EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32020R0605
Regulation (EU) 2020/605 of the European Central Bank of 9 April 2020 amending Regulation (EU) 2015/534 on reporting of supervisory financial information (ECB/2020/22)
Регламент (ЕС) 2020/605 на Европейската централна банка от 9 април 2020 година за изменение на Регламент (ЕС) 2015/534 относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2020/22)
Регламент (ЕС) 2020/605 на Европейската централна банка от 9 април 2020 година за изменение на Регламент (ЕС) 2015/534 относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2020/22)
OJ L 145, 7.5.2020, p. 1–334
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
7.5.2020 |
BG |
Официален вестник на Европейския съюз |
L 145/1 |
РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2020/605 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА
от 9 април 2020 година
за изменение на Регламент (ЕС) 2015/534 относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2020/22)
УПРАВИТЕЛНИЯТ СЪВЕТ НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА,
като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 1024/2013 на Съвета от 15 октомври 2013 г. за възлагане на Европейската централна банка на конкретни задачи относно политиките, свързани с пруденциалния надзор над кредитните институции (1), и по-специално член 4, параграфи 1 и 3, член 6, параграф 2, член 6, параграф 5, буква г) и член 10 от него,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 468/2014 на Европейската централна банка от 16 април 2014 г. за създаване на рамката за сътрудничество в единния надзорен механизъм между Европейската централна банка и националните компетентни органи и с определените на национално равнище органи (Рамков регламент за ЕНМ) (ЕЦБ/2014/17) (2), и по-специално член 21, параграф 1, член 140 и член 141, параграф 1 от него,
като има предвид, че:
(1) |
С Регламент (ЕС) 2015/534 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2015/13) (3) се определят изискванията за отчитането на надзорната финансова информация, която поднадзорните лица предоставят на националните компетентни органи. |
(2) |
Съгласно Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) поднадзорните лица трябва да отчитат надзорна финансова информация въз основа на образците, разработени от Европейския банков орган и приложени към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията (4). |
(3) |
Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 беше наскоро изменен, което доведе до промени в образците и инструкциите за отчитането на надзорна финансова информация. |
(4) |
Необходимо е Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) да бъде съобразен с изменителния Регламент за изпълнение (ЕС) 2020/429 на Комисията (5). |
(5) |
Поради това Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) следва да бъде съответно изменен съгласно процедурата по член 26, параграфи 7 и 8 от Регламент (ЕС) № 1024/2013, |
ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
Член 1
Изменения
Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) се изменя, както следва:
1. |
Приложение I, озаглавено „Опростено отчитане на надзорна финансова информация“, се изменя в съответствие с приложение I към настоящия регламент. |
2. |
Приложениe II, озаглавено „Свръхопростено отчитане на надзорна финансова информация“, се изменя в съответствие с приложение II към настоящия регламент. |
3. |
Приложение IV, озаглавено „„Елементи от модела за описание на данните на FINREP“ съгласно МСФО или националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО“, се заменя с приложение III към настоящия регламент. |
4. |
Приложение V, озаглавено „Елементи от модела за описание на данните на FINREP съгласно националните счетоводни рамки“, се заменя с приложение IV към настоящия регламент. |
Член 2
Заключителни разпоредби
Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Прилага се от 1 юни 2020 г.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко в държавите членки в съответствие с Договорите.
Съставено във Франкфурт на Майн на 9 април 2020 година.
За Управителния съвет на ЕЦБ
Председател на ЕЦБ
Christine LAGARDE
(1) ОВ L 287, 29.10.2013 г., стр. 63.
(2) ОВ L 141, 14.5.2014 г., стр. 1.
(3) Регламент (ЕС) 2015/534 на Европейската централна банка от 17 март 2015 г. относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2015/13) (ОВ L 86, 31.3.2015 г., стр. 13).
(4) Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 г. за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стр. 1).
(5) Регламент за изпълнение (ЕС) 2020/429 на Комисията от 14 февруари 2020 г. за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 96, 30.3.2020 г., стр. 1).
ПРИЛОЖЕНИЕ I
Приложение I към Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13), озаглавено „Опростено отчитане на надзорна финансова информация“, се изменя, както следва:
Таблици 1 и 2 се заменят със следното:
„Таблица 1
Номер на образеца |
Наименование на образеца или на групата образци |
|
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
|
Балансов отчет [отчет за финансовото състояние] |
1.1 |
Балансов отчет: активи |
1.2 |
Балансов отчет: пасиви |
1.3 |
Балансов отчет: собствен капитал |
2 |
Отчет за приходите и разходите |
|
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите |
4.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване |
4.2.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
4.2.2 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
4.3.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
4.4.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност |
4.5 |
Подчинени финансови активи |
5.1 |
Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти |
6.1 |
Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове NACE |
|
Разбивка на финансовите пасиви |
8.1 |
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
8.2 |
Подчинени финансови пасиви |
|
Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения |
9.1.1 |
Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
9.2 |
Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения |
10 |
Деривати — търговия и икономическо хеджиране |
|
Отчитане на хеджирането |
11.1 |
Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране |
|
Движение на провизиите за кредитни загуби |
12.1 |
Движение на провизиите за кредитни загуби |
|
Получени обезпечения и гаранции |
13.1 |
Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване |
13.2.1 |
Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към референтната дата] |
13.3.1 |
Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение |
14 |
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност |
|
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите |
16.1 |
Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите |
16.3 |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти |
|
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс |
17.1 |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи |
17.2 |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
17.3 |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви |
|
Информация за обслужваните и необслужваните експозиции |
18.0 |
Информация за обслужваните и необслужваните експозиции |
18.1 |
Входящи и изходящи потоци на необслужвани експозиции - кредити и аванси по сектор на контрагента |
18.2 |
Кредити за търговски недвижими имоти (ТНИ) и допълнителна информация за кредитите, обезпечени с недвижими имоти |
19 |
Преструктурирани експозиции |
|
ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ] |
|
Географска разбивка |
20.4 |
Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента |
20.5 |
Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента |
20.6 |
Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента |
|
ЧАСТ 4 [ГОДИШНО] |
|
Структура на групата |
40.1 |
Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ |
Таблица 2
Номер на образеца |
Наименование на образеца или на групата образци |
|
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
|
Балансов отчет [отчет за финансовото състояние] |
1.1 |
Балансов отчет: активи |
1.2 |
Балансов отчет: пасиви |
1.3 |
Балансов отчет: собствен капитал |
2 |
Отчет за приходите и разходите |
|
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите |
4.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване |
4.2.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
4.2.2 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
4.3.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
4.4.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност |
4.5 |
Подчинени финансови активи |
4.6 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи |
4.7 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
4.8 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал |
4.9 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите |
4.10 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми финансови активи |
5.1 |
Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти |
6.1 |
Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове NACE |
|
Разбивка на финансовите пасиви |
8.1 |
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
8.2 |
Подчинени финансови пасиви |
|
Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения |
9.1 |
Задбалансови експозиции съгласно националните общоприети счетоводни принципи: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
9.1.1 |
Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
9.2 |
Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения |
10 |
Деривати — търговия и икономическо хеджиране |
|
Отчитане на хеджирането |
11.1 |
Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране |
11.2 |
Деривати – отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск |
|
Движение на провизиите за кредитни загуби |
12.0 |
Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи |
12.1 |
Движение на провизиите за кредитни загуби |
|
Получени обезпечения и гаранции |
13.1 |
Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване |
13.2.1 |
Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към референтната дата] |
13.3.1 |
Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение |
14 |
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност |
|
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите |
16.1 |
Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите |
16.3 |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти |
16.4 |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск |
|
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс |
17.1 |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи |
17.2 |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
17.3 |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви |
|
Информация за обслужваните и необслужваните експозиции |
18.0 |
Информация за обслужваните и необслужваните експозиции |
18.1 |
Входящи и изходящи потоци на необслужвани експозиции - кредити и аванси по сектор на контрагента |
18.2 |
Кредити, обезпечени с търговски недвижими имоти (ТНИ), и допълнителна информация за кредитите, обезпечени с недвижими имоти |
19 |
Преструктурирани експозиции |
|
ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ] |
|
Географска разбивка |
20.4 |
Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента |
20.5 |
Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента |
20.6 |
Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента |
|
ЧАСТ 4 [ГОДИШНО] |
|
Структура на групата |
40.1 |
Структура на групата: „поотделно за всеки субект““ |
ПРИЛОЖЕНИЕ II
Приложение II към Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13), озаглавено „Свръхопростено отчитане на надзорна финансова информация“, се изменя, както следва:
Таблици 3 и 4 се заменят със следното:
„Таблица 3
Номер на образеца |
Наименование на образеца или на групата образци |
|
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
|
Балансов отчет [отчет за финансовото състояние] |
1.1 |
Балансов отчет: активи |
1.2 |
Балансов отчет: пасиви |
1.3 |
Балансов отчет: собствен капитал |
2 |
Отчет за приходите и разходите |
|
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите |
4.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване |
4.2.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
4.2.2 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
4.3.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
4.4.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност |
4.5 |
Подчинени финансови активи |
5.1 |
Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти |
|
Разбивка на финансовите пасиви |
8.1 |
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
8.2 |
Подчинени финансови пасиви |
|
Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения |
9.1.1 |
Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
10 |
Деривати — търговия и икономическо хеджиране |
|
Отчитане на хеджирането |
11.1 |
Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране |
|
Движение на провизиите за кредитни загуби |
12.1 |
Движение на провизиите за кредитни загуби |
14 |
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност |
|
Информация за обслужваните и необслужваните експозиции |
18.0 |
Информация за обслужваните и необслужваните експозиции |
18.1 |
Входящи и изходящи потоци на необслужвани експозиции - кредити и аванси по сектор на контрагента |
18.2 |
Кредити, обезпечени с търговски недвижими имоти (ТНИ), и допълнителна информация за кредитите, обезпечени с недвижими имоти |
19 |
Преструктурирани експозиции |
Таблица 4
Номер на образеца |
Наименование на образеца или на групата образци |
|
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
|
Балансов отчет [отчет за финансовото състояние] |
1.1 |
Балансов отчет: активи |
1.2 |
Балансов отчет: пасиви |
1.3 |
Балансов отчет: собствен капитал |
2 |
Отчет за приходите и разходите |
|
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите |
4.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване |
4.2.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
4.2.2 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
4.3.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
4.4.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност |
4.5 |
Подчинени финансови активи |
4.6 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи |
4.7 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
4.8 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал |
4.9 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите |
4.10 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми финансови активи |
5.1 |
Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти |
|
Разбивка на финансовите пасиви |
8.1 |
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
8.2 |
Подчинени финансови пасиви |
|
Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения |
9.1 |
Задбалансови експозиции съгласно националните общоприети счетоводни принципи: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
9.1.1 |
Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
10 |
Деривати — търговия и икономическо хеджиране |
|
Отчитане на хеджирането |
11.1 |
Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране |
11.2 |
Деривати - отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск |
|
Движение на провизиите за кредитни загуби |
12 |
Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи |
12.1 |
Движение на провизиите за кредитни загуби |
|
Информация за обслужваните и необслужваните експозиции |
18.0 |
Информация за обслужваните и необслужваните експозиции |
18.1 |
Входящи и изходящи потоци на необслужвани експозиции - кредити и аванси по сектор на контрагента |
18.2 |
Кредити, обезпечени с търговски недвижими имоти (ТНИ), и допълнителна информация за кредитите, обезпечени с недвижими имоти |
19 |
Преструктурирани експозиции“ |
ПРИЛОЖЕНИЕ III
Приложение IV към Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13), озаглавено „Елементи от модела за описание на данните на FINREP съгласно МСФО или националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО“, се заменя със следното:
„ПРИЛОЖЕНИЕ IV
Образци за докладване на финансова информация по мсфо |
||||
Номер на образец |
Код на образеца |
Наименование на образеца или на групата образци |
||
|
|
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
||
|
|
Балансов отчет [отчет за финансовото състояние] |
||
1.1 |
F 01.01 |
Балансов отчет: активи |
||
1.2 |
F 01.02 |
Балансов отчет: пасиви |
||
1.3 |
F 01.03 |
Балансов отчет: собствен капитал |
||
2 |
F 02.00 |
Отчет за приходите и разходите |
||
5.1 |
F 05.01 |
Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти |
||
|
|
Разбивка на финансовите пасиви |
||
8.1 |
F 08.01 |
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
||
8.2 |
F 08.02 |
Подчинени финансови пасиви |
||
10 |
F 10.00 |
Деривати — търговия и икономическо хеджиране |
||
|
|
Отчитане на хеджирането |
||
11.1 |
F 11.01 |
Деривати - отчитане на хеджиране: разбивка по вид риск и вид хеджиране |
||
|
|
Информация за обслужваните и необслужваните експозиции |
||
18 |
F 18.00 |
Информация за обслужваните и необслужваните експозиции |
||
19 |
F 19.00 |
Преструктурирани експозиции |
||
ЦВЕТЕН КОД В ОБРАЗЦИТЕ
Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят |
1. Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]
1.1 Активи
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
част 1, точка 27 от приложение V |
||||
010 |
||||
010 |
Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане |
параграф 54, буква и) от МСС 1 |
|
|
020 |
Парични наличности |
част 2, точка 1 от приложение V |
|
|
030 |
Парични салда в централни банки |
част 2, точка 2 от приложение V |
|
|
040 |
Други депозити на виждане |
част 2, точка 3 от приложение V |
5 |
|
050 |
Финансови активи, държани за търгуване |
допълнение А от МСФО 9 |
|
|
060 |
Деривати |
допълнение А от МСФО 9 |
10 |
|
070 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
080 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
096 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4 |
4 |
|
097 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
098 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
099 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
100 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5 |
4 |
|
120 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
130 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
141 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А |
4 |
|
142 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
143 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
144 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
181 |
Финансови инструменти по амортизирана стойност |
параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2 |
4 |
|
182 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
183 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
240 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 22 от приложение V |
11 |
|
250 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск |
параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия |
параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, точка 21 и част 2, точка 4 от приложение V |
40 |
|
270 |
Материални активи |
|
|
|
280 |
Имоти, машини и съоръжения |
параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1; параграф 47, буква а) от МСФО 16 |
21, 42 |
|
290 |
Инвестиционни имоти |
параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1; парагараф 48 от МСФО 16 |
21, 42 |
|
300 |
Нематериални активи |
параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
|
|
310 |
Положителна репутация |
параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ |
|
|
320 |
Други нематериални активи |
параграфи 8 и 118 от МСС 38; параграф 47, буква а) от МСФО 16 |
21, 42 |
|
330 |
Данъчни активи |
параграф 54, букви н) и о) от МСС 1 |
|
|
340 |
Текущи данъчни активи |
параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12 |
|
|
350 |
Отсрочени данъчни активи |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ |
|
|
360 |
Други активи |
част 2, точка 5 от приложение V |
|
|
370 |
Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V |
|
|
380 |
ОБЩО АКТИВИ |
параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
1.2 Пасиви
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
част 1, точка 27 от приложение V |
||||
010 |
||||
010 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9 |
8 |
|
020 |
Деривати |
допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9 |
10 |
|
030 |
Къси позиции |
БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9 |
8 |
|
040 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
8 |
|
050 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
8 |
|
060 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
8 |
|
070 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2 |
8 |
|
080 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
8 |
|
090 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
8 |
|
100 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
8 |
|
110 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
8 |
|
120 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
8 |
|
130 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
8 |
|
140 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
8 |
|
150 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V |
11 |
|
160 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск |
параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Провизии |
параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 |
43 |
|
180 |
Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане |
параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 9 от приложение V |
43 |
|
190 |
Други дългосрочни доходи на наети лица |
параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 10 от приложение V |
43 |
|
200 |
Преструктуриране |
параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37 |
43 |
|
210 |
Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела |
МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10 |
43 |
|
220 |
Поети задължения и гаранции |
МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V |
9 12 43 |
|
230 |
Други провизии |
параграф 14 от МСС 37 |
43 |
|
240 |
Данъчни пасиви |
параграф 54, букви н) и о) от МСС 1 |
|
|
250 |
Текущи данъчни пасиви |
параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12 |
|
|
260 |
Отсрочени данъчни пасиви |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ |
|
|
270 |
Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване |
МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, точка 12 от приложение V |
|
|
280 |
Други пасиви |
част 2, точка 13 от приложение V |
|
|
290 |
Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V |
|
|
300 |
ОБЩО ПАСИВИ |
параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
1.3 Собствен капитал
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
010 |
||||
010 |
Капитал |
параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ |
46 |
|
020 |
Внесен капитал |
параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
030 |
Поискан, но невнесен капитал |
част 2, точка 14 от приложение V |
|
|
040 |
Премийни резерви |
параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ |
46 |
|
050 |
Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал |
част 2, точки 18-19 от приложение V |
46 |
|
060 |
Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти |
параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 18 от приложение V |
|
|
070 |
Други емитирани капиталови инструменти |
част 2, точка 19 от приложение V |
|
|
080 |
Друг собствен капитал |
параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 20 от приложение V |
|
|
090 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
46 |
|
095 |
Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба |
параграф 89А, буква а) от МСС 1 |
|
|
100 |
Материални активи |
параграфи 39-41 от МСС 16 |
|
|
110 |
Нематериални активи |
параграфи 85-87 от МСС 38 |
|
|
120 |
Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19 |
|
|
122 |
Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
124 |
Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия |
МСС 1, НИ 6 параграф 10 от МСС 28 |
|
|
320 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V |
|
|
330 |
Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V |
|
|
340 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция] |
МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V |
|
|
350 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент] |
Параграф 7, буква д) от МСС 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 от приложение V |
|
|
360 |
Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск |
параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V |
|
|
128 |
Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба |
параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1 |
|
|
130 |
Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] |
МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V |
|
|
140 |
Конвертиране на валута |
параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32 и 38-49 от МСС 21 |
|
|
150 |
Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част] |
параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, точка 25 от приложение V |
|
|
155 |
Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, точка 26 от приложение V |
|
|
165 |
Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи] |
параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7 част 2, точка 60 от приложение V |
|
|
170 |
Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
180 |
Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия |
МСС 1, НИ 6 параграф 10 от МСС 28 |
|
|
190 |
Неразпределена печалба |
член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
|
|
200 |
Преоценъчни резерви |
параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V |
|
|
210 |
Други резерви |
параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
220 |
Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал |
параграф 11 от МСС 28; част 2, точка 29 от приложение V |
|
|
230 |
Други |
част 2, точка 29 от приложение V |
|
|
240 |
(-) Обратно изкупени собствени акции |
параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 30 от приложение V |
46 |
|
250 |
Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка |
параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 |
2 |
|
260 |
(-) Междинни дивиденти |
параграф 35 от МСС 32 |
|
|
270 |
Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] |
параграф 54, буква р) от МСС 1 |
|
|
280 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
46 |
|
290 |
Други позиции |
|
46 |
|
300 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ |
параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1 |
46 |
|
310 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ |
НИ 6 от МСС 1 |
|
|
2. Отчет за приходите и разходите
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Текущ период |
|
010 |
||||
010 |
Приходи от лихви |
параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V |
16 |
|
020 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V |
|
|
025 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1 |
|
|
030 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 |
|
|
041 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А |
|
|
051 |
Финансови инструменти по амортизирана стойност |
параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
070 |
Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск |
допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, точка 35 от приложение V |
|
|
080 |
Други активи |
част 2, точка 36 от приложение V |
|
|
085 |
Приходи от лихви по пасивите |
МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 37 от приложение V |
|
|
090 |
(Лихвени разходи) |
параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V |
16 |
|
100 |
(Финансови пасиви, държани за търгуване) |
параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V |
|
|
110 |
(Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата) |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 |
|
|
120 |
(Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност) |
параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
130 |
(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск) |
параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 35 от приложение V |
|
|
140 |
(Други пасиви) |
част 2, точка 38 от приложение V |
|
|
145 |
(Лихвени разходи по активите) |
МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 39 от приложение V |
|
|
150 |
(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване) |
КРМСФО 2, точка 11 |
|
|
160 |
Приходи от дивиденти |
част 2, точка 40 от приложение V |
31 |
|
170 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 40 от приложение V |
|
|
175 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 40 от приложение V |
|
|
191 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 41 от приложение V |
|
|
192 |
Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал |
част 2, параграф 42 от приложение V |
|
|
200 |
Приходи от такси и комисиони |
параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
22 |
|
210 |
(Разходи за такси и комисиони) |
параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
22 |
|
220 |
Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно |
част 2, точка 45 от приложение V |
16 |
|
231 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11 |
|
|
241 |
Финансови активи по амортизирана стойност |
параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
260 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
270 |
Други |
|
|
|
280 |
Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точки 43, 46 от приложение V |
16 |
|
287 |
Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 46 от приложение V |
|
|
290 |
Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 44 от приложение V |
16, 45 |
|
300 |
Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно |
част 2, точка 47 от приложение V |
16 |
|
310 |
Курсови разлики [печалба (-) загуба], нетно |
параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21 |
|
|
330 |
Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно |
параграф 34 от МСС 1; част 2, точка 48 от приложение V |
45 |
|
340 |
Други оперативни приходи |
част 2, точки 314-316 от приложение V |
45 |
|
350 |
(Други оперативни разходи) |
част 2, точки 314-316 от приложение V |
45 |
|
355 |
ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО |
|
|
|
360 |
(Административни разходи) |
|
|
|
370 |
(Разходи за персонал) |
параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1 |
44 |
|
380 |
(Други административни разходи) |
|
16 |
|
385 |
(Парични вноски за фондове за преструктуриране и схеми за гарантиране на депозитите) |
част 2, точка 48, буква и) от приложение V |
|
|
390 |
(Обезценка) |
параграфи 102, 104 от МСС 1 |
|
|
400 |
(Имоти, машини и съоръжения) |
параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16 |
|
|
410 |
(Инвестиционни имоти) |
параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40 |
|
|
420 |
(Други нематериални активи) |
параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38 |
|
|
425 |
Изменение печалби или (-) загуби, нетно |
МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, точка 49 от приложение V |
|
|
426 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 35Й от МСФО 7 |
|
|
427 |
Финансови активи по амортизирана стойност |
параграф 35Й от МСФО 7 |
|
|
430 |
(Провизии или (-) сторниране на провизии) |
параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1 |
9 12 43 |
|
435 |
(Поети задължения за плащане за фондове за преструктуриране и схеми за гарантиране на депозитите) |
част 2, точка 48, буква и) от приложение V |
|
|
440 |
(Поети задължения и гаранции) |
МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 50 от приложение V |
|
|
450 |
(Други провизии) |
|
|
|
460 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата) |
параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V |
12 |
|
481 |
(Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход) |
МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8 |
12 |
|
491 |
(Финансови активи по амортизирана стойност) |
МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8 |
12 |
|
510 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия) |
параграфи 40-43 от МСС 28 |
16 |
|
520 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи) |
параграф 126, букви а) и б) от МСС 36 |
16 |
|
530 |
(Имоти, машини и съоръжения) |
параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16 |
|
|
540 |
(Инвестиционни имоти) |
параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40 |
|
|
550 |
(Репутация) |
допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36 |
|
|
560 |
(Други нематериални активи) |
параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38 |
|
|
570 |
(Други) |
параграф 126, букви а) и б) от МСС 36 |
|
|
580 |
Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата |
допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3 |
|
|
590 |
Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал |
част 2, точка 54 от приложение V |
|
|
600 |
Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности |
параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V |
|
|
610 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ |
параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5 |
|
|
620 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности) |
параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12 |
|
|
630 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ |
НИ 6 от МСС 1 |
|
|
640 |
Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности |
параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, точка 56 от приложение V |
|
|
650 |
Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности |
параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5 |
|
|
660 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности) |
параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5 |
|
|
670 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА |
параграф 81А, буква а) от МСС 1 |
|
|
680 |
Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия] |
параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1 |
|
|
690 |
Относима към собствениците на предприятието майка |
параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 |
|
|
5. Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти
5.1 Кредити и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти
|
|
Препратки |
Брутна балансова стойност |
Балансова стойност част 1, точка 27 от приложение V |
||||||
централни банки |
сектори „Държавно управление“ |
кредитни институции |
други финансови предприятия |
нефинансови предприятия |
домакинства |
|||||
част 1,34 от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
По продукт |
010 |
При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] |
част 2, параграф 85, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Дълг по кредитни карти |
част 2, параграф 85, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Търговски вземания |
част 2, параграф 85, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Финансови лизинги |
част 2, параграф 85, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Кредити за обратни репо сделки |
част 2, параграф 85, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Други срочни кредити |
част 2, параграф 85, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Аванси, които не са кредити |
част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
КРЕДИТИ И АВАНСИ |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По обезпечение |
090 |
от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
от които: други обезпечени кредити |
част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По цел |
110 |
от които: потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
от които: жилищни кредити |
част 2, параграф 88, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По подчиненост |
130 |
от които: кредити за проектно финансиране |
част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
8. Разбивка на финансовите пасиви
8.1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
|
|
Балансова стойност част 1, точка 27 от приложение V |
Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
||||
Държани за търгуване |
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
Амортизирана стойност |
Отчитане на хеджирането |
||||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 99.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7 |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5 |
параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6 |
член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V |
||
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
010 |
Деривати |
МСФО 9БА.7(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Къси позиции |
МСФО 9.БА.7(б) |
|
|
|
|
|
030 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
040 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
050 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
|
|
|
|
|
060 |
централни банки |
част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
070 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
080 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
090 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
100 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
110 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
120 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
130 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
140 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
150 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
160 |
кредитни институции |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
170 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
180 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
190 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
200 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
210 |
други финансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
220 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
230 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
240 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
250 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
260 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
270 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
280 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
290 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
300 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
310 |
домакинства |
част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
320 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
330 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
340 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
350 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
360 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V |
|
|
|
|
|
370 |
Депозитни сертификати |
част 2, параграф 98, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
380 |
Обезпечени с активи ценни книжа |
член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ |
|
|
|
|
|
390 |
Покрити облигации |
член 129 от РКИ |
|
|
|
|
|
400 |
Хибридни договори |
част 2, параграф 98, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
410 |
Други емитирани дългови ценни книжа |
част 2, параграф 98, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
420 |
Конвертируеми съставни финансови инструменти |
НП 31 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
430 |
Неконвертируеми |
|
|
|
|
|
|
440 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
|
|
|
|
|
445 |
от които: пасиви по лизинг |
параграфи 22, 26-28 и 47, буква б) от МСФО 16 |
|
|
|
|
|
450 |
ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
|
8.2 Подчинени финансови пасиви
|
Препратки |
Балансова стойност |
||
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
По амортизирана стойност |
|||
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5 |
параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
|
|
020 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
|
|
030 |
ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
част 2, параграфи 99-100 от приложение V |
|
|
10. Деривати — търговия и икономическо хеджиране
По вид риск/ по продукт или по вид пазар |
Препратки |
Балансова стойност |
Условна стойност |
|||
Финансови активи, държани за търгуване и търгуване |
Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване |
Общо търгувани |
от които: продадени |
|||
част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
020 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
030 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
040 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
050 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
060 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
070 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
080 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
090 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
100 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
110 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
120 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
130 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
140 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
150 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
160 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
170 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
180 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
190 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
195 |
от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност |
МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V |
|
|
|
|
201 |
от които: друго икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-140 от приложение V |
|
|
|
|
210 |
Суап за кредитно неизпълнение |
|
|
|
|
|
220 |
Опции върху кредитен спред |
|
|
|
|
|
230 |
Суап за обща доходност |
|
|
|
|
|
240 |
Други |
|
|
|
|
|
250 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
260 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
270 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
280 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
290 |
ДЕРИВАТИ |
допълнение А към МСФО 9 |
|
|
|
|
300 |
от които: Извънборсови - кредитни институции |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V |
|
|
|
|
310 |
от които: Извънборсови - други финансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
320 |
от които: Извънборсови - останали |
част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
11. Отчитане на хеджирането
11.1 Деривати - отчитане на хеджиране: разбивка по вид риск и вид хеджиране
По продукт и по вид пазар |
|
Балансова стойност |
Условна стойност |
|||
Активи |
Пасиви |
Общо хеджиране |
от които: продадени |
|||
Препратки |
параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
020 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
030 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
040 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
050 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
060 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
070 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
080 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
090 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
100 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
110 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
120 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
130 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
140 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
150 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
160 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
170 |
Суап за кредитно неизпълнение |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
180 |
Опции върху кредитен спред |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
190 |
Суап за обща доходност |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
200 |
Други |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
210 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
220 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
230 |
ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ |
параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
240 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
250 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
260 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
270 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
280 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
290 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
300 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
310 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
320 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
330 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
340 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
350 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
360 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
370 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
380 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
390 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
400 |
Суап за кредитно неизпълнение |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
410 |
Опции върху кредитен спред |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
420 |
Суап за обща доходност |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
430 |
Други |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
440 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
450 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
460 |
ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ |
параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(б) |
|
|
|
|
470 |
ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ |
параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(в) |
|
|
|
|
480 |
ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ |
параграфи 71, 81А, 89А и НП 114-132 от МСС 39 |
|
|
|
|
490 |
ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧНИ ПОТОЦИ |
параграф 71 от МСС 39 |
|
|
|
|
500 |
ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ |
параграф 24А от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; МСФО 9.6.1 |
|
|
|
|
510 |
от които: Извънборсови - кредитни институции |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V |
|
|
|
|
520 |
от които: Извънборсови - други финансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
530 |
от които: Извънборсови - останали |
част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
18 Информация за обслужваните и необслужваните експозиции
18.0 Информация за обслужваните и необслужваните експозиции
|
Препратки |
Брутна балансова стойност/номинална стойност |
Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид част 2, параграф 119 от приложение V |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Обслужвани |
Необслужвани |
|
Обслужвани експозиции - натрупана обезценка и провизии |
Необслужвани експозиции — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Получени обезпечения и получени финансови гаранции |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни |
Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни |
От които: Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1) |
От които: Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
|
Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни |
Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни |
Просрочие > 180 дни ≤ 1 година |
Просрочие > 1 година ≤ 2 години |
Просрочие > 2 година ≤ 5 години |
Просрочие > 5 година ≤ 7 години |
Просрочие > 7 години |
От които: Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
От които: в неизпълнение |
от които: Инструменти с кредитна обезценка (етап 3) |
|
от които: Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1) |
от които: Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
|
Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни |
Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни |
Просрочие > 180 дни <= 1 година |
Просрочие > 1 година ≤ 2 години |
Просрочие > 2 година ≤ 5 години |
Просрочие > 5 година ≤ 7 години |
Просрочие > 7 години |
От които: Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
От които: Инструменти с кредитна обезценка (етап 3) |
Получени обезпечения по обслужвани експозиции |
Получени обезпечения по необслужвани експозиции |
Финансови получени гаранции по обслужвани експозиции |
Финансови Получени гаранции по необслужвани експозиции |
|||||
010 |
020 |
030 |
055 |
056 |
057 |
060 |
070 |
080 |
090 |
101 |
102 |
106 |
107 |
109 |
110 |
121 |
130 |
140 |
141 |
142 |
150 |
160 |
170 |
180 |
191 |
192 |
196 |
197 |
950 |
951 |
201 |
200 |
205 |
210 |
|||
част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V |
част 2 от приложение V 213-216, 223-239 |
част 2 от приложение V 222, 235 |
част 2 от приложение V 222, 235 |
МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7; част 2 от приложение V параграф 237, буква г) |
МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7 част 2 от приложение V 237(в) |
част 2 от приложение V 213-216, 223-239 |
част 2 от приложение V параграфи 222, 235-236 |
част 2 от приложение V параграфи 222, 235-236 |
част 2 от приложение V параграфи 222, 235-236 |
част 2 от приложение V параграфи 222, 235-236 |
част 2 от приложение V параграфи 222, 235-236 |
част 2 от приложение V параграфи 222, 235-236 |
част 2 от приложение V параграфи 222, 235-236 |
МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7 част 2 от приложение V 237(в) |
член 178 от РКИ; част 2, параграф 237, буква б) от приложение V |
МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V |
част 2 от приложение V 238 |
част 2 от приложение V 238 |
МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7; част 2 от приложение V параграф 237, буква г) |
МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7 част 2 от приложение V 237(в) |
част 2 от приложение V 238 |
част 2 от приложение V 236, 238 |
част 2 от приложение V 236, 238 |
част 2 от приложение V 236, 238 |
част 2 от приложение V 236, 238 |
част 2 от приложение V 236, 238 |
част 2 от приложение V 236, 238 |
част 2 от приложение V 236, 238 |
МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7 част 2 от приложение V 237(в) |
МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V |
част 2 от приложение V 239 |
част 2 от приложение V 239 |
част 2 от приложение V 239 |
част 2 от приложение V 239 |
|||
005 |
Парични салда при централни банки и други депозити на виждане |
част 2, параграфи 2 и 3 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграф 86, буква а), 87, 234i, буква а) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграф 86, буква а), 87, 234i, буква а) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
От които: Потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а), 234i, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ |
част 2, параграф 233, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
903 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграф 86, буква а), 87, 234i, буква а) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграф 86, буква а), 87, 234i, буква а) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
От които: Потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а), 234i, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 233, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграф 86, буква а), 87, 234i, буква а) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграф 86, буква а), 87, 234i, буква а) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
933 |
От които: Потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а), 234i, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 233, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ |
част 2, параграф 217 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА |
част 2, параграф 220 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Поети задължения за кредитиране |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 224 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Предоставени финансови гаранции |
приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 102-105, 114, 116 и 225 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Други поети задължения |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 115, 116 и 224 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
част 2, параграф 217 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Информация за преструктурирани експозиции
|
Препратки |
Брутна балансова стойност/номинална стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение |
Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид част 2, параграф 119 от приложение V |
||||||||||||||||||
|
Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение |
Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение |
|
Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение — натрупана обезценка и провизии |
Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Получени обезпечения и получени финансови гаранции |
||||||||||||||||
|
Инструменти с изменения в условията |
Рефинансиране |
от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, прекласифицирани от необслужвани |
|
Инструменти с изменения в условията |
Рефинансиране |
от които: В неизпълнение |
от които: Обезценени |
от които: Преструктуриране на експозиции, които преди преструктурирането са необслужвани |
|
Инструменти с изменения в условията |
Рефинансиране |
Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение |
Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение |
||||||||
|
От които: Получени обезпечения по необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение |
|
От които: Финансовиполучени гаранции по необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение |
|||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
175 |
180 |
185 |
|||
част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-255 |
част 2 от приложение V параграфи 256, 259-262 |
част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V |
част 2 от приложение V параграфи 241, буква б) 265-266 |
част 2 от приложение V параграфи 256, буква б), 261 |
част 2 от приложение V параграфи 259-263 |
част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V |
член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V |
МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V |
част 2, параграфи 231, 252, буква а) и 263 от приложение V |
част 2, параграф 267 от приложение V |
част 2, параграф 207 от приложение V |
част 2, параграф 207 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V |
част 2, параграф 268 от приложение V |
част 2, параграф 268 от приложение V |
част 2, параграф 268 от приложение V |
част 2, параграф 268 от приложение V |
|||
005 |
Парични салда при централни банки и други депозити на виждане |
част 2, параграфи 2 и 3 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграф 86, буква а), 87, 234i, буква а) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграф 86, буква а), 87, 234i, буква а) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
от които: Потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а), 234i, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ |
част 2, параграф 249, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
903 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграф 86, буква а), 87, 234i, буква а) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграф 86, буква а), 87, 234i, буква а) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
от които: Потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а), 234i, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 249, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграф 86, буква а), 87, 234i, буква а) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграф 86, буква а), 87, 234i, буква а) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
933 |
от които: Потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а), 234i, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 249 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ |
част 2, параграф 246 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА |
част 2, параграф 247 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Поети задължения за кредитиране |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 246 от приложение V“ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ IV
Приложение V към Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13), озаглавено „Елементи от модела за описание на данните на FINREP съгласно националните счетоводни рамки“, се заменя със следното:
„ПРИЛОЖЕНИЕ V
Образци за докладване на финансова информация за националните общоприети счетоводни принципи |
||||||||
Номер на образеца |
Код на образеца |
Наименование на образеца или на групата образци |
||||||
|
|
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
||||||
|
|
Балансов отчет [отчет за финансовото състояние] |
||||||
1.1 |
F 01.01 |
Балансов отчет: активи |
||||||
1.2 |
F 01.02 |
Балансов отчет: пасиви |
||||||
1.3 |
F 01.03 |
Балансов отчет: собствен капитал |
||||||
2 |
F 02.00 |
Отчет за приходите и разходите |
||||||
5.1 |
F 05.01 |
Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти |
||||||
|
|
Разбивка на финансовите пасиви |
||||||
8.1 |
F 08.01 |
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
||||||
8.2 |
F 08.02 |
Подчинени финансови пасиви |
||||||
10 |
F 10.00 |
Деривати — търговия и икономическо хеджиране |
||||||
|
|
Отчитане на хеджирането |
||||||
11.2 |
F 11.02 |
Деривати – отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск |
||||||
|
|
Информация за обслужваните и необслужваните експозиции |
||||||
18 |
F 18.00 |
Информация за обслужваните и необслужваните експозиции |
||||||
19 |
F 19.00 |
Преструктурирани експозиции |
||||||
ЦВЕТЕН КОД В ОБРАЗЦИТЕ:
Части за отчитащите се по национални GAAP Клетката не се попълва от докладващите институции, за които се прилага съответната счетоводна рамка
Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят
|
1. Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]
1.1 Активи
|
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
част 1, параграфи 27-28 от приложение V |
|||||
010 |
|||||
010 |
Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане |
член 4 „Активи“, параграф 1 от ДОБ |
параграф 54, буква и) от МСС 1 |
|
|
020 |
Парични наличности |
част 2, точка 1 от приложение V |
част 2, параграф 1 от приложение V |
|
|
030 |
Парични салда в централни банки |
член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 2 от приложение V |
част 2, параграф 2 от приложение V |
|
|
040 |
Други депозити на виждане |
част 2, точка 3 от приложение V |
част 2, параграф 3 от приложение V |
5 |
|
050 |
Финансови активи, държани за търгуване |
член 8, параграфи 1, буква а) и 5 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39 |
допълнение А към МСФО 9 |
|
|
060 |
Деривати |
приложение II към РКИ |
допълнение А към МСФО 9 |
10 |
|
070 |
Капиталови инструменти |
част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
080 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 24 и 26 от приложение V |
част 1, параграф 31 от приложение V |
4 |
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 24 и 27 от приложение V |
част 1, параграф 32 от приложение V |
4 |
|
091 |
Търгуеми финансови активи |
членове 32-33 от ДОБ; част 1, параграф 17 от приложение V |
|
|
|
092 |
Деривати |
приложение II към РКИ; част 1, параграфи 17 и 27 от приложение V |
|
10 |
|
093 |
Капиталови инструменти |
част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
4 |
|
094 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
4 |
|
095 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
|
4 |
|
096 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
|
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4 |
4 |
|
097 |
Капиталови инструменти |
|
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
098 |
Дългови ценни книжа |
|
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
099 |
Кредити и аванси |
|
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
100 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5 |
4 |
|
110 |
Капиталови инструменти |
|
параграф 11 от МСС 32; част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
4 |
|
120 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, параграф 31 от приложение V |
4 |
|
130 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
част 1, параграф 32 от приложение V |
4 |
|
141 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А |
4 |
|
142 |
Капиталови инструменти |
|
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
143 |
Дългови ценни книжа |
|
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
144 |
Кредити и аванси |
|
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
171 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 36, параграф 2 от ДОБ |
|
4 |
|
172 |
Капиталови инструменти |
част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
4 |
|
173 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
4 |
|
174 |
Кредити и аванси |
член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V |
|
4 |
|
175 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал |
член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството |
|
4 |
|
176 |
Капиталови инструменти |
част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
4 |
|
177 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
4 |
|
178 |
Кредити и аванси |
член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V |
|
4 |
|
181 |
Финансови инструменти по амортизирана стойност |
|
параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2 |
4 |
|
182 |
Дългови ценни книжа |
|
част 1, параграф 31 от приложение V |
4 |
|
183 |
Кредити и аванси |
|
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
231 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите |
член 35 от ДОБ; член 6, параграф 1, буква и) и член 8, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграфи 18 и 19 от приложение V |
|
4 |
|
390 |
Капиталови инструменти |
част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
4 |
|
232 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
4 |
|
233 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
4 |
|
234 |
Други нетъргуеми, недериватни финансови активи |
член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 20 от приложение V |
|
4 |
|
235 |
Капиталови инструменти |
част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
4 |
|
236 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
4 |
|
237 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
4 |
|
240 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1, параграф 22 от приложение V |
МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 22 от приложение V |
11 |
|
250 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск |
член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 89А, буква а) от МСС 39 |
параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия |
член 4 „Активи“, параграфи 7-8 от ДОБ; член 2, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V |
параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V |
40 |
|
270 |
Материални активи |
член 4 „Активи“, параграф 10 от ДОБ |
|
|
|
280 |
Имоти, машини и съоръжения |
|
параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1; параграф 47, буква а) от МСФО 16 |
21, 42 |
|
290 |
Инвестиционни имоти |
|
параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1; параграф 48, МСФО 16 |
21, 42 |
|
300 |
Нематериални активи |
член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
|
|
310 |
Положителна репутация |
член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ |
параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ |
|
|
320 |
Други нематериални активи |
член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ |
параграфи 8 и 118 от МСС 38; параграф 47, буква а) от МСФО 16 |
21, 42 |
|
330 |
Данъчни активи |
|
параграф 54, букви н) и о) от МСС 1 |
|
|
340 |
Текущи данъчни активи |
|
параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12 |
|
|
350 |
Отсрочени данъчни активи |
член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ |
|
|
360 |
Други активи |
част 2, параграфи 5 и 6 от приложение V |
част 2, параграф 5 от приложение V |
|
|
370 |
Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
|
параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V |
|
|
375 |
(-) Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност |
част 1, параграф 29 от приложение V |
|
|
|
380 |
ОБЩО АКТИВИ |
член 4 Активи от ДОБ |
параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
1.2 Пасиви
|
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
част 1, параграфи 27-28 от приложение V |
|||||
010 |
|||||
010 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
|
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9 |
8 |
|
020 |
Деривати |
|
допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9 |
10 |
|
030 |
Къси позиции |
|
БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9 |
8 |
|
040 |
Депозити |
|
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
8 |
|
050 |
Емитирани дългови ценни книжа |
|
част 1, точка 37 от приложение V |
8 |
|
060 |
Други финансови пасиви |
|
част 1, точки 38-41 от приложение V |
8 |
|
061 |
Търгуеми финансови пасиви |
член 8, параграфи 1, буква а), 3 и 6 от Директивата за счетоводството |
|
8 |
|
062 |
Деривати |
приложение II към РКИ; част 1, параграф 25 от приложение V |
|
10 |
|
063 |
Къси позиции |
|
|
8 |
|
064 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
|
8 |
|
065 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
|
8 |
|
066 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
|
8 |
|
070 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2 |
8 |
|
080 |
Депозити |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
8 |
|
090 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 37 от приложение V |
част 1, параграф 37 от приложение V |
8 |
|
100 |
Други финансови пасиви |
част 1, параграфи 38-41 от приложение V |
част 1, параграфи 38-41 от приложение V |
8 |
|
110 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39 |
параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
8 |
|
120 |
Депозити |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 30 от приложение V |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
8 |
|
130 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
част 1, параграф 37 от приложение V |
8 |
|
140 |
Други финансови пасиви |
част 1, параграфи 32-34 от приложение V |
част 1, параграфи 38-41 от приложение V |
8 |
|
141 |
Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метод на разходите |
член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството |
|
8 |
|
142 |
Депозити |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
|
8 |
|
143 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 37 от приложение V |
|
8 |
|
144 |
Други финансови пасиви |
част 1, параграфи 38-41 от приложение V |
|
8 |
|
150 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 26 от приложение V |
МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V |
11 |
|
160 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск |
член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 8 от приложение V; параграф 89А, буква б) от МСС 39 |
параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Провизии |
член 4 „Пасиви“, параграф 6 от ДОБ; |
параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 |
43 |
|
175 |
Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в пасивите] |
член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V |
|
|
|
180 |
Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане |
част 2, параграф 9 от приложение V |
параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 9 от приложение V |
43 |
|
190 |
Други дългосрочни доходи на наети лица |
част 2, параграф 10 от приложение V |
параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 10 от приложение V |
43 |
|
200 |
Преструктуриране |
|
параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37 |
43 |
|
210 |
Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела |
|
МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10 |
43 |
|
220 |
Поети задължения и гаранции |
Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции, член 27, параграф 11, член 28, параграф 8, член 33 от ДОБ |
МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V |
9 12 43 |
|
230 |
Други провизии |
Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции от ДОБ |
параграф 14 от МСС 37 |
43 |
|
240 |
Данъчни пасиви |
|
параграф 54, букви н) и о) от МСС 1 |
|
|
250 |
Текущи данъчни пасиви |
|
параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12 |
|
|
260 |
Отсрочени данъчни пасиви |
член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ |
|
|
270 |
Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване |
|
МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, параграф 12 от приложение V |
|
|
280 |
Други пасиви |
част 2, параграф 13 от приложение V |
част 2, параграф 13 от приложение V |
|
|
290 |
Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
|
параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V |
|
|
295 |
Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност |
част 1, параграф 29 от приложение V |
|
|
|
300 |
ОБЩО ПАСИВИ |
|
параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
1.3 Собствен капитал
|
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
010 |
|||||
010 |
Капитал |
член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ |
параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ |
46 |
|
020 |
Внесен капитал |
член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; |
параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
030 |
Поискан, но невнесен капитал |
член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; част 2, параграф 17 от приложение V |
част 2, параграф 14 от приложение V |
|
|
040 |
Премийни резерви |
член 4 „Пасиви“, параграф 10 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ |
параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ |
46 |
|
050 |
Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал |
част 2, параграфи 18-19 от приложение V |
част 2, параграфи 18-19 от приложение V |
46 |
|
060 |
Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти |
член 8, параграф 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 18 от приложение V |
параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, параграф 18 от приложение V |
|
|
070 |
Други емитирани капиталови инструменти |
част 2, параграф 19 от приложение V |
част 2, параграф 19 от приложение V |
|
|
080 |
Друг собствен капитал |
част 2, параграф 20 от приложение V |
параграф 10 от МСФО 2; част 2, параграф 20 от приложение V |
|
|
090 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
46 |
|
095 |
Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба |
|
параграф 89А, буква а) от МСС 1 |
|
|
100 |
Материални активи |
|
параграфи 39-41 от МСС 16 |
|
|
110 |
Нематериални активи |
|
параграфи 85-87 от МСС 38 |
|
|
120 |
Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията |
|
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19 |
|
|
122 |
Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
|
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
124 |
Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия |
|
НИ 6 отМСС 1; параграф 10 от МСС 28 |
|
|
320 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V |
|
|
330 |
Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
Параграф 7, буква д) от МСС 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V |
|
|
340 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция] |
|
МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V |
|
|
350 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент] |
|
Параграф 7, буква д) от МСС 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 от приложение V |
|
|
360 |
Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск |
|
параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V |
|
|
128 |
Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба |
|
параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1 |
|
|
130 |
Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] |
член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството |
МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, параграф 24 от приложение V |
|
|
140 |
Конвертиране на валута |
член 39, параграф 6 от ДОБ |
параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32 и 38-49 от МСС 21 |
|
|
150 |
Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част] |
член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството |
параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, параграф 25 от приложение V |
|
|
155 |
Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, параграф 26 от приложение V |
|
|
165 |
Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи] |
|
параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1 МСФО 9.6.5.15, .6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, параграф 60 от приложение V |
|
|
170 |
Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
|
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
180 |
Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия |
|
НИ 6 отМСС 1; параграф 10 от МСС 28 |
|
|
190 |
Неразпределена печалба |
член 4 „Пасиви“, параграф 13 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
|
|
200 |
Преоценъчни резерви |
член 4 „Пасиви“, параграф 12 от ДОБ; |
параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V |
|
|
201 |
Материални активи |
член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството |
|
|
|
202 |
Капиталови инструменти |
член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството |
|
|
|
203 |
Дългови ценни книжа |
член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството |
|
|
|
204 |
Други |
член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството |
|
|
|
205 |
Резерви от справедлива стойност |
член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството |
|
|
|
206 |
Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности |
член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква б) от Директивата за счетоводството; |
|
|
|
207 |
Деривати от хеджиране. Хеджиране на паричен поток |
член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; член 30, буква а) от РКИ |
|
|
|
208 |
Деривати от хеджиране. Друго хеджиране |
член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството |
|
|
|
209 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал |
член 8, параграф 1, буква а) и член 8, параграф 2 от Директивата за счетоводството |
|
|
|
210 |
Други резерви |
член 4 „Пасиви“, параграфи 11-13 от ДОБ |
параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
215 |
Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в собствения капитал] |
член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V |
|
|
|
220 |
Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал |
член 9, параграф 7, буква а) от Директивата за счетоводството член 27; част 2, параграф 29 от приложение V |
параграф 11 от МСС 28; част 2, параграф 29 от приложение V |
|
|
230 |
Други |
част 2, параграф 29 от приложение V |
част 2, параграф 29 от приложение V |
|
|
235 |
Разлики при първа консолидация |
член 24, параграф 3, буква в) от Директивата за счетоводството |
|
|
|
240 |
(-) Обратно изкупени собствени акции |
Директива за счетоводството Приложение III Приложение III активи, Г (III) (2) член 4 Активи, параграф 12 от ДОБ; част 2, параграф 30 от приложение V |
параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, параграф 30 от приложение V |
46 |
|
250 |
Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка |
член 4 „Пасиви“, параграф 14 от ДОБ; |
параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 |
2 |
|
260 |
(-) Междинни дивиденти |
член 26, параграф 2б от РКИ |
параграф 35 от МСС 32 |
|
|
270 |
Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] |
член 24, параграф 4 от Директивата за счетоводството |
параграф 54, буква р) от МСС 1 |
|
|
280 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
46 |
|
290 |
Други позиции |
|
|
46 |
|
300 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ |
|
параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1 |
46 |
|
310 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ |
член 4 Пасиви от ДОБ |
НИ 6 от МСС 1 |
|
|
2. Отчет за приходите и разходите
|
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
Разбивка в таблица |
Текущ период |
|
010 |
|||||
010 |
Приходи от лихви |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 1 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V |
параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V |
16 |
|
020 |
Финансови активи, държани за търгуване |
|
параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V |
|
|
025 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
|
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1 |
|
|
030 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
|
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 |
|
|
041 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А |
|
|
051 |
Финансови инструменти по амортизирана стойност |
|
параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
070 |
Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск |
|
допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, параграф 35 от приложение V |
|
|
080 |
Други активи |
|
част 2, параграф 36 от приложение V |
|
|
085 |
Приходи от лихви по пасивите |
част 2, параграф 37 от приложение V |
МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 37 от приложение V |
|
|
090 |
(Лихвени разходи) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V |
параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V |
16 |
|
100 |
(Финансови пасиви, държани за търгуване) |
|
параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V |
|
|
110 |
(Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата) |
|
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 |
|
|
120 |
(Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност) |
|
параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
130 |
(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск) |
|
параграф 9 от МСС 39; част 2, параграф 35 от приложение V |
|
|
140 |
(Други пасиви) |
|
част 2, параграф 38 от приложение V |
|
|
145 |
(Лихвени разходи по активите) |
част 2, параграф 39 от приложение V |
МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 39 от приложение V |
|
|
150 |
(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване) |
|
КРМСФО 2, параграф 11 |
|
|
160 |
Приходи от дивиденти |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 3 от ДОБ; част 2, параграф 40 от приложение V |
част 2, параграф 40 от приложение V |
31 |
|
170 |
Финансови активи, държани за търгуване |
|
параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграф 40 от приложение V |
|
|
175 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
|
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 40 от приложение V |
|
|
191 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 41 от приложение V |
|
|
192 |
Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал |
част 2, параграф 42 от приложение V |
част 2, параграф 42 от приложение V |
|
|
200 |
Приходи от такси и комисиони |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 4 от ДОБ |
параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
22 |
|
210 |
(Разходи за такси и комисиони) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 5 от ДОБ |
параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
22 |
|
220 |
Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ |
част 2, параграф 45 от приложение V |
16 |
|
231 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11 |
|
|
241 |
Финансови активи по амортизирана стойност |
|
параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
260 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
|
параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
270 |
Други |
|
|
|
|
280 |
Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграфи 43 и 46 от приложение V |
16 |
|
285 |
Печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви, нетно |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ |
|
16 |
|
287 |
Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно |
|
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 46 от приложение V |
|
|
290 |
Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно |
|
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 44 от приложение V |
16, 45 |
|
295 |
Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи и пасиви, нетно |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ |
|
16 |
|
300 |
Нетна печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране |
член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството |
част 2, параграф 47 от приложение V |
16 |
|
310 |
Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба] |
член 39 от ДОБ |
параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21 |
|
|
320 |
Нетна печалба или (-) загуба от отписването на инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия |
член 27 „Вертикално разположение“, параграфи 13-14 от ДОБ част 2, параграф 56 от приложение V |
|
|
|
330 |
Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно |
част 2, параграф 48 от приложение V |
параграф 34 от МСС 1; част 2, параграф 48 от приложение V |
45 |
|
340 |
Други оперативни приходи |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 7 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V |
част 2, параграфи 314-316 от приложение V |
45 |
|
350 |
(Други оперативни разходи) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 10 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V |
част 2, параграфи 314-316 от приложение V |
45 |
|
355 |
ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО |
|
|
|
|
360 |
(Административни разходи) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 8 от ДОБ |
|
|
|
370 |
(Разходи за персонал) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква а) от ДОБ |
параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1 |
44 |
|
380 |
(Други административни разходи) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква б) от ДОБ |
|
16 |
|
385 |
(Парични вноски към фондове за преструктуриране и схеми за гарантиране на депозитите) |
част 2, параграф 48, буква и) от приложение V |
част 2, параграф 48, буква и) от приложение V |
|
|
390 |
(Обезценка) |
|
параграфи 102, 104 от МСС 1 |
|
|
400 |
(Имоти, машини и съоръжения) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16 |
|
|
410 |
(Инвестиционни имоти) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40 |
|
|
415 |
(Репутация) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
|
|
|
420 |
(Други нематериални активи) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38 |
|
|
425 |
Изменение печалби или (-) загуби, нетно |
|
МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 49 от приложение V |
|
|
426 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
параграф 35Й от МСФО 7 |
|
|
427 |
Финансови активи по амортизирана стойност |
|
параграф 35Й от МСФО 7 |
|
|
430 |
(Провизии или (-) сторниране на провизии) |
|
параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1 |
9 12 43 |
|
435 |
(задължения за плащане към фондове за преструктуриране и схеми за гарантиране на депозитите) |
част 2, параграф 48, буква и) от приложение V |
част 2, параграф 48, буква и) от приложение V |
|
|
440 |
(Поети задължения и гаранции) |
член 27 Вертикално разположение, параграфи 11-12 от ДОБ |
МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, параграф 50 от приложение V |
|
|
450 |
(Други провизии) |
|
|
|
|
455 |
(Увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове, нетно) |
член 38, параграф 2 от ДОБ |
|
|
|
460 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата) |
членове 35-37 от ДОБ; част 2, параграфи 52 и 53 от приложение V |
параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V |
12 |
|
481 |
(Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход) |
|
МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8 |
12 |
|
491 |
(Финансови активи по амортизирана стойност) |
|
МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8 |
12 |
|
510 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия) |
член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ |
параграфи 40-43 от МСС 28 |
16 |
|
520 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи) |
|
параграф 126, букви а) и б) от МСС 36 |
16 |
|
530 |
(Имоти, машини и съоръжения) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16 |
|
|
540 |
(Инвестиционни имоти) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40 |
|
|
550 |
(Репутация) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36 |
|
|
560 |
(Други нематериални активи) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38 |
|
|
570 |
(Други) |
|
параграф 126, букви а) и б) от МСС 36 |
|
|
580 |
Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата |
член 24, параграф 3, буква е) от Директивата за счетоводството |
допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3 |
|
|
590 |
Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал |
член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ |
част 2, параграф 54 от приложение V |
|
|
600 |
Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности |
|
параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V |
|
|
610 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ |
|
параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5 |
|
|
620 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 15 от ДОБ |
параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12 |
|
|
630 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 16 от ДОБ |
НИ 6 от МСС 1 |
|
|
632 |
Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 21 от ДОБ |
|
|
|
633 |
Извънредна печалба или загуба преди данъчно облагане |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 19 от ДОБ |
|
|
|
634 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с извънредна печалба или загуба) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 20 от ДОБ |
|
|
|
640 |
Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности |
|
параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, параграф 56 от приложение V |
|
|
650 |
Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности |
|
параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5 |
|
|
660 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности) |
|
параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5 |
|
|
670 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 23 от ДОБ |
параграф 81А, буква а) от МСС 1 |
|
|
680 |
Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия] |
|
параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1 |
|
|
690 |
Относима към собствениците на предприятието майка |
|
параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 |
|
|
5. Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти
5.1 Заеми и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти
|
|
Препратки |
Брутна балансова стойност |
Балансова стойност част 1, параграфи 27-28 от приложение V |
||||||
централни банки |
сектори „Държавно управление“ |
кредитни институции |
други финансови предприятия |
нефинансови предприятия |
домакинства |
|||||
част 1,34 от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
По продукт |
010 |
При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] |
част 2, параграф 85, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Дълг по кредитни карти |
част 2, параграф 85, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Търговски вземания |
част 2, параграф 85, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Финансови лизинги |
част 2, параграф 85, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Кредити за обратни репо сделки |
част 2, параграф 85, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Други срочни кредити |
част 2, параграф 85, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Аванси, които не са кредити |
част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
КРЕДИТИ И АВАНСИ |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По обезпечение |
090 |
от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
от които: други обезпечени кредити |
част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По цел |
110 |
от които: потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
от които: жилищни кредити |
част 2, параграф 88, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По подчиненост |
130 |
от които: кредити за проектно финансиране |
част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
8. Разбивка на финансовите пасиви
8.1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
|
|
|
Балансова стойност част 1, параграфи 27-28 от приложение V |
Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
||||||
Държани за търгуване |
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
Амортизирана стойност |
Търговия |
По метода на разходите |
Отчитане на хеджирането |
|||||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 99.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7 |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5 |
параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
|
|
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V |
|||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 |
член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39 |
член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39 |
член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 25 от приложение V |
член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството |
член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството |
член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 102 от приложение V |
|||
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
010 |
Деривати |
приложение II към РКИ |
МСФО 9БА.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Къси позиции |
|
МСФО 9.БА.7(б) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Капиталови инструменти |
част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Депозити |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
централни банки |
част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
кредитни институции |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
други финансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
домакинства |
част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V |
част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Депозитни сертификати |
част 2, параграф 98, буква а) от приложение V |
част 2, параграф 98, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Обезпечени с активи ценни книжа |
член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ; |
член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Покрити облигации |
член 129 от РКИ |
член 129 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Хибридни договори |
част 2, параграф 98, буква г) от приложение V |
част 2, параграф 98, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Други емитирани дългови ценни книжа |
част 2, параграф 98, буква д) от приложение V |
част 2, параграф 98, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Конвертируеми съставни финансови инструменти |
|
НП 31 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Неконвертируеми |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
445 |
от които: пасиви по лизинг |
|
параграфи 22, 26-28, 47, буква б) от МСФО 16 |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Подчинени финансови пасиви
|
|
|
Балансова стойност |
|||
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
По амортизирана стойност |
По метода на разходите |
||||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5 |
параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
|
|||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи |
член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39 |
член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39 |
член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството |
|||
010 |
020 |
030 |
||||
010 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
|
|
|
020 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
част 1, точка 37 от приложение V |
|
|
|
030 |
ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
част 2, параграфи 99-100 от приложение V |
част 2, параграфи 99-100 от приложение V |
|
|
|
10. Деривати — търговия и икономическо хеджиране
По вид риск/ по продукт или по вид пазар |
|
|
Балансова стойност |
Справедлива стойност |
Условна стойност |
||||||
|
|
Положителна стойност |
Отрицателна стойност |
Общо търгувани |
от които: продадени |
||||||
Финансови активи, държани за търгуване и търгуване |
от които: Финансови активи, оценени по метод на разходите / LOCOM |
Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване |
от които: Финансови пасиви, оценени по метод на разходите / LOCOM |
||||||||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
|
МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
|
|
|
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
|||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
част 1, параграф 17 и част 2, параграф 120 от приложение V |
част 2, параграф 124 от приложение V |
част 1, параграф 25 и част 2, параграф 120 от приложение V |
част 2, параграф 124 от приложение V |
част 2, параграф 132 от приложение V |
част 2, параграф 132 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
|||
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
010 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност |
част 2,140 от приложение V |
МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
от които: друго икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-140 от приложение V |
част 2, параграфи 137-140 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Суап за кредитно неизпълнение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Опции върху кредитен спред |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Суап за обща доходност |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Други |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
ДЕРИВАТИ |
приложение II към РКИ; част 1, параграф 16, буква а) от приложение V |
допълнение А към МСФО 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
от които: Извънборсови - кредитни институции |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
от които: Извънборсови - други финансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
от които: Извънборсови - останали |
част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Отчитане на хеджирането
11.2 Деривати – отчитане на хеджиране по националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск
По продукт и по вид пазар |
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
Балансова стойност |
Условна стойност |
Справедлива стойност |
||||||||
|
|
|
|
Положителна стойност |
Отрицателна стойност |
|||||||
Активи |
от които: активи, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM |
Пасиви |
от които: пасиви, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM |
Общо хеджиране |
от които: деривати, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM |
от които: продадени |
от които: деривати, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM |
|||||
част 1, параграф 17 и част 2, параграф 120 от приложение V |
част 2, параграф 124 от приложение V |
част 1, параграф 25 и част 2, параграф 120 от приложение V |
част 2, параграф 124 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
част 2, параграф 124 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
част 2, параграф 124 от приложение V |
част 2, параграф 132 от приложение V |
част 2, параграф 132 от приложение V |
|||
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
010 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Суап за кредитно неизпълнение |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Опции върху кредитен спред |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Суап за обща доходност |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Други |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ |
част 1, параграфи 22 и 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
от които: хеджиране на справедлива стойност |
част 2, параграф 143 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
от които: хеджиране на парични потоци |
част 2, параграф 143 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
от които: хеджиране на себестойност |
част 2, параграфи 143 и 144 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
от които: хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранна дейност |
част 2, параграф 143 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
от които: хеджиране на портфейл срещу лихвен риск - справедлива стойност |
част 2, параграф 143 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
от които: хеджиране на портфейл срещу лихвен риск - парични потоци |
част 2, параграф 143 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
от които: Извънборсови - кредитни институции |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
от които: Извънборсови - други финансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
от които: Извънборсови - останали |
част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Информация за обслужваните и необслужваните експозиции
18.0 Информация за обслужваните и необслужваните експозиции
|
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
Брутна балансова стойност/номинална стойност |
Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид част 2, параграф 119 от приложение V |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Обслужвани |
Необслужвани |
|
Обслужвани експозиции - Натрупана обезценка и провизии |
Необслужвани експозиции — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Получени обезпечения и получени финансови гаранции |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни |
Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни |
от които: Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1) |
от които: Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
|
Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни |
Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни |
Просрочие > 180 дни ≤ 1 година |
Просрочие > 1 година < = 2 години |
Просрочие > 2 година < = 5 години |
Просрочие > 5 година < = 7 години |
Просрочие > 7 години |
от които: Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
от които: в неизпълнение |
от които: Инструменти с кредитна обезценка (етап 3) |
от които: обезценени |
|
от които: Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1) от които:Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
от които: Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) от които:Инструменти с кредитна обезценка (етап 3) |
|
Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни |
Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни |
Просрочие > 180 дни ≤ 1 година |
Просрочие > 1 година ≤ 2 години |
Просрочие > 2 година ≤ 5 години |
Просрочие > 5 година < = 7 години |
Просрочие > 7 години |
от които: Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
от които: Инструменти с кредитна обезценка (етап 3) |
Получени обезпечения по обслужвани експозиции |
Получени обезпечения по необслужвани експозиции |
Финансови получени гаранции по обслужвани експозиции |
Финансови Получени гаранции по необслужвани експозиции |
||||||
010 |
020 |
030 |
055 |
056 |
057 |
060 |
070 |
080 |
090 |
101 |
102 |
106 |
107 |
109 |
110 |
121 |
122 |
130 |
140 |
141 |
142 |
150 |
160 |
170 |
180 |
191 |
192 |
196 |
197 |
950 |
951 |
201 |
200 |
205 |
210 |
||||
част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V |
част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V |
МСФО 9.5.5.5; МСФО 7.35M(a); част 2 от приложение V параграф 237, буква г) |
МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7 част 2 от приложение V 237(в) |
част 2 от приложение V от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7 част 2 от приложение V 237(в) |
член 178 от РКИ; част 2, параграф 311, буква б) от приложение V |
МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V |
|
част 2 от приложение V 238 |
част 2 от приложение V 238 |
МСФО 9.5.5.5; МСФО 7.35M(a); част 2 от приложение V параграф 237, буква г) |
МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7 част 2 от приложение V 237(в) |
част 2 от приложение V 238 |
част 2 от приложение V от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2 от приложение V от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7 част 2 от приложение V 237(в) |
МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V |
част 2 от приложение V 239 |
част 2 от приложение V 239 |
част 2 от приложение V 239 |
част 2 от приложение V 239 |
||||
част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V |
част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V |
|
|
част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V |
част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
|
член 178 от РКИ; част 2, параграф 311, буква б) от приложение V |
|
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V |
част 2 от приложение V 238 |
част 2 от приложение V 238 |
|
|
част 2 от приложение V 238 |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2 от приложение V от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
|
|
част 2, параграфи 236 и 238 239 |
част 2 от приложение V 239 |
част 2 от приложение V 239 |
част 2 от приложение V 239 |
||||
005 |
Парични салда при централни банки и други депозити на виждане |
член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграфи 2 и 3 от приложение V |
част 2, параграфи 2 и 3 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
От които: Потребителски кредит |
част 2, параграфи 88, буква а) и 234i, буква б), от приложение V |
част 2, параграфи 88, буква а) и 234i, буква б), от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ |
част 2, параграф 233, буква а) от приложение V |
част 2, параграф 233, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
903 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
от които: Потребителски кредит |
част 2, параграфи 88, буква а) и 234i, буква б), от приложение V |
част 2, параграфи 88, буква а) и 234i, буква б), от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 233, буква б) от приложение V |
част 2, параграф 233, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
933 |
от които: Потребителски кредит |
част 2, параграфи 88, буква а) и 234i, буква б), от приложение V |
част 2, параграфи 88, буква а) и 234i, буква б), от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 233, буква в) от приложение V |
част 2, параграф 233, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ |
част 2, параграф 217 от приложение V |
част 2, параграф 217 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА |
|
част 2, параграф 220 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Поети задължения за кредитиране |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 113 и 224 от приложение V |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 224 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Предоставени финансови гаранции |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 112, 114 и 225 от приложение V |
приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 102-105, 114, 116 и 225 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Други поети задължения |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 115 и 224 от приложение V |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 115, 116 и 224 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
част 2, параграф 217 от приложение V |
част 2, параграф 217 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Информация за преструктурирани експозиции
|
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
Брутна балансова стойност/номинална стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение |
Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид част 2, параграф 119 от приложение V |
||||||||||||||||||
|
Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
|
Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка и провизии |
Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Получени обезпечения и получени финансови гаранции |
|||||||||||||||||
|
Инструменти с изменения в условията |
Рефинансиране |
от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, прекласифицирани от необслужвани |
|
Инструменти с изменения в условията |
Рефинансиране |
от които: В неизпълнение |
от които: Обезценени |
от които: Преструктуриране на експозиции, които преди преструктурирането са необслужвани |
|
Инструменти с изменения в условията |
Рефинансиране |
Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране |
Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране |
|||||||||
|
от които: Получени обезпечения по необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
|
от които: Финансовиполучени гаранции по необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
||||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
175 |
180 |
185 |
||||
част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245, 251-258 от приложение V |
част 2 от приложение V от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V |
част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V |
част 2, параграфи 259-263 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V |
член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V |
МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V |
част 2, параграфи 231, 252, буква a) и 263 от приложение V |
част 2 от приложение V 267 |
част 2 от приложение V 207 |
част 2 от приложение V 207 |
част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V |
част 2 от приложение V 268 |
част 2 от приложение V 268 |
част 2 от приложение V 268 |
част 2 от приложение V 268 |
||||
част 1, параграф 34 и част 2, от приложение V |
част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V |
част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V |
част 2, параграфи 259-263 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V |
член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V |
част 2, параграфи 231, 252, буква а) и 263 от приложение V |
част 2 от приложение V 267 |
част 2 от приложение V 207 |
част 2 от приложение V 207 |
част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V |
част 2 от приложение V 268 |
част 2 от приложение V 268 |
част 2 от приложение V 268 |
част 2 от приложение V 268 |
||||
005 |
Парични салда при централни банки и други депозити на виждане |
член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграфи 2 и 3 от приложение V |
част 2, параграфи 2 и 3 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
от които: Потребителски кредит |
част 2, параграфи 88, буква а) и 234i, буква б), от приложение V |
част 2, параграфи 88, буква а) и 234i, буква б), от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ |
част 2, параграф 249, буква а) от приложение V |
част 2, параграф 249, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
903 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
от които: Потребителски кредит |
част 2, параграфи 88, буква а) и 234i, буква б), от приложение V |
част 2, параграфи 88, буква а) и 234i, буква б), от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 249, буква б) от приложение V |
част 2, параграф 249, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
сектори „Държавно управление |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а), 87 и 234i, буква a) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
933 |
от които: Потребителски кредит |
част 2, параграфи 88, буква а) и 234i, буква б), от приложение V |
част 2, параграфи 88, буква а) и 234i, буква б), от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 249 от приложение V |
част 2, параграф 249 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ |
част 2, параграф 246 от приложение V |
част 2, параграф 246 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА |
|
част 2, параграф 247 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Поети задължения за кредитиране |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 113 и 246 от приложение V |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 246 от приложение V“ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|