EUR-Lex Access to European Union law

Back to EUR-Lex homepage

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Document 32008D0022(01)

2009/98/EG: Besluit van de Europese Centrale Bank van 11 december 2008 tot wijziging van Besluit ECB/2006/17 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (ECB/2008/22)

OJ L 36, 5.2.2009, p. 22–30 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Legal status of the document No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2010; stilzwijgende opheffing door 32010D0021

ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2009/98(1)/oj

5.2.2009   

NL

Publicatieblad van de Europese Unie

L 36/22


BESLUIT VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK

van 11 december 2008

tot wijziging van Besluit ECB/2006/17 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank

(ECB/2008/22)

(2009/98/EG)

DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,

Gelet op de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank, inzonderheid op artikel 26.2,

Overwegende hetgeen volgt:

(1)

Besluit ECB/2006/17 van 10 november 2006 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (1) dient te worden gewijzigd om beleidsbesluiten en marktontwikkelingen te weerspiegelen.

(2)

Teneinde de transparantie van de jaarrekening van de ECB te vergroten, heeft de Europese Centrale Bank (ECB) haar openbaarmakingsbeleid inzake effectentransacties gewijzigd. Als onderdeel van het herziene beleid dienen eerder als vaste financiële activa gekwalificeerde effecten niet langer te worden ingedeeld onder „Overige financiële activa”, maar onder de post „activum”, zulks afhankelijk van de oorsprong van de emittent, de valutadenominatie en of de effecten tot de vervaldag worden aangehouden. Bovendien zouden alle financiële instrumenten die deel uitmaken van een geoormerkte portefeuille moeten opgenomen worden onder de post „Overige financiële activa”.

(3)

Besluit ECB/2006/17 bevat geen specifieke regels betreffende de financiële administratie van termijnrenteswaps, deviezenfutures en aandelenfutures. Dergelijke instrumenten worden op de financiële markten steeds vaker gebruikt en zouden van betekenis kunnen zijn voor het beheer van de externe reserves van de ECB. Terwijl termijnrenteswaps administratief op dezelfde wijze zouden dienen te worden verwerkt als pure renteswaps, dient de administratieve verwerking van deviezenfutures, aandelenfutures en rentefutures dezelfde te zijn,

HEEFT HET VOLGENDE BESLUIT VASTGESTELD:

Artikel 1

Wijzigingen

Besluit ECB/2006/17 wordt als volgt gewijzigd:

1.

Artikel 8 wordt als volgt gewijzigd:

a)

lid 2 wordt als volgt vervangen:

„2.   De herwaardering van goud, instrumenten in vreemde valuta, waardepapieren m.u.v. waardepapieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden en niet-verhandelbare waardepapieren, alsook financiële instrumenten, zowel op de balans als buiten de balans, vindt plaats per jaarultimo tegen het gemiddelde van marktbied- en marktlaatkoersen en -prijzen.”;

b)

het volgende lid 4 wordt toegevoegd:

„4.   Waardepapieren die ingedeeld werden als tot de vervaldag aangehouden en niet-verhandelbare waardepapieren worden gewaardeerd tegen de kostprijs minus afschrijvingen en zijn onderworpen aan bijzondere waardevermindering.”.

2.

Artikel 10 wordt als volgt vervangen:

„Artikel 10

Verhandelbare waardepapieren

Verhandelbare waardepapieren worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 9 van Richtsnoer ECB/2006/16.”.

3.

Artikel 16 wordt als volgt vervangen:

„Artikel 16

Termijncontracten

Termijncontracten worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 16 van Richtsnoer ECB/2006/16.”.

4.

In artikel 17 wordt de volgende zin toegevoegd:

„Bij termijnrenteswaps begint de afschrijving vanaf de valutadatum van de transactie.”.

5.

Bijlagen I en II bij Besluit ECB/2006/17 worden overeenkomstig de bijlage bij dit besluit gewijzigd.

Artikel 2

Slotbepaling

Dit besluit treedt op 31 december 2008 in werking.

Gedaan te Frankfurt am Main, 11 december 2008.

De president van de ECB

Jean-Claude TRICHET


(1)  PB L 348 van 11.12.2006, blz. 38.


BIJLAGE

De bijlagen I en III bij Besluit ECB/2006/17 worden als volgt gewijzigd:

1)

De tabel getiteld „Activa” in bijlage I wordt als volgt vervangen:

„ACTIVA

Balanspost

Indeling van de balansposten

Waarderingsgrondslag

Activa

1

Goud en goudvorderingen

Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes, in voorraad of „nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals direct opvraagbare tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito’s, alsmede goudvorderingen die voortkomen uit een van de volgende transacties: (i) op- of afwaarderingen en (ii) goudlocatie of swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is.

Marktwaarde

2

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

Vorderingen op tegenpartijen buiten het eurogebied, inclusief internationale en supranationale instellingen en centrale banken van buiten het eurogebied luidende in vreemde valuta.

 

2.1

Vorderingen op het Internationaal Monetair Fonds (IMF)

a)

Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)

Nationale quota minus de saldi in euro die ter beschikking staan van het IMF. Rekening nr. 2 van het IMF (eurorekening voor algemene beheerskosten) kan ofwel in deze positie worden opgenomen of onder de post „Verplichtingen jegens niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”.

a)

Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)

Nominale waarde, omrekening tegen koers op de deviezenmarkt

b)

Bijzondere trekkingsrechten

Aangehouden bijzondere trekkingsrechten (bruto).

b)

Bijzondere trekkingsrechten

Nominale waarde, omrekening tegen koers op de deviezenmarkt

c)

Overige vorderingen

Algemene leningsovereenkomsten, leningen krachtens bijzondere leningsovereenkomsten, deposito’s in het kader van de armoedebestrijdings- en groeifaciliteit.

c)

Overige vorderingen

Nominale waarde, omrekening tegen koers op de deviezenmarkt

2.2

Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa

a)

Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. de tegoeden onder de actiefpost „Overige financiële activa”

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting.

a)

Tegoeden bij banken buiten het eurogebied

Nominale waarde, omrekening tegen koers op de deviezenmarkt

b)

Beleggingen in effecten buiten het eurogebied m.u.v. de beleggingen onder de actiefpost „Overige financiële activa”

Promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, als een deel van de externe reserves aangehouden effecten, die door niet-ingezetenen van het eurogebied zijn uitgegeven.

b)(i)

Verhandelbare waardepapieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden waardepapieren

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

b)(ii)

Verhandelbare waardepapieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden waardepapieren

Kosten behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

b)(iii)

Niet-verhandelbare waardepapieren

Kosten behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

b)(iv)

Verhandelbare waardepapieren

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

c)

Externe leningen (deposito’s) aan niet-ingezetene van het eurogebied m.u.v. leningen onder de actiefpost „Overige financiële activa”

c)

Externe leningen

Deposito’s tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op de deviezenmarkt

d)

Overige externe activa

Bankbiljetten en munten die niet tot het eurogebied behoren.

d)

Overige externe activa

Nominale waarde, omrekening tegen koers op de deviezenmarkt

3

Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

a)

Beleggingen in waardepapieren binnen het eurogebied m.u.v. waardepapieren onder de actiefpost „Overige financiële activa”

Promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, als een deel van de externe reserves aangehouden waardepapieren, die door ingezetenen van het eurogebied zijn uitgegeven.

a)(i)

Verhandelbare waardepapieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden waardepapieren

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

a)(ii)

Verhandelbare waardepapieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden waardepapieren

Kosten behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

a)(iii)

Niet-verhandelbare waardepapieren

Kosten behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

a)(iv)

Verhandelbare waardepapieren

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

b)

Overige vorderingen op ingezetenen van het eurogebied m.u.v. de vorderingen onder de actiefpost „Overige financiële activa”

Leningen, deposito’s, repo’s met wederverkoopverplichting, diverse verstrekte leningen.

b)

Overige vorderingen

Deposito’s en overige leningen tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op de deviezenmarkt

4

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

 

 

4.1

Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen

a)

Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder de actiefpost „Overige financiële activa”

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van waardepapieren, luidende in euro.

a)

Tegoeden bij banken buiten het eurogebied

Nominale waarde

b)

Beleggingen in waardepapieren buiten het eurogebied m.u.v. de beleggingen onder de actiefpost „Overige financiële activa”

Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven waardepapieren, promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties en geldmarktpapier.

b)(i)

Verhandelbare waardepapieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden waardepapieren

Marktkoers

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

b)(ii)

Verhandelbare waardepapieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden waardepapieren

Kosten behoudens bijzondere waardevermindering

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

b)(iii)

Niet-verhandelbare waardepapieren

Kosten behoudens bijzondere waardevermindering

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

b)(iv)

Verhandelbare waardepapieren

Marktprijs

c)

Leningen aan niet-ingezetenen van het eurogebied m.u.v. de leningen onder actiefpost „Overige financiële activa”

c)

Leningen buiten het eurogebied

Deposito’s tegen nominale waarde

d)

Uitgiften van waardepapieren door entiteiten buiten het eurogebied m.u.v. waardepapieren onder de actiefpost „Overige financiële activa”

Door supranationale of internationale organisaties, bijv. de Europese Investeringsbank, uitgegeven effecten, ongeacht het land van vestiging.

d)(i)

Verhandelbare waardepapieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden waardepapieren

Marktprijs

Agio’s/disagio’s worden afgeschreven

d)(ii)

Verhandelbare waardepapieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden waardepapieren

Kosten behoudens bijzondere waardevermindering

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

d)(iii)

Niet-verhandelbare waardepapieren

Kosten behoudens bijzondere waardevermindering

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

4.2

Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II

Kredietverlening onder de voorwaarden van het ERM II.

Nominale waarde

5

Kredietverlening aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidstransacties, luidende in euro

Posten 5.1 t/m 5.5: transacties volgens de respectieve monetaire beleidsinstrumenten beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7 van 31 augustus 2000 betreffende monetaire beleidsinstrumenten en procedures van het Eurosysteem (1).

 

5.1

Basis-herfinancieringstransacties

Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van een week.

Nominale waarde of repokostprijs

5.2

Langerlopende herfinancieringstransacties

Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een maandelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van drie maanden.

Nominale waarde of repokostprijs

5.3

Finetuningtransacties met wederinkoop

Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hocbasis met finetuningoogmerk.

Nominale waarde of repokostprijs

5.4

Structurele transacties met wederinkoop

Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector te beïnvloeden.

Nominale waarde of repokostprijs

5.5

Marginale beleningsfaciliteit

Faciliteit voor het verkrijgen van krediet tot de volgende ochtend tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet, op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit).

Nominale waarde of repokostprijs

5.6

Kredieten uit hoofde van margestortingen

Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa ten behoeve van ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet.

Nominale waarde of kostprijs.

6

Overige vorderingen op kredietinstellingen van het eurogebied, luidende in euro

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost „Waardepapieren van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”, waaronder begrepen transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Overeenkomstige rekeningen bij kredietinstellingen die in het buitenland zijn gevestigd, maar binnen het eurogebied. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetaire beleidstransacties van het Eurosysteem.

Nominale waarde of kostprijs

7

Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

Waardepapieren m.u.v. de waardepapieren onder actiefpost „Overige financiële activa”: Waardepapieren, promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis („outright”) wordt aangehouden, waaronder overheidsobligaties van vóór de EMU luidende in euro; door de ECB uitgegeven voor fine-tuning aangekochte schuldbewijzen.

(i)

Verhandelbare waardepapieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden waardepapieren

Marktprijs

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

(ii)

Verhandelbare waardepapieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden waardepapieren

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

(iii)

Niet-verhandelbare waardepapieren

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

(iv)

Verhandelbare waardepapieren

Marktprijs

8

Overheidsschuld, luidende in euro

Vorderingen op overheden van vóór de EMU (niet-verhandelbare waardepapieren, leningen).

Deposito’s/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen kostprijs

9

Vorderingen binnen het Eurosysteem

 

 

9.1

Vorderingen ingevolge promessen tegenover de uitgifte van ECB-schuldbewijzen

Alleen een post op de balans van de ECB.

Door NCB’s uitgegeven promessen, uit hoofde van de „back-to-back”-overeenkomst in samenhang met ECB-schuldbewijzen.

Nominale waarde

9.2

Vorderingen uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem

Vordering uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2001/15 van 6 december 2001 betreffende de uitgifte van eurobankbiljetten (2).

Nominale waarde

9.3

Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)

Nettopositie van de volgende subposten:

 

a)

nettovorderingen uit hoofde van tegoeden op TARGET2-rekeningen en overeenkomstige rekeningen van NCB’s, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen — zie tevens passiefpost „Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)”.

a)

Nominale waarde

b)

Overige vorderingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de seigniorage-inkomsten van de ECB aan de NCB’s.

b)

Nominale waarde

10

Vereveningsposten

Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques.

Nominale waarde

11

Overige activa

 

 

11.1

Munten uit het eurogebied

Euromuntstukken

Nominale waarde

11.2

Materiële en immateriële vaste activa

Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software.

Kostprijs minus afschrijving

Afschrijving is de systematische toedeling van het af te schrijven bedrag van een actief over de levensduur ervan. De levensduur is de periode waarin een vast actief verwacht wordt beschikbaar te zijn voor gebruik door de entiteit. De levensduur van individuele vaste activa kan systematisch worden herzien, indien verwachtingen afwijken van eerdere schattingen. Belangrijke activa kunnen bestaan uit componenten met verschillende levensduur. De levensduur dient voor elk van dergelijke componenten individueel te worden beoordeeld

De kosten van immateriële activa omvatten de aanschaf van het immateriële activum. Overige directe of indirecte kosten dienen als uitgaven te worden geboekt

Kapitalisering van kosten: op basis van limiet (minder dan 10 000 EUR, excl. btw: geen kapitalisering)

11.3

Overige financiële activa

Deelnemingen en beleggingen in dochtermaatschappijen, aandelen aangehouden voor strategische -en beleidsoogmerken.

Waardepapieren met inbegrip van aandelen, en andere financiële instrumenten en tegoeden met inbegrip van deposito met vaste looptijd en lopende rekeningen aangehouden als een geoormerkte portefeuille.

Repotransacties met wederverkoopverplichting met kredietinstellingen in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder deze post.

a)

Verhandelbare effecten

Marktwaarde

b)

Deelnemingen en niet-liquide gewone aandelen, en enige andere waardepapieren aangehouden als permanente investeringen

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

c)

Beleggingen in dochtermaatschappijen of significante belangen

Nettowaarde van het actief

d)

Verhandelbare waardepapieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden waardepapieren

Marktprijs

Agio’s/disagio’s worden afgeschreven

e)

Verhandelbare waardepapieren ingedeeld als aangehouden tot de vervaldag of als een permanente investering

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

Enige premie of disagio wordt afgeschreven

f)

Niet-verhandelbare waardepapieren

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

g)

Tegoeden bij banken en leningen

Nominale waarde uitgedrukt in de koers op de deviezenmarkt als de tegoeden/deposito’s luiden in vreemde valuta’s

11.4

Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans-

Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps, rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum.

Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt

11.5

Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten

Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan moeten worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en lopende rente (d.w.z. lopende rente gekocht met een waardepapier).

Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

11.6

Diversen

a)

Vooruitbetalingen, leningen, andere kleinere posten. Leningen op trustbasis.

a)

Nominale waarde of kostprijs

b)

Beleggingen in verband met gouddeposito’s van rekeninghouders.

b)

Marktwaarde

c)

Nettopensioenactiva.

c)

Conform artikel 22, lid 3

12

Verlies over het boekjaar

 

Nominale waarde

2)

In bijlage III worden de woorden „Overdracht naar/uit voorzieningen voor wisselkoers- en prijsrisico’s” in de eerste kolom van de tabel onder ondertitel 2.3 vervangen door de woorden „Overdracht naar/uit voorzieningen voor wisselkoers-, interest- en prijsrisico’s”.


(1)  PB L 310 van 11.12.2000, blz. 1.

(2)  PB L 337 van 20.12.2001, blz. 52.”.


Top