32019O0034

Language
- My EUR-Lex
- Sign in
- Register
- My recent searches (0)

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 32019O0034 - EN

Document 32019O0034

Help

Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2019/2217 av den 28 november 2019 om ändring av riktlinje (EU) 2016/2249 om den rättsliga ramen för redovisning och finansiell rapportering inom Europeiska centralbankssystemet (ECB/2019/34)

EUT L 332, 23.12.2019, p. 184–203 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Legal status of the document In force

ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2019/2217/oj

HTML

PDF

Official Journal

23.12.2019

Europeiska unionens officiella tidning

L 332/184

EUROPEISKA CENTRALBANKENS RIKTLINJE (EU) 2019/2217

av den 28 november 2019

om ändring av riktlinje (EU) 2016/2249 om den rättsliga ramen för redovisning och finansiell rapportering inom Europeiska centralbankssystemet (ECB/2019/34)

ECB-RÅDET HAR ANTAGIT DENNA RIKTLINJE

med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,

med beaktande av stadgan för Europeiska centralbankssystemet och Europeiska centralbanken, särskilt artiklarna 12.1, 14.3 och 26.4,

med beaktande av Europeiska centralbankens allmänna råds medverkan enligt artikel 46.2 andra och tredje strecksatserna i stadgan för Europeiska centralbankssystemet och Europeiska centralbanken, och

av följande skäl:

(1)	I Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) (1) fastställs de regler som behövs för att standardisera redovisning och finansiell rapportering av de transaktioner som utförs av de nationella centralbankerna.

(2)

Bilaga IV till riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) behöver förtydligas när det gäller den finansiella rapporteringen av indexerade värdepapper för vilka indexeringskomponenten ingår i det bokförda värdet vid kvartalets respektive årets utgång samt rapporteringen av reverserade transaktioner med andra finansinstitut än kreditinstitut och i samband med den värderingsprincip som tillämpas för pensionsrelaterade avsättningar.

(3)	Tillämpningsområdet för den bestämmelse som de nationella centralbankerna kan fastställa enligt artikel 8 i beslut (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) bör utvidgas till att omfatta alla finansiella risker.

(4)	Riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) bör fastställa värderingsregler för omsättningsbara investeringsfonder som skiljer sig från de regler som gäller för omsättningsbara aktier.

(5)	Den finansiella rapporteringen från motparter som erhåller likviditetsstöd i nödlägen i form av lån mot säkerhet bör förtydligas genom en uttrycklig hänvisning till sådana transaktioner i bilaga IV till riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).

(6)	Riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) bör därför ändras i enlighet med detta.

HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.

Artikel 1

Ändringar

Riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ska ändras på följande sätt:

Artikel 5.4 ska ersättas med följande:

”4. Med undantag för justeringar som görs vid kvartalsslut och årsslut och poster som anges under ”Övriga tillgångar” och ”Övriga skulder” ska belopp som visas som en del av den dagliga finansiella rapporteringen för Eurosystemets finansiella rapportering endast visa kassarörelserna i balansposterna. Vid utgången av varje kvartal och år ska avskrivningen och eventuella indexeringsbelopp som aktualiseras för indexobligationer också inkluderas i värdepapprenas bokförda värde.”

Artikel 8 ska ersättas med följande:

”Artikel 8

Avsättningar för finansiella risker

Mot bakgrund av den typ av verksamhet som de nationella centralbankerna bedriver får en nationell centralbank i sin balansräkning göra avsättningar för finansiella risker. Med utgångspunkt i en motiverad skattning av den nationella centralbankens riskexponering ska den nationella centralbanken besluta om hur stora avsättningar som ska göras och hur dessa ska användas.”

Artikel 11 ska ersättas med följande:

”Artikel 11

Omsättningsbara aktier

1. Denna artikel ska tillämpas på omsättningsbara aktier oavsett om transaktionerna genomförs direkt av en rapporterande enhet eller genom dess ombud, med undantag för sådana transaktioner som avser andelar, investeringar i dotterbolag eller betydande intressen.

2. Omsättningsbara aktier denominerade i utländsk valuta som tagits upp under ”Övriga tillgångar” ska inte ingå i den sammantagna valutapositionen utan utgöra en del av ett separat valutainnehav. Beräkningen av tillhörande valutakursvinster och valutakursförluster får göras antingen med nettogenomsnittskostnadsmetoden eller med en genomsnittskostnadsmetod.

3. Omvärdering av omsättningsbara aktier ska ske i enlighet med artikel 9.3. Någon nettning mellan olika aktier ska inte förekomma.

4. Transaktioner ska bokföras till transaktionspriset i balansräkningen.

5. Mäklararvoden får bokföras antingen som en transaktionskostnad som inkluderas i anskaffningspriset, eller som en kostnad i resultaträkningen.

6. Utdelning som köps ska inkluderas i priset för omsättningsbara aktier. På utdelningsdagen får den utdelning som ingår vid ett köp behandlas som en separat post fram till dess att utdelningen erhållits.

7. Upplupen utdelning ska inte bokföras vid periodens utgång eftersom den redan ingår i aktiernas pris, med undantag för instrument som handlas ex. utdelning.

8. Teckningsrätter behandlas som en separat tillgång när de emitteras. Anskaffningskostnaden beräknas på det genomsnittliga anskaffningspriset för aktierna, på nyförvärvets lösenspris och förhållandet mellan gamla och nya aktier. Alternativt får priset för teckningsrätten baseras på dess marknadsvärde, aktiens genomsnittliga anskaffningspris och aktiens marknadspris före nyemissionen.”

Följande artikel 11a ska införas:

”Artikel 11a

Omsättningsbara investeringsfonder

1. Denna artikel ska tillämpas på omsättningsbara investeringsfonder som uppfyller följande kriterier:

a)	De har uteslutande förvärvats i investeringssyfte och påverkar inte de dagliga besluten avseende köp och försäljningar.

b)	Fondens investeringsstrategi och mandat är fastställda i förväg och alla villkor är avtalsmässigt bindande.

c)	Investeringens utveckling kommer att beräknas som en enskild investering i linje med fondens investeringsstrategi.

Fonden är en separat enhet, oavsett juridisk form, och hanteras oberoende, inklusive de dagliga investeringsbesluten.

Om inte annat följer av punkterna a–d får denna artikel även tillämpas på långsiktiga pensionsfonder för anställda om de inte omfattas av andra redovisningsregler.

Om inte annat följer av punkterna a–c, och i enlighet med det kvalitativa kriteriet som anges i artikel 3.1, får denna artikel även tillämpas på aktieportföljer som inte är en separat rättslig enhet, utan administreras externt och direkt replicerar utvecklingen av en indexfond. Vid tillämpningen av denna artikel bedöms sådana aktieportföljer som omsättningsbara investeringsfonder.

2. Omsättningsbara investeringsfonder denominerade i utländsk valuta som tagits upp under ”Övriga tillgångar” ska inte ingå i den sammantagna valutapositionen utan utgöra en del av ett separat valutainnehav. Beräkningen av tillhörande valutakursvinster och valutakursförluster får göras antingen enligt nettogenomsnittskostnadsmetoden eller med en genomsnittskostnadsmetod.

3. Omvärderingen av omsättningsbara investeringsfonder ska ske netto, inte utifrån de underliggande tillgångarna. Det ska inte ske någon nettning mellan olika omsättningsbara investeringsfonder.

4. Transaktioner ska bokföras till transaktionspriset i balansräkningen.

5. Mäklararvoden får bokföras antingen som en transaktionskostnad som inkluderas i anskaffningspriset, eller som en kostnad i resultaträkningen.

6. Den utdelning som köps ska inkluderas i kostnaden för den omsättningsbara investeringsfonden. På utdelningsdagen får den utdelning som ingår vid ett köp behandlas som en separat post fram till dess att utdelningen erhållits.

7. Upplupen utdelning i omsättningsbara investeringsfonder ska inte bokföras vid periodens utgång eftersom den redan ingår i den omsättningsbara investeringsfondens marknadspris, med undantag för instrument som handlas ex. utdelning.”

I bilaga II ska följande term föras in i ordlistan i alfabetisk ordning:

”—	finansiell risk: kredit-, likviditets- och marknadsrisk.”

I bilaga II ska definitionen av termen ”likviditetsstöd i nödlägen” i ordlistan ersättas med följande definition:

”—

likviditetsstöd i nödlägen: stöd som ges till solventa finansinstitut, eller grupper av solventa finansinstitut, som har tillfälliga likviditetsproblem. Likviditetsstöd i nödlägen ges av de nationella centralbankerna utom i fall då ECB-rådet, i enlighet med artikel 14.4 i ECBS-stadgan, finner att likviditetsstödet i nödlägen strider mot ECBS:s mål och funktioner.”

I bilaga II ska definitionen av termen ”öronmärkt portfölj” i ordlistan ersättas med följande definition:

”—

öronmärkt portfölj: öronmärkta investeringar som innehas på balansräkningens tillgångssida som motpartsfonder bestående av skuldinstrument, aktier, investeringsfonder, inlåning med fast löptid och avistakonton, andelar och/eller investeringar i dotterbolag. Den motsvarar en identifierbar post på balansräkningens skuldsida oavsett eventuella rättsliga, lagstadgad eller andra begränsningar.”

I bilaga II ska definitionen av termen ”egetkapitalinstrument” i ordlistan ersättas med följande definition:

”—	egetkapitalinstrument: värdepapper som berättigar till utdelning, dvs. aktier och värdepapper som fungerar som bevis på delägarskap i en investeringsfond.”

9.	Bilagorna IV och IX ska ersättas med bilagorna I och II till den här riktlinjen.

Artikel 2

Verkan och genomförande

1. Denna riktlinje får verkan samma dag som den anmäls till de nationella centralbankerna i de medlemsstater som har euron som valuta.

2. De nationella centralbankerna i de medlemsstater som har euron som valuta ska följa denna riktlinje från den 31 december 2019.

Artikel 3

Adressater

Denna riktlinje riktar sig till alla centralbanker i Eurosystemet.

Utfärdad i Frankfurt am Main den 28 november 2019.

På ECB-rådets vägnar

Christine LAGARDE

ECB:s ordförande

(1) Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2016/2249 av den 3 november 2016 om den rättsliga ramen för redovisning och finansiell rapportering inom Europeiska centralbankssystemet (ECB/2016/34) (EUT L 347, 20.12.2016, s. 37 ).

BILAGA I

Bilaga IV till riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ska ersättas med följande:

”BILAGA IV

UPPSTÄLLNINGSFORM OCH VÄRDERINGSREGLER FÖR BALANSRÄKNINGEN (1)

TILLGÅNGAR

Balansräkningspost (2)

Beskrivning av balansposten

Värderingsprincip

Tillämpningsområde (3)

Guld och guldfordringar

Fysiskt guld (dvs. tackor, mynt, plåtar, klimpar) i lager eller ”på ingående”. Icke-fysiskt guld, t.ex. tillgodohavanden på guldavistakonton (ej fördelade konton) eller i visstidsdeposition samt fordringar i guld härrörande från följande transaktioner: a) upp- eller nedgraderingstransaktioner, och b) plats- eller renhetssvappar i guld där skillnaden mellan frisläppande och erhållande är mer än en öppethållandedag

Marknadskurs

Obligatorisk

Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande utanför euroområdet

Fordringar i utländsk valuta på motparter hemmahörande utanför euroområdet, inbegripet mellan- och överstatliga institutioner samt centralbanker utanför euroområdet

2.1

Fordringar på Internationella valutafonden (IMF)

a)	Dragningsrätter inom reservtranchen (netto) Den nationella kvoten minus tillgodohavanden i euro som IMF förfogar över. IMF:s konto nr 2 (eurokonto för administrativa omkostnader) får inräknas i denna post eller i posten ”Skulder i euro till hemmahörande utanför euroområdet”

a)	Dragningsrätter inom reservtranchen (netto) Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs

Obligatorisk

b)	Särskilda dragningsrätter (SDR) Innehav av särskilda dragningsrätter (brutto)

b)	Särskilda dragningsrätter Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs

Obligatorisk

c)	Övriga fordringar Det allmänna lånearrangemanget (GAB), lån enligt särskilda låneavtal, inlåning hos fonder som förvaltas av IMF

c)	Övriga fordringar Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs

Obligatorisk

2.2

Banktillgodohavanden och värdepapper, externa lån och andra externa tillgångar

a)	Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet som inte ingår i tillgångspost 11.3 ” Övriga finansiella tillgånga r” Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor

a)	Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs

Obligatorisk

Investeringar i värdepapper utanför euroområdet som inte ingår i tillgångspost 11.3 ” Övriga finansiella tillgånga r”

Skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, aktier och investeringsfonder som innehas som en del av valutareserven, alla utgivna av hemmahörande utanför euroområdet

i)	Andra omsättningsbara skuldinstrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs och aktuell valutakurs Överkurser och underkurser avskrivs

ii)	Omsättningsbara skuldinstrument som klassificeras som ”innehas till förfallodage n” Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning omräknad till marknadsvalutakurs Överkurser och underkurser avskrivs

iii)	Ej omsättningsbara skuldinstrument Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning omräknad till marknadsvalutakurs Överkurser och underkurser avskrivs

iv)	Omsättningsbara aktier Marknadskurs och aktuell valutakurs

v)	Omsättningsbara investeringsfonder Marknadskurs och aktuell valutakurs

Obligatorisk

c)	Andra externa lån (inlåning) utanför euroområdet än sådana som ingår i tillgångspost 11.3 ” Övriga finansiella tillgånga r”

c)	Externa lån Inlåning till nominellt värde, omräknad till aktuell valutakurs

Obligatorisk

d)	Övriga externa tillgångar Sedlar och mynt från länder utanför euroområdet

d)	Övriga externa tillgångar Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs

Obligatorisk

Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande i euroområdet

Investeringar i värdepapper inom euroområdet som inte ingår i tillgångspost 11.3 ” Övriga finansiella tillgånga r”

Skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, aktier, investeringsfonder som innehas som en del av valutareserven, alla utgivna av hemmahörande i euroområdet

i)	Andra omsättningsbara skuldinstrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs och aktuell valutakurs Överkurser och underkurser avskrivs

ii)	Omsättningsbara skuldinstrument som klassificeras som”innehas till förfallodagen” Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning omräknad till marknadsvalutakurs Överkurser och underkurser avskrivs

iii)	Ej omsättningsbara skuldinstrument Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning omräknad till marknadsvalutakurs Överkurser och underkurser avskrivs

iv)	Omsättningsbara aktier Marknadskurs och aktuell valutakurs

v)	Omsättningsbara investeringsfonder Marknadskurs och aktuell valutakurs

Obligatorisk

b)	Övriga fordringar på hemmahörande i euroområdet som inte ingår i tillgångspost 11.3 ” Övriga finansiella tillgånga r” Lån, inlåning, omvända repor och diverse utlåning

b)	Övriga fordringar Inlåning till övrig utlåning till nominellt värde, omräknade till aktuell valutakurs

Obligatorisk

Fordringar i euro på hemmahörande utanför euroområdet

4.1

Banktillgodohavanden, värdepapper och lån

a)	Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet som inte ingår i tillgångspost 11.3 ” Övriga finansiella tillgånga r” Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån. Omvända repor med anknytning till hanteringen av värdepapper noterade i euro

a)	Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet Nominellt värde

Obligatorisk

b)	Investeringar i värdepapper utanför euroområdet som inte ingår i tillgångspost 11.3 ” Övriga finansiella tillgånga r” Aktier, investeringsfonder, skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, utgivna av hemmahörande utanför euroområdet

i)	Andra omsättningsbara skuldinstrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs Överkurser och underkurser avskrivs

ii)	Omsättningsbara skuldinstrument som klassificeras som”innehas till förfallodagen” Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning Överkurser och underkurser avskrivs

iii)	Ej omsättningsbara skuldinstrument Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning Överkurser och underkurser avskrivs

iv)	Omsättningsbara aktier Marknadskurs

v)	Omsättningsbara investeringsfonder Marknadskurs

Obligatorisk

c)	Andra lån utanför euroområdet än sådana som ingår i tillgångspost 11.3 ” Övriga finansiella tillgånga r”

c)	Lån utanför euroområdet Inlåning till nominellt värde

Obligatorisk

Värdepapper emitterade av enheter utanför euroområdet som inte ingår i tillgångspost 11.3 ” Övriga finansiella tillgånga r” och tillgångspost 7.1 ” Värdepapper som innehas i penningpolitiska syfte n”

Värdepapper utgivna av över- eller mellanstatliga organisationer, som t.ex. EIB, oberoende av deras geografiska belägenhet, som inte köpts i penningpolitiska syften

i)	Andra omsättningsbara skuldinstrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs Överkurser och underkurser avskrivs

ii)	Omsättningsbara skuldinstrument som klassificeras som”innehas till förfallodagen” Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning Överkurser och underkurser avskrivs

iii)	Ej omsättningsbara skuldinstrument Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning Överkurser och underkurser avskrivs

Obligatorisk

4.2

Fordringar som uppkommit inom ramen för kreditfaciliteten inom växelkursmekanismen ERM II

Utlåning enligt villkoren för ERM II

Nominellt värde

Obligatorisk

Utlåning i euro till kreditinstitut i euroområdet relaterad till penningpolitiska transaktioner

Posterna 5.1–5.5: Transaktioner avseende de olika penningpolitiska instrument som beskrivs i Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (4)

5.1

Huvudsakliga refinansieringstransaktioner

Regelbundna likviditetsskapande reverserade transaktioner som genomförs veckovis, oftast med en veckas löptid

Nominellt värde eller repokostnad

Obligatorisk

5.2

Långfristiga refinansieringstransaktioner

Regelbundna likviditetsskapande reverserade transaktioner som normalt genomförs månadsvis, med en löptid som överstiger de huvudsakliga refinansieringstransaktionerna

Nominellt värde eller repokostnad

Obligatorisk

5.3

Finjusterande reverserade transaktioner

Reverserade transaktioner som genomförs vid behov i finjusteringssyfte

Nominellt värde eller repokostnad

Obligatorisk

5.4

Strukturella reverserade transaktioner

Reverserade transaktioner som justerar Eurosystemets strukturella ställning gentemot den finansiella sektorn

Nominellt värde eller repokostnad

Obligatorisk

5.5

Utlåningsfacilitet

Facilitet för likviditet över natten till i förväg fastställd ränta mot godtagbara tillgångar som säkerhet (stående facilitet)

Nominellt värde eller repokostnad

Obligatorisk

5.6

Fordringar avseende marginalsäkerheter

Tilläggskredit till kreditinstitut härrörande från värdeökningar för underliggande tillgångar avseende annan kredit till dessa kreditinstitut

Nominellt värde eller anskaffningskostnad

Obligatorisk

Övriga fordringar i euro på kreditinstitut i euroområdet

Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor med anknytning till förvaltningen av värdepappersportföljer i tillgångspost 7 ”Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet” (inbegripet transaktioner till följd av omvandling av euroområdets tidigare valutareserver) samt övriga fordringar. Korrespondentkonton hos icke inhemska kreditinstitut i euroområdet. Övriga fordringar och transaktioner som inte hör samman med penningpolitiska transaktioner i Eurosystemet, inklusive likviditetsstöd i nödlägen i form av lån mot säkerhet. Eventuella fordringar som härrör från en nationell centralbanks penningpolitiska transaktioner innan den blev medlem i Eurosystemet

Nominellt värde eller anskaffningskostnad

Obligatorisk

Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet

7.1

Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften

Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften (inklusive värdepapper som köpts i penningpolitiska syften som emitteras av över- eller mellanstatliga organisationer, eller multilaterala utvecklingsbanker, oberoende av deras geografiska belägenhet). ECB-skuldcertifikat inköpta i finjusteringssyfte

Omsättningsbara skuldinstrument

Redovisas beroende på penningpolitiska överväganden:

i)	Marknadskurs Överkurser och underkurser avskrivs

ii)	Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning (kostnad när värdeminskningen täcks genom en avsättning som omfattas av skuldpost 13 b ”Avsättningar”) Överkurser och underkurser avskrivs

b)	Ej omsättningsbara skuldinstrument Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning Överkurser och underkurser

Obligatorisk

7.2

Andra värdepapper

Andra värdepapper än sådana som ingår i tillgångsposterna 7.1 ”Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften” och 11.3 ”Övriga finansiella tillgångar”; skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer, penningmarknadspapper som innehas i fast räkning, inbegripet statspapper från tiden före Ekonomiska och monetära unionen (EMU), denominerade i euro. Aktier och investeringsfonder

a)	Andra omsättningsbara skuldinstrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs Överkurser och underkurser avskrivs

b)	Omsättningsbara skuldinstrument som klassificeras som ” innehas till förfallodage n” Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning Överkurser och underkurser avskrivs

c)	Ej omsättningsbara skuldinstrument Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning Överkurser och underkurser avskrivs

d)	Omsättningsbara aktier Marknadskurs

e)	Omsättningsbara investeringsfonder Marknadskurs

Obligatorisk

Fordringar i euro på den offentliga sektorn

Fordringar på den offentliga sektorn härrörande från tiden före EMU (ej omsättningsbara värdepapper, lån)

In- och utlåning till nominellt värde, ej omsättningsbara värdepapper till anskaffningskostnaden

Obligatorisk

—

Fordringar inom Eurosystemet+)

—

9.1

Andel i ECB+)

Balanspost endast för nationella centralbanker

Varje nationell centralbanks andel i ECB:s kapital enligt fördraget och respektive fördelningsnyckel samt överföringar i enlighet med artikel 48.2 i ECBS-stadgan

Anskaffningskostnad

Obligatorisk

—

9.2

Fordringar motsvarande överföring av valutareserver+)

Balanspost endast för nationella centralbanker

Fordringar i euro på ECB avseende de första (och de därpå följande) överföringarna av valutareserver i enlighet med artikel 30 i ECBS-stadgan

Nominellt värde

Obligatorisk

—

9.3

Fordringar relaterade till utfärdande av ECB-skuldcertifikat+)

Balanspost endast för ECB

Fordringar inom Eurosystemet gentemot de nationella centralbankerna, med anknytning till emission av ECB-skuldcertifikat

Anskaffningskostnad

Obligatorisk

—

9.4

Nettofordringar relaterade till tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet +), (*1)

För de nationella centralbankerna: nettofordringar relaterade till tillämpningen av fördelningsnyckeln för sedlar, dvs. inbegripet saldon inom Eurosystemet i samband med ECB:s sedelutgivning, utjämningsbeloppen och deras motposter i enlighet med Europeiska centralbankens beslut (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) (5)

För ECB: Fordringar relaterade till ECB:s sedelutgivning enligt beslut ECB/2010/29

Nominellt värde

Obligatorisk

—

9.5

Övriga fordringar inom Eurosystemet (netto)+)

Nettopositionen för följande delposter:

a)	Nettofordringar härrörande från Target2-konton och motsvarande konton tillhörande de nationella centralbankerna, dvs. nettot av fordringar och skulder – se även skuldpost 10.4 ”Övriga skulder inom Eurosystemet (netto)”

a)	Nominellt värde

Obligatorisk

b)	Fordringar på grund av skillnader mellan monetära inkomster som ska läggas samman och återfördelas. Gäller endast tidsperioden mellan bokföringen av monetära inkomster i samband med årsslutet och avräkningen den sista arbetsdagen i januari varje år

b)	Nominellt värde

Obligatorisk

c)	Andra fordringar i euro inom Eurosystemet som kan uppkomma, inbegripet den interimistiska fördelningen av ECB:s inkomster (*1)

c)	Nominellt värde

Obligatorisk

Poster under avveckling

Saldon på avvecklingskonton (fordringar), inbegripet ej inlösta checkar

Nominellt värde

Obligatorisk

Övriga tillgångar

11.1

Euroområdets mynt

Euromynt som inte har en nationell centralbank som laglig utgivare

Nominellt värde

Obligatorisk

11.2

Materiella och immateriella anläggningstillgångar

Mark och byggnader, möbler och inventarier inbegripet datorutrustning, datorprogramvara

Anskaffningskostnad minus avskrivning

Avskrivningstid:

—	Datorer och tillhörande maskin- och programvara samt motorfordon: 4 år

—	Inventarier, möbler och maskiner i byggnader: 10 år

—	Byggnader och större kapitaliserade utgifter för renovering: 25 år

Kapitalisering av utgifter: beloppbaserat (under 10 000 euro exkl. moms: ingen kapitalisering)

Rekommenderad

11.3

Övriga finansiella tillgångar

—	Andelar och investeringar i dotterbolag, aktier och investeringsfonder som innehas av strategiska orsaker eller policyskäl

—	Värdepapper inklusive aktier och investeringsfonder, och andra finansiella instrument och saldon, t.ex. inlåning med fast löptid och avistakonton som innehas som en öronmärkt portfölj

—	Omvända repor med kreditinstitut i samband med förvaltningen av värdepappersportföljer i denna post

—	Eurodenominerade omvända repor med andra finansinstitut från euroområdet än kreditinstitut i samband med förvaltningen av andra värdepappersportföljer än sådana som innehas inom ramen för denna post

a)	Omsättningsbara aktier Marknadskurs

b)	Omsättningsbara investeringsfonder Marknadskurs

c)	Andelar och ej omsättningsbara aktier samt egetkapitalinstrument som innehas som permanenta investeringar Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning

d)	Investeringar i dotterbolag eller betydande intressen Substansvärde

e)	Andra omsättningsbara skuldinstrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs Överkurser och underkurser avskrivs

f)	Omsättningsbara skuldinstrument som klassificeras som ” innehas till förfallodage n” eller som innehas som permanent investering Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning Överkurser och underkurser avskrivs

g)	Ej omsättningsbara skuldinstrument Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning Överkurser och underkurser avskrivs

h)	Banktillgodohavanden och lån Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs om tillgodohavandena är i utländsk valuta

Rekommenderad

11.4

Omvärderingseffekter för instrument utanför balansräkningen

Omvärderingsresultat för valutaterminer, valutasvappar, räntesvappar (om inte den dagliga marginalsäkerheten tillämpas), FRA-kontrakt, värdepappersterminer, valutatransaktioner avista från och med affärsdagen till likviddagen

Nettopositionen mellan termin och avista till marknadsvalutakursen

Obligatorisk

11.5

Upplupna intäkter och förutbetalda kostnader

Inkomster som förfaller till betalning i framtiden men som avser rapporteringsperioden. Förutbetalda kostnader och upplupen ränta (dvs. upplupen ränta inköpt med ett värdepapper)

Nominellt värde, utländsk valuta omräknad till marknadskursen

Obligatorisk

11.6

Diverse

a)	Förskott, lån och andra mindre poster. Lån på förtroendebasis. Mynt i nationell (euroområdes-) valuta. Löpande kostnader (ackumulerad nettoförlust), föregående års förlust före täckning.

a)	Nominellt värde eller anskaffningskostnad

Rekommenderad

b)	Temporärt värderegleringskonto (balanspost bara under året; orealiserade förluster på omvärderingsdagar under året som inte täcks av relevanta värderegleringskonton i skuldposten ”Värderegleringskonton”).

b)	Omvärderingsskillnaden mellan genomsnittskostnaden och marknadsvärdet; utländsk valuta omräknad till marknadskursen

Obligatorisk

c)	Investeringar med anknytning till kunders guldinlåning

c)	Marknadskurs

Obligatorisk

d)	Nettopensionstillgångar.

d)	Enligt artikel 28.2

Rekommenderad

Obligatorisk

e)	Utestående fordringar som är resultatet av att någon av Eurosystemets motparter inte fullgör sina skyldigheter inom ramen för Eurosystemets kreditoperationer.

e)	Nominellt värde/restvärde (före/efter avräkning av förluster)

f)	Tillgångar eller fordringar (gentemot tredje part), som övertas och/eller förvärvas i samband med att säkerheter realiseras som ställts av en av Eurosystemets motparter som inte fullgör sina skyldigheter

f)	Kostnad (omräknad till aktuell valutakurs vid tidpunkten för förvärvet om den finansiella tillgången är denominerad i utländsk valuta)

Obligatorisk

—-

Årets förlust

Nominellt värde

Obligatorisk

Skulder

Balansräkningspost (6)

Beskrivning av balansposten

Värderingsprincip

Tillämpningsområde (7)

Utelöpande sedlar (*2)

a)	Eurosedlar, plus/minus justeringar på grund av tillämpningen av fördelningsnyckeln för sedlar enligt besluten (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) och ECB/2010/29

a)	Nominellt värde

Obligatorisk

b)	Sedlar denominerade i nationella (euroområdets) valutaenheter under året för utbyte av sedlar och mynt

b)	Nominellt värde

Obligatorisk

Skulder i euro till kreditinstitut i euroområdet relaterade till penningpolitiska transaktioner

Posterna 2.1, 2.2, 2.3 och 2.5: Inlåning i euro såsom beskrivs i riktlinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60)

2.1

Löpande räkningar (inklusive kassakrav)

Eurokonton som tillhör kreditinstitut som är upptagna på listan över finansinstitut med kassakrav (minimireservkrav) enligt ECBS-stadgan. I denna post ingår huvudsakligen konton som används för minimireserver

Nominellt värde

Obligatorisk

2.2

Inlåningsfacilitet

Inlåning över natten till förutbestämd ränta (stående facilitet)

Nominellt värde

Obligatorisk

2.3

Inlåning med fast löptid

Inlåning för att absorbera likviditet med anknytning till finjusterande transaktioner

Nominellt värde

Obligatorisk

2.4

Finjusterande reverserade transaktioner

Penningpolitiskt betingade transaktioner för att absorbera likviditet

Nominellt värde eller repokostnad

Obligatorisk

2.5

Inlåning relaterad till marginalsäkerheter

Inlåning från kreditinstitut på grund av värdeminskningar för underliggande tillgångar avseende krediter till dessa kreditinstitut

Nominellt värde

Obligatorisk

Övriga skulder i euro till kreditinstitut i euroområdet

Repotransaktioner med kreditinstitut för förvaltning av värdepappersportföljer inom tillgångspost 7 ”Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet”. Övriga transaktioner utan samband med Eurosystemets penningpolitiska transaktioner. Inga löpande räkningar för kreditinstitut. Eventuella fordringar som härrör från en nationell centralbanks penningpolitiska transaktioner innan den blev medlem i Eurosystemet

Nominellt värde eller repokostnad

Obligatorisk

Emitterade skuldcertifikat

Balanspost endast för ECB – för de nationella centralbankerna en interimistisk balanspost

Skuldcertifikat såsom beskrivs i riktlinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Diskonteringspapper emitterade för att absorbera likviditet

Anskaffningskostnad

Underkurser avskrivs

Obligatorisk

Skulder i euro till övriga hemmahörande i euroområdet

5.1

Offentlig sektor

Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, avistainlåning

Nominellt värde

Obligatorisk

5.2

Övriga skulder

Personalens löpande räkningar, företag och kunder inbegripet finansinstitut upptagna på listan över institut med undantag från kassakrav (se skuldpost 2.1 ”Löpande räkningar”); repotransaktioner med andra finansinstitut än kreditinstitut för förvaltning av andra värdepapper än sådana som omfattas av tillgångspost 11.3 ”Övriga finansiella tillgångar”; inlåning med fast löptid, avistainlåning

Nominellt värde

Obligatorisk

Skulder i euro till hemmahörande utanför euroområdet

Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, avistainlåning, inbegripet konton för betalningar och konton för reservförvaltning: tillhöriga andra banker, centralbanker, mellan- och överstatliga organisationer inbegripet Europeiska kommissionen; andra insättares löpande räkningar. Repotransaktioner för förvaltningen av värdepapper noterade i euro.

Saldon på Target2-konton hos centralbanker i medlemsstater som ännu inte har infört euron

Nominellt värde eller repokostnad

Obligatorisk

Skulder i utländsk valuta till hemmahörande i euroområdet

Löpande räkningar. Skulder inom ramen för repor; oftast investeringstransaktioner med användning av tillgångar i utländsk valuta eller guld

Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs

Obligatorisk

Skulder i utländsk valuta till hemmahörande utanför euroområdet

8.1

Inlåning, saldon och övriga skulder

Löpande räkningar. Skulder inom ramen för repor; oftast investeringstransaktioner med användning av tillgångar i utländsk valuta eller guld

Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs

Obligatorisk

8.2

Skulder som uppkommit inom ramen för kreditfaciliteten inom ERM II

Lån enligt villkoren för ERM II

Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs

Obligatorisk

Motpost till särskilda dragningsrätter som tilldelats av IMF

Post uttryckt i SDR, som visar vilka SDR-belopp som ursprungligen tilldelades de enskilda länderna/nationella centralbankerna

Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs

Obligatorisk

—

Skulder inom Eurosystemet+)

—

10.1

Skulder motsvarande överföring av valutareserver+)

Balanspost endast för ECB uttryckt i euro

Nominellt värde

Obligatorisk

—

10.2

Skulder relaterade till utfärdande av ECB-skuldcertifikat+)

Balanspost endast för nationella centralbanker

Skulder inom Eurosystemet gentemot ECB, med anknytning till emission av ECB-skuldcertifikat

Anskaffningskostnad

Obligatorisk

—

10.3

Nettoskulder relaterade till tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet+), (*2)

Balanspost endast för nationella centralbanker

För de nationella centralbankerna: nettoskulder relaterade till tillämpningen av fördelningsnyckeln för sedlar, dvs. inbegripet saldon inom Eurosystemet i samband med ECB:s sedelutgivning, utjämningsbeloppen och deras motposter i enlighet med beslut (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36)

Nominellt värde

Obligatorisk

—

10.4

Övriga skulder inom Eurosystemet (netto)+)

Nettopositionen för följande delposter:

a)	Nettoskulder härrörande från Target2-konton och motsvarande konton tillhörande de nationella centralbankerna, dvs. nettot av fordringar och skulder – se även tillgångspost 9.5 ”Övriga fordringar inom Eurosystemet (netto)”

a)	Nominellt värde

Obligatorisk

b)	Skulder på grund av skillnader mellan monetära inkomster som ska läggas samman och återfördelas. Gäller endast tidsperioden mellan bokföringen av monetära inkomster i samband med årsslutet och avräkningen den sista arbetsdagen i januari varje år

b)	Nominellt värde

Obligatorisk

c)	Andra skulder i euro inom Eurosystemet som kan uppkomma, inbegripet den interimistiska fördelningen av ECB:s inkomster (*2)

c)	Nominellt värde

Obligatorisk

Poster under avveckling

Saldon på avvecklingskonton (skulder), inbegripet ej avvecklade girobetalningar

Nominellt värde

Obligatorisk

Övriga skulder

12.1

Omvärderingseffekter för instrument utanför balansräkningen

Nettopositionen mellan termin och avista till marknadsvalutakursen

Obligatorisk

12.2

Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

Utgifter som förfaller till betalning i framtiden men som avser rapporteringsperioden. Inkomster som erhållits under rapporteringsperioden men som avser en framtida period

Nominellt värde, utländsk valuta omräknad till marknadskursen

Obligatorisk

12.3

Diverse

Skattekonton (bevakningskonton). Kredit- eller garantitäckningskonton (utländsk valuta). Repotransaktioner med kreditinstitut med anknytning till samtidiga omvända repor för förvaltning av värdepappersportföljer i tillgångspost 11.3 ”Övriga finansiella tillgångar”. Annan tvångsinlåning än kassakravsinlåning. Andra mindre poster. Löpande inkomster (ackumulerad nettovinst), föregående års vinst före utdelning. Skulder på förtroendebasis. Utelöpande mynt som har en nationell centralbank som laglig utgivare. Utelöpande sedlar i nationell (euroområdes-) valuta, som upphört att vara lagligt betalningsmedel men som fortfarande är i omlopp efter utgången av året för utbyte av sedlar och mynt, om de inte tas upp i skuldposten ”Reserver”

a)	Nominellt värde eller (repo-)kostnad

Rekommenderad

b)	Kunders guldinlåning

b)	Marknadskurs

Obligatorisk

c)	Nettopensionsskulder

c)	Enligt artikel 28.2

Rekommenderad

Avsättningar

Avsättningar för finansiella risker samt för andra ändamål, t.ex. förväntade framtida utgifter, avsättning för nationell (euroområdes-) valuta, som upphört att vara lagligt betalningsmedel, men som fortfarande är i omlopp efter utgången av året för utbyte av sedlar och mynt, om inte dessa sedlar tas upp i skuldpost 12.3 ”Övriga skulder/diverse”

Inbetalningar till ECB från nationella centralbanker enligt artikel 48.2 i ECBS-stadgan konsolideras med respektive belopp under tillgångspost 9.1 ”Andel i ECB”+)

a)	Anskaffningskostnad/nominellt/diskonterat värde

Rekommenderad

b)	För motparts- eller kreditrisken i penningpolitiska operationer

b)	Nominellt värde

Obligatorisk

Värderegleringskonton

Värderegleringskonton avseende prisrörelser för guld, för alla typer av värdepapper i euro, för alla typer av värdepapper i utländsk valuta, för optioner, marknadsvärderingsskillnader avseende ränteriskderivat; värderegleringskonton avseende valutakursrörelser för alla nettovalutapositioner, inbegripet valutasvappar, valutaterminer och SDR

Inbetalningar till ECB från nationella centralbanker enligt artikel 48.2 i ECBS-stadgan konsolideras med respektive belopp under tillgångspost 9.1 ”Andel i ECB”+)

Omvärderingsskillnaden mellan genomsnittskostnaden och marknadsvärdet; utländsk valuta omräknad till marknadskursen

Obligatorisk

Kapital och reserver

15.1

Kapital

Inbetalt kapital – ECB:s kapital konsolideras med de nationella centralbankernas kapitalandelar

Nominellt värde

Obligatorisk

15.2

Reserver

I lag föreskrivna reserver och andra reserver. Ej utdelade vinstmedel

Inbetalningar till ECB från nationella centralbanker enligt artikel 48.2 i ECBS-stadgan konsolideras med respektive belopp under tillgångspost 9.1 ”Andel i ECB”+)

Nominellt värde

Obligatorisk

Årets vinst

Nominellt värde

Obligatorisk

”

(*1) Poster som ska harmoniseras.

(1) Rapporteringsreglerna om utelöpande eurosedlar, förräntningen av nettosaldot av fordringar och skulder inom Eurosystemet till följd av tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet och monetära inkomster bör harmoniseras i de nationella centralbankernas offentliga årsbokslut. De poster som ska harmoniseras är markerade med en asterisk i bilagorna IV, VIII och IX.

(2) Siffrorna i den första kolumnen avser balansräkningens utformning enligt bilagorna V, VI och VII (Eurosystemets veckobalansräkning och konsoliderade årsbalansräkning). Siffrorna i den andra kolumnen avser balansräkningens utformning i bilaga VIII (årsbalansräkning för en centralbank). De poster som försetts med +) konsolideras i Eurosystemets veckobalansräkning.

(3) Reglerna för sammanställning och värdering som framgår av denna bilaga ska betraktas som obligatoriska för ECB:s bokföring och för alla materiella tillgångar och skulder i de nationella centralbankernas bokföring som är väsentliga för Eurosystemet (dvs. väsentliga för Eurosystemets funktion).

(4) Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2015/510 av den 19 december 2014 om genomförandet av Eurosystemets penningpolitiska ramverk (ECB/2014/60) (EUT L 91, 2.4.2015, s. 3).

(5) Europeiska centralbankens beslut (EU) 2016/2248 av den 3 november 2016 om fördelning av de monetära inkomsterna för nationella centralbanker i medlemsstater som har euron som valuta (ECB/2016/36) (EUT L 347, 20.12.2016, s. 26).

(*2) Poster som ska harmoniseras. Se skäl 5.

(6) Siffrorna i den första kolumnen avser balansräkningens utformning enligt bilagorna V, VI och VII (Eurosystemets veckobalansräkning och konsoliderade årsbalansräkning). Siffrorna i den andra kolumnen avser balansräkningens utformning i bilaga VIII (årsbalansräkning för en centralbank). De poster som försetts med +) konsolideras i Eurosystemets veckobalansräkning.

(7) Reglerna för sammanställning och värdering som framgår av denna bilaga ska betraktas som obligatoriska för ECB:s bokföring och för alla materiella tillgångar och skulder i de nationella centralbankernas bokföring som är väsentliga för Eurosystemet (dvs. väsentliga för Eurosystemets funktion).

BILAGA II

Bilaga IX till riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ska ersättas med följande:

”BILAGA IX

OFFENTLIG RESULTATRÄKNING FÖR EN CENTRALBANK (1) (2)

(miljoner EUR )

Resultaträkning för året som slutar den 31 december…

Rapporterings

år

Föregående

år

1.1	Ränteintäkter (*1)

1.2	Räntekostnader (*1)

1	Räntenetto

2.1	Realiserad vinst/förlust för finansiella transaktioner

2.2	Nedskrivningar av finansiella tillgångar och positioner

2.3	Överföring till/från avsättningar förfinansiella risker

2	Nettoresultat av finansiella transaktioner, nedskrivningar och riskavsättningar

3.1	Avgifts- och provisionsintäkter

3.2	Avgifts- och provisionskostnader

3	Nettointäkter/-kostnader från avgifter och provisioner

4	Intäkter från aktier och andelar (*1)

5	Nettoresultat av sammanläggning av monetära inkomster (*1)

6	Övriga intäkter

Summa nettointäkter

7	Personalkostnader (4)

8	Administrationskostnader (4)

9	Avskrivning av materiella och immateriella anläggningstillgångar

10	Sedelproduktionstjänster (5)

11	Övriga kostnader

12	Inkomstskatt och övriga statliga inkomstpålagor

Årets (förlust)/vinst

”

(*1) Poster som ska harmoniseras. Se skäl 5.

(1) ECB:s resultaträkning skiljer sig något från detta. Se bilaga III till Europeiska centralbankens beslut (EU) 2016/2247 av den 3 november 2016 om Europeiska centralbankens årsbokslut (ECB/2016/35) (EUT L 347, 20.12.2016, s. 1).

(2) Rapporteringsreglerna om utelöpande eurosedlar, förräntningen av nettosaldot av fordringar och skulder inom Eurosystemet till följd av tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet och monetära inkomster bör harmoniseras i de nationella centralbankernas offentliga årsbokslut. De poster som ska harmoniseras är markerade med en asterisk i bilagorna IV, VIII och IX.

(3) Centralbanker får även publicera det exakta beloppet i euro eller belopp som avrundats på annat sätt.

(4) Inbegripet administrativa avsättningar.

(5) Denna post ska användas om framställningen av sedlar läggs ut på entreprenad (för kostnaden för de tjänster som tillhandahålls av de externa företag som på centralbankernas uppdrag ansvarar för framställningen av sedlar). Det rekommenderas att uppkomna kostnader i samband med utgivningen av både nationella sedlar och eurosedlar tas upp i resultaträkningen när de faktureras eller uppkommer på annat sätt.

Top