EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32015R0534
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/534 z dnia 17 marca 2015 r. w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13)
Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/534 z dnia 17 marca 2015 r. w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13)
OJ L 86, 31.3.2015, p. 13–151
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 21/09/2023
|
31.3.2015 |
PL |
Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej |
L 86/13 |
ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2015/534
z dnia 17 marca 2015 r.
w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13)
RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,
uwzględniając rozporządzenie Rady (UE) nr 1024/2013 z dnia 15 października 2013 r. powierzające Europejskiemu Bankowi Centralnemu szczególne zadania w odniesieniu do polityki związanej z nadzorem ostrożnościowym nad instytucjami kredytowymi (1), w szczególności art. 4 ust. 1, art. 4 ust. 3, art. 6 ust. 2, art. 6 ust. 5 lit. d) i art. 10,
uwzględniając rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 468/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające ramy współpracy pomiędzy Europejskim Bankiem Centralnym a właściwymi organami krajowymi oraz wyznaczonymi organami krajowymi w ramach Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego (rozporządzenie ramowe w sprawie Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego) (EBC/2014/17) (2), w szczególności art. 21 ust. 1, art. 140 i art. 141 ust. 1,
a także mając na uwadze, co następuje:
|
(1) |
Instytucje kredytowe są zobowiązane do regularnego przekazywania sprawozdań zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (3) (zwanym dalej także „CRR”) i rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 (4). EBC gromadzi informacje sprawozdawcze zgodnie z decyzją EBC/2014/29 (5). Niniejsze rozporządzenie uzupełnia decyzję EBC/2014/29 poprzez dalsze określenie obowiązków odnoszących się do sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych. |
|
(2) |
Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 określa jednolite obowiązki dla wszystkich instytucji podlegających rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej wobec właściwych organów w określonych obszarach wskazanych w art. 1 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Jednym z tych obszarów są skonsolidowane informacje finansowe. Zgodnie z art. 99 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej jest obowiązkowe dla instytucji kredytowych, które przygotowują swoje skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie z międzynarodowymi standardami rachunkowości przyjętymi zgodnie z procedurą określoną w art. 6 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1606/2002 (6). Obowiązkowe zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014 przekazywanie EBC przez właściwe organy krajowe nadzorczych informacji finansowych, dotyczące zarówno istotnych, jak i mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, odbywa się obecnie zgodnie z decyzją EBC/2014/29 i powinno być kontynuowane bez zmian, ponieważ nie podlega ono zakresowi zastosowania niniejszego rozporządzenia. |
|
(3) |
Poza zakresem zastosowania niniejszego rozporządzenia pozostaje korzystanie z uprawnienia do żądania od instytucji kredytowych stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości stosowanych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Mając na uwadze art. 150 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17) wcześniejsze decyzje właściwych organów krajowych w zakresie skorzystania lub nieskorzystania z tego uprawnienia powinny pozostać nienaruszone. |
|
(4) |
Zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do instytucji kredytowych, które stosują międzynarodowe standardy rachunkowości stosownie do przepisów rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej wymaga wydania przez właściwy organ decyzji w celu rozszerzenia na takie instytucje wymogów dotyczących sprawozdawczości. EBC powinien także podjąć decyzję o rozszerzeniu wymogów dotyczących przekazywania nadzorczych informacji finansowych na istotne nadzorowane grupy stosujące rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
|
(5) |
Zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do instytucji kredytowych stosujących krajowe standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy Rady 86/635/EWG (7), przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej wymaga uprzedniej decyzji właściwego organu w zakresie rozszerzenia na takie instytucje tej sprawozdawczości. EBC powinien także podjąć decyzję o rozszerzeniu wymogów dotyczących przekazywania nadzorczych informacji finansowych na istotne nadzorowane grupy stosujące krajowe standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG. Zasięgnięto opinii Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
|
(6) |
Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 określa jednolite obowiązki w zakresie sprawozdawczości nadzorczej dotyczące obszarów z jego zakresu zastosowania. Stosowanie do art. 99 ust. 5 i ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 dotyczy jedynie skonsolidowanych nadzorczych informacji finansowych. Przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej nie wchodzi w zakres jego zastosowania. Z tego względu właściwe organy mogą nałożyć wymogi dotyczące przekazywania nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej. Mając na uwadze potrzebę posiadania porównywalnych informacji finansowych dla istotnych i mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, niniejsze rozporządzenie powinno określać nadzorcze informacje finansowe, które istotne i mniej istotne nadzorowane podmioty powinny przekazywać właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Właściwe organy krajowe powinny następnie przekazywać te informacje EBC zgodnie z art. 140 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). |
|
(7) |
Zgodnie z art. 40 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE (8) właściwe organy przyjmujących państw członkowskich mogą wymagać, aby wszystkie instytucje kredytowe posiadające oddziały na ich terytorium przekazywały im okresowo sprawozdania dotyczące działalności prowadzonej przez nie w tych przyjmujących państwach członkowskich. Zgodnie z art. 2 ust. 20 rozporządzenie (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim są nadzorowanymi podmiotami. Mając na uwadze potrzebę posiadania porównywalnych informacji finansowych dotyczących istotnych nadzorowanych podmiotów, niniejsze rozporządzenie powinno określać informacje, które oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim powinny przekazywać właściwym organom krajowym. Właściwe organy krajowe powinny następnie przekazywać EBC te informacje zgodnie z art. 140 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). |
|
(8) |
Artykuł 6 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013 stanowi, że EBC powinien mieć uprawnienia nadzorcze w odniesieniu do instytucji kredytowych, finansowych spółek holdingowych lub finansowych spółek holdingowych o działalności mieszanej, lub mających siedzibę w uczestniczących państwach członkowskich oddziałów instytucji kredytowych, które mają siedzibę w nieuczestniczących państwach członkowskich. Dlatego zadania nadzorcze powierzone EBC nie obejmują oddziałów ustanowionych w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z państwa trzeciego. Oddziały te nie powinny zatem podlegać wymogom sprawozdawczym określonym w niniejszym rozporządzeniu. Z tych wymogów sprawozdawczych powinny ponadto zostać wyłączone oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z innego uczestniczącego państwa członkowskiego, ponieważ należy je stosować na poziomie nadzorowanego podmiotu, który ustanowił oddział. |
|
(9) |
Celem wymogów określonych w niniejszym rozporządzeniu dotyczących istotnych i mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, w tym oddziałów ustanowionych w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim, powinno być zapewnienie przekazywania właściwym organom krajowym przez te nadzorowane podmioty wspólnego minimalnego zestawu informacji a nie nałożenie jednolitych wymogów sprawozdawczych. Dla właściwych organów krajowych może być odpowiednie, aby zbierały potrzebne minimum informacji w ramach szerszej sprawozdawczości, którą utworzą zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym, a która służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne. |
|
(10) |
Do celów wykonywania zadań EBC koniecznym jest otrzymywanie informacji finansowych od mniej istotnych nadzorowanych grup innych niż te, które przygotowują skonsolidowane sprawozdania zgodnie z międzynarodowymi standardami rachunkowości przyjętymi zgodnie z art. 6 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002. Z tego względu niniejsze rozporządzenie powinno określać nadzorcze informacje finansowe, które takie grupy powinny przekazywać właściwym organom krajowym. W szczególności należy określić format, częstotliwość, dni odniesienia oraz okresy przekazywania danych i terminy w odniesieniu do przekazywania stosownych informacji. Celem tych wymogów powinno być zapewnienie przekazywania właściwym organom krajowym przez takie nadzorowane grupy wspólnego minimalnego zestawu informacji a nie nałożenie jednolitych wymogów sprawozdawczych. |
|
(11) |
Zgodnie z art. 6 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013 oraz art. 21 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17) zarówno EBC, jak i właściwe organy krajowe podlegają obowiązkowi wymiany informacji. Bez uszczerbku dla uprawnienia EBC do bezpośredniego otrzymywania informacji przekazywanych przez instytucje kredytowe oraz do posiadania bezpośredniego i stałego dostępu do takich informacji właściwe organy krajowe w szczególności przekazują EBC wszystkie informacje niezbędne do celów wykonywania zadań powierzonych EBC na mocy rozporządzenia (UE) nr 1024/2013. |
|
(12) |
Zgodnie z art. 2 ust. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 można zezwolić instytucjom, aby przekazywały nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej na podstawie roku obrotowego, który nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Także niniejsze rozporządzenia powinno pozwolić na przekazywanie takich informacji w oparciu o rok obrotowy, który nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym. |
|
(13) |
EBC przeprowadził konsultacje publiczne niniejszego rozporządzenia oraz przeprowadził analizę potencjalnych kosztów i korzyści, |
PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
TYTUŁ I
PRZEDMIOT I DEFINICJE
Artykuł 1
Przedmiot
1. Niniejsze rozporządzenia określa wymogi dotyczące przekazywania właściwym organom krajowym nadzorczych informacji finansowych przez:
|
a) |
istotne nadzorowane grupy stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym wszelkie ich podgrupy; |
|
b) |
istotne nadzorowane grupy, inne niż wymienione w lit. a), podlegające krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, w tym wszelkie ich podgrupy; |
|
c) |
istotne nadzorowane podmioty, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim; |
|
d) |
istotne nadzorowane grupy w odniesieniu do podmiotów zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim albo państwie trzecim; |
|
e) |
mniej istotne nadzorowane grupy stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym wszelkie ich podgrupy; |
|
f) |
mniej istotne nadzorowane grupy, inne niż wymienione w lit. e), podlegające krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, w tym wszelkie ich podgrupy; |
|
g) |
mniej istotne nadzorowane podmioty, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim. |
2. W drodze wyjątku od art. 7 i art. 14 nadzorowane podmioty, które zostały wyłączone z obowiązku stosowania wymogów ostrożnościowych na zasadzie indywidualnej zgodnie z art. 7 lub art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie są zobowiązane do przekazywania nadzorczych informacji finansowych zgodnie z niniejszym rozporządzeniem.
3. Jeżeli właściwe organy, w tym EBC, wymagają od instytucji spełniania wymogów przewidzianych w częściach od drugiej do czwartej oraz w częściach od szóstej do ósmej rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz w tytule VII dyrektywy 2013/36/UE na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 11 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje te spełniają wymogi przewidziane w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie subskonsolidowanej.
4. Właściwe organy krajowe lub krajowe banki centralne mogą korzystać z danych zebranych zgodnie z niniejszym rozporządzeniem na potrzeby innych zadań.
5. Niniejsze rozporządzenie nie ma wpływu na standardy rachunkowości stosowane przez nadzorowane grupy i podmioty w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych i rocznych sprawozdaniach finansowych, ani też nie zmienia standardów rachunkowości stosowanych w sprawozdawczości nadzorczej. Ze względu na stosowanie przez nadzorowane grupy i podmioty różnych standardów rachunkowości należy przekazywać jedynie informacje związane z zasadami wyceny, w tym metody szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, które istnieją w ramach odpowiednich standardów rachunkowości i są faktycznie stosowane przez odpowiednie nadzorowane grupy lub podmioty. W tym celu dla nadzorowanych grup i podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG zostały określone właściwe wzory sprawozdawcze. Nie trzeba przekazywać informacji z punktów danych zawartych we wzorach, które nie mają zastosowania do określonych nadzorowanych podmiotów.
6. Oddziały ustanowione w uczestniczących państwach członkowskich przez instytucje kredytowe ustanowione w nieuczestniczących państwach członkowskich mogą przekazywać odpowiednim właściwym organom krajowym informacje, do których przekazywania zobowiązane są na podstawie niniejszego rozporządzenia, za pośrednictwem instytucji kredytowej, przez którą zostały ustanowione.
Artykuł 2
Definicje
O ile nie postanowiono inaczej, na potrzeby niniejszego rozporządzenia stosuje się definicje zawarte w rozporządzeniu (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17) wraz z następującymi definicjami:
|
(1) |
„MSR” i „MSSF” oznaczają „Międzynarodowe Standardy Rachunkowości” oraz „Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej”, o których mowa w art. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002; |
|
(2) |
„jednostka zależna” oznacza jednostkę zależną w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, będącą instytucją kredytową w rozumieniu art. 4. ust. 1 pkt 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; |
|
(3) |
„podgrupa” oznacza grupę, której jednostka dominująca sama nie jest jednostką zależną innej instytucji posiadającej zezwolenie na działalność w tym samym uczestniczącym państwie członkowskim lub finansowej spółki holdingowej albo finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej ustanowionej w tym samym uczestniczącym państwie członkowskim; |
|
(4) |
„na zasadzie skonsolidowanej” oznacza na zasadzie skonsolidowanej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 48 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; |
|
(5) |
„na zasadzie subskonsolidowanej” oznacza na zasadzie subskonsolidowanej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 49 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
Artykuł 3
Zmiana statusu nadzorowanego podmiotu lub nadzorowanej grupy
1. Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot lub nadzorowaną grupę klasyfikuje się jako istotne 18 miesięcy po poinformowaniu tej instytucji o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Instytucja taka składa sprawozdawczość zgodnie z postanowieniami tytułu II niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot lub istotna nadzorowane grupa od pierwszej daty referencyjnej przypadającej po tym, jak została sklasyfikowana jako istotna.
2. Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot lub nadzorowaną grupę klasyfikuje się jako mniej istotne po poinformowaniu tej instytucji o decyzji, o której mowa w art. 46 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Następnie instytucja taka składa sprawozdawczość zgodnie z postanowieniami tytułu III niniejszego rozporządzenia.
TYTUŁ II
ISTOTNE NADZOROWANE GRUPY I PODMIOTY
ROZDZIAŁ I
Istotne nadzorowane grupy
Artykuł 4
Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej, daty referencyjne oraz daty przekazywania danych dla istotnych nadzorowanych grup stosujących MSSF w zakresie sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
Zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne nadzorowane grupy stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (EU) nr 575/2013, przekazują nadzorcze informacje finansowe zgodnie z art. 2, art. 3 i art. 10 rozporządzenia (UE) nr 680/2014 na zasadzie skonsolidowanej. Ich podgrupy stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej także przekazują nadzorcze informacje finansowe zgodnie z art. 2, art. 3 i art. 10 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 na zasadzie skonsolidowanej.
Artykuł 5
Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej, daty referencyjne oraz daty przekazywania danych dla istotnych nadzorowanych grup stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG
Zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne nadzorowane grupy inne niż wymienione w art. 4, podlegające krajowym standardom rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, w tym ich wszystkie podgrupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe zgodnie z art. 2, art. 3 i art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 na zasadzie skonsolidowanej.
ROZDZIAŁ II
Istotne nadzorowane podmioty
Artykuł 6
Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla podmiotów, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy
1. Istotne nadzorowane podmioty, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy stosującej MSSF na podstawie rozporządzenia (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Dotyczy to także oddziałów ustanowionych w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z nieuczestniczącego państwa członkowskiego.
2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, obejmuje informacje określone w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.
3. Istotne nadzorowane podmioty inne niż wymienione w ust. 1, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy i podlegają krajowym standardom rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EEC, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z nieuczestniczącego państwa członkowskiego, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym.
4. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, obejmuje informacje określone w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.
5. Informacje określone w ust. 2 i ust. 4 obejmują jedynie informacje dotyczące:
|
a) |
aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które są uznawane przez nadzorowany podmiot zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości; |
|
b) |
ekspozycji pozabilansowych oraz działalności, w którą jest zaangażowany nadzorowany podmiot; |
|
c) |
transakcji innych niż określone w lit. a) i b), przeprowadzanych przez nadzorowany podmiot; |
|
d) |
zasad wyceny, w tym metod szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, istniejących na mocy obowiązujących standardów rachunkowości, faktycznie stosowanych przez nadzorowany podmiot. |
6. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2 i ust. 4, w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.
Artykuł 7
Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla podmiotów, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy
1. Istotne nadzorowane podmioty, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa tych podmiotów ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.
2. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
3. Istotne nadzorowane podmioty inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.
4. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.
5. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
6. Informacje określone w ust. 1, ust. 2, ust. 4 i ust. 5 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.
7. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 1, ust. 2, ust. 4 i ust. 5 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.
Artykuł 8
Daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych nadzorowanych podmiotów
1. Informacje dotyczące istotnych nadzorowanych podmiotów określone w art. 6 i art. 7 mają następujące daty referencyjne:
|
a) |
sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia; |
|
b) |
sprawozdawczość półroczna: 30 czerwca i 31 grudnia; |
|
c) |
sprawozdawczość roczna: 31 grudnia. |
2. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do daty referencyjnej.
3. Jeżeli istotne nadzorowane podmioty są uprawnione do opracowywania rocznych sprawozdań finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i ust. 2 – dostosować daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do daty referencyjnej.
4. Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje dotyczące istotnych nadzorowanych podmiotów określone w art. 6 i art. 7 w następujących datach przekazywania danych:
|
a) |
w odniesieniu do istotnych nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, do końca czterdziestego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą; |
|
b) |
w odniesieniu do istotnych nadzorowanych podmiotów, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, do końca pięćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą. |
5. Właściwe organy krajowe decydują, kiedy nadzorowane podmioty muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tych terminów.
ROZDZIAŁ III
Sprawozdawczość istotnych nadzorowanych grup w odniesieniu do jednostek zależnych z nieuczestniczącego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego
Artykuł 9
Format i częstotliwość sprawozdawczości istotnych nadzorowanych grup w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim
1. Instytucje dominujące w uczestniczących państwach członkowskich oraz instytucje kontrolowane przez dominującą finansową spółkę holdingową lub dominującą finansową spółkę holdingową o działalności mieszanej z siedzibą w uczestniczącym państwie członkowskim zapewniają przekazywanie nadzorczych informacji finansowych dotyczących jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej, zgodnie z następującymi zasadami:
|
a) |
w przypadku istotnych nadzorowanych grup, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na najwyższym szczeblu konsolidacji w danym uczestniczącym państwie członkowskim, nadzorcza sprawozdawczość finansowa obejmuje informacje określone w pkt 1 załącznika II i ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (WE) nr 680/2014; |
|
b) |
w przypadku istotnych nadzorowanych grup innych niż wskazane powyżej, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG na najwyższym szczeblu konsolidacji w danym uczestniczącym państwie członkowskim, nadzorcza sprawozdawczość finansowa obejmuje informacje określone w pkt 2 załącznika II i ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (WE) nr 680/2014. |
2. W drodze wyjątku od ust. 1 jednostki dominujące, o których mowa w tym ustępie, nie przekazują informacji finansowych dotyczących jednostek zależnych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub mniejsza od 3 mld euro. W tym celu całkowitą wartość aktywów ustala się na podstawie kryteriów przewidzianych w części IV tytułu 3 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).
3. Jeżeli z aktualizacji listy nadzorowanych podmiotów, zgodnie z częścią IV tytuł 2 rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), wynika, że całkowita wartość aktywów jednostki zależnej przekracza 3 mld euro, jednostka zależna zostaje uwzględniona w informacjach, które przekazuje się zgodnie z ust. 1, w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada w ciągu 18 miesięcy po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów. Jeżeli z aktualizacji wynika, że całkowita wartość aktywów jednostki zależnej jest mniejsza lub równa 3 mld euro, jednostka dominująca rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów.
Artykuł 10
Daty referencyjne i daty przekazywania danych przez istotne nadzorowane grupy w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim
1. Informacje określone w art. 9 gromadzi się dla tych samych dat referencyjnych, co nadzorcze informacje finansowe dotyczące powiązanych istotnych nadzorowanych grup. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego określonego na potrzeby przekazywania informacji finansowych do daty referencyjnej.
2. Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje dotyczące jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim, zgodnie z art. 9, do końca 55. dnia roboczego przypadającego po dacie referencyjnej, której informacje dotyczą.
3. Właściwe organy krajowe decydują, kiedy nadzorowane podmioty muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tego terminu.
TYTUŁ III
MNIEJ ISTOTNE NADZOROWANE GRUPY I PODMIOTY
ROZDZIAŁ I
Mniej istotne nadzorowane grupy
Artykuł 11
Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej dla mniej istotnych nadzorowanych grup
1. Mniej istotne nadzorowane grupy stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (EU) nr 575/2013 przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej.
2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.
3. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
4. Mniej istotne nadzorowane grupy inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. Ta nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w punkcie 2 załącznika I.
5. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
6. W drodze wyjątku od ust. 4-5 nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych nadzorowanych grup, których całkowita wartość aktywów jest równa lub mniejsza od 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 4 niniejszego artykułu. Całkowita wartość aktywów nadzorowanych grup brana w tym celu pod uwagę jest to wartość wykorzystywana do stwierdzenia, czy nadzorowany podmiot jest istotny na podstawie wielkości, zgodnie z tytułem III część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).
7. Jeżeli z aktualizacji listy nadzorowanych podmiotów, zgodnie z rozdziałem 3 tytuł II część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnej nadzorowanej grupy przekracza 3 mld euro, grupa ta rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 4 i ust. 5 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada w ciągu 18 miesięcy po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów. Jeżeli z aktualizacji wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnej nadzorowanej grupy jest mniejsza lub równa 3 mld euro, grupa ta rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 6 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów.
8. Informacje wskazane w ust. 2, ust. 3, ust. 4, ust. 5 i ust. 6 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.
9. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, ust. 3, ust. 4, ust. 5 i ust. 6 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.
Artykuł 12
Daty referencyjne i daty przekazywania danych dla mniej istotnych nadzorowanych grup
1. Informacje dotyczące mniej istotnych nadzorowanych grup określone w art. 11 mają następujące daty referencyjne:
|
a) |
sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia; |
|
b) |
sprawozdawczość półroczna: 30 czerwca i 31 grudnia; |
|
c) |
sprawozdawczość roczna: 31 grudnia. |
2. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do daty referencyjnej.
3. Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym nadzorowanym grupom na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i ust. 2 – dostosować daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane daty referencyjne przypadają trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do daty referencyjnej.
4. Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje określone w art. 11 w następujących datach przekazywania danych:
|
a) |
w odniesieniu do mniej istotnych nadzorowanych grup, w tym podgrup sprawozdających na zasadzie skonsolidowanej, do końca pięćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą; |
|
b) |
w odniesieniu do mniej istotnych nadzorowanych grup sprawozdających na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 1 ust. 3, do końca sześćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą. |
5. Właściwe organy krajowe decydują, kiedy nadzorowane podmioty muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tych terminów.
ROZDZIAŁ II
Mniej istotne nadzorowane podmioty
Artykuł 13
Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią części grupy
1. Mniej istotne nadzorowane podmioty, które stosują MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które nie stanowią części nadzorowanej grupy, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej.
2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.
3. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
4. Mniej istotne nadzorowane podmioty inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które nie stanowią części nadzorowanej grupy, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.
5. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.
6. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
7. W odniesieniu do ust. 2, ust. 3, ust. 5 i ust. 6 obowiązują następujące wyjątki:
|
a) |
nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych nadzorowanych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub mniejsza od 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III, jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 2, ust. 3, ust. 5 lub ust. 6; |
|
b) |
przy przekazywaniu nadzorczej sprawozdawczości finansowej nie uwzględnia się oddziału ustanowionego w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z siedzibą w nieuczestniczącym państwie członkowskim, jeżeli całkowita wartość jego aktywów jest mniejsza niż 3 mld euro. |
8. Całkowita wartość aktywów nadzorowanego podmiotu na potrzeby ust. 7 jest to wartość wykorzystywana do stwierdzenia, czy nadzorowany podmiot jest istotny na podstawie wielkości, zgodnie z tytułem III część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).
9. Jeżeli z aktualizacji listy nadzorowanych podmiotów, zgodnie z rozdziałem 3 tytuł II część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu przekracza 3 mld euro, podmiot ten rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, ust. 3, ust. 5 i ust. 6 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada w ciągu 18 miesięcy po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów. Jeżeli z aktualizacji wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu jest mniejsza lub równa 3 mld euro, podmiot ten rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów.
10. Informacje wskazane w ust. 2, ust. 3, ust. 5, ust. 6 i ust. 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.
11. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, ust. 3, ust. 5, ust. 6 i ust. 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.
Artykuł 14
Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej podmiotów, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy
1. Mniej istotne nadzorowane podmioty, które stosują MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej.
2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.
3. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
4. Mniej istotne nadzorowane podmioty inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.
5. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.
6. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
7. W drodze wyjątku od ust. 2, ust. 3, ust. 5 i ust. 6 nadzorcza sprawozdawczość finansowa mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, których całkowita wartość aktywów jest równa lub mniejsza od 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III. Całkowita wartość aktywów nadzorowanego podmiotu brana pod uwagę ze względu na powyższy cel to wartość wykorzystywana do stwierdzenia, czy nadzorowany podmiot jest istotny na podstawie wielkości, zgodnie z tytułem III część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).
8. Jeżeli z aktualizacji listy nadzorowanych podmiotów, zgodnie z rozdziałem 3 tytuł II część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu przekracza 3 mld euro, podmiot ten rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, ust. 3, ust. 5 i ust. 6 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada w ciągu 18 miesięcy po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów. Jeżeli z aktualizacji wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu jest mniejsza lub równa 3 mld euro, podmiot ten rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów.
9. Informacje wskazane w ust. 2, ust. 3, ust. 5, ust. 6 i ust. 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.
10. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, ust. 3, ust. 5, ust. 6 i ust. 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.
Artykuł 15
Daty referencyjne i daty przekazywania danych dla mniej istotnych nadzorowanych podmiotów
1. Informacje dotyczące mniej istotnych nadzorowanych podmiotów określone w art. 13 i art. 14 mają następujące daty referencyjne:
|
a) |
sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia; |
|
b) |
sprawozdawczość półroczna: 30 czerwca i 31 grudnia; |
|
c) |
sprawozdawczość roczna: 31 grudnia. |
2. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do daty referencyjnej.
3. Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym nadzorowanym podmiotom na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i ust. 2 – dostosować daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do daty referencyjnej.
4. Właściwe organy krajowe przekazują EBC nadzorcze informacje finansowe dotyczące mniej istotnych nadzorowanych podmiotów określone w art. 13 i art. 14 w następujących datach przekazywania danych:
|
a) |
w odniesieniu do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią część nadzorowanej grupy, do końca pięćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą; |
|
b) |
w odniesieniu mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, do końca sześćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą. |
5. Właściwe organy krajowe decydują, kiedy nadzorowane podmioty muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tych terminów.
TYTUŁ IV
JAKOŚĆ DANYCH JĘZYK INFORMATYCZNY
Artykuł 16
Kontrola jakości danych
Właściwe organy krajowe monitorują informacje przekazywane EBC oraz zapewniają ich jakość i wiarygodność. Na te potrzeby właściwe organy krajowe przestrzegają wymogi z art. 4 i 5 decyzji EBC/2014/29.
Artykuł 17
Język informatyczny stosowany przy przekazywaniu informacji od właściwych organów krajowych do EBC
Właściwe organy krajowe przekazują dane określone w niniejszym rozporządzeniu zgodnie z taksonomią rozszerzalnego języka sprawozdawczości finansowej (eXtensible Business Reporting Language) w celu zapewnienia jednolitego formatu technicznego wymiany danych określonych w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014. Na te potrzeby właściwe organy krajowe przestrzegają wymogi z art. 6 decyzji EBC/2014/29.
TYTUŁ V
PRZEPISY PRZEJŚCIOWE I KOŃCOWE
Artykuł 18
Pierwsze sprawozdawcze daty referencyjne
1. 31 grudnia 2015 r. jest pierwszą datą referencyjną dla przekazywania zgodnie z niniejszym rozporządzeniem nadzorczych informacji finansowych dotyczących:
|
a) |
istotnych nadzorowanych grup; |
|
b) |
istotnych nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią części nadzorowanej grupy. |
2. 30 czerwca 2016 r. jest pierwszą datą referencyjną dla przekazywania zgodnie z niniejszym rozporządzeniem nadzorczych informacji finansowych dotyczących:
|
a) |
istotnych nadzorowanych podmiotów, które stanowią część nadzorowanej grupy; |
|
b) |
podmiotów zależnych od istotnych nadzorowanych grup ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim.. |
3. 30 czerwca 2017 r. jest pierwszą datą referencyjną dla przekazywania zgodnie z niniejszym rozporządzeniem nadzorczych informacji finansowych dotyczących:
|
a) |
mniej istotnych nadzorowanych grup; |
|
b) |
mniej istotnych nadzorowanych podmiotów. |
Artykuł 19
Przepisy przejściowe
Decyzje podjęte przez właściwe organy krajowe dotyczące przekazywania przez istotne nadzorowane grupy i podmioty nadzorczych informacji finansowych objętych zakresem zastosowania niniejszego rozporządzenia pozostają nienaruszone dla wszystkich dat referencyjnych poprzedzających pierwsze daty referencyjne określone w art. 18.
Artykuł 20
Przepis końcowy
Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane w państwach członkowskich zgodnie z Traktatami.
Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 17 marca 2015 roku.
W imieniu Rady Prezesów EBC
Mario DRAGHI
Prezes EBC
(1) Dz.U. L 287 z 29.10.2013, s. 63.
(2) Dz.U. L 141 z 14.5.2014, s. 1.
(3) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
(4) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).
(5) Decyzja EBC/2014/29 Europejskiego Banku Centralnego z dnia 2 lipca 2014 r. w sprawie przedkładania Europejskiemu Bankowi Centralnemu danych nadzorczych przekazywanych właściwym organom krajowym przez nadzorowane podmioty zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 (Dz.U. L 214 z 19.7.2014, s. 34).
(6) Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).
(7) Dyrektywa Rady 86/635/EWG z 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).
(8) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).
ZAŁĄCZNIK I
Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa
|
1. |
Dla nadzorowanych grup i podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 1. |
|
2. |
Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 2. |
|
3. |
Informacje z ust. 1 i ust. 2 podaje się zgodnie z instrukcjami wskazanymi w załączniku V do rozporządzenia (UE) nr 680/2014. |
|
4. |
Wzory 17.1, 17.2 oraz 17.3 w tabeli 1 i 2 przeznaczone są jedynie dla nadzorowanych grup, podczas gdy wzór 40.1 w tabeli 1 i 2 jest przeznaczony dla nadzorowanych grup i nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią części grupy. |
|
5. |
Na potrzeby obliczania progów, o którym mowa w części 2 tabela 1 i 2 niniejszego załącznika zastosowanie ma art. 5 lit. a) pkt 4 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. |
Tabela 1
|
Numer wzoru |
Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
|
CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
|
|
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
|
|
1.1 |
Bilans: aktywa |
|
1.2 |
Bilans: zobowiązania |
|
1.3 |
Bilans: kapitał własny |
|
2 |
Rachunek zysków i strat |
|
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
|
|
4.1 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
|
4.2 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
4.3 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
|
4.4 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
|
4.5 |
Podporządkowane aktywa finansowe |
|
5 |
Podział kredytów i zaliczek według produktów |
|
6 |
Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE |
|
Podział zobowiązań finansowych |
|
|
8.1 |
Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
|
8.2 |
Podporządkowane zobowiązania finansowe |
|
Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania |
|
|
9.1 |
Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
|
9.2 |
Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania |
|
10 |
Instrumenty pochodne: Handel |
|
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
|
|
11.1 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń |
|
12 |
Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych |
|
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje |
|
|
13.1 |
Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji |
|
13.2 |
Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] |
|
13.3 |
Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych] |
|
14 |
Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej |
|
Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat |
|
|
16.1 |
Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
|
16.3 |
Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów |
|
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans |
|
|
17.1 |
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa |
|
17.2 |
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
|
17.3 |
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania |
|
18 |
Ekspozycje normalne i zagrożone |
|
19 |
Ekspozycje wstrzymane |
|
CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI] |
|
|
Podział pod względem geograficznym |
|
|
20.4 |
Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
|
20.5 |
Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
|
20.6 |
Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
|
CZĘŚĆ 4 [ROCZNA] |
|
|
Struktura grupy |
|
|
40.1 |
Struktura grupy: poszczególne podmioty |
Tabela 2
|
Numer wzoru |
Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
|
CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
|
|
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
|
|
1.1 |
Bilans: aktywa |
|
1.2 |
Bilans: zobowiązania |
|
1.3 |
Bilans: kapitał własny |
|
2 |
Rachunek zysków i strat |
|
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
|
|
4.1 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
|
4.2 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
4.3 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
|
4.4 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
|
4.5 |
Podporządkowane aktywa finansowe |
|
4.6 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
|
4.7 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
4.8 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności |
|
4.9 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia |
|
4.10 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu |
|
5 |
Podział kredytów i zaliczek według produktów |
|
6 |
Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE |
|
Podział zobowiązań finansowych |
|
|
8.1 |
Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
|
8.2 |
Podporządkowane zobowiązania finansowe |
|
Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania |
|
|
9.1 |
Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
|
9.2 |
Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania |
|
10 |
Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu |
|
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
|
|
11.2 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka |
|
12 |
Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych |
|
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje |
|
|
13.1 |
Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji |
|
13.2 |
Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] |
|
13.3 |
Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych] |
|
14 |
Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej |
|
Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat |
|
|
16.1 |
Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
|
16.4 |
Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka |
|
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans |
|
|
17.1 |
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa |
|
17.2 |
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
|
17.3 |
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania |
|
18 |
Ekspozycje normalne i zagrożone |
|
19 |
Ekspozycje wstrzymane |
|
CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI] |
|
|
Podział pod względem geograficznym |
|
|
20.4 |
Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
|
20.5 |
Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
|
20.6 |
Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
|
CZĘŚĆ 4 [ROCZNA] |
|
|
Struktura grupy |
|
|
40.1 |
Struktura grupy: poszczególne podmioty |
ZAŁĄCZNIK II
Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa
|
1. |
Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 3. Tabela 3
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. |
Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 4. Tabela 4
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. |
Informacje z ust. 1 i ust. 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami wskazanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. |
ZAŁĄCZNIK III
Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej
|
1. |
Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej” obejmują punkty danych z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w załączniku IV. |
|
2. |
Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej” obejmują punkty danych z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w załączniku V. |
|
3. |
Informacje z ust. 1 i ust. 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami podanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. |
ZAŁĄCZNIK IV
„Punkty danych FINREP” zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości porównywalnymi z MSSF
|
NUMER WZORU |
Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
|
CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
|
|
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
|
|
1.1 |
Bilans: aktywa |
|
1.2 |
Bilans: zobowiązania |
|
1.3 |
Bilans: kapitał własny |
|
2 |
Rachunek zysków i strat |
|
5 |
Podział kredytów i zaliczek według produktów |
|
Podział zobowiązań finansowych |
|
|
8.1 |
Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
|
8.2 |
Podporządkowane zobowiązania finansowe |
|
10 |
Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu |
|
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
|
|
11.1 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: Podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń |
|
18 |
Ekspozycje normalne i zagrożone |
|
19 |
Ekspozycje wstrzymane |
|
KOD BARWNY WE WZORACH: |
|
|
|
Punkt danych, który należy przekazać |
1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1 Aktywa
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie |
MSR 1 pkt 54 lit. (i) |
|
|
020 |
Gotówka w kasie |
Część 2 pkt 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 680/2014 (zwanego dalej „załącznikiem V”) |
|
|
030 |
Środki w bankach centralnych |
Załącznik V część 2 pkt 2 |
|
|
040 |
Inne depozyty płatne na żądanie |
Załącznik V część 2 pkt 3 |
|
|
050 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, paragraf 14 w Objaśnieniach stosowania (zwanych dalej „OS”) |
|
|
060 |
Instrumenty pochodne |
MSR 39 pkt 9 |
|
|
070 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
080 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
090 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
100 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 |
|
|
110 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
120 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
130 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
140 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9 |
|
|
150 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
160 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
170 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
180 |
Kredyty i wierzytelności |
MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; załącznik V część 1 pkt 16 |
|
|
190 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
200 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
210 |
Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26 |
|
|
220 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
230 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
240 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9 |
|
|
250 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
MSR 39 pkt 89A lit. a) |
|
|
260 |
Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 2 pkt 4 |
|
|
270 |
Aktywa trwałe |
|
|
|
280 |
Rzeczowe aktywa trwałe |
MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a) |
|
|
290 |
Nieruchomości inwestycyjne |
MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b) |
|
|
300 |
Wartości niematerialne i prawne |
MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (zwanego dalej „CRR”) |
|
|
310 |
Wartość firmy |
MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR |
|
|
320 |
Inne wartości niematerialne i prawne |
MSR 38 pkt 8, 118 |
|
|
330 |
Aktywa z tytułu podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) |
|
|
340 |
Bieżące należności podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR |
|
|
350 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 pkt 106 CRR |
|
|
360 |
Inne aktywa |
Załącznik V część 2 pkt 5 |
|
|
370 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 6 |
|
|
380 |
Aktywa ogółem |
MSR 1 pkt 9 lit. a), MSR Wytyczne stosowania (zwane dalej „WS”) 6 |
|
1.2 Zobowiązania
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15 |
|
|
020 |
Instrumenty pochodne |
MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a) |
|
|
030 |
Pozycje krótkie |
MSR 39, OS15 lit. b) |
|
|
040 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
050 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
060 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
070 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 |
|
|
080 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
090 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
100 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
110 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47 |
|
|
120 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
130 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
140 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
150 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9, załącznik V część 1 pkt 23 |
|
|
160 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
MSR 39 pkt 89A lit. b) |
|
|
170 |
Rezerwy |
MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l) |
|
|
180 |
Emerytury i inne zobowiązania z tytułu określonych świadczeń po okresie zatrudnienia |
MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 7 |
|
|
190 |
Inne długoterminowe świadczenia pracownicze |
MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 8 |
|
|
200 |
Restrukturyzacja |
MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a) |
|
|
210 |
Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe |
MSR 37, załącznik C, Przykłady 6 i 10 |
|
|
220 |
Udzielone zobowiązania i gwarancje |
MSR 37, załącznik C pkt 9 |
|
|
230 |
Inne rezerwy |
|
|
|
240 |
Zobowiązania podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) |
|
|
250 |
Bieżące zobowiązania podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 |
|
|
260 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1, pkt 108 CRR |
|
|
270 |
Kapitał podstawowy płatny na żądanie |
MSR 32 Przykład ilustrujący (zwany dalej „PI”) nr 33; Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (zwany dalej „KIMSF”) Interpretacja nr 2; załącznik V część 2 pkt 9 |
|
|
280 |
Inne zobowiązania |
Załącznik V część 2 pkt 10 |
|
|
290 |
Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży |
MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 11 |
|
|
300 |
Zobowiązania razem |
MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6 |
|
1.3 Kapitał własny
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kapitał |
MSR 1 pkt 54 lit. r), Art. 22 dyrektywy 86/635/EWG (zwanej dalej „BAD”) |
|
|
020 |
Kapitał wpłacony |
MSR 1 pkt 78 lit. e) |
|
|
030 |
Niewniesiony kapitał zadeklarowany |
MSR 1 pkt 78 lit. e); załącznik V część 2 pkt 14 |
|
|
040 |
Agio |
MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR |
|
|
050 |
Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał |
Załącznik V część 2 pkt 15–16 |
|
|
060 |
Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych |
MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 15 |
|
|
070 |
Inne wyemitowane instrumenty udziałowe |
Załącznik V część 2 pkt 16 |
|
|
080 |
Pozostałe udziały kapitałowe |
MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 17 |
|
|
090 |
Skumulowane inne całkowite dochody |
Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR |
|
|
095 |
Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 82A lit. a) |
|
|
100 |
Aktywa trwałe |
MSR 16 pkt 39–41 |
|
|
110 |
Wartości niematerialne i prawne |
MSR 38 pkt 85–87 |
|
|
120 |
Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych z określonymi świadczeniami |
MSR 1 pkt 7 |
|
|
122 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12 |
|
|
124 |
Udział w innych uznanych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11 |
|
|
128 |
Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 82A lit. a) |
|
|
130 |
Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część] |
MSR 39 pkt 102 lit. a) |
|
|
140 |
Przeliczanie waluty obcej |
MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49 |
|
|
150 |
Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część] |
MSSF 7 pkt 23 lit. c); MSR 39 pkt 95–101 |
|
|
160 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 55 lit. b) |
|
|
170 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12 |
|
|
180 |
Udział w innych uznanych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11 |
|
|
190 |
Zyski zatrzymane |
Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR |
|
|
200 |
Kapitał z aktualizacji wyceny |
MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; załącznik V część 2 pkt 18 |
|
|
210 |
Pozostałe rezerwy |
MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e) |
|
|
220 |
Kapitały rezerwowe lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 19 |
|
|
230 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 19 |
|
|
240 |
(-) Akcje własne |
MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 20 |
|
|
250 |
Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej |
MSR 27 pkt 28; MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (ii) |
|
|
260 |
(-) Dywidendy tymczasowe |
MSR 32 pkt 35 |
|
|
270 |
Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące] |
MSR 27 pkt 4; MSR 1 pkt 54 lit. q); MSR 27 pkt 27 |
|
|
280 |
Skumulowane inne całkowite dochody |
MSR 27 pkt 27–28; art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR |
|
|
290 |
Inne pozycje |
MSR 27 pkt 27–28 |
|
|
300 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM |
MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6 |
|
|
310 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM |
MSR 1, WS6 |
|
2. Rachunek zysków i strat
|
|
Odniesienia |
Bieżący okres |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Przychody odsetkowe |
MSR 1 pkt 97; MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 21 |
|
|
020 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 24 |
|
|
030 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) |
|
|
040 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 55 lit. b); MSR 39 pkt 9 |
|
|
050 |
Kredyty i wierzytelności |
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 46 lit. a) |
|
|
060 |
Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 46 lit. b) |
|
|
070 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej |
MSR 39 pkt 9; załącznik V część 2 pkt 23 |
|
|
080 |
Inne aktywa |
Załącznik V część 2 pkt 25 |
|
|
090 |
(Koszty odsetkowe) |
MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 21 |
|
|
100 |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 24 |
|
|
110 |
(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy) |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) |
|
|
120 |
(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego) |
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 47 |
|
|
130 |
(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej) |
MSR 39 pkt 9; załącznik V część 2 pkt 23 |
|
|
140 |
(Inne zobowiązania) |
Załącznik V część 2 pkt 26 |
|
|
150 |
(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie) |
KIMSF 2 pkt 11 |
|
|
160 |
Przychody z tytułu dywidend |
MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); załącznik V część 2 pkt 28 |
|
|
170 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) |
|
|
180 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); MSR 39 pkt 9 |
|
|
190 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b) |
|
|
200 |
Przychody z tytułu opłat i prowizji |
MSSF 7 pkt 20 lit. c) |
|
|
210 |
(Koszty z tytułu opłat i prowizji) |
MSSF 7 pkt 20 lit. c) |
|
|
220 |
Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii)–(v); załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
230 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b) |
|
|
240 |
Kredyty i wierzytelności |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iv); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56 |
|
|
250 |
Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56 |
|
|
260 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSR 39 pkt 56 |
|
|
270 |
Inne |
|
|
|
280 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a) |
|
|
290 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a) |
|
|
300 |
Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto |
MSSF 7 pkt 24; załącznik V część 2 pkt 30 |
|
|
310 |
Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto |
MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a) |
|
|
330 |
Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto |
MSR 1 pkt 34 |
|
|
340 |
Pozostałe przychody operacyjne |
Załącznik V część 2 pkt 141–143 |
|
|
350 |
(Pozostałe koszty operacyjne) |
Załącznik V część 2 pkt 141–143 |
|
|
355 |
CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE (NETTO) |
|
|
|
360 |
(Koszty administracyjne) |
|
|
|
370 |
(Koszty personelu) |
MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS 6 |
|
|
380 |
(Pozostałe koszty administracyjne) |
|
|
|
390 |
(Amortyzacja) |
MSR 1 pkt 102, 104 |
|
|
400 |
(Rzeczowe aktywa trwałe) |
MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii) |
|
|
410 |
(Nieruchomości inwestycyjne) |
MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv) |
|
|
420 |
(Inne wartości niematerialne i prawne) |
MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi) |
|
|
430 |
(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw) |
MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g) |
|
|
440 |
(Udzielone zobowiązania i gwarancje) |
|
|
|
450 |
(Inne rezerwy) |
|
|
|
460 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy) |
MSSF 7 pkt 20 lit. e) |
|
|
470 |
(Aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia) |
MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 66 |
|
|
480 |
(Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży) |
MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 67 |
|
|
490 |
(Kredyty i wierzytelności) |
MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63 |
|
|
500 |
(Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności) |
MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63 |
|
|
510 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych) |
MSR 28 pkt 40–43 |
|
|
520 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych) |
MSR 36 pkt 126 lit. a), b) |
|
|
530 |
(Rzeczowe aktywa trwałe) |
MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi) |
|
|
540 |
(Nieruchomości inwestycyjne) |
MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v) |
|
|
550 |
(Wartość firmy) |
MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124 |
|
|
560 |
(Inne wartości niematerialne i prawne) |
MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v) |
|
|
570 |
(Inne) |
MSR 36 pkt 126 lit. a), b) |
|
|
580 |
Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie |
MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i) |
|
|
590 |
Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1 pkt 82 lit. c) |
|
|
600 |
Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujące się jako działalność zaniechana |
MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 27 |
|
|
610 |
ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ |
MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A |
|
|
620 |
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej) |
MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77 |
|
|
630 |
ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ |
MSR 1, WS6 |
|
|
640 |
Zysk lub (-) strata z tytułu działalności zaniechanej |
MSR 1 pkt 82 lit. e); MSSF 5 pkt 33 lit. a), MSSF 5 pkt 33A |
|
|
650 |
Zysk lub strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej |
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i) |
|
|
660 |
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną) |
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv) |
|
|
670 |
ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK |
MSR 1 pkt 82 lit. f) |
|
|
680 |
Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących] |
MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (i) |
|
|
690 |
Przypisane właścicielom jednostki dominującej |
MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (ii) |
|
5. Podział kredytów i zaliczek według produktów
|
|
|
Odniesienia |
Banki centralne |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Instytucje kredytowe |
Inne instytucje finansowe |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Gospodarstwa domowe |
|
|
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Według produktów |
010 |
Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący] |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Zadłużenie z tytułu kart kredytowych |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Należności z tytułu dostaw i usług |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Leasingi finansowe |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Inne kredyty terminowe |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Zaliczki niebędące kredytami |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDYTY I ZALICZKI |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Według zabezpieczeń |
090 |
W tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami] |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
W tym: inne kredyty zabezpieczone |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Według celów |
110 |
W tym: kredyt konsumpcyjny |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
W tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Według podporządkowania |
130 |
W tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l) |
|
|
|
|
|
|
8. Podział zobowiązań finansowych
8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa |
Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego |
Kwota wymagana do zapłaty w terminie zapadalności na mocy umowy |
||||
|
Przeznaczone do obrotu |
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Koszt zamortyzowany |
Rachunkowość zabezpieczeń |
|||||
|
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15 |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 |
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47 |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9 |
MSSF 7 pkt 10 lit. a); art. 30 lit. b), art. 424 ust. 1 lit. d) ppkt (i) CRR |
MSSF 7 pkt 10 lit. b) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Instrumenty pochodne |
MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Pozycje krótkie |
MSR 39, OS15 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Rachunki bieżące/depozyty bieżące |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Depozyty terminowe |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Depozyty z terminem wypowiedzenia |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Rachunki bieżące/depozyty bieżące |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Depozyty terminowe |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Depozyty z terminem wypowiedzenia |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Rachunki bieżące/depozyty bieżące |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depozyty terminowe |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Depozyty z terminem wypowiedzenia |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Rachunki bieżące/depozyty bieżące |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Depozyty terminowe |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Depozyty z terminem wypowiedzenia |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Rachunki bieżące/depozyty bieżące |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Depozyty terminowe |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Depozyty z terminem wypowiedzenia |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Rachunki bieżące/depozyty bieżące |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Depozyty terminowe |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Depozyty z terminem wypowiedzenia |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31; załącznik V część 2 pkt 52 |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Certyfikaty depozytowe |
Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami |
Art.. 4 ust. 1 pkt 61 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Obligacje zabezpieczone |
Art.. 129 ust. 1 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kontrakty hybrydowe |
MSR 39 pkt 10–11; OS27, OS29; KIMSF 9; załącznik V część 2 pkt 52 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Zamienne złożone instrumenty finansowe |
MSR 32, OS31 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Niewymienne |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe
|
|
Wartość bilansowa |
|||
|
|
Odniesienia |
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Koszt zamortyzowany |
|
|
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 |
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
|
020 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
030 |
PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE |
Załącznik V część 2 pkt 53 i 54 |
|
|
10. Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
|
Według rodzaju ryzyka/według produktów lub według rodzaju rynku |
NUMER WZORU |
Wartość bilansowa |
Kwota referencyjna |
|||
|
Odniesienia |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
Ogółem obrót |
W tym: sprzedane |
||
|
Załącznik V część 2 pkt 69 |
Załącznik V część 2 pkt 69 |
Załącznik V część 2 pkt 70–71 |
Załącznik V część 2 pkt 72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Stopa oprocentowania |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a) |
|
|
|
|
|
020 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
030 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
040 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
050 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
060 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
070 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b) |
|
|
|
|
|
080 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
100 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
110 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
120 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
130 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c) |
|
|
|
|
|
140 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
150 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
160 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
170 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
180 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d) |
|
|
|
|
|
200 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
210 |
Swapy ryzyka kredytowego |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcje na spread kredytowy |
|
|
|
|
|
|
230 |
Swapy przychodu całkowitego |
|
|
|
|
|
|
240 |
Inne |
|
|
|
|
|
|
250 |
Towary |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e) |
|
|
|
|
|
260 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
270 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f) |
|
|
|
|
|
280 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATIVES |
MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
|
|
300 |
W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a) |
|
|
|
|
|
310 |
W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b) |
|
|
|
|
|
320 |
W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe |
Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c) |
|
|
|
|
11. Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
11.1 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
|
Według produktów lub według rodzaju rynku |
Odniesienia |
Wartość bilansowa |
Kwota referencyjna |
|||
|
Aktywa |
Zobowiązania |
Ogółem zabezpieczenie |
W tym: sprzedane |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 69 |
Załącznik V część 2 pkt 69 |
Załącznik V część 2 pkt 70, 71 |
Załącznik V część 2 pkt 72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Stopa oprocentowania |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
030 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
040 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
060 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
080 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
100 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
110 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
130 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
140 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
150 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d) |
|
|
|
|
|
170 |
Swapy ryzyka kredytowego |
|
|
|
|
|
|
180 |
Opcje na spread kredytowy |
|
|
|
|
|
|
190 |
Swapy przychodu całkowitego |
|
|
|
|
|
|
200 |
Inne |
|
|
|
|
|
|
210 |
Towary |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e) |
|
|
|
|
|
220 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f) |
|
|
|
|
|
230 |
Zabezpieczenia wartości godziwej |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. a) |
|
|
|
|
|
240 |
Stopa oprocentowania |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
260 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
270 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
280 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
290 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
310 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
320 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
330 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
340 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
360 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
370 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
380 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
390 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d) |
|
|
|
|
|
400 |
Swapy ryzyka kredytowego |
|
|
|
|
|
|
410 |
Opcje na spread kredytowy |
|
|
|
|
|
|
420 |
Swapy przychodu całkowitego |
|
|
|
|
|
|
430 |
Inne |
|
|
|
|
|
|
440 |
Towary |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e) |
|
|
|
|
|
450 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f) |
|
|
|
|
|
460 |
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. b) |
|
|
|
|
|
470 |
ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. c) |
|
|
|
|
|
480 |
Portfel zabezpieczeń wartości godziwej z tytułu ryzyka stopy procentowej |
MSR 39 pkt 89A, IE 1-31 |
|
|
|
|
|
490 |
Portfel zabezpieczeń przepływów pieniężnych z tytułu ryzyka stopy procentowej |
MSR 39 pkt 89A, PI 1–31 |
|
|
|
|
|
500 |
INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
|
|
510 |
W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a) |
|
|
|
|
|
520 |
W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b) |
|
|
|
|
|
530 |
W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe |
Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c) |
|
|
|
|
18. Ekspozycje normalne i zagrożone
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa brutto |
Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego oraz rezerw |
Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe |
|||||||||||||||||||
|
|
Ekspozycje normalne |
Ekspozycje zagrożone |
|
Ekspozycje normalne |
Ekspozycje zagrożone |
||||||||||||||||||
|
|
Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni |
Przeterminowane > 30 dni <= 60 dni |
Przeterminowane > 60 dni <= 90 dni |
|
Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni |
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni |
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok |
Przeterminowane > 1 rok |
W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania |
W tym: które utraciły wartość |
|
Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni |
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni |
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok |
Przeterminowane > 1 rok |
Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych |
Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 158 |
Załącznik V część 2 pkt 158 |
Załącznik V część 2 pkt 158 |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 159 |
Załącznik V część 2 pkt 159 |
Załącznik V część 2 pkt 159 |
Załącznik V część 2 pkt 159 |
Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61 |
MSR 39 pkt 58-70 |
Załącznik V część 2 pkt 46 |
Załącznik V część 2 pkt 161 |
Załącznik V część 2 pkt 161 |
Załącznik V część 2 pkt 159, 161 |
Załącznik V część 2 pkt 159, 161 |
Załącznik V część 2 pkt 159, 161 |
Załącznik V część 2 pkt 159, 161 |
Załącznik V część 2 pkt 162 |
Załącznik V część 2 pkt 162 |
|||
|
010 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa |
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia Komisji 2003/361/WE zwanego dalej „MŚP”) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
W tym: Nieruchomości komercyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit. d), e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Udzielone gwarancje finansowe |
MSR 39 pkt 9, OS4, pkt BC21; MSSF 4 A; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Inne udzielone zobowiązania |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
EKSPOZYCJE POZABILANSOWE |
Załącznik V część 2 pkt 7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Ekspozycje wstrzymane
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa brutto ekspozycji ze środkami w zakresie zwłoki |
Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw |
Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe |
||||||||||||||||
|
|
Ekspozycja ze środkami w zakresie zwłoki |
Ekspozycja ze środkami w zakresie zwłoki |
|
Ekspozycje normalne ze środkami w zakresie zwłoki |
Ekspozycja zagrożone ze środkami w zakresie zwłoki |
|||||||||||||||
|
|
Instrumenty o zmienionych warunkach |
Refinansowanie |
W tym: Normalne ekspozycje wstrzymane w okresie próby |
|
Instrumenty o zmienionych warunkach |
Refinansowanie |
W tym: Zagrożone niewykonaniem zobowiązania |
W tym: Które utraciły wartość |
W tym: Restrukturyzacja ekspozycji zagrożonych |
|
Instrumenty o zmienionych warunkach |
Refinansowanie |
Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych |
Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 163-182 |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 177, 178, 182 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 177, 178, 181, 182 |
Załącznik V część 2 pkt 176 lit. b) 177, 180 |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a) 179 -180, 182 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -182 |
Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61 |
MSR 39 pkt 58-70 |
Załącznik V część 2 pkt 172 lit. a), 157 |
Załącznik V część 2 pkt 46, 183 |
Załącznik V część 2 pkt 145-183 |
Załącznik V część 2 pkt 145-183 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 179 -180, 182, 183 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -183 |
Załącznik V część 2 pkt 162 |
Załącznik V część 2 pkt 162 |
|||
|
010 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa |
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia Komisji 2003/361/WE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
W tym: Nieruchomości komercyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit. d), e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c), d), e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ZAŁĄCZNIK V
SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z KRAJOWYMI STANDARDAMI RACHUNKOWOŚCI
|
WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI |
|
|
NUMER WZORU |
NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY |
|
CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
|
|
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
|
|
1.1 |
Bilans: aktywa |
|
1.2 |
Bilans: zobowiązania |
|
1.3 |
Bilans: kapitał własny |
|
2 |
Rachunek zysków i strat |
|
5 |
Podział kredytów i zaliczek według produktów |
|
Podział zobowiązań finansowych |
|
|
8.1 |
Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
|
8.2 |
Podporządkowane zobowiązania finansowe |
|
10 |
Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu |
|
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
|
|
11.2 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości: podział według rodzaju ryzyka |
|
18 |
Ekspozycje normalne i zagrożone |
|
19 |
Ekspozycje wstrzymane |
|
KOD BARWNY WE WZORACH: |
|
|
|
Punkt danych, który należy przekazać |
1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1 Aktywa
|
|
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG (zwaną dalej „BAD”) |
Wartość bilansowa |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kasa, środki w bankach centralnych |
Art. 4 Aktywa ust. 1 BAD |
|
|
020 |
Gotówka w kasie |
Część 2 pkt 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 680/2014 (zwanego dalej „załącznikiem V”) |
|
|
030 |
Środki w bankach centralnych |
Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2 |
|
|
091 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
Załącznik V część 1 pkt 15 |
|
|
092 |
Instrumenty pochodne |
Załącznik II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (zwanego dalej „CRR”); załącznik V część 1 pkt 15 |
|
|
093 |
Instrumenty udziałowe |
Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
094 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
095 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
171 |
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Art. 42a ust. 1, 4 dyrektywy 78/660/EWG (zwanej dalej „czwartą dyrektywą”) |
|
|
172 |
Instrumenty udziałowe |
Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
173 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
174 |
Kredyty i zaliczki |
Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
175 |
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności |
Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 2 czwartej dyrektywy |
|
|
176 |
Instrumenty udziałowe |
Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
177 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
178 |
Kredyty i zaliczki |
Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
231 |
Instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia |
Art. 37 ust. 1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); załącznik V część 1 pkt 16 |
|
|
232 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
233 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
234 |
Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu |
Art. 35–37 BAD; załącznik V część 1 pkt 17 |
|
|
235 |
Instrumenty udziałowe |
Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
236 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
237 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
240 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
Art. 42a ust. 1, 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 19 |
|
|
260 |
Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
Art. 4 Aktywa ust. 7–8 BAD; art. 17 czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 4 |
|
|
270 |
Aktywa trwałe |
Art. 4 Aktywa ust. 10 BAD |
|
|
280 |
Rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
|
290 |
Nieruchomość inwestycyjna |
|
|
|
300 |
Wartości niematerialne i prawne |
Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR |
|
|
310 |
Wartość firmy |
Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR |
|
|
320 |
Inne wartości niematerialne i prawne |
Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD |
|
|
330 |
Aktywa z tytułu podatku dochodowego |
|
|
|
340 |
Bieżące należności podatkowe |
|
|
|
350 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
Art. 43 ust. 1 pkt 11 czwartej dyrektywy; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR |
|
|
360 |
Inne aktywa |
Załącznik V część 2 pkt 5 |
|
|
380 |
Aktywa razem |
Art. 4 Aktywa BAD |
|
1.2 Zobowiązania
|
|
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
Wartość bilansowa |
|
|
010 |
|||
|
061 |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy |
|
|
062 |
Instrumenty pochodne |
Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 15 |
|
|
063 |
Pozycje krótkie |
|
|
|
064 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
065 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
066 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
141 |
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia |
Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy |
|
|
142 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
143 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
144 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
150 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 23 |
|
|
170 |
Rezerwy |
Art. 4 Pasywa ust. 6 BAD |
|
|
171 |
Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań] |
Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 12 |
|
|
180 |
Emerytury i inne zobowiązania z tytułu określonych świadczeń po okresie zatrudnienia |
Załącznik V część 2 pkt 7 |
|
|
190 |
Inne długoterminowe świadczenia pracownicze |
Załącznik V część 2 pkt 8 |
|
|
200 |
Restrukturyzacja |
|
|
|
210 |
Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe |
|
|
|
220 |
Udzielone zobowiązania i gwarancje |
Art. 24-25 BAD, art. 33 ust. 1 BAD |
|
|
230 |
Inne rezerwy |
|
|
|
240 |
Zobowiązania podatkowe |
|
|
|
250 |
Bieżące zobowiązania podatkowe |
|
|
|
260 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
Art. 43 ust. 1 pkt 11 czwartej dyrektywy; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR |
|
|
280 |
Inne zobowiązania |
Załącznik V część 2 pkt 10 |
|
|
300 |
Zobowiązania razem |
|
|
1.3 Kapitał własny
|
|
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
Wartość bilansowa |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kapitał |
Art. 4. Pasywa ust. 9 BAD, art. 22 BAD |
|
|
020 |
Kapitał wpłacony |
Art. 4 Pasywa ust. 9 BAD |
|
|
030 |
Niewniesiony kapitał zadeklarowany |
Art. 4 Pasywa ust. 9 BAD |
|
|
040 |
Agio |
Art. 4 Pasywa ust. 10 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR |
|
|
050 |
Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał |
Załącznik V część 2 pkt 15–16 |
|
|
060 |
Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych |
Art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 15 |
|
|
070 |
Inne wyemitowane instrumenty udziałowe |
Załącznik V część 2 pkt 16 |
|
|
080 |
Pozostałe udziały kapitałowe |
Załącznik V część 2 pkt 17 |
|
|
190 |
Zyski zatrzymane |
Art. 4 Pasywa ust. 13 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR |
|
|
200 |
Kapitał z aktualizacji wyceny |
Art. 4 Pasywa ust. 12 BAD |
|
|
201 |
Aktywa trwałe |
Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy |
|
|
202 |
Instrumenty udziałowe |
Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy |
|
|
203 |
Dłużne papiery wartościowe |
Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy |
|
|
204 |
Inne |
Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy |
|
|
205 |
Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą |
Art. 42a ust. 1 czwartej dyrektywy |
|
|
206 |
Zabezpieczenia inwestycji netto w jednostkach działających za granicą |
Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 1 lit. b) czwartej dyrektywy |
|
|
207 |
Zabezpieczające instrumenty pochodne – zabezpieczenia przepływów pieniężnych |
Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; art. 30 lit. a) CRR |
|
|
208 |
Zabezpieczające instrumenty pochodne – inne zabezpieczenia |
Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy |
|
|
209 |
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności |
Art. 42a ust. 1, art. 42c ust.2 czwartej dyrektywy |
|
|
210 |
Pozostałe kapitały rezerwowe |
Art. 4 Pasywa ust. 11–13 BAD |
|
|
215 |
Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego] |
Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 1 pkt 38 |
|
|
220 |
Kapitały rezerwowe lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
Art. 59 ust. 4 czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 19 |
|
|
230 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 19 |
|
|
235 |
Pierwsze różnice z konsolidacji |
Art.. 19 ust. 1 lit. c) dyrektywy 83/349/EWG (zwanej dalej „siódmą dyrektywą”) |
|
|
240 |
(-) Akcje własne |
Art. 9, pozycja C pkt III ppkt 7, pozycja D pkt III ppkt 2 czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 20 |
|
|
250 |
Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej |
Art. 4 Pasywa ust. 14 BAD |
|
|
260 |
(-) Dywidendy tymczasowe |
Art.26 ust. 2b CRR |
|
|
270 |
Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące] |
Artykuł 21 siódmej dyrektywy |
|
|
280 |
Skumulowane inne całkowite dochody |
Art.26 ust. 1 pkt 100 CRR |
|
|
290 |
Inne pozycje |
|
|
|
300 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM |
|
|
|
310 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM |
Art. 4 Pasywa BAD |
|
2. Rachunek zysków i strat
|
|
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
Bieżący okres |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Przychody odsetkowe |
Art. 27 Układ pionowy ust. 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 21 |
|
|
090 |
(Koszty odsetkowe) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 21 |
|
|
160 |
Przychody z tytułu dywidend |
Art. 27 Układ pionowy ust. 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 28 |
|
|
200 |
Przychody z tytułu opłat i prowizji |
Art. 27 Układ pionowy ust. 4 BAD |
|
|
210 |
(Koszty z tytułu opłat i prowizji) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 5 BAD |
|
|
220 |
Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto |
Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD |
|
|
285 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto |
Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD |
|
|
295 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto |
Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD |
|
|
300 |
Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto |
Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy |
|
|
310 |
Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto |
Art. 39 BAD |
|
|
320 |
Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto |
Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD |
|
|
330 |
Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto |
|
|
|
340 |
Pozostałe przychody operacyjne |
Art. 27 Układ pionowy ust. 7 BAD; załącznik V część 2 pkt 141–143 |
|
|
350 |
(Pozostałe koszty operacyjne) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 10 BAD; załącznik V część 2 pkt 141–143 |
|
|
355 |
CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE (NETTO) |
|
|
|
360 |
(Koszty administracyjne) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 8 BAD |
|
|
370 |
(Koszty personelu) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 8 lit. a) BAD |
|
|
380 |
(Pozostałe koszty administracyjne) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 8 lit. b) BAD |
|
|
390 |
(Amortyzacja) |
|
|
|
400 |
(Rzeczowe aktywa trwałe) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD |
|
|
410 |
(Nieruchomości inwestycyjne) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD |
|
|
415 |
(Wartość firmy) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD |
|
|
420 |
(Inne wartości niematerialne i prawne) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD |
|
|
430 |
(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw) |
|
|
|
440 |
(Udzielone zobowiązania i gwarancje) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 11–12 BAD |
|
|
450 |
(Inne rezerwy) |
|
|
|
455 |
(Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto) |
Art. 38 ust. 2 BAD |
|
|
460 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy) |
Art. 35 -37 BAD |
|
|
510 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD |
|
|
520 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych) |
|
|
|
530 |
(Rzeczowe aktywa trwałe) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD |
|
|
540 |
(Nieruchomości inwestycyjne) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD |
|
|
550 |
(Wartość firmy) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD |
|
|
560 |
(Inne wartości niematerialne i prawne) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD |
|
|
570 |
(Inne) |
|
|
|
580 |
Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie |
Art. 31 siódmej dyrektywy |
|
|
590 |
Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD |
|
|
610 |
ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ |
|
|
|
620 |
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 15 BAD |
|
|
630 |
ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ |
Art. 27 Układ pionowy ust. 16 BAD |
|
|
632 |
Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu |
Art. 27 Układ pionowy ust. 21 BAD |
|
|
633 |
Zyski lub straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem |
Art. 27 Układ pionowy ust. 19 BAD |
|
|
634 |
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskami lub stratami z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych) |
Art. 27 Układ pionowy ust. 20 BAD |
|
|
670 |
ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK |
Art. 27 Układ pionowy ust. 23 BAD |
|
|
680 |
Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących] |
|
|
|
690 |
Przypisane właścicielom jednostki dominującej |
|
|
5. Podział kredytów i zaliczek według produktów
|
|
|
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
Banki centralne |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Instytucje kredytowe |
Inne instytucje finansowe |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Gospodarstwa domowe |
|
|
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Według produktów |
010 |
Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący] |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Zadłużenie z tytułu kart kredytowych |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Należności z tytułu dostaw i usług |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Leasingi finansowe |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Inne kredyty terminowe |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Zaliczki niebędące kredytami |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDYTY I ZALICZKI |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Według zabezpieczeń |
090 |
W tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami] |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
W tym: inne kredyty zabezpieczone |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Według celów |
110 |
W tym: kredyt konsumpcyjny |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
W tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Według podporządkowania |
130 |
W tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l) |
|
|
|
|
|
|
8. Podział zobowiązań finansowych
8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
|
|
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
|
Wartość bilansowa |
Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego |
Kwota wymagana do zapłaty w terminie zapadalności na mocy umowy |
|||
|
Obrót |
Metodą ceny nabycia |
Rachunkowość zabezpieczeń |
||||||
|
Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 15 |
Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy |
Art. 42a ust. 1, i ust. 5a art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy |
Art. 30 lit. b); art. 424 ust. 1 lit. d) ppkt (i) CRR |
Artykuł 7 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 25/2009. |
||||
|
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
||||
|
010 |
Instrumenty pochodne |
Załącznik II do CRR |
MSR 39 pkt 9, paragraf 15 lit a) w Objaśnieniach stosowania (zwanych dalej 'OS') |
|
|
|
|
|
|
020 |
Pozycje krótkie |
|
MSR 39, OS 15 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumenty udziałowe |
Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009. |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 |
Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Rachunki bieżące/depozyty bieżące |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Depozyty terminowe |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Depozyty z terminem wypowiedzenia |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Rachunki bieżące/depozyty bieżące |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Depozyty terminowe |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Depozyty z terminem wypowiedzenia |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Rachunki bieżące/depozyty bieżące |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Depozyty terminowe |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Depozyty z terminem wypowiedzenia |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Rachunki bieżące/depozyty bieżące |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Depozyty terminowe |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Depozyty z terminem wypowiedzenia |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Rachunki bieżące/depozyty bieżące |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Depozyty terminowe |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Depozyty z terminem wypowiedzenia |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Rachunki bieżące/depozyty bieżące |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Depozyty terminowe |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Depozyty z terminem wypowiedzenia |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31; załącznik V część 2 pkt 52 |
Załącznik V część 1 pkt 31; załącznik V część 2 pkt 52 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Certyfikaty depozytowe |
Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami |
Art.26 ust. 1 pkt 61 CRR |
Art.26 ust. 1 pkt 61 CRR |
|
|
|
|
|
|
390 |
Obligacje zabezpieczone |
Art.129 ust. 1 CRR |
Art.129 ust. 1 CRR |
|
|
|
|
|
|
400 |
Kontrakty hybrydowe |
Załącznik V część 2 pkt 52 lit. d) |
MSR 39 pkt 10-11, OS27, OS29; Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (zwany dalej „KIMSF”) Interpretacja nr 9; załącznik V część 2 pkt 52 lit d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e) |
Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Zamienne złożone instrumenty finansowe |
|
MSR 32, OS31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Niewymienne |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
|
|
|
|
450 |
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe
|
|
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości |
|
Wartość bilansowa |
||
|
Koszt zamortyzowany |
Metodą ceny nabycia |
||||
|
Art. 42a ust. 3 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 47 |
Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy |
||||
|
020 |
030 |
||||
|
010 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 |
Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
|
020 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
030 |
PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE |
Załącznik V część 2 pkt 53 i 54 |
Załącznik V część 2 pkt 53 i 54 |
|
|
10. Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
|
Według rodzaju ryzyka/według produktów lub według rodzaju rynku |
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
|
Wartość wyceny według wartości rynkowej [wyceny według modelu] |
Kwota referencyjna |
|||
|
Wartość dodatnia. Obrót |
Wartość ujemna. Obrót |
Ogółem obrót |
W tym: sprzedane |
||||
|
Art.26 ust. 105 CRR |
Art.26 ust. 105 CRR |
Załącznik V część 2 pkt 70–71 |
Załącznik V część 2 pkt 72 |
||||
|
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Stopa oprocentowania |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a) |
|
|
|
|
|
020 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
030 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b) |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b) |
|
|
|
|
|
080 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c) |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c) |
|
|
|
|
|
140 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
150 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d) |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d) |
|
|
|
|
|
200 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
210 |
Swapy ryzyka kredytowego |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcja na spread kredytowy |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Swapy przychodu całkowitego |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Inne |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Towary |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e) |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e) |
|
|
|
|
|
260 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
270 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f) |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f) |
|
|
|
|
|
280 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
290 |
INSTRUMENTY POCHODNE |
Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 15 |
MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
|
|
300 |
W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a) |
|
|
|
|
|
310 |
W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b) |
|
|
|
|
|
320 |
W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe |
Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c) |
Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c) |
|
|
|
|
11. Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
11.2 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości: Podział według rodzaju ryzyka
|
Według produktów lub według rodzaju rynku |
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
Kwota referencyjna |
||
|
Ogółem zabezpieczenie |
W tym: sprzedane |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 70, 71 |
Załącznik V część 2 pkt 72 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Stopa procentowa |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a) |
|
|
|
20 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
030 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
040 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
050 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
060 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b) |
|
|
|
070 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
080 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
090 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
100 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
110 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c) |
|
|
|
120 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
130 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
140 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
150 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
160 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d) |
|
|
|
170 |
Swapy ryzyka kredytowego |
|
|
|
|
180 |
Opcja na spread kredytowy |
|
|
|
|
190 |
Swapy przychodu całkowitego |
|
|
|
|
200 |
Inne |
|
|
|
|
210 |
Towary |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e) |
|
|
|
220 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f) |
|
|
|
230 |
INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ |
|
|
|
|
240 |
W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a) |
|
|
|
250 |
W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b) |
|
|
|
260 |
W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe |
Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c) |
|
|
18. Ekspozycje normalne i zagrożone
|
|
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
|
Wartość bilansowa brutto |
Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego oraz rezerw |
Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe |
|||||||||||||||||||
|
|
Ekspozycje normalne |
Ekspozycje zagrożone |
|
Ekspozycje normalne |
Ekspozycje zagrożone |
|||||||||||||||||||
|
|
Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni |
Przeterminowane > 30 dni <= 60 dni |
Przeterminowane > 60 dni <= 90 dni |
|
Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni |
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni |
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok |
Przeterminowane > 1 rok |
W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania |
W tym: które utraciły wartość |
|
Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni |
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni |
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok |
Przeterminowane > 1 rok |
Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych |
Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||||
|
Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 158 |
Załącznik V część 2 pkt 158 |
Załącznik V część 2 pkt 158 |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 159 |
Załącznik V część 2 pkt 159 |
Załącznik V część 2 pkt 159 |
Załącznik V część 2 pkt 159 |
Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61 |
Art.4 ust. 1 pkt 95 CRR |
Załącznik V część 2 pkt 46 |
Załącznik V część 2 pkt 161 |
Załącznik V część 2 pkt 161 |
Załącznik V część 2 pkt 159, 161 |
Załącznik V część 2 pkt 159, 161 |
Załącznik V część 2 pkt 159, 161 |
Załącznik V część 2 pkt 159, 161 |
Załącznik V część 2 pkt 162 |
Załącznik V część 2 pkt 162 |
||||
|
010 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa |
Art. 1 ust. 2 lit. a) rozporządzenia Komisji 2003/361/WE (zwanego dalej „MŚP”) |
Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
W tym: Nieruchomości komercyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit d), e); pkt 14 lit. d), e) |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit d), e); pkt 14 lit. d), e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c); pkt 14 lit. b), c) |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e); pkt 14 lit. b), c), d), e) |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56 – 57 |
MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), Uzasadnienie wniosków (ang. Basis for Conclusions, zwane dalej „BC”) pkt 15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56 – 57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Udzielone gwarancje finansowe |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58 |
MSR 39 pkt 9, OS4, BC21; MSSF 4 A; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Inne udzielone zobowiązania |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 59 |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
EKSPOZYCJE POZABILANSOWE |
Załącznik V część 2 pkt 55 |
Załącznik V część 2 pkt 55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Ekspozycje wstrzymane
|
|
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
|
Wartość bilansowa brutto ekspozycji ze środkami w zakresie zwłoki |
Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego oraz rezerw |
Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe |
||||||||||||||||
|
|
Ekspozycja normalne ze środkami w zakresie zwłoki |
Ekspozycja zagrożone ze środkami w zakresie zwłoki |
|
Ekspozycje normalne ze środkami w zakresie zwłoki |
Ekspozycja zagrożone ze środkami w zakresie zwłoki |
||||||||||||||||
|
|
Instrumenty o zmienionych warunkach |
Refinansowanie |
W tym: Normalne ekspozycje wstrzymane w okresie próby |
|
Instrumenty o zmienionych warunkach |
Refinansowanie |
W tym: Zagrożone niewykonaniem zobowiązania |
W tym: Które utraciły wartość |
W tym: Restrukturyzacja ekspozycji zagrożonych |
|
Instrumenty o zmienionych warunkach |
Refinansowanie |
Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych |
Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 163-182 |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 177, 178, 182 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 177, 178, 181, 182 |
Załącznik V część 2 pkt 176 lit. b) 177, 180 |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a) 179 -180, 182 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -182 |
Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61 |
Art.4 ust. 1 pkt 95 CRR |
Załącznik V część 2 pkt 172 lit. a), 157 |
Załącznik V część 2 pkt 46, 183 |
Załącznik V część 2 pkt 145-183 |
Załącznik V część 2 pkt 145-183 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 179 -180, 182, 183 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -183 |
Załącznik V część 2 pkt 162 |
Załącznik V część 2 pkt 162 |
||||
|
010 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa |
Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP |
Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
W tym: Nieruchomości komercyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit. d), e); pkt 14 lit. d), e) |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit d), e)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c); pkt 14 lit. b), c) |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c), d), e); pkt 14 lit. b), c), d), e) |
Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57 |
MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|