Mérlegtétel

A mérlegtételek tartalmának osztályozása

Az értékelés elve

1

Arany és aranykövetelések

Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy »leszállítás alatt«. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: a) felértékelési és leértékelési ügyletek; valamint b) az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el

Piaci értéken

2

Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések

Euroövezeten kívül rezidens szerződő felekkel szembeni, devizában denominált követelések, beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euroövezeten kívüli központi bankokat

2.1

Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben

2.2

Bankokkal szembeni egyenlegek és értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök

3

Euroövezeti rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések

4

Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált követelések

4.1

Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések és hitelek

4.2

A második árfolyam-mechanizmus (ERM II) alapján nyújtott hitelből származó követelések

Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás

Névértéken

5

Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euroövezeti hitelintézetek részére

Az 5.1-től 5.5-ig felsorolt tételek: az Európai Központi Bank (EU) 2015/510 iránymutatásában (EKB/2014/60) (*) meghatározott, vonatkozó monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek

5.1

Irányadó refinanszírozási műveletek

Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, heti gyakorisággal és általában egyheti lejárattal

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

5.2

Hosszabb lejáratú refinanszírozási műveletek

Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, általában havi gyakorisággal és az irányadó refinanszírozási műveletekénél hosszabb lejárattal

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

5.3

Finomhangoló penziós műveletek

Eseti alapon finomhangolás céljából végrehajtott penziós ügyletek

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

5.4

Strukturális penziós műveletek

Az eurorendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott penziós ügyletek

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

5.5

Aktív oldali rendelkezésre állás

Egynapos likviditási lehetőség előre meghatározott kamatlábbal, elfogadható eszközök ellenében (jegybanki rendelkezésre állás)

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

5.6

Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos hitelek

Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered

Névértéken vagy bekerülési értéken

6

Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések

Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, a 7. »Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai« eszköztételben szereplő értékpapír-állományok kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek, beleértve az euroövezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket és egyéb követeléseket. Euroövezeti, nem hazai hitelintézeteknél vezetett levelezőbanki számlák. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb követelések és műveletek

Névértéken vagy bekerülési értéken

7

Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai

7.1

Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok

Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok (ideértve a nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek vagy multilaterális fejlesztési bankok által kibocsátott, monetáris politikai célokból megvásárolt értékpapírokat is, függetlenül a szervezet földrajzi helyétől). Finomhangolás céljából vásárolt európai központi banki (EKB) kötvények

7.2

Egyéb értékpapírok

A 7.1. „Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok« és a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok; euróban denominált kötelezvények, kötvények, váltók, kamatszelvény nélküli kötvények, közvetlenül tartott pénzpiaci papírok, beleértve a gazdasági és monetáris unió (GMU) előtti időszakból származó állampapírokat. Törzsrészvények és befektetési alapok

8

Euróban denominált államháztartási adósság

A GMU előtti időszakból származó, állammal szembeni követelések (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek)

Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken

9

Eurorendszerbeli követelések

9.1

EKB-kötvények kibocsátásával kapcsolatos követelések

Az EKB-kötvények kibocsátásából eredő, a nemzeti központi bankokkal (NKB-kkal) szemben fennálló eurorendszeren belüli követelések

Bekerülési értéken

9.2

Az eurorendszeren belüli eurobankjegy-elosztással kapcsolatos követelések

Az EKB bankjegy-kibocsátásával kapcsolatos követelések, az Európai Központi Bank EKB/2010/29 határozatának (**) megfelelően

Névértéken

9.3

Az eurorendszeren belüli egyéb követelések (nettó)

Az alábbi altételek nettó pozíciója:

10

Elszámolás alatt álló tételek

Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást

Névértéken

11

Egyéb eszközök

11.1

Euroövezetbeli érmék

Euroérmék

Névértéken

11.2

Tárgyi eszközök és immateriális eszközök

Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver

Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken

Az értékcsökkenési leírás az eszköz csökkenthető értékének szisztematikus leírása az eszköz hasznos élettartama alatt. A hasznos élettartam az az időszak, amely során a tárgyi eszköz várhatóan a jogalany részére használat céljából rendelkezésére áll. Az egyes lényeges tárgyi eszközök hasznos élettartamát rendszeresen felül lehet vizsgálni, amennyiben az elvárások eltérnek a korábbi becslésektől. A főbb eszközök állhatnak különböző hasznos élettartammal bíró összetevőkből. Az ilyen összetevők élettartamát egyénileg becsülik meg

Az immateriális eszközök bekerülési értékének része az immateriális eszköz megszerzésének költsége is. A többi közvetlen vagy közvetett költséget költségként kell elszámolni

A kiadások tőkésítése: értékhatár alapján (HÉA nélkül számított 10 000 euro alatti összeg esetén: nincs tőkésítés)

11.3

Egyéb pénzügyi eszközök

11.4

Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözetei

Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei a kötési nap és az elszámolási nap között

A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon

11.5

Aktív időbeli elhatárolások és előre fizetett költségek

Bevétel, amely nem a tárgyidőszakban esedékes, de arra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok, azaz az értékpapírral megvásárolt, felhalmozott kamat

Névértéken, a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani

11.6

Vegyes tételek

12

Mérleg szerinti tárgyévi veszteség

Névértéken

Mérlegtétel

A mérlegtételek tartalmának osztályozása

Az értékelés elve

1

Forgalomban lévő bankjegyek

Az EKB által kibocsátott eurobankjegyek az EKB/2010/29 határozat szerint

Névértéken

2

Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euroövezeti hitelintézetekkel szemben

A 2.1., 2.2., 2.3. és 2.5. tételek: eurobetétek az (EU) 2015/510 iránymutatásban (EKB/2014/60) leírtaknak megfelelően

2.1

Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot)

Olyan hitelintézetek euroszámlái, amelyek szerepelnek a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmánya (a KBER Alapokmánya) szerint tartalékképzésre kötelezett hitelintézetek felsorolásában. Ez a tétel elsősorban a kötelező tartalékok könyvelésére szolgáló számlákat tartalmazza

Névértéken

2.2

Betéti rendelkezésre állás

Egynapos, látra szóló betétek, előre meghatározott kamatlábbal (jegybanki rendelkezésre állás)

Névértéken

2.3

Lekötött betétek

Betétgyűjtés a finomhangoló műveletekkel összefüggő likviditásszűkítés céljából

Névértéken

2.4

Finomhangoló penziós műveletek

Monetáris politikával kapcsolatos ügyletek likviditásszűkítés céljából

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

2.5

Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos betétek

Hitelintézetek betétei, amelyek az ugyanezen hitelintézeteknek nyújtott hitelekkel kapcsolatos fedezeti eszközök értékének csökkenéséből erednek

Névértéken

3

Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek

Repoügyletek hitelintézetekkel a 7. »Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai« eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb műveletek. A hitelintézetek folyószámláitól eltérő egyéb számlái

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

4

Kibocsátott EKB-kötvények

Az (EU) 2015/510 iránymutatásban (EKB/2014/60) leírtaknak megfelelő kötvények. Likviditásszűkítés céljából kibocsátott diszkont értékpapírok

Bekerülési értéken

A diszázsiót amortizálni kell

5

Egyéb euroövezeti rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek

5.1

Államháztartás

Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek

Névértéken

5.2

Egyéb kötelezettségek

Alkalmazottak, vállalatok és ügyfelek folyószámlái, beleértve azokat a pénzügyi intézményeket, amelyek mentesek a tartalékképzési kötelezettség alól (lásd a 2.1. tételt a forrásoldalon); repoügyletek a hitelintézettől eltérő pénzügyi intézményekkel, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztétel alatt szereplőektől eltérő értékpapírok kezelésére; lekötött betétek, látra szóló betétek

Névértéken

6

Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek

Más bankok, központi bankok, nemzetközi/nemzetek feletti szervezetek (beleértve az Európai Bizottságot) folyószámlái, lekötött betétei, látra szóló betétei (beleértve a fizetés céljából fenntartott számlákat és a tartalékkezelés céljából fenntartott számlákat); egyéb betétesek folyószámlái. Repoügyletek az euróban denominált értékpapírok kezelése céljából. Az eurót be nem vezetett tagállamok központi bankjai TARGET2 számláinak egyenlege

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

7

Euroövezeti rezidensekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek

Folyószámlák. Repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek

Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva

8

Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek

8.1

Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek

Folyószámlák. Repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek

Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva

8.2

Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek

Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelfelvétel

Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva

9

Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése

SDR-ben denominált tétel, amely az adott ország/NKB részére eredetileg kiosztott SDR-ek összegét mutatja

Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva

10

Eurorendszerbeli kötelezettségek

10.1

A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek

EKB-mérlegtétel, euróban denominálva

Névértéken

10.2

Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)

Az alábbi altételek nettó pozíciója:

11

Elszámolás alatt álló tételek

Elszámolási számlaegyenlegek (kötelezettségek), beleértve a folyamatban levő zsíróátutalásokat

Névértéken

12

Egyéb kötelezettségek

12.1

Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözetei

Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei a kötési nap és az elszámolási nap között

A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon

12.2

Passzív időbeli elhatárolások

Jövőbeni időszakban esedékes költség, amely a tárgyidőszakra vonatkozik. A tárgyidőszakban kapott bevétel, amely jövőbeni időszakra vonatkozik

Névértéken, a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani

12.3

Vegyes tételek

13

Céltartalékok

14

Átértékelési számlák

15

Tőke és tartalékok

15.1

Tőke

Befizetett tőke

Névértéken

15.2

Tartalékok

A KBER Alapokmányának 33. cikke szerinti kötelező tartalékok, és a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulások azon tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték

Névértéken

16

Mérleg szerinti tárgyévi nyereség

Névértéken

... december 31-i eredménykimutatás

Tárgy év

Előző év

1.1.1.

Devizatartalék részét képező eszközökből származó kamatbevétel

1.1.2.

Az eurobankjegyeknek az eurorendszeren belüli felosztásából származó kamatbevétel

1.1.3.

Egyéb kamatbevétel

1.1.

Kamatbevétel

1.2.1.

Az átadott devizatartalékokat megtestesítő eszközök után az NKB-knak fizetett kamat

1.2.2.

Egyéb kamatráfordítás

1.2.

Kamatráfordítás

1

Nettó kamatbevétel

2.1.

Pénzügyi műveletekből származó realizált nyereség/veszteség

2.2.

Értékvesztés pénzügyi eszközök és pozíciók miatt

2.3.

A pénzügyi kockázatra céltartalék képzése és felhasználása

2

Pénzügyi műveletek, leírások és kockázati céltartalékok nettó eredménye

3.1.

Díj- és jutalékbevétel

3.2.

Díj- és jutalékráfordítás

3

Díjak és jutalékok nettó bevétele (2)

4

Törzsrészvényekből és részesedésekből származó bevétel

5

Egyéb bevétel

Összes nettó bevétel

6

Munkaerő költsége(3)

7

Igazgatási költségek (3)

8

Tárgyi eszközök és immateriális eszközök értékcsökkenése

9

Bankjegy-előállítási szolgáltatások (4)

10

Egyéb ráfordítások

Mérleg szerinti tárgyévi eredmény