EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32014O0054
Guideline (EU) 2015/426 of the European Central Bank of 15 December 2014 amending Guideline ECB/2010/20 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2014/54)
Euroopan keskuspankin suuntaviivat (EU) 2015/426, annettu 15 päivänä joulukuuta 2014 , kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä annettujen suuntaviivojen EKP/2010/20 muuttamisesta (EKP/2014/54)
Euroopan keskuspankin suuntaviivat (EU) 2015/426, annettu 15 päivänä joulukuuta 2014 , kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä annettujen suuntaviivojen EKP/2010/20 muuttamisesta (EKP/2014/54)
OJ L 68, 13.3.2015, p. 69–87
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2016; Kumoaja 32016O0034
13.3.2015 |
FI |
Euroopan unionin virallinen lehti |
L 68/69 |
EUROOPAN KESKUSPANKIN SUUNTAVIIVAT (EU) 2015/426,
annettu 15 päivänä joulukuuta 2014,
kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä annettujen suuntaviivojen EKP/2010/20 muuttamisesta (EKP/2014/54)
EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka
ottaa huomioon Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön ja erityisesti sen 12.1, 14.3 ja 26.4 artiklan,
ottaa huomioon Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön 46.2 artiklan toisen ja kolmannen luetelmakohdan mukaisen Euroopan keskuspankin yleisneuvoston myötävaikutuksen,
sekä katsoo seuraavaa:
(1) |
Suuntaviivoissa EKP/2010/20 (1) vahvistetaan säännöt kansallisten keskuspankkien toteuttamia operaatioita koskevan kirjanpidon ja tilinpäätöstietojen raportoinnin yhdenmukaistamiseksi. |
(2) |
On edelleen tarpeen selkiyttää rahapolitiikan harjoittamista varten pidettyjen arvopaperien arvostusmenetelmää. |
(3) |
Päätöksen EKP/2014/40 (2) ja päätöksen EKP/2014/45 (3) johdosta on tarpeen sisällyttää teknisiä selvennyksiä suuntaviivoihin EKP/2010/20. |
(4) |
Suuntaviivoihin EKP/2010/20 on myös tarpeen tehdä muutamia muita teknisiä muutoksia. |
(5) |
Näin ollen suuntaviivoja EKP/2010/20 olisi muutettava vastaavasti, |
ON HYVÄKSYNYT NÄMÄ SUUNTAVIIVAT:
1 artikla
Muutokset
Muutetaan suuntaviivat EKP/2010/20 seuraavasti:
1. |
Korvataan 7 artikla seuraavasti: ”7 artikla Tase-erien arvostaminen 1. Tase-erien arvostuksessa käytetään markkinahintoja ja -kursseja, jollei liitteessä IV muuta säädetä. 2. Kulta, valuuttainstrumentit, arvopaperit (muut kuin eräpäivään saakka pidettävät arvopaperit, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit sekä rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit, jotka kirjataan jaksotetun hankintamenon perusteella) sekä rahoitusinstrumentit riippumatta siitä, ovatko nämä erät taseessa vai taseen ulkopuolella, arvostetaan vuosineljänneksen arvostuspäivän markkinakeskikursseihin ja -hintoihin. Tämä ei estä kirjanpitovelvollisia arvostamasta sijoitussalkkujaan useammin omia sisäisiä tarpeitaan varten, kunhan tase-erät perustuvat vuosineljänneksen sisällä aina transaktioarvoon. 3. Kullan arvostuksessa ei hinta- ja valuuttakurssimuutoksia eroteta toisistaan, vaan kirjataan yksi ainoa kullan arvonmuutos, joka perustuu kullan painoyksikön eurohintaan neljännesvuosittaisen arvostuspäivän EUR/USD-kurssiin. Valuuttasaamiset arvostetaan valuutoittain, mukaan lukien taseessa olevat ja taseen ulkopuoliset erät. Tässä artiklassa erityiset nosto-oikeudet (SDR), erityisten nosto-oikeuksien valuuttakorin pohjana olevat yksittäiset valuutat mukaan luettuina, katsotaan yhdeksi saamiseksi. Arvopaperit arvostetaan arvopaperilajeittain, eli ISIN-koodeittain; niiden rakenteen osana olevia mahdollisia optioita ei arvosteta erikseen. Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit sekä eriin ’Muut rahoitussaatavat’ ja ’Sekalaiset erät’ kuuluvat arvopaperit käsitellään erillisinä. 4. Seuraavan vuosineljänneksen lopussa arvostuskirjaukset peruutetaan, lukuun ottamatta tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjattuja realisoitumattomia tappioita. Mahdolliset liiketapahtumat vuosineljänneksen aikana kirjataan transaktiohintoihin ja -kursseihin. 5. Eräpäivään saakka pidettäviksi luokiteltavia arvopapereita käsitellään erillisinä ja ne arvostetaan jaksotetun hankintamenon perusteella ja arvonalennus huomioon ottaen. Samalla tavalla käsitellään ei-jälkimarkkinakelpoisia arvopapereita ja rahapolitiikan harjoittamista varten pidettäviä arvopapereita, jotka kirjataan jaksotetun hankintamenon perusteella. Eräpäivään saakka pidettäviksi luokiteltavia arvopapereita voidaan myydä ennen eräpäivää kaikissa seuraavissa tapauksissa:
|
2. |
korvataan 13 artiklan 2 kohta seuraavasti: ”2. Arvopapereiden liikkeeseenlaskusta ja hankinnasta syntyvät preemiot ja diskontot lasketaan ja kirjataan korkotuottoina, ja ne jaksotetaan arvopapereiden jäljellä olevalle sopimuksenmukaiselle juoksuajalle joko tasapoistoina tai IRR-menetelmää käyttäen. IRR-menetelmää tulee kuitenkin käyttää aina, kun kyseessä on diskonttoinstrumentti, jonka jäljellä oleva juoksuaika hankintahetkellä on yli vuoden.” ; |
3. |
korvataan 15 artiklan 2 kohta seuraavasti: ”2. Koronvaihtosopimukset, futuurit, korkotermiinit, muut korkoinstrumentit ja optiot, arvopaperien rakenteen osana olevat optiot pois luettuina, kirjataan ja arvostetaan yksikkökohtaisesti. Nämä instrumentit käsitellään erillään taseessa olevista eristä.” ; |
4. |
muutetaan 19 artikla seuraavasti:
|
5. |
korvataan 22 artiklan 6 kohta seuraavasti: ”6. Arvopaperin rakenteen osana olevia optioita lukuun ottamatta kukin optiosopimus arvostetaan erikseen. Tuloslaskelmaan kirjattuja realisoitumattomia tappioita ei peruuteta seuraavina tilikausina realisoimattomien voittojen perusteella. Realisoitumattomat arvostusvoitot kirjataan arvonmuutostilille. Tiettyyn optioon liittyviä realisoitumattomia tappioita ei saa kattaa toiseen optioon liittyvillä realisoitumattomilla voitoilla.” ; |
6. |
lisätään liitteeseen II seuraava määritelmä:
; |
7. |
korvataan liitteessä III oleva 2.2 kohta seuraavasti: ”Kertynyt kuponkikorko sekä preemion tai diskonton jaksottaminen lasketaan ja kirjataan arvopaperin ostoa koskevan maksun suorituspäivästä myyntiä koskevan maksun suorituspäivään taikka sopimuksenmukaiseen eräpäivään.” ; |
8. |
korvataan liite IV näiden suuntaviivojen liitteessä vahvistetulla tekstillä. |
2 artikla
Voimaantulo
1. Nämä suuntaviivat tulevat voimaan päivänä, jona ne annetaan tiedoksi niiden jäsenvaltioiden kansallisille keskuspankeille, joiden rahayksikkö on euro.
2. Eurojärjestelmän keskuspankit noudattavat näitä suuntaviivoja 31 päivästä joulukuuta 2014.
3 artikla
Osoitus
Nämä suuntaviivat on osoitettu kaikille eurojärjestelmän keskuspankeille.
Tehty Frankfurt am Mainissa 15 päivänä joulukuuta 2014.
EKP:n neuvoston puolesta
EKP:n puheenjohtaja
Mario DRAGHI
(1) Suuntaviivat EKP/2010/20, annettu 11 päivänä marraskuuta 2010, kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä (EUVL L 35, 9.2.2011, s. 31).
(2) Päätös EKP/2014/40, annettu 15 päivänä lokakuuta 2014, katettujen joukkovelkakirjalainojen kolmannen osto-ohjelman toteutuksesta (EUVL L 335, 22.11.2014, s. 22).
(3) Euroopan keskuspankin päätös (EU) 2015/5, annettu 19 päivänä marraskuuta 2014, omaisuusvakuudellisten arvopaperien osto-ohjelman toteutuksesta (EKP/2014/45) (EUVL L 1, 6.1.2015, s. 4).
LIITE
”LIITE IV
TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT PERIAATTEET (1)
SAAMISET
Tase-erä (2) |
Tase-erien sisältöluokat |
Arvostusperiaate |
Soveltamisala (3) |
||||||||||
1 |
1 |
Kulta ja kultasaamiset |
Fyysinen kulta eli kultaharkot, -rahat, -levyt ja -kimpaleet, joko varastoitu tai ’matkalla’. Investointikulta (ei-fyysinen kulta), esimerkiksi kulta avistatileillä (yhteistileillä), määräaikaistalletukset ja seuraavista liiketoimista johtuvat kultasaamiset: a) kultapitoisuuden muuttumiset ja b) sijaintipaikkaa tai laatua koskevat kultaswapit, joissa luovutusajankohdan ja vastaanottoajankohdan väliin jää vähintään yksi pankkipäivä |
Markkina-arvoon |
Pakollinen |
||||||||
2 |
2 |
Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta |
Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolella olevilta vastapuolilta, kansainväliset ja ylikansalliset laitokset sekä euroalueeseen kuulumattomat keskuspankit mukaan luettuina |
|
|
||||||||
2.1 |
2.1 |
Saamiset Kansainväliseltä valuuttarahastolta (IMF) |
|
|
Pakollinen |
||||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||||||
2.2 |
2.2 |
Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja muut valuuttamääräiset saamiset |
|
|
Pakollinen |
||||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||||||
|
Pakollinen |
||||||||||||
|
Pakollinen |
||||||||||||
|
Pakollinen |
||||||||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||||||
3 |
3 |
Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta |
|
|
Pakollinen |
||||||||
|
Pakollinen |
||||||||||||
|
Pakollinen |
||||||||||||
|
Pakollinen |
||||||||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||||||
4 |
4 |
Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta |
|
|
|
||||||||
4.1 |
4.1 |
Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja lainat |
|
|
Pakollinen |
||||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||||||
|
Pakollinen |
||||||||||||
|
Pakollinen |
||||||||||||
|
Pakollinen |
||||||||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||||||
|
Pakollinen |
||||||||||||
|
Pakollinen |
||||||||||||
4.2 |
4.2 |
ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat saamiset |
Luotonanto ERM II:n ehdoilla |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||||||
5 |
5 |
Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset luotot euroalueen luottolaitoksille |
Erät 5.1–5.5: Euroopan keskuspankin suuntaviivojen EKP/2011/14 (4) liitteessä I kuvattuihin rahapolitiikan välineisiin liittyvät liiketoimet |
|
|
||||||||
5.1 |
5.1 |
Perusrahoitusoperaatiot |
Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan viikoittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on viikko |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||||||
5.2 |
5.2 |
Pitempiaikaiset rahoitusoperaatiot |
Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan kuukausittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on kolme kuukautta |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||||||
5.3 |
5.3 |
Käänteiset hienosäätöoperaatiot |
Käänteisoperaatiot, joilla hienosäädetään markkinoita tarvittaessa |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||||||
5.4 |
5.4 |
Käänteiset rakenteelliset operaatiot |
Käänteisoperaatiot, joilla vaikutetaan eurojärjestelmän rakenteelliseen asemaan rahoitussektoriin nähden |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||||||
5.5 |
5.5 |
Maksuvalmiusluotot |
Yön yli -likviditeetti vakuuskelpoisia arvopapereita vastaan etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmä) |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||||||
5.6 |
5.6 |
Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät luotot |
Luottolaitoksille myönnetyt lisäluotot, jotka aiheutuvat näille luottolaitoksille aiemmin myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopaperien arvonnoususta |
Nimellisarvoon tai hankintahintaan |
Pakollinen |
||||||||
6 |
6 |
Muut euromääräiset saamiset euroalueen luottolaitoksilta |
Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, vastaavien erään 7 ’Euromääräiset arvopaperit euroalueelta’ kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset, mukaan lukien transaktiot, jotka johtuvat euroalueen aikaisempien valuuttavarantojen muuntamisesta, ja muut saamiset. Kirjeenvaihtajapankkimallin tilit ei-kotimaisissa euroalueen luottolaitoksissa. Muut saamiset ja operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapoliittisiin operaatioihin. Sellaisista rahapoliittisista operaatioista johtuvat saamiset, jotka kansalliset keskuspankit ovat aloittaneet ennen niiden liittymistä eurojärjestelmään |
Nimellisarvoon tai hankintahintaan |
Pakollinen |
||||||||
7 |
7 |
Euromääräiset arvopaperit euroalueelta |
|
|
|
||||||||
7.1 |
7.1 |
Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit |
Euroalueella liikkeeseen lasketut arvopaperit, joita pidetään rahapolitiikan harjoittamista varten. Hienosäätöoperaatioita varten hankitut EKP:n velkasitoumukset |
|
Pakollinen |
||||||||
|
Pakollinen |
||||||||||||
7.2 |
7.2 |
Muut arvopaperit |
Muut kuin eriin 7.1 ’Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit’ ja 11.3 ’Muut rahoitusvarat’ kuuluvat arvopaperit; joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, suoraan pidettävät rahamarkkinapaperit, mukaan lukien julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat euromääräiset arvopaperit ajalta ennen EMUa. Osakkeet ja osuudet |
|
Pakollinen |
||||||||
|
Pakollinen |
||||||||||||
|
Pakollinen |
||||||||||||
|
Pakollinen |
||||||||||||
8 |
8 |
Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä |
Saamiset julkisyhteisöiltä ajalta ennen EMUa (ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, lainat) |
Talletukset/lainat nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan |
Pakollinen |
||||||||
— |
9 |
Eurojärjestelmän sisäiset saamiset+) |
|
|
|
||||||||
— |
9.1 |
Osuudet EKP:ssä+) |
Vain kansallisten keskuspankkien taseissa. Kunkin kansallisen keskuspankin perussopimuksen mukainen osuus EKP:n pääomasta ja käytetty jakoperuste sekä EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset osuudet |
Hankintahintaan |
Pakollinen |
||||||||
— |
9.2 |
Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat saamiset+) |
Vain kansallisten keskuspankkien taseissa. EKPJ:n perussäännön 30 artiklan mukaisiin ensimmäisiin ja myöhempiin valuuttavarantojen siirtoihin perustuvat euromääräiset saamiset EKP:ltä |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||||||
— |
9.3 |
EKP:n velkasitoumusten liikkeeseenlaskuun liittyvät saamiset+) |
Vain EKP:n taseessa. Eurojärjestelmän sisäisiä kansallisiin keskuspankkeihin kohdistuvia EKP:n velkakirjojen liikkeeseenlaskuun perustuvia saamisia. |
Hankintahintaan |
Pakollinen |
||||||||
— |
9.4 |
Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmän sisällä liittyvät nettosaamiset +), (*) |
Kansalliset keskuspankit: seteleiden jakoperusteen soveltamiseen liittyvä nettosaaminen, sisältäen EKP:n liikkeeseen laskemiin seteleihin sisältyvät eurojärjestelmän sisäiset saamiset sekä päätöksessä EKP/2010/23 (5) tarkoitetun hyvityksen ja sen täsmäyttämiseksi tehtävän kirjauksen. EKP: EKP:n liikkeeseen laskemiin seteleihin liittyvät päätöksen EKP/2010/29 mukaiset saamiset |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||||||
— |
9.5 |
Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto) +) |
Seuraavien alaerien nettopositiot: |
|
|
||||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||||||
9 |
10 |
Selvitettävänä olevat erät |
Selvitystilien saldot (saamiset), mukaan lukien selvitettävänä olevat sekit |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||||||
9 |
11 |
Muut saamiset |
|
|
|
||||||||
9 |
11.1 |
Euroalueen metallirahat |
Eurokolikot, jos kansallinen keskuspankki ei ole niiden laillinen liikkeeseenlaskija |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||||||
9 |
11.2 |
Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus |
Maa-alueet ja rakennukset, kalusto, mukaan lukien atk-laitteistot, ohjelmistot |
Hankintahintaan poistot vähennettyinä |
Suositeltava |
||||||||
|
Poistojen jaksotus:
Menojen aktivoinnissa sovelletaan raja-arvoa (mikäli meno ilman arvonlisäveroa jää alle 10 000 euron, sitä ei aktivoida). |
|
|||||||||||
9 |
11.3 |
Muut rahoitusvarat |
|
|
Suositeltava |
||||||||
|
Suositeltava |
||||||||||||
|
Suositeltava |
||||||||||||
|
Suositeltava |
||||||||||||
|
Suositeltava |
||||||||||||
|
Suositeltava |
||||||||||||
|
Suositeltava |
||||||||||||
9 |
11.4 |
Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot |
Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten (paitsi jos sovelletaan vaihtelumarginaalia), korkotermiinien, arvopaperien termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään |
Instrumenttien nettoaseman termiinikurssin ja avistakurssin ero käyttäen valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
||||||||
9 |
11.5 |
Siirtosaamiset ja maksetut ennakot |
Toteutuneet tulot, joista ei ole saatu maksua. Maksetut ennakot ja kertyneet korot (eli arvopaperia ostettaessa mukana siirtyneet kertyneet korot) |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään markkinakurssia |
Pakollinen |
||||||||
9 |
11.6 |
Sekalaiset erät |
Ennakot, lainat ja muut vähämerkityksiset erät. Väliaikainen arvonmuutostili (tase-erä ainoastaan vuoden aikana: realisoitumattomat tappiot arvostuspäivinä vuoden aikana, ellei vastattavien erässä ’Arvonmuutostilit’ ole niitä koskevaa arvonmuutostiliä). Vakuudettomat lainat (loans on a trust basis). Asiakkaiden tekemiin kultatalletuksiin liittyvät sijoitukset. Euroalueen kansallisten valuuttayksiköiden määräiset kolikot. Kuluvan tilikauden tappio (kertynyt nettotappio), edellisen vuoden tappio ennen kattamista. Nettoeläkesaamiset |
Nimellisarvoon tai hankintahintaan |
Suositeltava |
||||||||
Väliaikainen arvonmuutostili Keskihinnan ja markkina-arvon välinen arvostusero, valuutan muuntamisessa käytetään markkinakurssia |
Pakollinen |
||||||||||||
Asiakkaiden tekemiin kultatalletuksiin liittyvät sijoitukset Markkina-arvo |
Pakollinen |
||||||||||||
Eurojärjestelmän luottotoimien yhteydessä eurojärjestelmän vastapuolten laiminlyönneistä johtuvat avoimet saamiset |
Avoimet saamiset (laiminlyönneistä johtuvat) Nimellisarvoon/kerrytettävissä olevaan arvoon (ennen/jälkeen tappioiden kirjaamisen) |
Pakollinen |
|||||||||||
Varat tai kolmansilta olevat saamiset, jotka on otettu omaksi ja/tai hankittu laiminlyöntiin syyllistyneen eurojärjestelmän vastapuolen asettaman vakuuden realisoinnin yhteydessä |
Varat tai saamiset (laiminlyönneistä johtuvat) Hankintahintaan (jos rahoitusomaisuus on valuuttamääräistä, käytetään muuntamisessa valuutan markkinakurssia hankintahetkellä) |
Pakollinen |
|||||||||||
— |
12 |
Tilikauden tappio |
|
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
VELAT
Tase-erä (6) |
Tase-erien sisältöluokat |
Arvostusperiaate |
Soveltamisala (7) |
||||||
1 |
1 |
Liikkeessä olevat setelit (**) |
|
|
Pakollinen |
||||
|
|
Pakollinen |
|||||||
2 |
2 |
Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille |
Erät 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: Suuntaviivojen EKP/2011/14 liitteessä I tarkoitetut euromääräiset talletukset |
|
|
||||
2.1 |
2.1 |
Sekkitilit (ml. vähimmäisvarantotalletukset) |
EKPJ:n perussäännön mukaisesti vähimmäisvarantovelvoitteen alaisten rahalaitosten luetteloon kuuluvien luottolaitosten euromääräiset tilit. Erään kuuluvat ensisijaisesti vähimmäisvarantotalletusten tilit |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
2.2 |
2.2 |
Talletusmahdollisuus |
Yön yli -talletukset etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmässä) |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
2.3 |
2.3 |
Määräaikaistalletukset |
Hienosäätötarkoituksessa kerättävät määräaikaistalletukset likviditeetin sitomiseksi |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
2.4 |
2.4 |
Käänteiset hienosäätöoperaatiot |
Rahapolitiikkaan liittyvät liiketapahtumat, joiden tarkoituksena on likviditeetin sitominen |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||
2.5 |
2.5 |
Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät talletukset |
Luottolaitosten talletukset, jotka tehdään näille luottolaitoksille myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopapereiden arvon laskun vuoksi |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
3 |
3 |
Muut euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille |
Repo-operaatiot samanaikaisten, vastaavien erään 7 ’Euromääräiset arvopaperit euroalueelta’ kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Muut operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapolitiikkaan. Ei luottolaitosten sekkitilejä. Velat/talletukset, jotka johtuvat sellaisista rahapoliittisista operaatioista, jotka kansallinen keskuspankki on aloittanut ennen eurojärjestelmään liittymistään |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||
4 |
4 |
Liikkeeseen lasketut velkasitoumukset |
Vain EKP:n taseessa – kansallisilla keskuspankeilla tase-erä vain siirtymäkaudella. Suuntaviivojen EKP/2011/14 liitteessä I tarkoitetut velkasitoumukset. Diskonttopaperit, jotka lasketaan liikkeeseen likviditeetin sitomistarkoituksessa |
Hankintahintaan Mahdolliset diskontot jaksotetaan |
Pakollinen |
||||
5 |
5 |
Euromääräiset velat muille euroalueella oleville |
|
|
|
||||
5.1 |
5.1 |
Julkisyhteisöt |
Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
5.2 |
5.2 |
Muut velat |
Henkilöstön, liikeyritysten ja asiakkaiden, vähimmäisvarantovelvoitteesta vapautetuiksi luetteloidut rahalaitokset mukaan luettuina (ks. vastattavien erä 2.1 ’Sekkitilit’), hallussa olevat sekkitilitalletukset; määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
6 |
6 |
Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle |
Muiden pankkien, keskuspankkien, kansainvälisten/ylikansallisten elinten, mukaan lukien Euroopan komissio, sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset, mukaan lukien maksuliikettä varten pidettävät tilit sekä sijoitusten hoitoa varten pidettävät tilit; muiden tallettajien sekkitilit. Repo-operaatiot samanaikaisten, euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien TARGET2-tilien saldot, joiden rahayksikkö ei ole euro |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Pakollinen |
||||
7 |
7 |
Valuuttamääräiset velat euroalueelle |
Sekkitilit, takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään markkinakurssia |
Pakollinen |
||||
8 |
8 |
Valuuttamääräiset velat euroalueen ulkopuolelle |
|
|
|
||||
8.1 |
8.1 |
Talletukset ja muut velat |
Sekkitilit, takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään markkinakurssia |
Pakollinen |
||||
8.2 |
8.2 |
ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat velat |
Lainanotto ERM II:n ehdoilla |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään markkinakurssia |
Pakollinen |
||||
9 |
9 |
Myönnettyjen erityisten nosto-oikeuksien vastaerä |
SDR-määräinen erä, johon on kirjattu ne nosto-oikeudet, jotka kyseessä olevalle maalle tai kansalliselle keskuspankille on alun perin myönnetty |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään markkinakurssia |
Pakollinen |
||||
— |
10 |
Eurojärjestelmän sisäiset velat+) |
|
|
|
||||
— |
10.1 |
Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat velat+) |
Vain EKP:n taseessa – euromääräinen |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
— |
10.2 |
EKP:n velka-sitoumusten liikkeeseenlaskuun liittyvät velat+) |
Vain kansallisten keskuspankkien taseissa. Eurojärjestelmän sisäisiä EKP:hen kohdistuvia EKP:n velkakirjojen liikkeeseenlaskuun perustuvia velkoja |
Hankintahintaan |
Pakollinen |
||||
— |
10.3 |
Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmän sisällä liittyvät nettovelat+), (**) |
Vain kansallisten keskuspankkien taseissa. Kansalliset keskuspankit: seteleiden jakoperusteen soveltamiseen liittyvä nettovelka, sisältäen EKP:n liikkeeseen laskemiin seteleihin liittyvät eurojärjestelmän sisäiset velat sekä päätöksessä EKP/2010/23 tarkoitetun hyvityksen ja sen täsmäyttämiseksi tehtävän kirjauksen |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
— |
10.4 |
Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)+) |
Seuraavien alaerien nettopositiot: |
|
|
||||
|
|
Pakollinen |
|||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||
|
|
Pakollinen |
|||||||
10 |
11 |
Selvitettävänä olevat erät |
Selvitystilien saldot (velat), mukaan lukien selvitettävänä olevat pankkisiirrot |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
10 |
12 |
Muut velat |
|
|
|
||||
10 |
12.1 |
Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot |
Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten (paitsi jos sovelletaan vaihtelumarginaalia), korkotermiinien, arvopaperien termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään |
Instrumenttien nettoaseman termiinikurssin ja avistakurssin ero käyttäen valuutan markkinakurssia |
Pakollinen |
||||
10 |
12.2 |
Siirtovelat ja saadut ennakot |
Tilikauteen liittyvät menot, jotka erääntyvät tulevina tilikausina. Tilikaudella saadut tulot, jotka liittyvät tuleviin tilikausiin |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään markkinakurssia |
Pakollinen |
||||
10 |
12.3 |
Sekalaiset erät |
Väliaikaiset verotustilit. Valuuttamääräiset luottotilit tai talletukset, jotka kattavat vakuuksia. Repo-operaatiot luottolaitosten kanssa samanaikaisten, vastaavien erään 11.3 ’Muut rahoitusvarat’ kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Vähimmäisvarantotalletusten lisäksi olevat pakolliset talletukset. Muut vähämerkityksiset erät. Kuluvan tilikauden voitto (käyttämättömät voittovarat), edellisen vuoden voitto ennen voitonjakoa. Vakuudettomat velat (liabilities on a trust basis). Asiakkaiden kultatalletukset. Liikkeessä olevat kolikot mikäli kansallinen keskuspankki on niiden laillinen liikkeeseenlaskija. Euroalueen kansallisten valuuttayksikköjen määräiset liikkeessä olevat setelit, jotka eivät ole enää laillisia maksuvälineitä mutta jotka ovat edelleen liikkeessä käteisrahan käyttöönottovuoden jälkeen, paitsi jos ne on kirjattu vastattavaa-puolen erään ’Varaukset’. Nettoeläkevelat |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
Suositeltava |
||||
Asiakkaiden kultatalletukset Markkina-arvoon |
Asiakkaiden kultatalletukset pakollinen |
||||||||
10 |
13 |
Varaukset |
|
|
Suositeltava |
||||
|
|
Pakollinen |
|||||||
11 |
14 |
Arvonmuutostilit |
Arvonmuutostilit, jotka johtuvat kullan, euromääräisten arvopapereiden, valuuttamääräisten arvopapereiden ja optioiden hintamuutoksista; markkinahintaisesta arvostuksesta johtuvat korkoriskijohdannaisiin liittyvät arvostuserot; arvonmuutostilit, jotka johtuvat valuuttakurssimuutoksista kaikissa nettovaluuttapositioissa, mukaan lukien valuuttaswapit ja -termiinit sekä erityiset nosto-oikeudet EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset kansallisten keskuspankkien osuudet EKP:lle yhdistellään vastaavaa-puolen erässä 9.1 ’Osuudet EKP:ssä’ ilmoitettuihin vastaaviin määriin+) |
Keskihinnan ja markkina-arvon välinen arvostusero, valuutan muuntamisessa käytetään markkinakurssia |
Pakollinen |
||||
12 |
15 |
Oma pääoma ja rahastot |
|
|
|
||||
12 |
15.1 |
Pääoma |
Maksettu pääoma – EKP:n pääoma ja kansallisten keskuspankkien osuudet pääomasta yhdistellään |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
12 |
15.2 |
Rahastot |
Lainmukaiset rahastot ja muut rahastot Kertyneet voittovarat EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset kansallisten keskuspankkien osuudet EKP:lle yhdistellään vastaavaa-puolen erässä 9.1 ’Osuudet EKP:ssä’ ilmoitettuihin vastaaviin määriin+) |
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
||||
10 |
16 |
Tilikauden voitto |
|
Nimellisarvoon |
Pakollinen |
(*) Yhdenmukaistettavat erät. Ks. näiden suuntaviivojen johdanto-osan 5 kappale.
(1) Liikkeessä olevia euroseteleitä, euroseteleiden kohdistamisesta eurojärjestelmässä johtuville eurojärjestelmän sisäisille nettomääräisille saamisille/veloille suoritettavaa korkoa sekä rahoitustuloa koskevat julkaistavat tiedot tulisi yhdenmukaistaa kansallisten keskuspankkien vuosittain julkaistavissa tilinpäätöksissä. Yhdenmukaistettavat erät on merkitty tähdellä liitteissä IV, VIII ja IX.
(2) Numerointi ensimmäisessä sarakkeessa viittaa tasekaavoihin, jotka annetaan liitteissä V, VI ja VII (viikkotaseet ja eurojärjestelmän konsolidoitu vuositase). Numerointi toisessa sarakkeessa viittaa tasekaavoihin, jotka annetaan liitteessä VIII (kansallisen keskuspankin vuositase). Merkinnällä ’+’ merkityt erät yhdistellään eurojärjestelmän viikkotaseissa.
(3) Tässä liitteessä luetellut taseen sisältöä ja arvostamista koskevat säännökset katsotaan pakollisiksi EKP:n kirjanpidossa ja kansallisten keskuspankkien kirjanpidossa niiden saamisten ja velkojen kohdalla, jotka ovat olennaisia eurojärjestelmän tarkoituksen ja toiminnan kannalta.
(4) Suuntaviivat EKP/2011/14, annettu 20 päivänä syyskuuta 2011, eurojärjestelmän rahapolitiikan välineistä ja menettelyistä (EUVL L 331, 14.12.2011, s. 1).
(5) Euroopan keskuspankin päätös EKP/2010/23, annettu 25 päivänä marraskuuta 2010, niiden jäsenvaltioiden kansallisten keskuspankkien, joiden rahayksikkö on euro, rahoitustulon jakamisesta (EUVL L 35, 9.2.2011, s. 17).
(**) Yhdenmukaistettavat erät. Ks. näiden suuntaviivojen johdanto-osan 5 perustelukappale.
(6) Numerointi ensimmäisessä sarakkeessa viittaa tasekaavoihin, jotka annetaan liitteissä V, VI ja VII (viikkotaseet ja eurojärjestelmän konsolidoitu vuositase). Numerointi toisessa sarakkeessa viittaa tasekaavoihin, jotka annetaan liitteessä VIII (kansallisen keskuspankin vuositase). Merkinnällä ’+’ merkityt erät yhdistellään eurojärjestelmän viikkotaseissa.
(7) Tässä liitteessä luetellut taseen sisältöä ja arvostamista koskevat säännökset katsotaan pakollisiksi EKP:n kirjanpidossa ja kansallisten keskuspankkien kirjanpidossa niiden saamisten ja velkojen kohdalla, jotka ovat olennaisia eurojärjestelmän tarkoituksen ja toiminnan kannalta.”