EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32006D0017(01)
2006/888/EC: Decision of the European Central Bank of 10 November 2006 on the annual accounts of the European Central Bank (ECB/2006/17)
2006/888/EF: Den Europæiske Centralbanks afgørelse af 10. november 2006 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2006/17)
2006/888/EF: Den Europæiske Centralbanks afgørelse af 10. november 2006 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2006/17)
OJ L 348, 11.12.2006, p. 38–51
(ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, SK, SL, FI, SV)
Special edition in Bulgarian: Chapter 10 Volume 008 P. 40 - 53
Special edition in Romanian: Chapter 10 Volume 008 P. 40 - 53
No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2010; ophævet ved 32010D0021
|
11.12.2006 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
L 348/38 |
DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE
af 10. november 2006
om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab
(ECB/2006/17)
(2006/888/EF)
STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —
under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, særlig artikel 26.2, og
ud fra følgende betragtninger:
|
(1) |
Det er påkrævet med væsentlige ændringer af afgørelse ECB/2002/11 af 5. december 2002 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskaber (1). Fra 1. januar 2007 vil Det Europæiske System af Centralbanker (ESCB) anvende det økonomiske princip/periodiseringsprincippet, som defineret i retningslinje ECB/2006/16 af 10. november 2006 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (2) til at registrere valutatransaktioner, finansielle instrumenter i fremmed valuta og relaterede periodiseringsafgrænsningsposter. Af hensyn til overskueligheden er det hensigtsmæssigt at omarbejde afgørelsen i en enkelt tekst. |
|
(2) |
Afgørelse ECB/2002/11, ECB/2005/12 og ECB/2006/3, som erstattes af denne afgørelse, bør ophæves — |
TRUFFET FØLGENDE AFGØRELSE:
KAPITEL I
ALMINDELIGE BESTEMMELSER
Artikel 1
Definitioner
1. »Eurosystemet« og »de nationale centralbanker« (NCB’er) har i denne afgørelse samme betydning som i artikel 1 i retningslinje ECB/2006/16.
2. Andre tekniske begreber, der er anvendt i denne afgørelse, er de samme som i bilag II til retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 2
Anvendelsesområde
De regler, der er fastsat i denne afgørelse, finder anvendelse på ECB’s årsregnskab, som består af balancen, ikke-balanceførte poster i ECB’s regnskaber, resultatopgørelsen og noter til ECB’s årsregnskab.
Artikel 3
Grundlæggende regnskabsprincipper
De grundlæggende regnskabsprincipper, som er defineret i artikel 3 i retningslinje ECB/2006/16, finder også anvendelse på denne afgørelse.
Artikel 4
Medtagelse af aktiver og passiver
Et finansielt aktiv/passiv eller andet aktiv/passiv medtages kun i ECB’s balance i overensstemmelse med artikel 4 i retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 5
Periodiseringsprincippet og kontant-/afviklingsprincippet
Artikel 5 i retningslinje ECB/2006/16 finder anvendelse på denne afgørelse.
KAPITEL II
REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
Artikel 6
Balancens sammensætning
Sammensætningen af balancen baseres på opstillingen i bilag I.
Artikel 7
Hensættelse for valutakurs-, rente- og guldprisrisiko
Med behørig hensyntagen til beskaffenheden af ECB’s opgaver kan Styrelsesrådet oprette en hensættelse for valutakurs-, rente- og guldprisrisiko i ECB’s balance. Styrelsesrådet træffer afgørelse om størrelsen og anvendelsen af hensættelsen på grundlag af et begrundet skøn over ECB’s risikoeksponering.
Artikel 8
Regler for værdiansættelse af balanceposter
1. Medmindre andet er angivet i bilag I, anvendes gældende markedskurser og -priser ved værdiansættelsen af balancens poster.
2. Revalueringen af guld, valutamellemværender, værdipapirbeholdninger og finansielle instrumenter, både balanceførte og ikke-balanceførte, foretages ved årets slutning ved anvendelse af middelkurser og -priser.
3. Der skelnes ikke mellem pris- og valutakursregulering for guld, men et enkelt revalueringsbeløb angives, baseret på europrisen pr. defineret vægtenhed guld som afledt af EUR/USD-kursen på revalueringsdatoen. Beholdninger i fremmed valuta revalueres pr. valuta (såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner), og revalueringen af værdipapirer foretages pr. fondskode (samme ISIN-nummer/type), undtagen for de værdipapirer, der indgår i posten »Andre finansielle aktiver« og behandles som særskilte beholdninger.
Artikel 9
Tilbageførselsforretninger
Tilbageførselsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 8 i retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 10
Omsættelige kapitalandele
Omsættelige kapitalandele bogføres i overensstemmelse med artikel 9 i retningslinje ECB/2006/16. Alle regler/principper i artikel 9, stk. 3, finder anvendelse på ECB.
KAPITEL III
RESULTATFØRING
Artikel 11
Resultatføring
1. Artikel 11, stk. 1, 2, 3, 5 og 7, i retningslinje ECB/2006/16 finder anvendelse på resultatføring.
2. Indeståender på særlige revalueringskonti, hidrørende fra bidrag i medfør af statuttens artikel 49.2 vedrørende centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet, anvendes til at udligne urealiserede tab, når disse overstiger tidligere revalueringsgevinster, bogført på den modsvarende standard revalueringskonto som beskrevet i artikel 11, stk. 1, litra c) i retningslinje ECB/2006/16, førend sådanne tab udlignes i overensstemmelse med statuttens artikel 33.2. Indeståender på særlige kursrevalueringskonti for guld, valuta og værdipapirer reduceres pro rata ved nedgang i beholdningen af de pågældende aktiver.
Artikel 12
Transaktionsomkostninger
Artikel 12 i retningslinje ECB/2006/16 finder anvendelse på denne afgørelse.
KAPITEL IV
BOGFØRINGSREGLER FOR IKKE-BALANCEFØRTE INSTRUMENTER
Artikel 13
Almindelige regler
Artikel 13 i retningslinje ECB/2006/16 finder anvendelse på denne afgørelse.
Artikel 14
Valutaterminsforretninger
Valutaterminsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 14 i retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 15
Valutaswaps
Valutaswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 15 i retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 16
Rentefutures
Rentefutures bogføres i overensstemmelse med artikel 16 i retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 17
Renteswaps
Renteswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 17 i retningslinje ECB/2006/16. Urealiserede tab medtaget i resultatopgørelsen ved årets slutning afskrives i de efterfølgende år efter den lineære metode.
Artikel 18
FRA’er (forward rate agreements)
FRA’er bogføres i overensstemmelse med artikel 18 i retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 19
Terminsforretninger i værdipapirer
Terminsforretninger i værdipapirer bogføres i overensstemmelse med metode A i artikel 19, stk. 1, i retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 20
Optioner
Optioner bogføres i overensstemmelse med artikel 20 i retningslinje ECB/2006/16.
KAPITEL V
ÅRLIG OFFENTLIGGJORT BALANCE OG RESULTATOPGØRELSE
Artikel 21
Formater
1. Formatet for ECB’s offentliggjorte årsbalance er angivet i bilag II.
2. Formatet for ECB’s offentliggjorte resultatopgørelse er angivet i bilag III.
KAPITEL VI
AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
Artikel 22
Udvikling, anvendelse og fortolkning af reglerne
1. ESCB’s Regnskabskomité (AMICO) rapporterer til Styrelsesrådet, via Direktionen, om udviklingen, indførelsen og anvendelsen af ESCB’s regnskabs- og rapporteringsprincipper.
2. Ved fortolkningen af denne afgørelse skal der tages hensyn til det forberedende arbejde, de regnskabsprincipper, der er harmoniseret af fællesskabslovgivningen, og til de almindeligt anerkendte internationale regnskabsstandarder.
3. Hvis en bestemt regnskabsmæssig behandling ikke fremgår af denne afgørelse, og Styrelsesrådet ikke har truffet anden beslutning, følger ECB de principper for værdiansættelse, der stemmer overens med de internationale regnskabsstandarder, der er vedtaget af Den Europæiske Union, og som er relevante for ECB’s aktiviteter og regnskaber.
Artikel 23
Ophævelse
Afgørelse ECB/2002/11, ECB/2005/12 og ECB/2006/3 ophæves hermed. Henvisninger til de ophævede afgørelser gælder som henvisninger til nærværende afgørelse og læses efter sammenligningstabellen i bilag IV.
Artikel 24
Afsluttende bestemmelse
Denne afgørelse træder i kraft den 1. januar 2007.
Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 10. november 2006.
Formand for ECB
Jean-Claude TRICHET
(1) EUT L 58 af 3.3.2003, s. 38. Senest ændret ved afgørelse ECB/2006/3 (EFT L 89 af 28.3.2006, s. 56).
(2) Endnu ikke offentliggjort.
BILAG I
REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
Anm.: Nummereringen henviser til det balanceformat, der er vist i bilag II.
ASSETS
|
Balancepost |
Kategorisering af indholdet af balanceposterne |
Værdiansættelsesprincip |
|||||||||||||||||||||
|
1 |
Guld og tilgodehavender i guld |
Fysisk guld (barrer, mønter, plader, klumper) i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende forretninger: op- og nedklassificeringsforretninger og guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse. |
Kursværdi |
||||||||||||||||||||
|
2 |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner og centralbanker uden for euroområdet. |
|
||||||||||||||||||||
|
2.1 |
Tilgodehavender hos IMF |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
2.2 |
Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
3 |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
4 |
Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet |
|
|
||||||||||||||||||||
|
4.1 |
Banktilgodehavender, værdipapirer og lån |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
4.2 |
Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II |
Udlån i overensstemmelse med ERM II-betingelserne. |
Nominel værdi |
||||||||||||||||||||
|
5 |
Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer |
Post 5.1 til 5.5: Forretninger i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7 af 31. august 2000 om Eurosystemets pengepolitiske instrumenter og procedurer (1). |
|
||||||||||||||||||||
|
5.1 |
Primære markedsoperationer |
Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved ugentlige auktioner, som regel med en løbetid på en uge. |
Nominel værdi eller repopris |
||||||||||||||||||||
|
5.2 |
Langfristede markedsoperationer |
Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved månedlige auktioner, som regel med en løbetid på tre måneder. |
Nominel værdi eller repopris |
||||||||||||||||||||
|
5.3 |
Finjusterende markedsoperationer |
Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål. |
Nominel værdi eller repopris |
||||||||||||||||||||
|
5.4 |
Strukturelle markedsoperationer |
Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor. |
Nominel værdi eller repopris |
||||||||||||||||||||
|
5.5 |
Marginal udlånsfacilitet |
Facilitet, som modparter kan anvende til at opnå dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet). |
Nominel værdi eller repopris |
||||||||||||||||||||
|
5.6 |
Udlån i forbindelse med marginbetalinger |
Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter. |
Nominel værdi eller pris |
||||||||||||||||||||
|
6 |
Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet |
Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivposten »Værdipapirer i euro fra residenter i euroområdet«, herunder forretninger i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta, og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer. |
Nominel værdi eller pris |
||||||||||||||||||||
|
7 |
Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet |
Omsættelige værdipapirer undtagen aktier, kapitalindskud og andre værdipapirer under aktivposten »Andre finansielle aktiver«: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer og pengemarkedspapirer i euro erhvervet ved egentlige forretninger, herunder offentlige gældsinstrumenter fra tiden før ØMU; ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål. |
Markedspris ultimo året |
||||||||||||||||||||
|
8 |
Offentlig forvaltning og service - gæld i euro |
Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån). |
Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris. |
||||||||||||||||||||
|
9 |
Intra-Eurosystem- tilgodehavender |
|
|
||||||||||||||||||||
|
9.1 |
Tilgodehavender i tilknytning til egenveksler til støtte for udstedte ECB-gældsbeviser |
Kun en ECB-balancepost. Egenveksler udstedt af NCB’er i henhold til back-to-back-aftalen i forbindelse med ECB-gældsbeviser. |
Nominel værdi |
||||||||||||||||||||
|
9.2 |
Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet |
Tilgodehavender i forbindelse med ECB’s udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2001/15 af 6. december 2001 om udstedelse af eurosedler (2). |
Nominel værdi |
||||||||||||||||||||
|
9.3 |
Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) |
Nettoposition for følgende delposter: |
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
10 |
Poster under afvikling |
Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder checks under inkasso. |
Nominel værdi |
||||||||||||||||||||
|
11 |
Andre aktiver |
|
|
||||||||||||||||||||
|
11.1 |
Mønter fra euroområdet |
Euromønter. |
Nominel værdi |
||||||||||||||||||||
|
11.2 |
Materielle og immaterielle anlægsaktiver |
Grunde og bygninger, møbler og udstyr, herunder computerudstyr, software. |
Anskaffelsespris minus afskrivninger. Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets brugstid. Brugstiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers brugstid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige brugstider. Disse komponenters brugstid bør vurderes individuelt. Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er EUR 10 000 ekskl. moms. |
||||||||||||||||||||
|
11.3 |
Andre finansielle aktiver |
|
Overkurser/underkurser amortiseres. Med hensyn til kapitalandele er nærmere regler fastsat i artikel 10. |
||||||||||||||||||||
|
11.4 |
Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter |
Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen. |
Nettoposition mellem termin og spot, til markedskurs. |
||||||||||||||||||||
|
11.5 |
Periodeafgrænsningsposter |
Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte udgifter og betalte påløbne renter (3). |
Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs. |
||||||||||||||||||||
|
11.6 |
Øvrige poster |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
12 |
Årets tab |
|
Nominel værdi |
||||||||||||||||||||
PASSIVER
|
Balancepost |
Kategorisering af indholdet af balanceposterne |
Værdiansættelsesprincip |
|||||
|
1 |
Seddelomløb |
Eurosedler udstedt af ECB i henhold til afgørelse ECB/2001/15. |
Nominel værdi |
||||
|
2 |
Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer |
Post 2.1, 2.2, 2.3, og 2.5: indskud i euro som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7. |
|
||||
|
2.1 |
Anfordringskonti (herunder reservekravsordningen) |
Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravsordningen i henhold til statutten. Denne post viser primært konti til reservekrav. |
Nominel værdi |
||||
|
2.2 |
Indlånsfaciliteten |
Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet). |
Nominel værdi |
||||
|
2.3 |
Tidsindskud |
Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer. |
Nominel værdi |
||||
|
2.4 |
Finjusterende markedsoperationer |
Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet. |
Nominel værdi eller repopris |
||||
|
2.5 |
Indlån i forbindelse med marginbetalinger |
Indlån fra kreditinstitutter, opstået ved værditab i underliggende aktiver stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter. |
Nominel værdi |
||||
|
3 |
Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet |
Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivposten: »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«. Andre forretninger, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitik. Ingen anfordringskonti fra kreditinstitutter. |
Nominel værdi eller repopris |
||||
|
4 |
Udstedte ECB-gældsbeviser |
Kun en ECB-balancepost. Gældsbeviser som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7. Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet. |
Nominel værdi |
||||
|
5 |
Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet |
|
|
||||
|
5.1 |
Offentlig forvaltning og service |
Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån. |
Nominel værdi |
||||
|
5.2 |
Andre forpligtelser |
Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder, herunder finansielle institutioner, som er opført som værende fritaget for forpligtelsen til at holde mindstereserver, jf. passivpost 2.1, m.m.; tidsindskud, anfordringsindlån. |
Nominel værdi |
||||
|
6 |
Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet |
Løbende konti, tidsindskud, anfordringskonti, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver, som indehaves af andre banker, centralbanker, internationale/supranationale institutioner, herunder Kommissionen for De Europæiske Fællesskaber;, løbende konti, som indehaves af andre indlånere. Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirer i euro. Tilgodehavender på TARGET-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har indført euro. |
Nominel værdi eller repopris |
||||
|
7 |
Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet |
Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld. |
Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året. |
||||
|
8 |
Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet |
|
|
||||
|
8.1 |
Indlån og andre forpligtelser |
Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringsforretninger, der anvender valutaaktiver eller guld. |
Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året. |
||||
|
8.2 |
Forpligtelser opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II |
Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne. |
Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året. |
||||
|
9 |
Modregning af tildelte særlige trækningsrettigheder i IMF |
SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende NCB. |
Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året. |
||||
|
10 |
Intra-Eurosystem- forpligtelser |
|
|
||||
|
10.1 |
Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver |
Kun en ECB-balancepost, denomineret i euro. |
Nominel værdi |
||||
|
10.2 |
Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto) |
Nettoposition for følgende delposter: |
|
||||
|
|
||||||
|
|
||||||
|
11 |
Poster under afvikling |
Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling. |
Nominel værdi |
||||
|
12 |
Andre forpligtelser |
|
|
||||
|
12.1 |
Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter |
Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen. |
Nettoposition mellem termin og spot, til markedskurs. |
||||
|
12.2 |
Periodeafgrænsningsposter |
Udgifter, som forfalder i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører fremtiden. |
Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs. |
||||
|
12.3 |
Øvrige poster |
|
|
||||
|
|
||||||
|
|
||||||
|
13 |
Hensættelser |
Til kurs-, rente- og guldprisrisici og andre formål, f.eks. forventede fremtidige udgifter og bidrag i henhold til artikel 49.2 i statutten for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er ophævet. |
Anskaffelsespris/nominel værdi. |
||||
|
14 |
Revalueringskonti |
|
Revalueringsdifference mellem gennemsnitlig anskaffelsespris og markedsværdi, valuta omregnet til markedskurs. |
||||
|
15 |
Kapital og reserver |
|
|
||||
|
15.1 |
Kapital |
Indbetalt kapital. |
Nominel værdi |
||||
|
15.2 |
Reserver |
Lovpligtige reserver i henhold til artikel 33 i statutten og bidrag i henhold til artikel 49.2 i statutten for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er ophævet. |
Nominel værdi |
||||
|
16 |
Årets resultat |
|
Nominel værdi |
||||
(1) EFT L 310 af 11.12.2000, s. 1.
(2) EFT L 337 af 20.12.2001, s. 52.
(3) Dvs. påløbne renter købt sammen med et værdipapir.
BILAG II
ECB's årsbalance
|
(mio. EUR) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Aktiver |
Rapporteringsår |
Foregående år |
Passiver |
Rapporteringsår |
Foregående år |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Aktiver i alt |
|
|
Passiver i alt |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(1) ECB kan som alternativ angive nøjagtige eurobeløb eller beløb afrundet på anden måde.
BILAG III
ECB’S OFFENTLIGGJORTE RESULTATOPGØRELSE
|
(millioner EUR) |
|||
|
Resultatopgørelse for året, som slutter den 31. december … |
Rapporteringsår |
Foregående år |
|
|
1.1.1 |
Renteindtægter fra valutareserveaktiver |
|
|
|
1.1.2 |
Renteindtægter fra fordelingen af eurosedler i Eurosystemet |
|
|
|
1.1.3 |
Anden renteindtægt |
|
|
|
1.1 |
Renteindtægter |
|
|
|
1.2.1 |
Forrentning af NCB'ernes tilgodehavender vedrørende overførte valutareserver |
|
|
|
1.2.2 |
Andre renteudgifter |
|
|
|
1.2 |
Renteudgifter |
|
|
|
1 |
Nettorenteindtægter |
|
|
|
2.1 |
Realiserede gevinster/tab på finansielle operationer |
|
|
|
2.2 |
Nedskrivninger af finansielle aktiver og positioner |
|
|
|
2.3 |
Overførsel til/fra hensættelser til valutakurs- og prisrisici |
|
|
|
2 |
Nettoresultat af finansielle operationer, nedskrivninger og risikohensættelser |
|
|
|
3.1 |
Indtægter fra gebyrer og provisioner |
|
|
|
3.2 |
Udgifter til gebyrer og provisioner |
|
|
|
3 |
Nettoindtægter fra gebyrer og provisioner (2) |
|
|
|
4 |
Indtægter fra aktier og kapitalindskud |
|
|
|
5 |
Andre indtægter |
|
|
|
Nettoindtægter i alt |
|
|
|
|
6 |
Personaleomkostninger (3) |
|
|
|
7 |
Administrationsomkostninger (3) |
|
|
|
8 |
Afskrivninger på materielle og immaterielle anlægsaktiver |
|
|
|
9 |
Tjenesteydelser i forbindelse med seddelproduktion (4) |
|
|
|
10 |
Øvrige omkostninger |
|
|
|
Årets overskud/(tab) |
|
|
|
(1) ECB kan alternativt angive nøjagtige eurobeløb eller beløb afrundet på anden måde.
(2) Opdelingen i indtægter og udgifter kan i stedet fremgå af de forklarende noter til årsregnskabet.
(3) Herunder administrative hensættelser.
(4) Denne post anvendes i forbindelse med udlicitering af seddelproduktion (omkostninger i forbindelse med tjenesteydelser leveret af eksterne virksomheder, der har fået til opgave at producere pengesedler på centralbankernes vegne). Det anbefales, at omkostninger i forbindelse med udstedelse af eurosedler opføres i resultatopgørelsen, når de er faktureret eller i øvrigt pådraget. Jf. retningslinje ECB/2006/16.
BILAG IV
SAMMENLIGNINGSTABEL
|
Afgørelse ECB/2002/11 |
Denne afgørelse |
|
— |
Artikel 7 |
|
Artikel 7 |
Artikel 8 |
|
Artikel 8 |
Artikel 9 |
|
Artikel 9 |
Artikel 10 |
|
Artikel 10 |
Artikel 11 |
|
Artikel 11 |
Artikel 12 |
|
Artikel 12 |
Artikel 13 |
|
Artikel 13 |
Artikel 14 |
|
Artikel 14 |
Artikel 15 |
|
Artikel 15 |
Artikel 16 |
|
Artikel 16 |
Artikel 17 |
|
Artikel 17 |
Artikel 18 |
|
Artikel 18 |
Artikel 19 |
|
— |
Artikel 20 |
|
Artikel 19 |
Artikel 21 |
|
Artikel 20 |
Artikel 22 |
|
Artikel 21 |
Artikel 23 |
|
Artikel 22 |
Artikel 24 |