5.33.b).ii) y iv)

670

GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO

NIC 1.81A.a)

680

Atribuibles a intereses minoritarios [participaciones no dominantes]

NIC 1.81B.b).i)

690

Atribuibles a los propietarios de la dominante

NIC 1.81B.b).ii)

Referencias

Importe en libros bruto

Importe en libros Anexo V, parte 1.27

Bancos centrales

Administraciones públicas

Entidades de crédito

Otras sociedades financieras

Sociedades no financieras

Hogares

Anexo V, parte 1.34

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.f)

005

010

020

030

040

050

060

Por productos

010

A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente]

Anexo V, parte 2.85.a)

020

Deuda por tarjetas de crédito

Anexo V, parte 2.85.b)

030

Cartera comercial

Anexo V, parte 2.85.c)

040

Arrendamientos financieros

Anexo V, parte 2.85.d)

050

Préstamos de recompra inversa

Anexo V, parte 2.85.e)

060

Otros préstamos a plazo

Anexo V, parte 2.85.f)

070

Anticipos distintos de préstamos

Anexo V, parte 2.85.g)

080

PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

Por garantías reales

090

De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles

Anexo V, parte 2.86.a), 87

100

De los cuales: otros préstamos con garantías reales

Anexo V, parte 2.86.b), 87

Por finalidad

110

De los cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a)

120

De los cuales: préstamos para compra de vivienda

Anexo V, parte 2.88.b)

Por subordinación

130

De los cuales: préstamos para financiación de proyectos

Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8

Importe en libros Anexo V, parte 1.27

Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito

Mantenidos para negociar

Designados a valor razonable con cambios en resultados

Coste amortizado

Contabilidad de coberturas

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 apéndice A, NIIF 9.BA.6-BA.7, NIIF 9.6.7

NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5

NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1

NIIF 7.24A.a); NIIF 9.6

RRC art. 33.1.b) y c); Anexo V, parte 2.101

010

020

030

037

040

010

Derivados

NIIF 9.BA.7.a)

020

Posiciones cortas

NIIF 9.BA.7.b)

030

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11

040

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

050

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

060

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a), 44.c)

070

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

080

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

090

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

100

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

110

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b), 44.c)

120

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

130

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

140

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

150

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

160

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c), 44.c)

170

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

180

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

190

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

200

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

210

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d), 44.c)

220

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

230

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

240

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

250

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

260

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e), 44.c)

270

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

280

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

290

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

300

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

310

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f), 44.c)

320

Cuentas corrientes / depósitos intradía

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1

330

Depósitos a plazo

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2

340

Depósitos disponibles con preaviso

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97

350

Pactos de recompra

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4

360

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37, parte 2.98

370

Certificados de depósito

Anexo V, parte 2.98.a)

380

Bonos de titulización de activos

RRC art. 4.1.61

390

Bonos garantizados

RRC art. 129

400

Contratos híbridos

Anexo V, parte 2.98.d)

410

Otros valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 2.98.e)

420

Instrumentos financieros compuestos convertibles

NIC 32.GA 31

430

No convertibles

440

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

445

De los cuales: pasivos por arrendamiento

NIIF 16.22, 26-28, 47.b)

450

PASIVOS FINANCIEROS

Referencias

Importe en libros

Designados a valor razonable con cambios en resultados

A coste amortizado

NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5

NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1

010

020

010

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

020

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

030

PASIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS

Anexo V, parte 2.99-100

Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de mercado

Referencias

Importe en libros

Importe nocional

Activos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación

Pasivos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación

Total negociación

Del cual: vendido

Anexo V, parte 2.120, 131

NIIF 9.BA.7.a); Anexo V, parte 2.120, 131

Anexo V, parte 2.133-135

Anexo V, parte 2.133-135

010

020

030

040

010

Tipo de interés

Anexo V, parte 2.129.a)

020

De los cuales: coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-139

030

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

040

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

050

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

060

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

070

Instrumentos de patrimonio

Anexo V, parte 2.129.b)

080

De los cuales: coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-139

090

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

100

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

110

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

120

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

130

Divisas y oro

Anexo V, parte 2.129.c)

140

De los cuales: coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-139

150

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

160

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

170

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

180

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

190

Crédito

Anexo V, parte 2.129.d)

195

De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable

NIIF 9.6.7.1; Anexo V, parte 2.140

201

De los cuales: otras coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-140

210

Permutas de cobertura por impago

220

Opciones sobre el diferencial de crédito

230

Permutas de rendimiento total

240

Otros

250

Materias primas

Anexo V, parte 2.129.e)

260

De los cuales: coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-139

270

Otros

Anexo V, parte 2.129.f)

280

De los cuales: coberturas económicas

Anexo V, parte 2.137-139

290

DERIVADOS

NIIF 9, apéndice A

300

De los cuales: OTC - entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142

310

De los cuales: OTC - otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b)

320

De los cuales: OTC - resto

Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c)

Por productos o por tipos de mercado

Importe en libros

Importe nocional

Activo

Pasivo

Total coberturas

Del cual: vendido

Referencias

NIIF 7.24A; Anexo V, parte 2.120, 131

NIIF 7.24A; Anexo V, parte 2.120, 131

Anexo V, parte 2.133-135

Anexo V, parte 2.133-135

010

020

030

040

010

Tipo de interés

Anexo V, parte 2.129.a)

020

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

030

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

040

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

050

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

060

Instrumentos de patrimonio

Anexo V, parte 2.129.b)

070

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

080

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

090

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

100

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

110

Divisas y oro

Anexo V, parte 2.129.c)

120

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

130

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

140

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

150

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

160

Crédito

Anexo V, parte 2.129.d)

170

Permutas de cobertura por impago

Anexo V, parte 2.136

180

Opciones sobre el diferencial de crédito

Anexo V, parte 2.136

190

Permutas de rendimiento total

Anexo V, parte 2.136

200

Otros

Anexo V, parte 2.136

210

Materias primas

Anexo V, parte 2.129.e)

220

Otros

Anexo V, parte 2.129.f)

230

COBERTURAS DEL VALOR RAZONABLE

NIIF 7.24A; NIC 39.86.a); NIIF 9.6.5.2.a)

240

Tipo de interés

Anexo V, parte 2.129.a)

250

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

260

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

270

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

280

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

290

Instrumentos de patrimonio

Anexo V, parte 2.129.b)

300

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

310

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

320

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

330

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

340

Divisas y oro

Anexo V, parte 2.129.c)

350

Opciones OTC

Anexo V, parte 2.136

360

Otros OTC

Anexo V, parte 2.136

370

Opciones en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

380

Otros en mercados organizados

Anexo V, parte 2.136

390

Crédito

Anexo V, parte 2.129.d)

400

Permutas de cobertura por impago

Anexo V, parte 2.136

410

Opciones sobre el diferencial de crédito

Anexo V, parte 2.136

420

Permutas de rendimiento total

Anexo V, parte 2.136

430

Otros

Anexo V, parte 2.136

440

Materias primas

Anexo V, parte 2.129.e)

450

Otros

Anexo V, parte 2.129.f)

460

COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO

NIIF 7.24A; NIC 39.86.b); NIIF 9.6.5.2.b)

470

COBERTURA DE LAS INVERSIONES NETAS EN NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO

NIIF 7.24A; NIC 39.86.c); NIIF 9.6.5.2.c)

480

COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA

NIC 39.71, 81A, 89A, GA 114-132

490

COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA

NIC 39.71

500

DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS

NIIF 7.24A; NIC 39.9; NIIF 9.6.1

510

De los cuales: OTC - entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142

520

De los cuales: OTC - otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b)

530

De los cuales: OTC - resto

Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c)

Referencias

Importe en libros bruto / importe nominal

Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse Anexo V, parte 2.119

No dudosas

Dudosas

Exposiciones no dudosas - Deterioro de valor acumulado y provisiones

Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas

No vencidas o vencidas ≤ 30 días

Vencidas > 30 días ≤ 90 días

De las cuales: instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días

Vencidas > 90 días ≤ 180 días

Vencidas > 180 días ≤ 1 año

Vencidas > 1 año ≤ 2 años

Vencidas > 2 años ≤ 5 años

Vencidas > 5 años ≤ 7 años

Vencidas > 7 años

De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

De las cuales: con impago

De las cuales: instrumentos con deterioro crediticio (fase 3)

De las cuales: instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días

Vencidas > 90 días ≤ 180 días

Vencidas > 180 días ≤ 1 año

Vencidas > 1 año ≤ 2 años

Vencidas > 2 años ≤ 5 años

Vencidas > 5 años ≤ 7 años

Vencidas > 7 años

De las cuales: instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

De las cuales: instrumentos con deterioro crediticio (fase 3)

Garantías reales recibidas sobre exposiciones no dudosas

Garantías reales recibidas sobre exposiciones no dudosas

Garantías financieras recibidas sobre exposiciones no dudosas

Garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221

Anexo V, parte 2.213-216, 223-239

Anexo V, parte 2.222, 235

Anexo V, parte 2.222, 235

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a); Anexo V, parte 2.237.d)

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c)

Anexo V, parte 2.213-216, 223-239

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

Anexo V, parte 2.222, 235-236

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c)

RRC art. 178; Anexo V, parte 2.237.b)

NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.237.a)

Anexo V, parte 2.238

Anexo V, parte 2.238

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a); Anexo V, parte 2.237.d)

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c)

Anexo V, parte 2.238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

Anexo V, parte 2.236, 238

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) Anexo V, parte 2.237.c)

NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.237.a)

Anexo V, parte 2.239

Anexo V, parte 2.239

Anexo V, parte 2.239

Anexo V, parte 2.239

005

Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista

Anexo V, parte 2.2, 3

010

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

020

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

030

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)