EUR-Lex Access to European Union law

Back to EUR-Lex homepage

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Document 32006D0017(01)

2006/888/ES: Rozhodnutí Evropské centrální banky ze dne 10. listopadu 2006 o ročních účetních závěrkách Evropské centrální banky (ECB/2006/17)

OJ L 348, 11.12.2006, p. 38–51 (ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, SK, SL, FI, SV)
Special edition in Bulgarian: Chapter 10 Volume 008 P. 40 - 53
Special edition in Romanian: Chapter 10 Volume 008 P. 40 - 53

Legal status of the document No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2010; Zrušeno 32010D0021

ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2006/888/oj

11.12.2006   

CS

Úřední věstník Evropské unie

L 348/38


ROZHODNUTÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY

ze dne 10. listopadu 2006

o ročních účetních závěrkách Evropské centrální banky

(ECB/2006/17)

(2006/888/ES)

RADA GUVERNÉRŮ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY,

s ohledem na statut Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky, a zejména na článek 26.2 tohoto statutu,

vzhledem k těmto důvodům:

(1)

Rozhodnutí ECB/2002/11 ze dne 5. prosince 2002 o ročních účetních uzávěrkách Evropské centrální banky (1) (ECB) je třeba zásadně změnit. Od 1. ledna 2007 bude Evropský systém centrálních bank (ESCB) k zaznamenávání měnových transakcí, finančních nástrojů v cizí měně a souvisejících položek časového rozlišení používat metodu zúčtování podle způsobu ekonomického posouzení ve smyslu obecných zásad ECB/2006/16 ze dne 10 listopadu 2006 o právním rámci pro účetnictví a finanční vykazování v Evropském systému centrálních bank (2). Z důvodu srozumitelnosti je žádoucí přepracovat uvedené rozhodnutí do jednoho samostatného textu.

(2)

Rozhodnutí ECB/2002/11, ECB/2005/12 a ECB/2006/3, která se nahrazují tímto rozhodnutím, by měla být zrušena.

ROZHODLA TAKTO:

KAPITOLA I

OBECNÁ USTANOVENÍ

Článek 1

Definice

1.   Pro účely tohoto rozhodnutí mají pojmy „Eurosystém“ a „národní centrální banky“ stejný význam jako v článku 1 obecných zásad ECB/2006/16.

2.   Ostatní technické pojmy použité v tomto rozhodnutí mají stejný význam jako v příloze II obecných zásad ECB/2006/16.

Článek 2

Oblast působnosti

Pravidla stanovená v tomto rozhodnutí se vztahují na roční účetní závěrku ECB, kterou tvoří rozvaha, podrozvahové položky, výkaz zisku a ztráty a komentáře k roční účetní závěrce ECB.

Článek 3

Základní účetní zásady

Základní účetní zásady vymezené v článku 3 obecných zásad ECB/2006/16 se uplatňují rovněž pro účely tohoto rozhodnutí.

Článek 4

Vykazování aktiv a pasiv

Finanční či jiná aktiva nebo pasiva se vykazují v rozvaze ECB pouze v souladu s článkem 4 obecných zásad ECB/2006/16.

Článek 5

Metoda zúčtování podle způsobu ekonomického posouzení a metoda zúčtování ke dni vypořádání

Na toto rozhodnutí se použije článek 5 obecných zásad ECB/2006/16.

KAPITOLA II

PRAVIDLA PRO OBSAH A OCEŇOVÁNÍ ROZVAHY

Článek 6

Obsah rozvahy

Obsah rozvahy je založen na členění uvedeném v příloze I.

Článek 7

Rezerva na krytí kurzového a úrokového rizika a rizika souvisejícího s cenou zlata

S patřičným ohledem na povahu činnosti ECB může Rada guvernérů v rozvaze ECB vytvořit rezervu na krytí kurzového a úrokového rizika a rizika souvisejícího s cenou zlata. Rada guvernérů rozhodne o výši a použití této rezervy na základě odůvodněného odhadu rizik, kterým je ECB vystavena.

Článek 8

Pravidla pro oceňování rozvahy

1.   Není-li v příloze I uvedeno jinak, použijí se pro účely oceňování rozvahy aktuální tržní kurzy a ceny.

2.   Přecenění zlata, měnových nástrojů, cenných papírů a finančních nástrojů, a to jak rozvahové, tak podrozvahové, se provádí na konci roku za střední tržní kurzy a ceny.

3.   U zlata se nerozlišuje mezi cenovými a kurzovými rozdíly z přecenění, ale zaúčtovává se celkový rozdíl z přecenění zlata založený na ceně eura za stanovenou jednotku hmotnosti zlata odvozenou ze směnného kurzu eura vůči americkému dolaru ke dni přecenění. Přecenění probíhá u cizích měn pro každou měnu zvlášť, včetně rozvahových i podrozvahových položek, a u cenných papírů zahrnuje přecenění určitého druhu cenného papíru, tj. všech cenných papírů se stejným ISIN, kromě cenných papírů zahrnutých do položky „ostatní finanční aktiva“, které se zaúčtují jako samostatná aktiva.

Článek 9

Repo obchody

Repo obchody se účtují v souladu s článkem 8 obecných zásad ECB/2006/16.

Článek 10

Obchodovatelné akciové nástroje

Obchodovatelné akciové nástroje se účtují v souladu s článkem 9 obecných zásad ECB/2006/16. Na ECB se vztahují všechny body čl. 9 odst. 3.

KAPITOLA III

ZACHYCOVÁNÍ VÝNOSŮ

Článek 11

Zachycování výnosů

1.   Výnosy se zachycují podle ustanovení čl. 11 odst. 1, 2, 3, 5 a 7 obecných zásad ECB/2006/16.

2.   Stavy na zvláštním účtu přecenění vyplývající z příspěvků podle článku 49.2 statutu ve vztahu k centrálním bankám členských států, pro které byla zrušena výjimka, se použijí k úhradě nerealizovaných ztrát, pokud překročí zisky z předešlého přecenění zachycené na příslušném běžném účtu přecenění podle čl. 11 odst. 1 písm. c) obecných zásad ECB/2006/16, před úhradou těchto ztrát podle článku 33.2 statutu. Stavy zlata, měny a cenných papírů na zvláštních účtech přecenění se sníží poměrným způsobem v případě snížení stavů příslušných aktiv.

Článek 12

Oceňování transakcí

Na toto rozhodnutí se vztahuje článek 12 obecných zásad ECB/2006/16.

KAPITOLA IV

ÚČETNÍ PRAVIDLA PRO PODROZVAHOVÉ NÁSTROJE

Článek 13

Obecná pravidla

Na toto rozhodnutí se vztahuje článek 13 obecných zásad ECB/2006/16.

Článek 14

Forwardové měnové transakce

Forwardové měnové transakce se účtují v souladu s článkem 14 obecných zásad ECB/2006/16.

Článek 15

Měnové swapy

Měnové swapy se účtují v souladu s článkem 15 obecných zásad ECB/2006/16.

Článek 16

Úrokové futures

Úrokové futures se účtují v souladu s článkem 16 obecných zásad ECB/2006/16.

Článek 17

Úrokové swapy

Úrokové swapy se účtují v souladu s článkem 17 obecných zásad ECB/2006/16. Nerealizované ztráty zachycené ve výkazu zisku a ztráty na konci roku se v následujících letech odpisují metodou rovnoměrného odpisování.

Článek 18

Dohody o forwardové úrokové míře

Dohody o forwardové úrokové míře se účtují v souladu s článkem 18 obecných zásad ECB/2006/16.

Článek 19

Forwardové transakce s cennými papíry

Forwardové transakce s cennými papíry se účtují v souladu s metodou A v čl. 19 odst. 1 obecných zásad ECB/2006/16.

Článek 20

Opce

Opce se účtují v souladu s článkem 20 obecných zásad ECB/2006/16.

KAPITOLA V

ZVEŘEJŇOVANÁ ROČNÍ ROZVAHA A VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY

Článek 21

Formáty

1.   Formát zveřejňované roční rozvahy ECB musí být v souladu s formátem uvedeným v příloze II.

2.   Formát zveřejňovaného výkazu zisku a ztráty ECB musí být v souladu s přílohou III.

KAPITOLA VI

ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ

Článek 22

Vývoj, uplatňování a výklad pravidel

1.   Výbor ESCB pro účetnictví a měnové příjmy (AMICO) informuje Radu guvernérů prostřednictvím Výkonné rady o vývoji, používání a uplatňování pravidel ESCB pro účetnictví a finanční výkaznictví.

2.   Při výkladu tohoto rozhodnutí je třeba přihlédnout k přípravným pracím, účetním zásadám harmonizovaným právem Společenství a obecně uznávaným mezinárodním účetním standardům.

3.   Pokud v tomto rozhodnutí není stanoven zvláštní účetní postup a pokud neexistuje opačné rozhodnutí Rady guvernérů, dodržuje ECB zásady oceňování podle mezinárodních účetních standardů přijatých Evropskou unií, které jsou pro činnosti a účty ECB relevantní.

Článek 23

Zrušení

Zrušují se rozhodnutí ECB/2002/11, ECB/2005/12 a ECB/2006/3. Odkazy na zrušená rozhodnutí se považují za odkazy na toto rozhodnutí v souladu se srovnávací tabulkou obsaženou v příloze IV.

Článek 24

Závěrečné ustanovení

Toto rozhodnutí vstupuje v platnost dnem 1. ledna 2007.

Ve Frankfurtu nad Mohanem dne 10. listopadu 2006.

Prezident ECB

Jean-Claude TRICHET


(1)  Úř. věst. L 58, 3.3.2003, s. 38. Rozhodnutí naposledy pozměněné rozhodnutím ECB/2006/3 (Úř. věst. L 89, 28.3.2006, s. 56).

(2)  Dosud nezveřejněno.


PřÍLOHA I

PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ A OCEŇOVÁNÍ ROZVAHY

Poznámka: Číslování odpovídá formátu rozvahy v příloze II.

AKTIVA

Položka rozvahy

Obsah položky rozvahy

Princip ocenění

1

Zlato a pohledávky ve zlatě

Fyzické zlato (tj. pruty, mince, plátky, nugety) v zásobě nebo „na cestě“. Fyzicky neexistující zlato jako např. zůstatky na vista účtech zlata (nerozdělené účty), termínové vklady a pohledávky týkající se zlata z těchto transakcí: operací revalvace nebo devalvace, swapů umístění a ryzosti zlata, je-li rozdíl mezi uvolněním a převzetím větší než jeden pracovní den

Tržní hodnota

2

Pohledávky vůči nerezidentům eurozóny v cizí měně

Pohledávky vůči protistranám, které nejsou rezidenty eurozóny (včetně mezinárodních a nadnárodních institucí a centrálních bank mimo eurozónu) v cizí měně

 

2.1

Pohledávky vůči MMF

a)

Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto)

Národní kvóta snížená o zůstatky v eurech u MMF. Účet č. 2 MMF (euroúčet pro správní výdaje) lze zahrnout do této položky nebo pod položku „závazky vůči nerezidentům eurozóny v eurech“

a)

Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto)

Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu na konci roku

b)

Zvláštní práva čerpání

Stavy zvláštních práv čerpání (brutto)

b)

Zvláštní práva čerpání

Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu na konci roku

c)

Ostatní pohledávky

Všeobecný systém výpůjček (GAB), půjčky podle zvláštních úvěrových dohod, vklady v rámci facilit ke snížení chudoby a možnosti růstu (PRGF)

c)

Ostatní pohledávky

Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu na konci roku

2.2

Pohledávky za bankami, investice do cenných papírů, zahraniční úvěry a jiná zahraniční aktiva

a)

Zůstatky u bank mimo eurozónu

Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repo transakce

a)

Zůstatky u bank mimo eurozónu

Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu na konci roku

b)

Investice do cenných papírů jiných než akcie, účasti a jiné cenné papíry v položce„ostatní finanční aktiva“ mimo eurozónu

Obchodovatelné směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu vydané nerezidenty eurozóny

b)

Obchodovatelné cenné papíry

Tržní cena a kurz devizového trhu na konci roku

c)

Zahraniční úvěry (vklady)

Úvěry nerezidentům eurozóny a neobchodovatelné cenné papíry jiné než akcie, účasti a jiné cenné papíry v položce „ostatní finanční aktiva“ vydané nerezidenty eurozóny

c)

Zahraniční úvěry

Vklady v jmenovité hodnotě, neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně, obojí přepočtené kurzem devizového trhu na konci roku

d)

Ostatní zahraniční aktiva

Bankovky a mince měnových oblastí mimo eurozónu

d)

Ostatní zahraniční aktiva

Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu na konci roku

3

Pohledávky vůči rezidentům eurozóny v cizí měně

a)

Cenné papíry

Obchodovatelné směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu jiné než akcie, účasti a jiné cenné papíry v položce aktiv „ostatní finanční aktiva“

a)

Obchodovatelné cenné papíry

Tržní cena a kurz devizového trhu na konci roku

b)

Ostatní pohledávky

Neobchodovatelné cenné papíry jiné než akcie, účasti a jiné cenné papíry v položce „ostatní finanční aktiva“, úvěry, vklady, reverzní repo transakce, ostatní

b)

Ostatní pohledávky

Vklady v jmenovité hodnotě, neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně, obojí přepočtené kurzem devizového trhu na konci roku

4

Pohledávky vůči nerezidentům eurozóny v eurech

 

 

4.1

Pohledávky za bankami, investice do cenných papírů a úvěry

a)

Zůstatky u bank mimo eurozónu

Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repo transakce v souvislosti se správou cenných papírů v eurech

a)

Zůstatky u bank mimo eurozónu

Jmenovitá hodnota

b)

Investice do cenných papírů jiných než akcie, účasti a jiné cenné papíry v položce„ostatní finanční aktiva“ mimo eurozónu

Obchodovatelné směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu vydané nerezidenty eurozóny

b)

Obchodovatelné cenné papíry

Tržní cena na konci roku

c)

Úvěry mimo eurozónu

Úvěry nerezidentům eurozóny a neobchodovatelné cenné papíry vydané nerezidenty eurozóny

c)

Úvěry mimo eurozónu

Vklady ve jmenovité hodnotě, neobchodovatelné cenné papíry za pořizovací cenu

d)

Cenné papíry vydané subjekty mimo eurozónu

Cenné papíry vydané nadnárodními nebo mezinárodními organizacemi (např. EIB), bez ohledu na jejich zeměpisné umístění

d)

Cenné papíry vydané subjekty mimo eurozónu

Tržní cena na konci roku

4.2

Pohledávky z úvěrové facility v rámci mechanismu směnných kurzů II (ERM II)

Poskytování půjček podle podmínek ERM II

Jmenovitá hodnota

5

Úvěry v eurech úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky

Položky 5.1 až 5.5: transakce podle příslušných nástrojů měnové politiky popsaných v příloze I obecných zásad ECB/2000/7 ze dne 31. srpna 2000 o nástrojích a postupech měnové politiky Eurosystému (1)

 

5.1

Hlavní refinanční operace

Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity s týdenní frekvencí a splatností obvykle jeden týden

Jmenovitá hodnota nebo cena repa

5.2

Dlouhodobější refinanční operace

Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity s měsíční frekvencí a splatností obvykle tři měsíce

Jmenovitá hodnota nebo cena repa

5.3

Reverzní repo operace jemného dolaďování

Reverzní transakce prováděné jako ad hoc transakce pro účely jemného dolaďování

Jmenovitá hodnota nebo cena repa

5.4

Strukturální reverzní repo operace

Reverzní transakce k úpravě strukturální pozice Eurosystému vůči finančnímu sektoru

Jmenovitá hodnota nebo cena repa

5.5

Mezní zápůjční facilita

Poskytnutí likvidity přes noc za předem stanovenou úrokovou sazbu proti způsobilým aktivům (stálá facilita)

Jmenovitá hodnota nebo cena repa

5.6

Pohledávky z vyrovnání marže

Dodatečné úvěry pro úvěrové instituce vyplývající ze zvýšení hodnoty aktiv poskytnutých k zajištění jiných úvěrů pro tyto úvěrové instituce

Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena

6

Ostatní pohledávky vůči úvěrovým institucím eurozóny v eurech

Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa v souvislosti se správou portfolií cenných papírů položky aktiv „cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech“ (včetně transakcí vyplývajících z transformace dřívějších devizových rezerv eurozóny) a ostatní pohledávky. Korespondentské účty u zahraničních úvěrových institucí eurozóny. Ostatní pohledávky a operace, které nesouvisejí s operacemi měnové politiky Eurosystému

Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena

7

Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech

Obchodovatelné cenné papíry jiné než akcie, účasti a jiné cenné papíry v položce aktiv „ostatní finanční aktiva“: směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu v eurech (včetně státních dluhopisů před začátkem hospodářské a měnové unie), dluhopisy ECB nakoupené za účelem jemného dolaďování

Tržní cena na konci roku

8

Pohledávky vůči vládním institucím v eurech

Pohledávky vůči vládním institucím z doby před zahájením hospodářské a měnové unie (neobchodovatelné cenné papíry, úvěry)

Vklady nebo úvěry ve jmenovité hodnotě, neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně

9

Pohledávky uvnitř Eurosystému

 

 

9.1

Pohledávky z vlastních směnek ke krytí emise dluhopisů ECB

Pouze položka rozvahy ECB

Vlastní směnky vydané národními centrálními bankami na základě vzájemných dohod o dluhopisech vydávaných ECB

Jmenovitá hodnota

9.2

Pohledávky z rozdělení eurobankovek v rámci Eurosystému

Pohledávky související s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou podle rozhodnutí ECB/2001/15 ze dne 6. prosince 2001 o vydávání eurobankovek (2)

Jmenovitá hodnota

9.3

Ostatní pohledávky v rámci Eurosystému (netto)

Čisté pozice těchto podpoložek:

 

a)

pohledávky netto ze zůstatků účtů systému TARGET a korespondentských účtů národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků – viz položka pasiv „ostatní závazky v rámci Eurosystému (netto)“

a)

Jmenovitá hodnota

b)

ostatní případné pohledávky uvnitř Eurosystému, včetně prozatímního přerozdělování měnového příjmu ECB národním centrálním bankám

b)

Jmenovitá hodnota

10

Nevypořádané položky

Pohledávky z platebních operací, které se v bance zpracovávají, včetně šeků k inkasu

Jmenovitá hodnota

11

Ostatní aktiva

 

 

11.1

Mince eurozóny

Euromince

Jmenovitá hodnota

11.2

Hmotná a nehmotná dlouhodobá aktiva

Pozemky a budovy, zařízení a vybavení (včetně počítačového vybavení), programové vybavení

Pořizovací cena snížená o odpisy

Odpisy jsou systematickou alokací odepisovatelné částky aktiva během doby jeho použitelnosti. Dobou použitelnosti je období, během kterého se očekává, že aktivum bude daným subjektem používáno. Liší-li se očekávání od původních odhadů, lze dobu použitelnosti jednotlivých dlouhodobých hmotných aktiv systematicky přezkoumávat. Soubory aktiv mohou zahrnovat složky s různou dobou použitelnosti. Doba použitelnosti těchto složek by měla být posuzována jednotlivě.

Kapitalizace výdajů: omezena (méně než 10 000 eur bez DPH: nedochází ke kapitalizaci)

11.3

Ostatní finanční aktiva

Akciové nástroje, majetkové účasti a investice do dceřiných společností

Cenné papíry držené jako účelové portfolio

Dlouhodobá finanční aktiva

Reverzní repa s úvěrovými institucemi v souvislosti se správou portfolií cenných papírů v této položce

a)

Obchodovatelné akciové nástroje

Tržní hodnota

b)

Majetkové účasti a neobchodovatelné akcie

Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení

c)

Investice do dceřiných společností nebo významné účasti

Hodnota aktiva netto

d)

Obchodovatelné cenné papíry

Tržní hodnota

e)

Neobchodovatelné cenné papíry

Pořizovací cena

f)

Dlouhodobá finanční aktiva

Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení

Prémie nebo diskonty se odepisují.

Podrobná pravidla pro akciové nástroje jsou uvedena v článku 10 tohoto rozhodnutí.

11.4

Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů

Rozdíly z přecenění měnových forwardů, měnových swapů, úrokových swapů, dohod o forwardové úrokové míře, forwardových transakcí s cennými papíry, měnových spotových transakcí ode dne sjednání transakce do dne vypořádání

Čistá pozice mezi forwardovým a spotovým obchodem za kurz devizového trhu

11.5

Položky časového rozlišení aktivní

Příjmy, které dosud nejsou splatné, ale které musí být připočteny k vykazovanému období. Náklady příštích období a časové rozlišení úroků (3)

Jmenovitá hodnota, cizí měna se přepočte tržním kurzem

11.6

Ostatní

a)

Zálohy, úvěry, ostatní menší položky. Pohledávky ze správy svěřeného majetku.

a)

Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena

b)

Investice související s vklady zlata klientů.

b)

Tržní hodnota

c)

Čistá aktiva z penzí

c)

Podle čl. 22 odst. 3

12

Ztráta za rok

 

Jmenovitá hodnota


PASIVA

Položka rozvahy

Obsah položky rozvahy

Princip ocenění

1

Bankovky v oběhu

Eurobankovky vydané ECB podle rozhodnutí ECB/2001/15

Jmenovitá hodnota

2

Závazky vůči úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky v eurech

Položky 2.1, 2.2, 2.3 a 2.5: vklady v eurech popsané v příloze I obecných zásad ECB/2000/7

 

2.1

Běžné účty (systém minimálních rezerv)

Euroúčty úvěrových institucí uvedených v seznamu finančních institucí, které podléhají povinnosti minimálních rezerv podle statutu. Tato položka obsahuje v prvé řadě účty používané k držení minimálních rezerv

Jmenovitá hodnota

2.2

Vkladová facilita

Vklady přes noc – jednodenní vklady za předem stanovenou úrokovou sazbu (stálá facilita)

Jmenovitá hodnota

2.3

Termínové vklady

Inkaso za účelem absorpce likvidity na základě operací jemného dolaďování

Jmenovitá hodnota

2.4

Repo operace jemného dolaďování

Transakce související s měnovou politikou za účelem absorpce likvidity

Jmenovitá hodnota nebo cena repa

2.5

Závazky z vyrovnání marže

Vklady úvěrových institucí vzniklé ze snížení hodnoty aktiv poskytnutých k zajištění jiných úvěrů pro tyto úvěrové instituce

Jmenovitá hodnota

3

Ostatní závazky vůči úvěrovým institucím eurozóny v eurech

Repo transakce v souvislosti se současnými reverzními repy v rámci správy portfolií cenných papírů v položce aktiv „cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech“. Ostatní operace, které nesouvisejí s operacemi měnové politiky Eurosystému. Běžné účty úvěrových institucí jsou vyloučeny

Jmenovitá hodnota nebo cena repa

4

Emitované dluhopisy ECB

Pouze položka rozvahy ECB.

Dluhopisy popsané v příloze I obecných zásad ECB/2000/7.

Bezkupónové cenné papíry vydané za účelem absorpce likvidity.

Jmenovitá hodnota

5

Závazky vůči jiným rezidentům eurozóny v eurech

 

 

5.1

Závazky vůči vládním institucím

Běžné účty, termínové vklady, vklady splatné na požádání

Jmenovitá hodnota

5.2

Ostatní závazky

Běžné účty zaměstnanců, společností a klientů (včetně finančních institucí uvedených v seznamu institucí osvobozených od povinnosti držet minimální rezervy – viz položka pasiv 2.1), atd.; termínové vklady, vklady splatné na požádání

Jmenovitá hodnota

6

Závazky vůči nerezidentům eurozóny v eurech

Běžné účty, termínové vklady, vklady splatné na požádání včetně účtů pro účely platebního styku a účtů pro správu rezerv: jiných bank, centrálních bank, mezinárodních nebo nadnárodních institucí včetně Komise Evropských společenství; běžné účty jiných vkladatelů. Repa v souvislosti se současnými reverzními repy pro správu cenných papírů v eurech. Zůstatky na účtech systému TARGET národních centrálních bank členských států, které nepřijaly euro

Jmenovitá hodnota nebo cena repa

7

Závazky vůči rezidentům eurozóny v cizí měně

Běžné účty. Závazky z rep; obvykle investiční transakce s aktivy v cizí měně nebo zlatem

Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu na konci roku

8

Závazky vůči nerezidentům eurozóny v cizí měně

 

 

8.1

Vklady, běžné účty a jiné závazky

Běžné účty. Závazky z rep; obvykle investiční transakce s aktivy v cizí měně nebo zlatem

Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu na konci roku

8.2

Závazky z úvěrové facility v rámci ERM II

Výpůjčky podle podmínek ERM II

Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu na konci roku

9

Vyrovnávací položka pro zvláštní práva čerpání udělená MMF

Částka zvláštních práv čerpání, která byla původně přidělena dané zemi nebo národní centrální bance

Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu na konci roku

10

Závazky uvnitř Eurosystému

 

 

10.1

Závazky z převodu devizových rezerv

Položka rozvahy ECB (v eurech)

Jmenovitá hodnota

10.2

Ostatní závazky v rámci Eurosystému (netto)

Součtová položka těchto podpoložek

 

a)

závazky netto ze zůstatků na účtech systému TARGET a na korespondentských účtech národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků – viz také položka aktiv „ostatní pohledávky v rámci Eurosystému (netto)“

a)

Jmenovitá hodnota

b)

ostatní případné závazky uvnitř Eurosystému včetně dočasného rozdělení příjmů ECB z eurobankovek národním centrálním bankám

b)

Jmenovitá hodnota

11

Nevypořádané položky

Závazky z platebních operací, které se v bance zpracovávají (včetně žirových převodů)

Jmenovitá hodnota

12

Ostatní závazky

 

 

12.1

Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů

Rozdíly z přecenění měnových forwardů, měnových swapů, úrokových swapů, dohod o forwardové úrokové míře, forwardových transakcí s cennými papíry, měnových spotových transakcí ode dne sjednání transakce do dne vypořádání

Čistá pozice mezi forwardovým a spotovým obchodem za kurz devizového trhu

12.2

Položky časového rozlišení pasivní

Náklady, které dosud nejsou splatné, ale vztahují se k vykazovanému období. Výnosy získané ve vykazovaném období, vztahující se k budoucímu období

Jmenovitá hodnota, cizí měna přepočtena za tržní kurz

12.3

Ostatní

a)

Daňové závazky. Účty v cizí měně ke krytí úvěrů nebo záruk. Repa s úvěrovými institucemi v souvislosti se současnými reverzními repy pro správu portfolií cenných papírů v položce aktiv „ostatní finanční aktiva“. Povinné vklady kromě minimálních rezerv. Jiné menší položky. Závazky ze správy svěřeného majetku.

a)

Jmenovitá hodnota nebo cena repa

b)

Vklady zlata klientů.

b)

Tržní hodnota

c)

Čisté závazky z penzí.

c)

Podle čl. 22 odst. 3

13

Rezervy

Na krytí kurzových a úrokových rizik a rizik souvisejících s cenou zlata a pro ostatní účely, např. očekávané budoucí náklady a příspěvky podle článku 49.2 statutu ve vztahu k centrálním bankám členských států, pro které byla zrušena výjimka

Pořizovací cena nebo jmenovitá hodnota

14

Účty přecenění

a)

Účty přecenění související s cenovými pohyby zlata, všech typů cenných papírů v eurech, všech typů cenných papírů v cizí měně, opcí, rozdíly z tržního ocenění u úrokových derivátů; účty přecenění související s pohyby směnných kurzů pro každou jednotlivou měnu, včetně měnových swapů nebo forwardů a zvláštních práv čerpání

b)

Zvláštní účty přecenění vyplývající z příspěvků podle článku 49.2 statutu ve vztahu k centrálním bankám členských států, pro které byla zrušena výjimka – viz čl. 11 odst. 2

Rozdíl přecenění mezi průměrnou cenou a tržní hodnotou, cizí měna přepočtena za tržní kurz

15

Kapitál a rezervní fondy

 

 

15.1

Kapitál

Splacený základní kapitál

Jmenovitá hodnota

15.2

Rezervní fondy

Zákonné rezervy podle článku 33 statutu a příspěvky podle článku 49.2 statutu ve vztahu k centrálním bankám členských států, pro které byla zrušena výjimka

Jmenovitá hodnota

16

Zisk za rok

 

Jmenovitá hodnota


(1)  Úř. věst. L 310, 11.12.2000, s. 1.

(2)  Úř. věst. L 337, 20.12.2001, s. 52.

(3)  Tj. naběhlý úrok nabytý s cenným papírem.


PŘÍLOHA II

Roční rozvaha ECB

(v milionech eur)

Aktiva

Vykazovaný rok

Předchozí rok

Pasiva

Vykazovaný rok

Předchozí rok

1

Zlato a pohledávky ve zlatě

2

Pohledávky vůči nerezidentům eurozóny v cizí měně

2.1

Pohledávky vůči MMF

2.2

Pohledávky za bankami, investice do cenných papírů, zahraniční úvěry a jiná zahraniční aktiva

3

Pohledávky vůči rezidentům eurozóny v cizí měně

4

Pohledávky vůči nerezidentům eurozóny v eurech

4.1

Pohledávky za bankami, investice do cenných papírů a úvěry

4.2

Pohledávky z úvěrové facility v rámci ERM II

5

Úvěry v eurech úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky

5.1

Hlavní refinanční operace

5.2

Dlouhodobější refinanční operace

5.3

Reverzní repo operace jemného dolaďování

5.4

Strukturální reverzní repo operace

5.5

Mezní zápůjční facilita

5.6

Pohledávky z vyrovnání marže

6

Ostatní pohledávky vůči úvěrovým institucím eurozóny v eurech

7

Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech

8

Pohledávky vůči vládním institucím v eurech

9

Pohledávky uvnitř Eurosystému

9.1

Pohledávky z vlastních směnek ke krytí emise dluhopisů ECB

9.2

Pohledávky z rozdělení eurobankovek v rámci Eurosystému

9.3

Ostatní pohledávky v rámci Eurosystému (netto)

10

Nevypořádané položky

11

Ostatní aktiva

11.1

Mince eurozóny

11.2

Hmotná a nehmotná dlouhodobá aktiva

11.3

Ostatní finanční aktiva

11.4

Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů

11.5

Položky časového rozlišení aktivní

11.6

Ostatní

12

Ztráta za rok

 

 

1

Bankovky v oběhu

2

Závazky v eurech vůči úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky

2.1

Běžné účty (systém minimálních rezerv)

2.2

Vkladová facilita

2.3

Termínové vklady

2.4

Repo operace jemného dolaďování

2.5

Závazky z vyrovnání marže

3

Ostatní závazky vůči úvěrovým institucím eurozóny v eurech

4

Emitované dluhopisy ECB

5

Závazky vůči ostatním rezidentům eurozóny v eurech

5.1

Závazky vůči vládním institucím

5.2

Ostatní závazky

6

Závazky vůči nerezidentům eurozóny v eurech

7

Závazky vůči rezidentům eurozóny v cizí měně

8

Závazky vůči nerezidentům eurozóny v cizí měně

8.1

Vklady, běžné účty a ostatní závazky

8.2

Závazky z úvěrové facility v rámci ERM II

9

Vyrovnávací položka pro zvláštní práva čerpání MMF

10

Závazky uvnitř Eurosystému

10.1

Závazky z převodu devizových rezerv

10.2

Ostatní závazky v rámci Eurosystému (netto)

11

Nevypořádané položky

12

Ostatní pasiva

12.1

Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů

12.2

Položky časového rozlišení pasivní

12.3

Ostatní

13

Rezervy

14

Účty přecenění

15

Kapitál a rezervní fondy

15.1

Kapitál

15.2

Rezervní fondy

16

Zisk za rok

 

 

Aktiva celkem

 

 

Pasiva celkem

 

 


(1)  ECB může případně zveřejnit přesné částky v eurech nebo částky jinak zaokrouhlené.


PŘÍLOHA III

ZVEŘEJNĚNÝ VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY ECB

(v milionech eur)

Výkaz zisku a ztráty za rok končící dnem 31. prosince …

Vykazovaný rok

Předchozí rok

1.1.1

Úrokové výnosy z devizových rezerv

 

 

1.1.2

Úrokové výnosy z rozdělení eurobankovek v rámci Eurosystému

 

 

1.1.3

Ostatní úrokové výnosy

 

 

1.1

Úrokový výnos

 

 

1.2.1

Úročení pohledávek národních centrální bank z převedených devizových rezerv

 

 

1.2.2

Ostatní úrokové výdaje

 

 

1.2

Úrokové výdaje

 

 

1

Čistý úrokový výnos

 

 

2.1

Realizované zisky nebo ztráty z finančních operací

 

 

2.2

Snížení hodnoty finančních aktiv a pozic

 

 

2.3

Převod do/z rezerv pro měnová a cenová rizika

 

 

2

Čistý výsledek finančních operací, snížení hodnoty a rezerva na krytí rizika

 

 

3.1

Výnosy z poplatků a provizí

 

 

3.2

Náklady na poplatky a provize

 

 

3

Čistý výnos/náklad z poplatků a provizí (2)

 

 

4

Výnos z akcií a majetkových účastí

 

 

5

Ostatní výnosy

 

 

Čisté výnosy celkem

 

 

6

Osobní náklady (3)

 

 

7

Správní náklady (3)

 

 

8

Odpisy dlouhodobých hmotných a nehmotných aktiv

 

 

9

Náklady na bankovky (4)

 

 

10

Ostatní náklady

 

 

(Ztráta)/zisk za rok

 

 


(1)  ECB může případně zveřejnit přesné částky v eurech nebo částky jinak zaokrouhlené.

(2)  Rozdělení na výnosy a náklady může být případně uvedeno ve vysvětlivkách k ročním účetním závěrkám.

(3)  Včetně rezerv na správní náklady.

(4)  Tato položka se používá, zadává-li se výroba bankovek externím subjektům (zachycují se v ní náklady služeb poskytnutých externími společnostmi, kterým byla svěřena výroba bankovek jménem centrálních bank). Doporučuje se, aby náklady vzniklé v souvislosti s vydáváním eurobankovek byly zachyceny ve výkazu zisku a ztráty v okamžiku, kdy jsou fakturovány nebo jinak vzniknou, viz též obecné zásady ECB/2006/16.


PŘÍLOHA IV

SROVNÁVACÍ TABULKA

Rozhodnutí ECB/2002/11

Toto rozhodnutí

-

Článek 7

Článek 7

Článek 8

Článek 8

Článek 9

Článek 9

Článek 10

Článek 10

Článek 11

Článek 11

Článek 12

Článek 12

Článek 13

Článek 13

Článek 14

Článek 14

Článek 15

Článek 15

Článek 16

Článek 16

Článek 17

Článek 17

Článek 18

Článek 18

Článek 19

-

Článek 20

Článek 19

Článek 21

Článek 20

Článek 22

Článek 21

Článek 23

Článek 22

Článek 24


Top