Tase-erä
|
Tase-erien sisältöluokat
|
Arvostusperiaate
|
Saamiset
|
|
Fyysinen kulta eli kultaharkot, kultarahat, kultadubleet, kultakimpaleet, joko varastoitu tai ’matkalla’. Investointikulta (ei-fyysinen kulta), esimerkiksi kulta avistatileillä (yhteistileillä), määräaikaistalletukset ja seuraavista liiketoimista johtuvat kultasaamiset: i) kultapitoisuuden muuttumiset ja ii) sijaintipaikkaa tai laatua koskevat kultaswapit, joissa luovutusajankohdan ja vastaanottoajankohdan väliin jää vähintään yksi pankkipäivä.
|
Markkinahintaan
|
2
|
Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
|
|
Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolella olevilta vastapuolilta, kansainväliset ja ylikansalliset laitokset sekä euroalueeseen kuulumattomat keskuspankit mukaan luettuina.
|
|
2.1
|
Saamiset Kansainväliseltä valuuttarahastolta (IMF)
|
|
a)
|
Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto)
Kansallinen kiintiö, josta vähennetään IMF:n hallussa olevat euromääräiset saldot. IMF:n tili 2 (hallinnollisten kulujen eurotili) voidaan joko sisällyttää tähän erään tai erään ’Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle’.
|
|
a)
|
Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto)
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
|
|
b)
|
Erityiset nosto-oikeudet
Erityiset nosto-oikeudet (brutto).
|
|
b)
|
Erityiset nosto-oikeudet
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
|
|
c)
|
Muut saamiset
GAB-rahoitusjärjestelyt, erityisiin lainajärjestelyihin kuuluvat lainat, köyhyyden vähentämisen ja kasvun nopeuttamisen ohjelman piiriin kuuluvat talletukset.
|
|
c)
|
Muut saamiset
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
|
|
2.2
|
Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset, valuuttamääräiset lainat ja muut valuuttamääräiset saamiset
|
|
a)
|
Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa, lukuun ottamatta erään ’Muut rahoitusvarat’ kuuluvia saamisia
Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, takaisinmyyntisopimukset.
|
|
a)
|
Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
|
|
b)
|
Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään ’Muut rahoitusvarat’ kuuluvia saamisia
Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, rahamarkkinapaperit sekä osakkeet ja osuudet, joita hoidetaan osana valuuttavarantoja.
|
|
b)i)
|
Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
Preemiot tai diskontot jaksotetaan
|
|
b)ii)
|
Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä ja valuutan markkinakurssia käyttäen
Preemiot tai diskontot jaksotetaan
|
|
b)iii)
|
Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä ja valuutan markkinakurssia käyttäen
Preemiot tai diskontot jaksotetaan
|
|
b)iv)
|
Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet ja osuudet
Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
|
|
c)
|
Valuuttamääräiset lainat (talletukset) euroalueen ulkopuolella, lukuun ottamatta erään ’Muut rahoitusvarat’ kuuluvia saamisia
|
|
c)
|
Valuuttamääräiset lainat
Talletukset nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
|
|
d)
|
Muut valuuttamääräiset saamiset
Setelit ja metallirahat euroalueen ulkopuolelta.
|
|
d)
|
Muut valuuttamääräiset saamiset
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
|
|
3
|
Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta
|
|
a)
|
Arvopaperisijoitukset euroalueella, lukuun ottamatta erään ’Muut rahoitusvarat’ kuuluvia saamisia
Euroalueella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, rahamarkkinapaperit ja osakkeet ja osuudet, joita hoidetaan osana valuuttavarantoja.
|
|
a)i)
|
Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
Preemiot tai diskontot jaksotetaan
|
|
a)ii)
|
Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä ja valuutan markkinakurssia käyttäen
Preemiot tai diskontot jaksotetaan
|
|
a)iii)
|
Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä ja valuutan markkinakurssia käyttäen
Preemiot tai diskontot jaksotetaan
|
|
a)iv)
|
Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet ja osuudet
Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
|
|
b)
|
Muut saamiset euroalueella olevilta, lukuun ottamatta erään ’Muut rahoitusvarat’ kuuluvia saamisia
Lainat, talletukset, takaisinmyyntisopimukset, sekalainen luotonanto.
|
|
b)
|
Muut saamiset
Talletukset ja muut lainat nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
|
|
4
|
Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
|
|
|
|
4.1
|
Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja lainat
|
|
a)
|
Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa, lukuun ottamatta erään ’Muut rahoitusvarat’ kuuluvia saamisia
Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset.
|
|
a)
|
Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa
Nimellisarvoon
|
|
b)
|
Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään ’Muut rahoitusvarat’ kuuluvia saamisia
Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat osakkeet ja osuudet, joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat ja rahamarkkinapaperit.
|
|
b)i)
|
Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Markkinahintaan
Preemiot tai diskontot jaksotetaan
|
|
b)ii)
|
Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
Preemiot tai diskontot jaksotetaan
|
|
b)iii)
|
Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
Preemiot tai diskontot jaksotetaan
|
|
b)iv)
|
Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet ja osuudet
Markkinahintaan
|
|
c)
|
Lainat euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään ’Muut rahoitusvarat’ kuuluvia saamisia
|
|
c)
|
Lainat euroalueen ulkopuolelle
Talletukset nimellisarvoon
|
|
d)
|
Euroalueen ulkopuolisten tahojen liikkeeseen laskemat arvopaperit, lukuun ottamatta erään ’Muut rahoitusvarat’ kuuluvia saamisia
Ylikansallisten tai kansainvälisten organisaatioiden (esim. Euroopan investointipankki) liikkeeseen laskemat arvopaperit organisaation maantieteellisestä sijainnista riippumatta.
|
|
d)i)
|
Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Markkinahintaan
Preemiot/diskontot jaksotetaan
|
|
d)ii)
|
Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
Preemiot tai diskontot jaksotetaan
|
|
d)iii)
|
Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
Preemiot tai diskontot jaksotetaan
|
|
4.2
|
ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat saamiset
|
|
Luotonanto ERM II:n ehdoilla.
|
Nimellisarvoon
|
5
|
Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset luotot euroalueen luottolaitoksille
|
|
Erät 5.1–5.5: Eurojärjestelmän rahapolitiikan välineistä ja menettelyistä 31 päivänä elokuuta 2000 annettujen suuntaviivojen EKP/2000/7 (1) liitteessä I kuvattuihin rahapolitiikan välineisiin liittyvät liiketoimet.
|
|
5.1
|
Perusrahoitusoperaatiot
|
|
Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan viikoittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on viikko.
|
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
|
5.2
|
Pitempiaikaiset rahoitusoperaatiot
|
|
Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan kuukausittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on kolme kuukautta.
|
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
|
5.3
|
Käänteiset hienosäätöoperaatiot
|
|
Käänteisoperaatiot, joilla hienosäädetään markkinoita tarvittaessa.
|
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
|
5.4
|
Käänteiset rakenteelliset operaatiot
|
|
Käänteisoperaatiot, joilla vaikutetaan eurojärjestelmän rakenteelliseen asemaan rahoitussektoriin nähden.
|
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
|
|
Osa eurojärjestelmän maksuvalmiusjärjestelmää, jossa vastapuolet voivat saada yön yli –likviditeettiä vakuuskelpoisia arvopapereita vastaan etukäteen vahvistetulla korolla.
|
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
|
5.6
|
Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät talletukset
|
|
Luottolaitoksille myönnetyt lisäluotot, jotka aiheutuvat näille luottolaitoksille aiemmin myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopaperien arvonnoususta.
|
Nimellisarvoon tai hankintahintaan
|
6
|
Muut euromääräiset saamiset euroalueen luottolaitoksilta
|
|
Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, erään ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset, mukaan lukien transaktiot, jotka johtuvat euroalueen aikaisempien valuuttavarantojen muuntamisesta, ja muut saamiset. Kirjeenvaihtajapankkimallin tilit ei-kotimaisissa euroalueen luottolaitoksissa. Muut saamiset ja operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapoliittisiin operaatioihin.
|
Nimellisarvoon tai hankintahintaan
|
7
|
Euromääräiset arvopaperit euroalueelta
|
|
Muut arvopaperit kuin saamisten erään ’Muut rahoitusvarat’ kuuluvat arvopaperit: osakkeet ja osuudet, joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjalainat, suoraan pidettävät rahamarkkinapaperit, mukaan lukien julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat euromääräiset arvopaperit ajalta ennen EMUa; hienosäätötarkoituksessa hankitut EKP:n velkasitoumukset.
|
i)
|
Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Markkinahintaan
Preemiot tai diskontot jaksotetaan
|
ii)
|
Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
Preemiot tai diskontot jaksotetaan
|
iii)
|
Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
Preemiot tai diskontot jaksotetaan
|
iv)
|
Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet ja osuudet
Markkinahintaan
|
|
8
|
Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä
|
|
Saamiset julkisyhteisöiltä ajalta ennen EMUa (ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, lainat).
|
Talletukset/lainat nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan
|
9
|
Eurojärjestelmän sisäiset saamiset
|
|
|
|
9.1
|
EKP:n sijoitustodistusten liikkeeseenlaskun perusteella annettuihin velkakirjoihin liittyvät saamiset
|
|
Vain EKP:n taseessa.
Kansallisten keskuspankkien antamat velkakirjat EKP:n velkasitoumuksia koskevan back-to-back –sopimuksen perusteella.
|
Nimellisarvoon
|
9.2
|
Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmässä liittyvät saamiset
|
|
EKP:n liikkeeseen laskemiin seteleihin liittyvät saamiset euroseteleiden liikkeeseenlaskusta 6 päivänä joulukuuta 2001 tehdyn päätöksen EKP/2001/15 mukaisesti (2).
|
Nimellisarvoon
|
9.3
|
Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)
|
|
Seuraavien alaerien nettopositiot:
|
|
a)
|
TARGET2-tilien ja kansallisten keskuspankkien vastaavien tilien saldoista johtuvat nettosaamiset eli saamisten ja velkojen nettosumma – katso myös erä ’muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)’.
|
|
|
b)
|
muut mahdolliset eurojärjestelmän sisäiset saamiset, myös EKP:n euroseteleistä saaman tulon väliaikainen jakaminen kansallisille keskuspankeille.
|
|
|
10
|
Selvitettävänä olevat erät
|
|
Selvitystilien saldot (saamiset), mukaan lukien selvitettävänä olevat sekit.
|
Nimellisarvoon
|
|
|
|
11.1
|
Euroalueen metallirahat
|
|
Eurokolikot.
|
Nimellisarvoon
|
11.2
|
Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus
|
|
Maa-alueet ja rakennukset, kalusto, mukaan lukien atk-laitteistot, ohjelmistot.
|
Hankintahintaan poistot vähennettyinä
Poistoilla tarkoitetaan hyödykkeen poistopohjan systemaattista kuluksi kirjaamista sen taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Taloudellinen vaikutusaika on ajanjakso, jona käyttöomaisuuden odotetaan olevan yrityksen käytettävissä. Yksittäisten merkittävien käyttöomaisuuserien taloudellinen vaikutusaika voidaan tarkistaa systemaattisesti, mikäli odotukset poikkeavat aikaisemmista arvioista. Merkittäviin hyödykkeisiin voi sisältyä osia, joilla on erilainen taloudellinen vaikutusaika. Taloudellinen vaikutusaika tulisi tällaisten osien osalta arvioida erikseen.
Aineettoman omaisuuden kustannukset sisältävät aineettoman omaisuuden hankintahinnan. Muita suoria tai epäsuoria kustannuksia käsitellään kuluina
Menojen aktivoinnissa sovelletaan raja-arvoa (mikäli meno ilman arvonlisäveroa jää alle 10 000 euron, sitä ei aktivoida)
|
|
—
|
Voitto-osuudet ja sijoitukset tytäryhtiöihin, strategisista tai poliittisista syistä hallussa olevat osakkeet ja osuudet
|
—
|
Arvopaperit, mukaan lukien osakkeet ja osuudet, sekä muut rahoitusinstrumentit ja saldot, mukaan lukien määräaikaistalletukset ja sekkitilit, joita hoidetaan korvamerkittynä salkkuna
|
—
|
Tähän erään kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset luottolaitosten kanssa.
|
|
a)
|
Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet ja osuudet
Markkinahintaan
|
b)
|
Voitto-osuudet ja epälikvidit kantaosakkeet sekä muut osakkeet ja osuudet, jotka edustavat pysyviä investointeja
Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
|
c)
|
Sijoitukset tytäryhtiöihin tai merkittävät osuudet yhtiöissä
Omaisuuden nettoarvoon
|
d)
|
Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Markkinahintaan
Preemiot/diskontot jaksotetaan
|
e)
|
Eräpäivään saakka pidettävät tai pysyvinä investointeina pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
Preemiot tai diskontot jaksotetaan
|
f)
|
Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
|
g)
|
Pankkitalletukset ja lainat
Nimellisarvoon, muunnetaan valuutan markkinakurssiin, jos saldot tai talletukset ovat valuuttamääräisiä
|
|
11.4
|
Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot
|
|
Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten, korkotermiinien, arvopaperien termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen arvostuksen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään.
|
Instrumenttien nettoaseman termiinikurssin ja avistakurssin ero käyttäen valuutan markkinakurssia
|
11.5
|
Siirtosaamiset ja maksetut ennakot
|
|
Toteutuneet tulot, joista ei ole saatu maksua. Maksetut ennakot ja kertyneet korot (eli arvopaperia ostettaessa mukana siirtyneet kertyneet korot)
|
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
|
|
a)
|
Ennakot, lainat ja muut vähämerkityksiset erät. Vakuudettomat lainat (loans on a trust basis)
|
|
a)
|
Nimellisarvoon tai hankintahintaan
|
|
b)
|
Asiakkaiden tekemiin kultatalletuksiin liittyvät sijoitukset
|
|
|
|
c)
|
22 artiklan 3 kohdan mukaisesti
|
|
|
|
Nimellisarvoon
|