Υποδειγματα FINREP για τα δπχα

Αριθμοσ υποδειγματοσ

Κωδικοσ υποδειγματοσ

Ονομασια του υποδειγματοσ η τησ ομαδασ υποδειγματων

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

F 01.01

Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού

1.2

F 01.02

Ισολογισμός: υποχρεώσεις

1.3

F 01.03

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

F 02.00

Κατάσταση αποτελεσμάτων

5.1

F 05.01

Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1

F 08.01

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

8.2

F 08.02

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

10

F 10.00

Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις

Λογιστική αντιστάθμισης

11.1

F 11.01

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης

Πληροφορίες για εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

18

F 18.00

Πληροφορίες για εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

F 19.00

Ανοίγματα με ανοχή

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

Παράρτημα V. Μέρος 1.27

010

010

Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

ΔΛΠ 1.54 (i)

020

Μετρητά στο ταμείο

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

030

Διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

5

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

060

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

10

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

4

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

096

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.4

4

097

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

4

098

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

099

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

4

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

141

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

4

142

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

4

143

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

144

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

181

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2

4

182

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

183

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

240

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

11

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

260

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4

40

270

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

280

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α), ΔΠΧΑ 16.47(α)

21, 42

290

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.5, ΔΛΠ 1.54(β), ΔΠΧΑ 16.48

21, 42

300

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

310

Υπεραξία

ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113) του ΚΚΑ

320

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.8, 118, ΔΠΧΑ 16.47 (α)

21, 42

330

Φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

340

Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

350

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106) του ΚΚΑ

360

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

370

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.7

380

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΔΛΠ 1.9(α), ΟΕ 6

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

010

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΠΧΑ 9.BA.6

8

020

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, ΔΠΧΑ 9.4.2.1(α), ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

10

030

Αρνητικές θέσεις

ΔΠΧΑ 9.BA7(β)

8

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8 (ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2

8

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

8

120

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

130

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

150

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

11

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

170

Προβλέψεις

ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

43

180

Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.9

43

190

Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.10

43

200

Αναδιάρθρωση

ΔΛΠ 37.71, 84(α)

43

210

Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10

43

220

Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις

ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ),(δ), 9.5.5, 9.B2.5, ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.11

9

12

43

230

Άλλες προβλέψεις

ΔΛΠ 37.14

43

240

Φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

250

Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

260

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108) του ΚΚΑ

270

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.12

280

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.13

290

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

ΔΛΠ 1.54 (ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.14

300

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΔΛΠ 1.9(β), ΟΕ 6

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

010

010

Κεφάλαιο

ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 της BAD

46

020

Καταβεβλημένο κεφάλαιο

ΔΛΠ 1.78(ε)

030

Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί

Παράρτημα V.Μέρος 2.14

040

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124) του ΚΚΑ

46

050

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19

46

060

Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων

ΔΛΠ 32.28-29, Παράρτημα V.Μέρος 2.18

070

Άλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.19

080

Άλλα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

090

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

46

095

Στοιχεία που δεν θα αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82A(α)

100

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.39-41

110

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.85-87

120

Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6, ΔΛΠ 19.120(γ)

122

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38, ΟΕ Παράδειγμα 12

124

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10

320

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(δ), ΔΛΠ 9 5.7.5, B5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.21

330

Αναποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης αντισταθμίσεων εύλογης αξίας για μέσα μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.3, ΔΠΧΑ 7.24Γ, Παράρτημα V.Μέρος 2.22

340

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [αντισταθμισμένο στοιχείο]

ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.22

350

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [μέσο αντιστάθμισης]

ΔΛΠ 1.7(ε),ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(α),Παράρτημα V.Μέρος 2.57

360

Μεταβολές στην εύλογη αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων οι οποίες αποδίδονται στις μεταβολές του πιστωτικού κινδύνου τους

ΔΛΠ 1.7(στ), ΔΛΠ 9 5.7.7, Παράρτημα V.Μέρος 2.23

128

Στοιχεία που δύναται να αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82A(α) (ii)

130

Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΠΧΑ 9.6.5.13(α), ΔΠΧΑ 7.24B(β)(ii)(iii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i)(iv),.24E(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.24

140

Μετατροπή συναλλάγματος

ΔΛΠ 21.52(β), ΔΛΠ 21.32, 38-49

150

Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΛΠ 1.7(ε), ΔΠΧΑ 7.24B(β)(ii)(iii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i),.24E, ΔΠΧΑ 9.6.5.11(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.25

155

Μεταβολές στην εύλογη αξία χρεωστικών μέσων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(δα), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, 5.7.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.26

165

Μέσα αντιστάθμισης [μη προσδιορισμένα στοιχεία]

ΔΛΠ 1.7(ζ)(η),ΔΠΧΑ 9.6.5.15,.6.5.16,ΔΠΧΑ 7.24 E (β)(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.60

170

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38, ΟΕ Παράδειγμα 12

180

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10

190

Κέρδη εις νέον

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ

200

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

ΔΠΧΑ 1.30, Δ5-Δ8, Παράρτημα V.Μέρος 2.28

210

Άλλα αποθεματικά

ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78(ε)

220

Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης

ΔΛΠ 28.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.29

230

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.29

240

(-) Ίδιες μετοχές

ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.30

46

250

Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

2

260

(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων

ΔΛΠ 32.35

270

Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 1.54(ιζ)

280

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

46

290

Άλλα στοιχεία

46

300

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

ΔΛΠ 1.9(γ), ΟΕ 6

46

310

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΔΛΠ 1.ΟΕ6

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Έσοδα από τόκους

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

16

020

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.33, 34

025

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.1

030

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

041

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.5.7.10-11, ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

051

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.4.1.2, ΔΠΧΑ 9.5.7.2

070

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, .B6.6.16, Παράρτημα V.Μέρος 2.35

080

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.36

085

Έσοδα από τόκους επί υποχρεώσεων

ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

090

(Έξοδα από τόκους)

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

16

100

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.33, 34

110

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

120

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος)

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.5.7.2

130

(Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου)

ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.35

140

(Άλλες υποχρεώσεις)

Παράρτημα V.Μέρος 2.38

145

(Έξοδα από τόκους επί στοιχείων του ενεργητικού)

ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.39

150

(Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)

ΕΔΔΠΧΑ 2.11

160

Έσοδα από μερίσματα

Παράρτημα V.Μέρος 2.40

31

170

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.40

175

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.1Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.40

191

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, ΔΠΧΑ 9.5.7.1A, Παράρτημα V.Μέρος 2.41

192

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με μέθοδο άλλη από τη μέθοδο της καθαρής θέσης

Παράρτημα V Μέρος 2.42

200

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

22

210

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

22

220

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

Παράρτημα V.Μέρος 2.45

16

231

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 9.4.12A, ΔΠΧΑ 9.5.7.10-11

241

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.20(α)(v),ΔΠΧΑ 9.4.1.2, ΔΠΧΑ 9.5.7.2

260

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.20(α)(v), ΔΠΧΑ 9.5.7.2

270

Άλλα

280

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.43, 46

16

287

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.46

290

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.44

16, 45

300

Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά

Παράρτημα V.Μέρος 2.47

16

310

Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές

ΔΛΠ 21.28, 52 (α)

330

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά

ΔΛΠ 1.34, Παράρτημα V. Μέρος 2.48

45

340

Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

45

350

(Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως)

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

45

355

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ, ΚΑΘΑΡΑ

360

(Διοικητικά έξοδα)

370

(Δαπάνες προσωπικού)

ΔΛΠ 19.7, ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6

44

380

(Άλλα διοικητικά έξοδα)

16

385

(Εισφορές σε μετρητά σε ταμεία εξυγίανσης και συστήματα εγγύησης των καταθέσεων)

Παράρτημα V.Μέρος 2.48i

390

(Απόσβεση)

ΔΛΠ 1.102, 104

400

(Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 16.73(ε)(vii)

410

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 40.79(δ)(iv)

420

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 38.118(ε)(vi)

425

Κέρδη ή ζημίες τροποποίησης, καθαρά

ΔΠΧΑ 9.5.4.3, ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V. Μέρος 2.49

426

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.35Ι

427

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.35Ι

430

(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)

ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)

9

12

43

435

(δεσμεύσεις πληρωμών σε ταμεία εξυγίανσης και συστήματα εγγύησης των καταθέσεων)

Παράρτημα V.Μέρος 2.48i

440

(Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις)

ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ),(δ), 9.B2.5, ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.50

450

(Άλλες προβλέψεις)

460

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(viii), ΔΠΧΑ 9.5.4.4, Παράρτημα V Μέρος 2.51, 53

12

481

(Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων)

ΔΠΧΑ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος)

ΔΠΧΑ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)

ΔΛΠ 28.40-43

16

520

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)

ΔΛΠ 36.126(α)(β)

16

530

(Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)

540

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

ΔΛΠ 40.79(δ)(v)

550

(Υπεραξία)

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v), ΔΛΠ 36.124

560

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v)

570

(Άλλα)

ΔΛΠ 36.126 (α)(β)

580

Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)

590

Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.54

600

Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.55

610

ΚΕΡΔΗ Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6, ΔΠΧΑ 5.33 A

620

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)

ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77

630

ΚΕΡΔΗ Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1, ΟΕ 6

640

Κέρδη ή (-) ζημίες μετά από φόρους από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΛΠ 1.82(εα), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A, Παράρτημα V. Μέρος 2.56

650

Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρων από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.33(β)(i)

660

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με διακοπείσες δραστηριότητες)

ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv)

670

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ

ΔΛΠ 1.81 A(α)

680

Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 1.81B (β)(i)

690

Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Λογιστική αξία Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Κεντρικές τράπεζες

Γενικές κυβερνήσεις

Πιστωτικά ιδρύματα

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.34

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

005

010

020

030

040

050

060

Ανά προϊόν

010

Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός]

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(α)

020

Οφειλές πιστωτικών καρτών

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(β)

030

Εμπορικές απαιτήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(γ)

040

Χρηματοδοτικές μισθώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(δ)

050

Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ε)

060

Άλλα προθεσμιακά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(στ)

070

Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ζ)

080

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Με βάση την εξασφάλιση

090

εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

100

εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(β), 87

Με βάση τον σκοπό

110

εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

120

εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(β)

Με βάση την εξοφλητική προτεραιότητα

130

εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων

Παράρτημα V.Μέρος 2.89, Άρθρο 147 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

Λογιστική αξία Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Αποσβεσμένο κόστος

Λογιστική αντιστάθμισης

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΠΧΠ 9 Προσάρτημα Α, ΔΠΧΠ 9.BA.6-BA.7, ΔΠΧΠ 9.6.7

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2, ΔΠΧΑ 9.4.3.5

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

ΔΠΧΑ 7.24Α(α), ΔΠΧΑ 9.6

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.101

010

020

030

037

040

010

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

020

Αρνητικές θέσεις

ΔΠΧΑ 9.BA.7(β)

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

040

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

050

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

060

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α), 44(γ)

070

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

080

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

090

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

100

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

110

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β), 44(γ)

120

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

130

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

140

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

150

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

160

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(γ)

170

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

180

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

190

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

200

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

210

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(γ)

220

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

230

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

240

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

250

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

260

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε), 44(γ)

270

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

280

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

290

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

300

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ), 44(γ)

320

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

330

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

340

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

350

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

360

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37, Μέρος 2.98

370

Πιστοποιητικά καταθέσεων

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(α)

380

Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) του ΚΚΑ

390

Καλυμμένα ομόλογα

Άρθρο 129 του ΚΚΑ

400

Υβριδικές συμβάσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(δ)

410

Άλλοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(ε)

420

Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα

ΔΛΠ 32.ΟΕ 31

430

Μη μετατρέψιμα

440

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

445

εκ των οποίων: υποχρεώσεις από μισθώσεις

ΔΠΧΑ 16.22, 26-28, 47(β)

450

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2, ΔΠΧΑ 9.4.3.5

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

010

020

010

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

020

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

030

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.99-100

Ανά είδος κινδύνου/ Ανά προϊόν ή ανά είδος αγοράς

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Ονομαστικό ποσό

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση και εμπορικής χρήσης

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση και εμπορικής χρήσης

Σύνολο διαπραγμάτευσης

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

ΔΠΧΑ 9.BA.7(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

010

020

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

020

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

030

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

040

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

050

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

060

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

070

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

080

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

090

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

100

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

110

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

120

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

130

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

140

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

150

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

160

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

170

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

180

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

190

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

195

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις με χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

ΔΠΧΑ 9.6.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.140

201

εκ των οποίων: Άλλες οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-140

210

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

220

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

230

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

240

Άλλα

250

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

260

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

270

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

280

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

290

ΠΑΡΑΓΩΓΑ

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

300

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142

310

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β)

320

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - υπόλοιπα

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ)

Ανά προϊόν ή ανά είδος αγοράς

Λογιστική αξία

Ονομαστικό ποσό

Στοιχεία ενεργητικού

Υποχρεώσεις

Συνολική αντιστάθμιση

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

Παραπομπές

ΔΠΧΑ 7.24A, Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

ΔΠΧΑ 7.24A, Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

010

020

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

020

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

030

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

040

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

050

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

060

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

070

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

080

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

090

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

100

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

110

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

120

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

130

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

140

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

150

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

160

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

170

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

180

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

190

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

200

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

210

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

220

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

230

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.86(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.2(α)

240

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

250

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

260

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

270

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

280

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

290

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

300

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

310

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

320

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

330

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

340

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

350

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

360

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

370

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

380

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

390

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

400

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

410

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

420

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

430

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

440

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

450

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

460

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.86(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.2(β)

470

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΑΘΑΡΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ ΣΕ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.86(γ), ΔΠΧΑ 9.6.5.2(γ)

480

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39.71, 81A, 89A, ΟΕ 114-132

490

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39.71

500

ΠΑΡΑΓΩΓΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.9, ΔΠΧΑ 9.6.1

510

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142

520

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β)

530

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - υπόλοιπα

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ)

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία / Ονομαστικό ποσό

Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη Παράρτημα V. Μέρος 2.119

Εξυπηρετούμενα

Μη εξυπηρετούμενα

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα - Σωρευτική απομείωση αξίας και προβλέψεις

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα — Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Μη καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 30 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 30 ημέρες <= 90 ημέρες

Εκ των οποίων: Μέσα χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

Εκ των οποίων: Μέσα με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε καθυστέρηση > 1 έτος < = 2 έτη

Σε καθυστέρηση > 2 έτος < = 5 έτη

Σε καθυστέρηση > 5 έτος < = 7 έτη

Σε καθυστέρηση > 7 έτη

Εκ των οποίων: Μέσα με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

εκ των οποίων: Μέσα απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

εκ των οποίων: Μέσα χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

εκ των οποίων: Μέσα με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε καθυστέρηση > 1 έτος < = 2 έτη

Σε καθυστέρηση > 2 έτος < = 5 έτη

Σε καθυστέρηση > 5 έτος < = 7 έτη

Σε καθυστέρηση > 7 έτη

Εκ των οποίων: Μέσα με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Εκ των οποίων: Μέσα απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2.118, 221

Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235

ΔΠΧΑ 9.5.5.5, ΔΠΧΑ 7.35ΙΓ(α), Παράρτημα V. Μέρος 2. 237(δ)

ΔΠΧΑ 9.5.5.3, ΔΠΧΑ 7.35ΙΓ(β)(i), Παράρτημα V. Μέρος 2. 237(γ)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

ΔΠΧΑ 9.5.5.3, ΔΠΧΑ 7.35ΙΓ(β)(i), Παράρτημα V. Μέρος 2. 237(γ)

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.237(β)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, Παράρτημα V. Μέρος 2.237(α)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

ΔΠΧΑ 9.5.5.5, ΔΠΧΑ 7.35ΙΓ(α), Παράρτημα V. Μέρος 2. 237(δ)

ΔΠΧΑ 9.5.5.3, ΔΠΧΑ 7.35ΙΓ(β)(i), Παράρτημα V. Μέρος 2. 237(γ)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

ΔΠΧΑ 9.5.5.3, ΔΠΧΑ 7.35ΙΓ(β)(i), Παράρτημα V. Μέρος 2. 237(γ)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, Παράρτημα V. Μέρος 2.237(α)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

005

Διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.2, 3

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)