Articolul 1

Definiții

În sensul prezentei decizii, se aplică următoarele definiții:

1.

„creditare netă de referință” înseamnă valoarea creditării nete eligibile pe care un participant trebuie să o depășească în perioada 1 aprilie 2019-31 martie 2021 pentru a se califica pentru o rată a dobânzii la împrumuturile TLTRO-III ale participantului care este mai scăzută decât rata inițială aplicată și care se calculează în conformitate cu principiile și detaliile prevăzute la articolul 4 și, respectiv, în anexa I;

2.	„sold de referință” înseamnă suma dintre soldurile de credite eligibile ale unui participant la data de 31 martie 2019 și creditarea netă de referință a participantului, care se calculează în conformitate cu principiile și detaliile prevăzute la articolul 4 și, respectiv, în anexa I;

3.	„limita ofertei” înseamnă suma maximă care poate fi împrumutată de un participant în cadrul oricărei TLTRO-III, calculată în conformitate cu principiile și detaliile prevăzute la articolul 4 și, respectiv, în anexa I;

4.	„alocare de creditare” înseamnă suma totală care poate fi împrumutată de un participant în cadrul tuturor TLTRO-III, calculată în conformitate cu principiile și detaliile prevăzute la articolul 4 și, respectiv, în anexa I;

5.	„instituție de credit” înseamnă o instituție de credit, astfel cum este definită la articolul 2 punctul 14 din Orientarea (UE) 2015/510 a Băncii Centrale Europene (BCE/2014/60) (3);

6.

„deviere de la soldul de referință” înseamnă punctele procentuale cu care au crescut sau scăzut creditele eligibile ale unui participant acordate în perioada 1 aprilie 2019-31 martie 2021 în raport cu soldul de referință al acestuia, calculat în conformitate cu detaliile prevăzute la articolul 4 și în anexa I;

7.

„credite eligibile” înseamnă credite acordate societăților nefinanciare și gospodăriilor populației (inclusiv instituții fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației) rezidente, astfel cum se definește la articolul 1 punctul 4 din Regulamentul (CE) nr. 2533/98 al Consiliului (4), în statele membre a căror monedă este euro, cu excepția creditelor pentru locuințe acordate gospodăriilor populației, astfel cum se detaliază în anexa II;

8.	„creditare netă eligibilă” înseamnă creditare brută sub forma creditelor eligibile, net de rambursările soldurilor de credite eligibile într-o anumită perioadă, astfel cum se detaliază în anexa II;

9.	„societate vehicul investițional” (SVI) înseamnă o societate vehicul investițional, astfel cum este definită la articolul 1 punctul 1 din Regulamentul (UE) nr. 1075/2013 al Băncii Centrale Europene (BCE/2013/40) (5);

10.	„prima perioadă de referință” înseamnă perioada 1 aprilie 2018-31 martie 2019;

11.	„cod SVI” înseamnă un cod unic de identificare pentru o SVI din lista de SVI administrată și publicată de Banca Centrală Europeană (BCE) în scopuri statistice în conformitate cu articolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 1075/2013 (BCE/2013/40);

12.

„ajustare de stimulare a ratei dobânzii” înseamnă reducerea, dacă este cazul, a ratei dobânzii aplicabile sumelor împrumutate în cadrul TLTRO-III, exprimată ca o fracțiune din diferența medie între nivelul maxim posibil al ratei dobânzii și nivelul minim posibil al ratei dobânzii, calculată în conformitate cu detaliile prevăzute în anexa I;

13.	„identificatorul persoanei juridice” (legal entity identifier – LEI) înseamnă un cod de referință alfanumeric în conformitate cu ISO 17442, care este atribuit unei persoane juridice;

14.	„instituție financiară monetară” (IFM) înseamnă o instituție financiară monetară, astfel cum este definită la articolul 1 litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene (BCE/2013/33) (6);

15.	„cod IFM” înseamnă un cod unic de identificare pentru o IFM din lista de IFM administrată și publicată de Banca Centrală Europeană (BCE) în scopuri statistice în conformitate cu articolul 4 din Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33);

16.	„solduri de credite eligibile” înseamnă solduri de credite eligibile din bilanț, cu excluderea creditelor eligibile securitizate sau transferate în alt mod fără derecunoaștere din bilanț, astfel cum se detaliază în anexa II;

17.

„participant” înseamnă o contraparte eligibilă pentru operațiunile de piață monetară ale Eurosistemului în conformitate cu Orientarea (UE) 2015/510 (BCE/2014/60), care depune oferte în procedurile de licitație TLTRO-III în mod individual sau pe bază de grup ca instituție principală și care face obiectul tuturor drepturilor și obligațiilor asociate participării sale în procedurile de licitație TLTRO-III;

18.	„sold de referință” înseamnă suma soldurilor de credite eligibile și, la exercitarea opțiunii din articolul 6 alineatul (3), a soldurilor de credite eligibile autosecuritizate la data de 28 februarie 2019;

19.	„BCN relevantă” înseamnă, cu trimitere la un anumit participant, BCN a statului membru în care este stabilit un participant;

20.	„a doua perioadă de referință” înseamnă perioada 1 aprilie 2019-31 martie 2021;

21.

„securitizare” înseamnă o tranzacție care este: (a) o securitizare tradițională definită la articolul 2 alineatul (9) din Regulamentul (UE) 2017/2402 al Parlamentului European și al Consiliului (7); și/sau (b) o securitizare, astfel cum este definită la articolul 1 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1075/2013 (BCE/2013/40) și care presupune transferul creditelor securitizate către o SVI;

22.

„credite eligibile autosecuritizate” înseamnă credite eligibile inițiate și securitizate de către un participant sau de către un membru al unui grup TLTRO-III, astfel încât titlurile garantate cu active rezultate din securitizare sunt păstrate în proporție de 100% de acest participant sau de către membrul grupului TLTRO-III.

Articolul 2

A treia serie de operațiuni țintite de refinanțare pe termen mai lung

Articolul 3

Participare

Articolul 4

Alocarea de creditare, limita ofertei și valori de referință

Articolul 5

Dobânzi

Articolul 6

Cerințe de raportare

Articolul 7

Nerespectarea cerințelor de raportare

Articolul 8

Intrarea în vigoare

Prezenta decizie intră în vigoare la 3 august 2019.

ANEXA I

DESFĂȘURAREA CELEI DE A TREIA SERII DE OPERAȚIUNI ȚINTITE DE REFINANȚARE PE TERMEN MAI LUNG

1.   Calcularea alocării de creditare și a limitei ofertei

Participanții la o operațiune din a treia serie de operațiuni țintite de refinanțare pe termen mai lung (TLTRO-III), acționând pe bază individuală sau ca instituție principală a unui grup TLTRO-III, fac obiectul unei alocări de creditare. Alocarea de creditare calculată va fi rotunjită în plus până la următorul multiplu de 10 000 EUR.

Alocarea de creditare aplicabilă unui participant individual la TLTRO-III se calculează pe baza soldului de referință care cuprinde soldul de credite eligibile și, la exercitarea opțiunii de la articolul 6 alineatul (3), de credite eligibile autosecuritizate la data de 28 februarie 2019. Alocarea de creditare aplicabilă instituției principale a unui grup TLTRO-III se calculează pe baza soldului de referință al tuturor membrilor acestui grup TLTRO-III.

Alocarea de creditare este egală cu 30% din soldul de referință referitor la participant (1), minus sumele împrumutate de participant în operațiunile țintite de refinanțare pe termen mai lung în conformitate cu Decizia (UE) 2016/810 (BCE/2016/10) (TLTRO-II) și încă în curs la data decontării TLTRO-III respective, sau zero, dacă această valoare este negativă, respectiv:

BAk = max(0,3 × ORFeb 2019 – OBk , 0) pentru k = 1,…,7,

unde BAk este alocarea de creditare în TLTRO-III k (cu k = 1,…,7), ORFeb 2019 este soldul de referință la data de 28 februarie 2019, iar OB k este suma împrumutată de participant în TLTRO-II și încă în curs la data decontării TLTRO-III k.

Limita ofertei aplicabilă fiecărui participant în fiecare TLTRO-III este: a) alocarea de creditare a acestuia BAk , minus sumele împrumutate în cadrul TLTRO-III anterioare; sau b) o zecime din soldul total de referință al acestuia, reținându-se valoarea cea mai mică. Fie Ck ≥ 0 creditarea unui participant în TLTRO-III k; atunci Ck ≤ BLk , unde BLk este limita ofertei pentru acest participant în operațiunea k, care este definită după cum urmează:

BL 1 = min(BA 1, 0,1 × ORFeb 2019)

și

pentru k = 2,…,7.

2.   Calcularea valorilor de referință

Fie NLm creditarea netă eligibilă a unui participant în luna calendaristică m, calculată ca fluxul brut de credite eligibile noi al participantului în acea lună, minus rambursările de credite eligibile, astfel cum sunt definite în anexa II.

Fie NLB creditarea netă de referință pentru acest participant. Aceasta este definită după cum urmează:

NLB = min (NLApr 2018 + NLMay 2018 + … + NLMar 2019, 0)

Acest lucru presupune că, în cazul în care participantul are o creditare netă eligibilă pozitivă sau zero în prima perioadă de referință, atunci NLB = 0. În cazul în care, totuși, participantul are o creditare netă eligibilă negativă în prima perioadă de referință, atunci NLB = NLApr 2018 + NLMay 2018 + … + NLMar 2019.

Fie OAB soldul de referință al unui participant. Acesta este definit după cum urmează:

OAB = max (OLMar 2019 + NLB,0),

unde OLMar 2019 este soldul de credite eligibile la sfârșitul lunii martie 2019.

3.   Calcularea ratei dobânzii

Fie NSMar 2021 suma obținută prin adunarea creditării nete eligibile din perioada 1 aprilie 2019-31 martie 2021 și a soldului de credite eligibile la data de 31 martie 2019, aceasta fiind calculată ca NSMar 2021 = OLMar 2019 + NLApr 2019 + … + NLMar 2021.

Fie EX devierea procentuală a NSMar 2021 de la soldul de referință, respectiv,

EX se va exprima ca un procentaj rotunjit la 15 zecimale. Atunci când OAB este egal cu zero, EX este considerat egal cu 2,5.

Fie media ratei operațiunii principale de refinanțare (MRO) prevalente pe durata TLTRO-III k și exprimată ca o rată procentuală anuală și fie media ratei facilității de depozit prevalente pe durata TLTRO-III k și exprimată ca rată procentuală anuală, respectiv:

În ecuațiile de mai sus, nk (pentru k = 1,…7) indică numărul de zile al TLTRO-III k, iar MROk,t indică rata aplicată MRO în ziua t a TLTRO-III k, dacă această MRO este desfășurată într-un regim de alocare integrală la o rată fixă, sau MROk,t indică rata minimă a ofertei aplicată MRO în ziua t a TLTRO-III k, dacă această MRO este desfășurată în cadrul unei licitații la rată variabilă, și este exprimată ca rată procentuală anuală. În ecuațiile de mai sus, DFk,t indică rata aplicată facilității de depozit în ziua t a TLTRO-III k și este exprimată ca rată procentuală anuală.

Fie iri ajustarea de stimulare a ratei dobânzii, măsurată ca fracțiune din coridorul mediu între nivelul maxim posibil al ratei dobânzii () și nivelul minim posibil al ratei dobânzii (); fie rk rata dobânzii care urmează a fi aplicată pentru TLTRO-III k, exprimată ca rată procentuală anuală; iri și rk sunt determinate după cum urmează:

(a)

În cazul în care un participant nu depășește soldul de referință de credite eligibile la data de 31 martie 2021, rata dobânzii care urmează a fi aplicată tuturor sumelor împrumutate de către participant în cadrul TLTRO-III este stabilită la un nivel de 10 puncte de bază peste rata medie MRO pe durata respectivei TLTRO-III, și anume: dacă EX ≤ 0, atunci iri = 0% și

(b)

În cazul în care un participant depășește soldul de referință de credite eligibile cu cel puțin 2,5 % la data de 31 martie 2021, rata dobânzii care urmează a fi aplicată tuturor sumelor împrumutate de către participant în cadrul TLTRO-III este egală cu un nivel de 10 puncte de bază peste rata medie a dobânzii la facilitatea de depozit prevalentă pe durata respectivei TLTRO-III, și anume: dacă EX ≥ 2,5, atunci iri = 100 % și

(c)

În cazul în care un participant depășește soldul de referință de credite eligibile, dar cu mai puțin de 2,5 %, la data de 31 martie 2021, rata dobânzii care urmează a fi aplicată tuturor sumelor împrumutate de către participant în cadrul TLTRO-III crește linear în funcție de procentajul cu care participantul își depășește soldul de referință de credite eligibile, și anume: dacă 0 < EX < 2,5, atunci și

Ajustarea de stimulare a ratei dobânzii (iri) va fi exprimată prin rotunjirea la 15 zecimale.

Rata dobânzii (rk ) va fi exprimată ca o rată procentuală anuală, rotunjită în jos la a patra zecimală.

---

(1)  Trimiterile la un „participant” se înțeleg ca aplicabile participanților individuali sau grupurilor TLTRO-III.

ANEXA II

A TREIA SERIE DE OPERAȚIUNI ȚINTITE DE REFINANȚARE PE TERMEN MAI LUNG – ORIENTĂRI PENTRU ELABORAREA DATELOR SOLICITATE PRIN MODELELE DE RAPORTARE

1.   Introducere (1)

Prezentele orientări oferă instrucțiuni pentru elaborarea rapoartelor de date pe care participanții la TLTRO-III trebuie să le depună în conformitate cu articolul 6. Cerințele de raportare sunt prezentate în modelele de raportare de la sfârșitul prezentei anexe. Aceste orientări specifică și cerințele de raportare ale instituțiilor principale ale grupurilor TLTRO-III care iau parte la operațiuni.

Punctele 2 și 3 oferă informații generale referitoare la elaborarea și transmiterea datelor, iar punctul 4 explică indicatorii care trebuie raportați.

2.   Informații generale

Indicatorii care trebuie utilizați la calcularea alocării de creditare se referă la credite ale instituțiilor financiare monetare (IFM) acordate societăților nefinanciare din zona euro și credite IFM acordate gospodăriilor populației din zona euro (2), exclusiv creditele pentru locuințe, în toate monedele. În conformitate cu articolul 6, trebuie depuse două rapoarte de date: primul raport acoperă date privind soldul de referință și date referitoare la prima perioadă de referință, iar al doilea raport acoperă date referitoare la a doua perioadă de referință. Sumele trebuie raportate separat pentru societăți nefinanciare și pentru gospodării. Soldurile de credite eligibile sunt ajustate pentru a lua în considerare creditele care sunt securitizate sau transferate în alt mod și care nu sunt derecunoscute, însă participanții își pot exercita opțiunea în temeiul articolului 6 alineatul (3) de a adăuga credite eligibile autosecuritizate în scopul calculării alocării de creditare a acestora, indiferent de situația recunoașterii acestora în bilanț. Trebuie să se ofere, de asemenea, informații detaliate privind subcomponentele relevante ale acestor posturi, precum și cu privire la efectele care generează modificări ale soldurilor de credite eligibile, dar care nu sunt legate de creditarea netă eligibilă (denumite în continuare „ajustări ale soldurilor”), acoperind și vânzări și achiziții de credite și alte transferuri de credite.

În ceea ce privește utilizarea informațiilor colectate, pentru a determina alocarea de creditare vor fi utilizate datele privind soldul de referință. În plus, datele privind creditarea netă eligibilă în cursul primei perioade de referință vor fi utilizate pentru calcularea creditării nete de referință și a soldului de referință. De asemenea, datele privind creditarea netă eligibilă în cursul celei de-a doua perioade de referință vor fi utilizate pentru a evalua evoluțiile creditării și, în consecință, ratele dobânzilor aplicabile. Toți ceilalți indicatori sunt necesari pentru verificarea coerenței interne a informațiilor și a consecvenței acestora cu datele statistice colectate în cadrul Eurosistemului, precum și pentru monitorizarea aprofundată a impactului programului TLTRO-III.

Cadrul general care stă la baza completării rapoartelor de date este asigurat de cerințele de raportare ale IFM din zona euro în contextul statisticilor posturilor din bilanțul IFM, astfel cum sunt specificate în Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33). În special, în ceea ce privește creditele, conform articolului 8 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33), acestea „se raportează la valoarea principală existentă în sold la sfârșitul lunii de raportare. Scoaterea din evidențele contabile și reducerea valorii contabile, astfel cum sunt stabilite de practicile contabile, se exclud din această valoare. […] creditele nu se compensează cu niciun alt activ sau pasiv.” Totuși, ca excepție de la regulile stabilite la articolul 8 alineatul (2), care presupun, de asemenea, că creditele trebuie raportate la valoarea brută, fără deducerea provizioanelor, articolul 8 alineatul (4) precizează că „BCN pot permite ca, în cazul creditelor provizionate, raportarea să se facă la valoarea netă fără provizioane, iar în cazul creditelor achiziționate, raportarea să se facă la prețul convenit la data achiziționării [respectiv, valoarea de tranzacție a acestora], cu condiția ca respectivele practici de raportare să fie aplicate de toți agenții raportori rezidenți”. Creditele eligibile autosecuritizate nu pot fi raportate fără provizioane dacă sunt derecunoscute din bilanț. Implicațiile acestei abateri de la orientările generale privind posturile din bilanț în ceea ce privește elaborarea rapoartelor de date sunt examinate mai detaliat în continuare.

De asemenea, Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) ar trebui utilizat ca document de referință în ceea ce privește definițiile care trebuie aplicate la elaborarea rapoartelor de date. A se vedea, în special, articolul 1 pentru definiții generale și părțile 2 și 3 ale anexei II pentru o definire a categoriilor de instrumente care urmează a fi acoperite la „credite” și, respectiv, a sectoarelor participanților. Trebuie remarcat că, în cadrul statisticilor posturilor din bilanț, dobânda acumulată de primit aferentă creditelor, de obicei, se înregistrează în bilanț pe măsură ce se acumulează (respectiv, pe bază de angajament, nu atunci când este efectiv încasată), dar ar trebui exclusă din datele privind soldurile creditelor. Totuși dobânda capitalizată ar trebui înregistrată ca parte a soldurilor.

Deși multe dintre datele care trebuie raportate sunt deja elaborate de IFM în conformitate cu cerințele Regulamentului (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33), participanții care licitează în TLTRO-III trebuie să elaboreze anumite informații suplimentare. Cadrul metodologic al statisticilor posturilor din bilanț, astfel cum este stabilit în Manualul pentru statisticile privind bilanțul IFM (3), oferă toate informațiile de context necesare pentru a elabora aceste date suplimentare; alte detalii sunt oferite la punctul 4 privind definițiile indicatorilor individuali.

3.   Instrucțiuni generale de raportare

(a)   Structura modelelor de raportare

Modelele indică datele de referință la care se referă datele și grupează indicatorii în două blocuri: credite IFM acordate societăților nefinanciare din zona euro și credite IFM acordate gospodăriilor din zona euro, exclusiv creditele pentru locuințe. Datele din toate celulele evidențiate în galben sunt calculate din datele introduse în celelalte celule, pe baza formulelor furnizate. Modelele includ reguli de validare care verifică coerența internă a datelor

Există două rapoarte în TLTRO-III:

—

Primul raport necesită modelul de date A completat, referitor la soldul de referință în scopul calculării alocării de creditare și a limitelor ofertei. Participanții care exercită opțiunea în conformitate cu articolul 6 alineatul (3) trebuie să furnizeze posturile suplimentare referitoare la creditele eligibile autosecuritizate și evaluarea de către auditor a acestor posturi, în conformitate cu articolul 6 alineatul (6) litera (c) punctul (v). De asemenea, primul raport necesită modelul B completat pentru „prima perioadă de referință”, respectiv de la 1 aprilie 2018 la 31 martie 2019, în scopul calculării creditării nete eligibile și a valorilor de referință.

—	Al doilea raport necesită modelul de date B completat pentru „a doua perioadă de referință”, respectiv de la 1 aprilie 2019 la 31 martie 2021, în scopul calculării creditării nete eligibile și a comparațiilor față de valorile de referință pe care se bazează ratele dobânzii aplicabile.

În modelul B, indicatorii referitori la solduri trebuie raportați la valoarea de la sfârșitul lunii care precede începutul perioadei de raportare și de la sfârșitul perioadei de raportare; prin urmare, pentru prima perioadă de referință soldurile trebuie raportate la valoarea de la datele de 31 martie 2018 și 31 martie 2019, iar pentru a doua perioadă de referință soldurile trebuie raportate la valoarea de la datele de 31 martie 2019 și 31 martie 2021. În schimb, datele privind tranzacțiile și ajustările trebuie să acopere toate efectele relevante care au loc în cursul perioadei de raportare.

(b)   Raportare pentru grupurile TLTRO-III

În ceea ce privește participarea pe bază de grup la TLTRO-III, datele ar trebui raportate, de regulă, pe bază agregată. Totuși, băncile centrale naționale (BCN) ale statelor membre a căror monedă este euro au posibilitatea de a colecta informațiile pe bază instituțională individuală, dacă se consideră oportun.

(c)   Transmiterea rapoartelor de date

Rapoartele de date completate ar trebui transmise BCN relevante, astfel cum se precizează la articolul 6, și în conformitate cu calendarul orientativ pentru TLTRO-III publicat pe website-ul BCE, care precizează, de asemenea, perioadele de referință care trebuie acoperite în fiecare transmisie și ce instantanee de date ar trebui utilizate pentru elaborarea datelor.

(d)   Unitatea de măsură a datelor

Datele trebuie raportate în mii de euro.

4.   Definiții

Acest punct oferă definiții ale diverselor posturi care trebuie raportate, iar numerotarea utilizată în modelele de raportare este indicată în paranteze.

(a)   Solduri de credite eligibile (1 și 4)

Datele din aceste celule se calculează pe baza cifrelor raportate pentru următoarele posturi de bilanț: „Solduri din bilanț” (1.1 și 4.1), minus „Solduri de credite care sunt securitizate sau transferate în alt mod, dar care nu sunt derecunoscute din bilanț” (1.2 și 4.2), plus „Provizioane în curs” (1.3 și 4.3). Acest din urmă subtermen este relevant numai în cazurile în care, spre deosebire de practica generală privind posturile din bilanț, creditele sunt raportate net de provizioane.

Posturile subiacente ale soldurilor de credite eligibile sunt următoarele:

(i)

Solduri din bilanț (1.1 și 4.1) Acest post cuprinde solduri de credite acordate societăților nefinanciare și gospodăriilor populației din zona euro, exclusiv creditele pentru locuințe. Dobânda acumulată, spre deosebire de dobânda capitalizată, este exclusă din indicatori. Aceste celule sunt legate direct de cerințele din partea 2 a anexei I la Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) (blocul 2 din tabelul 1 privind stocurile lunare). Pentru o definire mai detaliată a posturilor care trebuie incluse în rapoartele de date, a se vedea partea 2 a anexei II la Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) și punctul 4.3 din Manualul pentru statisticile privind bilanțul IFM.

(ii)

Solduri de credite securitizate sau transferate în alt mod, dar care nu sunt derecunoscute din bilanț (1.2 și 4.2) Acest post cuprinde soldurile de credite care sunt securitizate sau transferate în alt mod, dar care nu au fost derecunoscute din bilanț. Trebuie raportate toate activitățile de securitizare, indiferent unde sunt rezidente societățile vehicul investițional implicate. Creditele date Eurosistemului drept colateral pentru operațiunile de politică monetară sub forma creanțelor private, care generează un transfer fără derecunoaștere din bilanț, sunt excluse din acest post. Partea 5 a anexei I la Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) (blocul 5.1 din tabelul 5a privind datele lunare) acoperă informațiile necesare privind creditele securitizate acordate societăților nefinanciare și gospodăriilor populației care nu au fost derecunoscute, dar nu se cere defalcarea acestora în funcție de destinație. În plus, soldurile de credite care au fost transferate în alt mod (respectiv, nu printr-o securitizare), dar care nu sunt derecunoscute, nu sunt acoperite de Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33). În scopul elaborării rapoartelor de date, sunt astfel necesare extrageri separate de date din bazele de date interne ale IFM. Pentru detalii suplimentare asupra posturilor care trebuie incluse în rapoartele de date, a se vedea partea 5 a anexei I la Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) și punctul 4.3.11 din Manualul pentru statisticile privind bilanțul IFM.

(iii)

Provizioane în curs (1.3 și 4.3) Aceste date sunt relevante numai pentru instituțiile care, spre deosebire de practicile generale privind posturile din bilanț, raportează creditele net de provizioane. În cazul instituțiilor care licitează ca un grup TLTRO-III, această cerință se aplică numai instituțiilor din grup care înregistrează creditele net de provizioane. Acest post include alocări individuale și colective pentru deprecieri și pierderi din credite (înainte să aibă loc scoateri din evidențele contabile și reduceri ale valorii contabile). Datele trebuie să se refere la „Solduri de credite din bilanț” (1.1 și 4.1), exclusiv „Solduri de credite securitizate sau transferate în alt mod, dar care nu au fost derecunoscute din bilanț” (1.2 și 4.2). După cum s-a menționat la punctul 2 al treilea paragraf, în statisticile privind posturile din bilanț creditele ar trebui raportate, de regulă, la valoarea soldului principalului, provizioanele corespunzătoare fiind alocate la „Capital și rezerve”. În aceste cazuri, nu ar trebui raportate informații separate privind provizioanele. Totodată, în cazurile în care creditele sunt raportate net de provizioane, aceste informații suplimentare trebuie raportate pentru a colecta date pe deplin comparabile la nivelul IFM. Atunci când se practică raportarea soldurilor creditelor net de provizioane, BCN au posibilitatea de a face neobligatorie raportarea acestor informații. Totuși în aceste cazuri calculele în baza cadrului TLTRO-III se vor baza pe solduri de credite din bilanț net de provizioane (4). Pentru detalii suplimentare, a se vedea trimiterea la provizioane din definiția postului „Capital și rezerve” prevăzută în partea 2 a anexei II la Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33).

(b)   Creditare netă eligibilă (2)

Aceste celule înregistrează creditarea netă (tranzacții) acordată în cursul perioadei de raportare. Datele sunt calculate pe baza cifrelor raportate pentru subposturi, și anume „Creditare brută” (2.1) minus „Rambursări” (2.2).

Creditele care sunt renegociate în cursul perioadei de raportare ar trebui raportate atât ca „Rambursări”, cât și ca „Creditare brută” în momentul în care are loc renegocierea. Datele de ajustare trebuie să includă efectele legate de renegocierea creditelor.

Tranzacțiile inversate în cursul perioadei (respectiv creditele acordate și rambursate în cursul perioadei) ar trebui în principiu să fie raportate atât ca „Creditare brută”, cât și ca „Rambursări”. Cu toate acestea, IFM care licitează pot exclude aceste operațiuni atunci când elaborează rapoartele de date, în măsura în care acest lucru ar reduce sarcina de raportare a acestora. În acest caz, acestea ar trebui să informeze BCN relevantă, iar datele privind ajustările soldurilor trebuie, de asemenea, să excludă efectele legate de aceste operațiuni inversate. Această excepție nu se aplică creditelor acordate în cursului perioadei care sunt securitizate sau transferate în alt mod.

Ar trebui luate în considerare și creanțele aferente cardurilor de credit, creditele reînnoibile automat și creditele acordate pe descoperit de cont. Pentru aceste instrumente, modificările soldurilor datorate sumelor utilizate sau retrase în cursul perioadelor de raportare ar trebui utilizate ca aproximări pentru creditarea netă. Valorile pozitive ar trebui raportate ca „Creditare brută” (2.1), în timp ce valorile negative ar trebui raportate (cu semn pozitiv) ca „Rambursări” (2.2).

(i)

Creditare brută (2.1) Acest post cuprinde fluxul de credite noi brute în perioada de raportare, exclusiv orice achiziții de credite. Ar trebui raportate și creditele acordate care sunt legate de creanțe aferente cardurilor de credit, credite reînnoibile automat și credite acordate pe descoperit de sold, după cum se explică mai sus. De asemenea, ar trebui incluse sumele adăugate în cursul perioadei la soldurile clienților, datorate, de exemplu, capitalizării dobânzii (spre deosebire de acumularea dobânzii) și comisioanelor.

(ii)

Rambursări (2.2) Acest post cuprinde fluxul de rambursări ale principalului în cursul perioadei de raportare, cu excluderea celor legate de creditele securitizate sau transferate în alt mod care nu sunt derecunoscute din bilanț. Ar trebui raportate și rambursările legate de creanțe aferente cardurilor de credit, credite reînnoibile automat și credite acordate pe descoperit de sold, după cum se explică mai sus. Plățile de dobânzi aferente dobânzilor acumulate care încă nu au fost capitalizate, cedările de credite și alte ajustări ale soldurilor (inclusiv scoateri din evidențele contabile și reduceri ale valorii contabile) nu ar trebui raportate. Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) impune ca conversiile creanțelor în participații să fie tratate drept tranzacții. Totuși, în scopul elaborării rapoartelor de date TLTRO-III, conversiile creanțelor în participații, prin care creditele acordate de un participant societăților nefinanciare sunt înlocuite de participații deținute de acest participant la aceste societăți nefinanciare, pot fi raportate drept o reclasificare, nu o rambursare a creditelor, cu condiția ca valoarea finanțării furnizate de participant în economia reală să nu fie astfel redusă, după cum stabilește BCN relevantă. Participantul va furniza BCN toate informațiile necesare pentru ca aceasta să decidă cu privire la tratarea conversiei.

(c)   Ajustări ale soldurilor (3)

Aceste celule sunt pentru raportarea modificărilor soldurilor de credite eligibile [scăderi (–) și creșteri (+)] care apar în cursul perioadei de raportare și care nu sunt legate de creditarea netă eligibilă. Aceste modificări apar din operațiuni precum securitizarea creditelor și alte transferuri de credite în cursul perioadei de raportare, precum și din alte ajustări legate de reevaluări datorate variațiilor cursului de schimb, scoaterilor din evidențele contabile și reducerilor valorii contabile ale creditelor și reclasificărilor.

Posturile referitoare la ajustări ale soldurilor sunt calculate automat pe baza cifrelor raportate în subposturi, și anume „Vânzări și achiziții de credite și alte transferuri de credite în cursul perioadei de raportare” (3.1) plus „Alte ajustări” (3.2).

(i)

Vânzări și achiziții de credite și alte transferuri de credite în cursul perioadei de raportare (3.1) — Fluxuri nete de credite care sunt securitizate cu impact asupra stocurilor de credite (3.1A) Acest post cuprinde valoarea netă a creditelor care sunt securitizate în cursul perioadei de raportare cu impact asupra stocurilor de credite raportate, calculată ca achiziții minus cedări (5). Trebuie raportate toate activitățile de securitizare, indiferent unde sunt rezidente societățile vehicul investițional implicate. Transferurile de credite ar trebui înregistrate la valoarea nominală, net de scoaterile din evidențele contabile și reducerile valorii contabile la momentul vânzării. Aceste scoateri din evidențele contabile și reduceri ale valorii contabile ar trebui raportate, atunci când sunt identificabile, la postul 3.2B (a se vedea mai jos). În cazul IFM care raportează creditele net de provizioane, transferurile ar trebui înregistrate la valoarea bilanțieră (respectiv valoarea nominală net de provizioanele în curs) (6). Cerințele din partea 5 a anexei I la Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) (blocul 1.1 din tabelul 5a privind datele lunare și tabelul 5b privind datele trimestriale) acoperă aceste elemente. Pentru o definire mai detaliată a posturilor care trebuie raportate, a se vedea partea 5 a anexei I la Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) și punctul 4.3.11 din Manualul pentru statisticile privind bilanțul IFM. — Fluxuri nete de credite care sunt transferate în alt mod cu impact asupra stocurilor de credite (3.1B) Acest post cuprinde valoarea netă a creditelor cedate sau achiziționate în cursul perioadei cu impact asupra stocurilor de credite raportate în operațiuni care nu au legătură cu activitățile de securitizare și se calculează ca achiziții minus cedări. Transferurile ar trebui înregistrate la valoarea nominală net de scoaterile din evidențele contabile și reducerile valorii contabile la momentul vânzării. Aceste scoateri din evidențele contabile și reduceri ale valorii contabile ar trebui raportate, atunci când sunt identificabile, la postul 3.2B. În cazul IFM care raportează creditele net de provizioane, transferurile ar trebui înregistrate la valoarea bilanțieră (respectiv valoarea nominală net de provizioanele în curs). Cerințele din partea 5 a anexei I la Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) acoperă parțial aceste elemente. Blocurile 1.2 din tabelul 5a privind datele lunare și tabelul 5b privind datele trimestriale acoperă datele privind fluxurile nete de credite care sunt transferate în alt mod cu un impact asupra stocurilor de credite, dar exclud: 1. credite cedate sau achiziționate de la alte IFM naționale, inclusiv transferuri intragrup datorate restructurării societăților (de exemplu, transferul unui fond de credite de către o filială IFM națională către IFM mamă); 2. transferuri de credite în contextul reorganizărilor intragrup datorate fuziunilor, achizițiilor și divizărilor. În scopul elaborării rapoartelor de date, trebuie raportate toate aceste efecte. Pentru detalii suplimentare asupra posturilor care trebuie raportate, a se vedea partea 5 a anexei I la Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) și punctul 4.3.11 din Manualul pentru statisticile privind bilanțul IFM. În ceea ce privește postul „Modificări în structura sectorului IFM”, punctul 5.6 din Manualul pentru statisticile privind bilanțul IFM oferă o descriere detaliată a transferurilor intragrup, distingând între cazurile în care transferurile au loc între unități instituționale separate (de exemplu, înainte ca una sau mai multe unități să înceteze să existe într-o fuziune sau achiziție) și cele care au loc în momentul în care anumite unități încetează să existe, caz în care ar trebui efectuată o reclasificare statistică. În scopul elaborării rapoartelor de date, în ambele cazuri implicațiile sunt aceleași, iar datele ar trebui raportate la postul 3.1C (și nu la postul 3.2C). — Fluxuri nete de credite care sunt securitizate sau transferate în alt mod fără impact asupra stocurilor de credite (3.1C) Acest post cuprinde valoarea netă a creditelor care sunt securitizate sau transferate în alt mod în cursul perioadei de raportare fără impact asupra stocurilor de credite raportate și se calculează ca achiziții minus cedări. Transferurile ar trebui înregistrate la valoarea nominală net de scoaterile din evidențele contabile și reducerile valorii contabile la momentul vânzării. Aceste scoateri din evidențele contabile și reduceri ale valorii contabile ar trebui raportate, atunci când sunt identificabile, la postul 3.2B. În cazul IFM care raportează creditele net de provizioane, transferurile ar trebui înregistrate la valoarea bilanțieră (respectiv valoarea nominală net de provizioanele în curs). Fluxurile nete legate de furnizarea de credite drept colateral pentru Eurosistem pentru operațiunile de politică monetară sub forma creanțelor private, care generează un transfer fără derecunoaștere din bilanț, sunt excluse din acest post. Cerințele din partea 5 a anexei I la Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) acoperă parțial aceste elemente. Blocurile 2.1 din tabelul 5a privind datele lunare și tabelul 5b privind datele trimestriale acoperă datele privind fluxurile nete de credite care sunt securitizate sau transferate în alt mod fără impact asupra stocurilor de credite, dar creditele pentru locuințe acordate gospodăriilor populației nu sunt identificate separat și, astfel, ar trebui extrase separat din bazele de date interne ale IFM. În plus, astfel cum se specifică mai sus, cerințele exclud: 1. credite cedate sau achiziționate de la alte IFM naționale, inclusiv transferuri intragrup datorate restructurării societăților (de exemplu, atunci când o filială IFM națională transferă un fond de credite către IFM mamă); 2. transferuri de credite în contextul reorganizărilor intragrup datorate fuziunilor, achizițiilor și divizărilor. În scopul elaborării rapoartelor de date, trebuie raportate toate aceste efecte. Pentru detalii suplimentare asupra posturilor care trebuie raportate, a se vedea partea 5 a anexei I la Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) și punctul 4.3.11 din Manualul pentru statisticile privind bilanțul IFM.

(ii)

Alte ajustări (3.2) Următoarele posturi referitoare la alte ajustări trebuie raportate pentru soldurile de credite din bilanț, excluzând creditele securitizate sau transferate în alt mod care nu sunt derecunoscute. — Reevaluări datorate variațiilor cursului de schimb (3.2A) Variațiile cursului de schimb față de euro determină modificări ale valorii creditelor exprimate în monede străine atunci când acestea sunt exprimate în euro. Datele privind aceste efecte ar trebui raportate cu un semn negativ (pozitiv) atunci când, pe bază netă, acestea conduc la o scădere (creștere) a soldurilor și sunt necesare pentru a permite o reconciliere completă între creditarea netă și modificările soldurilor. Aceste ajustări nu sunt acoperite în baza cerințelor prevăzute de Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33). În scopul rapoartelor de date, în cazul în care datele (sau chiar o aproximare a acestora) nu sunt disponibile IFM, acestea pot fi calculate în conformitate cu orientările furnizate la punctul 7.2.2 din Manualul pentru statisticile privind bilanțul IFM. Procedura de estimare sugerată limitează sfera calculelor la monedele principale și se bazează pe următoarele etape: 1. soldurile de credite eligibile la sfârșitul lunii care precede începutul perioadei și la sfârșitul perioadei (posturile 1 și 4) sunt defalcate pe monedă de exprimare, punându-se accent pe fondurile de credite exprimate în GBP, USD, CHF și JPY. Dacă aceste date nu sunt disponibile, pot fi utilizate datele privind soldurile totale din bilanț, inclusiv creditele securitizate sau transferate în alt mod care nu sunt derecunoscute – posturile 1.1 și 4.1; 2. fiecare fond de credite este tratat după cum urmează. Cifrele relevante ale ecuației din Manualul pentru statisticile privind bilanțul IFM sunt oferite în paranteze: — soldurile la sfârșitul lunii care precede începutul perioadei de raportare și la sfârșitul perioadei sunt convertite în moneda inițială de exprimare, utilizând cursurile de schimb nominale corespunzătoare (7) (ecuațiile [7.2.2] și [7.2.3]); — modificarea soldurilor în cursul perioadei de referință exprimate în monedă străină este calculată și reconvertită în euro utilizând valoarea medie a cursului de schimb zilnic din perioada de raportare (ecuația [7.2.4]); — se calculează diferența dintre modificarea soldurilor convertită în euro, astfel cum a fost calculată în etapa anterioară, și modificarea soldurilor în euro (ecuația [7.2.5], cu semnul opus); 3. ajustarea finală legată de cursul de schimb este estimată ca suma ajustărilor pentru fiecare monedă. Pentru informații suplimentare, a se vedea punctele 5.8 și 7.2.2 din Manualul pentru statisticile privind bilanțul IFM. — Scoateri din evidențele contabile/reduceri ale valorii contabile (3.2B) În conformitate cu articolul 1 litera (g) din Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33), „«reducerea valorii contabile» înseamnă diminuarea directă a valorii contabile a unui credit în bilanțul (statistic), ca urmare a deprecierii sale”. Similar, în conformitate cu articolul 1 litera (h) din același regulament, „«scoaterea din evidențele contabile» înseamnă o reducere a valorii contabile totale a unui credit care determină eliminarea sa din bilanț”. Efectele reducerilor valorii contabile și ale scoaterilor din evidențele contabile ar trebui raportate cu un semn negativ sau pozitiv atunci când, la valoarea netă, determină o scădere sau, după caz, o creștere a soldurilor. Aceste date sunt necesare pentru a permite o reconciliere completă între creditarea netă și modificările soldurilor. În ceea ce privește scoaterile din evidențele contabile și reducerile valorii contabile legate de soldurile de credite din bilanț, pot fi utilizate datele elaborate pentru a se conforma cerințelor minime din partea 4 a anexei I la Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) (tabelul 1A privind ajustările din reevaluare lunare). Cu toate acestea, dezagregarea impactului scoaterilor din evidențele contabile și al reducerilor valorii contabile ale creditelor pentru creditele securitizate sau transferate în alt mod care nu sunt derecunoscute necesită o extragere separată de date din bazele interne de date ale IFM. Datele privind soldurile de credite eligibile (posturile 1 și 4) sunt în principiu corectate având în vedere soldurile provizioanelor, în cazurile în care creditele sunt înregistrate net de provizioane în bilanțul statistic. — În cazurile în care participanții raportează posturile 1.3 și 4.3, datele privind scoaterile din evidențele contabile și reducerile valorii contabile ale creditelor ar trebui să includă anularea provizioanelor anterioare asupra creditelor care au devenit (parțial sau în întregime) nerecuperabile și, în plus, ar trebui să includă orice pierderi peste nivelul provizioanelor, dacă este cazul. Similar, atunci când un credit provizionat este securitizat sau transferat în alt mod, trebuie înregistrată o scoatere din evidențele contabile sau reducere a valorii contabile care este egală cu provizioanele în curs, de semn opus, pentru a corespunde modificării valorii din bilanț, corectată pentru valoarea provizioanelor și valoarea fluxului net. Provizioanele se pot modifica în timp în urma unor noi alocări pentru deprecieri și pierderi din credite (net de posibile inversări, inclusiv cele care au loc atunci când un credit este rambursat de către debitor). Aceste modificări nu ar trebui înregistrate în rapoartele de date ca parte a scoaterilor din evidențele contabile/reducerilor valorii contabile (deoarece rapoartele de date reconstruiesc valorile fără deducerea provizioanelor) (8). Dezagregarea impactului scoaterilor din evidențele contabile și al reducerilor valorii contabile ale creditelor pentru creditele securitizate sau transferate în alt mod care nu sunt derecunoscute poate fi omisă dacă nu pot fi extrase date separate privind provizioanele din bazele de date interne ale IFM. — Atunci când se practică raportarea soldurilor de credite net de provizioane, dar posturile relevante (1.3 și 4.3) legate de provizioane nu sunt raportate, a se vedea punctul 4 litera (a), scoaterile din evidențele contabile/reducerile valorii contabile trebuie să includă deduceri noi pentru deprecieri și pierderi din credite asupra portofoliului de credite (net de posibile inversări, inclusiv cele care au loc atunci când un credit este rambursat de către debitor) (9). Nu este necesară dezagregarea impactului scoaterilor din evidențele contabile și al reducerilor valorii contabile pentru creditele securitizate sau transferate în alt mod care nu sunt derecunoscute dacă nu pot fi extrase date separate privind provizioanele din bazele interne de date ale IFM. În principiu, aceste posturi acoperă și reevaluările care apar atunci când creditele sunt securitizate sau transferate în alt mod, iar valoarea de tranzacție diferă de soldul nominal atunci când are loc transferul. Reevaluările trebuie raportate, atunci când pot fi identificate, și ar trebui calculate ca diferența dintre valoarea de tranzacție și soldul nominal în momentul vânzării. Pentru informații suplimentare, a se vedea partea 4 a anexei I la Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) și punctul 5.4 din Manualul pentru statisticile privind bilanțul IFM. — Reclasificări (3.2C) Reclasificările înregistrează toate celelalte efecte care nu sunt legate de creditarea netă, astfel cum este definită la punctul 4 litera (b), dar care conduc la modificări ale soldurilor de credite din bilanț, excluzând creditele securitizate sau transferate în alt mod care nu sunt derecunoscute. Aceste efecte nu sunt acoperite de cerințele stabilite în Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33), iar impactul acestora este în mod normal estimat pe bază agregată la elaborarea statisticilor macroeconomice. Totuși acestea sunt importante la nivelul instituțiilor individuale (sau al grupurilor TLTRO-III) pentru a reconcilia creditarea netă și modificările soldurilor. Trebuie raportate următoarele efecte, în ceea ce privește soldurile creditelor din bilanț, excluzând creditele securitizate sau transferate în alt mod care nu sunt derecunoscute, și se aplică convenția uzuală de înregistrare cu semn negativ (pozitiv) a efectelor care conduc la scăderi (creșteri) ale soldurilor pentru următoarele: 1. modificări ale clasificării sectoriale sau ale zonei de rezidență a debitorilor care conduc la modificări ale pozițiilor în sold raportate care nu sunt datorate creditării nete și care, prin urmare, trebuie înregistrate; 2. modificări în clasificarea instrumentelor. Acestea pot afecta și indicatorii în cazul în care soldurile creditelor cresc sau scad, de exemplu, din cauza reclasificării unui titlu de natura datoriei ca credit sau a unui credit ca titlu de natura datoriei; 3. ajustări care rezultă din corectarea erorilor de raportare, în conformitate cu instrucțiunile primite de la BCN relevantă, în conformitate cu articolul 7 alineatul (1) litera (f); 4. ajustări referitoare la reorganizările societăților și modificările componenței grupurilor TLTRO-III pentru care nu sunt necesare retransmiteri ale primului raport care să reflecte noua structură și noua componență a grupului TLTRO-III, în conformitate cu articolul 6 alineatul (8). Pentru informații suplimentare, a se vedea punctul 5.6 din Manualul pentru statisticile privind bilanțul IFM. Cu toate acestea, diferențele conceptuale evidențiate mai sus ar trebui luate în considerare în scopul obținerii datelor de reclasificare la nivelul instituțiilor individuale.

(d)   Sume suplimentare referitoare la credite eligibile autosecuritizate (S.1)

Participanții care exercită opțiunea în conformitate cu articolul 6 alineatul (3) trebuie, de asemenea, să furnizeze următoarele posturi suplimentare referitoare la soldurile de credite eligibile autosecuritizate din modelul A:

(i)	„Solduri de credite eligibile autosecuritizate care nu sunt derecunoscute din bilanț” (S.1.1) Aceste date se referă la credite care au fost autosecuritizate și sunt incluse în sumele raportate la postul 1.2.

(ii)

„Solduri de credite eligibile autosecuritizate derecunoscute din bilanț” (S.1.2) Aceste date se referă la credite care au fost autosecuritizate și care nu mai sunt înregistrate în bilanț deoarece au fost derecunoscute. În măsura în care creditele continuă să fie administrate de participant, acestea vor face în continuare obiectul raportării în temeiul părții 5 din anexa I la Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) (blocul 3.1 din tabelele 5a și 5b).

(iii)

„Solduri de provizioane față de credite eligibile autosecuritizate care nu sunt derecunoscute din bilanț” (S.1.3) Aceste date se referă la credite care nu sunt derecunoscute din bilanț – respectiv raportate la S.1.1. Aceste posturi trebuie raportate numai în cazurile în care, spre deosebire de practicile generale privind posturile din bilanț, creditele se raportează net de provizioane. Totuși, în acest caz, participanții pot decide să nu furnizeze aceste informații, caz în care sumele relevante nu vor fi incluse în calcularea soldurilor de credite eligibile.

Raportare TLTRO-III

Model de raportare TLTRO-III A

Perioadă de raportare:28 februarie 2019
Credite acordate societăților nefinanciare și gospodăriilor populației, exclusiv creditele pentru locuințe acordate gospodăriilor populației (mii EUR)
	Agregate principale pentru soldul de referință				Credite acordate societăților nefinanciare	Credite acordate gospodăriilor populației (inclusiv instituții fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației), exclusiv credite pentru locuințe
							post	formulă	validare
	1	Solduri de credite eligibile…			0	0	1	1 = 1.1 – 1.2 (+ 1.3)
	S.1	Sume suplimentare legate de credite eligibile autosecuritizate …			0	0	S.1	S.1 = S.1.1 + S.1.2 (+ S.1.3)
	Posturi subiacente
		Solduri de credite eligibile din bilanț
	1.1	Solduri din bilanț …					1.1
	1.2	Solduri de credite securitizate sau transferate în alt mod, dar care nu sunt derecunoscute din bilanț …					1.2
	1.3	Provizioane în curs pentru credite raportate la postul 1.1, exclusiv 1.2 (*1) …					1.3
		Posturi suplimentare legate de credite eligibile autosecuritizate
	S.1.1	Solduri de credite eligibile autosecuritizate care nu sunt derecunoscute din bilanț …					S.1.1		S.1.1 ≤ 1.2
	S.1.2	Solduri de credite eligibile autosecuritizate derecunoscute din bilanț …					S.1.2
	S.1.3	Provizioane în curs pentru credite eligibile autosecuritizate care nu sunt derecunoscute din bilanț  (*1) …					S.1.3

Model de raportare TLTRO-III B

Perioadă de raportare:1 aprilie 2018-31 martie 2019 (prima perioadă de referință) / 1 aprilie 2019-31 martie 2021 (a doua perioadă de referință)
Credite acordate societăților nefinanciare și gospodăriilor populației, exclusiv creditele pentru locuințe acordate gospodăriilor populației (mii EUR)
	Agregate principale				Credite acordate societăților nefinanciare	Credite acordate gospodăriilor populației (inclusiv instituții fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației), exclusiv credite pentru locuințe
							post	formulă	validare
	1	Solduri de credite eligibile la sfârșitul lunii care precede începutul perioadei de raportare …			0	0	1	1 = 1.1 – 1.2 (+ 1.3)
	2	Creditare netă eligibilă în perioada de raportare …			0	0	2	2 = 2.1 – 2.2
	3	Ajustări ale soldurilor: scăderi (–) și creșteri (+) …			0	0	3	3 = 3.1 + 3.2
	4	Solduri de credite eligibile la sfârșitul perioadei de raportare …			0	0	4	4 = 4.1 – 4.2 (+ 4.3)	4 = 1 + 2 + 3
	Posturi subiacente
		Solduri de credite eligibile la sfârșitul lunii care precede începutul perioadei de raportare
	1.1	Solduri din bilanț …					1.1
	1.2	Solduri de credite securitizate sau transferate în alt mod, dar care nu sunt derecunoscute din bilanț …					1.2
	1.3	Provizioane în curs pentru credite raportate la postul 1.1, exclusiv 1.2 (*2) …					1.3
		Creditare netă eligibilă în perioada de raportare
	2.1	Creditare brută …					2.1
	2.2	Rambursări …					2.2
		Ajustări ale soldurilor: scăderi (–) și creșteri (+)
	3.1	Vânzări și achiziții de credite și alte transferuri de credite în cursul perioadei de raportare …			0	0	3.1	3.1 = 3.1A + 3.1B + 3.1C
	3.1A	Fluxuri nete de credite care sunt securitizate cu impact asupra stocurilor de credite …					3.1A
	3.1B	Fluxuri nete de credite care sunt transferate în alt mod cu impact asupra stocurilor de credite …					3.1B
	3.1C	Fluxuri nete de credite care sunt securitizate sau transferate în alt mod fără impact asupra stocurilor de credite …					3.1C
	3.2	Alte ajustări …			0	0	3.2	3.2 = 3.2A + 3.2B + 3.2C
	3.2A	Reevaluări datorate variațiilor cursului de schimb …					3.2A
	3.2B	Scoateri din evidențele contabile/reduceri ale valorii contabile …					3.2B
	3.2C	Reclasificări …					3.2C
		Solduri de credite eligibile la sfârșitul perioadei de raportare
	4.1	Solduri din bilanț …					4.1
	4.2	Solduri de credite securitizate sau transferate în alt mod, dar care nu sunt derecunoscute din bilanț …					4.2
	4.3	Provizioane în curs pentru credite raportate la postul 4.1, exclusiv 4.2 (*2) …					4.3

---

(1)  Cadrul conceptual care stă la baza cerințelor de raportare rămâne neschimbat față de cel prevăzut în Deciziile BCE/2014/34 și (UE) 2016/810 (BCE/2016/10), cu excepția modificărilor referitoare la includerea creditelor eligibile autosecuritizate în scopul calculării alocării de creditare.

(2)  În sensul rapoartelor de date, „gospodăriile populației” includ instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.

(3)  A se vedea „Manualul pentru statisticile privind bilanțul IFM”, BCE, ianuarie 2019, disponibil pe website-ul BCE, la adresa http://www.ecb.europa.eu. În special, punctul 4.3, p. 40, tratează raportarea statistică a creditelor.

(4)  De asemenea, această excepție are implicații pentru raportarea datelor privind scoaterile din evidențele contabile și reducerile valorii contabile, astfel cum se clarifică mai jos.

(5)  Această convenție de semn, care este opusă cerințelor din Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33), corespunde cerinței generale privind datele de ajustare, astfel cum este specificată mai sus – și anume efectele care conduc la creșteri sau scăderi ale soldurilor trebuie raportate cu un semn pozitiv sau negativ.

(6)  Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) permite IFM să raporteze creditele achiziționate la valoarea de tranzacție a acestora atâta vreme cât aceasta este o practică națională aplicată de toate IFM rezidente în țară. În aceste cazuri, componentele de reevaluare care pot apărea trebuie raportate la postul 3.2B.

(7)  Ar trebui utilizate cursurile de schimb de referință ale BCE. A se vedea comunicatul de presă din 8 iulie 1998 privind stabilirea de standarde comune de piață, disponibil pe website-ul BCE (www.ecb.europa.eu).

(8)  Această cerință diferă de cerințele de raportare în temeiul Regulamentului (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33).

(9)  Această cerință este similară informațiilor care trebuie raportate în temeiul Regulamentului (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) de către IFM care înregistrează creditele net de provizioane.

(*1)  Aplicabil numai în cazurile în care creditele sunt raportate fără provizioane; a se vedea instrucțiunile de raportare pentru mai multe detalii.

(*2)  Aplicabil numai în cazurile în care creditele sunt raportate fără provizioane; a se vedea instrucțiunile de raportare pentru mai multe detalii.