EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32017D0036
Decision (EU) 2017/2239 of the European Central Bank of 16 November 2017 amending Decision (EU) 2016/2247 on the annual accounts of the European Central Bank (ECB/2017/36)
Euroopa Keskpanga otsus (EL) 2017/2239, 16. november 2017, millega muudetakse otsust (EL) 2016/2247 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2017/36)
Euroopa Keskpanga otsus (EL) 2017/2239, 16. november 2017, millega muudetakse otsust (EL) 2016/2247 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2017/36)
OJ L 320, 6.12.2017, p. 18–30
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
6.12.2017 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
L 320/18 |
EUROOPA KESKPANGA OTSUS (EL) 2017/2239,
16. november 2017,
millega muudetakse otsust (EL) 2016/2247 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2017/36)
EUROOPA KESKPANGA NÕUKOGU,
võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,
võttes arvesse Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja, eelkõige selle artiklit 26.2,
ning arvestades järgmist:
(1) |
Euroopa Keskpanga otsusega (EL) 2016/2247 (EKP/2016/35) (1) kehtestatakse reeglid Euroopa Keskpanga (EKP) raamatupidamise aastaaruannete koostamiseks. |
(2) |
EKP finantsaruandluse raamistikku tuleb täpsustada, et tagada tema finantsaruannete esitamise kooskõla üldiselt kehtivate auditeerimisstandarditega. |
(3) |
Seetõttu tuleb otsust (EL) 2016/2247 (EKP/2016/35) vastavalt muuta, |
ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA OTSUSE:
Artikkel 1
Muudatused
Otsust (EL) 2016/2247 (EKP/2016/35) muudetakse järgmiselt:
1) |
artiklis 25 lisatakse järgmine lõige 3: „3. Üksikutel erandjuhtudel, kui EKP nõukogu leiab, et käesoleva otsuse nõuete järgimisega ei kaasneks raamatupidamise aastaaruannete õige kajastamine, kaldub EKP sellest nõudest kõrvale ja põhjendab seda raamatupidamise aastaaruande selgitustes.“; |
2) |
I lisa asendatakse käesoleva määruse lisaga. |
Artikkel 2
Jõustumine
Käesolev otsus jõustub kahekümnendal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.
Frankfurt Maini ääres, 16. november 2017
EKP nõukogu nimel
EKP president
Mario DRAGHI
(1) Euroopa Keskpanga 3. novembri 2016. aasta otsus (EL) 2016/2247 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2016/35) (ELT L 347, 20.12.2016, lk 1).
LISA
Määruse (EL) 2016/2247 (EKP/2016/35) I lisa asendatakse järgmisega:
I LISA
BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD
VARAD
|
Bilansikirje |
Bilansikirjete sisu liigitus |
Hindamispõhimõte |
||||||||||||||||||||
1 |
Kuld ja nõuded kullas |
Füüsiline kuld (st kangid, mündid, tahvlid, tükid) hoiul või „teel“. Mittefüüsiline kuld, näiteks kulla jooksevkontode (kollektiivkontode) jääk, tähtajalised hoiused ja nõuded kulla saamiseks, mis tulenevad järgmistest tehingutest: a) kullasisalduse muutmine ja b) kulla vahetustehingud asukoha või puhtuse alusel, kui väljaandmise ja vastuvõtmise vahele jääb üle ühe tööpäeva |
Turuväärtus |
||||||||||||||||||||
2 |
Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu |
Välisvaluutas vääringustatud nõuded väljaspool euroala asuvate tehingupoolte vastu, sealhulgas rahvusvahelised ja riigiülesed asutused ning keskpangad väljaspool euroala |
|
||||||||||||||||||||
2.1 |
Laekumised Rahvusvaheliselt Valuutafondilt (International Monetary Fund, IMF) |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
2.2 |
Saldod pankades ja väärtpaberiinvesteeringud, välislaenud ja muud välisvarad |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
3 |
Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroala residentide vastu |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
4 |
Eurodes vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu |
|
|
||||||||||||||||||||
4.1 |
Pankade saldod, väärtpaberiinvesteeringud ja laenud |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
4.2 |
Vahetuskursimehhanismi (ERM II) laenuvõimalusest tulenevad nõuded |
Laenuandmine vastavalt ERM II tingimustele |
Nimiväärtus |
||||||||||||||||||||
5 |
Eurodes vääringustatud laenud euroala krediidiasutustele seoses rahapoliitika operatsioonidega |
Kirjed 5.1 kuni 5.5: tehingud kooskõlas vastavate rahapoliitika instrumentidega, mida on kirjeldatud Euroopa Keskpanga suunise (EL) 2015/510 (EKP/2014/60) (1) I lisas |
|
||||||||||||||||||||
5.1 |
Põhilised refinantseerimisoperatsioonid |
Regulaarsed iganädalased likviidsust lisavad ja üldjuhul ühenädalase tähtajaga pöördtehingud |
Nimiväärtus või repokulu |
||||||||||||||||||||
5.2 |
Pikemaajalised refinantseerimisoperatsioonid |
Regulaarsed igakuised likviidsust lisavad pöördtehingud, mille tähtaeg ei ole pikem põhiliste refinantseerimistehingute tähtajast |
Nimiväärtus või repokulu |
||||||||||||||||||||
5.3 |
Peenhäälestus-pöördoperatsioonid |
Pöördtehingud, mida tehakse tasandamise vajaduse korral |
Nimiväärtus või repokulu |
||||||||||||||||||||
5.4 |
Struktuursed pöördtehingud |
Pöördtehingud, mis korrigeerivad eurosüsteemi struktuurset positsiooni finantssektori suhtes |
Nimiväärtus või repokulu |
||||||||||||||||||||
5.5 |
Laenamise püsivõimalus |
Kindlaksmääratud intressiga üleöö likviidsuslaenud kõlbliku tagatisvara vastu (püsivõimalus) |
Nimiväärtus või repokulu |
||||||||||||||||||||
5.6 |
Lisatagatise nõuetega seotud laenud |
Krediidiasutustele antav täiendav laen, mis tuleneb alusvarade väärtuse tõusust seoses nendele krediidiasutustele antud muu laenuga |
Nimiväärtus või kulu |
||||||||||||||||||||
6 |
Muud eurodes vääringustatud nõuded euroala krediidiasutuste vastu |
Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud seoses väärtpaberiportfellide haldusega varade kirjel 7 „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid“, sealhulgas tehingud, mis tulenevad euroala varasemate valuutareservide ümberkujundamisest ja muudest nõuetest. Korrespondentkontod välismaistes euroala krediidiasutustes. Muud nõuded ja tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega. |
Nimiväärtus või kulu |
||||||||||||||||||||
7 |
Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid |
|
|
||||||||||||||||||||
7.1 |
Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid |
Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid (k.a riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide või mitmepoolsete arengupankade poolt emiteeritud väärtpaberid, olenemata nende geograafilisest asukohast). Peenhäälestuseks ostetud Euroopa Keskpanga (EKP) võlakirjad |
|
||||||||||||||||||||
7.2 |
Muud väärtpaberid |
Väärtpaberid, v.a varade kirje 7.1 „Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid“ ning varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all, eurodes vääringustatud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid vahetus valduses, sh valitsussektori väärtpaberid majandus- ja rahaliidu (EMU) eelsest ajast. Omakapitaliinstrumendid |
|
||||||||||||||||||||
8 |
Eurodes nõuded valitsemissektori vastu |
EMU-eelsed nõuded valitsemissektori vastu (turukõlbmatud väärtpaberid, laenud) |
Hoiused/laenud nimiväärtuses, Turukõlbmatud väärtpaberid soetusmaksumuses |
||||||||||||||||||||
9 |
Eurosüsteemisisesed nõuded |
|
|
||||||||||||||||||||
9.1 |
EKP võlasertifikaatide emissiooniga seotud nõuded |
Eurosüsteemisisesed nõuded riikide keskpankade (RKPd) vastu, mis tulenevad EKP võlakirjade emissioonist |
Kulu |
||||||||||||||||||||
9.2 |
Nõuded seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis |
EKP pangatähtede emissiooniga seotud nõuded vastavalt otsusele EKP/2010/29 (2) |
Nimiväärtus |
||||||||||||||||||||
9.3 |
Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto) |
Järgmiste allkirjete netoseisud: |
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
10 |
Lõpetamata arveldused |
Arvelduskontode saldod (nõuded), sh kogumisel olevad tšekid |
Nimiväärtus |
||||||||||||||||||||
11 |
Muud varad |
|
|
||||||||||||||||||||
11.1 |
Euroala mündid |
Euromündid |
Nimiväärtus |
||||||||||||||||||||
11.2 |
Materiaalne ja immateriaalne põhivara |
Maa ja ehitised, mööbel ja sisseseade (sealhulgas arvutiseadmed), tarkvara |
Kulud miinus amortisatsioon Amortisatsioon on amortiseeritava osa süstemaatiline eraldamine varast selle kasuliku tööea jooksul. Kasulik tööiga on periood, mille jooksul eeldatakse, et üksusel on põhivara kasutamise võimalus. Üksikute põhivara liikide kasuliku tööea kestuse võib süstemaatiliselt läbi vaadata, kui ootused erinevad varasematest hinnangutest. Oluline põhivara võib koosneda osadest, millel on erinevad kasulikud tööead. Selliste osade kasulikku tööiga tuleb hinnata eraldi. Immateriaalse vara kulud hõlmavad immateriaalse vara soetushinda. Hinnata tuleb muid otseseid ja kaudseid kulusid. Kulude kapitaliseerimine: piiritletud (ilma käibemaksuta alla 10 000 euro: ei kapitaliseerita) |
||||||||||||||||||||
11.3 |
Muu finantsvara |
|
|
||||||||||||||||||||
11.4 |
Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused |
Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevatehingute (v.a juhul, kui kohaldatakse päevast kõikumismarginaali), väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused tehingupäevast arvelduspäevani |
Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga |
||||||||||||||||||||
11.5 |
Viitlaekumised ja ettemakstud kulud |
Aruandeperioodile omistatav tulu, mis ei laeku aruandeperioodil. Ettemakstud kulud ja makstud kogunenud intress, s.o väärtpaberiga ostetud kogunenud intress |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel |
||||||||||||||||||||
11.6 |
Mitmesugused muud varad |
|
|
||||||||||||||||||||
12 |
Aruandeaasta kahjum |
|
Nimiväärtus |
KOHUSTUSED
|
Bilansikirje |
Bilansikirjete sisu liigitus |
Hindamispõhimõte |
||||||||
1 |
Ringluses olevad pangatähed |
EKP emiteeritud euro pangatähed vastavalt otsusele EKP/2010/29 |
Nimiväärtus |
||||||||
2 |
Rahapoliitika operatsioonidega seotud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele |
Kirjed 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: eurodes hoiused, nagu on kirjeldatud suunises (EL) 2015/510 (EKP/2014/60) |
|
||||||||
2.1 |
Arvelduskontod (kohustusliku reservi katmiseks) |
Vastavalt Euroopa keskpanga ja Euroopa Keskpankade Süsteemi põhikirjale (EKPSi põhikiri) kohustusliku reservi nõudega hõlmatud finantseerimisasutuste nimekirja kuuluvate krediidiasutuste eurokontod. Käesolev kirje sisaldab peamiselt kontosid, mida kasutatakse kohustusliku reservi hoidmiseks |
Nimiväärtus |
||||||||
2.2 |
Hoiustamise püsivõimalus |
Kindlaksmääratud intressiga üleööhoiused (püsivõimalus) |
Nimiväärtus |
||||||||
2.3 |
Tähtajalised hoiused |
Peenhäälestustehing seoses vahendite koondamisega likviidsuse vähendamiseks |
Nimiväärtus |
||||||||
2.4 |
Peenhäälestus-pöördoperatsioonid |
Rahapoliitikaga seotud tehingud likviidsuse vähendamiseks |
Nimiväärtus või repokulu |
||||||||
2.5 |
Lisatagatise nõuetega seotud hoiused |
Krediidiasutuste hoiused, mis tulenevad varade väärtuse langemisest seoses kõnealustele krediidiasutustele antud laenudega |
Nimiväärtus |
||||||||
3 |
Muud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele |
Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 7 „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid“. Muud tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega. Ei sisalda krediidiasutuste arvelduskontosid |
Nimiväärtus või repokulu |
||||||||
4 |
EKP emiteeritud võlakirjad |
Võlasertifikaadid suunise (EL) 2015/510 (EKP/2014/60) kohaselt. Nullväärtpaber, mis on emiteeritud likviidsuse vähendamise eesmärgil |
Kulu Alakurss amortiseeritakse. |
||||||||
5 |
Eurodes vääringustatud võlad muudele euroala residentidele |
|
|
||||||||
5.1 |
Valitsemissektor |
Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel väljamakstavad hoiused |
Nimiväärtus |
||||||||
5.2 |
Muud kohustused |
Personali, firmade ja klientide, sealhulgas kohustuslikust reservist vabastatud finantsasutuste jooksvad arved – vt kohustuste kirje 2.1 jne, arvelduskontod; samuti tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused |
Nimiväärtus |
||||||||
6 |
Eurodes vääringustatud kohustused euroalaväliste residentide ees |
Teiste pankade, keskpankade, rahvusvaheliste/riigiüleste asutuste (sealhulgas Euroopa Komisjoni) arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel väljamakstavad hoiused (sealhulgas maksmise kontod ja reservi juhtimise kontod): teiste hoiustajate arvelduskontod. Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamiseks. Nende liikmesriikide, mille vääringuks ei ole euro, keskpankade TARGET2 kontode saldod |
Nimiväärtus või repokulu |
||||||||
7 |
Välisvaluutas vääringustatud võlad euroala residentidele |
Arvelduskontod. Repotehingute, tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute kohustused |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel |
||||||||
8 |
Välisvaluutas vääringustatud kohustused euroalaväliste residentide ees |
|
|
||||||||
8.1 |
Hoiused, saldod ja muud kohustused |
Arvelduskontod. Repotehingute, tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute kohustused |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel |
||||||||
8.2 |
ERM II laenudest tulenevad kohustused |
Laenuvõtmine vastavalt ERM II tingimustele |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel |
||||||||
9 |
Rahvusvahelise Valuutafondi laenueriõiguste vastaskirje |
Eriarveldusühikutes vääringustatud kirje, mis näitab vastavale riigile/RKP-le algselt eraldatud SDRide summat |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel |
||||||||
10 |
Eurosüsteemisisesed kohustused |
|
|
||||||||
10.1 |
Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed kohustused |
EKP bilansikirje, vääringustatud eurodes |
Nimiväärtus |
||||||||
10.2 |
Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto) |
Järgmiste allkirjete netoseisud: |
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
11 |
Lõpetamata arveldused |
Arvelduskontode saldod (kohustused), sealhulgas žiiroülekanded teel |
Nimiväärtus |
||||||||
12 |
Muud kohustused |
|
|
||||||||
12.1 |
Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused |
Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevatehingute (v.a juhul, kui kohaldatakse päevast kõikumismarginaali), väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused tehingupäevast arvelduspäevani |
Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga |
||||||||
12.2 |
Viitvõlad ja ettemakstud tulud |
Tulevasel perioodil tasumisele kuuluv kulu, mis on seotud aruandeperioodiga. Aruandeperioodil laekunud, kuid tulevase perioodiga seotud tulu |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel |
||||||||
12.3 |
Mitmesugused muud varad |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
13 |
Eraldised |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
14 |
Ümberhindluskontod |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
15 |
Kapital ja reservid |
|
|
||||||||
15.1 |
Kapital |
Sissemakstud kapital |
Nimiväärtus |
||||||||
15.2 |
Reservid |
Kohustuslik reserv vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 33 ja sissemaksed vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud |
Nimiväärtus |
||||||||
16 |
Aruandeaasta kasum |
|
Nimiväärtus |
(1) Euroopa Keskpanga 19. detsembri 2014. aasta suunis (EL) 2015/510 eurosüsteemi rahapoliitika raamistiku rakendamise kohta (EKP/2014/60) (ELT L 91, 2.4.2015, lk 3).
(2) Euroopa Keskpanga 13. detsembri 2010. aasta otsus EKP/2010/29 euro pangatähtede emiteerimise kohta (ELT L 35, 9.2.2011, lk 26).