32019D0035

Language
- My EUR-Lex
- Sign in
- Register
- My recent searches (0)

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

EUROPA
EUR-Lex home
Afgørelse - 2019/2215 - EN - EUR-Lex

Document 32019D0035

Help

Den Europæiske Centralbanks Afgørelse (EU) 2019/2215 af 28. november 2019 om ændring af afgørelse (EU) 2016/2247 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2019/35)

OJ L 332, 23.12.2019, p. 168–182 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Legal status of the document In force

ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2019/2215/oj

HTML

PDF

Official Journal

23.12.2019

Den Europæiske Unions Tidende

L 332/168

DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE (EU) 2019/2215

af 28. november 2019

om ændring af afgørelse (EU) 2016/2247 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2019/35)

STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —

under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,

under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, særlig artikel 26.2, og

ud fra følgende betragtninger:

(1)	Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) ECB/2016/35 (1) fastsætter reglerne for udarbejdelse af årsregnskabet for Den Europæiske Centralbank.

(2)	Anvendelsesområdet for den bestemmelse, der er fastsat i artikel 8 i afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35), bør udvides til at omfatte alle finansielle risici.

(3)	Afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) skal fastsætte værdiansættelsesregler for omsættelige investeringsfonde, som er forskellige fra dem, der gælder for omsættelige kapitalandele, og præcisere rapporteringen af markedsoperationer med andre finansielle institutioner end kreditinstitutter.

(4)	Afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) bør derfor ændres i overensstemmelse hermed —

VEDTAGET DENNE AFGØRELSE:

Artikel 1

Ændringer

Afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) ændres som følger:

Artikel 8 affattes således:

»Artikel 8

Hensættelse til finansielle risici

Med behørig hensyntagen til beskaffenheden af ECB's opgaver kan Styrelsesrådet oprette en hensættelse for finansielle risici i ECB’s balance. Styrelsesrådet træffer afgørelse om størrelsen og anvendelsen af hensættelsen på grundlag af et begrundet skøn over ECB’s risikoeksponering.«

2)	Artikel 11 affattes således: »Artikel 11 Omsættelige kapitalandele Omsættelige kapitalandele bogføres i overensstemmelse med artikel 11 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).«

3)	Følgende indsættes som artikel 11a: »Artikel 11a Omsættelige investeringsfonde Omsættelige investeringsfonde bogføres i overensstemmelse med artikel 11a i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).«

4)	Bilag I erstattes af Bilag I til denne henstilling.

5)	Bilag III erstattes af Bilag II til denne henstilling.

Artikel 2

Ikrafttrædelse

Afgørelsen træder i kraft den 31. december 2019.

Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 28. november 2019.

For Styrelsesrådet

Formand for ECB

Christine LAGARDE

(1) Den Europæiske Centralbanks afgørelse af 3. november 2016 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2016/35) (EUT L 347 af 20.12.2016, s. 1).

BILAG I

Bilag I til afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) erstattes af følgende:

»BILAG I

REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN

AKTIVER

Balancepost

Kategorisering af indholdet af balanceposterne

Værdiansættelsesprincip

Guld og tilgodehavender i guld

Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktionsformer: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- og purity swaps, hvis der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse.

Markedsværdi

Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet

Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner samt centralbanker uden for euroområdet

2.1.

Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond)

a)	Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Den nationale kvote fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan indregnes i denne post eller i posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet«

a)	Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

b)	Særlige trækningsrettigheder (SDR) Beholdning af SDR (brutto)

b)	SDR'er Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

c)	Andre tilgodehavender Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler, lån til fonde administreret af IMF

c)	Andre tilgodehavender Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

2.2.

Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver

a)	Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til- dag indskud, omvendte repoforretninger

a)	Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

b)	Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, kapitalandele, investeringsfonde holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet

i)	Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og aktuel valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres

ii)	Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres

iii)	Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres

iv)	Omsættelige kapitalandele Markedspris og aktuel valutakurs

v)	Omsættelige investeringsfonde Markedspris og aktuel valutakurs

c)	Eksterne lån (indskud) til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

c)	Eksterne lån Indlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

d)	Andre eksterne aktiver Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet

d)	Andre eksterne aktiver Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet

a)	Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer og kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter i euroområdet

i)	Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og aktuel valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres

ii)	Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres

iii)	Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres

iv)	Omsættelige kapitalandele Markedspris og aktuel valutakurs

v)	Omsættelige investeringsfonde Markedspris og aktuel valutakurs

b)	Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Udlån, indskud, omvendte repoforretninger, udlån i øvrigt

b)	Andre tilgodehavender Indskud og andre udlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

4.1.

Banktilgodehavender, værdipapirer og lån

a)	Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro

a)	Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi

b)	Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Kapitalandele, investeringsfonde, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet

i)	Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres

ii)	Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres

iii)	Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres

iv)	Omsættelige kapitalandele Markedspris

v)	Omsættelige investeringsfonde Markedspris

c)	Lån til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

c)	Lån uden for euroområdet Indskud til nominel værdi

Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« og aktivpost 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål«

Værdipapirer udstedt af overnationale eller internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset deres geografiske placering, og som ikke er købt til pengepolitiske formål

i)	Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres

ii)	Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres

iii)	Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres

4.2.

Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne

Nominel værdi

Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro

Post 5.1 til 5.5: Transaktioner i overensstemmelse med de respektive pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/10 (ECB/2014/60) (*)

5.1.

Primære markedsoperationer

Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge

Nominel værdi eller repopris

5.2.

Langfristede markedsoperationer

Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der normalt udføres månedligt, med en længere løbetid end den for de primære markedsoperationer

Nominel værdi eller repopris

5.3.

Finjusterende markedsoperationer

Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål

Nominel værdi eller repopris

5.4.

Strukturelle markedsoperationer

Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor

Nominel værdi eller repopris

5.5.

Marginal udlånsfacilitet

Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet)

Nominel værdi eller repopris

5.6.

Udlån i forbindelse med marginbetalinger

Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter

Nominel værdi eller pris

Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet

Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer.

Nominel værdi eller pris

Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

7.1.

Værdipapirer til pengepolitiske formål

Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål (herunder værdipapirer købt til pengepolitiske formål, som er udstedt af overnationale eller internationale organisationer eller multilaterale udviklingsbanker, uanset deres geografiske placering). ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål

Omsættelige gældsinstrumenter

Bogføres i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn:

i)	Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres

ii)	Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen, når forringelsen er dækket af en hensættelse under passivpost 13(b) (»Hensættelser«) Eventuel over- eller underkurs amortiseres

b)	Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres

7.2.

Andre værdipapirer

Andre værdipapirer end under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og post 11.3 »Andre finansielle aktiver«: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før Den Økonomiske og Monetære Union (ØMU), denomineret i euro. Kapitalandele og investeringsfonde

a)	Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres

b)	Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres

c)	Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres

d)	Omsættelige kapitalandele Markedspris

e)	Omsættelige investeringsfonde Markedspris

Offentlig forvaltning og service — gæld i euro

Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån)

Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris

Eurosystem-interne tilgodehavender

9.1.

Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser

Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser

Anskaffelsespris

9.2.

Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet

Tilgodehavender i forbindelse med ECB's udstedelse af sedler i henhold til Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/29 (**)

Nominel værdi

9.3.

Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)

Nettoposition for følgende delposter:

a)	Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også passivpost 10.2 »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)«

a)	Nominel værdi

b)	Andre intra-Eurosystem-tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker

b)	Nominel værdi

10.

Poster under afvikling

Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder ikke-indløste checks

Nominel værdi

11.

Andre aktiver

11.1.

Mønter fra euroområdet

Euromønter

Nominel værdi

11.2

Materielle og immaterielle anlægsaktiver

Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software

Anskaffelsespris minus afskrivninger.

Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets levetid. Levetiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages en systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers levetid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige levetider. Disse komponenters levetid bør vurderes individuelt.

Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger udgiftsføres

Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er 10 000 EUR ekskl. moms.

11.3.

Andre finansielle aktiver

—	Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde

—	Værdipapirer inkl. kapitalandele og investeringsfonde, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje

—	Omvendte repoforretninger med finansielle institutioner i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne aktivpost

—	Eurodenominerede omvendte repoforretninger med finansielle institutioner i euroområdet ud over kreditinstitutter i forbindelse med forvaltningen af værdipapirbeholdninger andre end dem, der fremgår under denne post

a)	Omsættelige kapitalandele Markedspris

b)	Omsættelige investeringsfonde Markedspris

c)	Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

d)	Investering i datterselskaber eller betydelige interesser Bogført værdi

e)	Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Overkurser/underkurser amortiseres

f)	Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres

g)	Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

h)	Saldi overfor for banker og udlån Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis saldi/indlån er denomineret i udenlandsk valuta

11.4.

Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter

Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen

Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs

11.5.

Periodeafgrænsningsposter

Indtægter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter, dvs. renter købt sammen med et værdipapir

Nominel værdi, valuta omregnet til aktuel valutakurs

11.6.

Øvrige poster

a)	Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis.

a)	Nominel værdi eller pris

b)	Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld

b)	Markedsværdi

c)	Netto pensionsaktiver

c)	I henhold til artikel 25, stk. 2

d)	Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet

d)	Nominel/realiserbar værdi (før/efter afvikling af tab)

e)	Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed, stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse

e)	Omkostninger (omregnet til aktuel valutakurs på tidspunktet for erhvervelsen, hvis finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer)

12.

Årets tab

Nominel værdi

PASSIVER

Balancepost

Kategorisering af indholdet af balanceposterne

Værdiansættelsesprincip

Seddelomløb

Eurosedler udstedt af ECB i henhold til afgørelse ECB/2010/29

Nominel værdi

Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

Post 2.1, 2.2, 2.3 og 2.5: indskud i euro som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60)

2.1.

Anfordringskonti (herunder reservekravssystemet)

Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravssystemet i henhold til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank (»ESCB-statutten«). Denne post viser primært konti, der anvendes til reservekrav

Nominel værdi

2.2.

Indlånsfacilitet

Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet)

Nominel værdi

2.3.

Tidsindskud

Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer

Nominel værdi

2.4.

Finjusterende markedsoperationer

Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet

Nominel værdi eller repopris

2.5.

Indlån i forbindelse med marginbetalinger

Indlån fra kreditinstitutter til dækning af værdiforringelse i underliggende aktiver, som ligger til grund for kreditter til disse kreditinstitutter

Nominel værdi

Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet

Repoforretninger med kreditinstitutter som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«. Andre forretninger, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitik. Ingen anfordringskonti fra kreditinstitutter

Nominel værdi eller repopris

Udstedte ECB-gældsbeviser

Gældsbeviser som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet

Anskaffelsespris

Eventuelle underkurser amortiseres

Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet

5.1.

Offentlig forvaltning og service

Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån

Nominel værdi

5.2.

Andre forpligtelser

Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder, herunder finansielle institutioner, der er opført som værende fritaget for forpligtelsen til at holde mindstereserver (jf. passivpost 2.1). Repoforretninger med finansielle institutioner ud over kreditinstitutter som led i forvaltningen af værdipapirbeholdninger andre end de, der er opført under aktivpost 11.2 »Andre finansielle aktiver«. Tidsindskud, anfordringsindlån

Nominel værdi

Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet

Løbende konti, tidsindskud, anfordringskonti, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver, som indehaves af andre banker, centralbanker, internationale/supranationale institutioner, herunder Europa-Kommissionen, løbende konti, som indehaves af andre indlånere. Omvendte repoforretninger til forvaltningen af værdipapirer i euro. Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har euroen som valuta

Nominel værdi eller repopris

Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet

Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger. Som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld

Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året

Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet

8.1.

Indlån, saldi og andre forpligtelser

Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld

Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året

8.2.

Forpligtelser i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne

Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året

Modpost til særlige trækningsrettigheder tildelt af IMF

SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank

Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året

10.

Eurosystem-interne forpligtelser

10.1.

Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver

ECB-balancepost, denomineret i euro

Nominel værdi

10.2.

Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto)

Nettoposition for følgende delposter:

a)	Nettoforpligtelser opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også aktivpost 9.3 »Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)«

a)	Nominel værdi

b)	Andre Eurosystem-interne tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder den foreløbige fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker

b)	Nominel værdi

11.

Poster under afvikling

Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling

Nominel værdi

12.

Andre forpligtelser

12.1.

Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter

Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs

12.2.

Periodeafgrænsningsposter

Udgifter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører en fremtidig periode

Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen

12.3.

Øvrige poster

Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Repoforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Forpligtelser på forvaltningsbasis.

a)	Nominel værdi eller (repo)pris

b)	Kunders deponering af guld.

b)	Markedsværdi

c)	Netto pensionsforpligtelser

c)	I henhold til artikel 25, stk. 2

13.

Hensættelser

a)	Til finansielle risici og andre formål, f.eks. forventede fremtidige udgifter og bidrag i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet

a)	Anskaffelsespris/nominel værdi

b)	Til modparts- eller kreditrisici opstået som følge af pengepolitiske operationer

b)	Nominel værdi (baseret på værdiansættelse som fastsat af Styrelsesrådet ultimo året)

14.

Revalueringskonti

Revalueringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, alle typer af euro-denominerede værdipapirer og alle typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; revalueringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR

Særlige revalueringskonti, som hidrører fra bidrag i medfør af ESCB-statuttens artikel 48.2, for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet. Jf. artikel 14, stk. 2

a)	Revalueringsdifferencen mellem den gennemsnitlige anskaffelsespris og markedsværdien, valuta omregnet til markedskursen

Resultat efter omvurdering af den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv) i forbindelse med pensionsydelser, som er nettopositionen af følgende delposter:

i)	Aktuarmæssige gevinster og tab i nutidsværdien af den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse

ii)	Afkast af ordningens aktiver, bortset fra de beløb, der indgår i nettorenter på den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv)

iii)	Enhver ændring i aktivloftets effekt, bortset fra de beløb, der indgår i nettorenter på den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv)

b)	I henhold til artikel 25, stk. 2

15.

Kapital og reserver

15.1.

Kapital

Indbetalt kapital

Nominel værdi

15.2.

Reserver

Lovpligtige reserver i henhold til ESCB-statuttens artikel 33 og bidrag i henhold til statuttens artikel 48.2 for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er ophævet

Nominel værdi

16.

Årets overskud

Nominel værdi

(*) Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 af 19. december 2014 om gennemførelse af Eurosystemets pengepolitiske ramme (ECB/2014/60) (EUT L 91 af 2.4.2015, s. 3).

(**) Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/29 af 13. december 2010 om udstedelse af eurosedler (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 26).

BILAG II

Bilag III til afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) erstattes af følgende:

»BILAG III

ECB'S OFFENTLIGGJORTE RESULTATOPGØRELSE

(millioner EUR )
Resultatopgørelse for året, som slutter den 31. december…		Indberetnings år	Foregående år
1.1.1.	Renteindtægter fra valutareserveaktiver
1.1.2.	Renteindtægter fra fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet
1.1.3.	Andre renteindtægter
1.1.	Renteindtægter
1.2.1.	Forrentning af de nationale centralbankers tilgodehavender vedrørende overførte valutareserver
1.2.2.	Andre renteudgifter
1.2.	Renteudgifter
1	Nettorenteindtægter
2.1.	Realiserede gevinster/tab på finansielle operationer
2.2.	Nedskrivninger af finansielle aktiver og positioner
2.3.	Overførsler til/fra hensættelser for finansielle risici
2	Nettoresultat af finansielle operationer, nedskrivninger og risikohensættelser
3.1.	Indtægter fra gebyrer og provisioner
3.2.	Udgifter til gebyrer og provisioner
3	Nettoindtægter/-udgifter fra gebyrer og provisioner (2)
4	Indtægter fra aktier og kapitalindskud
5	Andre indtægter
Nettoindtægter i alt
6	Personaleomkostninger (3)
7	Administrationsomkostninger (3)
8	Afskrivninger på materielle og immaterielle anlægsaktiver
9	Tjenesteydelser i forbindelse med seddelproduktion (4)
10	Øvrige omkostninger
Årets overskud/(tab)

(1) ECB kan angive enten de nøjagtige beløb i euro eller beløb afrundet på anden måde.

(2) Opdelingen i indtægter og udgifter kan i stedet fremgå af de forklarende noter til årsregnskabet.

(3) Dette omfatter de administrative hensættelser.

(4) Denne post anvendes i forbindelse med udlicitering af seddelproduktion (omkostninger i forbindelse med tjenesteydelser leveret af eksterne virksomheder, der har fået til opgave at producere pengesedler på centralbankernes vegne). Det anbefales, at omkostninger i forbindelse med udstedelse af eurosedler indregnes i resultatopgørelsen, når de er faktureret eller i øvrigt pådraget, jf. også retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).

Top