EUR-Lex Access to European Union law

Back to EUR-Lex homepage

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Document 32010D0021

2011/65/EU: Den Europæiske Banks afgørelse af 11. november 2010 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (omarbejdning) (ECB/2010/21)

OJ L 35, 9.2.2011, p. 1–16 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
Special edition in Croatian: Chapter 01 Volume 015 P. 211 - 226

Legal status of the document No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2016; ophævet ved 32016D0035(01)

ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2011/65(1)/oj

9.2.2011   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

L 35/1


DEN EUROPÆISKE BANKS AFGØRELSE

af 11. november 2010

om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab

(omarbejdning)

(ECB/2010/21)

(2011/65/EU)

STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —

under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank (herefter »ESCB-statutten«), særlig artikel 26,2, og

ud fra følgende betragtninger:

(1)

Afgørelse ECB/2006/17 af 10. november 2006 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskaber (1) har flere gange undergået betydelige ændringer. Da der skal foretages yderligere ændringer, især vedrørende afdækning af renterisiko bør den af hensyn til klarheden omarbejdes.

(2)

Retningslinje ECB/2006/16 af 10. november 2006 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (2), som afgørelse ECB/2006/17 henviser til, er blevet omarbejdet og ophævet ved retningslinje ECB/2010/20 af 11. november 2010 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (3)

VEDTAGET DENNE AFGØRELSE:

KAPITEL I

ALMINDELIGE BESTEMMELSER

Artikel 1

Definitioner

1.   Udtrykkene som defineret i artikel 1 i retningslinje ECB/2010/20 har samme betydning i denne afgørelse.

2.   Andre tekniske begreber, der er anvendt i denne afgørelse, er de samme som i bilag II til retningslinje ECB/2010/20.

Artikel 2

Anvendelsesområde

De regler, der er fastsat i denne afgørelse, finder anvendelse på Den Europæiske Centralbanks (ECB) årsregnskab, som består af balancen, ikke-balanceførte poster i ECB's regnskaber, resultatopgørelsen og noter til ECB's årsregnskab.

Artikel 3

Grundlæggende regnskabsprincipper

De grundlæggende regnskabsprincipper, som er defineret i artikel 3 i retningslinje ECB/2010/20, finder også anvendelse på denne afgørelse.

Artikel 4

Medtagelse af aktiver og passiver

Et finansielt aktiv/passiv eller andet aktiv/passiv medtages kun i ECB’s balance i overensstemmelse med artikel 4 i retningslinje ECB/2010/20.

Artikel 5

Periodiseringsprincippet og kontant-/afviklingsprincippet

Artikel 5 i retningslinje ECB/2010/20 finder anvendelse på denne afgørelse.

KAPITEL II

REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN

Artikel 6

Balancens sammensætning

Sammensætningen af balancen baseres på opstillingen i bilag I.

Artikel 7

Hensættelse for valutakurs-, rente, kredit- og guldprisrisiko

Med behørig hensyntagen til beskaffenheden af ECB’s opgaver kan Styrelsesrådet oprette en hensættelse for valutakurs-, rente-, kredit- og guldprisrisiko i ECB’s balance. Styrelsesrådet træffer afgørelse om størrelsen og anvendelsen af hensættelsen på grundlag af et begrundet skøn over ECB’s risikoeksponering.

Artikel 8

Regler for værdiansættelse af balanceposter

1.   Medmindre andet er angivet i bilag I, anvendes gældende markedskurser og -priser ved værdiansættelsen af balancens poster.

2.   Revalueringen af guld, valutainstrumenter, værdipapirer andre end dem, der klassificeres som holdt-til-udløb og ikke-omsættelige værdipapirer, samt finansielle instrumenter såvel balanceførte som ikke-balanceførte, foretages ved årets slutning ved anvendelse af middelkurser og -priser.

3.   Der skelnes ikke mellem forskel i pris- og valutakursregulering for guld, men en enkel forskel i guldrevalueringsbeløb begrundes, baseret på europrisen pr. defineret vægtenhed guld, som afledt af EUR/USD-kursen på den kvartalsvise revalueringsdato. Beholdninger i fremmed valuta revalueres pr. valuta (såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner). Med henblik på denne artikel skal beholdninger af særlige trækningsrettigheder, herunder udvalgte individuelle valutabeholdninger, der ligger til grund for SDR-kurven, behandles som én beholdning. Vedrørende værdipapirer skal revalueringen foretages pr. fondskode, dvs. samme ISIN-nummer/type. Værdipapirer, der holdes til pengepolitiske formål, eller som indgår i posten »Andre finansielle aktiver« eller i posten »Øvrige«, skal behandles som særskilte beholdninger.

4.   Værdipapirer, som er klassificeret som holdt-til-udløb, behandles som særskilte beholdninger og værdiansættes til den amortiserede anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Samme behandling gælder for ikke-omsættelige værdipapirer. Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, kan sælges før udløbsdatoen i et af følgende tilfælde:

a)

hvis den solgte mængde anses for ubetydelig i sammenligning med den samlede mængde i beholdningen af værdipapirer holdt-til-udløb, eller

b)

hvis værdipapirerne er solgt i løbet af den måned, hvor udløbsdatoen falder, eller

c)

under særlige omstændigheder, såsom en betydelig forringelse af udstederens kreditværdighed eller efter en udtrykkelig pengepolitisk beslutning i Styrelsesrådet.

Artikel 9

Tilbageførselsforretninger

Tilbageførselsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 8 i retningslinje ECB/2010/20

Artikel 10

Omsættelige kapitalandele

Omsættelige kapitalandele bogføres i overensstemmelse med artikel 9 i retningslinje ECB/2010/20.

Artikel 11

Afdækning af renterisiko på værdipapirer med derivater

Afdækning af renterisiko bogføres i overensstemmelse med artikel 10 i retningslinje ECB/2010/20.

Artikel 12

Syntetiske instrumenter

Syntetiske instrumenter bogføres i overensstemmelse med artikel 11 i retningslinje ECB/2010/20.

KAPITEL III

RESULTATSFØRING

Artikel 13

Resultatføring

1.   Artikel 13, stk. 1, 2, 3, 5 og 7, i retningslinje ECB/2010/20 finder anvendelse på resultatføring.

2.   Indeståender på særlige revalueringskonti, hidrørende fra bidrag i medfør af ESCB-statuttens artikel 48.2 vedrørende centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet, anvendes til at udligne urealiserede tab, når disse overstiger tidligere revalueringsgevinster, som er bogført på den modsvarende standard revalueringskonto som beskrevet i artikel 13, stk. 1, litra c) i retningslinje ECB/2010/20, førend sådanne tab udlignes i overensstemmelse med ESCB-statuttens artikel 33.2. Indeståender på særlige kursrevalueringskonti for guld, valuta og værdipapirer reduceres pro rata i tilfælde af nedgang i beholdningen af de pågældende aktiver.

Artikel 14

Transaktionsomkostninger

Artikel 14 i retningslinje ECB/2010/20 finder anvendelse på denne afgørelse.

KAPITEL IV

BOGFØRINGSREGLER FOR IKKE-BALANCEFØRTE INSTRUMENTER

Artikel 15

Almindelige regler

Artikel 15 i retningslinje ECB/2010/20 finder anvendelse på denne afgørelse.

Artikel 16

Valutaterminsforretninger

Valutaterminsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 16 i retningslinje ECB/2010/20.

Artikel 17

Valutaswaps

Valutaswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 17 i retningslinje ECB/2010/20.

Artikel 18

Futureskontrakter

Futureskontrakter bogføres i overensstemmelse med artikel 18 i retningslinje ECB/2010/20.

Artikel 19

Renteswaps

Renteswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 19 i retningslinje ECB/2010/20. Urealiserede tab medtaget i resultatopgørelsen ved årets slutning afskrives i de efterfølgende år efter den lineære metode Med hensyn til renteswap-futures begynder amortisationen fra transaktionens valideringsdato.

Artikel 20

FRA (forward rate agreements)

FRA’er bogføres i overensstemmelse med artikel 20 i retningslinje ECB/2010/20.

Artikel 21

Terminsforretninger i værdipapirer

Terminsforretninger i værdipapirer bogføres i overensstemmelse med metode A i artikel 21, stk. 1, i retningslinje ECB/2010/20.

Artikel 22

Optioner

Optioner bogføres i overensstemmelse med artikel 22 i retningslinje ECB/2010/20.

KAPITEL V

ÅRLIG OFFENTLIGGJORT BALANCE OG RESULTATOPGØRELSE

Artikel 23

Formater

1.   Formatet for ECB’s offentliggjorte årsbalance er angivet i bilag II.

2.   Formatet for ECB’s offentliggjorte resultatopgørelse er angivet i bilag III.

KAPITEL V

AFSLUTTENDE BESTEMMELSER

Artikel 24

Udvikling, anvendelse og fortolkning af reglerne

1.   Ved fortolkningen af denne afgørelse skal der tages hensyn til det forberedende arbejde, de regnskabsprincipper, der er harmoniseret i Unionslovgivningen, og til almindeligt anerkendte internationale regnskabsstandarder.

2.   Hvis en bestemt regnskabsmæssig behandling ikke fremgår af denne afgørelse, og Styrelsesrådet ikke har truffet anden beslutning, følger ECB de principper for værdiansættelse, der stemmer overens med internationale regnskabsstandarder, der er vedtaget af Den Europæiske Union, og som er relevante for ECB’s aktiviteter og regnskaber.

Artikel 25

Ophævelse

Afgørelse ECB/2006/17 ophæves hermed. Henvisninger til de ophævede afgørelser gælder som henvisninger til nærværende afgørelse og læses efter sammenligningstabellen i bilag V.

Artikel 26

Ikrafttræden

Denne afgørelse træder i kraft den 31. december 2010.

Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 11. november 2010.

Jean-Claude TRICHET

Formand for ECB


(1)  EUT L 348 aft 11.12.2006, s. 38.

(2)  EUT L 348 af 11.12.2006, s. 1.

(3)  Se side 31 i denne EUT.


BILAG I

REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN

Bemærk: Nummereringen henviser til det balanceformat, der er vist i bilag II.

AKTIVER

Balancepost

Kategorisering af indholdet af balanceposterne

Værdiansættelsesprincip

1

Guld og tilgodehavender i guld

Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktioner: i) op- og nedklassificeringstransaktioner og ii) guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse

Markedsværdi

2

Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet

Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner og centralbanker uden for euroområdet

 

2.1

Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond)

a)

Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)

Nationale kvoter fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet«

a)

Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)

Nominel værdi, omregnet til markedskurs

b)

Særlige trækningsrettigheder (SDR)

Beholdning af SDR (brutto)

b)

SDR

Nominel værdi, omregnet til markedskurs

c)

Andre tilgodehavender

Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler lån til fonde administreret af IMF

c)

Andre tilgodehavender

Nominel værdi, omregnet til markedskurs

2.2

Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver

a)

Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger.

a)

Saldi i forhold til banker uden for euroområdet

Nominel værdi, omregnet til markedskurs

b)

Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet

b)

(i)

Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

Markedspris og markedskurs

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

ii)

Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

iii)

Ikke-omsættelige værdipapirer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

iv)

Omsættelige kapitalandele

Markedspris og markedskurs

c)

Eksterne lån (indskud) til residenter uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«

c)

Eksterne lån

Udlån til nominel værdi, omregnet til valutakurs

d)

Andre eksterne aktiver

Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet

d)

Andre eksterne aktiver

Nominel værdi, omregnet til markedskurs

3

Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet

a)

Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«

Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer og pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter inden for euroområdet.

a)

(i)

Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

Markedspris og markedskurs

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

ii)

Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

iii)

Ikke-omsættelige værdipapirer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

iv)

Omsættelige kapitalandele

Markedspris og markedskurs

b)

Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

Udlån, indskud, omvendte genkøbsforretninger, udlån i øvrigt

b)

Andre tilgodehavender

Udlån og andre indskud til nominel værdi, omregnet til valutakurs

4

Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

 

 

4.1

Banktilgodehavender, værdipapirer og lån

a)

Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro

a)

Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet.

Nominel værdi

b)

Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

Kapitalandele, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet

b)

(i)

Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

Markedskurs

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

ii)

Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

iii)

Ikke-omsættelige værdipapirer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

iv)

Omsættelige kapitalandele

Markedspris

c)

Eksterne lån til residenter uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«

c)

Udlån uden for euroområdet

Udlån til nominel værdi

d)

Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«

Værdipapirer udstedt af supranationale og internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset geografisk placering

d)

(i)

Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

Markedspris

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

ii)

Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

iii)

Ikke-omsættelige værdipapirer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

4.2

Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne

Nominel værdi

5

Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

Post 5.1 til 5.5: Forretninger i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7 af 31. august 2000 om Eurosystemets pengepolitiske instrumenter og procedurer (1)

 

5.1

Primære markedsoperationer

Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved ugentlige auktioner, som regel med en løbetid på en uge

Nominel værdi eller repopris

5.2

Langfristede markedsoperationer

Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved månedligt, som regel med en løbetid på tre måneder

Nominel værdi eller repopris

5.3

Finjusterende markedsoperationer

Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål

Nominel værdi eller repopris

5.4

Strukturelle markedsoperationer

Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor

Nominel værdi eller repopris

5.5

Marginal udlånsfacilitet

Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet)

Nominel værdi eller repopris

5.6

Udlån i forbindelse med marginbetalinger

Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter

Nominel værdi eller anskaffelsespris

6

Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet

Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro fra residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer.

Nominel værdi eller anskaffelsespris

7

Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

 

 

7.1

Værdipapirer til pengepolitiske formål

Værdipapirer udstedt i euroområdet til pengepolitiske formål ECB gældsbeviser købt til finjusteringsformål

a)

Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

Markedspris

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

b)

Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen når forringelsen er dækket af en hensættelse i Eurosystemet under passivpost 13(b) (»Hensættelser«)

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

c)

Ikke-omsættelige værdipapirer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

7.2

Andre værdipapirer

Andre værdipapirer end dem under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder statspapirer fra før ØMU, denomineret i euro. Kapitalandele

a)

Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

Markedspris

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

b)

Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

c)

Ikke-omsættelige værdipapirer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

d)

Omsættelige kapitalandele

Markedspris

8

Offentlig forvaltning og service — gæld i euro

Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån)

Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris

9

Eurosystem-interne tilgodehavender

 

 

9.1

Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser

Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser

Anskaffelsesprisen.

9.2

Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet

Tilgodehavender i forbindelse med ECB’s udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2010/29 af 13. december 2010 om udstedelse af eurosedler (2)

Nominel værdi

9.3

Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)

Nettoposition for følgende delposter:

 

a)

Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også passivpost 10.2, »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)«

a)

Nominel værdi

b)

Andre intra-Eurosystem-tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB’s indtægter til de nationale centralbanker

b)

Nominel værdi

10

Poster under afvikling

Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder checks under inkasso

Nominel værdi

11

Andre aktiver

 

 

11.1

Mønter fra euroområdet

Euromønter

Nominel værdi

11.2

Materielle og immaterielle anlægsaktiver

Grunde og bygninger, inventar og udstyr, herunder computerudstyr, software.

Anskaffelsespris minus afskrivninger

Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets brugstid. Brugstiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers brugstid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige brugstider. Disse komponenters brugstid bør vurderes individuelt.

Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger bogføres som udgift

Kapitalisering af omkostninger: Grænse (under EUR 10 000 ekskl. moms: Ingen kapitalisering)

11.3

Andre finansielle aktiver

Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde

Værdipapirer inkl. kapitalandele, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje

Omvendte genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post

a)

Omsættelige kapitalandele

Markedsværdi

b)

Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

c)

Investering i datterselskaber eller betydelige interesser

Bogført værdi

d)

Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

Markedspris

Overkurser/underkurser amortiseres

e)

Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

Eventuel over- eller underkurs amortiseres

f)

Ikke-omsættelige værdipapirer

Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

g)

Saldi overfor for banker og udlån

Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis saldi/indlån er denomineret i udenlandsk valuta

11.4

Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter

Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen

Nettoposition mellem termin og spot, til valutakursen

11.5

Periodeafgrænsningsposter

Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter, dvs. renter købt sammen med et værdipapir

Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs

11.6

Øvrige poster

a)

Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis

a)

Nominel værdi eller anskaffelsespris

b)

Investering baseret på kunders deponering af guld

b)

Markedsværdi

c)

Netto pensionsaktiver

c)

I henhold til artikel 24, stk. 2

d)

Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet

d)

Nominel/refunderbar værdi (før/efter afvikling af tab)

e)

Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed, stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse

e)

Omkostninger (omregnet til markedsværdien på tidspunktet for erhvervelsen, hvis finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer)

12

Årets tab

 

Nominel værdi


PASSIVER

Balancepost

Kategorisering af indholdet af balanceposterne

Værdiansættelsesprincip

1

Seddelomløb

Eurosedler udstedt af ECB i henhold til afgørelse ECB/2010/29

Nominel værdi

2

Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

Post 2.1, 2.2, 2.3, og 2.5: indskud i euro som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7

 

2.1

Anfordringskonti (herunder reservekravsordningen)

Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravsordningen i henhold til statutten. Denne post viser primært konti til reservekrav

Nominel værdi

2.2

Indlånsfacilitet

Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet)

Nominel værdi

2.3

Tidsindskud

Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer

Nominel værdi

2.4

Finjusterende markedsoperationer

Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet

Nominel værdi eller repopris

2.5

Indlån i forbindelse med marginbetalinger

Indlån fra kreditinstitutter, opstået i forbindelse med værditab i underliggende aktiver stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter

Nominel værdi

3

Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet

Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet« Andre transaktioner, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitik. Ingen anfordringskonti fra kreditinstitutter.

Nominel værdi eller repopris

4

Udstedte ECB-gældsbeviser

Gældsbeviser som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7. Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet

Anskaffelsespris

Evt. underkurser amortiseres

5

Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet

 

 

5.1

Offentlig forvaltning og service

Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån

Nominel værdi

5.2

Andre forpligtelser

Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder (herunder finansielle institutioner, som er opført som værende fritaget for forpligtelsen til at holde mindstereserver, jf. passivpost 2.1), m.m.; tidsindskud, anfordringsindlån

Nominel værdi

6

Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet

Løbende konti, tidsindskud, anfordringskonti, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver, som indehaves af andre banker, centralbanker, internationale/supranationale institutioner, herunder Europa-Kommissionen, løbende konti, som indehaves af andre indlånere. Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirer i euro. Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har indført euro

Nominel værdi eller repopris

7

Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet

Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld

Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året

8

Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet

 

 

8.1

Indlån og andre forpligtelser

Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld

Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året

8.2

Forpligtelser opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne

Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året

9

Modpost til tildelte særlige træknings-rettigheder i IMF

SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank

Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året

10

Eurosystem-interne forpligtelser

 

 

10.1

Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver

Kun en ECB-balancepost, denomineret i euro

Nominel værdi

10.2

Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto)

Nettoposition for følgende delposter:

 

a)

Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også passivpost 9,3, »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)«

a)

Nominel værdi

b)

Andre Eurosystem-interne tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB’s indtægter til de nationale centralbanker

b)

Nominel værdi

11

Poster under afvikling

Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling

Nominel værdi

12

Andre forpligtelser

 

 

12.1

Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter

Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen

Nettoposition mellem termin og spot, til valutakursen

12.2

Periodeafgrænsningsposter

Udgifter, som forfalder i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører fremtiden

Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs

12.3

Øvrige poster

a)

Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Repoforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Forpligtelser på forvaltningsbasis

a)

Nominel værdi eller (repo)pris

b)

Kunders deponering af guld

b)

Kursværdi

c)

Netto pensionsforpligtelser

c)

I henhold til artikel 24, stk. 2

13

Hensættelser

a)

Til kurs-, rente-, kredit og guldprisrisici og andre formål, f.eks. forventede fremtidige udgifter og bidrag i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet

a)

Anskaffelsespris/nominel værdi

b)

For modpartsrisiko opstået som følge af pengepolitiske operationer

b)

Nominel værdi (baseret på værdiansættelse som fastsat af ECB’s Styrelsesråd ultimo året)

14

Revalueringskonti

a)

Revalueringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, alle typer af euro-denominerede værdipapirer og alle typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; revalueringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR

b)

Særlige revalueringskonti hidrørende fra bidrag i medfør af ESCB-statuttens artikel 48,2 for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet —Jf. artikel 13, stk. 2.

Revalueringsdifference mellem gennemsnitlig anskaffelsespris og markedsværdi, valuta omregnet til markedskurs.

15

Kapital og reserver

 

 

15.1

Kapital

Indbetalt kapital

Nominel værdi

15.2

Reserver

Lovpligtige reserver i henhold til artikel 33 i ESCB-statutten og bidrag i henhold til artikel 48.2 i statutten for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er ophævet

Nominel værdi

16

Årets overskud

 

Nominel værdi


(1)  EFT L 310 af 11.12.2000, s. 1.

(2)  Se side 26 i denne EUT. Afgørelse ECB/2010/29 vedtaget før offentliggørelse af afgørelse ECB/2010/21,


BILAG II

ECB's ÅRSBALANCE

(millioner EUR)

Aktiver (2)

Rapporteringsår

Foregående år

Passiver

Rapporteringsår

Foregående år

1.

Guld og tilgodehavender i guld

2.

Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet

2.1

Tilgodehavender hos IMF

2.2

Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver

3.

Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet

4.

Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

4.1

Banktilgodehavender, værdipapirer og lån

4.2

Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

5.

Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

5.1

Primære markedsoperationer

5.2

Langfristede markedsoperationer

5.3

Finjusterende markedsoperationer

5.4

Strukturelle markedsoperationer

5.5

Marginal udlånsfacilitet

5.6

Udlån i forbindelse med marginbetalinger

6.

Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet

7.

Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

7.1

Værdipapirer til pengepolitiske formål

7.2

Andre værdipapirer

8.

Offentlig forvaltning og service — gæld i euro

9.

Eurosystem-interne tilgodehavender

9.1

Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser

9.2

Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet

9.3

Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)

10.

Poster under afvikling

11.

Andre aktiver

11.1

Mønter fra euroområdet

11.2

Materielle og immaterielle anlægsaktiver

11.3

Andre finansielle aktiver

11.4

Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter

11.5

Periodeafgrænsningsposter

11.6

Øvrige poster

12.

Årets tab

 

 

1.

Seddelomløb

2.

Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

2.1

Anfordringskonti (herunder reservekravsordningen)

2.2

Indlånsfaciliteten

2.3

Tidsindskud

2.4

Finjusterende markedsoperationer

2.5

Indlån i forbindelse med marginbetalinger

3.

Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet

4.

Udstedte ECB-gældsbeviser

5.

Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet

5.1

Offentlig forvaltning og service

5.2

Andre forpligtelser

6.

Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet

7.

Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet

8.

Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet

8.1

Indlån og andre forpligtelser

8.2

Forpligtelser opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

9.

Modpost til tildelte særlige træknings-rettigheder i IMF

10.

Eurosystem-interne forpligtelser

10.1

Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver

10.2

Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto)

11.

Poster under afvikling

12.

Andre forpligtelser

12.1

Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter

12.2

Periodeafgrænsningsposter

12.3

Øvrige poster

13.

Hensættelser

14.

Revalueringskonti

15.

Kapital og reserver

15.1

Kapital

15.2

Reserver

16.

Årets overskud

 

 

Aktiver i alt

Passiver i alt

 

 


(1)  ECB kan angive enten nøjagtige eurobeløb eller beløb afrundet på anden måde.

(2)  Tabellen med aktiver kan også offentliggøres over tabellen med passiver.


BILAG III

ECB'S OFFENTLIGGJORTE RESULTATOPGØRELSE

(millioner EUR)

Resultatopgørelse for året, som slutter den 31. december …

Rapportering år

Foregående år

1.1.1.

Renteindtægter fra valutareserveaktiver

 

 

1.1.2.

Renteindtægter fra fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet

 

 

1.1.3.

Andre renteindtægter

 

 

1.1.

Renteindtægter

 

 

1.2.1.

Forrentning af de nationale centralbankers tilgodehavender vedrørende overførte valutareserver

 

 

1.2.2.

Andre renteudgifter

 

 

1.2.

Renteudgifter

 

 

1.

Nettorenteindtægter

 

 

2.1.

Realiserede gevinster/tab på finansielle operationer

 

 

2.2.

Nedskrivninger af finansielle aktiver og positioner

 

 

2.3.

Overførsler til/fra hensættelser for valutakurs-, rente, kredit- og guldprisrisiko

 

 

2.

Nettoresultat af finansielle operationer, nedskrivninger og risikohensættelser

 

 

3.1.

Indtægter fra gebyrer og provisioner

 

 

3.2.

Udgifter til gebyrer og provisioner

 

 

3.

Nettoindtægter/-udgifter fra gebyrer og provisioner (2)

 

 

4.

Indtægter fra aktier og kapitalindskud

 

 

5.

Andre indtægter

 

 

Nettoindtægter i alt

 

 

6.

Personaleomkostninger (3)

 

 

7.

Administrationsomkostninger (3)

 

 

8.

Afskrivninger på materielle og immaterielle anlægsaktiver

 

 

9.

Tjenesteydelser i forbindelse med seddelproduktion (4)

 

 

10.

Øvrige omkostninger

 

 

Årets overskud/(tab)

 

 


(1)  ECB kan angive enten nøjagtige eurobeløb eller beløb afrundet på anden måde

(2)  Opdelingen i indtægter og udgifter kan i stedet fremgå af de forklarende noter til årsregnskabet

(3)  Dette omfatter administrative hensættelser.

(4)  Denne post anvendes i forbindelse med udlicitering af seddelproduktion (omkostninger i forbindelse med tjenesteydelser leveret af eksterne virksomheder, der har fået til opgave at producere pengesedler på centralbankernes vegne). Det anbefales, at omkostninger i forbindelse med udstedelse af eurosedler opføres i resultatopgørelsen, når de er faktureret eller i øvrigt pådraget, jf. også retningslinje ECB/2010/20.


BILAG IV

OPHÆVET AFGØRELSE MED EFTERFØLGENDE ÆNDRINGER

Afgørelse ECB/2006/17

EUT L 348 af 11.12.2006, s. 38.

Afgørelse ECB/2007/21

EUT L 42 af 16.2.2008, s. 83.

Afgørelse ECB/2008/22

EUT L 36 af 5.2.2009, s. 22.

Afgørelse ECB/2009/19

EUT L 202 af 4.8.2009, s. 54.

Afgørelse ECB/2009/29

EUT L 348 af 29.12.2009, s. 57.


BILAG V

SAMMENLIGNINGSTABEL

Afgørelse ECB/2006/17

Denne afgørelse

Artikel 11

Artikel 10a

Artikel 12

Artikel 11

Artikel 13

Artikel 12

Artikel 14

Artikel 13

Artikel 15

Artikel 14

Artikel 16

Artikel 15

Artikel 17

Artikel 16

Artikel 18

Artikel 17

Artikel 19

Artikel 18

Artikel 20

Artikel 19

Artikel 21

Artikel 20

Artikel 22

Artikel 21

Artikel 23

Artikel 22

Artikel 24

Artikel 23

Artikel 25

Artikel 24

Artikel 26


Top