Šablony finrep pro IFRS

Číslo šablony

Kód šablony

Název šablony nebo skupiny šablon

ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]

Rozvaha [výkaz o finanční pozici]

1.1

F 01.01

Rozvaha: aktiva

1.2

F 01.02

Rozvaha: závazky

1.3

F 01.03

Rozvaha: vlastní kapitál

2

F 02.00

Výkaz zisku nebo ztráty

5.1

F 05.01

Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

Struktura finančních závazků

8.1

F 08.01

Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

8.2

F 08.02

Podřízené finanční závazky

10

F 10.00

Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění

Zajišťovací účetnictví

11.1

F 11.01

Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18

F 18.00

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

19

F 19.00

Expozice s úlevou

Odkazy

Struktura v tabulce

Účetní hodnota

Příloha V část 1 odst. 27

010

010

Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání

IAS 1 odst. 54 (i)

020

Pokladní hotovost

Příloha V část 2 odst. 1

030

Hotovost u centrálních bank

Příloha V část 2 odst. 2

040

Ostatní vklady na požádání

Příloha V část 2 odst. 3

5

050

Finanční aktiva k obchodování

IFRS 9. Dodatek A

060

Deriváty

IFRS 9. Dodatek A

10

070

Kapitálové nástroje

IAS 32 odst. 11

4

080

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

090

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

096

Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.4

4

097

Kapitálové nástroje

IAS 32 odst. 11

4

098

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

099

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

100

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5

4

120

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

130

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

141

Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A

4

142

Kapitálové nástroje

IAS 32 odst. 11

4

143

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

144

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

181

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2

4

182

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

4

183

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32

4

240

Deriváty – zajišťovací účetnictví

IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 22

11

250

Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku

IAS 39 odst. 89A písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.8

260

Investice do dceřiných podniků, společných podniků a přidružených podniků

IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4

40

270

Hmotná aktiva

280

Pozemky, budovy a zařízení

IAS 16 odst. 6; IAS 1 odst. 54 písm. a); IFRS 16 odst. 47 písm. a)

21, 42

290

Investiční nemovitý majetek

IAS 40 odst. 5; IAS 1 odst. 54 písm. b); IFRS 16 odst. 48

21, 42

300

Nehmotná aktiva

IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR

310

Goodwill

IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR

320

Ostatní nehmotná aktiva

IAS 38 odst. 8, 118; IFRS 16 odst. 47 písm. a)

21, 42

330

Daňové pohledávky

IAS 1 odst. 54 písm. n–o)

340

Krátkodobé daňové pohledávky

IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5

350

Odložené daňové pohledávky

IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR

360

Ostatní aktiva

Příloha V část 2 odst. 5

370

Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 7

380

AKTIVA CELKEM

IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6

Odkazy

Struktura v tabulce

Účetní hodnota

Příloha V část 1 odst. 27

010

010

Finanční závazky k obchodování

IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 BA 6

8

020

Deriváty

IFRS 9. Dodatek A; IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)

10

030

Krátké pozice

IFRS 9.BA7 písm. b)

8

040

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36

8

050

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37

8

060

Ostatní finanční závazky

Příloha V část 1 odst. 38-41

8

070

Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2

8

080

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36

8

090

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37

8

100

Ostatní finanční závazky

Příloha V část 1 odst. 38-41

8

110

Finanční závazky v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1

8

120

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36

8

130

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37

8

140

Ostatní finanční závazky

Příloha V část 1 odst. 38-41

8

150

Deriváty – zajišťovací účetnictví

IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 26

11

160

Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku

IAS 39 odst.89A písm. b), IFRS 9 odst. 6.5.8

170

Rezervy

IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l)

43

180

Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru

IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 9

43

190

Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky

IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 10

43

200

Restrukturalizace

IAS 37 odst. 71, odst. 84 písm. a)

43

210

Neuzavřené právní problémy a daňové spory

IAS 37 příloha C příklady 6 a 10

43

220

Poskytnuté přísliby a záruky

IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 11

9

12

43

230

Další rezervy

IAS 37 odst. 14

43

240

Daňové závazky

IAS 1 odst. 54 písm. n–o)

250

Krátkodobé daňové závazky

IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5

260

Odložené daňové závazky

IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR

270

Základní kapitál splatný na požádání

IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; příloha V část 2 odst. 12

280

Ostatní závazky

příloha V část 2 odst. 13

290

Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji

IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 14

300

ZÁVAZKY CELKEM

IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6

Odkazy

Struktura v tabulce

Účetní hodnota

010

010

Kapitál

IAS 1 odst. 54 písm. r), článek 22 BAD

46

020

Splacený kapitál

IAS 1 odst. 78 písm. e)

030

Nesplacený kapitál, který byl vyžádán

Příloha V část 2 odst. 14

040

Emisní ážio

IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR

46

050

Vydané kapitálové nástroje jiné než kapitál

Příloha V část 2 odst. 18–19

46

060

Kapitálová složka složených finančních nástrojů

IAS 32 odst. 28–29; příloha V část 2 odst. 18

070

Jiné vydané kapitálové nástroje

Příloha V část 2 odst. 19

080

Jiný kapitál

IFRS 2 odst. 10; Příloha V část 2 odst. 20

090

Kumulovaný ostatní úplný výsledek

čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR

46

095

Položky, které nebudou přeřazeny do zisku nebo ztráty

IAS 1 odst. 82A písm. a)

100

Hmotná aktiva

IAS 16 odst. 39–41

110

Nehmotná aktiva

IAS 38 odst. 85–87

120

Aktuární zisky nebo (–) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků

IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 19 odst. 120 písm. c);

122

Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12

124

Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

IAS 1odst. IG6; IAS 28 odst. 10

320

Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku

IAS 1 odst. 7 písm. d); IFRS 9 odst. 5.7.5, odst. B5.7.1; příloha V část 2 odst. 21

330

Neefektivnost zajištění při zajištění reálné hodnoty u kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku

IAS 1.7 písm. e); IFRS 9 odst.5.7.5; odst. 6.5.3; IFRS 7 odst. 24C; příloha V část 2 odst. 22

340

Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajištěná položka]

IFRS 9 odst. 5.7.5;.odst. 6.5.8 písm. b); příloha V část 2 odst. 22

350

Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajišťovací nástroj]

IAS 1.7 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.5; odst. 6.5.8 písm. a);příloha V část 2 odst. 57

360

Změny reálné hodnoty finančních závazků v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty započitatelné do změn v jejich úvěrovém riziku

IAS 1 odst. 7 písm. f); IFRS 9 odst. 5.7.7;příloha V část 2 odst. 23

128

Položky, které mohou být přeřazeny do zisku nebo ztráty

IAS 1 odst. 82Apísm. a) bod ii)

130

Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek [účinný podíl]

IFRS 9 odst.6.5.13 písm. a); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) body i) a iv), odst. 24E písm. a); příloha V část 2 odst. 24

140

Přepočet cizích měn

IAS 21 odst. 52 písm. b); IAS 21 odst. 32, 38–49

150

Zajišťovací deriváty. Rezerva k zajištění peněžních toků (účinný podíl)

IAS 1 odst. 7 písm. e); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod i); odst. 24E; IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. b); příloha V část 2 odst. 25

155

Změny reálné hodnoty dluhových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku

IAS 1 odst. 7 písm. da); IFRS 9 odst. 4.1.2A; odst. 5.7.10; příloha V část 2 odst. 26

165

Zajišťovací nástroje [nejsou určeny prvky]

IAS 1 odst. 7 písm. g) a h); IFRS 9 odst. 6.5.15, odst. 6.5.16; IFRS 7 odst. 24E písm. b) a c); příloha V část 2 odst. 60

170

Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12

180

Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

IAS 1odst. IG6; IAS 28 odst. 10

190

Nerozdělený zisk

čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR

200

Rezervní fondy z přecenění

IFRS 1 odst. 30 a D5-D8; příloha V část 2 odst. 28

210

Ostatní rezervní fondy

IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e)

220

Rezervní fondy nebo kumulované ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované pomocí ekvivalenční metody

IAS 28 odst. 11; příloha V část 2 odst. 29

230

Ostatní

příloha V část 2 odst. 29

240

(–) Vlastní akcie

IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33–34, AG 14 a AG 36; příloha V část 2 odst. 30

46

250

Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřské společnosti

IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii)

2

260

(–) Zálohy na dividendy

IAS 32 odst. 35

270

Menšinové podíly (Nekontrolní podíly)

IAS 1 odst. 54 písm. q);

280

Kumulovaný ostatní úplný výsledek

čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR

46

290

Ostatní položky

46

300

VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM

IAS 1 odst. 9 písm. c) odst. IG6

46

310

VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM

IAS 1 odst. IG6

Odkazy

Struktura v tabulce

Běžné období

010

010

Úrokové výnosy

IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31

16

020

Finanční aktiva k obchodování

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34

025

Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1

030

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)

041

Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.10–11; IFRS 9 odst. 4.1.2A

051

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2

070

Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko

IFRS 9. Dodatek A; B6.6.16; příloha V část 2 odst. 35

080

Ostatní aktiva

příloha V část 2 odst. 36

085

Úrokové výnosy ze závazků

IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 37

090

(Úrokové náklady)

IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31

16

100

(Finanční závazky k obchodování)

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34

110

(Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty)

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)

120

(Finanční závazky v naběhlé hodnotě)

IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.2

130

(Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko)

IAS 39 odst. 9; příloha V část 2 odst. 35

140

(Ostatní závazky)

příloha V část 2 odst. 38

145

(Úrokové náklady na aktiva)

IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 39

150

(Náklady na základní kapitál splatný na požádání)

IFRIC 2 odst. 11

160

Výnosy z dividend

Příloha V část 2 odst. 40

31

170

Finanční aktiva k obchodování

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); Příloha V část 2 odst. 40

175

Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1A Příloha V část 2 odst. 40

191

Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.2A; IFRS 9 odst. 5.7.1A; příloha V část 2 odst. 41

192

Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované za použití jiné než ekvivalenční metody

Příloha V část 2 odst. 42

200

Výnosy z poplatků a provizí

IFRS 7 odst. 20 písm. c)

22

210

(Náklady na poplatky a provize)

IFRS 7 odst. 20 písm. c)

22

220

Zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

Příloha V část 2 odst. 45

16

231

Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

IFRS 9 odst. 4.12A; IFRS 9 odst. 5.7.10–11

241

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2

260

Finanční závazky v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 5.7.2

270

Ostatní

280

Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 43, 46

16

287

Čisté zisky nebo (-) ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 46

290

Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 44

16, 45

300

Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví

Příloha V část 2 odst. 47

16

310

Čisté kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta]

IAS 21 odst. 28, odst. 52 písm. a)

330

Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv

IAS 1 odst. 34; příloha V část 2 odst. 48

45

340

Ostatní provozní výnosy

Příloha V část 2 odst. 314-316

45

350

(Jiné provozní náklady)

Příloha V část 2 odst. 314-316

45

355

CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (ČISTÉ)

360

(Správní náklady)

370

(Náklady na zaměstnance)

IAS 19 odst. 7; IAS 1 odst. 102, IG 6

44

380

(Ostatní správní náklady)

16

385

(Hotovostní příspěvky do fondů pro řešení krizí a systémů pojištění vkladů)

Příloha V část 2 odst. 48i

390

(Odpisy hmotných aktiv)

IAS 1 odst. 102, 104

400

(Pozemky, budovy a zařízení)

IAS 1 odst. 104; IAS 16 odst. 73 písm. e) bod vii)

410

(Investiční nemovitý majetek)

IAS 1 odst. 104; IAS 40 odst. 79 písm. d) bod iv)

420

(Ostatní nehmotná aktiva)

IAS 1 odst. 104; IAS 38 odst. 118 písm. e) bod vi)

425

Čisté zisky nebo (-) ztráty z úpravy

IFRS 9 odst. 5.4.3, IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 49

426

Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

IFRS 7 odst. 35J

427

Finanční aktiva v naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 35J

430

(Rezervy nebo (–) reverzování rezerv)

IAS 37 odst. 59 a 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g)

9

12

43

435

(Závazky plateb do fondů pro řešení krizí a systémů pojištění vkladů)

Příloha V část 2 odst. 48i

440

(Poskytnuté přísliby a záruky)

IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 50

450

(Další rezervy)

460

(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) reverzování znehodnocení u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty)

IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod viii); IFRS 9 odst. 5.4.4; příloha V část 2 odst. 51, 53

12

481

(Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku)

IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8

12

491

(Finanční aktiva v naběhlé hodnotě)

IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8

12

510

(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) reverzování znehodnocení u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků)

IAS 28 odst. 40–43

16

520

(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) reverzování znehodnocení u nefinančních aktiv)

IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)

16

530

(Pozemky, budovy a zařízení)

IAS 16 odst. 73 písm. e) body v–vi)

540

(Investiční nemovitý majetek)

IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v)

550

(Goodwill)

IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v); IAS 36 odst. 124

560

(Ostatní nehmotná aktiva)

IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv)(v)

570

(Ostatní)

IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)

580

Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty

IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i)

590

Podíl na zisku nebo (-) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtovaných pomocí ekvivalenční metody

Příloha V část 2 odst. 54

600

Zisk nebo (–) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti

IFRS 5 odst. 37; Příloha V část 2 odst. 55

610

ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ

IAS 1 odst. 102 a odst. IG 6; IFRS 5 odst. 33 A

620

(Daňové náklady nebo (–) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností)

IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77

630

ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ

IAS 1 odst. IG 6

640

Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností

IAS 1 odst. 82 písm. ea); IFRS 5 odst. 33 písm. a) a odst. 33A; příloha V část 2 odst. 56

650

Zisk nebo (–) ztráta před zdaněním z ukončovaných činností

IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod i)

660

(Daňový náklad nebo (–) výnos v souvislosti s ukončovanými činnostmi)

IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod ii), bod iv)

670

ZISK NEBO (–) ZTRÁTA ZA ROK

IAS 1 odst. 81A písm. a)

680

Přiřaditelné menšinovým podílům [nekontrolním podílům]

IAS 1 odst. 81B písm. b) bod i)

690

Připadající na vlastníky mateřské společnosti

IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii)

Odkazy

Hrubá účetní hodnota

Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27

Centrální banky

Vládní instituce

Úvěrové instituce

Jiné finanční podniky

Nefinanční podniky

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 34

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

005

010

020

030

040

050

060

Podle produktu

010

Splatné na požádání [výzvu] a s krátkou lhůtou [běžný účet]

Příloha V část 2 odst. 85 písm. a)

020

Pohledávky z kreditních karet

Příloha V část 2 odst. 85 písm. b)

030

Obchodní pohledávky

Příloha V část 2 odst. 85 písm. c)

040

Finanční leasing

Příloha V část 2 odst. 85 písm. d)

050

Reverzní repo operace

Příloha V část 2 odst. 85 písm. e)

060

Ostatní termínované úvěry

Příloha V část 2 odst. 85 písm. f)

070

Pohledávky jiné než úvěry

Příloha V část 2 odst. 85 písm. g)

080

ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

Podle kolaterálu

090

z toho: Úvěry zajištěné nemovitým majetkem

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87

100

z toho: ostatní zajištěné úvěry

Příloha V část 2 odst. 86 písm. b), odst. 87

Podle účelu

110

z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a)

120

z toho: úvěry na bydlení

Příloha V část 2 odst. 88 písm. b)

Podle podřízenosti

130

z toho: úvěry na projektové financování

Příloha V část 2 odst. 89; čl. 147 odst. 8 CRR

Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27

Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

K obchodování

Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty

Naběhlá hodnota

Zajišťovací účetnictví

Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatek A, IFRS 9 odst. BA.6-BA.7, IFRS 9 odst. 6.7

IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5

IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1

IFRS 7 odst. 24A odst. a); IFRS 9 odst. 6

Čl. 33 odst. 1 písm. b) a c) CRR; Příloha V část 2 odst. 101

010

020

030

037

040

010

Deriváty

IFRS 9.BA.7 písm. a)

020

Krátké pozice

IFRS 9 odst. BA.7 písm. b)

030

Kapitálové nástroje

IAS 32 odst. 11

040

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31

050

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36

060

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a), odst. 44 písm. c)

070

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

080

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

090

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

100

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

110

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b), odst. 44 písm. c)

120

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

130

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

140

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

150

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

160

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. c)

170

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

180

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

190

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

200

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

210

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. c)

220

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

230

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

240

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

250

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

260

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e), odst. 44 písm. c)

270

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

280

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

290

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

300

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

310

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f), odst. 44 písm. c)

320

Běžné účty / jednodenní vklady

Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

330

Vklady s dohodnutou splatností

Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

340

Vklady s výpovědní lhůtou

Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97

350

Dohody o zpětném odkupu

Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

360

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37, část 2 odst. 98

370

Vkladové certifikáty

Příloha V část 2 odst. 98 písm. a)

380

Cenné papíry zajištěné aktivy

čl. 4 odst. 1 bod 61 CRR

390

Kryté dluhopisy

článek 129 CRR

400

Hybridní kontrakty

Příloha V část 2 odst. 98 písm. d)

410

Ostatní vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 2 odst. 98 písm. e)

420

Konvertibilní složené finanční nástroje

IAS 32 odst. AG 31

430

Nekonvertibilní

440

Ostatní finanční závazky

Příloha V část 1 odst. 38-41

445

Z toho: závazky z leasingu

IFRS 16 odst. 22, 26-28, odst. 47 písm. b)

450

FINANČNÍ ZÁVAZKY

Odkazy

Účetní hodnota

Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty

V naběhlé hodnotě

IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5

IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1

010

020

010

Vklady

ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36

020

Vydané dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 37

030

PODŘÍZENÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY

Příloha V část 2 odst. 99–100

Podle typu rizika / podle produktu nebo podle typu trhu

Odkazy

Účetní hodnota

Pomyslná hodnota

Finanční aktiva k obchodování a obchodovatelná

Finanční závazky k obchodování a obchodovatelné

K obchodování celkem

z toho: prodáno

Příloha V část 2 odst. 120, 131

IFRS 9 odst. BA.7 písm. a); příloha V část 2 odst. 120, 131

příloha V část 2 odst. 133–135

příloha V část 2 odst. 133–135

010

020

030

040

010

Úroková sazba

Příloha V část 2 odst. 129 písm. a)

020

z toho: ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137–139

030

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

040

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

050

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

060

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

070

Akcie

Příloha V část 2 odst. 129 písm. b)

080

z toho: ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137–139

090

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

100

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

110

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

120

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

130

Cizí měny a zlato

Příloha V část 2 odst. 129 písm. c)

140

z toho: ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137–139

150

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

160

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

170

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

180

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

190

Úvěry

Příloha V část 2 odst. 129 písm. d)

195

z toho: ekonomické zajištění s využitím možnosti oceňování reálnou hodnotou

IFRS 9 odst. 6.7.1; příloha V část 2 odst. 140

201

z toho: ostatní ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137-140

210

Swapy úvěrového selhání

220

Opce úvěrového rozpětí

230

Swapy veškerých výnosů

240

Ostatní

250

Komodity

Příloha V část 2 odst. 129 písm. e)

260

z toho: ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137–139

270

Ostatní

Příloha V část 2 odst. 129 písm. f)

280

z toho: ekonomické zajištění

příloha V část 2 odst. 137–139

290

DERIVÁTY

IFRS 9. Dodatek A

300

z toho: OTC – úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142

310

z toho: OTC – ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. b)

320

z toho: OTC – ostatní

Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c)

Podle produktu nebo typu trhu

Účetní hodnota

Pomyslná hodnota

Aktiva

Závazky

Zajištění celkem

z toho: prodáno

Odkazy

IFRS 7 odst. 24A; příloha V část 2 odst. 120, 131

IFRS 7 odst. 24A; příloha V část 2 odst. 120, 131

příloha V část 2 odst. 133–135

příloha V část 2 odst. 133–135

010

020

030

040

010

Úroková sazba

Příloha V část 2 odst. 129 písm. a)

020

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

030

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

040

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

050

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

060

Akcie

Příloha V část 2 odst. 129 písm. b)

070

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

080

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

090

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

100

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

110

Cizí měny a zlato

Příloha V část 2 odst. 129 písm. c)

120

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

130

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

140

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

150

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

160

Úvěry

Příloha V část 2 odst. 129 písm. d)

170

Swapy úvěrového selhání

Příloha V část 2 odst. 136

180

Opce úvěrového rozpětí

Příloha V část 2 odst. 136

190

Swapy veškerých výnosů

Příloha V část 2 odst. 136

200

Ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

210

Komodity

Příloha V část 2 odst. 129 písm. e)

220

Ostatní

Příloha V část 2 odst. 129 písm. f)

230

ZAJIŠTĚNÍ REÁLNÉ HODNOTY

IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. a)

240

Úroková sazba

Příloha V část 2 odst. 129 písm. a)

250

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

260

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

270

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

280

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

290

Akcie

Příloha V část 2 odst. 129 písm. b)

300

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

310

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

320

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

330

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

340

Cizí měny a zlato

Příloha V část 2 odst. 129 písm. c)

350

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

360

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

370

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

380

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

390

Úvěry

Příloha V část 2 odst. 129 písm. d)

400

Swapy úvěrového selhání

Příloha V část 2 odst. 136

410

Opce úvěrového rozpětí

Příloha V část 2 odst. 136

420

Swapy veškerých výnosů

Příloha V část 2 odst. 136

430

Ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

440

Komodity

Příloha V část 2 odst. 129 písm. e)

450

Ostatní

Příloha V část 2 odst. 129 písm. f)

460

ZAJIŠTĚNÍ PENĚŽNÍCH TOKŮ

IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. b); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. b)

470

ZAJIŠTĚNÍ ČISTÝCH INVESTIC DO ZAHRANIČNÍ JEDNOTKY

IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. c); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. c)

480

ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA REÁLNÉ HODNOTY PORTFOLIA

IAS 39 odst. 71, 81A, 89A, AG 114–132

490

ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA PENĚŽNÍCH TOKŮ PORTFOLIA

IAS 39 odst. 71

500

DERIVÁTY – ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ

IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 9; IFRS 9 odst. 6.1

510

z toho: OTC – úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142

520

z toho: OTC – ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. b)

530

z toho: OTC – ostatní

Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c)

Odkazy

Hrubá účetní hodnota /Jmenovitá hodnota

Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Maximální akceptovatelná výše kolaterálu nebo záruky Příloha V část 2 odst. 119

Výkonné

Nevýkonné

Výkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezervy

Nevýkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky

Ne po splatnosti nebo po splatnosti <= 30 dnů

Po splatnosti > 30 dnů <= 90 dnů

z toho: Nástroje bez podstatného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1)

z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2)

Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů

Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů

Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky

Po splatnosti > 2 roky <= 5 let

Po splatnosti > 5 let <= 7 let

Po splatnosti > 7 let

z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2)

z toho: V selhání

z toho: Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3)

z toho: Nástroje bez podstatného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1)

z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2)

Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů

Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů

Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky

Po splatnosti > 2 roky <= 5 let

Po splatnosti > 5 let <= 7 let

Po splatnosti > 7 let

z toho: Nástroje s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnoceny (stupeň 2)

z toho: Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3)

Kolaterál přijatý k výkonným expozicím

Kolaterál přijatý k nevýkonným expozicím

Finanční záruky přijaté k výkonným expozicím

Finanční záruky přijaté k nevýkonným expozicím

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, odst. 221

Příloha V část 2 odst. 213-216, 223-239

Příloha V část 2 odst. 222, 235

Příloha V část 2 odst. 222, 235

IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35M písm. a); Příloha V část 2 odst. 237 písm. d)

IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); Příloha V část 2 odst. 237 písm. c)

Příloha V část 2 odst. 213-216, 223-239

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); příloha V část 2 odst. 237 písm. c)

Článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 237 písm. b)

IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; Příloha V část 2 odst. 237 písm. a)

příloha V část 2 238

Příloha V část 2 238

IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35M písm. a); příloha V část 2 odst. 237 písm. d)

IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); příloha V část 2 odst. 237 písm. c)

příloha V část 2 238

Příloha V část 2 236, 238

Příloha V část 2 236, 238

Příloha V část 2 236, 238

Příloha V část 2 236, 238

Příloha V část 2 236, 238

Příloha V část 2 236, 238

Příloha V část 2 236, 238

IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i); příloha V část 2 odst. 237 písm. c)

IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; Příloha V část 2 odst. 237 písm. a)

příloha V část 2 239

příloha V část 2 239

příloha V část 2 239

příloha V část 2 239

005

Hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání

Příloha V část 2 odst. 2 a 3

010

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

020

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

030

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)