EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02006D0017(01)-20101231
Decision of the European Central Bank of 10 November 2006 on the annual accounts of the European Central Bank (ECB/2006/17) (2006/888/EC)
Consolidated text: Az Európai Központi Bank határozata 2006. november 10 az Európai Központi Bank éves beszámolójáról (EKB/2006/17) (2006/888/EK)
Az Európai Központi Bank határozata 2006. november 10 az Európai Központi Bank éves beszámolójáról (EKB/2006/17) (2006/888/EK)
2006D9017 — HU — 31.12.2010 — 005.001
Ez a dokumentum kizárólag tájékoztató jellegű, az intézmények semmiféle felelősséget nem vállalnak a tartalmáért
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK határozata 2006. november 10 az Európai Központi Bank éves beszámolójáról (EKB/2006/17) (2006/888/EK) (HL L 348, 11.12.2006, p.38) |
Módosította:
|
|
Hivatalos Lap |
||
No |
page |
date |
||
L 42 |
83 |
16.2.2008 |
||
L 36 |
22 |
5.2.2009 |
||
L 202 |
54 |
4.8.2009 |
||
L 348 |
57 |
29.12.2009 |
▼
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK
határozata 2006. november 10
az Európai Központi Bank éves beszámolójáról
(EKB/2006/17)
(2006/888/EK)
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,
tekintettel a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmányára és különösen annak 26.2. cikkére,
mivel:
(1) |
Az Európai Központi Bank éves beszámolójáról szóló, 2002. december 5-i EKB/2002/11 határozat ( 1 ) jelentős módosításra szorul. 2007. január 1-jétől a Központi Bankok Európai Rendszere („KBER”) a Központi Bankok Európai Rendszerében a számvitel és számviteli beszámoló jogi keretéről szóló, 2006. november 10-i EKB/2006/16 iránymutatásban ( 2 ) meghatározott közgazdasági szempontú megközelítést fogja alkalmazni a devizaügyletek, a devizában denominált pénzügyi instrumentumok és a kapcsolódó időbeli elhatárolások adatainak nyilvántartásához. Az érthetőség kedvéért kívánatos a határozatot egy egységes szöveggé átdolgozni. |
(2) |
Az EKB/2002/11, az EKB/2005/12 és az EKB/2006/3 határozatokat, amelyek helyébe ez a határozat lép, hatályon kívül kell helyezni, |
A KÖVETKEZŐKÉPPEN HATÁROZOTT:
I. FEJEZET
ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK
1. cikk
Fogalommeghatározások
(1) Az EKB/2006/16 iránymutatás 1. cikkében meghatározott fogalmak ugyanazt jelentik ebben a határozatban.
▼
(2) Az ebben a határozatban alkalmazott egyéb technikai kifejezések ugyanazzal a jelentéssel bírnak, mint az EKB/2006/16 iránymutatás II. mellékletében.
2. cikk
Alkalmazási kör
Az e határozatban meghatározott szabályokat az EKB éves beszámolójára kell alkalmazni, ami magában foglalja a mérleget, az EKB könyveiben nyilvántartott, mérlegen kívüli tételeket, az eredménykimutatást és az EKB éves beszámolójához kapcsolódó megjegyzéseket.
3. cikk
Számviteli alapelvek
Az EKB/2006/16 iránymutatás 3. cikkében meghatározott számviteli alapelvek e határozatra is vonatkoznak.
4. cikk
Az eszközök és források kimutatása
A pénzügyi vagy egyéb eszközöket/forrásokat csak az EKB mérlegében mutatják ki az EKB/2006/16 iránymutatás 4. cikkével összhangban.
5. cikk
A közgazdasági szempontú és az elszámolásközpontú megközelítés
Az EKB/2006/16 iránymutatás 5. cikke vonatkozik e határozatra.
II. FEJEZET
A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI
6. cikk
A mérleg tartalma
A mérleg összeállítása az I. mellékletben előírt szerkezeten alapul.
7. cikk
Céltartalék az átváltási árfolyamkockázatra, a kamatkockázatra, a hitelkockázatra és az aranyárfolyam-kockázatra
Figyelembe véve az EKB tevékenységeinek természetét, a Kormányzótanács céltartalékot képezhet az átváltási árfolyamkockázatra, a kamatkockázatra, a hitelkockázatra és az aranyárfolyam-kockázatra az EKB mérlegében. A Kormányzótanács az EKB kockázati kitettségére vonatkozó indokolt becslés alapján határoz a céltartalék nagyságáról és felhasználásáról.
▼
8. cikk
A mérlegtételek értékelésének szabályai
(1) A mérlegtételek értékeléséhez az érvényes piaci árfolyamokat és árakat használják, amennyiben az I. melléklet másként nem rendelkezik.
(2) Az arany, a devizaügyletek, az értékpapírok (a lejáratig megtartásra kerülő és nem forgalomképes értékpapírok kivételével), valamint a pénzügyi instrumentumok (mérlegtételként és mérlegen kívüli tételként történő) átértékelését az év végén kell elvégezni piaci középárfolyamon és áron.
(3) Arany esetében nem különböztetik meg az aranyár és a devizaárfolyam változása miatti átértékelési különbözeteket, hanem az átértékelési napon egyetlen arany átértékelési különbözetet számolnak el az arany súlyának meghatározott egységenkénti, az átértékelési napon érvényes euro/USA dollár átváltási árfolyam szerint. Devizaügyletek esetében az átértékelést devizanemenként végzik (mind a mérlegben kimutatott, mind a mérlegen kívüli ügyletekét), míg az értékpapírok átértékelése értékpapírfajtánként (azaz ISIN kód/fajta) történik, kivéve az „Egyéb pénzügyi eszközök” vagy a „Vegyes tételek” vagy a „Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok” mérlegtételben feltüntetett értékpapírokat, amelyeket elkülönített állományként kezelnek.
(4) A lejáratig megtartásra kerülő értékpapírként besorolt értékpapírokat elkülönített állományként kell kezelni, és azokat amortizált bekerülési költségen és az értékvesztésre tekintettel kell értékelni. Ugyanígy kell kezelni a nem forgalomképes értékpapírokat. A lejáratig megtartásra kerülő értékpapírként besorolt értékpapírok lejáratuk előtt értékesíthetők:
i. amennyiben az értékesített mennyiség nem jelentős a lejáratig megtartásra kerülő értékpapír-portfólió teljes nagyságához képest; vagy
ii. amennyiben az értékpapírokat a lejárati idő hónapjában értékesítik; vagy
iii. olyan különleges körülmények esetében, mint például a kibocsátó hitelképességének jelentős romlása vagy az EKB Kormányzótanácsának kifejezett monetáris politikai döntését követően.
▼
9. cikk
Repóügyletek
A repóügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 8. cikke szerint számolják el.
10. cikk
Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok
A tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumokat az EKB/2006/16 iránymutatás 9. cikke szerint számolják el.
10a. cikk
Szintetikus instrumentumok
A szintetikus instrumentumok számviteli kezelése az EKB/2006/16 iránymutatás 9a. cikkének megfelelően történik.
▼
III. FEJEZET
BEVÉTELEK ELSZÁMOLÁSA
11. cikk
Bevételek elszámolása
(1) Az EKB/2006/16 iránymutatás 11. cikkének (1), (2), (3), (5) és (7) bekezdéseit alkalmazzák a bevételek elszámolására.
(2) Az Alapokmány 49.2. cikke szerinti hozzájárulásokból származó elkülönített átértékelési számlák állományait azon tagállamok központi bankjainak tekintetében, amelyek eltérését megszüntették, a nem realizált veszteség ellentételezésére használják fel, ha az meghaladja az EKB/2006/16 iránymutatás 11. cikke (1) bekezdésének c) pontjában leírt, megfelelő átértékelési számlán nyilvántartott korábbi átértékelési nyereséget, mielőtt az ilyen veszteségeket az Alapokmány 33.2. cikkével összhangban jóváírják. Az arany, deviza vagy értékpapírok egyedi átértékelési számláján lévő állományokat a megfelelő eszközök állományának csökkentése esetén arányosan csökkentik.
12. cikk
Beszerzési érték
Az EKB/2006/16 iránymutatás 12. cikke vonatkozik e határozatra.
IV. FEJEZET
A MÉRLEGEN KÍVÜLI PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKRA VONATKOZÓ SZÁMVITELI SZABÁLYOK
13. cikk
Általános szabályok
Az EKB/2006/16 iránymutatás 13. cikke vonatkozik e határozatra.
14. cikk
Határidős devizaügyletek
A határidős devizaügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 14. cikke szerint számolják el.
15. cikk
Devizaswapügyletek
A devizaswapügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 15. cikke szerint számolják el.
16. cikk
Határidős ügyletek
A határidős ügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 16. cikke szerint számolják el.
▼
17. cikk
Kamatswapügyletek
A kamatswapügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 17. cikke szerint számolják el. Az év végén az eredménykimutatásban feltüntetett, nem realizált veszteséget a következő években amortizálják lineáris leírással. ►M2 Határidős kamatswapok esetén az amortizáció a tranzakció értéknapján kezdődik. ◄
18. cikk
Határidős kamatláb-megállapodások
A határidős kamatláb-megállapodásokat az EKB/2006/16 iránymutatás 18. cikke szerint számolják el.
19. cikk
Határidős értékpapírügyletek
A határidős értékpapírügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 19. cikke (1) bekezdésében meghatározott „A” módszer szerint számolják el.
20. cikk
Opciók
Az opciókat az EKB/2006/16 iránymutatás 20. cikke szerint számolják el.
V. FEJEZET
KÖZZÉTETT ÉVES MÉRLEG ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁS
21. cikk
Formátumok
(1) Az EKB nyilvánosságra hozott éves mérlegének formátuma a II. mellékletben meghatározott formátumot követi.
(2) Az EKB nyilvánosságra hozott eredménykimutatásának formátuma megfelel a III. mellékletnek.
VI. FEJEZET
ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK
22. cikk
A szabályok kidolgozása, alkalmazása és értelmezése
(1) A KBER számvitellel és monetáris jövedelemmel foglalkozó bizottsága („AMICO”) az Igazgatóság útján tesz jelentést a Kormányzótanács részére a KBER számviteli és pénzügyi beszámolási szabályainak fejlesztéséről, alkalmazásáról és végrehajtásáról.
(2) E határozat értelmezésekor figyelembe kell venni az előkészítő anyagokat, a közösségi jog által harmonizált számviteli elveket, valamint az általánosan elfogadott nemzetközi számviteli standardokat.
(3) Amennyiben ez a határozat nem határoz meg egyedi számviteli eljárást, a Kormányzótanács ellentétes határozata hiányában az EKB az EKB tevékenységeire és számviteli nyilvántartásaira vonatkozó, az Európai Unió által elfogadott nemzetközi számviteli standardokat követi.
23. cikk
Hatályon kívül helyezés
Az EKB/2002/11, az EKB/2005/12 és az EKB/2006/3 határozatok ezennel hatályukat vesztik. A hatályon kívül helyezett határozatokra vonatkozó bármely utalást az ezen határozatra vonatkozó hivatkozásként kell értelmezni, és azok a IV. mellékletben lévő megfelelési táblázattal összhangban értelmezendőek.
24. cikk
Záró rendelkezés
Ez a határozat 2007. január 1-jén lép hatályba.
I. MELLÉKLET
A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI
Megjegyzés: A számozás a II. mellékletben megadott mérlegformátumra vonatkozik
ESZKÖZÖK
Mérlegtétel |
A mérlegtételek tartalmának osztályozása |
Az értékelés elve |
1. Arany és aranyra szóló követelések |
Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy „leszállítás alatt”. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: i. felértékelési és leértékelési ügyletek; valamint ii. az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el |
Piaci értéken |
2. Euroövezeten kívül letelepedett személyekkel szembeni, devizában denominált követelések |
Euroövezeten kívüli felekkel szembeni, devizában denominált követelések, beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euroövezeten kívüli központi bankokat |
|
2.1. Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben |
a) A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó) A nemzeti kvóta csökkentve az IMF rendelkezésére álló euroegyenleggel. Az IMF 2. számú számlája (euroszámla az igazgatási költségekre) beszámítható ebbe a tételbe vagy az „Euroövezeten kívüli személyekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek” közé. |
a) A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó) Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva |
b) Különleges lehívási jogok Különleges lehívási jogok állományai (SDR) (bruttó) |
b) Különleges lehívási jogok Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva |
|
c) Egyéb követelések Általános hitelmegállapodás, különleges kölcsönnyújtási megállapodás alapján felvett kölcsönök, betétek a szegénységet csökkentő és a növekedést segítő program keretében |
c) Egyéb követelések Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva |
|
2.2. Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök |
a) Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, az „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett számlakövetelések Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, fordított repóügyletek |
a) Az euroövezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva |
b) Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések A devizatartalék részeként tartott, euroövezeten kívüli felek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum |
b) i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell b) ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell b) iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell b) iv. Tulajdoni részesedést megtestesítő, forgalomképes instrumentumok Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva |
|
c) Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett külső hitelek (betétek) |
c) Külső hitelek Betétek névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva |
|
d) Egyéb külső eszközök Euroövezeten kívüli bankjegyek és érmék |
d) Egyéb külső eszközök Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva |
|
3. Devizában denominált, euroövezeti felekkel szemben fennálló követelések |
a) Az euroövezeten kívüli, az „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések A devizatartalék részeként tartott, euroövezeti felek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum |
a) i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell |
a) ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell |
||
a) iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen és devizapiaci árfolyamon számítva Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell |
||
a) iv. Tulajdoni részesedést megtestesítő, forgalomképes instrumentumok Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva |
||
b) Az euroövezeti felekkel szemben fennálló, az „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett egyéb követelések Hitelek, betétek, fordított repóügyletek, vegyes kölcsönnyújtás |
b) Egyéb követelések Betétek és vegyes kölcsönnyújtás névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva |
|
4. Nem euroövezeti felekkel szemben fennálló, euróban denominált követelések |
|
|
4.1. Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések és hitelek |
a) Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, az „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett számlakövetelések Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az euróban demonimált értékpapírok kezelésével kapcsolatos fordított repóügyletek |
a) Az euroövezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések Névértéken |
b) Az euroövezeten kívüli, az „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések Euroövezeten kívüli felek által kibocsátott, minden tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum, kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír |
b) i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell b) ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell b) iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell b) iv. Tulajdoni részesedést megtestesítő, forgalomképes instrumentumok Piaci áron |
|
c) Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett hitelek |
c) Euroövezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek Betétek névértéken |
|
d) Az euroövezeten kívüli jogalanyok által kibocsátott, az „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett értékpapírok Nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek, pl. az Európai Befektetési Bank által kibocsátott értékpapírok, függetlenül a földrajzi helytől |
d) i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell d) ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell d) iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell |
|
4.2. Az ERM II alapján nyújtott hitelből származó követelések |
Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás |
Névértéken |
5. Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euroövezetbeli hitelintézetek részére |
Az 5.1-től 5.5-ig felsorolt tételek: az eurorendszer monetáris politikai eszközeiről és eljárásairól szóló, 2000. augusztus 31-i EKB/2000/7 iránymutatás (1) I. mellékletében meghatározott, megfelelő monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek |
|
5.1. Elsődleges refinanszírozási műveletek |
Likviditás nyújtása céljából heti gyakorisággal végrehajtott rendszeres repóügyletek, általában egyheti lejárattal |
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken |
5.2. Hosszabb lejáratú refinanszírozási műveletek |
Likviditás nyújtása céljából havi gyakorisággal végrehajtott rendszeres repóügyletek, általában háromhavi lejárattal |
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken |
5.3. Finomszabályozó repóműveletek |
Eseti alapon finomszabályozás céljából végrehajtott repóműveletek |
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken |
5.4. Strukturális repóműveletek |
Az eurorendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott repóműveletek |
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken |
5.5. Marginális hitellehetőség |
Egynapos likviditási lehetőség előre meghatározott kamatlábbal, elfogadható eszközök ellenében (jegybanki rendelkezésre állás) |
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken |
5.6. Pótfedezeti felhívással kapcsolatos hitelek |
Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered |
Névértéken vagy bekerülési értéken |
6. Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések |
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az „Euroövezeti felek által kibocsátott, euróban denominált értékpapírok” (beleértve az euroövezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket) eszköztételben szereplő értékpapír-állományok kezelésével kapcsolatos fordított repóügyletek és egyéb követelések. Euroövezetben letelepedett nem hazai hitelintézeteknél fenntartott levelezőbanki számlák. Az eurorendszer monetáris politikai működésén kívül eső egyéb követelések és műveletek |
Névértéken vagy bekerülési értéken |
7. Euroövezeti felek euróban denominált értékpapírjai |
|
|
7.1. Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok |
Az euroövezetben kibocsátott és monetáris politikai célokból tartott értékpapírok. Finomszabályozás céljából vásárolt EKB-adósságpapírok |
i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell |
7.2. Egyéb értékpapírok |
A 7.1. „Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok” és a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok; kötelezvények, kötvények, váltók, kamatszelvény nélküli kötvények, közvetlenül birtokolt, euróban denominált pénzpiaci papírok (beleértve az EMU előtti időszakból származó állampapírokat). Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
i. Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell. ii. Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell. iii. Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell. iv. Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok Piaci áron |
8. Euróban denominált államháztartási adósság |
Az EMU előtti időszakból származó követelések az állammal szemben (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek) |
Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken |
9. Eurorendszeren belüli követelések |
|
|
9.1. Az EKB-adósságpapírok kibocsátásának biztosítékául szolgáló saját váltókkal kapcsolatos követelések |
Kizárólag EKB-mérlegtétel Az EKB adósságleveleivel kapcsolatos viszonossági megállapodás miatt az NKB-k által kibocsátott váltók |
Névértéken |
9.2. Az eurorendszeren belüli eurobankjegyelosztással kapcsolatos követelések |
Az eurobankjegyek kibocsátásáról szóló, 2001. december 6-i EKB/2001/15 határozat (2) alapján az EKB bankjegy-kibocsátásával kapcsolatos követelések |
Névértéken |
9.3. Egyéb eurorendszerbeli követelések (nettó) |
Az alábbi altételek nettó pozíciója: a) Az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege – lásd az „Egyéb eurorendszerbeli kötelezettségek (nettó)” tételt a forrásoldalon |
a) Névértéken |
b) Egyéb, esetlegesen felmerülő, euróban denominált, eurorendszeren belüli követelések, beleértve az EKB pénzkibocsátásból származó jövedelmének a NKB-k számára való belső felosztását |
b) Névértéken |
|
10. Elszámolás alatti tételek |
Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást |
Névértéken |
11. Egyéb eszközök |
|
|
11.1. Euroövezetbeli érmék |
Euroérmék |
Névértéken |
11.2. Tárgyi eszközök és immateriális eszközök |
Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver |
Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken Az értékcsökkentési leírás az eszköz csökkenthető értékének szisztematikus leírása az eszköz hasznos élettartama alatt. A hasznos élettartam az az időszak, amely során a javak várhatóan a jogi személy részére használat céljából rendelkezésére állnak. Az egyedi materiális javak hasznos élettartamát rendszeresen felül lehet vizsgálni, amennyiben az elvárások eltérnek a korábbi becslésektől. A főbb eszközök állhatnak különböző hasznos élettartammal bíró összetevőkből. Az ilyen összetevők élettartamát egyénileg becsülik meg. Az állóeszközök bekerülési értékének része az álleszköz megszerzésének költsége is. A többi közvetlen vagy közvetett költséget költségként kell elszámolni. A kiadások tőkésítése: értékhatár fölött (héa nélkül számított 10 000 euro alatti összeg esetén: nincs tőkésítés) |
11.3. Egyéb pénzügyi eszközök |
— Egyéb részesedések és leányvállalatokba történő befektetések, stratégiai/politikai célokból tartott tulajdoni részesedések — Értékpapírok, beleértve a tulajdoni részesedéseket és más pénzügyi eszközöket, valamint számlaegyenlegek, beleértve az előirányzott állomány részeként tartott lekötött betéteket és folyószámlákat — Fordított repóügyletek hitelintézetekkel az ebben a tételben szereplő értékpapír-állomány kezelésére |
a) Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok Piaci árfolyamon b) Részesedések és nem likvid tulajdoni részesedést jelentő instrumentumok, és minden más, tartós befektetésként tartott tulajdoni részesedést jelentő instrumentum Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen c) Befektetések leányvállalatokba vagy jelentős érdekeltségek Nettó eszközértéken d) Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell e) Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, vagy tartós befektetésként tartott forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell f) Nem forgalomképes értékpapírok Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen g) Bankokkal szembeni egyenlegek és hitelek Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva, ha az egyenleg/betét devizában denominált |
11.4. Mérlegen kívüli tételek átértékelési különbözetei |
Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatswapügyeletek, határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötésnap és lejárati nap között) |
Az azonnali és határidős ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon |
11.5. Aktív időbeli elhatárolások |
Bevétel, amely nem a jelentés készítése szerinti időszakban esedékes, de arra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok (pl. az értékpapírral megvásárolt, felhalmozott kamat) |
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva |
11.6. Vegyes tételek |
a) Előlegek, kölcsönök, egyéb kisebb tételek. Hitelezés megbízásos alapon |
a) Névértéken/bekerülési értéken |
b) Ügyfelek aranyletéteivel kapcsolatos befektetések |
b) Piaci értéken |
|
c) Nyugdíjalapokkal kapcsolatos nettó követelések |
c) 22. cikk (3) bekezdésének megfelelően |
|
d) Az eurorendszer hitelműveleteivel összefüggésben az eurorendszer szerződő feleinek nemteljesítéséből származó, fennálló követelések |
d) Névértéken/megtérítési értéken (a veszteségek elszámolása előtt/után) |
|
e) A nemteljesítő eurorendszerbeli szerződő felek által benyújtott biztosíték végrehajtásával összefüggésben érvényesített és/vagy megszerzett eszközök vagy követelések (harmadik felekkel szemben) |
e) Bekerülési költség (devizapiaci árfolyamon átszámítva a megszerzés időpontjában, amennyiben a pénzügyi eszközök külföldi fizetőeszközben denomináltak) |
|
12. Mérleg szerinti tárgyévi veszteség |
|
Névértéken |
(1) HL L 310., 2000.12.11., 1. o. (2) HL L 337., 2001.12.20., 52. o. |
FORRÁSOK
Mérlegtétel |
A mérlegtételek tartalmának osztályozása |
Az értékelés elve |
1. Forgalomban lévő bankjegyek |
Az EKB által kibocsátott eurobankjegyek az EKB/2001/15 határozat szerint |
Névértéken |
2. Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euroövezetbeli hitelintézetekkel szemben |
A 2.1., 2.2., 2.3. és 2.5. tétel: eurobetétek az EKB/2000/7 iránymutatás I. mellékletében leírtaknak megfelelően |
|
2.1. Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot) |
Olyan hitelintézetek euroszámlái, amelyek szerepelnek az Alapokmány szerint tartalékképzésre kötelezett pénzügyi szervezetek felsorolásában. Ez a tétel elsősorban a kötelező tartalékok könyvelésére szolgáló számlákat tartalmazza |
Névértéken |
2.2. Betéti lehetőség |
Egynapos látra szóló betétek, előre meghatározott kamatlábbal (jegybanki rendelkezésre állás) |
Névértéken |
2.3. Lekötött betétek |
Betétgyűjtés a finomszabályozó műveletekkel kapcsolatos likviditás elvonása céljából |
Névértéken |
2.4. Finomszabályozó repóműveletek |
Monetáris politikával kapcsolatos ügyletek a likviditás elvonása céljából |
Névértéken vagy repó bekerülési értéken |
2.5. Pótfedezeti felhívással kapcsolatos betétek |
Hitelintézetek betétei, amelyek az ugyanezen hitelintézeteknek nyújtott hitelekkel kapcsolatos fedezeti eszközök értékének csökkenéséből erednek |
Névértéken |
3. Euroövezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek |
Egyidejűleg végrehajtott aktív repóügyletekkel kapcsolatos repóügyletek az „euroövezetbeli felek által kibocsátott euróban denominált értékpapírok” eszköztétel alatt szereplő értékpapír-állomány kezelésére. Az eurorendszer monetáris politikai működésén kívül eső egyéb műveletek. A hitelintézetek folyószámláitól eltérő egyéb számlái |
Névértéken vagy repó bekerülési értéken |
4. Kibocsátott EKB-adósságpapírok |
Csak az EKB mérlegének része. Az EKB/2000/7 iránymutatás I. mellékletében leírtaknak megfelelő adósságpapírok. Likviditás elvonása céljából kibocsátott diszkont értékpapírok |
Névértéken |
5. Egyéb euroövezetbeli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek |
|
|
5.1. Az állammal szembeni kötelezettségek |
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek |
Névértéken |
5.2. Egyéb kötelezettségek |
Alkalmazottak, vállalatok és ügyfelek folyószámlái, beleértve azokat a pénzügyi szervezeteket, amelyek mentesek a tartalékképzési kötelezettség alól – lásd a 2.1. tételt a forrásoldalon stb; lekötött betétek, látra szóló betétek |
Névértéken |
6. Euroövezeten kívüli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek |
Más bankok, központi bankok, nemzetközi/nemzetek feletti szervezetek (beleértve az Európai Bizottságot) folyószámlái, lekötött betétei, látra szóló betétei (beleértve a fizetés céljából fenntartott számlákat és a tartalékkezelés céljából fenntartott számlákat); egyéb betétesek folyószámlái. Egyidejűleg végrehajtott aktív repóügyletekkel kapcsolatos repóügyletek euróban denominált értékpapírok kezelése céljából. Az eurót be nem vezetett tagállamok NKB-jai TARGET2-számláinak egyenlege |
Névértéken vagy repó bekerülési értéken |
7. Euroövezetbeli felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek |
Folyószámlák. Repóügyletekből származói kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
8. Euroövezeten kívül felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek |
|
|
8.1. Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek |
Folyószámlák. Repóügyletekből származó kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
8.2. Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek |
Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelfelvétel |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
9. Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése |
SDR-ben denominált tétel, amely az adott ország/NKB részére eredetileg kiosztott különleges lehívási jogok (SDR) összegét mutatja |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
10. Eurorendszerbeli kötelezettségek |
|
|
10.1. A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek |
Csak EKB-mérlegtétel (euróban denominálva) |
Névértéken |
10.2. Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó) |
Az alábbi altételek nettó pozíciója: a) az NKB-k TARGET2 számláinak és levelező számláinak egyenlegéből származó nettó kötelezettségek, azaz a követelések és kötelezettségek nettó összege (lásd még az „egyéb eurorendszeren belüli követelések (nettó)” eszközoldali tételt) |
a) névértéken |
b) egyéb, esetlegesen felmerülő, euróban denominált, eurorendszeren belüli kötelezettségek, beleértve az EKB pénzkibocsátásból származó jövedelmének NKB-k számára való belső felosztását |
b) névértéken |
|
11. Elszámolás alatt álló tételek |
Elszámolási számlaegyenlegek (kötelezettségek), beleértve a folyamatban levő zsíróátutalásokat |
Névértéken |
12. Egyéb források |
|
|
12.1. Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok átértékelési különbözete |
Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek, határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötésnap és lejárati nap között) |
Az azonnali és határidős ügylet közötti nettó pozíció, piaci devizaárfolyamon |
12.2. Passzív időbeli elhatárolások |
Jövőbeni időszakban esedékes költség, amely a tárgyidőszakra vonatkozik. A tárgyidőszakban kapott bevétel, amely jövőbeni időszakra vonatkozik |
Névértéken, átváltás piaci devizaárfolyamon |
12.3. Vegyes tételek |
a) Adószámlák (függőszámlák). Devizahitellel vagy garanciával fedezett számlák. Egyidejűleg végrehajtott aktív repóügyletekkel kapcsolatos repóügyletek hitelintézetekkel, az „egyéb pénzügyi eszközök” eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfólió kezelésére. Kötelező betétek a tartalékok kivételével. Egyéb kisebb tételek. Források kezelése megbízásos alapon |
a) Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken |
b) Ügyfelek aranybetétei |
b) Piaci értéken |
|
c) Nyugdíjalapokkal kapcsolatos nettó kötelezettségek |
c) A 22. cikk (3) bekezdésének megfelelően |
|
13. Céltartalékok |
a) Árfolyam-, kamat-, hitel- és aranyárkockázatokra és más célokra, például várható jövőbeni kiadásokra és az Alapokmány 49.2. cikke szerinti hozzájárulásokra az olyan tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték |
a) Bekerülési értéken/névértéken |
b) Monetáris politikai műveletekből származó partnerkockázatokra |
b) Névértéken |
|
14. Átértékelési számlák |
a) Árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák aranyra, mindenfajta, euróban denominált értékpapírra, mindenfajta, külföldi valutában denominált értékpapírra, opciókra; kamatkockázati származékos ügyletekhez kapcsolódó piaci értékelési különbözetek; a deviza-árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák (mindenfajta nettó devizapozíció, ideértve a devizaswapügyleteket, határidős devizaügyleteket és a különleges lehívási jogot (SDR)) b) Az olyan tagállamok központi bankjainak az Alapokmány 49.2. cikke szerinti hozzájárulásaiból eredő egyedi átértékelési számlák, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték (lásd: 11. cikk (2) bekezdés) |
Az átlagköltség és a piaci érték közötti átértékelési különbözet, devizapiaci árfolyamon átszámítva |
15. Tőke és tartalékok |
|
|
15.1. Tőke |
Befizetett tőke |
Névértéken |
15.2. Tartalékok |
Az Alapokmány 33. cikke szerinti kötelező tartalékok és az Alapokmány 49.2. cikke szerinti hozzájárulások azon tagállamok központi bankjainak tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték |
Névértéken |
16. Mérleg szerinti tárgyévi nyereség |
|
Névértéken |
▼
II. MELLÉKLET
Az Ekb Éves Mérlege
Az EKB éves mérlege
(millió EUR (1)) |
|||||
Eszközök (2) |
Tárgyév |
Előző év |
Források |
Tárgyév |
Előző év |
1. Aranykészletek és aranykövetelések 2. Euroövezeten kívüli felekkel szembeni, devizában denominált követelések 2.1. Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben 2.2. Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök 3. Devizában denominált, euro-övezeten belüli felekkel szemben fennálló követelések 4. Euroövezeten kívüli felekkel szembeni, euróban denominált követelések 4.1. Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések és hitelek 4.2. Az ERM II alapján nyújtott hitelből származó követelések 5. Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euroövezetbeli hitelintézetek részére 5.1. Elsődleges refinanszírozó műveletek 5.2. Hosszabb lejáratú refinanszírozó műveletek 5.3. Finomszabályozó repóműveletek 5.4. Strukturális repóműveletek 5.5. Marginális hitellehetőség 5.6. Pótfedezeti felhívással kapcsolatos hitelek 6. Euroövezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések 7. Euroövezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések 7.1. Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok 7.2. Egyéb értékpapírok 8. Euróban denominált államháztartási adósság 9. Eurorendszeren belüli követelések 9.1. Az EKB-adósságpapírok kibocsátásának biztosítékául szolgáló saját váltókkal kapcsolatos követelések 9.2. Az eurorendszeren belüli eurobankjegy-elosztással kapcsolatos nettó követelések 9.3. Egyéb eurorendszerbeli követelések (nettó) 10. Elszámolás alatt álló tételek 11. Egyéb eszközök 11.1. Euroövezetbeli érmék 11.2. Tárgyi eszközök és immateriális javak 11.3. Egyéb pénzügyi eszközök 11.4. Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok átértékelési különbözete 11.5. Aktív időbeli elhatárolások 11.6. Vegyes tételek 12. Mérleg szerinti tárgyévi veszteség |
|
|
1. Forgalomban lévő bankjegyek 2. Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euroövezetbeli hitelintézetekkel szemben 2.1. Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot) 2.2. Betéti lehetőség 2.3. Lekötött betétek 2.4. Finomszabályozó repóműveletek 2.5. Pótfedezeti felhívással kapcsolatos betétek 3. Euroövezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek 4. Kibocsátott EKB-adósságpapírok 5. Egyéb euroövezetbeli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek 5.1. Az állammal szembeni kötelezettségek 5.2. Egyéb kötelezettségek 6. Euroövezeten kívüli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek 7. Euroövezetbeli felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek 8. Euroövezeten kívüli felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek 8.1. Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek 8.2. Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek 9. Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése 10. Eurorendszerbeli kötelezettségek 10.1. A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek 10.2. Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó) 11. Elszámolás alatt álló tételek 12. Egyéb források 12.1. Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok átértékelési különbözete 12.2. Passzív időbeli elhatárolások 12.3. Vegyes tételek 13. Céltartalékok 14. Átértékelési számlák 15. Tőke és tartalékok 15.1. Tőke 15.2. Tartalékok 16. Mérleg szerinti tárgyévi nyereség |
|
|
Eszközök összesen |
Források összesen |
|
|
||
(1) Az EKB választhat, hogy pontos euroösszegeket vagy más módon kerekített összegeket közöl. (2) Az eszközök táblázata a források táblázata felett is közzétehető. |
III. MELLÉKLET
AZ EKB NYILVÁNOSSÁGRA HOZOTT EREDMÉNYKIMUTATÁSA
(millió EUR) (1) |
||
… december 31-i eredménykimutatás |
Tárgy év |
Előző év |
1.1.1. Devizatartalék részét képező eszközökből származó kamatbevétel |
|
|
1.1.2. Az eurobankjegyeknek az eurorendszeren belüli felosztásából származó kamatbevétel |
|
|
1.1.3. Egyéb kamatbevétel |
|
|
1.1. Kamatbevétel |
|
|
1.2.1. Az átadott devizatartalékokat megtestesítő eszközök után az NKB-knak fizetett kamat |
|
|
1.2.2. Egyéb kamatráfordítás |
|
|
1.2. Kamatráfordítás |
|
|
1. Nettó kamatbevétel |
|
|
2.1. Pénzügyi műveletekből származó realizált nyereség/veszteség |
|
|
2.2. Értékvesztés pénzügyi eszközök és pozíciók miatt |
|
|
2.3. Az átváltási árfolyamkockázatra, a kamatkockázatra, a hitelkockázatra és az aranyárfolyam-kockázatra céltartalék képzése és felhasználása |
|
|
2. Pénzügyi műveletek, értékvesztések és kockázati céltartalékok nettó eredménye |
|
|
3.1. Díj- és jutalékbevétel |
|
|
3.2. Díj- és jutalékráfordítás |
|
|
3. Díjak és jutalékok nettó bevétele (2) |
|
|
4. Részvényekből és részesedésekből származó bevétel |
|
|
5. Egyéb bevétel |
|
|
Összes nettó bevétel |
|
|
6. A munkaerő költsége (3) |
|
|
7. Igazgatási költségek (3) |
|
|
8. Tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenése |
|
|
9. Bankjegy-előállítási szolgáltatások (4) |
|
|
10. Egyéb ráfordítások |
|
|
Mérleg szerinti tárgyévi eredmény |
|
|
(1) Az EKB választhat, hogy pontos euroösszegeket vagy más módon kerekített összegeket közöl. (2) A bevétel és ráfordítások közötti felbontás az éves mérlegek magyarázó megjegyzéseiben is bemutatható. (3) Ideértve az igazgatási jellegű céltartalékokat is. (4) Ez a tétel külső szolgáltató által végzett bankjegy-előállítás esetén alkalmazandó (a központi bankok nevében bankjegy-előállítással megbízott külső társaságok által nyújtott szolgáltatás költségére). Javasolt az eurobankjegyek kibocsátásával kapcsolatban felmerült költségek felvétele az eredménybe a kiszámlázáskor, illetve felmerülésükkor; lásd még az EKB/2006/16 iránymutatást. |
▼
IV. MELLÉKLET
MEGFELELÉSI TÁBLÁZAT
EKB/2002/11 határozat |
Ez a határozat |
— |
7. cikk |
7. cikk |
8. cikk |
8. cikk |
9. cikk |
9. cikk |
10. cikk |
10. cikk |
11. cikk |
11. cikk |
12. cikk |
12. cikk |
13. cikk |
13. cikk |
14. cikk |
14. cikk |
15. cikk |
15. cikk |
16. cikk |
16. cikk |
17. cikk |
17. cikk |
18. cikk |
18. cikk |
19. cikk |
— |
20. cikk |
19. cikk |
21. cikk |
20. cikk |
22. cikk |
21. cikk |
23. cikk |
22. cikk |
24. cikk |
( 1 ) HL L 58., 2003.3.3., 38. o. A legutóbb az EKB/2006/3 határozattal (HL L 89., 2006.3.28., 56. o.) módosított határozat.
( 2 ) Még nem került közzétételre.