32003O0002

Κατευθυντήρια γραμμή της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας

της 6ης Φεβρουαρίου 2003

Σχετικά με ορισμένες υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων θεσπιζόμενες από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα και τις διαδικασίες παροχής στατιστικών στοιχείων από τις εθνικές κεντρικές τράπεζες στον τομέα της νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής

(ΕΚΤ/2003/2)

(2003/652/EK)

ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ,

Έχοντας υπόψη το καταστατικό του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, και ιδίως τα άρθρα 5.1, 12.1 και 14.3,

Εκτιμώντας τα ακόλουθα:

(1) Ο κανονισμός ΕΚΤ/2001/13, της 22ας Νοεμβρίου 2001, σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(1), όπως τροποποιήθηκε από τον κανονισμό ΕΚΤ/2000/8(2), ορίζει ότι, για τους σκοπούς της τακτικής κατάρτισης της ως άνω ενοποιημένης λογιστικής κατάστασης, τα νομισματικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (ΝΧΙ) που απαρτίζουν τον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων παρέχουν στην εθνική κεντρική τράπεζα (ΕθνΚΤ) του κράτους μέλους κατοικίας τους στατιστικά στοιχεία των λογιστικών τους καταστάσεων. Ως εκ τούτου, είναι απαραίτητος ο καθορισμός των μορφοτύπων και διαδικασιών που οι ΕθνΚΤ πρέπει να υιοθετήσουν προκειμένου να παρέχουν στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ), σύμφωνα με τους όρους του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, τις στατιστικές πληροφορίες που αντλούν από τα στοιχεία τα οποία συλλέγουν από τον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων και από τις λογιστικές τους καταστάσεις. Για τους σκοπούς της παροχής στατιστικών στοιχείων η ΕΚΤ αντλεί από τη λογιστική της κατάσταση στοιχεία αντίστοιχα με εκείνα που οι ΕθνΚΤ αντλούν από τις δικές τους. Στα υπολογιζόμενα από την ΕΚΤ νομισματικά μεγέθη είναι δυνατό να περιλαμβάνονται και υποχρεώσεις από καταθέσεις και στενά υποκατάστατα καταθέσεων που εκδίδει η κεντρική διοίκηση. Ο καθορισμός των προαναφερθέντων μορφοτύπων και διαδικασιών είναι, επιπλέον, απαραίτητος για την τακτική κατάρτιση των στατιστικών στοιχείων ροών με βάση την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των ΝΧΙ και συμπληρωματικές πληροφορίες τις οποίες παρέχουν οι ΕθνΚΤ.

(2) Μετά την έκδοση της κατευθυντήριας γραμμής ΕΚΤ/2002/5, της 30ής Ιουλίου 2002, σχετικά με ορισμένες υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων θεσπιζόμενες από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα και τις διαδικασίες παροχής στατιστικών στοιχείων από τις εθνικές κεντρικές τράπεζες στον τομέα της νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής(3), η ανταλλαγή στατιστικών στοιχείων εντός του ευρωσυστήματος εξελίχθηκε σημαντικά λόγω της θέσης σε ισχύ του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13 και του κανονισμού ΕΚΤ/2001/18, της 20ής Δεκεμβρίου 2001, σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων εφαρμοζόμενων από τα νομισματικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα σε καταθέσεις και δάνεια που αφορούν νοικοκυριά και μη χρηματοδοτικές εταιρείες(4). Για το λόγο αυτό, είναι αναγκαία η ενημέρωση των παραρτημάτων της κατευθυντήριας γραμμής ΕΚΤ/2002/5 μέσω της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής.

(3) Σε συνεργασία με τις ΕθνΚΤ, η ΕΚΤ καθορίζει και καταγράφει τα χαρακτηριστικά των συστημάτων ηλεκτρονικού χρήματος στην Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ), τη διαθεσιμότητα των συναφών στατιστικών στοιχείων και τις μεθόδους κατάρτισής τους.

(4) Ενόψει της διεξαγωγής μακροπροληπτικής και διαρθρωτικής ανάλυσης σε ευρωπαϊκό επίπεδο απαιτούνται συμπληρωματικά στοιχεία για τις λογιστικές καταστάσεις των πιστωτικών ιδρυμάτων και για άλλους διαρθρωτικούς δείκτες που αφορούν το τραπεζικό σύστημα.

(5) Ενόψει της ολοκλήρωσης της στατιστικής εικόνας της ζώνης του ευρώ απαιτούνται συμπληρωματικά στοιχεία για τους λοιπούς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, εκτός από τις ασφαλιστικές επιχειρήσεις και τα συνταξιοδοτικά ταμεία (εφεξής "ΛΕΧΟ"). Είναι γεγονός πως οι δραστηριότητες τις οποίες μετέρχονται οι ΛΕΧΟ είναι παρόμοιες με εκείνες των ΝΧΙ και τις συμπληρώνουν. Δεδομένου, μάλιστα, ότι για τους στατιστικούς σκοπούς της ΕΚΤ τα στοιχεία λογιστικής κατάστασης των ΛΕΧΟ που ανήκουν εξ ολοκλήρου ή εν μέρει σε ΝΧΙ δεν περιλαμβάνονται στις λογιστικές καταστάσεις των ΝΧΙ, η συλλογή των εν λόγω στοιχείων είναι σημαντική. Εν προκειμένω η ΕΚΤ υιοθετεί, επί του παρόντος, μια βραχυπρόθεσμη προσέγγιση η οποία συνίσταται στην κατάρτιση στατιστικών στοιχείων με βάση τα διαθέσιμα σε εθνικό επίπεδο στοιχεία.

(6) Όσον αφορά τις πωλήσεις/μεταβιβάσεις δανείων των ΝΧΙ σε τρίτους (τιτλοποίηση), απαιτούνται συμπληρωματικά στοιχεία, προκειμένου να καθίσταται δυνατή η παρακολούθηση της ενδεχόμενης επίδρασης των φαινομένων αυτών στα δάνεια που χορηγούν τα πιστωτικά ιδρύματα στους τομείς λοιπών κατοίκων. Οι πωλήσεις/μεταβιβάσεις δανείων των ΝΧΙ σε τρίτους είναι δυνατό να μειώνουν τα δηλούμενα από τα ΝΧΙ ποσά, χωρίς να επηρεάζουν τη χρηματοδότηση των τομέων λοιπών κατοίκων.

(7) Η ΕΚΤ δύναται να λειτουργεί ως δίαυλος για τη διαβίβαση συμπληρωματικών στοιχείων νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής από τις ΕθνΚΤ στο ΔΝΤ.

(8) Επιβάλλεται η θέσπιση ορισμένων κοινών κανόνων δημοσίευσης στατιστικών στοιχείων σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των ΝΧΙ από τις ΕθνΚΤ, προκειμένου να διασφαλίζεται η εύρυθμη δημοσιοποίηση των συναφών βασικών συγκεντρωτικών μεγεθών που μπορούν να επηρεάσουν τις αγορές.

(9) Ο κανονισμός ΕΚΤ/2001/13 ορίζει ότι τα στατιστικά στοιχεία, τα οποία παρέχουν τα πιστωτικά ιδρύματα σύμφωνα με τις διατάξεις του, χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό της βάσης των αποθεματικών κατά τους όρους του κανονισμού ΕΚΤ/1998/15, της 1ης Δεκεμβρίου 1998, σχετικά με την εφαρμογή υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών(5), όπως τροποποιήθηκε τελευταία με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/3(6). Για αναλυτικούς σκοπούς η ΕΚΤ πρέπει να καταρτίζει μηνιαία στατιστικά στοιχεία σχετικά με την ανάλυση της συγκεντρωτικής βάσης των αποθεματικών κατά είδος υποχρεώσεων.

(10) Ο κανονισμός ΕΚΤ/2001/13 ορίζει ότι η ΕΚΤ καταρτίζει και τηρεί κατάλογο των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς, λαμβάνοντας υπόψη τις απαιτήσεις που συνεπάγεται η χρήση του καταλόγου αυτού στο πλαίσιο του συστήματος ελάχιστων αποθεματικών του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών (ΕΣΚΤ) από άποψη συχνότητας και προθεσμιών παροχής στοιχείων. Ως εκ τούτου, είναι απαραίτητος ο καθορισμός μορφοτύπων και διαδικασιών που πρέπει να υιοθετήσουν οι ΕθνΚΤ προκειμένου να παρέχουν στην ΕΚΤ τα στοιχεία που είναι αναγκαία προς εκπλήρωση του καθήκοντος αυτού.

(11) Προς βελτίωση της ποιότητας των στατιστικών στοιχείων που αφορούν τις λογιστικές καταστάσεις του τομέα των ΝΧΙ στη ζώνη του ευρώ, επιβάλλεται η θέσπιση κοινών κανόνων αναγωγής για τα μικρά ΝΧΙ που απαλλάσσονται από τις υποχρεώσεις παροχής πλήρων στοιχείων σύμφωνα με τους όρους του άρθρου 2 παράγραφος 2 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13.

(12) Τα στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων συμπληρώνουν τα στατιστικά στοιχεία του τομέα των ΝΧΙ, δεδομένου ότι οι εκδόσεις τίτλων αποτελούν για τους δανειζόμενους εναλλακτική λύση στην τραπεζική χρηματοδότηση, οι δε κάτοχοι χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων είναι δυνατό να αντιμετωπίζουν τους τίτλους που εκδίδουν τα μη τραπεζικά ιδρύματα ως μερικά υποκατάστατα των τραπεζικών καταθέσεων και των διαπραγματεύσιμων τίτλων που εκδίδουν οι τράπεζες. Η κατά τομέα ανάλυση της δραστηριότητας που συνίσταται στην έκδοση τίτλων αναδεικνύει, ανάλογα με την περίπτωση, τη σπουδαιότητα της ζήτησης του δημόσιου και του ιδιωτικού τομέα στις κεφαλαιαγορές και συμβάλλει στην εξήγηση των μεταβολών που σημειώνονται στα επιτόκια της αγοράς, ιδίως σε ό,τι αφορά τους τίτλους μεσοπρόθεσμης και μακροπρόθεσμης διάρκειας. Τα στοιχεία που αφορούν τις εκδόσεις τίτλων σε ευρώ είναι δυνατό να χρησιμοποιούνται για την αξιολόγηση του ρόλου του ευρώ στις διεθνείς χρηματοπιστωτικές αγορές. Για τους σκοπούς αυτούς απαιτούνται στατιστικά στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων, τα οποία να καλύπτουν όλες τις εκδόσεις κατοίκων της ζώνης του ευρώ σε οποιοδήποτε νόμισμα, καθώς και όλες τις πραγματοποιούμενες στον υπόλοιπο κόσμο εκδόσεις σε ευρώ, εγχώριες και διεθνείς. Εν προκειμένω η ΕΚΤ υιοθετεί, επί του παρόντος, μια βραχυπρόθεσμη προσέγγιση η οποία συνίσταται στην κατάρτιση στατιστικών στοιχείων για τις εκδόσεις τίτλων με βάση τα διαθέσιμα σε εθνικό και διεθνές επίπεδο στοιχεία.

(13) Είναι αναγκαίο για την ΕΚΤ να παρακολουθεί το μηχανισμό μετάδοσης της νομισματικής πολιτικής που συνδέεται με τις μεταβολές στα επιτόκια των πράξεων κύριας αναχρηματοδότησης του ΕΣΚΤ, προκειμένου να κατανοεί καλύτερα τη δομή και λειτουργία του μηχανισμού τιμών σε σχέση με τα νομισματικά μεγέθη και τις χρηματοπιστωτικές αγορές και να αξιολογεί τις χρηματοπιστωτικές συνθήκες που επικρατούν στους διάφορους τομείς. Για το σκοπό αυτό απαιτούνται στατιστικά στοιχεία σχετικά με την εξέλιξη των επιτοκίων τα οποία εφαρμόζουν τα ΝΧΙ σε καταθέσεις και δάνεια που αφορούν νοικοκυριά και μη χρηματοδοτικές εταιρείες (εφεξής "επιτόκια των ΝΧΙ"). Ως εκ τούτου, είναι απαραίτητος ο καθορισμός των μορφοτύπων και διαδικασιών που οι ΕθνΚΤ πρέπει να υιοθετήσουν προκειμένου να παρέχουν τα ως άνω στοιχεία στην ΕΚΤ σύμφωνα με τους όρους του κανονισμού ΕΚΤ/2001/18. Έως ότου καταστούν διαθέσιμα σε επίπεδο ζώνης ευρώ ποιοτικά στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ, η ΕΚΤ θα ακολουθεί, όσον αφορά τα επιτόκια λιανικής, μια βραχυπρόθεσμη προσέγγιση η οποία συνίσταται στην κατάρτιση ενός περιορισμένου αριθμού συγκεντρωτικών επιτοκίων λιανικής που καλύπτουν τη ζώνη του ευρώ ως ενιαία οικονομική επικράτεια, με βάση τα διαθέσιμα σε εθνικό επίπεδο στοιχεία και χωρίς τη δημιουργία επιπρόσθετου φόρτου εργασίας στον πληθυσμό παροχής στοιχείων. Για μια λεπτομερέστερη ανάλυση των επιτοκίων λιανικής, η ΕΚΤ θα λαμβάνει υπόψη ιδίως τα βασικά εθνικά επιτόκια, ήτοι τα επιτόκια που θεωρούνται οι βασικοί δείκτες όσον αφορά τις συνθήκες που επικρατούν στις χρηματοπιστωτικές αγορές λιανικής του οικείου κράτους μέλους, όπως παρακολουθούνται συνήθως.

(14) Είναι απαραίτητη η θέσπιση ορισμένης διαδικασίας για την αποτελεσματική διενέργεια τεχνικών τροποποιήσεων στα παραρτήματα της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής, υπό την προϋπόθεση ότι αυτές δεν μεταβάλλουν το υφιστάμενο εννοιολογικό πλαίσιο και δεν επηρεάζουν το φόρτο εργασίας όσον αφορά την παροχή στοιχείων. Κατά την εφαρμογή της εν λόγω διαδικασίας θα λαμβάνονται υπόψη οι απόψεις της επιτροπής στατιστικής του ΕΣΚΤ. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να υποβάλλουν προτάσεις για τη διενέργεια των ανωτέρω τεχνικών τροποποιήσεων μέσω της επιτροπής στατιστικής.

(15) Σύμφωνα με τα άρθρα 12.1 και 14.3 του καταστατικού, οι κατευθυντήριες γραμμές της ΕΚΤ αποτελούν αναπόσπαστο μέρος του κοινοτικού δικαίου,

ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΗΝ ΠΑΡΟΥΣΑ ΚΑΤΕΥΘΥΝΤΗΡΙΑ ΓΡΑΜΜΗ:

Άρθρο 1

Ορισμοί

Για τους σκοπούς της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής:

1. οι όροι "συμμετέχον κράτος μέλος" και "κάτοικος" έχουν την ίδια έννοια με εκείνη που καθορίζεται στο άρθρο 1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98 του Συμβουλίου, της 23ης Νοεμβρίου 1998, σχετικά με τη συλλογή στατιστικών πληροφοριών από την Ευρωπαϊκή Kεντρική Τράπεζα(7)·

2. με τον όρο "ζώνη του ευρώ" νοείται η οικονομική επικράτεια των συμμετεχόντων κρατών μελών και η ΕΚΤ·

3. με τον όρο "Ευρωσύστημα" νοούνται οι ΕθνΚΤ των συμμετεχόντων κρατών μελών και η ΕΚΤ·

4. ο όρος "πιστωτικό ίδρυμα" έχει την ίδια έννοια με εκείνη που καθορίζεται στο παράρτημα Ι πρώτο μέρος τμήμα Ι.2 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13.

Άρθρο 2

Ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των ΝΧΙ και υπολογισμός ροών

1. Οι ΕθνΚΤ καταρτίζουν και υποβάλλουν δύο συγκεντρωτικές λογιστικές καταστάσεις για τους υποτομείς "κεντρική τράπεζα" και "λοιπά ΝΧΙ" του κράτους μέλους στο οποίο είναι εγκατεστημένες, σύμφωνα με τους όρους του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13. Πιο συγκεκριμένα, τα απαιτούμενα στατιστικά στοιχεία που αφορούν τη λογιστική κατάσταση κεντρικής τράπεζας ορίζονται ειδικότερα στους πίνακες συσχετισμού στοιχείων νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής, οι οποίοι παρατίθενται στο παράρτημα Ι. Για τους σκοπούς της παροχής στατιστικών στοιχείων η ΕΚΤ αντλεί από τη λογιστική της κατάσταση στοιχεία αντίστοιχα με εκείνα που οι ΕθνΚΤ αντλούν από τις δικές τους. Κατά την άσκηση των καθηκόντων τους ως υπηρεσιών κατάρτισης των οικείων λογιστικών καταστάσεων, οι ΕθνΚΤ ακολουθούν τη διαδικασία που προβλέπεται στο παράρτημα ΙΙ τόσο κατά τον τακτικό έλεγχο της συμφωνίας ανάμεσα στα παρεχόμενα για στατιστικούς σκοπούς στοιχεία τέλους μήνα της συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης του Ευρωσυστήματος και στα στοιχεία της εβδομαδιαίας λογιστικής κατάστασης του Ευρωσυστήματος, όσο και κατά την τακτική γνωστοποίηση του αποτελέσματος του ως άνω διενεργούμενου ελέγχου στην ΕΚΤ. Κατά την κατάρτιση της λογιστικής της κατάστασης, η ΕΚΤ ακολουθεί την ίδια διαδικασία. Η υποβολή των εν λόγω στατιστικών στοιχείων πραγματοποιείται με βάση το χρονοδιάγραμμα που καθορίζεται στο παράρτημα ΙΙΙ.

2. Όταν είναι διαθέσιμες περαιτέρω στατιστικές πληροφορίες για το ηλεκτρονικό χρήμα που εκδίδουν τα ΝΧΙ και τα μη-ΝΧΙ, οι ΕθνΚΤ παρέχουν τις εν λόγω πληροφορίες με βάση τον κατάλογο στοιχείων του παραρτήματος ΙV. Στην ΕΚΤ υποβάλλονται μηνιαία στοιχεία τουλάχιστον δύο φορές ετησίως. Σε συνεργασία με τις ΕθνΚΤ, η ΕΚΤ καθορίζει και καταγράφει σε ετήσια βάση τα χαρακτηριστικά των συστημάτων ηλεκτρονικού χρήματος στην ΕΕ, τη διαθεσιμότητα των συναφών στατιστικών πληροφοριών και τις μεθόδους κατάρτισής τους.

3. Προκειμένου να καταστήσουν δυνατή για την ΕΚΤ τη διεξαγωγή μακροπροληπτικής ανάλυσης και ανάλυσης των διαρθρωτικών εξελίξεων όσον αφορά τον ευρωπαϊκό τραπεζικό τομέα, οι ΕθνΚΤ παρέχουν στοιχεία λογιστικής κατάστασης για τον τομέα των πιστωτικών ιδρυμάτων και για άλλους διαρθρωτικούς δείκτες σύμφωνα με τους όρους των παραρτημάτων V και VI.

4. Για τους σκοπούς της κατάρτισης των νομισματικών μεγεθών οι ΕθνΚΤ παρέχουν - συμπληρωματικά προς τα στατιστικά στοιχεία τα οποία υποβάλλουν βάσει του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, με την ίδια συχνότητα και εντός των ίδιων προθεσμιών - στατιστικά στοιχεία που αφορούν υποχρεώσεις από καταθέσεις, ταμείο και τίτλους της κεντρικής διοίκησης, σύμφωνα με τους όρους του παραρτήματος VII, καθώς και στοιχεία που αφορούν τους κατόχους μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων της χρηματαγοράς, αναλυόμενα με κριτήριο την κατοικία, σύμφωνα με τους όρους του παραρτήματος VΙΙΙ.

5. Όταν είναι διαθέσιμες περαιτέρω στατιστικές πληροφορίες - συμπεριλαμβανομένων εκείνων που καθίστανται διαθέσιμες βάσει των ακριβέστερων δυνατών εκτιμήσεων - ή όταν η οικεία δραστηριότητα είναι ουσιώδης από νομισματική άποψη, οι ΕθνΚΤ παρέχουν τις εν λόγω πληροφορίες με βάση τον κατάλογο πληροφοριακών στοιχείων του παραρτήματος ΙΧ -συμπληρωματικά προς τα στατιστικά στοιχεία τα οποία υποβάλλουν βάσει του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, με την ίδια συχνότητα και εντός των ίδιων προθεσμιών. Σε συνεργασία με τις ΕθνΚΤ, η ΕΚΤ καθορίζει και καταγράφει τη διαθεσιμότητα των συναφών στατιστικών πληροφοριών και τις μεθόδους κατάρτισής τους.

6. Προκειμένου να καταστήσουν δυνατό για την ΕΚΤ τον υπολογισμό στατιστικών στοιχείων ροών σχετικά με τα νομισματικά μεγέθη και τα αντίστοιχα μεγέθη, οι ΕθνΚΤ παρέχουν στατιστικά στοιχεία σύμφωνα με τους όρους του παραρτήματος X.

7. Με την επιφύλαξη των εκ του καταστατικού υποχρεώσεών τους έναντι του ΔΝΤ, οι ΕθνΚΤ δύνανται να χρησιμοποιούν την ΕΚΤ ως δίαυλο για τη διαβίβαση συμπληρωματικών στοιχείων νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής στο ΔΝΤ. Τα συμπληρωματικά αυτά στοιχεία και οι οδηγίες για την υποβολή τους περιγράφονται στο παράρτημα ΧΙ.

8. Πριν από τη δημοσίευση των μηνιαίων νομισματικών μεγεθών της ζώνης του ευρώ από την ΕΚΤ, οι ΕθνΚΤ δεν δημοσιεύουν εθνικά στοιχεία τα οποία έχουν χρησιμοποιηθεί στην κατάρτιση των εν λόγω μεγεθών. Όταν οι ΕθνΚΤ δημοσιεύουν τέτοια στοιχεία, αυτά θα πρέπει να είναι ίδια με εκείνα τα οποία χρησιμοποιήθηκαν στην κατάρτιση των πιο πρόσφατα δημοσιευθέντων μεγεθών της ζώνης του ευρώ. Όταν οι ΕθνΚΤ αναδημοσιεύουν συγκεντρωτικά μεγέθη της ζώνης του ευρώ τα οποία έχει ήδη δημοσιεύσει η ΕΚΤ, θα πρέπει να τα αναδημοσιεύουν πιστά.

9. Όταν είναι διαθέσιμες στατιστικές πληροφορίες για τις πωλήσεις/μεταβιβάσεις δανείων των ΝΧΙ σε τρίτους (τιτλοποίηση) - συμπεριλαμβανομένων εκείνων που καθίστανται διαθέσιμες βάσει των ακριβέστερων δυνατών εκτιμήσεων -, οι ΕθνΚΤ παρέχουν τις εν λόγω πληροφορίες σύμφωνα με τους όρους του παραρτήματος ΧΙΙ.

10. Όποτε κρίνεται απαραίτητο, οι ΕθνΚΤ αποστέλλουν στην ΕΚΤ αναθεωρήσεις, βάσει της πολιτικής που καθορίζεται στο παράρτημα XΙΙΙ.

11. Οι απαιτούμενες στατιστικές πληροφορίες υποβάλλονται στην ΕΚΤ υπό μορφή που πληροί τους όρους του παραρτήματος ΧΙΙΙ. Στο εν λόγω παράρτημα περιγράφεται επίσης η μορφή υπό την οποία η ΕΚΤ αναδιαβιβάζει στατιστικές πληροφορίες στις ΕθνΚΤ.

12. Όταν χορηγούν παρεκκλίσεις σε μικρά ΝΧΙ, σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 2 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, και προκειμένου να διασφαλίσουν την ποιότητα των στατιστικών στοιχείων των λογιστικών καταστάσεων των ΝΧΙ στη ζώνη του ευρώ, στο πλαίσιο της κατάρτισης και υποβολής των μηνιαίων και τριμηνιαίων στοιχείων των ως άνω λογιστικών καταστάσεων στην ΕΚΤ, οι ΕθνΚΤ προβαίνουν σε αναγωγή για την 100 % κάλυψη των ανωτέρω ΝΧΙ, σύμφωνα με τους όρους του παραρτήματος XIV.

Άρθρο 3

Στατιστικά στοιχεία για τη βάση των αποθεματικών και τις πάγιες εκπτώσεις από τη βάση των αποθεματικών

1. Προκειμένου να καταστεί δυνατή η τακτική κατάρτιση στατιστικών στοιχείων για τη βάση των αποθεματικών, οι ΕθνΚΤ παρέχουν στην ΕΚΤ στατιστικά στοιχεία σύμφωνα με τους όρους του παραρτήματος ΧV.

2. Για την παρακολούθηση της ακρίβειας των εκάστοτε πάγιων εκπτώσεων από τη βάση των αποθεματικών, τις οποίες τυχόν εφαρμόζουν τα πιστωτικά ιδρύματα επί των ανεξόφλητων υπολοίπων των διάρκειας έως δύο ετών χρεογράφων τους και επί των υποχρεώσεών τους από τίτλους της χρηματαγοράς, σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 2 του κανονισμού ΕΚΤ/1998/15, η ΕΚΤ διενεργεί υπολογισμούς σε μηνιαία βάση, χρησιμοποιώντας στατιστικά στοιχεία τέλους μήνα που τα πιστωτικά ιδρύματα υποβάλλουν στις ΕθνΚΤ δυνάμει του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13. Οι ΕθνΚΤ καταρτίζουν τα απαιτούμενα συγκεντρωτικά μεγέθη σύμφωνα με τους όρους του παραρτήματος XVI και τα υποβάλλουν στην ΕΚΤ.

Άρθρο 4

Κατάλογος των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς

Προκειμένου ο κατάλογος των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς να παραμένει ακριβής και ενημερωμένος, οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν ενημερώσεις σύμφωνα με τους όρους του παραρτήματος XVII.

Άρθρο 5

Στοιχεία λογιστικής κατάστασης των ΛΕΧO

Ενόψει της τακτικής κατάρτισης στατιστικών στοιχείων για τη δραστηριότητα των ΛΕΧΟ κατοίκων από την ΕΚΤ, οι ΕθνΚΤ παρέχουν στατιστικά στοιχεία σύμφωνα με τους όρους του παραρτήματος XVIII, εφόσον αυτά είναι διαθέσιμα.

Άρθρο 6

Εκδόσεις τίτλων

Ενόψει της τακτικής κατάρτισης, από την ΕΚΤ, στατιστικών στοιχείων για τις εκδόσεις τίτλων που καλύπτουν όλες τις εκδόσεις κατοίκων της ζώνης του ευρώ σε οποιοδήποτε νόμισμα, καθώς και όλες τις πραγματοποιούμενες στον υπόλοιπο κόσμο εκδόσεις σε ευρώ, εγχώριες και διεθνείς, οι ΕθνΚΤ παρέχουν στατιστικά στοιχεία, εφόσον είναι διαθέσιμα, σύμφωνα με τους όρους του παραρτήματος XIX και εντός προθεσμίας πέντε εβδομάδων από το τέλος του μήνα αναφοράς.

Άρθρο 7

Στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ

1. Ενόψει της τακτικής κατάρτισης στατιστικών στοιχείων επιτοκίων των ΝΧΙ από την ΕΚΤ, οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν στατιστικές πληροφορίες σύμφωνα με τους όρους του παραρτήματος XX. Οι εν λόγω στατιστικές πληροφορίες υποβάλλονται σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα του παραρτήματος ΙΙΙ.

2. Έως ότου καταστούν διαθέσιμα σε επίπεδο ζώνης ευρώ ποιοτικά στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ και, πάντως, όχι πέραν του μήνα αναφοράς (Δεκέμβριος 2003), οι ΕθνΚΤ εξακολουθούν να παρέχουν στατιστικές πληροφορίες αναφορικά με στατιστικά στοιχεία επιτοκίων λιανικής, σύμφωνα με τους όρους του παραρτήματος ΧΧΙ και εντός προθεσμίας 18 εργάσιμων ημερών από το τέλος του μήνα αναφοράς. Το σχετικό χρονοδιάγραμμα καθορίζεται στο παράρτημα III. Ορισμένη ΕθνΚΤ δύναται να αντικαθιστά τα οικεία εθνικά στοιχεία των επιτοκίων λιανικής της ζώνης του ευρώ, όπως περιγράφονται στο παράρτημα ΧΧΙ, με τις κατάλληλες στατιστικές πληροφορίες που συλλέγει για τους σκοπούς της κατάρτισης στατιστικών στοιχείων επιτοκίων των ΝΧΙ, αλλά, στην περίπτωση αυτή, εντός της ως άνω προθεσμίας των 18 εργάσιμων ημερών από το τέλος του μήνα αναφοράς.

3. Έως ότου καταστούν διαθέσιμα σε επίπεδο ζώνης ευρώ ποιοτικά στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ και, πάντως, όχι πέραν του μήνα αναφοράς (Δεκέμβριος 2003), οι ΕθνΚΤ γνωστοποιούν επίσης τακτικά στην ΕΚΤ τα βασικά εθνικά επιτόκια λιανικής, ήτοι τα επιτόκια που θεωρούνται οι βασικοί δείκτες όσον αφορά τις συνθήκες που επικρατούν στις χρηματοπιστωτικές αγορές λιανικής του οικείου κράτους μέλους, όπως παρακολουθούνται συνήθως.

Άρθρο 8

Ποιότητα των στατιστικών στοιχείων

Με την επιφύλαξη των δικαιωμάτων της ΕΚΤ όσον αφορά την επαλήθευση, σύμφωνα με τους όρους του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98 και του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, οι ΕθνΚΤ παρακολουθούν και διασφαλίζουν την ποιότητα και αξιοπιστία των παρεχόμενων στην ΕΚΤ στατιστικών στοιχείων.

Άρθρο 9

Πρότυπα διαβίβασης στατιστικών στοιχείων

Για την ηλεκτρονική διαβίβαση των απαιτούμενων από την ΕΚΤ στατιστικών στοιχείων, οι ΕθνΚΤ χρησιμοποιούν τη διευκόλυνση που τους παρέχει το ΕΣΚΤ, η οποία έχει ως βάση το τηλεπικοινωνιακό δίκτυο "ESCB-Net". Το μορφότυπο στατιστικού μηνύματος που έχει σχεδιαστεί για την εν λόγω ηλεκτρονική ανταλλαγή στατιστικών στοιχείων είναι το σύνηθες μορφότυπο το οποίο εγκρίνει η επιτροπή στατιστικής. Η εν λόγω ρύθμιση δεν εμποδίζει τη χρήση οποιουδήποτε άλλου εφεδρικού μέσου διαβίβασης στατιστικών στοιχείων στην ΕΚΤ, εφόσον η τελευταία συμφωνεί.

Άρθρο 10

Απλοποιημένη διαδικασία τροποποίησης

Η εκτελεστική επιτροπή της ΕΚΤ, λαμβάνοντας υπόψη τις απόψεις της επιτροπής στατιστικής, νομιμοποιείται να επιφέρει τεχνικές τροποποιήσεις στα παραρτήματα της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής, υπό την προϋπόθεση ότι αυτές δεν μεταβάλλουν το υφιστάμενο εννοιολογικό πλαίσιο και δεν επηρεάζουν το φόρτο εργασίας των μονάδων παροχής στοιχείων εντός των κρατών μελών.

Άρθρο 11

Καταργούμενα κείμενα

Η κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2002/5, της 30ής Ιουλίου 2002, καταργείται.

Άρθρο 12

Τελικές διατάξεις

Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή απευθύνεται στις ΕθνΚΤ των συμμετεχόντων κρατών μελών.

Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή αρχίζει να ισχύει στις 11 Φεβρουαρίου 2003.

Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή δημοσιεύεται στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Φρανκφούρτη, 6 Φεβρουαρίου 2003.

Για το διοικητικό συμβούλιο της ΕΚΤ

Willem F. Duisenberg

(1) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(2) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

(3) ΕΕ L 220 της 15.8.2002, σ. 67.

(4) ΕΕ L 10 της 12.1.2002, σ. 24.

(5) ΕΕ L 356 της 30.12.1998, σ. 1.

(6) ΕΕ L 106 της 23.4.2002, σ. 9.

(7) ΕΕ L 318 της 27.11.1998, σ. 8.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι

ΠΙΝΑΚΕΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΗΣ ΚΑΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΗΣ

Κατά την άσκηση των καθηκόντων τους ως υπηρεσιών κατάρτισης των στατιστικών στοιχείων των οικείων λογιστικών καταστάσεων, οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) και η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) χρησιμοποιούν τους ακόλουθους πίνακες συσχετισμού ενόψει του τακτικού ελέγχου της συμφωνίας ανάμεσα στα στοιχεία της συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης (του τέλους του μήνα) του Ευρωσυστήματος, η οποία καταρτίζεται για στατιστικούς σκοπούς, και σε εκείνα των ημερήσιων λογιστικών καταστάσεων, οι οποίες καταρτίζονται για λογιστικούς σκοπούς και σκοπούς σχετιζόμενους με τη διαχείριση της ρευστότητας. Τα εν λόγω στατιστικά στοιχεία θα πρέπει να παρέχονται σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα που ορίζεται στο παράρτημα III.

Οι πίνακες συσχετισμού παρουσιάζουν αναλυτικά τη σχέση μεταξύ των στοιχείων της οικονομικής κατάστασης που αφορά λογιστικά στοιχεία και των στοιχείων που πρέπει να παρέχονται για στατιστικούς σκοπούς.

Επιπλέον, παρέχουν οδηγίες σχετικά με τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων τόσο σε μηνιαία όσο και σε τριμηνιαία βάση. Συνοδεύονται από βοηθητικούς πίνακες, οι οποίοι διασφαλίζουν περαιτέρω τη συμφωνία μεταξύ των οικονομικών καταστάσεων που αφορούν λογιστικά στοιχεία και όσων αφορούν στατιστικά στοιχεία.

Η αριστερή πλευρά των πινάκων συσχετισμού περιλαμβάνει, για καθένα από τα πεδία των πινάκων 1, 2, 3 και 4 του παραρτήματος I του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13 της 22ας Νοεμβρίου 2001 σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(1), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(2), τον αριθμό, την περιγραφή και την ανάλυση του οικείου στοιχείου η δεξιά πλευρά των πινάκων συσχετισμού περιλαμβάνει, για κάθε λογιστικό στοιχείο, τον αριθμό, την περιγραφή και την απαιτούμενη ανάλυση του οικείου στοιχείου. Ορισμένα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης που αναφέρονται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 δεν ισχύουν για τις λογιστικές καταστάσεις της ΕΚΤ/των ΕθνΚΤ (υποδεικνύονται με το σύμβολο "-").

Οι βοηθητικοί πίνακες αναπαράγουν τους αρχικούς πίνακες 1, 2, 3 και 4 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13. Σε κάθε πεδίο τους περιλαμβάνεται ο αριθμός του οικείου λογιστικού στοιχείου.

Επιπλέον, για την κατάρτιση των εν λόγω στατιστικών στοιχείων, οι ΕθνΚΤ οφείλουν να ακολουθούν τους εναρμονισμένους λογιστικούς κανόνες που ορίζονται στην κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2002/10 της 5ης Δεκεμβρίου 2002 σχετικά με το νομικό πλαίσιο για τη λογιστική παρακολούθηση και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών(3), με ορισμένες εξαιρέσεις, η βασικότερη εκ των οποίων συνίσταται στο γεγονός ότι οφείλουν να πραγματοποιούν αναπροσαρμογή της αξίας του χαρτοφυλακίου τίτλων που διαθέτουν σε μηνιαία και όχι τριμηνιαία βάση, όπως απαιτείται για λογιστικούς σκοπούς.

Μια άλλη εξαίρεση συνίσταται στο γεγονός ότι, για στατιστικούς σκοπούς, τα λογιστικά στοιχεία "9.5 - λοιπές απαιτήσεις εντός του Ευρωσυστήματος (καθαρές)" και "10.4 - λοιπές υποχρεώσεις εντός του Ευρωσυστήματος (καθαρές)" πρέπει να παρέχονται σε ακαθάριστη βάση. Αντιθέτως, το στοιχείο "14 - λογαριασμοί αναπροσαρμογής" παρέχεται σε ακαθάριστη βάση για λογιστικούς σκοπούς (οι μη πραγματοποιηθείσες ζημίες παρέχονται υπό το στοιχείο "11 - λοιπά στοιχεία ενεργητικού") και σε καθαρή βάση για στατιστικούς σκοπούς.

ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΗΣ ΚΑΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΗΣ

(Μηνιαία στοιχεία)

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Οι εγχώριες θέσεις εντός του Ευρωσυστήματος ισχύουν μόνο για την ΕΚΤ ή τη Deutsche Bundesbank.

ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΗΣ ΚΑΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΗΣ

(Μηνιαία στοιχεία)

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Οι εγχώριες θέσεις εντός του Ευρωσυστήματος ισχύουν μόνο για την ΕΚΤ ή τη Deutsche Bundesbank.

ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΗΣ ΚΑΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΗΣ

Ανάλυση κατά τομέα (Τριμηνιαία στοιχεία)

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΗΣ ΚΑΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΗΣ

Ανάλυση κατά τομέα (Τριμηνιαία στοιχεία)

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΗΣ ΚΑΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΗΣ

Ανάλυση κατά χώρα (Τριμηνιαία στοιχεία)

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΗΣ ΚΑΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΗΣ

Ανάλυση κατά χώρα (Τριμηνιαία στοιχεία)

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΗΣ ΚΑΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΗΣ

Ανάλυση κατά νόμισμα (Τριμηνιαία στοιχεία)

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΗΣ ΚΑΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΗΣ

Ανάλυση κατά νόμισμα (Τριμηνιαία στοιχεία)

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Οι αριθμοί στα πεδία αφορούν τα λογιστικά στοιχεία, όπως ορίζονται στην κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2002/10 της 5ης Δεκεμβρίου 2002 σχετικά με το νομικό πλαίσιο για τη λογιστική παρακολούθηση και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών.

>PIC FILE= "L_2003241EL.012601.TIF">

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Οι αριθμοί στα πεδία αφορούν τα λογιστικά στοιχεία, όπως ορίζονται στην κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2002/10 της 5ης Δεκεμβρίου 2002 σχετικά με το νομικό πλαίσιο για τη λογιστική παρακολούθηση και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών.

>PIC FILE= "L_2003241EL.012901.TIF">

ΠΙΝΑΚΑΣ 2

Ανάλυση κατά τομέα

Στοιχεία παρεχόμενα σε τριμηνιαία βάση

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Οι αριθμοί στα πεδία αφορούν τα λογιστικά στοιχεία, όπως ορίζονται στην κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2002/10 της 5ης Δεκεμβρίου 2002 σχετικά με το νομικό πλαίσιο για τη λογιστική παρακολούθηση και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών.

>PIC FILE= "L_2003241EL.013201.TIF">

ΠΙΝΑΚΑΣ 3

Ανάλυση κατά χώρα

Στοιχεία παρεχόμενα σε τριμηνιαία βάση

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Οι αριθμοί στα πεδία αφορούν τα λογιστικά στοιχεία, όπως ορίζονται στην κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2002/10 της 5ης Δεκεμβρίου 2002 σχετικά με το νομικό πλαίσιο για τη λογιστική παρακολούθηση και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών.

>PIC FILE= "L_2003241EL.013501.TIF">

ΠΙΝΑΚΑΣ 4

Ανάλυση κατά νόμισμα

Στοιχεία παρεχόμενα σε τριμηνιαία βάση

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Οι αριθμοί στα πεδία αφορούν τα λογιστικά στοιχεία, όπως ορίζονται στην κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2002/10 της 5ης Δεκεμβρίου 2002 σχετικά με το νομικό πλαίσιο για τη λογιστική παρακολούθηση και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών.

>PIC FILE= "L_2003241EL.013801.TIF">

(1) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(2) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

(3) ΕΕ L 58 της 3.3.2003, σ. 1.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II

ΣΥΓΚΡΙΣΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΣΕ ΣΧΕΣΗ ΜΕ ΤΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ

ΟΔΗΓΟΣ ΑΝΑΦΟΡΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ ΤΗΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΜΕΤΑΞΥ ΤΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΑΠΟ ΤΙΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΤΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ

1. Στο παρόν παράρτημα περιγράφεται η διαδικασία που οφείλουν να ακολουθούν οι υπηρεσίες κατάρτισης των λογιστικών καταστάσεων της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ)/των εθνικών κεντρικών τραπεζών (ΕθνΚΤ), ενόψει του ελέγχου της συμφωνίας μεταξύ των στοιχείων της συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης του Ευρωσυστήματος στο τέλος του μήνα, η οποία καταρτίζεται για στατιστικούς σκοπούς, και των στοιχείων της εβδομαδιαίας λογιστικής κατάστασης του Ευρωσυστήματος. Εν προκειμένω συγκρίνονται οι ακόλουθοι δύο πίνακες του Μηνιαίου Δελτίου της ΕΚΤ: ο πίνακας 1.1, ο οποίος περιλαμβάνει λογιστικά στοιχεία ("Ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του Ευρωσυστήματος"), και ο πίνακας 2.1, ο οποίος περιλαμβάνει στατιστικά στοιχεία ("Συγκεντρωτική λογιστική κατάσταση του Ευρωσυστήματος").

2. Έχει ήδη καταρτιστεί ένας κατάλογος των διενεργούμενων ελέγχων της συμφωνίας μεταξύ των ως άνω στοιχείων (βλ. προσάρτημα 1). Τυχόν ασυμφωνίες μεταξύ των δύο δεσμών στοιχείων πρέπει να αιτιολογούνται. Το προσάρτημα 2 περιλαμβάνει επεξηγηματικά σημειώματα σχετικά με τους εν λόγω ελέγχους. Τα χρησιμοποιούμενα στις συγκρίσεις στατιστικά συγκεντρωτικά μεγέθη του πίνακα 2.1 παρατίθενται στο προσάρτημα 3, όπου παρουσιάζεται η σχέση μεταξύ των εν λόγω μεγεθών με τα βασικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης(1). Ως προς την περιγραφή των λογιστικών στοιχείων, η κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2002/10, της 5ης Δεκεμβρίου 2002, σχετικά με το νομικό πλαίσιο για τη λογιστική παρακολούθηση και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών παρέχει ολοκληρωμένες και αναλυτικές πληροφορίες για τη διάρθρωση, τις εφαρμοζόμενες λογιστικές μεθόδους και το περιεχόμενο της εβδομαδιαίας λογιστικής κατάστασης.

3. Οι υπηρεσίες κατάρτισης των λογιστικών καταστάσεων οφείλουν να διενεργούν τους ως άνω ελέγχους σε μηνιαία βάση, προκειμένου να διασφαλίζεται η ανά χώρα συμφωνία ανάμεσα στα βασικά στοιχεία των λογιστικών καταστάσεων των οικείων ΕθνΚΤ και της ΕΚΤ. Είναι ευνόητο ότι ο ακριβής συσχετισμός των δύο δεσμών στοιχείων καθίσταται δυνατός μόνον όταν η ημερομηνία "κλεισίματος" της εβδομαδιαίας λογιστικής κατάστασης συμπίπτει με την ημερομηνία αναφοράς των στατιστικών εκθέσεων (ήτοι, τέλος του μήνα). Στις άλλες περιόδους παροχής στοιχείων οι εν λόγω έλεγχοι πρόκειται να διασφαλίζουν τη συμφωνία των λογιστικών στοιχείων με τα στατιστικά στοιχεία σε μεγάλο βαθμό, όχι όμως απόλυτα. Όσον αφορά τις περιόδους παροχής στοιχείων ως προς τις οποίες οι δύο ημερομηνίες δεν συμπίπτουν, επιτρέπεται στις ΕθνΚΤ να προβαίνουν σε σύγκριση των στατιστικών στοιχείων με τα στοιχεία της "ημερήσιας λογιστικής κατάστασης" που καταρτίζεται την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μήνα.

4. Οι υπηρεσίες κατάρτισης των λογιστικών καταστάσεων οφείλουν να γνωστοποιούν το αποτέλεσμα των ως άνω ελέγχων στην ΕΚΤ (Τμήμα Νομισματικής και Τραπεζικής Στατιστικής) πριν από ή ταυτόχρονα με τη διαβίβαση των στατιστικών στοιχείων, ήτοι έως τη δέκατη πέμπτη εργάσιμη ημέρα από την ημερομηνία αναφοράς. Όταν εντοπίζονται ασυμφωνίες κατά τη διενέργεια των ελέγχων, οι υπηρεσίες κατάρτισης των λογιστικών καταστάσεων οφείλουν να αποστέλλουν στο Τμήμα Νομισματικής και Τραπεζικής Στατιστικής επεξηγηματικό σημείωμα, στο οποίο θα πρέπει τουλάχιστον να περιγράφονται οι διενεργηθέντες έλεγχοι και να αναφέρεται το είδος των ασυμφωνιών, η τυχόν επίδραση αυτών στις προγενέστερες σειρές στοιχείων και η αναμενόμενη εξέλιξή τους, όπως θα αντανακλάται στις μελλοντικές εκθέσεις.

5. Προκειμένου να μειωθεί ο φόρτος εργασίας για τις ΕθνΚΤ, συνιστάται η κατάρτιση, κατά κανόνα μόνο μία φορά ετησίως, ενός πλήρους επεξηγηματικού σημειώματος, αρτίως και αναλυτικά συμπληρωμένου. Στους ενδιάμεσους μήνες αρκεί η συμπλήρωση από τις ΕθνΚΤ ενός απλοποιημένου επεξηγηματικού σημειώματος, στο οποίο σημειώνονται απλώς οι διαρθρωτικές διαφορές μεταξύ της εβδομαδιαίας λογιστικής κατάστασης και της στατιστικής έκθεσης. Η κατάρτιση των επεξηγηματικών σημειωμάτων συνιστάται να γίνεται με βάση τα επισυναπτόμενα πρότυπα. Στο πρώτο πρότυπο (προσάρτημα 4) παρουσιάζεται αναλυτικά το αποτέλεσμα των ελέγχων ως προς τη συμφωνία. Το αποτέλεσμα των εν λόγω ελέγχων παρουσιάζεται συνοπτικά στο δεύτερο πρότυπο (προσάρτημα 5).

6. Η ταυτόχρονη αποστολή πλήρων επεξηγηματικών σημειωμάτων από όλες τις ΕθνΚΤ (και από τη Διεύθυνση Οικονομικών Υπηρεσιών της ΕΚΤ) είναι ιδιαίτερα σημαντική, καθώς θα επιτρέπει στο Τμήμα Νομισματικής και Τραπεζικής Στατιστικής να εκπονεί, μία φορά ετησίως, αναλυτική έκθεση των διαπιστούμενων ασυμφωνιών. Στο ακόλουθο χρονοδιάγραμμα παρουσιάζονται τα προτεινόμενα πρότυπα και οι ημερομηνίες χρήσης τους για το έτος 2002. Συγκεκριμένα, το επόμενο πλήρες πρότυπο θα πρέπει, κατά προτίμηση, να αποσταλεί το Δεκέμβριο του 2003 με αναφορά σε στοιχεία του τέλους Νοεμβρίου του 2003.

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

(1) Πλήρης περιγραφή των βασικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης περιλαμβάνεται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, της 22ας Νοεμβρίου 2001, σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, παράρτημα Ι, τρίτο μέρος, ΕΕ L 333 της 17.12.2001, όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8, ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

Προσάρτημα 1

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Προσάρτημα 2

ΕΛΕΓΧΟΙ

ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΑ ΣΗΜΕΙΩΜΑΤΑ

Παθητικό

Έλεγχος υπ' αριθ. 1

Νόμισμα σε κυκλοφορία: Η τιμή της στατιστικής κατηγορίας "νόμισμα σε κυκλοφορία" θα πρέπει να είναι κατά τι μεγαλύτερη εκείνης της λογιστικής κατηγορίας "τραπεζογραμμάτια σε κυκλοφορία", λόγω του ότι τα κέρματα που εκδίδει η κεντρική κυβέρνηση (κεντρική διοίκηση) περιλαμβάνονται στην πρώτη και όχι στη δεύτερη κατηγορία.

Έλεγχος υπ' αριθ. 2

Καταθέσεις κατοίκων ζώνης ευρώ: Η τιμή της στατιστικής κατηγορίας "καταθέσεις κατοίκων ζώνης ευρώ" θα πρέπει να είναι μεγαλύτερη από το άθροισμα των τιμών των λογιστικών στοιχείων "υποχρεώσεις σε ευρώ έναντι πιστωτικών ιδρυμάτων ζώνης ευρώ", "λοιπές υποχρεώσεις σε ευρώ έναντι πιστωτικών ιδρυμάτων ζώνης ευρώ", "υποχρεώσεις σε ευρώ έναντι λοιπών κατοίκων ζώνης ευρώ" και "υποχρεώσεις σε συνάλλαγμα έναντι κατοίκων ζώνης ευρώ", λόγω του ότι ενώ οι θέσεις εντός του Ευρωσυστήματος περιλαμβάνονται σε συγκεντρωτικό επίπεδο στη στατιστική κατηγορία (καταγραφόμενες σε ακαθάριστη βάση), εξαιρούνται από τα λογιστικά στοιχεία(1). Τα λογιστικά, πάντως, στοιχεία περιλαμβάνουν τις θέσεις εντός του Ευρωσυστήματος που αφορούν το αντίστοιχο στοιχείο των διορθώσεων επί των τραπεζογραμματίων ευρώ, το οποίο καταγράφεται, για στατιστικούς σκοπούς, στην κατηγορία "λοιπά στοιχεία ενεργητικού/παθητικού". Η τιμή της στατιστικής κατηγορίας ενδέχεται, ως εκ τούτου, να είναι μικρότερη από το άθροισμα των τιμών των ανωτέρω λογιστικών στοιχείων. Διαφορές ενδέχεται επίσης να προκύψουν λόγω διενέργειας αναπροσαρμογής της αξίας των υπολοίπων σε συνάλλαγμα με διαφορετική συχνότητα (τριμηνιαίως όσον αφορά τα λογιστικά στοιχεία και μηνιαίως όσον αφορά τα στατιστικά στοιχεία).

Έλεγχος υπ' αριθ. 3

Καταθέσεις κατοίκων ζώνης ευρώ, εκ των οποίων νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ): Στο πλαίσιο του εν λόγω ελέγχου θα πρέπει να καταγράφεται χωριστά η επίδραση του γεγονότος ότι τα υπόλοιπα εντός του ευρωσυστήματος περιλαμβάνονται, σε ακαθάριστη βάση, στη στατιστική κατηγορία, ενώ εξαιρούνται από τις λογιστικές κατηγορίες(2). Όπως προαναφέρθηκε, οι τιμές των στατιστικών στοιχείων θα πρέπει, κατά κανόνα, να είναι μεγαλύτερες από εκείνες των λογιστικών στοιχείων, μολονότι η σχέση αυτή μπορεί να αντιστραφεί λόγω διαφορετικής ταξινόμησης του αντίστοιχου στοιχείου των διορθώσεων επί των τραπεζογραμματίων ευρώ. Επιπλέον, μόνο το στατιστικό συγκεντρωτικό μέγεθος περιλαμβάνει υποχρεώσεις σε συνάλλαγμα έναντι αντισυμβαλλομένων του χρηματοπιστωτικού τομέα.

Έλεγχος υπ' αριθ. 4

Καταθέσεις λοιπών κατοίκων ζώνης ευρώ: Το άθροισμα των τιμών των στατιστικών κατηγοριών που αντιπροσωπεύουν καταθέσεις της γενικής κυβέρνησης και των λοιπών κατοίκων θα πρέπει να υπολείπεται του αθροίσματος των τιμών των λογιστικών κατηγοριών που αφορούν υποχρεώσεις σε ευρώ έναντι λοιπών κατοίκων ζώνης ευρώ (μη πιστωτικών ιδρυμάτων) και υποχρεώσεις σε συνάλλαγμα έναντι κατοίκων ζώνης ευρώ, λόγω του ότι οι υποχρεώσεις σε συνάλλαγμα έναντι πιστωτικών ιδρυμάτων περιλαμβάνονται μόνο στα λογιστικά στοιχεία.

Έλεγχος υπ' αριθ. 5

Εκδοθέντα χρεόγραφα: Η τιμή της στατιστικής κατηγορίας "εκδοθέντα χρεόγραφα" θα πρέπει να αντιστοιχεί στην τιμή της λογιστικής κατηγορίας "εκδοθέντα χρεόγραφα".

Έλεγχος υπ' αριθ. 6

Κεφάλαιο και αποθεματικά: Η τιμή της στατιστικής κατηγορίας "κεφάλαιο και αποθεματικά" ενδέχεται να διαφέρει κατά τι από εκείνη της λογιστικής κατηγορίας, διαφορά την οποία εξηγεί η διενέργεια αναπροσαρμογής της αξίας σε τριμηνιαία βάση από ορισμένες ΕθνΚΤ. Διαφορά προκύπτει επίσης λόγω του ότι το στοιχείο "μη διανεμηθέντα κέρδη" της οικονομικής κατάστασης που αφορά λογιστικά στοιχεία και μέρος του στοιχείου "λογαριασμός προβλέψεων" καταγράφονται μεν ως υποσύνολο του υπολειπόμενου στοιχείου των λογιστικών δεδομένων, αλλά περιλαμβάνονται στο στατιστικό ορισμό της κατηγορίας "κεφάλαιο και αποθεματικά".

Έλεγχος υπ' αριθ. 7

Υποχρεώσεις έναντι του εξωτερικού: Η τιμή της στατιστικής κατηγορίας "υποχρεώσεις έναντι του εξωτερικού" θα πρέπει να αντιστοιχεί σχεδόν απόλυτα στο άθροισμα των τιμών των υποχρεώσεων σε ευρώ και σε συνάλλαγμα έναντι μη κατοίκων ζώνης ευρώ και του λογαριασμού ειδικών τραβηκτικών δικαιωμάτων του Διεθνούς Νομισματικού Ταμείου. Διαφορά μεταξύ των δύο τιμών είναι δυνατό να παρατηρείται μόνο λόγω διενέργειας της αποτίμησης με διαφορετική συχνότητα.

Έλεγχος υπ' αριθ. 8

Υπολειπόμενο στοιχείο: Τυχόν διαφορές μεταξύ των τιμών της στατιστικής και της λογιστικής κατηγορίας "λοιπά στοιχεία παθητικού" (λοιπές υποχρεώσεις) εξηγούνται βάσει διαφορών που ενδεχομένως εντοπίζονται σε άλλα σημεία της λογιστικής κατάστασης.

Ενεργητικό

Έλεγχος υπ' αριθ. 9

Δάνεια προς κατοίκους ζώνης ευρώ: Βλέπε επεξηγηματικά σημειώματα για τους ελέγχους υπ' αριθ. 10 και 11.

Έλεγχος υπ' αριθ. 10

Δάνεια προς ΝΧΙ κατοίκους ζώνης ευρώ: Η τιμή της στατιστικής κατηγορίας "δάνεια προς κατοίκους ζώνης ευρώ, εκ των οποίων ΝΧΙ" θα πρέπει να είναι μεγαλύτερη από το άθροισμα των τιμών των λογιστικών στοιχείων "δάνεια σε ευρώ προς πιστωτικά ιδρύματα ζώνης ευρώ" και "λοιπές απαιτήσεις σε ευρώ έναντι πιστωτικών ιδρυμάτων ζώνης ευρώ". Είναι δυνατό, ορισμένες διαφορές να οφείλονται κατά κύριο λόγο στο ότι οι θέσεις εντός του Ευρωσυστήματος αναγγέλλονται σε ακαθάριστη βάση στα στατιστικά στοιχεία και σε καθαρή βάση στα λογιστικά στοιχεία (βλ. επίσης παθητικό)(3). Επιπλέον, τα λογιστικά στοιχεία δεν περιλαμβάνουν τα υπόλοιπα σε συνάλλαγμα.

Έλεγχος υπ' αριθ. 11

Δάνεια προς τις γενικές κυβερνήσεις κατοίκους ζώνης ευρώ: Η τιμή της λογιστικής κατηγορίας πρέπει να αντιστοιχεί σχεδόν απόλυτα σε εκείνη της στατιστικής, μολονότι η στατιστική κατηγορία περιλαμβάνει δάνεια σε όλα τα νομίσματα και, ως εκ τούτου, ενδέχεται η τιμή της να είναι μεγαλύτερη από εκείνη της αντίστοιχης λογιστικής κατηγορίας, η οποία αφορά μόνο δάνεια σε ευρώ.

Έλεγχος υπ' αριθ. 12

Τίτλοι (πλην μετοχών) εκδοθέντες από κατοίκους ζώνης ευρώ: Θεωρητικά, η τιμή της στατιστικής κατηγορίας "τίτλοι (πλην μετοχών) εκδοθέντες από κατοίκους ζώνης ευρώ" θα πρέπει να είναι μεγαλύτερη από εκείνη της λογιστικής κατηγορίας "χρεόγραφα σε ευρώ κατοίκων ζώνης ευρώ", λόγω του ότι η λογιστική κατηγορία δεν περιλαμβάνει χρεόγραφα (τίτλους) σε συνάλλαγμα ενώ ορισμένοι άλλοι τίτλοι καταχωρούνται στο στοιχείο "λοιπά στοιχεία ενεργητικού" (για ταμεία συνταξιοδότησης προσωπικού, επενδύσεις ιδίων κεφαλαίων κ.λπ.).

Έλεγχος υπ' αριθ. 13

Υπολειπόμενο στοιχείο: Βλέπε επεξηγηματικό σημείωμα για τον έλεγχο υπ' αριθ. 8.

Έλεγχος υπ' αριθ. 14

Απαιτήσεις έναντι του εξωτερικού: Η τιμή της στατιστικής κατηγορίας "απαιτήσεις έναντι του εξωτερικού" θα πρέπει να είναι κατά τι μεγαλύτερη από το άθροισμα των τιμών των λογιστικών κατηγοριών "χρυσός και απαιτήσεις σε χρυσό" και "απαιτήσεις σε συνάλλαγμα και σε ευρώ έναντι μη κατοίκων ζώνης ευρώ", λόγω του ότι ορισμένες μετοχές και άλλοι συναφείς τίτλοι (λοιπές συμμετοχές) και το ταμείο (τραπεζογραμμάτια) σε συνάλλαγμα περιλαμβάνονται μόνο στην πρώτη κατηγορία. Διαφορά μεταξύ των δύο τιμών είναι δυνατό να παρατηρείται μόνο λόγω διενέργειας αποτίμησης σε διαφορετική συχνότητα.

(1) Λογικά, πάντως, αυτό δεν ισχύει σε εθνικό επίπεδο, διότι αμφότερες οι δέσμες στοιχείων παρέχονται σε ακαθάριστη βάση, ενώ μόνον τα λογιστικά στοιχεία ενοποιούνται από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (και οι θέσεις εντός του Ευρωσυστήματος συμψηφίζονται) ενόψει της κατάρτισης της εβδομαδιαίας λογιστικής κατάστασης.

(2) Λογικά, πάντως, αυτό δεν ισχύει σε εθνικό επίπεδο, διότι αμφότερες οι δέσμες στοιχείων παρέχονται σε ακαθάριστη βάση, ενώ μόνον τα λογιστικά στοιχεία ενοποιούνται από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (και οι θέσεις εντός του Ευρωσυστήματος συμψηφίζονται) ενόψει της κατάρτισης της εβδομαδιαίας λογιστικής κατάστασης.

(3) Λογικά, πάντως, αυτό δεν ισχύει σε εθνικό επίπεδο, διότι αμφότερες οι δέσμες στοιχείων παρέχονται σε ακαθάριστη βάση, ενώ μόνον τα λογιστικά στοιχεία ενοποιούνται από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (και οι θέσεις εντός του Ευρωσυστήματος συμψηφίζονται) ενόψει της κατάρτισης της εβδομαδιαίας λογιστικής κατάστασης.

Προσάρτημα 3

Σχέση μεταξύ των στοιχείων του πίνακα 2.1 του Δελτίου της ΕΚΤ και των στοιχείων του πίνακα 1 των μηνιαίων στατιστικών εκθέσεων

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Προσάρτημα 4

Πρότυπο (ετήσιου) πλήρους επεξηγηματικού σημειώματος όσον αφορά τους ελέγχους ως προς τη συμφωνία

Όνομα της εθνικής κεντρικής τράπεζας: ...

Έλεγχοι ως προς τη συμφωνία για το τέλος του μήνα: ...

Αποτέλεσμα των ελέγχων ως προς τη συμφωνία: Όλοι οι έλεγχοι ικανοποιούν/δεν ικανοποιούν τις γραμμικές σχέσεις που αναφέρονται στο παράρτημα II (εξηγήστε τυχόν περιπτώσεις όπου οι γραμμικές σχέσεις δεν υφίστανται). Τις ασυμφωνίες μεταξύ των στατιστικών και των λογιστικών στοιχείων εξηγούν ενδεχομένως οι ακόλουθοι παράγοντες (ένας ή περισσότεροι εξ αυτών ενδέχεται να μην τυγχάνουν εφαρμογής).

Ασυμφωνίες που οφείλονται σε αναθεωρήσεις

Οι ασυμφωνίες που εντοπίζονται στον/στους υπ' αριθ. ... έλεγχο/ελέγχους οφείλονται στις ακόλουθες αναθεωρήσεις που πραγματοποιήθηκαν στα στατιστικά στοιχεία μετά τη δημοσίευση των λογιστικών στοιχείων της εβδομαδιαίας λογιστικής κατάστασης: ...

Επίδραση σε προγενέστερες σειρές στοιχείων, κατά περίπτωση: ...

Ειδική ή τακτική αναθεώρηση;

Εάν πρόκειται για τακτική αναθεώρηση, αναφέρετε τη σειρά σπουδαιότητας: ...

Ασυμφωνίες που οφείλονται σε διαφορετικούς κανόνες παρουσίασης και ταξινόμησης

1. Οι ασυμφωνίες που εντοπίζονται στον/στους υπ' αριθ. ... έλεγχο/ελέγχους οφείλονται σε διαφορετικούς κανόνες παρουσίασης: οι λογιστικές εκθέσεις παρουσιάζονται σε ενοποιημένη βάση, ενώ οι στατιστικές εκθέσεις παρουσιάζονται με τη μορφή συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης. Η εν λόγω διαφορά στους εφαρμοζόμενους κανόνες παρουσίασης επηρεάζει τα αποτελέσματα των ελέγχων που αφορούν τις θέσεις εντός του Ευρωσυστήματος (έλεγχοι υπ' αριθ. 2, 3, 9 και 10). Στις περιπτώσεις αυτές οι καταγραφόμενες τιμές των στατιστικών στοιχείων είναι πολύ μεγαλύτερες από εκείνες των λογιστικών στοιχείων.

Παράδειγμα: Η αντιμετώπιση των θέσεων έναντι λοιπών εθνικών κεντρικών τραπεζών του Ευρωσυστήματος εξηγεί τη διαφορά των ... εκατομμυρίων ευρώ στον/στους υπ' αριθ. ... έλεγχο/ελέγχους.

Επίδραση σε προγενέστερες σειρές στοιχείων, κατά περίπτωση: ...

Ειδική ή τακτική αναθεώρηση;

Εάν πρόκειται για τακτική αναθεώρηση, αναφέρετε τη σειρά σπουδαιότητας: ...

2. Οι ασυμφωνίες που εντοπίζονται στον/στους υπ' αριθ. ... έλεγχο/ελέγχους οφείλονται στα διαφορετικά κριτήρια ταξινόμησης.

Παράδειγμα: Στον έλεγχο υπ' αριθ. 6 - "κεφάλαιο και αποθεματικά", τα μη διανεμηθέντα κέρδη και μέρος του λογαριασμού προβλέψεων καταγράφονται στο υπολειπόμενο στοιχείο των λογιστικών κατηγοριών, περιλαμβάνονται όμως στο στατιστικό ορισμό της κατηγορίας "κεφάλαιο και αποθεματικά".

Παράδειγμα: Στον έλεγχο υπ' αριθ. 1 - "νόμισμα σε κυκλοφορία", τα κέρματα που εκδίδει η κεντρική κυβέρνηση (διοίκηση) περιλαμβάνονται στα στατιστικά στοιχεία, όχι όμως και στο αντίστοιχο λογιστικό στοιχείο.

Επίδραση σε προγενέστερες σειρές στοιχείων, κατά περίπτωση: ...

Ειδική ή τακτική αναθεώρηση;

Εάν πρόκειται για τακτική αναθεώρηση, αναφέρετε τη σειρά σπουδαιότητας: ...

Τυχόν άλλες ασυμφωνίες, συμπεριλαμβανομένων των σφαλμάτων κατά την παροχή στοιχείων

Οι ασυμφωνίες που εντοπίζονται στον/στους υπ' αριθ. ... έλεγχο/ελέγχους οφείλονται στην εσφαλμένη παροχή στοιχείων, δηλαδή η παροχή στοιχείων δεν πραγματοποιήθηκε σωστά, εξαιτίας ανθρώπινου σφάλματος και/ή άλλων λόγων. Επίδραση σε προγενέστερες σειρές στοιχείων, κατά περίπτωση: ...

Προσάρτημα 5

Πρότυπο (μηνιαίου) απλοποιημένου επεξηγηματικού σημειώματος όσον αφορά τους ελέγχους ως προς τη συμφωνία

Όνομα της ΕθνΚΤ: ...

Έλεγχοι ως προς τη συμφωνία για το τέλος του μήνα: ...

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΙΙ

ΧΡΟΝΟΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ

Περίοδος αναφοράς Ιανουάριος 2003 - Δεκέμβριος 2003

Παροχή μηνιαίων και τριμηνιαίων στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

"-" Το σύμβολο αυτό δηλώνει ότι δεν παρέχονται στοιχεία.

ΧΡΟΝΟΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΠΙΤΟΚΙΩΝ ΛΙΑΝΙΚΗΣ (ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ)((Καθώς δεν είναι ακόμα δυνατή η πρόβλεψη της ακριβούς χρονικής περιόδου μετάβασης στα επιτόκια των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, το χρονοδιάγραμμα υποβολής στατιστικών στοιχείων επιτοκίων λιανικής περιλαμβάνει έως και την περίοδο αναφοράς Δεκεμβρίου 2003. Αναμένεται ότι το εν λόγω χρονοδιάγραμμα θα καταργηθεί στη διάρκεια του 2003, με εφαρμογή της απλοποιημένης διαδικασίας τροποποίησης που αναφέρεται στο άρθρο 9 της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής.))

Περίοδος αναφοράς Ιανουάριος 2003 - Δεκέμβριος 2003

Παροχή στατιστικών στοιχείων επιτοκίων λιανικής

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΧΡΟΝΟΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΠΙΤΟΚΙΩΝ ΤΩΝ ΝΧΙ

Περίοδος αναφοράς Ιανουάριος 2003 - Δεκέμβριος 2003

Παροχή στατιστικών στοιχείων επιτοκίων των ΝΧΙ

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΧΡΟΝΟΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΓΙΑ ΤΗ ΒΑΣΗ ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ

Περίοδος αναφοράς Ιανουάριος 2003 - Δεκέμβριος 2003

Παροχή στατιστικών στοιχείων για τη βάση των αποθεματικών

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΧΡΟΝΟΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΝΑΛΟΓΙΕΣ ΣΕ ΜΑΚΡΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ

Περίοδος αναφοράς Ιανουάριος 2003 - Δεκέμβριος 2003

Παροχή στατιστικών στοιχείων για τις αναλογίες σε μακροοικονομική βάση

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΧΡΟΝΟΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΕΝΔΙΑΜΕΣΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΟΡΓΑΝΙΣΜΩΝ

Περίοδος αναφοράς πρώτο τρίμηνο 2003 - τέταρτο τρίμηνο 2003

Παροχή στατιστικών στοιχείων λοιπών ενδιάμεσων χρηματοπιστωτικών οργανισμών

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

"-" Το σύμβολο αυτό δηλώνει ότι δεν παρέχονται στοιχεία

ΧΡΟΝΟΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΔΙΑΡΘΡΩΤΙΚΩΝ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΔΕΙΚΤΩΝ

Περίοδος αναφοράς 2002 - 2003

Παροχή διαρθρωτικών στατιστικών δεικτών

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙV

ΜΗΝΙΑΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΟ ΧΡΗΜΑ ΠΑΡΕΧΟΜΕΝΑ ΔΥΟ ΦΟΡΕΣ ΕΤΗΣΙΩΣ

Σύστημα παροχής στοιχείωνΕ1 έως Ε5: Σειρές που υποβάλλονται στο πλαίσιο του συστήματος παροχής στοιχείων σχετικά με το ηλεκτρονικό χρήμα.

Τα σκιασμένα πεδία αντιστοιχούν σε σειρές στοιχείων που ενδέχεται να παρέχονται μελλοντικά, δεν τυγχάνουν όμως εφαρμογής επί του παρόντος.

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ Γ

Ορισμός του ηλεκτρονικού χρήματος για στατιστικούς σκοπούς

Ηλεκτρονικό χρήμα. Για στατιστικούς σκοπούς, με τον όρο "ηλεκτρονικό χρήμα" νοείται η προπληρωμένη χρηματική αξία που αποθηκεύεται ηλεκτρονικά σε τεχνικό μέσο, όπως μια προπληρωμένη κάρτα, το οποίο μπορεί να χρησιμοποιείται ευρέως για τη διενέργεια πληρωμών προς φορείς, πλην του εκδότη, χωρίς να απαιτεί κατ' ανάγκην τη χρήση τραπεζικών λογαριασμών κατά τη συναλλαγή, και το οποίο λειτουργεί ως προπληρωμένος τίτλος στον κομιστή. Προκειμένου να θεωρηθούν ηλεκτρονικό χρήμα, τα εν λόγω τεχνικά μέσα πρέπει να λειτουργούν ως μέσα πάσης φύσεως πληρωμών(1). Με βάση το τεχνικό μέσο αποθήκευσης, διακρίνονται δύο είδη ηλεκτρονικού χρήματος(2):

Ηλεκτρονικό χρήμα με υποστήριξη υλικού Η/Υ (π.χ. προπληρωμένες κάρτες). Πρόκειται για μορφή ηλεκτρονικού χρήματος, βάσει της οποίας παρέχεται στον πελάτη ένα φορητό ηλεκτρονικό μέσο, συνήθως μια κάρτα ολοκληρωμένου κυκλώματος στην οποία έχει ενσωματωθεί ένας μικροεπεξεργαστής ("μικροτσίπ").

Ηλεκτρονικό χρήμα με υποστήριξη λογισμικού. Πρόκειται για μορφή ηλεκτρονικού χρήματος, η οποία στηρίζεται σε ειδικό λογισμικό, εγκατεστημένο σε προσωπικό υπολογιστή, και η οποία χρησιμοποιείται συνήθως για τη μεταφορά της ηλεκτρονικής αξίας μέσω τηλεπικοινωνιακών δικτύων, όπως το Διαδίκτυο.

Ο παρών ορισμός συνάδει προς το άρθρο 1 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98 του Συμβουλίου της 23ης Νοεμβρίου 1998 σχετικά με τη συλλογή στατιστικών πληροφοριών από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα(3).

(1) Ενδέχεται να χρειαστεί διευκρίνιση του όρου "πάσης φύσεως". (Στην περίπτωση αυτή, θα ζητηθεί η γνώμη της Επιτροπής Συστημάτων Πληρωμών και Διακανονισμού.)

(2) Οι ορισμοί δίδονται από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ). Στην έκδοση με τίτλο "Report on Electronic Money", που δημοσίευσε η ΕΚΤ τον Αύγουστο του 1998, περιλαμβάνονται ορισμοί των εν λόγω μορφών ηλεκτρονικού χρήματος. Η μεταφορά ηλεκτρονικής αξίας είναι δυνατή και με τα δύο συστήματα. Η μόνη ουσιαστική διαφορά μεταξύ μορφών ηλεκτρονικού χρήματος με υποστήριξη υλικού Η/Υ και με υποστήριξη λογισμικού έγκειται στο είδος των χαρακτηριστικών ασφαλείας που διέπουν τη χρήση τους. Πρέπει επίσης να διευκρινιστεί ότι οι προπληρωμένες κάρτες δεν αποτελούν χρήμα αυτές καθ' εαυτές και ότι μόνο το ηλεκτρονικό χρήμα που αποθηκεύεται στον ενσωματωμένο στις κάρτες μικροεπεξεργαστή μπορεί να θεωρηθεί χρήμα και, ως εκ τούτου, μεταβιβάσιμο σε τρίτους.

(3) ΕΕ L 318 της 27.11.1998, σ. 8.

Προσάρτημα

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΟ ΧΡΗΜΑ: ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΔΙΑΒΙΒΑΣΗΣ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

1. Απαιτούμενα στοιχεία

Η διαβίβαση στοιχείων προς την ΕΚΤ περιλαμβάνει τις ακόλουθες σειρές:

- ηλεκτρονικό χρήμα εκδιδόμενο από τον τομέα "λοιπά ΝΧΙ" με τη μορφή χρήματος που υποστηρίζεται από υλικό Η/Υ (προπληρωμένες κάρτες), χωρίς να γίνεται αναφορά στον τομέα που το κατέχει,

- ηλεκτρονικό χρήμα εκδιδόμενο από τον τομέα "λοιπά ΝΧΙ" με τη μορφή χρήματος που υποστηρίζεται από λογισμικό, χωρίς να γίνεται αναφορά στον τομέα που το κατέχει.

Οι συμπληρωματικές αυτές σειρές στοιχείων παρέχονται στην ΕΚΤ στο πλαίσιο της υποβολής των πληροφοριακών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης.

Αρχικά θα χρησιμοποιηθεί διαφορετικό πλαίσιο παροχής στοιχείων για τα δεδομένα που αφορούν το εκδιδόμενο από μη-ΝΧΙ ηλεκτρονικό χρήμα(1).

2. Σύστημα παροχής στοιχείων και διάρθρωση της κωδικοποίησης

Για τον καθορισμό των κλειδών των σειρών στοιχείων ηλεκτρονικού χρήματος που παρέχουν οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) στην ΕΚΤ χρησιμοποιείται η οικογένεια κλειδών των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης. Τα πρότυπα παροχής στοιχείων για την οικογένεια κλειδών των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης περιλαμβάνονται στο παράρτημα XIII. Στη συνέχεια παρουσιάζονται τα βασικά χαρακτηριστικά του συστήματος παροχής στοιχείων σχετικά με το ηλεκτρονικό χρήμα, καθώς και οι διαφορές σε σχέση με το σύστημα παροχής των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης.

Συχνότητα

Η συχνότητα με την οποία τα στοιχεία που αφορούν υπόλοιπα ηλεκτρονικού χρήματος καθίστανται διαθέσιμα διαφέρει μεταξύ των συμμετεχόντων κρατών μελών. Στις περισσότερες ΕθνΚΤ τα στοιχεία καθίστανται διαθέσιμα σε μηνιαία βάση, ενώ σε ορισμένες περιπτώσεις με μικρότερη συχνότητα (κάθε τρίμηνο ή δύο φορές ετησίως). Κατά συνέπεια, τα στοιχεία σχετικά με το ηλεκτρονικό χρήμα μπορούν να παρέχονται στην ΕΚΤ τουλάχιστον δύο φορές ετησίως με χρήση του κωδικού συχνότητας "M" που περιλαμβάνεται στον κατάλογο κωδικών CL_FREQ, ώστε να καθίσταται επίσης δυνατή η συχνότερη παροχή στοιχείων από τις χώρες οι οποίες έχουν τη σχετική δυνατότητα. Ο κωδικός που χρησιμοποιείται για να δηλώσει το μήνα αναφοράς θα αντιστοιχεί στον τελευταίο μήνα της σχετικής χρονικής περιόδου(2).

Κατά τομέα ανάλυση της παροχής στοιχείων της λογιστικής κατάστασης

Στο πλαίσιο του εν λόγω συστήματος παροχής στοιχείων εξετάζεται μόνο το ηλεκτρονικό χρήμα που εκδίδεται από τον τομέα "λοιπά ΝΧΙ". Για το σκοπό αυτό, χρησιμοποιείται η τιμή "A" από τον κατάλογο κωδικών CL_BS_REP_SECT.

Στοιχεία της λογιστικής κατάστασης

Στο σύστημα παροχής στοιχείων της λογιστικής κατάστασης του τομέα των ΝΧΙ, το ηλεκτρονικό χρήμα ταξινομείται ως μέρος των "καταθέσεων μίας ημέρας"(3). Τα ακόλουθα δύο στοιχεία που περιλαμβάνονται στο σκέλος του παθητικού της λογιστικής κατάστασης του τομέα των ΝΧΙ χρησιμοποιούνται για την παροχή στατιστικών στοιχείων που αφορούν:

- καταθέσεις μίας ημέρας - εκ των οποίων ηλεκτρονικό χρήμα: ηλεκτρονικό χρήμα με υποστήριξη υλικού Η/Υ,

- καταθέσεις μίας ημέρας - εκ των οποίων ηλεκτρονικό χρήμα: ηλεκτρονικό χρήμα με υποστήριξη λογισμικού.

Για το "ηλεκτρονικό χρήμα με υποστήριξη υλικού Η/Υ" και το "ηλεκτρονικό χρήμα με υποστήριξη λογισμικού" χρησιμοποιούνται, αντίστοιχα, οι τιμές "LE1" και "LE2" του καταλόγου κωδικών CL_BS_ITEM.

Περιοχή αντισυμβαλλομένου

Το σύστημα παροχής στοιχείων προβλέπει την υποβολή στοιχείων ηλεκτρονικού χρήματος χωρίς αναφορά στην περιοχή αντισυμβαλλομένου. Τα στοιχεία καταχωρούνται υπό τα "λοιπά", για τη δε περιοχή αντισυμβαλλομένου χρησιμοποιείται η τιμή "Z5" του καταλόγου κωδικών CL_COUNT_AREA.

Τομέας αντισυμβαλλομένου της λογιστικής κατάστασης

Όπως συμβαίνει και με την περιοχή αντισυμβαλλομένου, ο τομέας αντισυμβαλλομένου δεν καταγράφεται στο εν λόγω σύστημα παροχής στοιχείων και τα στοιχεία ηλεκτρονικού χρήματος ορίζονται επί του παρόντος χωρίς αναφορά στον τομέα που το κατέχει. Ο τομέας αντισυμβαλλομένου δεν ορίζεται, οπότε χρησιμοποιείται η τιμή "0000" του καταλόγου κωδικών CL_COUNT_SECTOR.

Νόμισμα συναλλαγής

Τα στοιχεία ηλεκτρονικού χρήματος παρέχονται σύμφωνα με ανάλυση κατά νόμισμα, οι δε εκδόσεις σε ευρώ ("EUR") και σε άλλα νομίσματα ("Z06") καταγράφονται χωριστά.

3. Διαβίβαση στοιχείων

Οι ΕθνΚΤ διαβιβάζουν στην ΕΚΤ τις σειρές στοιχείων ηλεκτρονικού χρήματος που καταγράφονται στο εν λόγω σύστημα παροχής στοιχείων τουλάχιστον δύο φορές ετησίως και, συγκεκριμένα, έως και την τελευταία εργάσιμη ημέρα του Μαρτίου και του Σεπτεμβρίου. Οι ΕθνΚΤ δύνανται να διαβιβάζουν τα στοιχεία σε τακτικότερη βάση, ανάλογα με τη συχνότητα με την οποία αυτά καθίστανται διαθέσιμα, και, συγκεκριμένα, έως και την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μήνα που έπεται του τέλους της περιόδου αναφοράς(4).

(1) Επί του παρόντος, τα στοιχεία σχετικά με το ηλεκτρονικό χρήμα που εκδίδουν τα μη-ΝΧΙ παρέχονται στην ΕΚΤ σε λογιστικό φύλλο Εxcel. Στο εν λόγω σύστημα παροχής στοιχείων δεν ορίζεται κλείδα σειράς για το στοιχείο αυτό. Οι σειρές στοιχείων θα πρέπει να παρέχονται στην ΕΚΤ από όσα κράτη μέλη εμπίπτουν σε αυτή την περίπτωση, σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα που ορίζεται στην παράγραφο 3.

(2) Ο τελευταίος μήνας του τριμήνου ή ο τελευταίος μήνας του εξαμήνου στον οποίο αναφέρεται το στοιχείο.

(3) Όπως ορίζεται στον πίνακα 1 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13 της 22ας Νοεμβρίου 2001 σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1, όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8, ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

(4) Εφόσον για ορισμένες ΕθνΚΤ η προθεσμία παροχής των διαθέσιμων στοιχείων για τα υπόλοιπα ηλεκτρονικού χρήματος είναι μεγαλύτερη, τα τελευταία διαθέσιμα στοιχεία μπορούν να παρέχονται έως και την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μήνα.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V

ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΑΚΡΟΠΡΟΛΗΠΤΙΚΗΣ ΑΝΑΛΥΣΗΣ

ΣΥΣΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΓΙΑ ΤΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

Εισαγωγή

1. Για τη διεξαγωγή μακροπροληπτικής ανάλυσης του τραπεζικού συστήματος της Ευρωπαϊκής Ένωσης, απαιτείται ένα σύστημα παροχής στοιχείων λογιστικής κατάστασης για τα πιστωτικά ιδρύματα.

2. Επί του παρόντος παρέχονται στοιχεία αντλούμενα από ξεχωριστές λογιστικές καταστάσεις όσον αφορά την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ)/τις εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) και τα λοιπά νομισματικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (ΝΧΙ), σύμφωνα με τους πίνακες 1 έως 4 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13 της 22ας Νοεμβρίου 2001 σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(1), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(2). Ωστόσο, τα εν λόγω στοιχεία δεν είναι επαρκή για τους σκοπούς της μακροπροληπτικής ανάλυσης όσον αφορά τις χώρες όπου ο πληθυσμός παροχής στοιχείων των λοιπών ΝΧΙ περιλαμβάνει τόσο πιστωτικά ιδρύματα όσο και αμοιβαία κεφάλαια χρηματαγοράς (ΑΚΧΑ) και όπου η επίδραση των τελευταίων είναι σημαντική(3). Στις περιπτώσεις αυτές, απαιτείται ένα ξεχωριστό σύστημα παροχής στοιχείων αναφερόμενων αποκλειστικά σε πιστωτικά ιδρύματα, ώστε να υπολογίζονται οι μακροπροληπτικοί δείκτες που συνδέονται με το υποσύνολο των πιστωτικών ιδρυμάτων, γεγονός το οποίο ικανοποιεί επίσης τις ανάγκες της Επιτροπής (Eurostat) για λήψη ετήσιων στατιστικών στοιχείων όσον αφορά τις λογιστικές καταστάσεις για τους σκοπούς των στατιστικών των χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών.

Σύστημα παροχής στοιχείων

3. Για τον υπολογισμό των μακροπροληπτικών δεικτών, οι ΕθνΚΤ που πληρούν τα απαραίτητα κριτήρια παρέχουν ξεχωριστά στοιχεία αναφερόμενα αποκλειστικά σε πιστωτικά ιδρύματα, σύμφωνα με τους πίνακες 1, 2 και 4 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13. Για τον υπολογισμό των μακροπροληπτικών δεικτών, απαιτείται το σύνολο των στοιχείων του πίνακα 1(4). Όσον αφορά τους πίνακες 2 και 4, μέρος μόνο των σειρών στοιχείων που περιλαμβάνουν οι πίνακες αυτοί απαιτείται επί του παρόντος για τον υπολογισμό των μακροπροληπτικών δεικτών. Προκειμένου, πάντως, να καταστεί ευχερέστερη η διενέργεια της συμπληρωματικής παροχής στοιχείων και προς εξυπηρέτηση πιθανών μελλοντικών αναγκών, οι ΕθνΚΤ παρέχουν τις υπολειπόμενες σειρές στοιχείων προαιρετικά. Δεν απαιτούνται στοιχεία του πίνακα 3 (και, επομένως, δεν απαιτούνται συμπληρωματικά στατιστικά στοιχεία για τα πιστωτικά ιδρύματα). Τα στοιχεία για τα πιστωτικά ιδρύματα παρέχονται σε τριμηνιαία βάση, τόσο όσον αφορά τα υπόλοιπα όσο και τις διορθώσεις ροών, κατά περίπτωση.

4. Στο πλαίσιο του πίνακα 1 (υπόλοιπα και ροές), του πίνακα 2 και του πίνακα 4, οι ΕθνΚΤ παρέχουν αριθμητικά δεδομένα αναφερόμενα αποκλειστικά σε πιστωτικά ιδρύματα (βλ. συστήματα παροχής στοιχείων στο προσάρτημα 2). Ενώ για τον πίνακα 1 είναι υποχρεωτική η παροχή πλήρων στοιχείων(5), οι πίνακες 2 και 4 περιλαμβάνουν υποχρεωτικές και μη υποχρεωτικές σειρές.

5. Τα στοιχεία παρέχονται σε τριμηνιαία βάση, εντός 28 εργάσιμων ημερών από το τέλος της περιόδου αναφοράς (βλ. χρονοδιάγραμμα στο παράρτημα III).

6. Κατόπιν αιτήματος των χρηστών, οι ΕθνΚΤ παρέχουν επίσης στοιχεία για τις υποχρεώσεις από καταθέσεις, υπό τη μορφή πληροφοριακών στοιχείων. Τα εν λόγω στοιχεία αναγγέλλονται αναλυόμενα κατά πιστωτικά ιδρύματα (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών)/λοιπά ΝΧΙ/μη-ΝΧΙ. Εάν οι πληροφορίες αυτές δεν είναι διαθέσιμες, οι χρήστες έχουν συμφωνήσει να διατηρήσουν την έννοια των "καταθέσεων από ΝΧΙ", όπως προκύπτει από τον πίνακα 1 (δηλ. χωρίς περαιτέρω διακρίσεις εντός του τομέα των ΝΧΙ).

7. Τα απαιτούμενα για τους σκοπούς της μακροπροληπτικής ανάλυσης στοιχεία συνίστανται σε στοιχεία υπολοίπων και ροών, οι οποίες μάλιστα καταγράφονται ως αξίες συναλλαγών. Το γεγονός αυτό συνεπάγεται την ανάγκη παροχής των αποκαλούμενων στοιχείων διορθώσεων. Επί του παρόντος, τα εν λόγω στοιχεία διατίθενται αποκλειστικά για τα στοιχεία των υπολοίπων των πινάκων 1 και 2, όχι όμως και για τα στοιχεία του πίνακα 4. Στο πλαίσιο αυτό, εξακολουθεί να εξετάζεται η ανάγκη παροχής στοιχείων διορθώσεων για τον πίνακα 4. Στο μεταξύ, οι χρήστες θα βασίζονται μόνο σε διαφορές υπολοίπων που έχουν διορθωθεί λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών (όπως υπολογίζονται από την ΕΚΤ).

Πεδίο κάλυψης

8. Κατά κανόνα, τα συμπληρωματικά στοιχεία που παρέχονται για τη λογιστική κατάσταση των πιστωτικών ιδρυμάτων πρέπει να καλύπτουν το 100 % των ιδρυμάτων που ταξινομούνται στον τομέα αυτό. Στις περιπτώσεις που η πραγματική κάλυψη, από άποψη παρεχόμενων στοιχείων, είναι μικρότερη του 100 % λόγω εφαρμογής της αρχής της απλοποιημένης παροχής στοιχείων από τα μικρά πιστωτικά ιδρύματα, ζητείται από τις ΕθνΚΤ να προβούν σε αναγωγή των υποβληθέντων στοιχείων, ώστε να εξασφαλίσουν κάλυψη κατά 100 %, οπότε βελτιώνεται η συγκρισιμότητα των δεικτών μεταξύ κρατών μελών και διασφαλίζεται η συνέπεια με τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης του τομέα των ΝΧΙ, τα οποία επίσης υφίστανται αναγωγή.

Υποχρέωση παροχής στοιχείων

9. Οι ΕθνΚΤ των χωρών στις οποίες ο πληθυσμός παροχής στοιχείων των λοιπών ΝΧΙ περιλαμβάνει τόσο πιστωτικά ιδρύματα όσο και ΑΚΧΑ και στις οποίες η επίδραση των ΑΚΧΑ θεωρείται σημαντική από στατιστική άποψη, υποβάλλουν χωριστά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης που αφορούν πιστωτικά ιδρύματα, σύμφωνα με τα συστήματα παροχής στοιχείων των προσαρτημάτων 1 και 2. Η επίδραση των ΑΚΧΑ θεωρείται σημαντική, από στατιστική άποψη, στις περιπτώσεις που πληρούνται, ταυτόχρονα, αμφότερα τα ακόλουθα κριτήρια:

- Κριτήριο 1: Η διαφορά μεταξύ του συνόλου της λογιστικής κατάστασης του τομέα των ΝΧΙ και του συνόλου της λογιστικής κατάστασης του υποσυνόλου των πιστωτικών ιδρυμάτων υπερβαίνει τα 5 δισ. ευρώ σε σταθερή βάση,

και

- Κριτήριο 2: Τα ΝΧΙ εκτός των πιστωτικών ιδρυμάτων (δηλ. τα ΑΚΧΑ) επιδρούν σε πλέον του ενός στοιχεία του ενεργητικού ή του παθητικού της λογιστικής κατάστασης του τομέα των ΝΧΙ(6).

10. Τα κράτη μέλη που πληρούν επί του παρόντος και τα δύο κριτήρια είναι τα εξής: Γερμανία, Ισπανία, Γαλλία, Ιρλανδία, Ιταλία, Ελλάδα και Λουξεμβούργο. Ως εκ τούτου, οι ΕθνΚΤ των εν λόγω κρατών μελών υποβάλλουν στοιχεία σύμφωνα με το συμπληρωματικό σύστημα παροχής στοιχείων. Η πλήρωση των παραπάνω κριτηρίων παρακολουθείται ανά τακτά χρονικά διαστήματα.

11. Η ΕΚΤ θα πραγματοποιεί ετήσια αξιολόγηση του συστήματος παροχής στοιχείων.

(1) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(2) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

(3) Για τη σπουδαιότητα της επίδρασης των ΑΚΧΑ στα στοιχεία των λοιπών ΝΧΙ, βλέπε παρακάτω. Επιπροσθέτως, σε ορισμένες χώρες υπάρχει μικρός αριθμός λοιπών ιδρυμάτων που ταξινομούνται ως ΝΧΙ, τα οποία ωστόσο είναι ελάσσονος σημασίας.

(4) Με την προφανή εξαίρεση του στοιχείου του παθητικού "Μερίδια ΑΚΧΑ".

(5) Εξαιρουμένου του στοιχείου "Μερίδια ΑΚΧΑ".

(6) Για παράδειγμα, το εν λόγω κριτήριο πληρούται όταν η λογιστική κατάσταση του τομέα των ΑΚΧΑ επιδρά σε ένα στοιχείο του παθητικού ("μερίδια ΑΚΧΑ") και σε δύο ή περισσότερα στοιχεία του ενεργητικού (π.χ. "τίτλοι εκτός από μετοχές σε ευρώ που εκδίδονται από την εγχώρια γενική κυβέρνηση" και "τίτλοι εκτός από μετοχές σε ευρώ που εκδίδονται από εγχώρια ΝΧΙ"). Το ίδιο κριτήριο πληρούται επίσης όταν η λογιστική κατάσταση των ΑΚΧΑ επιδρά σε δύο στοιχεία του παθητικού (π.χ. "μερίδια ΑΚΧΑ" και "καταθέσεις σε ευρώ εγχώριων ΝΧΙ") και σε ένα στοιχείο του ενεργητικού (π.χ. "τίτλοι εκτός από μετοχές σε ευρώ που εκδίδονται από την εγχώρια γενική κυβέρνηση"). Αντιθέτως, το κριτήριο αυτό δεν πληρούται όταν η λογιστική κατάσταση των ΑΚΧΑ επιδρά σε ένα μόνο στοιχείο του παθητικού και σε ένα στοιχείο του ενεργητικού.

Προσάρτημα 1

ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΔΙΑΒΙΒΑΣΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΑΠΟ ΤΙΣ ΕθνΚΤ ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΕΚΤ

Σύστημα παροχής στοιχείων για τα πιστωτικά ιδρύματα

1. Το σύστημα παροχής στοιχείων, το οποίο καθορίζεται στο προσάρτημα 2, ισχύει αποκλειστικά για τα πιστωτικά ιδρύματα κατά την έννοια του κοινοτικού δικαίου, ενώ οι πίνακες 1 έως 4 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13 της 22ας Νοεμβρίου 2001 σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(1), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(2), καλύπτουν στοιχεία της λογιστικής κατάστασης ολόκληρου του τομέα των λοιπών νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ).

2. Οι κωδικοί που χρησιμοποιούνται για τα στοιχεία του εν λόγω συστήματος ανήκουν στην οικογένεια κλειδών των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, οι διαστάσεις και τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα των οποίων παρουσιάζονται στο παράρτημα XIII. Σημειώνεται ότι:

- εφόσον τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης που αφορούν αποκλειστικά πιστωτικά ιδρύματα παρέχονται σε τριμηνιαία βάση, η διάσταση 1 (συχνότητα) λαμβάνει πάντοτε την τιμή "Q" (Quarterly: τριμηνιαίως),

- η διάσταση 4 (ανάλυση του τομέα αναφοράς της λογιστικής κατάστασης) λαμβάνει την τιμή "R" (Reserve Requirements: πιστωτικά ιδρύματα που υπόκεινται στην υποχρέωση διατήρησης ελάχιστων αποθεματικών) για όλα τα στοιχεία.

3. Το σύστημα παροχής στοιχείων αποτελείται από επτά πίνακες: πίνακας "1_πιστωτικά ιδρύματα (υπόλοιπα)", πίνακας "2_πιστωτικά ιδρύματα (υπόλοιπα)", πίνακας "4_πιστωτικά ιδρύματα (υπόλοιπα)", πίνακας "1_πιστωτικά ιδρύματα - επανακατηγοριοποιήσεις", πίνακας "1_πιστωτικά ιδρύματα - αναπροσαρμογές αξίας", πίνακας "2_πιστωτικά ιδρύματα - επανακατηγοριοποιήσεις" και πίνακας "2_πιστωτικά ιδρύματα - αναπροσαρμογές αξίας".

4. Ο πίνακας "1_πιστωτικά ιδρύματα (υπόλοιπα)" απεικονίζει τον αντίστοιχο μηνιαίο πίνακα 1 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13. Για τον πίνακα "1_πιστωτικά ιδρύματα" απαιτείται παροχή πλήρων στοιχείων, εξαιρουμένου του στοιχείου "Μερίδια ΑΚΧΑ".

5. Ο πίνακας "2_πιστωτικά ιδρύματα (υπόλοιπα)", ο οποίος απεικονίζει τον αντίστοιχο τριμηνιαίο πίνακα 2 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, περιλαμβάνει υποχρεωτικές και μη υποχρεωτικές σειρές. Οι υποχρεωτικές σειρές καλύπτουν καταθέσεις και δάνεια έναντι του υπόλοιπου κόσμου με περαιτέρω ανάλυση κατά τομέα. Στο σχετικό επισυναπτόμενο πίνακα, τα πεδία με τα υποχρεωτικά στοιχεία εμφανίζονται με έντονο μαύρο πλαίσιο.

6. Ο πίνακας "4_πιστωτικά ιδρύματα (υπόλοιπα)", ο οποίος απεικονίζει τον αντίστοιχο τριμηνιαίο πίνακα 4 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, περιλαμβάνει υποχρεωτικές και μη υποχρεωτικές σειρές. Μόνον οι σειρές που αφορούν δάνεια έναντι του υπόλοιπου κόσμου, με τις αντίστοιχες αναλύσεις κατά τομέα και νόμισμα, αντιμετωπίζονται ως υποχρεωτικές. Στο σχετικό επισυναπτόμενο πίνακα, τα πεδία με τα υποχρεωτικά στοιχεία εμφανίζονται με έντονο μαύρο πλαίσιο. Ωστόσο, προκειμένου να καταστεί ευχερέστερη η διενέργεια της συμπληρωματικής παροχής στοιχείων και προς εξυπηρέτηση πιθανών μελλοντικών αναγκών, οι ΕθνΚΤ παρακινούνται να παρέχουν τις υπολειπόμενες σειρές στοιχείων σε προαιρετική βάση.

7. Οι τέσσερεις υπόλοιποι πίνακες που αφορούν διορθώσεις έχουν προσαρμοστεί με βάση τους αντίστοιχους πίνακες του παραρτήματος IX. Ορισμένες μικρές αλλαγές εισάγονται στον πίνακα, προκειμένου να ελαχιστοποιηθεί ο φόρτος εργασίας που συνεπάγεται η παροχή στοιχείων για τις εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ). Στο σχετικό επισυναπτόμενο πίνακα, τα πεδία με τα υποχρεωτικά στοιχεία εμφανίζονται με έντονο μαύρο πλαίσιο. Ωστόσο, προκειμένου να καταστεί ευχερέστερη η διενέργεια της συμπληρωματικής παροχής στοιχείων και προς εξυπηρέτηση πιθανών μελλοντικών αναγκών, οι ΕθνΚΤ παρακινούνται να παρέχουν τις υπολειπόμενες σειρές στοιχείων σε προαιρετική βάση.

(1) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(2) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

Προσάρτημα 2

ΥΠΟΛΟΙΠΑ

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Τα πεδία με έντονο μαύρο πλαίσιο αφορούν υποχρεωτικά στοιχεία

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Τα πεδία με έντονο μαύρο πλαίσιο αφορούν υποχρεωτικά στοιχεία.

Eπανακατηγοριοποιήσεις

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Τα πεδία με έντονο μαύρο πλαίσιο αφορούν υποχρεωτικά στοιχεία.

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Τα πεδία με έντονο μαύρο πλαίσιο αφορούν υποχρεωτικά στοιχεία.

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Τα πεδία με έντονο μαύρο πλαίσιο αφορούν υποχρεωτικά στοιχεία.

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Τα πεδία με έντονο μαύρο πλαίσιο αφορούν υποχρεωτικά στοιχεία.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ VI

ΔΙΑΡΘΡΩΤΙΚΟΙ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ

ΣΥΣΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΚΑΙ ΟΔΗΓΙΕΣ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ

Εισαγωγή

1. Για τους σκοπούς της τακτικής ανάλυσης της τραπεζικής διάρθρωσης στην Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ), η επιτροπή τραπεζικής εποπτείας χρειάζεται στοιχεία ενόψει της κατάρτισης διαφόρων διαρθρωτικών στατιστικών δεικτών. Ο κατάλογος των διαρθρωτικών στατιστικών δεικτών περιλαμβάνει 29 σειρές, δώδεκα εκ των οποίων είναι δυνατό να καταρτίζονται με βάση τα στοιχεία που διαθέτει ήδη η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ). Η κατάρτιση 14 περαιτέρω δεικτών είναι δυνατή μόνο βάσει πρόσθετων στοιχείων που συλλέγουν οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ), ενώ οι υπόλοιποι τρεις δείκτες καταρτίζονται από την ομάδα εργασίας για τις τραπεζικές εξελίξεις, με χρήση άλλων, μη εναρμονισμένων πηγών.

2. Στο παρόν παράρτημα παρουσιάζεται ένα σύστημα παροχής στοιχείων, καθώς και οδηγίες κατάρτισης όσον αφορά τους 14 δείκτες που καταρτίζονται βάσει των στοιχείων που παρέχουν οι ΕθνΚΤ. Η συλλογή των στοιχείων αυτών βασίζεται σε πληροφορίες που διαθέτει ήδη το Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών (ΕΣΚΤ).

3. Στη συνέχεια παρατίθεται ο πλήρης κατάλογος των δεικτών. Όσοι δείκτες καταρτίζονται με χρήση πρόσθετων στοιχείων που υποβάλλουν οι ΕθνΚΤ αναγράφονται με έντονους χαρακτήρες.

ΠΙΝΑΚΑΣ 1

Διαρθρωτικοί δείκτες αναλυόμενοι κατά κατηγορία πηγής στοιχείων

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Ενότητα 1. Σύστημα παροχής στοιχείων

4. Στο προσάρτημα 1 επισυνάπτεται το σύστημα παροχής στοιχείων που πρέπει να εφαρμόζεται κατά τη διαβίβαση των υπό εξέταση στοιχείων. Τα στοιχεία υπολογισμού των διαρθρωτικών δεικτών που αφορούν πιστωτικά ιδρύματα είναι ανάγκη να παρέχονται με μηνιαία συχνότητα, αναγγέλλονται δε έως το τέλος Μαρτίου κάθε έτους και αφορούν το προηγούμενο έτος. Αναμένεται ότι η εν λόγω υποχρέωση από άποψη προθεσμιών θα είναι δυνατό να εφαρμόζεται σε σχέση με όλους τους δείκτες, με εξαίρεση το δείκτη 3 "αριθμός υπαλλήλων πιστωτικών ιδρυμάτων", για τον οποίο θα πρέπει, εάν είναι εφικτό, να αναγγέλλονται σχετικά στοιχεία έως το τέλος Μαΐου κάθε έτους και να αφορούν το προηγούμενο έτος.

5. Οι υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων αφορούν στοιχεία υπό μορφή υπολοίπων, απόλυτων αριθμών ή αναλογιών, ανάλογα με την περίπτωση. Εκτός από τα υπόλοιπα θα πρέπει να παρέχονται διορθώσεις ροών, εφόσον είναι διαθέσιμες. Όσον αφορά τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης, οι διορθώσεις ροών αφορούν αναπροσαρμογές αξίας και συναλλαγματικών ισοτιμιών, διαγραφές και επανακατηγοριοποιήσεις. Για την απλοποίηση του συστήματος παροχής στοιχείων, οι διορθώσεις ροών θα πρέπει να υποβάλλονται ως ενιαίο σύνολο, χωρίς περαιτέρω ανάλυση κατά είδος διόρθωσης. Εάν οι διορθώσεις ροών δεν είναι διαθέσιμες, οι χρήστες βασίζονται μόνο σε διαφορές υπολοίπων που διορθώνονται λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών (τις οποίες υπολογίζει η ΕΚΤ). Στην περίπτωση απόλυτων αριθμών ή αναλογιών δεν υφίστανται διορθώσεις ροών.

6. Κατ' αρχήν, τα συλλεγόμενα στοιχεία θα πρέπει να παρέχουν 100 % κάλυψη των ιδρυμάτων που ορίζονται ως πιστωτικά βάσει του κοινοτικού δικαίου (βλ. ενότητα I.2 του πρώτου μέρους του παραρτήματος Ι του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13 της 22ας Νοεμβρίου 2001 σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(1), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(2)). Στην περίπτωση που η πραγματική κάλυψη των παρεχόμενων στοιχείων είναι μικρότερη του 100 %, λόγω εφαρμογής της αρχής της απλοποιημένης παροχής στοιχείων από τα μικρά ΝΧΙ, οι ΕθνΚΤ οφείλουν να προβαίνουν σε αναγωγή των υποβαλλόμενων στοιχείων, ούτως ώστε να επιτυγχάνεται κάλυψη κατά 100 %. Κατ' αυτόν τον τρόπο διασφαλίζεται η συγκρισιμότητα των δεικτών μεταξύ των κρατών μελών και η συμφωνία με τα στοιχεία λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ, τα οποία υποβάλλονται σε αναγωγή σύμφωνα με το παράρτημα XIV.

7. Κατά τη λήψη των στοιχείων η ΕΚΤ προβαίνει σε απλούς ελέγχους ως προς τη συμφωνία. Για παράδειγμα, εάν ο δείκτης 18 είναι μηδενικός, τότε και ο δείκτης 19 πρέπει να είναι μηδενικός. Το ίδιο ισχύει για τους δείκτες 20-21, 23-24 και 25-26. Επιπλέον, μπορεί να διενεργείται έλεγχος διασταύρωσης στοιχείων μεταξύ των δεικτών 18 και 23 και του καταλόγου των ΝΧΙ. Στο προσάρτημα 2 επισυνάπτονται οι οδηγίες διαβίβασης.

Ενότητα 2. Οδηγίες κατάρτισης

8. Οι ΕθνΚΤ παρέχουν στοιχεία αναφορικά με 14 δείκτες (δεύτερη ομάδα του πίνακα 1), σύμφωνα με τους κατωτέρω εννοιολογικούς και μεθοδολογικούς κανόνες. Γενικός στόχος είναι η διασφάλιση, στο μέγιστο δυνατό βαθμό, της τήρησης των στατιστικών αρχών που εφαρμόζονται στην κατάρτιση των στοιχείων νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής (τα οποία χρησιμοποιούνται για τους περισσότερους δείκτες της πρώτης ομάδας του πίνακα 1). Για παράδειγμα, θα πρέπει να πραγματοποιείται συγκέντρωση και όχι ενοποίηση των στοιχείων· η αρχή της κατοικίας θα πρέπει να συμφωνεί με την αποκαλούμενη "προσέγγιση της χώρας υποδοχής"· τα στοιχεία λογιστικής κατάστασης θα πρέπει να παρέχονται σε ακαθάριστη βάση κ.λπ.

9. Στη συνέχεια περιγράφονται τα στοιχεία που πρέπει να παρέχουν οι ΕθνΚΤ. Αυτές οφείλουν να αναφέρουν στην ΕΚΤ τυχόν αποκλίσεις από τους κατωτέρω ορισμούς και κανόνες, προκειμένου να παρακολουθείται η πρακτική που ακολουθείται σε κάθε χώρα. Πληροφορίες για τυχόν αποκλίσεις θα πρέπει να αναφέρονται στην τελευταία στήλη του πίνακα του συστήματος παροχής στοιχείων.

10. Δείκτης 2: αριθμός τοπικών μονάδων ("υποκαταστημάτων") πιστωτικών ιδρυμάτων. Ο εν λόγω δείκτης αφορά τον αριθμό των υποκαταστημάτων στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Ο ορισμός της τοπικής μονάδας περιλαμβάνεται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13: "τα υποκαταστήματα αποτελούν οντότητες μη εταιρικής μορφής (στερούμενες αυτοτελούς νομικής υπόστασης), ανήκουσες εξ ολοκλήρου στη μητρική εταιρεία"(3). Το γεγονός αυτό υποδηλώνει ότι ο εν λόγω δείκτης θα πρέπει να περιλαμβάνει μόνο υποκαταστήματα που ανήκουν σε πιστωτικά ιδρύματα, όχι όμως και τα γραφεία των θεσμικών μονάδων που δεν αποτελούν αυτά καθ' εαυτά πιστωτικά ιδρύματα, ακόμη και εάν ανήκουν στην ίδια ομάδα με αυτά. Η εν λόγω διάκριση είναι αναγκαία προς αποφυγή τυχόν στρεβλώσεων κατά τη σύγκριση του δείκτη αυτού, π.χ., με το δείκτη 7 για το σύνολο ενεργητικού πιστωτικών ιδρυμάτων.

11. Για λόγους συνέπειας όλες οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να χρησιμοποιούν τον ορισμό της ΕΚΤ για τα υποκαταστήματα.

12. Δείκτης 3: αριθμός υπαλλήλων πιστωτικών ιδρυμάτων. Ο δείκτης αυτός αφορά το μέσο αριθμό του απασχολούμενου προσωπικού στη διάρκεια του έτους αναφοράς. Ο ορισμός που χρησιμοποιείται για τον εν λόγω δείκτη είναι αντίστοιχος με εκείνον της Εurostat(4). Ωστόσο, στα σχετικά στοιχεία θα πρέπει να περιλαμβάνεται μόνο το προσωπικό που απασχολούν τα πιστωτικά ιδρύματα. Δεν θα πρέπει να περιλαμβάνονται οι υπάλληλοι χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων που δεν αποτελούν αυτά καθ' εαυτά πιστωτικά ιδρύματα, ακόμη και εάν αυτά τα ιδρύματα ανήκουν στην ίδια ομάδα.

13. Δείκτης 5: μερίδιο των πέντε μεγαλύτερων πιστωτικών ιδρυμάτων στο σύνολο του ενεργητικού (CR5). Ο εν λόγω δείκτης αφορά τη συγκέντρωση της τραπεζικής δραστηριότητας. Για τον υπολογισμό του, οι χρήστες προτιμούν να εφαρμόζουν ενοποιημένη "ομαδική προσέγγιση", σύμφωνα με την οποία δύο ή περισσότερα ιδρύματα που ανήκουν στην ίδια ομάδα λογίζονται ως ένα ίδρυμα. Επί του παρόντος δεν είναι δυνατή η εφαρμογή παρόμοιας μεθόδου όσον αφορά τα στοιχεία νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής, για δύο λόγους. Πρώτον, διότι τα στοιχεία νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής δεν είναι ενοποιημένα(5) και, ως εκ τούτου, δεν θα ήταν δυνατό να λαμβάνονται υπόψη οι λογιστικές καταστάσεις άλλων ιδρυμάτων της ίδιας ομάδας ούτε να συμψηφίζονται οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις εντός της ομάδας. Δεύτερον, διότι οι πληροφορίες σχετικά με την κυριότητα μπορεί να μην είναι διαθέσιμες σε κάθε περίπτωση και θα έπρεπε να παρέχονται από εποπτικές πηγές.

14. Για τους λόγους αυτούς οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να υιοθετούν μια μη ενοποιημένη "συγκεντρωτική" προσέγγιση κατά τον υπολογισμό του δείκτη 5, δηλαδή θα πρέπει 1) να κατατάσσουν τα σύνολα της λογιστικής κατάστασης των πιστωτικών ιδρυμάτων παροχής στοιχείων, 2) να υπολογίζουν το άθροισμα των πέντε μεγαλυτέρων συνόλων της λογιστικής κατάστασης και το άθροισμα όλων των συνόλων της λογιστικής κατάστασης και 3) να διαιρούν τα δύο αυτά αριθμητικά μεγέθη. Τα παρεχόμενα στην ΕΚΤ στοιχεία θα πρέπει να εκφράζονται ως ποσοστά (π.χ. η τιμή 72,4296% θα πρέπει να αναγγέλλεται ως 72,4296 και όχι ως 0,7243). Μολονότι η σύνθεση των πέντε μεγαλυτέρων τραπεζών είναι δυνατό να μεταβάλλεται με την πάροδο του χρόνου, οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να αναγγέλλουν μόνο το μερίδιο των πέντε μεγαλύτερων πιστωτικών ιδρυμάτων σε συγκεκριμένη χρονική στιγμή (τέλος Δεκεμβρίου του έτους αναφοράς).

15. Δείκτης 6: δείκτης Ηerfindahl για το σύνολο του ενεργητικού των πιστωτικών ιδρυμάτων. Όπως και ο προηγούμενος δείκτης, έτσι κι αυτός αφορά τη συγκέντρωση της τραπεζικής δραστηριότητας. Οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να υιοθετούν, στο βαθμό του δυνατού, μια "συγκεντρωτική" προσέγγιση. Ο υπολογισμός του εν λόγω δείκτη θα ήταν απολύτως ακριβής, μόνον εάν υπήρχε χωριστή λογιστική κατάσταση για κάθε πιστωτικό ίδρυμα. Καθώς όμως στο πλαίσιο της νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής, οι ομάδες πιστωτικών ιδρυμάτων έχουν, κατ' εξαίρεση, τη δυνατότητα να παρέχουν στοιχεία σε ενοποιημένη βάση, ενδέχεται να μην είναι διαθέσιμες όλες οι απαραίτητες στατιστικές πληροφορίες (πρόκειται ενδεχομένως για την περίπτωση της Rabobank στις Κάτω Χώρες). Στην περίπτωση αυτή, στον υπολογισμό του δείκτη Ηerfindahl θα πρέπει να περιλαμβάνεται η συγκεντρωτική λογιστική κατάσταση κάθε πιστωτικού ιδρύματος που ανήκει στην ομάδα, με χρήση ενδεχομένως των λογιστικών στοιχείων που περιέχονται στις ετήσιες λογιστικές καταστάσεις των εν λόγω ιδρυμάτων. Επιπλέον, ενδέχεται να μην παρέχονται στοιχεία στο τέλος του έτους από όλα τα μικρά πιστωτικά ιδρύματα. Στην περίπτωση αυτή θα πρέπει να πραγματοποιείται αναγωγή των εν λόγω στοιχείων.

16. Οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να παρέχουν στην ΕΚΤ το δείκτη Ηerfindhal σύμφωνα με τον ακόλουθο τύπο:

>ΑΝΑΦΟΡΑ ΣΕ ΓΡΑΦΙΚΟ>, όπου:

n = ο συνολικός αριθμός των πιστωτικών ιδρυμάτων της χώρας, Xi = το σύνολο του ενεργητικού των πιστωτικών ιδρυμάτων και X = [sum ]ni = 1Xi = το σύνολο του ενεργητικού όλων των πιστωτικών ιδρυμάτων της χώρας. Η τιμή του δείκτη αντιστοιχεί στο άθροισμα των τετραγώνων των μεριδίων της αγοράς όλων των πιστωτικών ιδρυμάτων στην τραπεζική δραστηριότητα.

17. Δείκτης 15: σύνολο επενδύσεων ασφαλιστικών επιχειρήσεων. Για τους σκοπούς της κατάρτισης του εν λόγω δείκτη(6), ως ασφαλιστική ορίζεται η επιχείρηση που έχει λάβει διοικητική άδεια σύμφωνα με το άρθρο 6 της πρώτης οδηγίας 73/239/ΕΟΚ του Συμβουλίου της 24ης Ιουλίου 1973 περί συντονισμού των νομοθετικών, κανονιστικών και διοικητικών διατάξεων που αφορούν την ανάληψη δραστηριότητος πρωτασφαλίσεως, εκτός της ασφαλίσεως ζωής, και την άσκηση αυτής(7) ή το άρθρο 6 της πρώτης οδηγίας 79/267/ΕΟΚ του Συμβουλίου περί συντονισμού των νομοθετικών, κανονιστικών και διοικητικών διατάξεων που αφορούν την ανάληψη της δραστηριότητος της πρωτασφαλίσεως ζωής και την άσκηση αυτής(8). Δεν περιλαμβάνονται δραστηριότητες αντασφάλισης. Οι πληροφορίες αφορούν το σύνολο των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού των εν λόγω επιχειρήσεων, το οποίο προκύπτει από την αφαίρεση των μη χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού (όπως πάγια στοιχεία του ενεργητικού) από το σύνολο της συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης. Προκειμένου να επιτευχθεί 100% κάλυψη, πραγματοποιείται αναγωγή των αριθμητικών δεδομένων, εφόσον κρίνεται απαραίτητο. Εάν δεν υπάρχουν χωριστά πληροφορίες για τις ασφαλιστικές επιχειρήσεις, ο δείκτης αυτός μπορεί να συνδυαστεί με το δείκτη 17 "σύνολο ενεργητικού υπό τη διαχείριση συνταξιοδοτικών ταμείων" και να προκύψει ένας ενιαίος δείκτης. Οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να σημειώνουν κατάλληλα τις σειρές, εάν εφαρμόζουν "συνδυαστική" καταγραφή.

18. Δείκτης 17: σύνολο ενεργητικού υπό τη διαχείριση συνταξιοδοτικών ταμείων. Τα εν λόγω στοιχεία αφορούν τα σύνολα της συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης των αποκαλούμενων "αυτόνομων συνταξιοδοτικών ταμείων", ήτοι μεμονωμένων θεσμικών μονάδων, κύρια δραστηριότητα των οποίων είναι η παροχή υπηρεσιών συνταξιοδότησης· δεν είναι ασφαλιστικές επιχειρήσεις(9). Εάν δεν υπάρχουν χωριστά στοιχεία για τα συνταξιοδοτικά ταμεία, ο δείκτης αυτός μπορεί να συνδυαστεί με το δείκτη 15 και να προκύψει ένας ενιαίος δείκτης ο οποίος θα αναγγέλλεται στο δείκτη 15. Στην περίπτωση αυτή, για το δείκτη 17 θα πρέπει να αναγγέλλεται μηδενική απόδοση.

19. Δείκτης 18: αριθμός υποκαταστημάτων πιστωτικών ιδρυμάτων σε χώρες του ΕΟΧ. Ο δείκτης αυτός αφορά τον αριθμό των υποκαταστημάτων που ανήκουν σε πιστωτικά ιδρύματα κατοίκους άλλων χωρών του ΕΟΧ, δηλαδή δεν περιλαμβάνει τα εγχώρια υποκαταστήματα. Εάν ένα πιστωτικό ίδρυμα διαθέτει πλείονα υποκαταστήματα σε συγκεκριμένη χώρα, υπολογίζεται ως ένα. Καθώς τα στοιχεία που συλλέγονται για τους σκοπούς του καταλόγου των ΝΧΙ άρχισαν να διατίθενται στην ΕΚΤ μόλις από τον Ιανουάριο του 1999, οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να παρέχουν τα μη διαθέσιμα στοιχεία για το τέλος των ετών 1997 και 1998. Οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι τα στοιχεία από το τέλος του 1999 και εφεξής συμφωνούν με τα στοιχεία που παρέχονται στο πλαίσιο του καταλόγου των ΝΧΙ.

20. Δείκτης 19: σύνολο ενεργητικού υποκαταστημάτων πιστωτικών ιδρυμάτων σε χώρες του ΕΟΧ. Ο εν λόγω δείκτης αφορά το σύνολο της συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης των υποκαταστημάτων που καλύπτει ο δείκτης 18.

21. Δείκτης 20: αριθμός θυγατρικών των πιστωτικών ιδρυμάτων σε χώρες του ΕΟΧ. Ο δείκτης αυτός αφορά τον αριθμό των θυγατρικών που υπόκεινται στον έλεγχο πιστωτικού ιδρύματος κατοίκου άλλων χωρών του ΕΟΧ, δηλαδή δεν περιλαμβάνει εγχώριες θυγατρικές. Στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 παρέχεται ο ορισμός της ΕΚΤ για τις θυγατρικές: "Οι θυγατρικές αποτελούν χωριστές οντότητες εταιρικής μορφής, στις οποίες κάποια άλλη οντότητα κατέχει την πλειοψηφία ή το σύνολο του μετοχικού κεφαλαίου". Δεν θα πρέπει να υπολογίζονται όλες οι θυγατρικές, αλλά μόνον όσες αποτελούν αυτές καθ' εαυτές πιστωτικά ιδρύματα.

22. Δείκτης 21: σύνολο ενεργητικού θυγατρικών των πιστωτικών ιδρυμάτων σε χώρες του ΕΟΧ. Ο εν λόγω δείκτης αφορά το σύνολο της συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης των θυγατρικών που καλύπτει ο δείκτης 20.

23. Δείκτης 23: αριθμός υποκαταστημάτων πιστωτικών ιδρυμάτων σε τρίτες χώρες. Ο δείκτης αυτός αφορά τον αριθμό των υποκαταστημάτων κατοίκων που ανήκουν σε πιστωτικά ιδρύματα κατοίκους τρίτων χωρών. Ως τρίτες χώρες νοούνται οι χώρες που δεν ανήκουν στον ΕΟΧ. Εάν ένα πιστωτικό ίδρυμα διαθέτει πλέον του ενός υποκαταστήματα σε συγκεκριμένη χώρα, υπολογίζεται ως ένα. Και στην περίπτωση αυτή οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι τα στοιχεία συμφωνούν με τα στοιχεία που παρέχονται στο πλαίσιο του καταλόγου των ΝΧΙ.

24. Δείκτης 24: σύνολο ενεργητικού υποκαταστημάτων πιστωτικών ιδρυμάτων σε τρίτες χώρες. Ο εν λόγω δείκτης αφορά το σύνολο της συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης των υποκαταστημάτων που καλύπτει ο δείκτης 23.

25. Δείκτης 25: αριθμός θυγατρικών των πιστωτικών ιδρυμάτων σε τρίτες χώρες. Ο δείκτης αυτός αφορά τον αριθμό των θυγατρικών οι οποίες είναι κάτοικοι της εθνικής τους επικράτειας και ελέγχονται από πιστωτικά ιδρύματα κατοίκους τρίτων χωρών.

26. Δείκτης 26: σύνολο ενεργητικού θυγατρικών των πιστωτικών ιδρυμάτων σε τρίτες χώρες. Ο εν λόγω δείκτης αφορά το σύνολο της συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης των θυγατρικών που καλύπτει ο δείκτης 25.

(1) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(2) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

(3) Η μεταβλητή αυτή συλλέγεται επίσης από τη Εurostat, με μεγάλη όμως χρονική υστέρηση. Η Εurostat ορίζει την τοπική μονάδα ως μία επιχείρηση ή ένα τμήμα της (π.χ. εργαστήριο, εργοστάσιο, κατάστημα, γραφείο, ορυχείο, αποθήκη) που βρίσκεται σε καθορισμένη γεωγραφική θέση. Σ' αυτόν τον τόπο ή απ' αυτόν τον τόπο ασκούνται οικονομικές δραστηριότητες στα πλαίσια των οποίων, εκτός εξαιρέσεων, ένα ή περισσότερα άτομα εργάζονται (ενδεχομένως με καθεστώς μερικής απασχόλησης) για λογαριασμό μιας και της αυτής επιχείρησης. Βλ. Eurostat, "Methodological manual for statistics on credit institutions", έκδοση 1.8, Δεκέμβριος 2001, σ. 11 και σ. 23. Το εν λόγω εγχειρίδιο διατίθεται από την Εurostat μόνο στην αγγλική γλώσσα, κατ' αίτηση των ενδιαφερομένων.

(4) Ο δείκτης αυτός συλλέγεται επίσης από την Εurostat, η οποία χρησιμοποιεί τον ακόλουθο ορισμό: Ο αριθμός απασχολουμένων ατόμων ορίζεται ως ο συνολικός αριθμός των ατόμων που εργάζονται στην υπό εξέταση μονάδα (συμπεριλαμβανομένων των εργαζόμενων ιδιοκτητών, των συνεταίρων που εργάζονται κανονικά στη μονάδα και των μελών της οικογένειας που εργάζονται αμισθί), καθώς και των ατόμων που εργάζονται εκτός της μονάδας, ανήκουν όμως σε αυτήν και αμείβονται από αυτήν (π.χ. αντιπρόσωποι πωλήσεων, προσωπικό παράδοσης εμπορευμάτων, συνεργεία επισκευής και συντήρησης). Περιλαμβάνει τα άτομα που απουσιάζουν για σύντομη χρονική περίοδο (π.χ. με αναρρωτική άδεια, άδεια μετ' αποδοχών ή ειδική άδεια) καθώς και τα άτομα που απεργούν, όχι όμως εκείνα που απουσιάζουν επ' αόριστον. Περιλαμβάνει επίσης όσους θεωρούνται εργαζόμενοι με μερική απασχόληση σύμφωνα με τη νομοθεσία της εκάστοτε χώρας και συμπεριλαμβάνονται στην κατάσταση μισθοδοσίας, καθώς και τους εποχικούς εργαζόμενους, τους μαθητευόμενους και τους εργαζόμενους κατ' οίκον, οι οποίοι περιλαμβάνονται στην κατάσταση μισθοδοσίας. Ο αριθμός των απασχολούμενων ατόμων δεν περιλαμβάνει το εργατικό δυναμικό που παρέχουν στη μονάδα άλλες επιχειρήσεις, τα άτομα που εκτελούν εργασίες επισκευής και συντήρησης στην υπό εξέταση μονάδα εκ μέρους άλλων επιχειρήσεων, καθώς και τα άτομα που υπηρετούν την υποχρεωτική στρατιωτική τους θητεία. Τα μέλη της οικογένειας που εργάζονται αμισθί είναι τα άτομα που ζουν μαζί με τον ιδιοκτήτη της μονάδας και εργάζονται κανονικά στη μονάδα, αλλά δεν έχουν σύμβαση εργασίας και δεν λαμβάνουν σταθερό ποσό για την εργασία που εκτελούν. Αυτό αφορά μόνο όσα άτομα δεν περιλαμβάνονται στην κατάσταση μισθοδοσίας άλλης μονάδας όπου βρίσκεται η κύρια απασχόλησή τους. Σημείωση: για τον έλεγχο της συγκρισιμότητας των στοιχείων είναι απαραίτητο να δηλώνεται εάν οι εθελοντικά εργαζόμενοι συμπεριλαμβάνονται στον παρόντα τίτλο ή όχι [κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 2700/98 της Επιτροπής για τους ορισμούς των χαρακτηριστικών στις στατιστικές διάρθρωσης των επιχειρήσεων, κώδικας 16 110]. Σχόλια: στους ομίλους επιχειρήσεων η κατανομή μεταξύ των επιχειρήσεων πρέπει να γίνεται βάσει κλείδας κατανομής (πρέπει να περιλαμβάνονται διευθυντικά στελέχη ενώ δεν πρέπει να περιλαμβάνονται απασχολούμενοι με σύμβαση ανεξάρτητης εργασίας).Ο αριθμός των απασχολούμενων ατόμων υπολογίζεται ως ετήσιος μέσος. Βλ. Eurostat, "Methodological manual for statistics on credit institutions", έκδοση 1.8, Δεκέμβριος 2001, σ. 34.

(5) Ωστόσο, ο κανονισμός ΕΚΤ/2001/13 περιλαμβάνει μία εξαίρεση, σύμφωνα με την οποία επιτρέπεται η παροχή στοιχείων ενοποιημένης λογιστικής κατάστασης για ομάδες πιστωτικών ιδρυμάτων (π.χ. η περίπτωση της Rabobank στις Κάτω Χώρες).

(6) Ο αντίστοιχος τομέας του ΕΣΛ 95 για το δείκτη αυτό είναι S. 125α. Το "ΕΣΛ 95" είναι το Ευρωπαϊκό Σύστημα Λογαριασμών 1995 το οποίο περιλαμβάνεται στο παράρτημα Α του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2223/96 του Συμβουλίου της 25ης Ιουνίου 1996 περί του ευρωπαϊκού συστήματος εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών της Κοινότητας, ΕΕ L 310 της 30.11.1996, σ. 1, όπως τροποποιήθηκε τελευταία με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 359/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, ΕΕ L 58 της 28.2.2002, σ. 1.

(7) ΕΕ L 228 της 16.8.1973, σ. 3.

(8) ΕΕ L 63 της 13.3.1979, σ. 1.

(9) Ο αντίστοιχος τομέας του ΕΣΛ 95 για το δείκτη αυτό είναι S. 125β.

Προσάρτημα 1

Σύστημα παροχής στοιχείων όσον αφορά τους 14 διαρθρωτικούς στατιστικούς δείκτες που καταρτίζονται με βάση στοιχεία που παρέχουν οι ΕθνΚΤ

Χώρα:

Έτος αναφοράς:

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Προσάρτημα 2

Ηλεκτρονική διαβίβαση τραπεζικών διαρθρωτικών στατιστικών δεικτών - αναγνωριστικό οικογένειας κλειδών: ECB_SSI1

Η οικογένεια κλειδών των τραπεζικών διαρθρωτικών στατιστικών δεικτών αφορά τους διαρθρωτικούς δείκτες των τομέων των πιστωτικών ιδρυμάτων, των ασφαλιστικών επιχειρήσεων και των συνταξιοδοτικών ταμείων των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ). Έχει σχεδιαστεί ούτως ώστε να προσεγγίζει όσο το δυνατό περισσότερο τους καταλόγους κωδικών οικογενειών κλειδών και τις τιμές που έχουν ήδη καθοριστεί για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης.

Ενότητα 1. Διαστάσεις

Στον πίνακα που ακολουθεί περιγράφονται οι διαστάσεις που χρησιμοποιούνται στην οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1. Για τα στατιστικά στοιχεία που αφορούν τους διαρθρωτικούς στατιστικούς δείκτες έχουν καθοριστεί οκτώ διαστάσεις, ως διαστάσεις απαραίτητες για τον προσδιορισμό των χρονολογικών σειρών.

ΠΙΝΑΚΑΣ 1

Διαστάσεις που χρησιμοποιούνται στην οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Καθεμία από τις οκτώ στατιστικές διαστάσεις λαμβάνει τις τιμές της από τον αντίστοιχο κατάλογο κωδικών. Για παράδειγμα, σύμφωνα με τον ανωτέρω πίνακα, η διάσταση REF_AREA (περιοχή αναφοράς) λαμβάνει τις τιμές της από τον κατάλογο κωδικών CL_AREA_EE. Ακολουθεί περιγραφή των διαστάσεων της οικογένειας κλειδών ΕCB_SSI1, με βάση τη σειρά εμφάνισής τους στην κλείδα.

Διάσταση 1: συχνότητα (FREQ, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή δηλώνει τη συχνότητα παροχής των χρονολογικών σειρών. Στην οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1 χρησιμοποιείται η τιμή "Α" (Annual) για τα ετήσια στοιχεία, η οποία λαμβάνεται από τον κατάλογο κωδικών CL_FREQ.

Διάσταση 2: περιοχή αναφοράς (REF_AREA, μήκος: δύο χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά τη χώρα κατοικίας του οργανισμού παροχής στοιχείων. Ο σχετικός κατάλογος κωδικών CL_AREA_EE περιέχει τον τυποποιημένο κατάλογο χωρών ΙSO, καθώς και ορισμένες πρόσθετες τιμές, όπως περιγράφεται στην παράγραφο 6 (διάσταση 6: περιοχή αντισυμβαλλομένου). Το υποσύνολο των τιμών που χρησιμοποιούνται στην οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1 αντιστοιχεί στα 15κράτη μέλη της ΕΕ.

Διάσταση 3: ανάλυση του τομέα αναφοράς βάσει του ΕΣΛ 95 (ESA95_SECTOR, μήκος: τέσσερεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή δηλώνει τον τομέα αναφοράς των διαρθρωτικών δεικτών και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_ESA95_SECTOR. Επί του παρόντος χρησιμοποιείται ένα υποσύνολο τεσσάρων τιμών: πιστωτικά ιδρύματα (κατά την έννοια του κοινοτικού δικαίου) "122C", ασφαλιστικές επιχειρήσεις και συνταξιοδοτικά ταμεία "1250" και χωριστά ασφαλιστικές επιχειρήσεις "1251" και συνταξιοδοτικά ταμεία "1252".

Διάσταση 4: "ονομασία" του διαρθρωτικού στατιστικού δείκτη (SSI_INDICATOR, μήκος: τρεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά τον κατάλογο των διαρθρωτικών στατιστικών δεικτών και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_SSI_INDICATOR. Ο προσδιορισμός των τιμών των διαφόρων δεικτών επιτυγχάνεται με τη χρήση προθέματος. Η τιμή "H" χρησιμοποιείται για το δείκτη Ηerfindhal, η τιμή "N" για όλους τους στατιστικούς δείκτες που αφορούν απόλυτους αριθμούς, η τιμή "S" για εκείνους που αφορούν μερίδιο και, τέλος, η τιμή "Τ" για το σύνολο ενεργητικού.

Διάσταση 5: είδος στοιχείων (DATA_TYPE, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_DATA_TYPE και δηλώνει το είδος των παρεχόμενων στοιχείων: ακαθάριστα υπόλοιπα "1", επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις "5", λοιπές διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας "7" και δεν ορίζεται "X". Η τιμή "X", δεν ορίζεται, χρησιμοποιείται για την αναγγελία σειρών αναλογιών και δεικτών, ενώ η τιμή "1", υπόλοιπα, για την αναγγελία σειρών απόλυτων αριθμών και υπολοίπων (π.χ. αριθμός υπαλλήλων, σύνολο ενεργητικού).

Οι διορθώσεις αφορούν μόνο τις σειρές των στοιχείων λογιστικής κατάστασης, ενώ δεν εφαρμόζονται και δεν παρέχονται για απόλυτους αριθμούς, αναλογίες και δείκτες.

Οι επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις περιλαμβάνουν μεταβολές των απαιτήσεων και υποχρεώσεων στη λογιστική κατάσταση του τομέα παροχής στοιχείων, οι οποίες απορρέουν από 1) μεταβολές του πληθυσμού παροχής στοιχείων, 2) εταιρική αναδιάρθρωση, 3) επανακατηγοριοποίηση των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων, και 4) διόρθωση των σφαλμάτων κατά την παροχή στοιχείων, η απάλειψη των οποίων από τα στοιχεία υπολοίπων για όλη τη σχετική περίοδο δεν είναι δυνατή για τεχνικούς λόγους. Ειδικότερα, οι επανακατηγοριοποιήσεις για το έτος 2001 θα πρέπει να καλύπτουν τις μεταβολές που οφείλονται στην ένταξη της Ελλάδας στη ζώνη του ευρώ.

Οι λοιπές διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας περιλαμβάνουν μεταβολές της τιμής των εκδοθέντων, πωληθέντων ή διακρατούμενων τίτλων και μεταβολές που οφείλονται στην απάλειψη από τη λογιστική κατάσταση των δανείων που υπόκεινται σε διαγραφή.

Διάσταση 6: περιοχή αντισυμβαλλομένου (COUNT_AREA, μήκος: δύο χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου του διαρθρωτικού δείκτη και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_AREA_EE, ο οποίος περιέχει τον τυποποιημένο κατάλογο χωρών ΙSO και πρόσθετες τιμές (π.χ. "U6" - "Εσωτερικό: ίδια χώρα με τη χώρα των πιστωτικών ιδρυμάτων παροχής στοιχείων"). Σε σχέση με την οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1 χρησιμοποιείται το ακόλουθο υποσύνολο τιμών: εσωτερικό (εγχώρια περιοχή ή περιοχή αναφοράς) "U6", λοιπές χώρες του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου (όλες οι χώρες εκτός της περιοχής αναφοράς) "Α0" και χώρες εκτός του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου "A7" στην περίπτωση ιδρυμάτων παροχής στοιχείων και εντός και εκτός της ζώνης του ευρώ.

Διάσταση 7: νόμισμα συναλλαγής (CURRENCY_TRANS, μήκος: τρεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή περιγράφει το νόμισμα στο οποίο εκφράζονται οι διαρθρωτικοί δείκτες και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_CURRENCY. Στην οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1 χρησιμοποιείται μόνον η τιμή "Z01" για το συνδυασμό όλων των νομισμάτων και η τιμή "Z0Z" που δηλώνει ότι δεν υφίσταται.

Διάσταση 8: νόμισμα στο οποίο εκφράζονται οι σειρές ή ειδικός υπολογισμός (SERIES_DENOM, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή καθορίζει εάν η παρεχόμενη σειρά εκφράζεται στο εθνικό ή στο κοινό νόμισμα (ευρώ) και ισχύει μόνο για τις σειρές των στοιχείων λογιστικής κατάστασης (π.χ. σύνολο ενεργητικού). Στην οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1 χρησιμοποιούνται μόνο τρεις τιμές του καταλόγου κωδικών CL_SERIES_DENOM - "N" εθνικό νόμισμα, "E" ευρώ και "Z" δεν υφίσταται. Τα μη συμμετέχοντα κράτη μέλη και η Ελλάδα (για την περίοδο έως και το έτος 2000) χρησιμοποιούν τον κωδικό "N", ενώ τα κράτη μέλη της ζώνης του ευρώ (συμπεριλαμβανομένης της Ελλάδας από το 2001 και εφεξής) χρησιμοποιούν τον κωδικό "E".

Στο προσάρτημα 3 παρατίθεται ο πλήρης κατάλογος των κλειδών σειράς που διαβιβάζεται στην ΕΚΤ.

Ενότητα 2. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα

Εκτός από τις οκτώ διαστάσεις, τις οποίες περιλαμβάνει η κλείδα, ορίζεται και ένα σύνολο χαρακτηριστικών γνωρισμάτων(1), τα οποία αφορούν διάφορα επίπεδα της ανταλλαγής πληροφοριών:

ΠΙΝΑΚΑΣ 2

Οικογένεια κλειδών για τους τραπεζικούς διαρθρωτικούς στατιστικούς δείκτες (ECB_SSI1): χαρακτηριστικά γνωρίσματα με ή χωρίς κωδικό

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Επιπλέον, κάθε χαρακτηριστικό γνώρισμα διαθέτει ορισμένες τεχνικές ιδιότητες, οι οποίες παρατίθενται στον πίνακα που ακολουθεί.

ΠΙΝΑΚΑΣ 3

Παροχή στοιχείων στην ΕΚΤ από τις ΕθνΚΤ. Κοινές ιδιότητες χαρακτηριστικών γνωρισμάτων για την οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Ακολουθεί περιγραφή του κάθε χαρακτηριστικού γνωρίσματος, συμπεριλαμβανομένου του καταλόγου κωδικών αναφοράς (σημειώνεται με κεφαλαία γράμματα ως CL_EL*), εφόσον τυγχάνει εφαρμογής.

Ενότητα 2.1. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο συγγενούς σειράς

Υποχρεωτικά:

- TITLE_COMPL (χωρίς κωδικό): το συμπλήρωμα τίτλου ορίζεται, αποθηκεύεται και μεταδίδεται από την ΕΚΤ στα αγγλικά, το δε μήκος του δεν υπερβαίνει τους 1050 χαρακτήρες. Εφόσον ορισμένη ΕθνΚΤ επιθυμεί να προβεί σε τροποποίησή του, η αναθεώρησή του είναι δυνατή κατόπιν διαβούλευσης με την ΕΚΤ. Πάντως, την εν λόγω αναθεώρηση πραγματοποιεί η ΕΚΤ.

- UNIT (κατάλογος κωδικών: CL_UNIT): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα καθορίζει τη μονάδα μέτρησης των παρεχόμενων δεδομένων. Τα συμμετέχοντα κράτη μέλη παρέχουν τα δεδομένα σε ευρώ για όσα στοιχεία ισχύει το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα, η δε ΕΚΤ ορίζει για το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα την τιμή "EUR" (DENOM = "EUR"). Στην περίπτωση των μη συμμετεχόντων κρατών μελών, η τιμή του χαρακτηριστικού αυτού γνωρίσματος αντιστοιχεί στο οικείο εθνικό νόμισμα (UNIT = "DKK" για τη Δανία, "SEK" για τη Σουηδία, "GBP" για το Ηνωμένο Βασίλειο και "GDR" για την Ελλάδα για την περίοδο έως και το έτος 2000). Όσον αφορά τις σειρές που παρέχονται ως απόλυτοι αριθμοί και το δείκτη, η ΕΚΤ ορίζει για το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα την τιμή "UNITS", ενώ όσον αφορά τις σειρές που αναγγέλλονται ως ποσοστά, ορίζει την τιμή "PC".

- UNIT_MULT (κατάλογος κωδικών: CL_UNIT_MULT): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δηλώνει εάν οι σειρές εκφράζονται σε εκατομμύρια (UNIT_MULT = "6"), δισεκατομμύρια (UNIT_MULT = "9") κ.λπ. Οι ΕθνΚΤ παρέχουν τα δεδομένα που αφορούν τις σειρές των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης των πιστωτικών ιδρυμάτων σε εκατομμύρια, η δε ΕΚΤ ορίζει για το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα την τιμή "6" (UNIT_MULT = "6"). Η ΕΚΤ ορίζει την τιμή "0" (UNIT_MULT = "0") για τις σειρές που παρέχονται ως απόλυτοι αριθμοί, ποσοστά ή δείκτες.

- DECIMALS (κατάλογος κωδικών: CL_DECIMALS): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα δηλώνει τον αριθμό των δεκαδικών ψηφίων για τις τιμές των παρατηρήσεων. Οι ΕθνΚΤ παρέχουν τις σειρές των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης και τις σειρές που αφορούν απόλυτους αριθμούς με 0 δεκαδικά ψηφία, η δε ΕΚΤ ορίζει για το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα την τιμή "0" όσον αφορά τις εν λόγω σειρές (επομένως, DECIMALS = "0"). Οι σειρές που αφορούν δείκτες και ποσοστά παρέχονται με τέσσερα δεκαδικά, η δε ΕΚΤ ορίζει για το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα την τιμή "4" όσον αφορά τις εν λόγω σειρές (επομένως, DECIMALS = "4").

Προαιρετικά:

- TITLE (χωρίς κωδικό): το μέγιστο επιτρεπόμενο μήκος του τίτλου της σειράς δεν υπερβαίνει τους 70 χαρακτήρες. Λόγω του περιορισμένου χώρου χρησιμοποιείται αντ' αυτού το "συμπλήρωμα τίτλου" ως υποχρεωτικό χαρακτηριστικό γνώρισμα. Το χαρακτηριστικό γνώρισμα "τίτλος" θα μπορούσε να χρησιμοποιείται μελλοντικά για το σχηματισμό σύντομων τίτλων.

- NAT_TITLE (χωρίς κωδικό): οι ΕθνΚΤ μπορούν να χρησιμοποιούν το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα, προκειμένου να παρέχουν ακριβή περιγραφή και άλλα συμπληρωματικά ή διακριτικά αναλυτικά στοιχεία στην εθνική τους γλώσσα. Παρόλο που η χρήση κεφαλαίων και πεζών γραμμάτων δεν δημιουργεί προβλήματα, είναι αναγκαίος ο δοκιμαστικός έλεγχος της ανταλλαγής στοιχείων που περιλαμβάνουν τονισμένους χαρακτήρες και εκτεταμένα αλφαριθμητικά σύμβολα, πριν από την τακτική τους χρήση.

- COMPILATION (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα χρησιμοποιείται για την παροχή αναλυτικών εξηγήσεων υπό μορφή κειμένου, σχετικά με τις μεθόδους κατάρτισης, τους συντελεστές στάθμισης, τις στατιστικές διαδικασίες, το είδος του δείκτη κ.λπ.:

- πηγές στοιχείων/σύστημα συλλογής στοιχείων,

- διαδικασίες κατάρτισης (συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των διατυπούμενων εκτιμήσεων/παραδοχών),

- παρεκκλίσεις από τις οδηγίες της ΕΚΤ σχετικά με την παροχή στοιχείων (ταξινόμηση κατά τομέα/γεωγραφική ταξινόμηση/μέθοδοι αποτίμησης),

- πληροφορίες σχετικά με το εθνικό νομικό πλαίσιο (και τη σχέση του με το κανονιστικό πλαίσιο της ΕΕ) για ενδιάμεσους φορείς εκτός πιστωτικών ιδρυμάτων.

- COVERAGE (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα αφορά τον πληθυσμό παροχής στοιχείων και την κάλυψη αυτού όσον αφορά τις διάφορες κατηγορίες ενδιάμεσων φορέων. Θα πρέπει να περιγράφει το είδος του ενδιάμεσου φορέα για τους διάφορους δείκτες. Εφόσον είναι γνωστό ότι η κάλυψη είναι μερική, παρέχεται εκτίμηση για τα μερίδια της αγοράς. Επιπλέον, θα πρέπει να δηλώνει εάν έχει πραγματοποιηθεί αναγωγή των αριθμητικών δεδομένων.

Ενότητα 2.2. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο χρονολογικής σειράς

Υποχρεωτικά:

- COLLECTION (κατάλογος κωδικών: CL_COLLECTION): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δηλώνει το χρόνο συλλογής των παρατηρήσεων (π.χ. αρχή, μέση, τέλος περιόδου) ή εάν τα στοιχεία εκφράζονται ως υψηλότεροι ή χαμηλότεροι μέσοι ορισμένης περιόδου κ.λπ. Για τη σειρά των διαρθρωτικών στατιστικών δεικτών η ΕΚΤ ορίζει την τιμή "Ε", "τέλος περιόδου" (COLLECTION = "E").

- AVAILABILITY (κατάλογος κωδικών: CL_AVAILABILITY): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δηλώνει τους οργανισμούς στους οποίους μπορούν να διατεθούν τα στοιχεία. Όταν επιβάλλεται η ειδική αντιμετώπιση ορισμένων παρατηρήσεων, μπορεί να χρησιμοποιηθεί το χαρακτηριστικό γνώρισμα "εμπιστευτικός χαρακτήρας παρατήρησης" (βλ. παρακάτω).

Προαιρετικά:

- DOM_SER_IDS (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα καθιστά δυνατή την αναφορά στον κωδικό που χρησιμοποιείται στις εθνικές βάσεις δεδομένων για τον προσδιορισμό των αντίστοιχων σειρών (είναι επίσης δυνατός ο καθορισμός τύπων που χρησιμοποιούν εθνικούς κωδικούς αναφοράς).

- BREAKS (χωρίς κωδικό): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα περιγράφει τις μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου και τις μείζονες αλλαγές που σημειώνονται με το χρόνο στη συλλογή των στοιχείων, στην κάλυψη των παρεχόμενων στοιχείων και στην κατάρτιση των σειρών. Στην περίπτωση μεταβολών εννοιολογικού περιεχομένου είναι επιθυμητή η επισήμανση του βαθμού συγκρισιμότητας ανάμεσα στα παλαιά και τα νέα στοιχεία (έως 350 χαρακτήρες).

Ενότητα 2.3. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο παρατήρησης

Υποχρεωτικά:

- OBS_STATUS (κατάλογος κωδικών: CL_OBS_STATUS): με κάθε ανταλλασσόμενη παρατήρηση οι ΕθνΚΤ παρέχουν μια τιμή καθεστώτος παρατήρησης. Το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα είναι υποχρεωτικό και πρέπει να παρέχεται με τη διαβίβαση στοιχείων κάθε μεμονωμένης παρατήρησης. Όταν οι ΕθνΚΤ αναθεωρούν την τιμή του εν λόγω χαρακτηριστικού γνωρίσματος, διαβιβάζονται εκ νέου τόσο η τιμή παρατήρησης (ακόμη κι αν δεν έχει μεταβληθεί) όσο και ο νέος κωδικός καθεστώτος παρατήρησης.

Στον κατάλογο που ακολουθεί καθορίζονται οι αναμενόμενες τιμές (σύμφωνα με τη συμφωνηθείσα ιεραρχία) των εν λόγω χαρακτηριστικών γνωρισμάτων για τους σκοπούς της παροχής στατιστικών στοιχείων για τους διαρθρωτικούς στατιστικούς δείκτες:

"A" = κανονική τιμή,

"B" = τιμή μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου,

"M" = τα στοιχεία δεν υπάρχουν (για τα μη υφιστάμενα στοιχεία)(2),

"L" = υφιστάμενα αλλά μη συλλεγόμενα στοιχεία(3),

"E" = εκτιμώμενη τιμή,

"P" = προσωρινή τιμή (το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα μπορεί να χρησιμοποιηθεί, ιδίως, σε κάθε διαβίβαση στοιχείων και να αφορά την εκάστοτε πιο πρόσφατη παρατήρηση)(4).

- Εάν μια παρατήρηση προσδιορίζεται από δύο χαρακτηριστικά, αναγγέλλεται το σημαντικότερο εξ αυτών. Εάν, για παράδειγμα, μια παρατήρηση αποτελεί ταυτόχρονα προσωρινή τιμή και αποτέλεσμα εκτίμησης, προτεραιότητα δίνεται στην ιδιότητα "εκτίμηση" και χρησιμοποιείται ο κωδικός "E".

Προαιρετικά:

- OBS_CONF (κατάλογος κωδικών: CL_OBS_CONF): μια ΕθνΚΤ που επιθυμεί να διαφοροποιήσει το καθεστώς εμπιστευτικότητας μίας ή περισσοτέρων παρατηρήσεων, μπορεί να χρησιμοποιεί το χαρακτηριστικό γνώρισμα "εμπιστευτικός χαρακτήρας παρατήρησης". Η τιμή του εν λόγω χαρακτηριστικού γνωρίσματος (εάν υφίσταται) μπορεί να τροποποιείται από τον αποστολέα των σχετικών πληροφοριών, κατά τη διαβίβασή τους.

- OBS_PRE_BREAK (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα περιλαμβάνει την τιμή προ μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου, η οποία αποτελεί αριθμητικό πεδίο όπως και η παρατήρηση, και παρέχεται όταν οι σειρές παρουσιάζουν μεταβολή εννοιολογικού περιεχομένου.

- OBS_COM (χωρίς κωδικό): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα μπορεί να χρησιμοποιείται για τη διαβίβαση σχολίων, υπό μορφή κειμένου, σε επίπεδο παρατήρησης (π.χ. για την περιγραφή της εκτίμησης ή της παραδοχής που διατυπώνεται σε σχέση με συγκεκριμένη παρατήρηση λόγω έλλειψης στοιχείων, για την αιτιολόγηση τυχόν ασυνήθους παρατήρησης ή για τη διευκρίνιση τυχόν μεταβολής στις παρεχόμενες χρονολογικές σειρές).

Όσον αφορά τους δείκτες 17, 19, 21, 24 και 26, παρέχονται διορθώσεις ροών, εφόσον είναι διαθέσιμες. Οι διορθώσεις ροών αφορούν αναπροσαρμογές αξίας, διαγραφές και επανακατηγοριοποιήσεις.

Ενότητα 3. Πολιτική αναθεωρήσεων

Ενδέχεται να παραστεί ανάγκη αναθεώρησης από τις ΕθνΚΤ των παρεχόμενων στοιχείων. Εν προκειμένω ισχύουν οι ακόλουθες γενικές αρχές:

- στη διάρκεια όλων των τακτικών ετήσιων διαβιβάσεων στοιχείων, πλέον των στοιχείων του τελευταίου έτους, μπορούν να αποστέλλονται τόσο "τακτικές" αναθεωρήσεις (δηλαδή, αναθεωρήσεις των στοιχείων του προηγούμενου έτους) όσο και αναθεωρήσεις "ιστορικών στοιχείων"·

- κατ' εξαίρεση, επιτρέπεται να γίνονται δεκτές στη διάρκεια του έτους αναθεωρήσεις ιστορικών στοιχείων που βελτιώνουν σημαντικά την ποιότητα των στοιχείων·

- σε περίπτωση υποβολής αναθεωρήσεων ιδιαίτερης σημασίας, πρέπει να παρέχονται στην ΕΚΤ σχετικά επεξηγηματικά σημειώματα.

(1) Τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα αποτελούν στατιστικές έννοιες που παρέχουν πρόσθετες πληροφορίες με κωδικό (π.χ. μονάδα μέτρησης) ή χωρίς κωδικό (π.χ. μέθοδος κατάρτισης) για τα ανταλλασσόμενα στοιχεία. "Υποχρεωτικά" είναι τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα, οι τιμές των οποίων είναι γνωστές σε όλα τα μέρη. "Προαιρετικά" είναι τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα, τα οποία ορίζονται μόνον εφόσον είναι γνωστά στον οργανισμό παροχής στοιχείων (π.χ. αναγνωριστικά εγχώριων σειρών) ή εφόσον είναι σημαντικά (π.χ. κατάρτιση, μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου). Οι τιμές των χαρακτηριστικών γνωρισμάτων πρέπει να ανταλλάσσονται μόνον όταν καθορίζονται για πρώτη φορά και κάθε φορά που μεταβάλλονται. Μόνο το καθεστώς παρατήρησης παρέχεται με κάθε ανταλλαγή πληροφοριών, επισυναπτόμενο σε κάθε παρατήρηση.

(2) Όταν, λόγω των πρακτικών της αγοράς σε τοπικό επίπεδο ή του νομικού πλαισίου, ορισμένη χρονολογική σειρά (ή μέρος αυτής) δεν υφίσταται (το συγκεκριμένο φαινόμενο δεν παρατηρείται), παρέχεται η τιμή "-", με καθεστώς παρατήρησης "Μ", που δηλώνει ότι η σειρά δεν είναι διαθέσιμη.

(3) Όταν, λόγω των συνθηκών που επικρατούν στο στατιστικό τομέα σε τοπικό επίπεδο, δεν έχουν συλλεγεί στοιχεία για ορισμένη χρονολογική σειρά, είτε όσον αφορά συγκεκριμένες ημερομηνίες είτε όσον αφορά όλη τη διάρκεια της χρονολογικής σειράς (το συγκεκριμένο οικονομικό φαινόμενο υφίσταται, αλλά δεν παρακολουθείται από στατιστική άποψη), παρέχεται η τιμή "-", με καθεστώς παρατήρησης "L" σε κάθε περίοδο, που δηλώνει ότι η σειρά δεν είναι διαθέσιμη.

(4) Οι παρατηρήσεις αυτές λαμβάνουν οριστικές τιμές (καθεστώς παρατήρησης "A") σε μεταγενέστερο στάδιο. Οι νέες αναθεωρημένες τιμές αντικαθιστούν τις προγενέστερες προσωρινές παρατηρήσεις.

Προσάρτημα 2

Ηλεκτρονική διαβίβαση τραπεζικών διαρθρωτικών στατιστικών δεικτών - αναγνωριστικό οικογένειας κλειδών: ECB_SSI1

Η οικογένεια κλειδών των τραπεζικών διαρθρωτικών στατιστικών δεικτών αφορά τους διαρθρωτικούς δείκτες των τομέων των πιστωτικών ιδρυμάτων, των ασφαλιστικών επιχειρήσεων και των συνταξιοδοτικών ταμείων των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ). Έχει σχεδιαστεί ούτως ώστε να προσεγγίζει όσο το δυνατό περισσότερο τους καταλόγους κωδικών οικογενειών κλειδών και τις τιμές που έχουν ήδη καθοριστεί για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης.

Ενότητα 1. Διαστάσεις

Στον πίνακα που ακολουθεί περιγράφονται οι διαστάσεις που χρησιμοποιούνται στην οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1. Για τα στατιστικά στοιχεία που αφορούν τους διαρθρωτικούς στατιστικούς δείκτες έχουν καθοριστεί οκτώ διαστάσεις, ως διαστάσεις απαραίτητες για τον προσδιορισμό των χρονολογικών σειρών.

ΠΙΝΑΚΑΣ 1

Διαστάσεις που χρησιμοποιούνται στην οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Καθεμία από τις οκτώ στατιστικές διαστάσεις λαμβάνει τις τιμές της από τον αντίστοιχο κατάλογο κωδικών. Για παράδειγμα, σύμφωνα με τον ανωτέρω πίνακα, η διάσταση REF_AREA (περιοχή αναφοράς) λαμβάνει τις τιμές της από τον κατάλογο κωδικών CL_AREA_EE. Ακολουθεί περιγραφή των διαστάσεων της οικογένειας κλειδών ΕCB_SSI1, με βάση τη σειρά εμφάνισής τους στην κλείδα.

Διάσταση 1: συχνότητα (FREQ, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή δηλώνει τη συχνότητα παροχής των χρονολογικών σειρών. Στην οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1 χρησιμοποιείται η τιμή "Α" (Annual) για τα ετήσια στοιχεία, η οποία λαμβάνεται από τον κατάλογο κωδικών CL_FREQ.

Διάσταση 2: περιοχή αναφοράς (REF_AREA, μήκος: δύο χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά τη χώρα κατοικίας του οργανισμού παροχής στοιχείων. Ο σχετικός κατάλογος κωδικών CL_AREA_EE περιέχει τον τυποποιημένο κατάλογο χωρών ΙSO, καθώς και ορισμένες πρόσθετες τιμές, όπως περιγράφεται στην παράγραφο 6 (διάσταση 6: περιοχή αντισυμβαλλομένου). Το υποσύνολο των τιμών που χρησιμοποιούνται στην οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1 αντιστοιχεί στα 15κράτη μέλη της ΕΕ.

Διάσταση 3: ανάλυση του τομέα αναφοράς βάσει του ΕΣΛ 95 (ESA95_SECTOR, μήκος: τέσσερεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή δηλώνει τον τομέα αναφοράς των διαρθρωτικών δεικτών και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_ESA95_SECTOR. Επί του παρόντος χρησιμοποιείται ένα υποσύνολο τεσσάρων τιμών: πιστωτικά ιδρύματα (κατά την έννοια του κοινοτικού δικαίου) "122C", ασφαλιστικές επιχειρήσεις και συνταξιοδοτικά ταμεία "1250" και χωριστά ασφαλιστικές επιχειρήσεις "1251" και συνταξιοδοτικά ταμεία "1252".

Διάσταση 4: "ονομασία" του διαρθρωτικού στατιστικού δείκτη (SSI_INDICATOR, μήκος: τρεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά τον κατάλογο των διαρθρωτικών στατιστικών δεικτών και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_SSI_INDICATOR. Ο προσδιορισμός των τιμών των διαφόρων δεικτών επιτυγχάνεται με τη χρήση προθέματος. Η τιμή "H" χρησιμοποιείται για το δείκτη Ηerfindhal, η τιμή "N" για όλους τους στατιστικούς δείκτες που αφορούν απόλυτους αριθμούς, η τιμή "S" για εκείνους που αφορούν μερίδιο και, τέλος, η τιμή "Τ" για το σύνολο ενεργητικού.

Διάσταση 5: είδος στοιχείων (DATA_TYPE, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_DATA_TYPE και δηλώνει το είδος των παρεχόμενων στοιχείων: ακαθάριστα υπόλοιπα "1", επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις "5", λοιπές διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας "7" και δεν ορίζεται "X". Η τιμή "X", δεν ορίζεται, χρησιμοποιείται για την αναγγελία σειρών αναλογιών και δεικτών, ενώ η τιμή "1", υπόλοιπα, για την αναγγελία σειρών απόλυτων αριθμών και υπολοίπων (π.χ. αριθμός υπαλλήλων, σύνολο ενεργητικού).

Οι διορθώσεις αφορούν μόνο τις σειρές των στοιχείων λογιστικής κατάστασης, ενώ δεν εφαρμόζονται και δεν παρέχονται για απόλυτους αριθμούς, αναλογίες και δείκτες.

Οι επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις περιλαμβάνουν μεταβολές των απαιτήσεων και υποχρεώσεων στη λογιστική κατάσταση του τομέα παροχής στοιχείων, οι οποίες απορρέουν από 1) μεταβολές του πληθυσμού παροχής στοιχείων, 2) εταιρική αναδιάρθρωση, 3) επανακατηγοριοποίηση των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων, και 4) διόρθωση των σφαλμάτων κατά την παροχή στοιχείων, η απάλειψη των οποίων από τα στοιχεία υπολοίπων για όλη τη σχετική περίοδο δεν είναι δυνατή για τεχνικούς λόγους. Ειδικότερα, οι επανακατηγοριοποιήσεις για το έτος 2001 θα πρέπει να καλύπτουν τις μεταβολές που οφείλονται στην ένταξη της Ελλάδας στη ζώνη του ευρώ.

Οι λοιπές διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας περιλαμβάνουν μεταβολές της τιμής των εκδοθέντων, πωληθέντων ή διακρατούμενων τίτλων και μεταβολές που οφείλονται στην απάλειψη από τη λογιστική κατάσταση των δανείων που υπόκεινται σε διαγραφή.

Διάσταση 6: περιοχή αντισυμβαλλομένου (COUNT_AREA, μήκος: δύο χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου του διαρθρωτικού δείκτη και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_AREA_EE, ο οποίος περιέχει τον τυποποιημένο κατάλογο χωρών ΙSO και πρόσθετες τιμές (π.χ. "U6" - "Εσωτερικό: ίδια χώρα με τη χώρα των πιστωτικών ιδρυμάτων παροχής στοιχείων"). Σε σχέση με την οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1 χρησιμοποιείται το ακόλουθο υποσύνολο τιμών: εσωτερικό (εγχώρια περιοχή ή περιοχή αναφοράς) "U6", λοιπές χώρες του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου (όλες οι χώρες εκτός της περιοχής αναφοράς) "Α0" και χώρες εκτός του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου "A7" στην περίπτωση ιδρυμάτων παροχής στοιχείων και εντός και εκτός της ζώνης του ευρώ.

Διάσταση 7: νόμισμα συναλλαγής (CURRENCY_TRANS, μήκος: τρεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή περιγράφει το νόμισμα στο οποίο εκφράζονται οι διαρθρωτικοί δείκτες και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_CURRENCY. Στην οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1 χρησιμοποιείται μόνον η τιμή "Z01" για το συνδυασμό όλων των νομισμάτων και η τιμή "Z0Z" που δηλώνει ότι δεν υφίσταται.

Διάσταση 8: νόμισμα στο οποίο εκφράζονται οι σειρές ή ειδικός υπολογισμός (SERIES_DENOM, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή καθορίζει εάν η παρεχόμενη σειρά εκφράζεται στο εθνικό ή στο κοινό νόμισμα (ευρώ) και ισχύει μόνο για τις σειρές των στοιχείων λογιστικής κατάστασης (π.χ. σύνολο ενεργητικού). Στην οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1 χρησιμοποιούνται μόνο τρεις τιμές του καταλόγου κωδικών CL_SERIES_DENOM - "N" εθνικό νόμισμα, "E" ευρώ και "Z" δεν υφίσταται. Τα μη συμμετέχοντα κράτη μέλη και η Ελλάδα (για την περίοδο έως και το έτος 2000) χρησιμοποιούν τον κωδικό "N", ενώ τα κράτη μέλη της ζώνης του ευρώ (συμπεριλαμβανομένης της Ελλάδας από το 2001 και εφεξής) χρησιμοποιούν τον κωδικό "E".

Στο προσάρτημα 3 παρατίθεται ο πλήρης κατάλογος των κλειδών σειράς που διαβιβάζεται στην ΕΚΤ.

Ενότητα 2. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα

Εκτός από τις οκτώ διαστάσεις, τις οποίες περιλαμβάνει η κλείδα, ορίζεται και ένα σύνολο χαρακτηριστικών γνωρισμάτων(1), τα οποία αφορούν διάφορα επίπεδα της ανταλλαγής πληροφοριών:

ΠΙΝΑΚΑΣ 2

Οικογένεια κλειδών για τους τραπεζικούς διαρθρωτικούς στατιστικούς δείκτες (ECB_SSI1): χαρακτηριστικά γνωρίσματα με ή χωρίς κωδικό

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Επιπλέον, κάθε χαρακτηριστικό γνώρισμα διαθέτει ορισμένες τεχνικές ιδιότητες, οι οποίες παρατίθενται στον πίνακα που ακολουθεί.

ΠΙΝΑΚΑΣ 3

Παροχή στοιχείων στην ΕΚΤ από τις ΕθνΚΤ. Κοινές ιδιότητες χαρακτηριστικών γνωρισμάτων για την οικογένεια κλειδών ΕCB_SSI1

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Ακολουθεί περιγραφή του κάθε χαρακτηριστικού γνωρίσματος, συμπεριλαμβανομένου του καταλόγου κωδικών αναφοράς (σημειώνεται με κεφαλαία γράμματα ως CL_EL*), εφόσον τυγχάνει εφαρμογής.

Ενότητα 2.1. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο συγγενούς σειράς

Υποχρεωτικά:

- TITLE_COMPL (χωρίς κωδικό): το συμπλήρωμα τίτλου ορίζεται, αποθηκεύεται και μεταδίδεται από την ΕΚΤ στα αγγλικά, το δε μήκος του δεν υπερβαίνει τους 1050 χαρακτήρες. Εφόσον ορισμένη ΕθνΚΤ επιθυμεί να προβεί σε τροποποίησή του, η αναθεώρησή του είναι δυνατή κατόπιν διαβούλευσης με την ΕΚΤ. Πάντως, την εν λόγω αναθεώρηση πραγματοποιεί η ΕΚΤ.

- UNIT (κατάλογος κωδικών: CL_UNIT): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα καθορίζει τη μονάδα μέτρησης των παρεχόμενων δεδομένων. Τα συμμετέχοντα κράτη μέλη παρέχουν τα δεδομένα σε ευρώ για όσα στοιχεία ισχύει το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα, η δε ΕΚΤ ορίζει για το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα την τιμή "EUR" (DENOM = "EUR"). Στην περίπτωση των μη συμμετεχόντων κρατών μελών, η τιμή του χαρακτηριστικού αυτού γνωρίσματος αντιστοιχεί στο οικείο εθνικό νόμισμα (UNIT = "DKK" για τη Δανία, "SEK" για τη Σουηδία, "GBP" για το Ηνωμένο Βασίλειο και "GDR" για την Ελλάδα για την περίοδο έως και το έτος 2000). Όσον αφορά τις σειρές που παρέχονται ως απόλυτοι αριθμοί και το δείκτη, η ΕΚΤ ορίζει για το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα την τιμή "UNITS", ενώ όσον αφορά τις σειρές που αναγγέλλονται ως ποσοστά, ορίζει την τιμή "PC".

- UNIT_MULT (κατάλογος κωδικών: CL_UNIT_MULT): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δηλώνει εάν οι σειρές εκφράζονται σε εκατομμύρια (UNIT_MULT = "6"), δισεκατομμύρια (UNIT_MULT = "9") κ.λπ. Οι ΕθνΚΤ παρέχουν τα δεδομένα που αφορούν τις σειρές των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης των πιστωτικών ιδρυμάτων σε εκατομμύρια, η δε ΕΚΤ ορίζει για το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα την τιμή "6" (UNIT_MULT = "6"). Η ΕΚΤ ορίζει την τιμή "0" (UNIT_MULT = "0") για τις σειρές που παρέχονται ως απόλυτοι αριθμοί, ποσοστά ή δείκτες.

- DECIMALS (κατάλογος κωδικών: CL_DECIMALS): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα δηλώνει τον αριθμό των δεκαδικών ψηφίων για τις τιμές των παρατηρήσεων. Οι ΕθνΚΤ παρέχουν τις σειρές των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης και τις σειρές που αφορούν απόλυτους αριθμούς με 0 δεκαδικά ψηφία, η δε ΕΚΤ ορίζει για το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα την τιμή "0" όσον αφορά τις εν λόγω σειρές (επομένως, DECIMALS = "0"). Οι σειρές που αφορούν δείκτες και ποσοστά παρέχονται με τέσσερα δεκαδικά, η δε ΕΚΤ ορίζει για το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα την τιμή "4" όσον αφορά τις εν λόγω σειρές (επομένως, DECIMALS = "4").

Προαιρετικά:

- TITLE (χωρίς κωδικό): το μέγιστο επιτρεπόμενο μήκος του τίτλου της σειράς δεν υπερβαίνει τους 70 χαρακτήρες. Λόγω του περιορισμένου χώρου χρησιμοποιείται αντ' αυτού το "συμπλήρωμα τίτλου" ως υποχρεωτικό χαρακτηριστικό γνώρισμα. Το χαρακτηριστικό γνώρισμα "τίτλος" θα μπορούσε να χρησιμοποιείται μελλοντικά για το σχηματισμό σύντομων τίτλων.

- NAT_TITLE (χωρίς κωδικό): οι ΕθνΚΤ μπορούν να χρησιμοποιούν το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα, προκειμένου να παρέχουν ακριβή περιγραφή και άλλα συμπληρωματικά ή διακριτικά αναλυτικά στοιχεία στην εθνική τους γλώσσα. Παρόλο που η χρήση κεφαλαίων και πεζών γραμμάτων δεν δημιουργεί προβλήματα, είναι αναγκαίος ο δοκιμαστικός έλεγχος της ανταλλαγής στοιχείων που περιλαμβάνουν τονισμένους χαρακτήρες και εκτεταμένα αλφαριθμητικά σύμβολα, πριν από την τακτική τους χρήση.

- COMPILATION (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα χρησιμοποιείται για την παροχή αναλυτικών εξηγήσεων υπό μορφή κειμένου, σχετικά με τις μεθόδους κατάρτισης, τους συντελεστές στάθμισης, τις στατιστικές διαδικασίες, το είδος του δείκτη κ.λπ.:

- πηγές στοιχείων/σύστημα συλλογής στοιχείων,

- διαδικασίες κατάρτισης (συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των διατυπούμενων εκτιμήσεων/παραδοχών),

- παρεκκλίσεις από τις οδηγίες της ΕΚΤ σχετικά με την παροχή στοιχείων (ταξινόμηση κατά τομέα/γεωγραφική ταξινόμηση/μέθοδοι αποτίμησης),

- πληροφορίες σχετικά με το εθνικό νομικό πλαίσιο (και τη σχέση του με το κανονιστικό πλαίσιο της ΕΕ) για ενδιάμεσους φορείς εκτός πιστωτικών ιδρυμάτων.

- COVERAGE (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα αφορά τον πληθυσμό παροχής στοιχείων και την κάλυψη αυτού όσον αφορά τις διάφορες κατηγορίες ενδιάμεσων φορέων. Θα πρέπει να περιγράφει το είδος του ενδιάμεσου φορέα για τους διάφορους δείκτες. Εφόσον είναι γνωστό ότι η κάλυψη είναι μερική, παρέχεται εκτίμηση για τα μερίδια της αγοράς. Επιπλέον, θα πρέπει να δηλώνει εάν έχει πραγματοποιηθεί αναγωγή των αριθμητικών δεδομένων.

Ενότητα 2.2. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο χρονολογικής σειράς

Υποχρεωτικά:

- COLLECTION (κατάλογος κωδικών: CL_COLLECTION): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δηλώνει το χρόνο συλλογής των παρατηρήσεων (π.χ. αρχή, μέση, τέλος περιόδου) ή εάν τα στοιχεία εκφράζονται ως υψηλότεροι ή χαμηλότεροι μέσοι ορισμένης περιόδου κ.λπ. Για τη σειρά των διαρθρωτικών στατιστικών δεικτών η ΕΚΤ ορίζει την τιμή "Ε", "τέλος περιόδου" (COLLECTION = "E").

- AVAILABILITY (κατάλογος κωδικών: CL_AVAILABILITY): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δηλώνει τους οργανισμούς στους οποίους μπορούν να διατεθούν τα στοιχεία. Όταν επιβάλλεται η ειδική αντιμετώπιση ορισμένων παρατηρήσεων, μπορεί να χρησιμοποιηθεί το χαρακτηριστικό γνώρισμα "εμπιστευτικός χαρακτήρας παρατήρησης" (βλ. παρακάτω).

Προαιρετικά:

- DOM_SER_IDS (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα καθιστά δυνατή την αναφορά στον κωδικό που χρησιμοποιείται στις εθνικές βάσεις δεδομένων για τον προσδιορισμό των αντίστοιχων σειρών (είναι επίσης δυνατός ο καθορισμός τύπων που χρησιμοποιούν εθνικούς κωδικούς αναφοράς).

- BREAKS (χωρίς κωδικό): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα περιγράφει τις μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου και τις μείζονες αλλαγές που σημειώνονται με το χρόνο στη συλλογή των στοιχείων, στην κάλυψη των παρεχόμενων στοιχείων και στην κατάρτιση των σειρών. Στην περίπτωση μεταβολών εννοιολογικού περιεχομένου είναι επιθυμητή η επισήμανση του βαθμού συγκρισιμότητας ανάμεσα στα παλαιά και τα νέα στοιχεία (έως 350 χαρακτήρες).

Ενότητα 2.3. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο παρατήρησης

Υποχρεωτικά:

- OBS_STATUS (κατάλογος κωδικών: CL_OBS_STATUS): με κάθε ανταλλασσόμενη παρατήρηση οι ΕθνΚΤ παρέχουν μια τιμή καθεστώτος παρατήρησης. Το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα είναι υποχρεωτικό και πρέπει να παρέχεται με τη διαβίβαση στοιχείων κάθε μεμονωμένης παρατήρησης. Όταν οι ΕθνΚΤ αναθεωρούν την τιμή του εν λόγω χαρακτηριστικού γνωρίσματος, διαβιβάζονται εκ νέου τόσο η τιμή παρατήρησης (ακόμη κι αν δεν έχει μεταβληθεί) όσο και ο νέος κωδικός καθεστώτος παρατήρησης.

Στον κατάλογο που ακολουθεί καθορίζονται οι αναμενόμενες τιμές (σύμφωνα με τη συμφωνηθείσα ιεραρχία) των εν λόγω χαρακτηριστικών γνωρισμάτων για τους σκοπούς της παροχής στατιστικών στοιχείων για τους διαρθρωτικούς στατιστικούς δείκτες:

"A" = κανονική τιμή,

"B" = τιμή μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου,

"M" = τα στοιχεία δεν υπάρχουν (για τα μη υφιστάμενα στοιχεία)(2),

"L" = υφιστάμενα αλλά μη συλλεγόμενα στοιχεία(3),

"E" = εκτιμώμενη τιμή,

"P" = προσωρινή τιμή (το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα μπορεί να χρησιμοποιηθεί, ιδίως, σε κάθε διαβίβαση στοιχείων και να αφορά την εκάστοτε πιο πρόσφατη παρατήρηση)(4).

- Εάν μια παρατήρηση προσδιορίζεται από δύο χαρακτηριστικά, αναγγέλλεται το σημαντικότερο εξ αυτών. Εάν, για παράδειγμα, μια παρατήρηση αποτελεί ταυτόχρονα προσωρινή τιμή και αποτέλεσμα εκτίμησης, προτεραιότητα δίνεται στην ιδιότητα "εκτίμηση" και χρησιμοποιείται ο κωδικός "E".

Προαιρετικά:

- OBS_CONF (κατάλογος κωδικών: CL_OBS_CONF): μια ΕθνΚΤ που επιθυμεί να διαφοροποιήσει το καθεστώς εμπιστευτικότητας μίας ή περισσοτέρων παρατηρήσεων, μπορεί να χρησιμοποιεί το χαρακτηριστικό γνώρισμα "εμπιστευτικός χαρακτήρας παρατήρησης". Η τιμή του εν λόγω χαρακτηριστικού γνωρίσματος (εάν υφίσταται) μπορεί να τροποποιείται από τον αποστολέα των σχετικών πληροφοριών, κατά τη διαβίβασή τους.

- OBS_PRE_BREAK (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα περιλαμβάνει την τιμή προ μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου, η οποία αποτελεί αριθμητικό πεδίο όπως και η παρατήρηση, και παρέχεται όταν οι σειρές παρουσιάζουν μεταβολή εννοιολογικού περιεχομένου.

- OBS_COM (χωρίς κωδικό): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα μπορεί να χρησιμοποιείται για τη διαβίβαση σχολίων, υπό μορφή κειμένου, σε επίπεδο παρατήρησης (π.χ. για την περιγραφή της εκτίμησης ή της παραδοχής που διατυπώνεται σε σχέση με συγκεκριμένη παρατήρηση λόγω έλλειψης στοιχείων, για την αιτιολόγηση τυχόν ασυνήθους παρατήρησης ή για τη διευκρίνιση τυχόν μεταβολής στις παρεχόμενες χρονολογικές σειρές).

Όσον αφορά τους δείκτες 17, 19, 21, 24 και 26, παρέχονται διορθώσεις ροών, εφόσον είναι διαθέσιμες. Οι διορθώσεις ροών αφορούν αναπροσαρμογές αξίας, διαγραφές και επανακατηγοριοποιήσεις.

Ενότητα 3. Πολιτική αναθεωρήσεων

Ενδέχεται να παραστεί ανάγκη αναθεώρησης από τις ΕθνΚΤ των παρεχόμενων στοιχείων. Εν προκειμένω ισχύουν οι ακόλουθες γενικές αρχές:

- στη διάρκεια όλων των τακτικών ετήσιων διαβιβάσεων στοιχείων, πλέον των στοιχείων του τελευταίου έτους, μπορούν να αποστέλλονται τόσο "τακτικές" αναθεωρήσεις (δηλαδή, αναθεωρήσεις των στοιχείων του προηγούμενου έτους) όσο και αναθεωρήσεις "ιστορικών στοιχείων"·

- κατ' εξαίρεση, επιτρέπεται να γίνονται δεκτές στη διάρκεια του έτους αναθεωρήσεις ιστορικών στοιχείων που βελτιώνουν σημαντικά την ποιότητα των στοιχείων·

- σε περίπτωση υποβολής αναθεωρήσεων ιδιαίτερης σημασίας, πρέπει να παρέχονται στην ΕΚΤ σχετικά επεξηγηματικά σημειώματα.

(1) Τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα αποτελούν στατιστικές έννοιες που παρέχουν πρόσθετες πληροφορίες με κωδικό (π.χ. μονάδα μέτρησης) ή χωρίς κωδικό (π.χ. μέθοδος κατάρτισης) για τα ανταλλασσόμενα στοιχεία. "Υποχρεωτικά" είναι τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα, οι τιμές των οποίων είναι γνωστές σε όλα τα μέρη. "Προαιρετικά" είναι τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα, τα οποία ορίζονται μόνον εφόσον είναι γνωστά στον οργανισμό παροχής στοιχείων (π.χ. αναγνωριστικά εγχώριων σειρών) ή εφόσον είναι σημαντικά (π.χ. κατάρτιση, μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου). Οι τιμές των χαρακτηριστικών γνωρισμάτων πρέπει να ανταλλάσσονται μόνον όταν καθορίζονται για πρώτη φορά και κάθε φορά που μεταβάλλονται. Μόνο το καθεστώς παρατήρησης παρέχεται με κάθε ανταλλαγή πληροφοριών, επισυναπτόμενο σε κάθε παρατήρηση.

(2) Όταν, λόγω των πρακτικών της αγοράς σε τοπικό επίπεδο ή του νομικού πλαισίου, ορισμένη χρονολογική σειρά (ή μέρος αυτής) δεν υφίσταται (το συγκεκριμένο φαινόμενο δεν παρατηρείται), παρέχεται η τιμή "-", με καθεστώς παρατήρησης "Μ", που δηλώνει ότι η σειρά δεν είναι διαθέσιμη.

(3) Όταν, λόγω των συνθηκών που επικρατούν στο στατιστικό τομέα σε τοπικό επίπεδο, δεν έχουν συλλεγεί στοιχεία για ορισμένη χρονολογική σειρά, είτε όσον αφορά συγκεκριμένες ημερομηνίες είτε όσον αφορά όλη τη διάρκεια της χρονολογικής σειράς (το συγκεκριμένο οικονομικό φαινόμενο υφίσταται, αλλά δεν παρακολουθείται από στατιστική άποψη), παρέχεται η τιμή "-", με καθεστώς παρατήρησης "L" σε κάθε περίοδο, που δηλώνει ότι η σειρά δεν είναι διαθέσιμη.

(4) Οι παρατηρήσεις αυτές λαμβάνουν οριστικές τιμές (καθεστώς παρατήρησης "A") σε μεταγενέστερο στάδιο. Οι νέες αναθεωρημένες τιμές αντικαθιστούν τις προγενέστερες προσωρινές παρατηρήσεις.

Προσάρτημα 2

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ VII

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΟ ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ, ΤΑΜΕΙΟ ΚΑΙ ΤΙΤΛΟΙ ΤΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ

1. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΟ ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΤΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ

1.1. Ορισμοί και πεδίο εφαρμογής των υποχρεώσεων της κεντρικής διοίκησης από καταθέσεις (ή στενά υποκατάστατα καταθέσεων) στο πλαίσιο του συστήματος παροχής στοιχείων

Για τους σκοπούς του παρόντος συστήματος παροχής στοιχείων, οι υποχρεώσεις της κεντρικής διοίκησης από καταθέσεις ταξινομούνται στις ακόλουθες κατηγορίες. Σε περίπτωση που δεν υφίσταται το φαινόμενο ή είναι άνευ σημασίας, δεν απαιτείται παροχή στοιχείων για λόγους de minimis.

Υποχρεώσεις από καταθέσεις. Οι υποχρεώσεις από καταθέσεις αναλύονται σε καταθέσεις μίας ημέρας, καταθέσεις προθεσμίας και καταθέσεις υπό προειδοποίηση.

Καταθέσεις μίας ημέρας. Καταθέσεις μετατρέψιμες σε μετρητά ή/και μεταβιβάσιμες, κατόπιν αιτήματος του δικαιούχου, με επιταγή, τραπεζική εντολή, εγγραφή χρέωσης ή παρόμοια μέσα, χωρίς ιδιαίτερη καθυστέρηση, περιορισμούς ή κυρώσεις. Στο εν λόγω στοιχείο περιλαμβάνονται υπόλοιπα λογαριασμών που αντιπροσωπεύουν προπληρωμένα ποσά στα πλαίσια του εκδιδόμενου από την κεντρική διοίκηση ηλεκτρονικού χρήματος είτε με τη μορφή χρήματος που υποστηρίζεται από υλικό Η/Υ (π.χ. προπληρωμένες κάρτες) είτε με τη μορφή χρήματος που υποστηρίζεται από λογισμικό. Σε αυτό το στοιχείο δεν περιλαμβάνονται μη μεταβιβάσιμες καταθέσεις, η ανάληψη των οποίων είναι, από τεχνική άποψη, δυνατή σε πρώτη ζήτηση του δικαιούχου, αλλά υπόκειται σε ιδιαίτερες κυρώσεις.

Καταθέσεις προθεσμίας. Μη μεταβιβάσιμες καταθέσεις, οι οποίες δεν είναι δυνατό να μετατραπούν σε μετρητά πριν από τη λήξη συμφωνημένης προθεσμίας ή οι οποίες είναι δυνατό να μετατραπούν σε μετρητά πριν από τη λήξη της εν λόγω προθεσμίας, γεγονός όμως που συνεπάγεται την επιβολή κάποιου είδους κύρωσης στον καταθέτη. Τα χρηματοοικονομικά προϊόντα που περιέχουν ρήτρες "roll-over" πρέπει να ταξινομούνται με βάση τη συντομότερη προθεσμία λήξης.

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση. Μη μεταβιβάσιμες καταθέσεις χωρίς προθεσμία, οι οποίες δεν είναι μετατρέψιμες σε μετρητά χωρίς να έχει οριστεί περίοδος προειδοποίησης, πριν από τη λήξη της οποίας η μετατροπή σε μετρητά δεν είναι δυνατή ή είναι δυνατή με επιβολή κύρωσης. Στο στοιχείο αυτό περιλαμβάνονται καταθέσεις, η ανάληψη των οποίων ίσως είναι, από νομική άποψη, δυνατή σε πρώτη ζήτηση του δικαιούχου, υπόκειται όμως σε κυρώσεις και περιορισμούς σύμφωνα με τις εθνικές πρακτικές (από άποψη προθεσμίας ταξινομούνται στην κατηγορία "έως και τριών μηνών").

Το ΕΣΛ 95(1) παρέχει οδηγίες για την ταξινόμηση των χρεογράφων που εκδίδονται από τη γενική κυβέρνηση (ΕΣΛ 95, παράγραφοι 5.74 - 5.76). Τα μη διαπραγματεύσιμα χρεόγραφα που εκδίδονται από τον εν λόγω τομέα με αποδέκτες το ευρύ κοινό πρέπει να ταξινομούνται στην κατηγορία των καταθέσεων, δεδομένου ότι αποτελούν στενά υποκατάστατα των προθεσμιακών καταθέσεων, των καταθέσεων όψεως, των καταθέσεων απλού ταμιευτηρίου και των μη διαπραγματεύσιμων πιστοποιητικών καταθέσεων. Όλα τα υπόλοιπα μέσα, τα οποία κατά κανόνα ενσωματώνονται σε έγγραφα που προορίζονται για κυκλοφορία και συνεπάγονται, επομένως, (πραγματοποιηθέντα ή μη) κεφαλαιουχικά κέρδη και (πραγματοποιηθείσες ή μη) κεφαλαιουχικές ζημίες, ταξινομούνται στην κατηγορία των τίτλων εκτός από μετοχές.

1.2. Κατά τομέα ταξινόμηση των φορέων της κεντρικής διοίκησης που λαμβάνουν καταθέσεις (ή στενά υποκατάστατα καταθέσεων)

Το ΕΣΛ 95 αποτελεί το πρότυπο για την κατά τομέα ταξινόμηση της γενικής κυβέρνησης και των υποτομέων της, ένας εκ των οποίων είναι ο τομέας της κεντρικής διοίκησης. Περαιτέρω οδηγίες περιλαμβάνονται στο εγχειρίδιο με τίτλο "Money and Banking Statistics Sector Manual - Guidance for the statistical classification of customers"(2).

Η γενική κυβέρνηση (δημόσιος τομέας) περιλαμβάνει μονάδες μόνιμων κατοίκων οι οποίοι απασχολούνται κυρίως με την παραγωγή μη εμπορεύσιμων αγαθών και υπηρεσιών που προορίζονται για ατομική και συλλογική κατανάλωση ή/και με την αναδιανομή του εθνικού εισοδήματος και πλούτου (βλέπε ΕΣΛ 95, παράγραφοι 2.68-2.70).

Η γενική κυβέρνηση διαιρείται σε δύο υποτομείς όσον αφορά τη λήψη καταθέσεων: την κεντρική διοίκηση και τις λοιπές κατηγορίες γενικής κυβέρνησης, οι οποίες ανήκουν στον τομέα που κατέχει το χρήμα.

Η κεντρική διοίκηση αποτελείται από διοικητικές υπηρεσίες του κράτους και λοιπούς κεντρικούς φορείς, η αρμοδιότητα των οποίων εκτείνεται σε όλη την οικονομική επικράτεια, εκτός από τη διαχείριση των οργανισμών κοινωνικής ασφάλισης (βλέπε ΕΣΛ 95, παράγραφος 2.71).

1.3. Ορισμός των "τομέων λοιπών κατοίκων", ήτοι των μη νομισματικώνχρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων κατοίκων εκτός της γενικής κυβέρνησης

Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς: μη νομισματικές χρηματοδοτικές εταιρείες και οιονεί εταιρείες (εκτός από τις ασφαλιστικές εταιρείες και τα συνταξιοδοτικά ταμεία) οι οποίες έχουν ως κύρια δραστηριότητα τη χρηματοπιστωτική διαμεσολάβηση, συνάπτοντας (αναλαμβάνοντας) υποχρεώσεις υπό μορφή διαφορετική από το νόμισμα, τις καταθέσεις ή/και τα παραπλήσια υποκατάστατα των καταθέσεων από θεσμικές μονάδες εκτός των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ) (βλέπε ΕΣΛ 95, παραγράφους 2.53-2.56). Επίσης περιλαμβάνονται οι επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς που απαρτίζονται από όλες τις χρηματοδοτικές εταιρείες και οιονεί εταιρείες, οι οποίες ασχολούνται κατά κύριο λόγο με επικουρικές χρηματοπιστωτικές δραστηριότητες (βλέπε ΕΣΛ 95, παραγράφους 2.57-2.59).

Ασφαλιστικές επιχειρήσεις και συνταξιοδοτικά ταμεία: Πρόκειται για μη νομισματικές χρηματοδοτικές εταιρείες και οιονεί εταιρείες που ασχολούνται κατά κύριο λόγο με τη χρηματοπιστωτική διαμεσολάβηση ως συνέπεια της συγκέντρωσης των κινδύνων (βλέπε ΕΣΛ 95, παραγράφους 2.60-2.67).

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες: Πρόκειται για εταιρείες και οιονεί εταιρείες που δεν ασχολούνται με τη χρηματοπιστωτική διαμεσολάβηση, αλλά κατά κύριο λόγο με την παραγωγή εμπορεύσιμων αγαθών και την παροχή μη χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών (βλέπε ΕΣΛ 95, παραγράφους 2.21-2.31).

Νοικοκυριά: Πρόκειται για άτομα ή ομάδες ατόμων με την ιδιότητά τους ως καταναλωτών και ως παραγωγών αγαθών και μη χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών αποκλειστικά για ίδια τελική κατανάλωση, καθώς και με την ιδιότητά τους ως παραγωγών εμπορεύσιμων αγαθών και χρηματοπιστωτικών ή μη υπηρεσιών, με την προϋπόθεση ότι οι δραστηριότητές τους δεν είναι δραστηριότητες οιονεί εταιρειών. Περιλαμβάνονται μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά, τα οποία ασχολούνται κατά κύριο λόγο με την παραγωγή μη εμπορεύσιμων αγαθών και την παροχή υπηρεσιών που προορίζονται για επιμέρους ομάδες νοικοκυριών (βλέπε ΕΣΛ 95, παραγράφους 2.75-2.88).

2. ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΚΑΙ ΤΩΝ ΤΙΤΛΩΝ ΤΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ

2.1. Τραπεζογραμμάτια και κέρματα ευρώ που διακρατεί η κεντρική διοίκηση

Τραπεζογραμμάτια και κέρματα που εκδίδουν η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα, οι εθνικές κεντρικές τράπεζες της ζώνης του ευρώ και οι κεντρικές διοικήσεις και διακρατεί η κεντρική διοίκηση.

2.2. Μέσα της κεντρικής διοίκησης που εκδίδονται από ΝΧΙ της ζώνης του ευρώ

Χρεόγραφα που εκδίδονται από ΝΧΙ της ζώνης του ευρώ και διακρατούνται από την κεντρική διοίκηση.

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΓΙΑ ΤΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΟ ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ (Η ΣΤΕΝΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΤΑ ΚΑΤΑΘΕΣΕΩΝ), ΓΙΑ ΤΟ ΤΑΜΕΙΟ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ ΤΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ((Τα στοιχεία για τις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" και τις "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας" περιλαμβάνονται στο εγχειρίδιο διαδικασιών για την κατάρτιση στατιστικών στοιχείων ροών (παράρτημα X)))

Προσαρμοσμένος πίνακας με βάση το έντυπο παροχής στοιχείων του τομέα των ΝΧΙ

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

(1) Το Ευρωπαϊκό Σύστημα Λογαριασμών (ΕΣΛ) 1995 περιλαμβάνεται στο παράρτημα Α του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2223/96 του Συμβουλίου της 25ης Ιουνίου 1996 περί του ευρωπαϊκού συστήματος εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών της Κοινότητας, ΕΕ L 310 της 30.11.1996, σ. 1, όπως τροποποιήθηκε τελευταία με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 359/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, ΕΕ L 58 της 28.2.2002, σ. 1.

(2) Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα, δεύτερη έκδοση, Νοέμβριος 1999.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ VII

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΕΓΙΣΤΗΣ ΣΗΜΑΣΙΑΣ ΠΑΡΕΧΟΜΕΝΑ ΣΕ ΜΗΝΙΑΙΑ ΒΑΣΗ

Τα πληροφοριακά στοιχεία που περιλαμβάνονται στο παρόν παράρτημα ανήκουν στην οικογένεια κλειδών των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, η οποία περιγράφεται στο παράρτημα XIII. Οι σειρές στοιχείων πρέπει να παρέχονται σε μηνιαία βάση και εντός των προθεσμιών που ισχύουν για τα υποχρεωτικά μηνιαία στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ), σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 της 22ας Νοεμβρίου 2001 σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(1), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(2).

Σύστημα παροχής στοιχείων

ΠΙΝΑΚΑΣ Α

Στοιχεία λοιπών ΝΧΙ (υπόλοιπα)

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΟΡΙΣΜΟΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΜΕΓΙΣΤΗΣ ΣΗΜΑΣΙΑΣ

1. Ανάλυση κατά τόπο κατοικίας των κατόχων μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων χρηματαγοράς (ΑΚΧΑ)

Μερίδια ΑΚΧΑ που αναλύονται κατά τόπο κατοικίας του κατόχου σύμφωνα με το διαχωρισμό στις ακόλουθες τρεις κατηγορίες: εσωτερικό, λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη και υπόλοιπος κόσμος.

(1) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(2) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙX

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΑΡΕΧΟΜΕΝΑ ΣΕ ΜΗΝΙΑΙΑ ΒΑΣΗ

ΣΥΣΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

1. Τα πληροφοριακά στοιχεία που περιλαμβάνονται στο παρόν παράρτημα ανήκουν στην οικογένεια κλειδών των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, η οποία περιγράφεται στο παράρτημα XIII. Οι σειρές στοιχείων πρέπει να παρέχονται σε μηνιαία βάση και εντός των προθεσμιών που ισχύουν για τα υποχρεωτικά μηνιαία στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ), σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, της 22ας Νοεμβρίου 2001, σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(1), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(2).

I. Πληροφοριακά στοιχεία για την κατάρτιση και την εκτίμηση των νομισματικών μεγεθών και των αντίστοιχων μεγεθών

2. Για τους σκοπούς της κατάρτισης των νομισματικών μεγεθών, οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) παρέχουν στατιστικές πληροφορίες όσον αφορά συμπληρωματικές αναλύσεις των στοιχείων "νόμισμα σε κυκλοφορία" και "εκδοθέντα χρεόγραφα". Τα εν λόγω πληροφοριακά στοιχεία μείζονος σημασίας σημειώνονται με έντονο περίγραμμα στους πίνακες Α και Β και ορίζονται κατωτέρω. Τα υπόλοιπα πληροφοριακά στοιχεία είναι απαραίτητα, προκειμένου να καταστεί δυνατή η λεπτομερέστερη ανάλυση των στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ.

3. Νόμισμα σε κυκλοφορία, εκ του οποίου τραπεζογραμμάτια ευρώ (M1), τραπεζογραμμάτια σε εθνικές υποδιαιρέσεις (M2), κέρματα (M3), κέρματα ευρώ (M4) και κέρματα σε εθνικές υποδιαιρέσεις (M5):

- Τα τραπεζογραμμάτια ευρώ (M1) αντιπροσωπεύουν τα εκδοθέντα τραπεζογραμμάτια ευρώ, όπως περιλαμβάνονται στο στοιχείο "νόμισμα σε κυκλοφορία".

- Τα τραπεζογραμμάτια σε εθνικές υποδιαιρέσεις (M2) αντιπροσωπεύουν τραπεζογραμμάτια σε εθνικά νομίσματα που εξέδιδαν οι ΕθνΚΤ πριν από την 1η Ιανουαρίου 2002 και τα οποία δεν έχουν ακόμα επιστραφεί στις ΕθνΚΤ. Παρέχονται από τον Ιανουάριο του 2002 και τουλάχιστον καθ' όλη τη διάρκεια του εν λόγω έτους.

- Τα κέρματα (M3) αφορούν το ποσό των κερμάτων, τόσο σε ευρώ όσο και σε εθνικές υποδιαιρέσεις (τα οποία δεν έχουν ακόμα επιστραφεί), που εκδίδουν οι εθνικές αρχές (ΕθνΚΤ/κεντρικές διοικήσεις) και παρέχονται ως μέρος του στοιχείου "νόμισμα σε κυκλοφορία" στη λογιστική κατάσταση της οικείας ΕθνΚΤ.

- Τα κέρματα ευρώ (M4) αντιπροσωπεύουν κέρματα ευρώ που εκδίδουν οι εθνικές αρχές (ΕθνΚΤ/κεντρικές διοικήσεις).

- Τα κέρματα σε εθνικές υποδιαιρέσεις (M5) είναι κέρματα σε εθνικά νομίσματα που εξέδιδαν οι εθνικές αρχές (ΕθνΚΤ/κεντρικές διοικήσεις) πριν από την 1η Ιανουαρίου 2002 και τα οποία δεν έχουν ακόμα επιστραφεί στις ΕθνΚΤ.

4. Κάτοχοι διαπραγματεύσιμων τίτλων που εκδίδονται από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ)/τις ΕθνΚΤ (στοιχεία M6 έως M8)

Χρεόγραφα που εκδίδονται από την ΕΚΤ/τις ΕθνΚΤ και αναλύονται κατά τόπο κατοικίας του κατόχου σύμφωνα με το διαχωρισμό στις ακόλουθες τρεις κατηγορίες: εσωτερικό, λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη και υπόλοιπος κόσμος.

ΠΙΝΑΚΑΣ Α

Στοιχεία ΕΚΤ/ΕθνΚΤ (υπόλοιπα)((Παρέχονται εφόσον είναι διαθέσιμα.))

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Είναι δυνατή η παροχή στοιχείων ροών, κατόπιν διμερούς συμφωνίας μεταξύ της ΕΚΤ και της ΕθνΚΤ.

ΠΙΝΑΚΑΣ Β

Στοιχεία λοιπών ΝΧΙ (υπόλοιπα)((Είναι δυνατή η παροχή στοιχείων ροών, κατόπιν διμερούς συμφωνίας μεταξύ της ΕΚΤ και της ΕθνΚΤ.))

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Τα πεδία με έντονο μαύρο πλαίσιο αφορούν στοιχεία μείζονος σημασίας. Τα πληροφοριακά στοιχεία μεγίστης σημασίας απαιτούνται στο παράρτημα VIII.

Κατόπιν συμφωνίας μεταξύ της ΕΚΤ και της ΕθνΚΤ, τα πεδία που σημειώνονται με έντονο μαύρο πλαίσιο και βέλος ([uarr ]) ενδέχεται να μην παρέχονται από την ΕθνΚΤ, στην περίπτωση που η ΕΚΤ χρησιμοποιεί εναλλακτικές πηγές στοιχείων.

5. Λοιπά στοιχεία ενεργητικού/λοιπές υποχρεώσεις, εκ των οποίων υποχρεώσεις (στοιχείο M12)/απαιτήσεις (στοιχείο M16) εντός του Ευρωσυστήματος που σχετίζονται με την κατανομή τραπεζογραμματίων ευρώ

Καθαρές θέσεις έναντι του Ευρωσυστήματος που προκύπτουν από: 1) τη διανομή τραπεζογραμματίων ευρώ που εκδίδει η ΕΚΤ (8 % του συνόλου των εκδόσεων) και 2) την εφαρμογή του μηχανισμού μεριδίων συμμετοχής στο κεφάλαιο. Για την κατανομή της καθαρής πιστωτικής ή χρεωστικής θέσης της κάθε ΕθνΚΤ και της ΕΚΤ στο ενεργητικό ή το παθητικό σκέλος της λογιστικής κατάστασης, λαμβάνεται υπόψη το σύμβολο, ήτοι η θετική καθαρή θέση έναντι του Ευρωσυστήματος καταγράφεται στο σκέλος του ενεργητικού και η αρνητική καθαρή θέση στο σκέλος του παθητικού.

6. Κάτοχοι διαπραγματεύσιμων τίτλων που εκδίδονται από λοιπά ΝΧΙ και αναλύονται κατά διάρκεια (στοιχεία M17 έως M19 και M26 έως M28) και, περαιτέρω, κατά νόμισμα (στοιχεία M20 έως M25 και M29 έως M34)

Χρεόγραφα και τίτλοι χρηματαγοράς που εκδίδονται από ΝΧΙ και αναλύονται κατά τόπο κατοικίας του κατόχου σύμφωνα με το διαχωρισμό στις ακόλουθες τρεις κατηγορίες: εσωτερικό, λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη και υπόλοιπος κόσμος. Τα στοιχεία που αφορούν χρεόγραφα και τίτλους χρηματαγοράς παρέχονται με ανάλυση κατά διάρκεια (έως ενός έτους, άνω του ενός έτους και έως δύο ετών) και, περαιτέρω, κατά νόμισμα (ευρώ, ξένα νομίσματα).

II. Πληροφοριακά στοιχεία για την εξαγωγή δεδομένων σχετικά με τους συντελεστές στάθμισης για τα επιτόκια των ΝΧΙ

7. Για την κατάρτιση σε τακτική βάση στατιστικών στοιχείων επιτοκίων των ΝΧΙ(3) και για την ενοποίηση των εθνικών στατιστικών στοιχείων επιτοκίων των ΝΧΙ με τα αντίστοιχα στοιχεία που αφορούν τη ζώνη του ευρώ απαιτούνται δεδομένα σχετικά με τους συντελεστές στάθμισης. Προκειμένου να μειωθεί ο φόρτος εργασίας των ΕθνΚΤ ως προς την παροχή στοιχείων, έχει αποφασιστεί η χρήση των στατιστικών πληροφοριών -που έχουν ήδη παράσχει οι ΕθνΚΤ στο πλαίσιο των στατιστικών στοιχείων λογιστικής κατάστασης- ως βασικής πηγής για την εξαγωγή των συντελεστών στάθμισης όσον αφορά τα επιτόκια που εφαρμόζουν τα ΝΧΙ σε ανεξόφλητα υπόλοιπα, καθώς και επιλεγμένα επιτόκια που εφαρμόζουν τα ΝΧΙ σε νέες εργασίες.

8. Βάσει των διαθέσιμων στοιχείων, σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, τα δεδομένα για τους συντελεστές στάθμισης που αφορούν τις συναφείς κατηγορίες καταθέσεων σχετικά με νέες εργασίες και ανεξόφλητα υπόλοιπα μπορούν εύκολα να καταρτιστούν βάσει αντιστοίχισης με τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ. Ωστόσο, για τις κατηγορίες μέσων "δάνεια προς νοικοκυριά" σχετικά με ανεξόφλητα υπόλοιπα(4), τα υποχρεωτικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης δεν καθιστούν δυνατή την ακριβή αντιστοίχιση.

9. Όσον αφορά τις εν λόγω κατηγορίες δανείων, οι (υποχρεωτικές) σειρές στοιχείων της λογιστικής κατάστασης καλύπτουν όλα τα νομίσματα συναλλαγής, ενώ στο πλαίσιο των επιτοκίων των ΝΧΙ εξετάζονται μόνο τα δάνεια σε ευρώ. Οι σειρές στοιχείων της λογιστικής κατάστασης που αφορούν μόνο το ευρώ ως νόμισμα συναλλαγής, σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, είναι διαθέσιμες με την απαιτούμενη ανάλυση κατά τομέα, χωρίς όμως να πραγματοποιείται διάκριση ούτε ως προς τη διάρκεια ούτε ως προς το είδος δανείου (στην περίπτωση του τομέα νοικοκυριά).

10. Επομένως, για τις εν λόγω κατηγορίες δανείων, οι συντελεστές στάθμισης θα βασίζονται στις σειρές στοιχείων της λογιστικής κατάστασης που αφορούν τα δάνεια σε όλα τα νομίσματα. Ωστόσο, οι σειρές θα διορθώνονται ως προς το ποσοστό του ευρώ επί του συνόλου των νομισμάτων συναλλαγής.

11. Κατόπιν διμερών επαφών, ορισμένες ΕθνΚΤ (μέχρι σήμερα, η κεντρική τράπεζα του Βελγίου, της Γαλλίας, της Ιταλίας, της Αυστρίας, της Πορτογαλίας και της Φινλανδίας) θα είναι, ωστόσο, σε θέση να παρέχουν τις απαιτούμενες αναλύσεις για δάνεια σε ευρώ. Για το σκοπό αυτό, έχουν οριστεί τα ακόλουθα πληροφοριακά στοιχεία:

ΠΙΝΑΚΑΣ Γ

Στοιχεία λοιπών ΝΧΙ (υπόλοιπα)

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

(1) EE L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(2) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

(3) Σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/18 της 20ής Δεκεμβρίου 2001 σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων εφαρμοζομένων από τα νομισματικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα σε καταθέσεις και δάνεια που αφορούν νοικοκυριά και μη χρηματοδοτικές εταιρείες, ΕΕ L 10 της 12.1.2002, σ. 24.

(4) Βλ. κανονισμό ΕΚΤ/2001/18, παράρτημα ΙΙ, προσάρτημα Ι: δείκτες 6-14.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Χ

ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΡΟΩΝ

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

1. Η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) καταρτίζει τα νομισματικά μεγέθη και τα αντίστοιχα μεγέθη της ζώνης του ευρώ ως θέσεις υπολοίπων στο τέλος του μήνα, στο πλαίσιο της ενοποιημένης λογιστικής κατάστασης του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ) της ζώνης του ευρώ. Η ΕΚΤ αναλύει επίσης τις εξελίξεις των στοιχείων νομισματικής στατιστικής. Για το σκοπό αυτό, απαιτούνται στατιστικά στοιχεία ροών.

2. Η νομισματική ανάλυση βασίζεται κατά κανόνα στις χρηματοοικονομικές συναλλαγές που πραγματοποιούν τα ΝΧΙ αποκτώντας ή διαθέτοντας χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και αναλαμβάνοντας ή εξοφλώντας υποχρεώσεις. Για να υπολογίσει τις συναλλαγές, η ΕΚΤ εκκινεί από τη διαφορά των υπολοίπων στο τέλος του μήνα και, στη συνέχεια, προσδιορίζει και απαλείφει όσες επιδράσεις δεν αποδίδονται σε συναλλαγές.

3. Για την κατάρτιση στατιστικών στοιχείων ροών σύμφωνα με την εν λόγω προσέγγιση, η ΕΚΤ χρειάζεται λεπτομερείς πληροφορίες. Εκτός από τα στοιχεία υπολοίπων τα οποία προκύπτουν από τη συγκεντρωτική λογιστική κατάσταση των ΝΧΙ στο τέλος του μήνα και τα οποία η ΕΚΤ λαμβάνει από τις εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ), σύμφωνα με τις διατάξεις του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13 της 22ας Νοεμβρίου 2001 σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(1), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(2), απαιτούνται επίσης στοιχεία σχετικά με εξελίξεις που δεν αποδίδονται σε συναλλαγές. Ανάλογα με το είδος τους, οι διορθώσεις αυτές λαμβάνονται από διαφορετικές πηγές. Η εν λόγω απαίτηση για στοιχεία διορθώσεων καλύπτεται εν μέρει από τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13.

4. Πρωταρχικός σκοπός του παρόντος εγχειριδίου διαδικασιών είναι ο λεπτομερής καθορισμός των συμπληρωματικών στοιχείων που οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν στην ΕΚΤ, προκειμένου αυτή να είναι σε θέση να καταρτίζει στατιστικά στοιχεία ροών για τα νομισματικά μεγέθη και τα αντίστοιχα μεγέθη της ζώνης του ευρώ. Συγκεκριμένα, ορίζονται λεπτομερώς οι οδηγίες βάσει των οποίων οι ΕθνΚΤ καταρτίζουν τα στοιχεία που υποβάλλουν στο πλαίσιο αυτό και περιγράφεται η εγγραφή που πρέπει να καταχωρείται στις διορθώσεις, καθώς και οι συνθήκες υπό τις οποίες πρέπει αυτή να πραγματοποιείται.

5. Με την επιφύλαξη των ρυθμίσεων του παρόντος παραρτήματος, η ΕΚΤ κατάρτισε το εγχειρίδιο με τίτλο "Guidance Notes to the Regulation ECB/2001/13 on the MFI balance sheet statistics"(3), το οποίο περιλαμβάνει περαιτέρω πληροφορίες σχετικά με τις διορθώσεις που απαιτούνται δυνάμει του εν λόγω κανονισμού. Επιπλέον, η ΕΚΤ διανέμει στις ΕθνΚΤ το εγχειρίδιο με τίτλο "Money and Banking Statistics Handbook for the compilation of flow statistics"(4) που παρέχει περαιτέρω διευκρινίσεις.

ΕΝΟΤΗΤΑ 1 - ΕΝΝΟΙΟΛΟΓΙΚΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΗΣ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΡΟΩΝ

1.1. Πλαίσιο

6. Η ΕΚΤ καταρτίζει τα νομισματικά μεγέθη και τα αντίστοιχα μεγέθη στο πλαίσιο της ενοποιημένης λογιστικής κατάστασης του τομέα των ΝΧΙ της ζώνης του ευρώ, με βάση τα στοιχεία υπολοίπων στο τέλος της περιόδου, όπως αυτά λαμβάνονται σύμφωνα με τις διατάξεις του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13 (παράρτημα I, δεύτερο μέρος, πίνακας 1).

7. Η ΕΚΤ καταρτίζει επίσης στατιστικά στοιχεία ροών. Η εξέλιξη των νομισματικών μεγεθών και των αντίστοιχων μεγεθών αναλύεται με βάση τις συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν εντός της περιόδου, με χωριστό υπολογισμό των συναλλαγών επί υποχρεώσεων και επί απαιτήσεων. Σε σχέση με τα στατιστικά στοιχεία της ενοποιημένης λογιστικής κατάστασης πρέπει να πραγματοποιείται διάκριση μεταξύ της αξίας των συναλλαγών ("ροές") και των μεταβολών στις θέσεις υπολοίπων που οφείλονται σε άλλους λόγους ("λοιπές μεταβολές"). Κατά την κατάρτιση των στατιστικών στοιχείων ροών πρέπει να λαμβάνονται υπόψη όλοι σχεδόν οι συνδυασμοί των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης. Όπως φαίνεται στον πίνακα 1 του παρόντος παραρτήματος, λαμβάνονται υπόψη όλα τα στοιχεία της μηνιαίας λογιστικής κατάστασης, καθώς πρέπει να διασφαλίζεται η ισοσκέλιση των στοιχείων διορθώσεων που παρέχουν οι ΕθνΚΤ. Επιπλέον, κατά την κατάρτιση των στατιστικών στοιχείων ροών, λαμβάνονται υπόψη και τα τριμηνιαία στοιχεία του πίνακα 2 του παρόντος παραρτήματος και τα πληροφοριακά στοιχεία που αφορούν διαπραγματεύσιμα μέσα, καθώς και υποχρεώσεις και απαιτήσεις της κεντρικής διοίκησης.

8. Το πλαίσιο για την κατάρτιση στατιστικών στοιχείων ροών όσον αφορά τα στατιστικά στοιχεία της ενοποιημένης λογιστικής κατάστασης βασίζεται στο ΕΣΛ 95(5). Όπου κρίνεται απαραίτητο, εισάγονται παρεκκλίσεις από το εν λόγω διεθνές πρότυπο, τόσο ως προς το περιεχόμενο των στοιχείων όσο και ως προς την ονομασία των στατιστικών εννοιών. Το παρόν παράρτημα ερμηνεύεται σύμφωνα προς το ΕΣΛ 95, εκτός εάν ο κανονισμός ΕΚΤ/2001/13, οι συναφείς οδηγίες ή η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή αναιρούν ρητώς ή σιωπηρώς τις διατάξεις του.

1.2. Στοιχεία ροών

9. Στο πλαίσιο της νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής, τα στοιχεία ροών υπολογίζονται με βάση τις χρηματοοικονομικές συναλλαγές. Ως χρηματοοικονομική συναλλαγή ορίζεται η καθαρή αγορά χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή η καθαρή ανάληψη υποχρεώσεων για κάθε είδος χρηματοδοτικού μέσου, ήτοι το άθροισμα όλων των χρηματοοικονομικών συναλλαγών που διενεργούνται στη διάρκεια της σχετικής περιόδου αναφοράς(6). Οι ροές που καλύπτουν κάθε οριζόμενο στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 στοιχείο πρέπει να υπολογίζονται σε καθαρή βάση (δεν απαιτείται προσδιορισμός των ακαθάριστων χρηματοοικονομικών συναλλαγών ή του ακαθάριστου κύκλου εργασιών). Η μέθοδος αποτίμησης κάθε συναλλαγής βασίζεται στην αξία με την οποία αποκτώνται/διατίθενται τα περιουσιακά στοιχεία και/ή δημιουργούνται, ρευστοποιούνται ή ανταλλάσσονται οι υποχρεώσεις. Σύμφωνα, πάντως, με τα οριζόμενα στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, επιτρέπεται η απόκλιση των ροών όσον αφορά την έννοια των χρηματοοικονομικών συναλλαγών. Για το λόγο αυτό, τα στοιχεία ροών που λαμβάνονται στο πλαίσιο της νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής δεν αποτελούν χρηματοοικονομικές συναλλαγές, όπως αυτές ορίζονται στο ΕΣΛ 95, αλλά προσαρμογή της εν λόγω έννοιας για τους σκοπούς της νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής.

10. Σε σχέση με την αξία συναλλαγής όσον αφορά τις καταθέσεις/τα δάνεια και τους τίτλους παρέχονται κατά κανόνα οι ακόλουθες οδηγίες:

10.1. Η αξία συναλλαγής των καταθέσεων/δανείων (κανονισμός ΕΚΤ/2001/13, παράρτημα Ι, δεύτερο μέρος, πίνακας Α, στοιχεία 2 και 9) αντιστοιχεί στο ποσό που ένα ΝΧΙ λαμβάνει (υπό μορφή κατάθεσης) ή χορηγεί (υπό μορφή δανείου), εξαιρουμένων των εξόδων κ.λπ.(7). Οι εισπρακτέοι δεδουλευμένοι τόκοι (δανείων) ή οι πληρωτέοι δεδουλευμένοι τόκοι (καταθέσεων) που δεν έχουν ακόμα εισπραχθεί ή πληρωθεί δεν περιλαμβάνονται στην αξία συναλλαγής αλλά καταγράφονται στα "λοιπά στοιχεία ενεργητικού" ή στις "λοιπές υποχρεώσεις", κατά περίπτωση.

10.2. Η αξία συναλλαγής των διακρατούμενων και εκδοθέντων τίτλων (κανονισμός ΕΚΤ/2001/13, παράρτημα I, δεύτερο μέρος, πίνακας Α, στοιχεία 3 και 4, και 10-12) συνάδει προς τις αρχές της καταγραφής και παροχής στοιχείων υπολοίπων, σύμφωνα με τις διατάξεις του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13.

Ο κανονισμός ΕΚΤ/2001/13 δεν περιλαμβάνει κανένα κανόνα σχετικά με την ταξινόμηση των δεδουλευμένων τόκων όσον αφορά τους τίτλους, γεγονός από το οποίο συνάγεται ότι οι δεδουλευμένοι τόκοι είναι δυνατό να περιλαμβάνονται στα στοιχεία υπολοίπων που καταρτίζονται όσον αφορά τους τίτλους ή να εξαιρούνται από αυτά. Προκειμένου να επιτευχθεί η εναρμονισμένη αντιμετώπιση σε όλες τις χώρες και λαμβανομένου υπόψη ότι η διάκριση μεταξύ δεδουλευμένων τόκων και μεταβολών στις τιμές αποτελεί σημαντικό πρόβλημα και ότι θα προέκυπταν προβλήματα εννοιολογικής φύσης σχετικά με τον ορισμό των επιτοκίων διαπραγματεύσιμων μέσων, εφαρμόζεται ένας ευέλικτος και απλός κανόνας σύμφωνα με τα ακόλουθα:

10.2.3. Εάν οι δεδουλευμένοι τόκοι ενυπάρχουν στη λογιστική τιμή, όπως αυτή εμφανίζεται στην οικονομική κατάσταση που αφορά στατιστικά στοιχεία, δεν περιλαμβάνονται στην αξία συναλλαγής αλλά περιλαμβάνονται αδιακρίτως στις "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας".

10.2.4. Εάν οι δεδουλευμένοι τόκοι δεν περιλαμβάνονται στην αξία υπολοίπων των οικείων τίτλων στην οικονομική κατάσταση που αφορά στατιστικά στοιχεία, ταξινομούνται υπό τα "λοιπά στοιχεία ενεργητικού" ή τις "λοιπές υποχρεώσεις", κατά περίπτωση, και, ως εκ τούτου, δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό των ροών ή των διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας(8).

1.3. Λοιπές μεταβολές

11. Για τους σκοπούς των στατιστικών στοιχείων της ενοποιημένης λογιστικής κατάστασης, ως "λοιπές μεταβολές" νοούνται οι εξελίξεις οι οποίες ανάγονται στο διάστημα μεταξύ λογιστικών καταστάσεων στο τέλος της περιόδου και αποδίδονται σε επιδράσεις ξένες προς τις συναλλαγές. Οι λοιπές μεταβολές ταξινομούνται σε δύο βασικές κατηγορίες: "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" και "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας"(9).

12. Η κατηγορία "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" (πίνακας 5 του παρόντος παραρτήματος, στήλη Γ) περιλαμβάνει κάθε μεταβολή που επέρχεται στα υπόλοιπα της λογιστικής κατάστασης και οφείλεται σε αλλοίωση του πεδίου στατιστικής κάλυψης (προσθήκη νέων ή εξαίρεση υφιστάμενων ΝΧΙ, εφόσον οι εργασίες μεταφέρονται εκτός/εντός του τομέα των ΝΧΙ), σε επανακατηγοριοποίηση των απαιτήσεων ή υποχρεώσεων (κατά διάρκεια, τομέα ή μέσο), στην επίδραση των σφαλμάτων κατά την παροχή στοιχείων, τα οποία διορθώθηκαν στα υπόλοιπα μόνο για περιορισμένο χρονικό διάστημα, καθώς και σε επιδράσεις των μεταβολών της διάρθρωσης (συγχωνεύσεις και εξαγορές).

13. Η κατηγορία "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας" περιλαμβάνει δύο μέρη: πρώτον, την επίδραση των διαγραφών δανείων και δεύτερον, την επίδραση των διακυμάνσεων στην αγοραία τιμή των ανεξόφλητων υπολοίπων των διακρατούμενων, πωληθέντων ή εκδοθέντων διαπραγματεύσιμων τίτλων (πίνακας 5, στήλη Ε). Οι μεταβολές της αξίας οι οποίες οφείλονται σε μεταβολές των συναλλαγματικών ισοτιμιών δεν εξετάζονται υπό τις "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας" αλλά υπό διαφορετικό στοιχείο.

14. Η κατηγορία "μεταβολές των συναλλαγματικών ισοτιμιών" περιλαμβάνει οποιαδήποτε μεταβολή της θέσης υπολοίπων, οφειλόμενη στην επίδραση των διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών επί των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα (πίνακας 5, στήλη Δ).

1.4. Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού

15. Ο ανωτέρω ορισμός της έννοιας των "συναλλαγών" και των "λοιπών μεταβολών" και οι οδηγίες κατάρτισης των σχετικών στοιχείων, οι οποίες παρέχονται στις ακόλουθες ενότητες του παρόντος εγχειριδίου διαδικασιών, ισχύουν και για τα μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού.

ΕΝΟΤΗΤΑ 2 - ΓΕΝΙΚΗ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΤΗΣ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑΣ ΔΙΟΡΘΩΣΗΣ

2.1. Υπολογισμός στοιχείων ροών

16. Για να υπολογίσει τα στοιχεία ροών, η ΕΚΤ εκκινεί από τη διαφορά μεταξύ των θέσεων υπολοίπων κατά τις ημερομηνίες παροχής στοιχείων στο τέλος της περιόδου και, στη συνέχεια, απαλείφει τις επιδράσεις εξελίξεων που δεν αποδίδονται σε συναλλαγές (πίνακας 5 του παρόντος παραρτήματος). Για κάθε στοιχείο της λογιστικής κατάστασης, το ανεξόφλητο υπόλοιπο στο τέλος της προηγούμενης περιόδου (πίνακας 5, στήλη Β) αφαιρείται από το ανεξόφλητο υπόλοιπο στο τέλος της τρέχουσας περιόδου (πίνακας 5, στήλη Α). Στη συνέχεια απαλείφονται τα ποσά των κατηγοριών "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" (πίνακας 5, στήλη Γ), "μεταβολές των συναλλαγματικών ισοτιμιών" (πίνακας 5, στήλη Δ) και "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας" (πίνακας 5, στήλη Ε). Το καθαρό υπόλοιπο αντιστοιχεί στις "ροές" εντός της περιόδου (πίνακας 5, στήλη Στ).

17. Η προσφυγή στη διαδικασία αυτή δεν αποκλείει τη δυνατότητα άμεσου ή έμμεσου προσδιορισμού των συναλλαγών. Παρόλο που η διαδικασία διόρθωσης συνδέεται με τον έμμεσο προσδιορισμό των συναλλαγών, οι ΕθνΚΤ έχουν την ευχέρεια να παρέχουν στοιχεία διορθώσεων αντλούμενα από την άμεση παρατήρηση των συναλλαγών, ειδικά όσον αφορά τους τίτλους. Επομένως, οι χρηματοοικονομικές συναλλαγές προσδιορίζονται με υπολογισμό του ποσού των αγορών και αφαίρεση των πωλήσεων τίτλων που πραγματοποιούνται από τα ΝΧΙ και καταγράφονται με την αξία συναλλαγής. Το προκύπτον ποσό χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό διόρθωσης αναφορικά με τις "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας" που υποβάλλεται στο πλαίσιο του συστήματος παροχής στοιχείων ροών.

2.2. Καταγραφή των διορθώσεων των "λοιπών μεταβολών"

18. Η ΕΚΤ και οι ΕθνΚΤ ενεργούν στο πλαίσιο του καθιερωμένο καταμερισμού αρμοδιοτήτων όσον αφορά την υποβολή διορθώσεων των "λοιπών μεταβολών" (βλ. πίνακα 6). Ταυτόχρονα, οι χρησιμοποιούμενες πηγές στοιχείων και η νομική φύση κάθε υποχρέωσης ποικίλλουν, ανάλογα με το είδος της διόρθωσης.

2.2.1. Επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις

19. Σύμφωνα με την παρούσα κατευθυντήρια γραμμή, οι ΕθνΚΤ καταρτίζουν στοιχεία σχετικά με "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" βάσει πληροφοριών που αντλούν στο πλαίσιο της άσκησης των εποπτικών τους αρμοδιοτήτων, ελέγχων αληθοφάνειας και ειδικών ερευνών (που σχετίζονται, για παράδειγμα, με τις απομονωμένες τιμές) και βάσει υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων σε εθνικό επίπεδο, πληροφοριών σχετικά με τους εισερχόμενους και τους εξερχόμενους του πληθυσμού παροχής στοιχείων των ΝΧΙ και κάθε άλλης διαθέσιμης πηγής. Η ΕΚΤ λαμβάνει από τις ΕθνΚΤ στοιχεία διορθώσεων που αφορούν "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις"· υπό κανονικές συνθήκες η ΕΚΤ δεν προβαίνει σε εκ των υστέρων διορθώσεις, εκτός εάν οι ΕθνΚΤ επισημάνουν αιφνίδιες μεταβολές στα τελικά στοιχεία. Επιπλέον, οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν στην ΕΚΤ επεξηγηματικά σημειώματα σχετικά με τις διορθώσεις στην κατηγορία "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις". Τα εν λόγω επεξηγηματικά σημειώματα είναι απαραίτητα στην ΕΚΤ για το διεξοδικό έλεγχο της ορθότητας των διορθώσεων, τη βελτίωση της συγκρισιμότητας, την ανάλυση των στοιχείων νομισματικής στατιστικής της ζώνης του ευρώ και τη συμπλήρωση των στοιχείων νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής που περιλαμβάνονται σε άλλα στατιστικά στοιχεία. Στη συνέχεια παρουσιάζονται οι διαδικασίες που πρέπει να ακολουθούν οι ΕθνΚΤ κατά την κατάρτιση των εν λόγω διορθώσεων και επεξηγηματικών σημειωμάτων.

2.2.2. Μεταβολές των συναλλαγματικών ισοτιμιών

20. Για τους σκοπούς της υποβολής στατιστικών στοιχείων στην ΕΚΤ, οι ΕθνΚΤ διασφαλίζουν ότι οι θέσεις σε απαιτήσεις και υποχρεώσεις που εκφράζονται σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται σε ευρώ βάσει της συναλλαγματικής ισοτιμίας της αγοράς, όπως ισχύει την τελευταία ημέρα της περιόδου. Χρησιμοποιείται μία κοινή ισοτιμία, ήτοι η συναλλαγματική ισοτιμία αναφοράς της ΕΚΤ(10).

21. Λόγω των διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών έναντι του ευρώ μεταξύ των ημερομηνιών παροχής στοιχείων στο τέλος της περιόδου, μεταβάλλεται η αξία των απαιτήσεων/υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα όταν εκφράζονται σε ευρώ. Δεδομένου ότι οι μεταβολές αυτές αντιστοιχούν σε κεφαλαιουχικά κέρδη/κεφαλαιουχικές ζημίες και δεν οφείλονται σε χρηματοοικονομικές συναλλαγές, οι επιδράσεις τους πρέπει να απαλείφονται από τα στοιχεία ροών.

22. Η ΕΚΤ υπολογίζει τη διόρθωση βασιζόμενη στους κανόνες της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής και εφαρμόζοντας τις διαδικασίες που περιγράφονται στο εγχειρίδιο με τίτλο "Moneyand Banking Statistics Handbook for the compilation of flow statistics"(11).

2.2.3. Διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας

23. Σύμφωνα με τις διατάξεις του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, οι ΕθνΚΤ καταρτίζουν τις "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας" βάσει των στοιχείων που παρέχουν τα ΝΧΙ. Η υποχρέωση παροχής στατιστικών στοιχείων που επιβάλλεται στον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων δυνάμει του εν λόγω κανονισμού αφορά αποκλειστικά τις "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας", οι οποίες καλύπτουν τόσο τις διαγραφές δανείων όσο και τις "αναπροσαρμογές της τιμής" τίτλων που ανάγονται στην περίοδο αναφοράς.

24. Οι μονάδες παροχής στοιχείων υπόκεινται σε υποχρέωση παροχής στοιχείων υπό τη μορφή "ελάχιστων υποχρεώσεων", όπως αυτές προσδιορίζονται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, παράρτημα I, δεύτερο μέρος, πίνακας 1A. Σε σχέση με την πλήρη δέσμη στοιχείων που απαιτεί η ΕΚΤ, οι εν λόγω "ελάχιστες υποχρεώσεις" αποτελούν ελάχιστα προαπαιτούμενα για την κατάρτιση και εκτίμηση των διορθώσεων. Οι ΕθνΚΤ επιτρέπεται να συλλέγουν πρόσθετα στοιχεία που δεν καλύπτονται από τις "ελάχιστες υποχρεώσεις". Τα εν λόγω πρόσθετα στοιχεία είναι δυνατό να αφορούν τις αναλύσεις που περιλαμβάνονται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, παράρτημα I, δεύτερο μέρος, πίνακας 1A, οι οποίες δεν εμπίπτουν στις ελάχιστες υποχρεώσεις.

25. Οι ΕθνΚΤ συλλέγουν τα υποβαλλόμενα από τα ΝΧΙ στοιχεία σχετικά με τις "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας" και καταρτίζουν πλήρη δέσμη στοιχείων, η οποία αποστέλλεται στην ΕΚΤ βάσει του πίνακα 5, στήλη E. Κατά την εφαρμογή της διαδικασίας αυτής, οι ΕθνΚΤ ενδέχεται να χρειαστεί να υπολογίσουν τις διορθώσεις με βάση τα στοιχεία συναλλαγών, τα στοιχεία κατά τίτλο ή με βάση λοιπά στοιχεία που παρέχουν τα ΝΧΙ και/ή να προβούν στην εκτίμηση των διορθώσεων βάσει αναλύσεων τις οποίες δεν παρέχουν τα ΝΧΙ, επειδή δεν θεωρούνται "ελάχιστες υποχρεώσεις".

26. Όσες ΕθνΚΤ έχουν χορηγήσει παρέκκλιση στις μονάδες παροχής στοιχείων σε ό,τι αφορά τη συχνότητα και/ή τις προθεσμίες παροχής στοιχείων για τις "αναπροσαρμογές της τιμής τίτλων", σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 7 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, υποβάλλουν στην ΕΚΤ πλήρη δέσμη μηνιαίων στοιχείων, βάσει εκτιμήσεων, εντός των ίδιων προθεσμιών με εκείνες που τάσσει ο εν λόγω κανονισμός για τα στοιχεία υπολοίπων, υποβάλλουν δε αναθεωρημένα στοιχεία "διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας" μόλις λάβουν πραγματικά στοιχεία.

27. Όσες ΕθνΚΤ έχουν χορηγήσει μεταβατική παρέκκλιση στις μονάδες παροχής στοιχείων σε ό,τι αφορά τις προθεσμίες παροχής στοιχείων των μηνιαίων "διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας", σύμφωνα με το άρθρο 7 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, υποβάλλουν στην ΕΚΤ πλήρη δέσμη μηνιαίων στοιχείων, βάσει εκτιμήσεων, εντός των ίδιων προθεσμιών με εκείνες που τάσσει ο εν λόγω κανονισμός για τα στοιχεία υπολοίπων, υποβάλλουν δε αναθεωρημένα στοιχεία "διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας" μόλις λάβουν πραγματικά στοιχεία (βλ. πίνακα 5). Η πολιτική κάθε ΕθνΚΤ όσον αφορά τις παρεκκλίσεις και οι διαδικασίες διενέργειας εκτιμήσεων θα παρακολουθούνται βάσει ερευνών διεξαγόμενων αναφορικά με την πρακτική που ακολουθείται σε εθνικό επίπεδο.

ΕΝΟΤΗΤΑ 3 - ΛΕΠΤΟΜΕΡΗΣ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΤΩΝ ΜΗΝΙΑΙΩΝ ΔΙΟΡΘΩΣΕΩΝ ΡΟΩΝ

28. Κάθε ΕθνΚΤ υποβάλλει χωριστά στοιχεία διορθώσεων για τη λογιστική της κατάσταση και τη λογιστική κατάσταση των λοιπών ΝΧΙ. Η χωριστή υποβολή των εν λόγω στοιχείων επιτρέπει στην ΕΚΤ να παρουσιάζει χωριστά τις ειδικές θέσεις του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών (ΕΣΚΤ) (π.χ. εξωτερικά αποθεματικά). Η χωριστή παροχή είναι σχετικά εύκολη, καθώς προβλέπεται ότι οι διορθώσεις θα καταρτίζονται χωριστά. Οι διορθώσεις της λογιστικής κατάστασης της ΕΚΤ καταρτίζονται, επίσης, βάσει εσωτερικών διαδικασιών. Οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν διορθώσεις αναφορικά με όλα τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ (πίνακας 5 του παρόντος παραρτήματος) ανά διαστήματα του ενός μηνός.

Η ΕΚΤ υπολογίζει τις διορθώσεις όσον αφορά τις διακυμάνσεις των συναλλαγματικών ισοτιμιών (περιλαμβάνονται στον πίνακα 2, στήλη Δ). Για το λόγο αυτό, οι παρεχόμενες από τις ΕθνΚΤ διορθώσεις (στήλες Γ και Ε) που αφορούν υπόλοιπα σε ξένα νομίσματα δεν ενσωματώνουν την επίδραση των μεταβολών της συναλλαγματικής ισοτιμίας.

29. Οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν κατ' αρχήν στοιχεία για όλες τις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις". Σε κάθε περίπτωση, οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν όλες τις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" που υπερβαίνουν το ποσό των 50 εκατομμυρίων ευρώ. Το κατώτατο αυτό όριο αποσκοπεί στο να βοηθήσει τις ΕθνΚΤ να αποφασίσουν κατά πόσον θα προβούν ή όχι σε διόρθωση. Όταν, πάντως, τα στοιχεία δεν είναι άμεσα διαθέσιμα ή υστερούν σε ποιότητα, οι ΕθνΚΤ μπορούν να αποφασίσουν είτε να μην προβούν σε καμία ενέργεια είτε να διατυπώσουν εκτιμήσεις. Για το λόγο αυτό, απαιτείται ευελιξία στη χρήση του κατώτατου αυτού ορίου, κυρίως λόγω της ετερογένειας των υφιστάμενων διαδικασιών υπολογισμού των διορθώσεων. Για παράδειγμα, στην περίπτωση που συλλέγονται αρκετά λεπτομερή στοιχεία ανεξαρτήτως ορίου, η προσπάθεια εφαρμογής ενός τέτοιου κατώτατου ορίου μπορεί να είναι αντιπαραγωγική. Ιδιαίτερα σημαντικό είναι το γεγονός ότι το εν λόγω κατώτατο όριο δεν ισχύει για τα στοιχεία που παρέχουν τα ΝΧΙ στις ΕθνΚΤ, δηλ. για τις "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας" που παρέχονται σύμφωνα με τις διατάξεις του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13.

30. Οι ΕθνΚΤ καταρτίζουν τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ, όπως αυτά διαμορφώνονται την τελευταία ημέρα του μήνα. Κατ' αρχήν, η λογιστική κατάσταση καταρτίζεται την τελευταία ημερολογιακή ημέρα του μήνα, γεγονός που σημαίνει ότι οι κατά τόπους τραπεζικές αργίες δεν λαμβάνονται υπόψη. Αναγνωρίζεται, πάντως, ότι σε πολλές περιπτώσεις αυτό δεν θα είναι δυνατό και ότι η λογιστική κατάσταση θα καταρτίζεται στο πέρας της τελευταίας εργάσιμης ημέρας, σύμφωνα με τους κατά τόπους (εθνικούς) λογιστικούς κανόνες ή κανόνες της αγοράς.

31. Οι ροές και οι διορθώσεις υπόκεινται στο ίδιο λογιστικό σύστημα διπλογραφίας που ισχύει και για τα υπόλοιπα. Για τις διορθώσεις υπάρχει πάντα αντίστοιχο στοιχείο το οποίο, σε πολλές περιπτώσεις, ενδέχεται να είναι το "κεφάλαιο και αποθεματικά" ή οι "λοιπές υποχρεώσεις", ανάλογα με τη διενεργούμενη πράξη και τους κατά τόπους ισχύοντες λογιστικούς κανόνες.

32. Οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν πληροφορίες για τις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" και τις "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας", ούτως ώστε οι επιδράσεις που δεν αποδίδονται σε συναλλαγές να μπορούν να απαλείφονται κατά τον υπολογισμό των στατιστικών στοιχείων ροών. Οι πληροφορίες αυτές περιλαμβάνουν το ύψος των ποσών κατά το οποίο έχει διορθωθεί κάθε στοιχείο της λογιστικής κατάστασης και οι σημαντικότερες διορθώσεις επανακατηγοριοποίησης επεξηγούνται σε συνοδευτικά σημειώματα.

3.1. Επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις

33. Η κατηγορία "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" (πίνακας 5, στήλη Γ) περιλαμβάνει την επίδραση των μεταβολών στη σύνθεση του πληθυσμού παροχής στατιστικών στοιχείων, των μεταβολών της διάρθρωσης, των μεταβολών στην κατά τομέα ταξινόμηση των αντισυμβαλλόμενων των μονάδων παροχής στοιχείων των ΝΧΙ και στην ταξινόμηση των απαιτήσεων και υποχρεώσεων, καθώς και τις επιπτώσεις της διόρθωσης των σφαλμάτων κατά την παροχή στοιχείων.

3.1.1. Μεταβολές του πεδίου στατιστικής κάλυψης

34. Οι μεταβολές στη σύνθεση του τομέα των ΝΧΙ ενδέχεται να οδηγήσουν στη μεταφορά της επιχειρηματικής δραστηριότητας σε επίπεδο οικονομικού τομέα. Η μεταφορά επιχειρηματικής δραστηριότητας δεν αποτελεί συναλλαγή και, επομένως, καταγράφεται -όπως και η επίδρασή της- ως διόρθωση στη στήλη "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις".

35. Ένα ίδρυμα που εισέρχεται στον τομέα των ΝΧΙ μπορεί να μεταφέρει επιχειρηματική δραστηριότητα στον τομέα, ενώ ένα ίδρυμα που εξέρχεται από τον τομέα των ΝΧΙ μπορεί να μεταφέρει επιχειρηματική δραστηριότητα εκτός του τομέα. Ωστόσο, στο βαθμό που το εισερχόμενο ίδρυμα αρχίζει την επιχειρηματική του δραστηριότητα ex novo μετά την είσοδό του στον τομέα των ΝΧΙ, παρατηρείται ροή συναλλαγής που δεν απαλείφεται από τη ροή στατιστικών στοιχείων(12). Ομοίως, η παύση της επιχειρηματικής δραστηριότητας ενός εξερχόμενου ιδρύματος πριν από την αποχώρησή του από τον τομέα των ΝΧΙ αποτυπώνεται στη ροή στατιστικών στοιχείων.

36. Η επίδραση της μεταφοράς επιχειρηματικής δραστηριότητας εντός ή εκτός του τομέα των ΝΧΙ στην ενοποιημένη λογιστική κατάσταση εξαρτάται, μεταξύ άλλων, από το εάν λαμβάνει χώρα μηνιαία παροχή πλήρων στοιχείων από όλα τα ΝΧΙ ή απλοποιημένη παροχή στοιχείων από ορισμένα ΝΧΙ. Στην περίπτωση που όλα τα ΝΧΙ υποχρεούνται να παρέχουν πλήρη στοιχεία σε μηνιαία βάση (όταν, δηλαδή, δεν λαμβάνει χώρα απλοποιημένη παροχή στοιχείων), ένα ίδρυμα που εισέρχεται στον τομέα των ΝΧΙ θα υποβάλει την πρώτη του λογιστική κατάσταση αφού μεσολαβήσει το κατάλληλο χρονικό διάστημα (συνήθως, στο τέλος του μήνα εισόδου του στον τομέα των ΝΧΙ ή στο τέλος του επόμενου τριμήνου). Ομοίως, η λογιστική κατάσταση ενός ιδρύματος που εξέρχεται από τον τομέα των ΝΧΙ θα απαλείφεται τη στιγμή της αποχώρησής του (ώστε να συμπίπτει με την τελευταία υποβληθείσα λογιστική κατάσταση) ή και αργότερα, για παράδειγμα, εάν τα μηνιαία στοιχεία μεταφερθούν στο τέλος του επόμενου τριμήνου. Στο βαθμό που η δηλωθείσα επιχειρηματική δραστηριότητα σε αυτή την πρώτη/τελευταία λογιστική κατάσταση μεταφέρεται εντός/εκτός του τομέα των ΝΧΙ, μπορεί να διενεργηθεί διόρθωση το μήνα εντός του οποίου πραγματοποιείται η εν λόγω μεταφορά. Στην περίπτωση εισερχόμενων ή εξερχόμενων ΝΧΙ που υπόκεινται στο καθεστώς απλοποιημένης παροχής στοιχείων, η επίδραση στην ενοποιημένη λογιστική κατάσταση εξαρτάται από το εάν πραγματοποιείται αναγωγή της μηνιαίας λογιστικής κατάστασης ή όχι και, εφόσον πραγματοποιείται, από την εφαρμοζόμενη διαδικασία αναγωγής.

37. Τα περισσότερα από τα στοιχεία που απαιτούνται για να πραγματοποιηθεί διόρθωση λόγω μεταβολών του πεδίου στατιστικής κάλυψης θα πρέπει να παρέχονται στο πλαίσιο του συστήματος παροχής στατιστικών στοιχείων. Εντούτοις, θα πρέπει ίσως οι ΕθνΚΤ να συλλέγουν ειδικά στοιχεία από ιδρύματα που εισέρχονται στον τομέα των ΝΧΙ, προκειμένου να καθοριστεί εάν η επιχειρηματική δραστηριότητα που αναφέρεται στην πρώτη λογιστική κατάσταση έχει μεταφερθεί στον τομέα των ΝΧΙ απ' έξω ή αν δημιουργήθηκε μετά την είσοδο των εν λόγω ιδρυμάτων. Ανάλογα στοιχεία συλλέγονται από τα ιδρύματα που εξέρχονται από τον τομέα των ΝΧΙ.

38. Οι ΕθνΚΤ καταγράφουν τα ιδρύματα που εισέρχονται στον τομέα των ΝΧΙ ή εξέρχονται από αυτόν και καθορίζουν την επίδραση των εν λόγω εισόδων ή εξόδων στην ενοποιημένη λογιστική κατάσταση των ΝΧΙ, σύμφωνα με τις οδηγίες που περιγράφονται στον πίνακα 8. Η καθαρή επίδραση των εισερχομένων ή εξερχομένων στην ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των ΝΧΙ υπολογίζεται με άθροιση των εναρκτήριων λογιστικών καταστάσεων των νέων εισερχομένων και των λογιστικών καταστάσεων κλεισίματος των εξερχομένων και αφού ληφθεί υπόψη για κάθε στοιχείο η διαφορά μεταξύ των δύο. Το καθαρό ποσό που προκύπτει εγγράφεται στις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" (πίνακας 5, στήλη Γ). Η καθαρή προσθήκη επιχειρηματικής δραστηριότητας στον τομέα των ΝΧΙ εγγράφεται με θετικό πρόσημο, ενώ η καθαρή απάλειψη επιχειρηματικής δραστηριότητας με αρνητικό πρόσημο. Οι υπηρεσίες κατάρτισης γνωρίζουν ότι, υπό ορισμένες συνθήκες, μπορεί να υπάρξει επίδραση στα στοιχεία που παρέχουν οι αντισυμβαλλόμενοι, η οποία πρέπει να συμπεριληφθεί στις διορθώσεις -εν προκειμένω ως μεταβολή τομέα. Για παράδειγμα, εάν ορισμένο ΝΧΙ παύσει να διαθέτει άδεια λειτουργίας αλλά συνεχίζει να λειτουργεί ως "άλλο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα" χρηματοδοτούμενο από τη διατραπεζική αγορά, θα σημειωθεί τεχνητή αύξηση των δανείων που χορηγούν τα ΝΧΙ προς τα "λοιπά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα" και θα πρέπει, επομένως, να πραγματοποιηθεί διόρθωση (καλυπτόμενη από τις "μεταβολές της ταξινόμησης του τομέα αντισυμβαλλομένου"). Σε σχέση με τις διαδικασίες που αφορούν μεταβολές στον τομέα των ΝΧΙ θεωρείται ότι οι θεσμικές μονάδες μπορούν ανά πάσα στιγμή να εισέρχονται στον τομέα των ΝΧΙ ή να εξέρχονται από αυτόν. Ως εκ τούτου, οι ΕθνΚΤ πρέπει να είναι σε θέση να προβαίνουν στη σχετική διόρθωση σε μηνιαία βάση (ανάλογα με τις διαδικασίες που εφαρμόζονται για την κατάρτιση στατιστικών στοιχείων).

3.1.2. Μεταβολές της διάρθρωσης

39. Ως μεταβολή της διάρθρωσης νοείται η εμφάνιση και εξαφάνιση ορισμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού ως αποτέλεσμα εταιρικής αναδιάρθρωσης. Συνήθως αφορά συγχωνεύσεις, εξαγορές και διασπάσεις. Όταν μια εταιρεία παύει να υφίσταται ως ανεξάρτητο νομικό πρόσωπο λόγω της απορρόφησής της από μία ή περισσότερες άλλες εταιρείες, όλα τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού που τη συνέδεαν με τις τελευταίες εξαφανίζονται από το σύστημα.

40. Η τελευταία λογιστική κατάσταση των παλαιών ιδρυμάτων και η πρώτη λογιστική κατάσταση των νέων ιδρυμάτων αποτελούν την πηγή των στοιχείων βάσει των οποίων καταγράφονται οι διορθώσεις αυτές.

41. Οι ΕθνΚΤ καταγράφουν τα ανεξόφλητα υπόλοιπα μεταξύ των ιδρυμάτων που υφίστανται αναδιάρθρωση. Τα ποσά αυτά δημιουργούνται ή συμψηφίζονται λόγω της συγχώνευσης, εξαγοράς ή διάσπασης και δεν αποτελούν πραγματικές συναλλαγές. Επομένως, θεωρούνται "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις". Οι επιδράσεις των αναπροσαρμογών αξίας μπορεί να συνδέονται με μεταβολές της διάρθρωσης και θα πρέπει να καταρτίζονται χωριστά.

42. Για πλήρη ανάλυση των μεταβολών της διάρθρωσης, σε συνδυασμό με άλλες εξελίξεις που προκύπτουν από συγχωνεύσεις, εξαγορές και διασπάσεις, βλέπε προσάρτημα 2.

3.1.3. Επανακατηγοριοποίηση απαιτήσεων και υποχρεώσεων

43. Σε περίπτωση μεταβολής του εγχώριου τομέα ή της ταξινόμησης των μέσων των αντισυμβαλλομένων τους, τα ΝΧΙ που παρέχουν στοιχεία θα πρέπει να προβαίνουν σε επανακατηγοριοποίηση των υπολοίπων των απαιτήσεων/υποχρεώσεων έναντι των εν λόγω αντισυμβαλλομένων στο πλαίσιο της λογιστικής κατάστασης. Η εν λόγω επανακατηγοριοποίηση συνεπάγεται μεταβολή στην παρεχόμενη θέση υπολοίπων για την περίοδο εντός της οποίας λαμβάνει χώρα η μεταφορά. Καθώς η μεταβολή αυτή αποτελεί μεταφορά -υπό μορφή λογιστικής εγγραφής- επιχειρηματικής δραστηριότητας μεταξύ τομέων και κατηγοριών μέσων και όχι συναλλαγή, απαιτείται η διενέργεια διόρθωσης προκειμένου να απαλειφθεί η επίδρασή της από τα στατιστικά στοιχεία ροών.

44. Οι μεταβολές της ταξινόμησης οφείλονται σε διάφορους λόγους. Μια μεταβολή της κατά τομέα ταξινόμησης των αντισυμβαλλομένων μπορεί να οφείλεται σε μεταφορά ενός φορέα του δημοσίου τομέα στον ιδιωτικό τομέα ή στη μεταβολή της βασικής δραστηριότητας των εταιρειών λόγω συγχωνεύσεων/διασπάσεων. Οι τιτλοποιήσεις αφορούν σχεδόν πάντα χρηματοοικονομικές συναλλαγές. Όταν, πάντως, συνεπάγονται μόνο λογιστική μεταβολή, εμπίπτουν στην παρούσα περίπτωση.

45. Οι ΕθνΚΤ ενδέχεται να αντιμετωπίζουν δυσχέρειες κατά τον προσδιορισμό των επανακατηγοριοποιήσεων των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων, διότι δεν διαχωρίζονται συνήθως από τις υπόλοιπες κινήσεις στο πλαίσιο της λογιστικής κατάστασης. Για το λόγο αυτό, οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να επικεντρώνουν την προσπάθειά τους στον προσδιορισμό των μεταβολών μέσω της υποβαλλόμενης λογιστικής κατάστασης (έλεγχος αληθοφάνειας) ή βάσει πληροφοριών που αντλούν στο πλαίσιο της άσκησης των εποπτικών τους αρμοδιοτήτων και ειδικών πρόσθετων πληροφοριών (που σχετίζονται, για παράδειγμα, με τις απομονωμένες τιμές), βάσει υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων σε εθνικό επίπεδο, πληροφοριών σχετικά με τους εισερχόμενους και τους εξερχόμενους του πληθυσμού παροχής στοιχείων των ΝΧΙ, καθώς και μέσω κάθε άλλης διαθέσιμης πηγής. Στην περίπτωση που προσδιορίζονται πιθανές μεταβολές λόγω επανακατηγοριοποιήσεων, τα ΝΧΙ που παρέχουν στοιχεία καλούνται να υποβάλουν ειδικές πληροφορίες για την ακριβή τους επίδραση στην υποβληθείσα λογιστική κατάσταση. Δεδομένου ότι οι επανακατηγοριοποιήσεις καταγράφονται συνήθως εκτός του καθιερωμένου δικτύου παροχής στοιχείων, τα ΝΧΙ δύνανται να προβαίνουν σε απάλειψη σημαντικών μεταβολών.

46. Κατά κανόνα, οι ΕθνΚΤ καταγράφουν τις μεταβολές υπολοίπων που οφείλονται σε επανακατηγοριοποιήσεις σε μηνιαία βάση. Το καθαρό ποσό που προκύπτει εγγράφεται υπό τις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" (πίνακας 5, στήλη Γ). Μια καθαρή αύξηση των υπολοίπων λόγω κατά τομέα επανακατηγοριοποίησης εγγράφεται με θετικό πρόσημο, ενώ μια καθαρή μείωση με αρνητικό.

3.1.4. Διορθώσεις σφαλμάτων που προκύπτουν κατά την παροχή στοιχείων

47. Έχει ήδη τεθεί σε εφαρμογή μια πολιτική αναθεωρήσεων σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία των μηνιαίων λογιστικών καταστάσεων των ΝΧΙ. Παρόλο που οι αναθεωρήσεις γίνονται κατά κανόνα δεκτές σε οποιαδήποτε χρονική στιγμή, οι αναθεωρήσεις στοιχείων του προηγούμενου μήνα γίνονται δεκτές στο πλαίσιο της συνήθους πρακτικής (ήτοι, μαζί με τις αναθεωρήσεις στοιχείων του τρέχοντος μήνα). Επιπλέον, στο πλαίσιο της συνήθους πρακτικής θα πραγματοποιούνται και αναθεωρήσεις των στοιχείων των προηγούμενων δύο έως τριών μηνών, λόγω της εφαρμογής της διαδικασίας αναγωγής ή του εντοπισμού και της διόρθωσης σφαλμάτων κατά την παροχή στοιχείων.

48. Οι ΕθνΚΤ προβαίνουν στη διόρθωση τυχόν σφαλμάτων που προκύπτουν κατά την παροχή στοιχείων υπολοίπων αμέσως μόλις τα εντοπίσουν. Σε περίπτωση που το σφάλμα παρουσιάζεται μόνο μία φορά (επηρεάζει δηλαδή μία μόνο περίοδο) ή επηρεάζει μόνο αναδρομικές σειρές για περιορισμένο χρονικό διάστημα, είναι δυνατό να πραγματοποιούνται διορθώσεις που απαλείφουν πλήρως το σφάλμα από τα στοιχεία. Υπό αυτές τις συνθήκες, δεν εμφανίζεται μεταβολή εννοιολογικού περιεχομένου στις σειρές. Ωστόσο, σε περίπτωση που, ενώ το σφάλμα επηρεάζει ιστορικά στοιχεία προγενέστερα του Σεπτεμβρίου του 1997, δεν πραγματοποιείται διόρθωση παρελθόντων στοιχείων ή πραγματοποιείται διόρθωση για περιορισμένο μόνο χρονικό διάστημα, εμφανίζεται μεταβολή εννοιολογικού περιεχομένου μεταξύ της πρώτης περιόδου που περιλαμβάνει διορθωμένα αριθμητικά δεδομένα και της τελευταίας που περιλαμβάνει μη διορθωμένα αριθμητικά δεδομένα.

49. Τα σφάλματα που προκύπτουν κατά την παροχή στοιχείων εντοπίζονται στο πλαίσιο του συστήματος παροχής στατιστικών στοιχείων, ούτως ώστε να μην καθίσταται αναγκαία η αναζήτηση πρόσθετων πηγών πληροφοριών.

50. Οι ΕθνΚΤ προσδιορίζουν το μέγεθος της μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου και εγγράφουν διόρθωση υπό τις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" (πίνακας 5, στήλη Γ).

3.2. Διόρθωση λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών

51. Η ΕΚΤ υπολογίζει τη συνήθη διόρθωση χρησιμοποιώντας στοιχεία που έχουν ήδη υποβληθεί σε αυτή, σύμφωνα με τις διατάξεις του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13. Η εν λόγω διόρθωση υπολογίζεται βάσει της αναλογίας των νομισμάτων, όπως προκύπτει από ανάλυση των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων στα κυριότερα νομίσματα που διατίθενται χωριστά (βλ. κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, παράρτημα I, δεύτερο μέρος, πίνακα 4)(13). Πάντως, η κατά μέσο ανάλυση που παρουσιάζεται στον πίνακα αυτό είναι λιγότερο λεπτομερής από εκείνη του πίνακα 1 και τα στοιχεία είναι διαθέσιμα μόνο σε τριμηνιαία βάση, με μεγαλύτερη χρονική υστέρηση. Η ΕΚΤ απαλείφει την επίδραση των διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών προσφεύγοντας στην αποκαλούμενη "συνήθη διόρθωση", η οποία υπολογίζεται σε διάφορα στάδια, προκειμένου να καταστεί δυνατή η εκτίμηση της διόρθωσης. Σε κάθε στάδιο διατυπώνονται ορισμένες παραδοχές και πραγματοποιούνται απλοποιήσεις, προκειμένου να καταστεί δυνατή η εφαρμογή της διόρθωσης.

51.1. Στο πρώτο στάδιο καταγράφονται τα υπόλοιπα που εκφράζονται στα κυριότερα ξένα νομίσματα χωρών που δεν ανήκουν στην Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) (δολάριο ΗΠΑ, γιεν Ιαπωνίας και ελβετικό φράγκο) και σε άλλα νομίσματα της ΕΕ (λίρα Αγγλίας, δανική κορώνα και σουηδική κορώνα)(14). Εφόσον οι χωριστές αναλύσεις κατά νόμισμα είναι διαθέσιμες μόνο σε τριμηνιαία βάση (στο τέλος κάθε τριμήνου), η ανάλυση στο τέλος του μήνα υπολογίζεται βάσει αναλογιών που προκύπτουν από διαθέσιμα στοιχεία για το τέλος του προηγούμενου τριμήνου.

51.2. Τα στοιχεία κατά νόμισμα είναι διαθέσιμα μόνο τις ημερομηνίες αναγγελίας των στοιχείων στο τέλος του τριμήνου, ενώ οι διορθώσεις για τα νομίσματα πρέπει να υπολογίζονται στο τέλος του μήνα. Επιπλέον, τα στοιχεία κατά νόμισμα θα λαμβάνονται με χρονική υστέρηση 28 εργάσιμων ημερών, δηλαδή 13 εργάσιμες ημέρες μετά τη λήψη των υπολοίπων και των διορθώσεων του μήνα στο τέλος του τριμήνου. Επομένως, το ποσοστό του κάθε νομίσματος επί του συνολικού συναλλαγματικού υπολοίπου πρέπει να μεταφέρεται στους ενδιάμεσους μήνες και στους μήνες του τέλους τριμήνου. Τα πραγματικά στοιχεία για την αναλογία των νομισμάτων αντικαθιστούν τα στοιχεία των προβολών για το μήνα του τέλους τριμήνου, όταν λαμβάνονται νέα τριμηνιαία στοιχεία. Διατυπώνεται η υπόθεση ότι οι αναλογίες κάθε νομίσματος παραμένουν σταθερές στη διάρκεια των μηνών που έπονται της τριμηνιαίας παροχής στοιχείων, παρόλο που παρατηρείται ότι η διάκριση "ευρώ/άλλα νομίσματα" είναι διαθέσιμη σε μηνιαία βάση για τα περισσότερα στοιχεία, με αποτέλεσμα να ελαχιστοποιείται η πιθανότητα σφάλματος.

51.3. Διατυπώνεται επίσης η υπόθεση ότι το μερίδιο των νομισμάτων εκτός του ευρώ (δολάριο ΗΠΑ, γιεν Ιαπωνίας, ελβετικό φράγκο, λίρα Αγγλίας, δανική κορώνα και σουηδική κορώνα) στη λογιστική κατάσταση των ΝΧΙ είναι μικρό. Επιπλέον, τα λεπτομερή στοιχεία κατά νόμισμα είναι διαθέσιμα μόνο σε σχέση με την περιορισμένη ανάλυση που προβλέπεται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, παράρτημα I, δεύτερο μέρος, πίνακας 4. Προς αντιμετώπιση της εν λόγω δυσκολίας, η ίδια αναλογία των νομισμάτων που υπολογίζεται όσον αφορά τα στοιχεία του εν λόγω πίνακα εφαρμόζεται και στις λεπτομερέστερες αναλύσεις που περιλαμβάνονται στο παράρτημα I, δεύτερο μέρος, πίνακας 1.

51.4. Στο δεύτερο στάδιο οι εν λόγω αναλύσεις για το τέλος του τρέχοντος και του προηγούμενου μήνα μετατρέπονται στο νόμισμα στο οποίο εκφράζονται. Διατυπώνεται η υπόθεση ότι για τη μετατροπή σε ευρώ των απαιτήσεων που εκφράζονται σε νομίσματα εκτός του ευρώ όσον αφορά όλα τα στοιχεία χρησιμοποιείται η συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει στο τέλος του μήνα.

51.5. Στο τρίτο στάδιο υπολογίζεται η διαφορά των υπολοίπων στο νόμισμα στο οποίο εκφράζονται. Η προκύπτουσα τιμή δηλώνει τη μεταβολή των υπολοίπων, από την οποία έχει απαλειφθεί η επίδραση των συναλλαγματικών ισοτιμιών. Οι αναπροσαρμογές των τιμών δεν απαλείφονται, καθώς παρέχονται στο πλαίσιο χωριστής διόρθωσης.

51.6. Στο τέταρτο στάδιο η εν λόγω τιμή μετατρέπεται σε ευρώ βάσει της μέσης μηνιαίας συναλλαγματικής ισοτιμίας. Η τιμή αυτή αντιστοιχεί στην πραγματική συναλλαγή, εφόσον δεν υπήρξε άλλη διόρθωση, εάν υποτεθεί ότι η μέση συναλλαγματική ισοτιμία αντιστοιχεί στη μέση συναλλαγματική ισοτιμία των πωλήσεων και αγορών, των εκδόσεων και εξοφλήσεων που πραγματοποιούνται εντός της περιόδου. Το ποσό που πρέπει να προστεθεί στη στήλη Δ είναι η διαφορά μεταξύ των δύο λογιστικών καταστάσεων μείον την τιμή αυτή.

52. Υπό κανονικές συνθήκες τα σφάλματα που προκύπτουν από τη χρήση του πίνακα 4 του παραρτήματος Ι, δεύτερο μέρος του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, είναι αμελητέα (η αναλογία των νομισμάτων μεταβάλλεται με βραδύ ρυθμό, ενώ τα υπόλοιπα που εκφράζονται σε μη προσδιοριζόμενα νομίσματα είναι συνήθως μικρά). Εντούτοις, για να αντιμετωπιστεί το ενδεχόμενο της κατά καιρούς διαμόρφωσης μιας λιγότερο ακριβούς εικόνας της επίδρασης των μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών, κατ' εφαρμογή της συνήθους διόρθωσης, προβλέπεται η εφαρμογή ειδικών διορθώσεων από την ΕΚΤ, κατόπιν διαβούλευσης με τις ΕθνΚΤ. Στις περιπτώσεις αυτές, οι ΕθνΚΤ καλούνται να παράσχουν συμπληρωματικά στοιχεία για την αναλογία των νομισμάτων.

3.3. Διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας

53. Στην κατηγορία "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας" περιλαμβάνονται τόσο οι διαγραφές δανείων όσο και οι αναπροσαρμογές της τιμής εκδιδόμενων και/ή διακρατούμενων τίτλων που αναγγέλλονται σύμφωνα με τα οριζόμενα στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13.

3.3.1. Διαγραφές δανείων

54. Η διόρθωση σχετικά με τις "διαγραφές" υποβάλλεται, προκειμένου να απαλειφθεί από τα στατιστικά στοιχεία ροών η επίδραση μεταβολών στην αξία των δανείων, όπως καταγράφεται στη λογιστική κατάσταση, οι οποίες οφείλονται σε διαγραφές δανείων. Η εν λόγω διόρθωση θα πρέπει επίσης να αντανακλά τις μεταβολές στο επίπεδο των προβλέψεων για ζημίες από δάνεια, εφόσον ορισμένη ΕθνΚΤ αποφασίζει ότι τα ανεξόφλητα υπόλοιπα θα πρέπει να καταγράφονται χωρίς τις προβλέψεις. Υποβάλλονται επίσης, όπου ο προσδιορισμός τους είναι εφικτός, στοιχεία για τις διαγραφές που λογίζονται κατά την πώληση ή μεταβίβαση των απαιτήσεων από δάνεια σε τρίτους.

55. Οι μονάδες παροχής στοιχείων υπόκεινται σε υποχρέωση παροχής στοιχείων, η οποία συνίσταται στις "ελάχιστες υποχρεώσεις" που προσδιορίζονται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, παράρτημα Ι, δεύτερο μέρος, πίνακας 1A, μολονότι επιτρέπεται στις ΕθνΚΤ να συλλέγουν πρόσθετα στοιχεία που δεν καλύπτονται από τις "ελάχιστες υποχρεώσεις". Σε κάθε περίπτωση, οι ΕθνΚΤ καταρτίζουν πλήρη δέσμη στοιχείων που μεταβιβάζουν στην ΕΚΤ βάσει του πίνακα 5, στήλη Ε. Κατά την εφαρμογή της διαδικασίας αυτής, οι ΕθνΚΤ ενδέχεται να χρειαστεί να προβούν στον υπολογισμό και/ή στην εκτίμηση των διορθώσεων βάσει ορισμένων αναλύσεων τις οποίες δεν παρέχουν τα ΝΧΙ, επειδή δεν θεωρούνται "ελάχιστες υποχρεώσεις". Το αντίστοιχο στοιχείο της διόρθωσης των διαγραφών είναι είτε το στοιχείο "κεφάλαιο και αποθεματικά" είτε το στοιχείο "λοιπές υποχρεώσεις".

56. Κατά την κατανομή των διορθώσεων στην αντίστοιχη κατηγορία διάρκειας και τομέα αντισυμβαλλομένου, οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τους λογιστικούς κανόνες που αφορούν τα επισφαλή δάνεια (π.χ. κατανομή των επισφαλών δανείων σε ορισμένη κατηγορία διάρκειας) και το σχετικό πιστωτικό κίνδυνο για κάθε τομέα.

57. Στην περίπτωση που τα στοιχεία για την κατανομή της διόρθωσης δεν είναι επαρκή, η διόρθωση μπορεί να αναλύεται συμμέτρως στις κατηγορίες που ορίζει ο κανονισμός ΕΚΤ/2001/13, με βάση το μέγεθος των θέσεων υπολοίπων.

58. Τα πεδία με την ένδειξη "ελάχιστο" που περιέχονται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 υποβάλλονται στην ΕΚΤ ακόμη κι αν η κατάρτισή τους δεν πραγματοποιείται άμεσα, επειδή οι ΕθνΚΤ συλλέγουν λεπτομερέστερα στοιχεία αναφορικά με τις διαγραφές. Στην περίπτωση αυτή, τα ελάχιστα πεδία υπολογίζονται ως το άθροισμα των συνιστωσών.

3.3.2. Αναπροσαρμογή της τιμής τίτλων

59. Οι διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών της τιμής τίτλων αφορούν διακυμάνσεις στην αποτίμηση των τίτλων, οφειλόμενες σε μεταβολή της τιμής λογισμού ή διαπραγμάτευσής τους. Η διόρθωση περιλαμβάνει τις μεταβολές που σημειώνονται με την πάροδο του χρόνου στην αξία των υπολοίπων της λογιστικής κατάστασης στο τέλος περιόδου, οι οποίες οφείλονται στην ύπαρξη κερδών/ζημιών. Είναι επίσης δυνατό να περιλαμβάνει μεταβολές αποτίμησης που προκύπτουν από συναλλαγές επί τίτλων, δηλαδή πραγματοποιηθέντα κέρδη/πραγματοποιηθείσες ζημίες.

60. Οι αναπροσαρμογές αξίας επηρεάζουν μόνο έναν περιορισμένο αριθμό στοιχείων της λογιστικής κατάστασης: στο παθητικό σκέλος, το στοιχείο "εκδοθέντα χρεόγραφα" και στο ενεργητικό, τα στοιχεία "τίτλοι εκτός από μετοχές" και "μετοχές και λοιπές συμμετοχές", καθώς και τα αντίστοιχά τους στοιχεία, τα οποία αποτελούν κυρίως το "κεφάλαιο και αποθεματικά" και τις "λοιπές υποχρεώσεις". Οι καταθέσεις και τα δάνεια έχουν σταθερή ονομαστική αξία και, επομένως, δεν υπόκεινται σε μεταβολές τιμών.

61. Η φύση και η έκταση των "διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας" καθορίζονται με βάση την ακολουθούμενη μέθοδο αποτίμησης. Μολονότι στις οδηγίες προτείνεται η καταγραφή αμφότερων των σκελών της λογιστικής κατάστασης με την αγοραία αξία, στην πράξη εφαρμόζονται ποικίλες μέθοδοι αποτίμησης για το ενεργητικό και για το παθητικό σκέλος. Οι εν λόγω οδηγίες θεωρούν αποδεκτή την πρακτική αυτή, εφόσον η λογιστική αξία δεν αποκλίνει ουσιωδώς από την αγοραία αξία.

62. Σύμφωνα με τη συνήθη λογιστική πρακτική, οι διαπραγματεύσιμοι τίτλοι εγγράφονται στο παθητικό σκέλος της λογιστικής κατάστασης με σταθερή αξία, όπως η ονομαστική αξία, η τιμή έκδοσης ή η τιμή εξόφλησης. Συνήθως, οι μονάδες παροχής στοιχείων δεν χρησιμοποιούν μέθοδο αποτίμησης με βάση τις τιμές της αγοράς. Για το λόγο αυτό, σύμφωνα με τις διατάξεις του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, τα ΝΧΙ δεν υποχρεούνται να παρέχουν δεδομένα για τις αναπροσαρμογές της τιμής όσον αφορά το στοιχείο "εκδοθέντα χρεόγραφα" (δεν φέρουν την ένδειξη "ελάχιστο") και θεωρείται ότι είναι μηδενικά (επομένως οι ΕθνΚΤ παρέχουν στην ΕΚΤ μηδενική τιμή), εκτός εάν υπάρχουν στοιχεία που να αποδεικνύουν το αντίθετο.

63. Στο ενεργητικό σκέλος της λογιστικής κατάστασης, οι διακρατούμενοι τίτλοι μπορούν να καταγράφονται με την αγοραία τιμή, το κόστος απόκτησης, τη χαμηλότερη αγοραία τιμή ή κόστος απόκτησης ή με την τιμή εξόφλησης, σύμφωνα με την καθιερωμένη λογιστική πρακτική. Το περιεχόμενο της διόρθωσης εξαρτάται από την ακολουθούμενη μέθοδο αποτίμησης (βλ. οδηγίες για περαιτέρω λεπτομέρειες).

64. Ο κανονισμός επιτρέπει κάποια ευελιξία όσον αφορά το είδος των στοιχείων που απαιτούνται για τον υπολογισμό της αναπροσαρμογής της τιμής τίτλων και τη μορφή με την οποία τα εν λόγω στοιχεία θα πρέπει να συλλέγονται και να καταρτίζονται. Οι ΕθνΚΤ αποφασίζουν ως προς τη μέθοδο που θα εφαρμόσουν, με βάση τις εναλλακτικές δυνατότητες που προβλέπονται στην παρούσα κατευθυντήρια γραμμή. Στη συνέχεια παρατίθενται οι εναλλακτικές δυνατότητες που έχουν προσδιοριστεί έως σήμερα και τις οποίες θα μπορούν να επιλέγουν οι ΕθνΚΤ:

64.1. Παροχή διορθώσεων από τα ΝΧΙ: τα ΝΧΙ παρέχουν για κάθε σχετικό στοιχείο διορθώσεις, οι οποίες αντανακλούν τις μεταβολές αποτίμησης που οφείλονται σε μεταβολές των τιμών. Οι ΕθνΚΤ που επιλέγουν την εν λόγω μέθοδο συγκεντρώνουν τις διορθώσεις που παρέχουν τα ΝΧΙ με σκοπό την υποβολή στοιχείων στην ΕΚΤ.

64.2. Παροχή ροών από τα ΝΧΙ: τα ΝΧΙ συγκεντρώνουν τις ροές στη διάρκεια του μήνα και διαβιβάζουν στην ΕθνΚΤ την αξία αγοράς και πώλησης τίτλων. Η κατάρτιση και υποβολή καθαρών ροών στην ΕθνΚΤ είναι απολύτως αποδεκτή. Οι ΕθνΚΤ που λαμβάνουν στοιχεία για τις συναλλαγές πρέπει να υπολογίζουν τη "διόρθωση λόγω αναπροσαρμογών αξίας" ως το αποτέλεσμα της διαφοράς μεταξύ των υπολοίπων και των συναλλαγών και λοιπών διορθώσεων και να υποβάλλουν την εν λόγω διόρθωση στην ΕΚΤ, σύμφωνα με τις διατάξεις της κατευθυντήριας γραμμής της ΕΚΤ.

64.3. Παροχή στοιχείων κατά τίτλο: τα ΝΧΙ παρέχουν στις ΕθνΚΤ όλες τις πληροφορίες που αφορούν τον κάθε τίτλο χωριστά, όπως την ονομαστική, τη λογιστική και την αγοραία αξία, τις πωλήσεις και τις αγορές. Οι πληροφορίες αυτές παρέχουν στις ΕθνΚΤ τη δυνατότητα να λαμβάνουν ακριβή στοιχεία για τις "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας", τις οποίες υποβάλλουν στην ΕΚΤ. Σκοπός της εν λόγω μεθόδου είναι η διευκόλυνση των ΕθνΚΤ που ήδη εφαρμόζουν παρόμοια προσέγγιση κατά τη συλλογή στοιχείων σε τοπικό επίπεδο.

65. Κατ' αρχήν, οι ΕθνΚΤ περιορίζονται στη χρήση των ανωτέρω μεθόδων. Μπορούν, πάντως, να χρησιμοποιούν και άλλες μεθόδους, εφόσον αποδειχθεί ότι τα στοιχεία που προκύπτουν από την εφαρμογή τους θα είναι συγκρίσιμης ποιότητας.

66. Επιτρέπεται στις ΕθνΚΤ να συλλέγουν από τις μονάδες παροχής στοιχείων πρόσθετα στοιχεία που δεν καλύπτονται από τις "ελάχιστες υποχρεώσεις". Σε κάθε περίπτωση, οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν στην ΕΚΤ πλήρη δέσμη στοιχείων βάσει του πίνακα 5, στήλη Ε. Στο πλαίσιο της διαδικασίας αυτής οι ΕθνΚΤ ενδέχεται να χρειαστεί να υπολογίσουν τις διορθώσεις με βάση τα στοιχεία συναλλαγών, τα στοιχεία κατά τίτλο ή λοιπά στοιχεία που παρέχουν τα ΝΧΙ και/ή να προβούν στην εκτίμηση των διορθώσεων βάσει ορισμένων αναλύσεων τις οποίες δεν παρέχουν τα ΝΧΙ, επειδή δεν θεωρούνται "ελάχιστες υποχρεώσεις". Το αντίστοιχο στοιχείο της διόρθωσης επί των διαγραφών είναι είτε το στοιχείο "κεφάλαιο και αποθεματικά" είτε το στοιχείο "λοιπές υποχρεώσεις".

67. Επιπλέον, οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τα στοιχεία που αποτελούν "ελάχιστες υποχρεώσεις" σύμφωνα με τις διατάξεις του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13. Εάν η κατάρτιση των εν λόγω στοιχείων δεν πραγματοποιείται άμεσα, η εκτίμησή τους θα βασιστεί στα στοιχεία που παρέχουν τα ΝΧΙ. Για το σκοπό αυτό και εφόσον δεν υπάρχουν άλλα διαθέσιμα στοιχεία, θεωρείται ότι οι αναπροσαρμογές αξίας που αφορούν τίτλους διάρκειας άνω των δύο ετών ισούνται με το συνολικό ποσό των διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας όσον αφορά τους τίτλους εκτός από μετοχές που εκδίδονται για κάθε τομέα.

ΕΝΟΤΗΤΑ 4 - ΜΗΝΙΑΙΕΣ ΔΙΟΡΘΩΣΕΙΣ ΡΟΩΝ - ΕΙΔΙΚΕΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ

4.1. Στατιστικά στοιχεία λογιστικών καταστάσεων ΕΚΤ/ΕθνΚΤ

68. Για να καταρτίσει τα νομισματικά μεγέθη και τα αντίστοιχα μεγέθη ως στατιστικά στοιχεία ροών, η ΕΚΤ πρέπει να λαμβάνει διορθώσεις για το σύνολο του τομέα των ΝΧΙ, συμπεριλαμβανομένων των ΕθνΚΤ/της ΕΚΤ. Επομένως, οι υποχρεώσεις παροχής πλήρων στοιχείων που καθορίζονται στο παρόν εγχειρίδιο διαδικασιών ισχύουν και για την ΕΚΤ/τις ΕθνΚΤ, με τις ακόλουθες επιφυλάξεις:

69. Σύμφωνα με την πρακτική του συσχετισμού, η υποχρέωση παροχής δεδομένων λογιστικής κατάστασης έχει ελαφρώς τροποποιηθεί, προκειμένου να αντανακλά τις ειδικές δραστηριότητες της ΕΚΤ/των ΕθνΚΤ. Ορισμένα στοιχεία απαλείφονται: δεν απαιτούνται δεδομένα για την ανάλυση των συμφωνιών επαναγοράς και των καταθέσεων με περίοδο προειδοποίησης. Κάποια άλλα στοιχεία προστίθενται, καθώς η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή ορίζει την υποχρέωση παροχής των σχετικών υπολοίπων: στο παθητικό σκέλος, ο "λογαριασμός ειδικών τραβηκτικών δικαιωμάτων" και στο ενεργητικό σκέλος, ο "χρυσός και απαιτήσεις σε χρυσό" καθώς και οι "απαιτήσεις από τραβηκτικά δικαιώματα, ειδικά τραβηκτικά δικαιώματα, λοιπές απαιτήσεις". Η ΕΚΤ/οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν διορθώσεις για κάθε προαναφερόμενο στοιχείο.

70. Διορθώσεις. Κατ' αρχήν, η ΕΚΤ/οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν διορθώσεις στην ΕΚΤ, σύμφωνα με τις διαδικασίες που παρουσιάζονται στο παρόν εγχειρίδιο. Στην πράξη παρατηρούνται ορισμένες τροποποιήσεις:

70.1. "Επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις". Οι διορθώσεις επί των "μεταβολών του πεδίου στατιστικής κάλυψης" δεν είναι σημαντικές. Ωστόσο, στην περίπτωση που οι θέσεις της ΕΚΤ/των ΕθνΚΤ αποτελούν αντικείμενο επανακατηγοριοποιήσεων και αναθεωρήσεων, παρέχονται διορθώσεις.

70.2. "Διορθώσεις λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών". Σύμφωνα με τις διατάξεις του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, παράρτημα I, δεύτερο μέρος, πίνακας 4, από το τέλος Δεκεμβρίου 1998 παρέχονται στοιχεία κατά νόμισμα. Για τους σκοπούς του υπολογισμού της διόρθωσης λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών, είναι δυνατή η διαβίβαση αναδρομικών και ιστορικών στοιχείων. Στην περίπτωση της ΕΚΤ, η διόρθωση λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών δεν εκτιμάται βάσει της τυπικής διαδικασίας, αλλά παρέχεται απευθείας από τα λογιστικά στοιχεία.

70.3. "Διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας". Βάσει της συμφωνηθείσας διαδικασίας, η ΕΚΤ/οι ΕθνΚΤ παρέχουν στοιχεία για το μέγεθος των εν λόγω αναπροσαρμογών αξίας. Για στατιστικούς σκοπούς, η λογιστική κατάσταση της ΕΚΤ/των ΕθνΚΤ υποβάλλεται σε μηνιαία βάση με την αγοραία αξία. Κατά συνέπεια, οι διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας θα πρέπει να παρέχονται κάθε μήνα.

71. Κατώτατο όριο. Για τα στοιχεία των ΕθνΚΤ που αφορούν "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" καθορίζεται κατώτατο όριο πέντε εκατομμυρίων ευρώ. Το κατώτατο αυτό όριο είναι απαραίτητο, επειδή οι λογιστικές καταστάσεις των ΕθνΚΤ υποβάλλονται χωριστά και ενδέχεται να δημοσιοποιούνται χωριστά (στο πλαίσιο της ενοποιημένης λογιστικής κατάστασης του ΕΣΚΤ).

4.2. Αμοιβαία κεφάλαια της χρηματαγοράς

72. Κατ' αρχήν, οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν διορθώσεις για τις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" και τις "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας", σύμφωνα με το σύστημα παροχής στοιχείων που ισχύει για τα αμοιβαία κεφάλαια της χρηματαγοράς (ΑΚΧΑ). Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι εν λόγω διαδικασίες ενδέχεται να χρειαστούν προσαρμογή. Πάντως, το άρθρο 4 παράγραφος 6 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13 προβλέπει ότι οι ΕθνΚΤ μπορούν να παρέχουν παρέκκλιση σε ορισμένα ή σε όλα τα ΑΚΧΑ όσον αφορά την παροχή στοιχείων για τις "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας".

73. Εάν η εν λόγω παρέκκλιση δεν εφαρμόζεται ή εφαρμόζεται σε μερικά μόνο ιδρύματα, ισχύουν οι ακόλουθοι κανόνες:

73.1. Όσον αφορά το ενεργητικό σκέλος της λογιστικής κατάστασης των ΑΚΧΑ, δεν απαιτείται ειδική αντιμετώπιση, καθώς καλύπτεται ήδη πλήρως από το κύριο μέρος του παρόντος εγχειριδίου διαδικασιών.

73.2. Το παθητικό σκέλος αποτελείται σχεδόν εξ ολοκλήρου από το στοιχείο "μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων χρηματαγοράς". Τα ΑΚΧΑ είναι αυτόνομες θεσμικές μονάδες και, επομένως, δεν μπορούν να θεωρούνται διαφανή. Κατά συνέπεια, η αντιμετώπιση του ενεργητικού σκέλους της λογιστικής κατάστασης των ΑΚΧΑ δεν έχει άμεση επίδραση στην αντιμετώπιση του παθητικού. Επιπλέον, η αντιμετώπιση είναι ανάλογη της αντιμετώπισης παρόμοιων μέσων στο σκέλος του παθητικού.

73.3. Τα ΑΚΧΑ περιλαμβάνονται στον κατάλογο των ΝΧΙ, επειδή οι τίτλοι μεριδίων ΑΚΧΑ αποτελούν στενά υποκατάστατα καταθέσεων. Επομένως, τα μερίδια ΑΚΧΑ έχουν την ίδια αντιμετώπιση με τις καταθέσεις. Οι χρηματοοικονομικές συναλλαγές επί καταθέσεων περιλαμβάνουν εισροές σε/εκροές από λογαριασμούς καταθέσεων που οφείλονται σε πιστώσεις/χρεώσεις πελατών και την είσπραξη τόκων. Καθώς οι καταθέσεις έχουν σταθερή ονομαστική αξία, δεν υπάρχουν κεφαλαιουχικά κέρδη/κεφαλαιουχικές ζημίες. Επομένως, όλες οι μεταβολές των υπολοίπων μεταξύ δύο περιόδων αποτελούν, με εξαίρεση τις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις", χρηματοοικονομικές συναλλαγές.

73.4. Όσον αφορά τα μερίδια ΑΚΧΑ, οι πιστώσεις/χρεώσεις των καταθέσεων πελατών αντιστοιχούν στην αγορά/πώληση μεριδίων. Η είσπραξη τόκων επί των καταθέσεων αντιστοιχεί σε μεταβολές της αξίας των μεριδίων. Δεδομένου ότι η αξία των μεριδίων ΑΚΧΑ μεταβάλλεται συνήθως σε ημερήσια βάση, το εν λόγω μέσο προσομοιάζει στις καταθέσεις, ως προς τις οποίες εισπράττεται τόκος ημερησίως. Το γεγονός αυτό εξηγεί η ευκολία με την οποία ρευστοποιούνται τα μερίδια ΑΚΧΑ. Όλες οι μεταβολές του υπολοίπου των μεριδίων ΑΚΧΑ πρέπει, κατά το πρότυπο των καταθέσεων, να αντιμετωπίζονται ως χρηματοοικονομικές συναλλαγές (και πάλι με εξαίρεση τις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις").

74. Συνοπτικά, εάν δεν εφαρμόζεται η παρέκκλιση σχετικά με τις "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας", τα στοιχεία του ενεργητικού των ΑΚΧΑ αντιμετωπίζονται σύμφωνα με τη συνήθη διαδικασία(15). Σε ό,τι αφορά το παθητικό, για τον υπολογισμό της ροής των "μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων χρηματαγοράς" αρκεί να εξαιρεθούν οι διορθώσεις "επανακατηγοριοποίησης" από τη διαφορά μεταξύ των υπολοίπων. Για το μέσο αυτό δεν υποβάλλονται διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας.

4.3. Υποχρεώσεις (και απαιτήσεις) γενικής κυβέρνησης

75. Η συλλογή στοιχείων υπολοίπων όσον αφορά τις υποχρεώσεις από καταθέσεις (και απαιτήσεις) της γενικής κυβέρνησης είναι απαραίτητη. Για τους σκοπούς της κατάρτισης στατιστικών στοιχείων ροών υποβάλλονται διορθώσεις, κατ' αρχήν, σύμφωνα με τις σχετικές υποχρεώσεις που αφορούν τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ. Δεν είναι πιθανή στην πράξη η επέλευση μεταβολών οφειλόμενων σε παράγοντες ξένους προς τις συναλλαγές (δηλαδή, σε μεταβολές της συναλλαγματικής ισοτιμίας ή της αγοραίας τιμής). Τα εν λόγω στοιχεία αναγγέλλονται με βάση τους πίνακες 3 και 5.

4.4. Πληροφοριακά στοιχεία

76. Οι ροές υπολογίζονται επίσης σε σχέση με τα πληροφορικά στοιχεία που αναλύονται με κριτήριο την κατοικία των κατόχων των τίτλων που εκδίδουν τα ΝΧΙ, προκειμένου τα εν λόγω στοιχεία να συμπεριληφθούν στην τακτική κατάρτιση στοιχείων νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής και στον υπολογισμό νομισματικών μεγεθών. Για το λόγο αυτό, οι διορθώσεις επανακατηγοριοποίησης, οι διορθώσεις λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών και οι διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας υπολογίζονται σε σχέση με τα εν λόγω πληροφοριακά στοιχεία. Τα στοιχεία αυτά αναγγέλλονται σύμφωνα με τους πίνακες 3 και 5.

4.5. Μεταβατική περίοδος όσον αφορά τις διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας

77. Σύμφωνα με τα οριζόμενα στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, για μια μεταβατική περίοδο δώδεκα μηνών, τα απαιτούμενα στοιχεία που αφορούν διαγραφές δανείων και αναπροσαρμογές της τιμής τίτλων είναι δυνατό να παρέχονται στην ΕΚΤ με παράταση ενός επιπλέον μήνα από το πέρας των εργασιών της 15ης εργάσιμης ημέρα μετά το τέλος του μήνα στον οποίο αναφέρονται. Όσες, πάντως, ΕθνΚΤ εφαρμόζουν την εν λόγω μεταβατική διάταξη συνεχίζουν να διαβιβάζουν στοιχεία που αφορούν μηνιαίες σειρές διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας, οι οποίες προηγουμένως καλύπτονταν από τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/5 της 30ης Ιουλίου 2002 σχετικά με ορισμένες υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων θεσπιζόμενες από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα και τις διαδικασίες παροχής στατιστικών στοιχείων από τις εθνικές κεντρικές τράπεζες στον τομέα της νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής(16), εντός των ίδιων προθεσμιών που ισχύουν για τις αντίστοιχες σειρές υπολοίπων. Επίσης, μπορούν να παρέχονται προσωρινά στοιχεία ή στοιχεία εκτιμήσεων, τα οποία εν συνεχεία αναθεωρούνται κατά την επόμενη διαβίβαση μηνιαίων στοιχείων.

ΕΝΟΤΗΤΑ 5 - ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΡΟΩΝ ΓΙΑ ΤΑ ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

5.1. Εισαγωγή

78. Με τη διαρθρωτική ανάλυση των τριμηνιαίων στοιχείων υπολοίπων που προβλέπεται στον κανονισμό ΕΚΤ/1998/16, παράρτημα I, μέρος 2, πίνακες 2 και 3, παρέχονται, σε περιορισμένο μόνο βαθμό, οι απαιτούμενες πληροφορίες για την αξιολόγηση των επιπτώσεων της νομισματικής πολιτικής. Επομένως, η κατάρτιση στατιστικών στοιχείων ροών επεκτάθηκε για να καλύπτει και τους εν λόγω τριμηνιαίους πίνακες της κατευθυντήριας γραμμής ΕΚΤ/2002/5. Ας σημειωθεί ότι ο κανονισμός ΕΚΤ/2001/13 δεν καλύπτει την παροχή διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας όσον αφορά τα τριμηνιαία στοιχεία.

79. Δεδομένου ότι μέρος των στοιχείων που αναγγέλλονταν προηγουμένως σε τριμηνιαία βάση, στο πλαίσιο του κανονισμού ΕΚΤ/1998/16, παράρτημα Ι, μέρος 2, πίνακες 2 και 3, αναγγέλλονται πλέον σε μηνιαία βάση σύμφωνα με τις διατάξεις του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, παράρτημα Ι, δεύτερο μέρος, πίνακας 1, και λαμβάνοντας υπόψη την ανάγκη να συνεχιστεί ο υπολογισμός των στατιστικών στοιχείων ροών όσον αφορά τα στοιχεία που εξακολουθούν να παρέχονται σε τριμηνιαία βάση, δηλαδή τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, παράρτημα Ι, δεύτερο μέρος, πίνακας 2, οι ΕθνΚΤ υποχρεούνται να παρέχουν διορθώσεις σχετικά με τα τριμηνιαία στοιχεία βάσει εκτιμήσεων, εφόσον είναι απαραίτητο, όπως ορίζεται λεπτομερώς στη συνέχεια.

80. Για λόγους πληρότητας η εν λόγω υποχρέωση ισχύει και για την παροχή διορθώσεων που αφορούν στοιχεία των ΕθνΚΤ, συμπεριλαμβανομένων των ιστορικών στοιχείων που χρονολογούνται τουλάχιστον από τον Ιανουάριο του 1999 συμπεριλαμβανομένου.

5.2. Διαδικασία υπολογισμού των στατιστικών στοιχείων ροών

81. Η διαδικασία υπολογισμού των ροών όσον αφορά τα τριμηνιαία στοιχεία του πίνακα 2 είναι παρόμοια με εκείνη που αφορά τα μηνιαία στοιχεία του πίνακα 1, κατά τα προβλεπόμενα στις ενότητες 2 και 3. Για να υπολογίσει τις χρηματοοικονομικές συναλλαγές για τα τριμηνιαία στοιχεία, η ΕΚΤ εκκινεί από τη διαφορά των θέσεων υπολοίπων στις ημερομηνίες αναγγελίας στοιχείων στο τέλος του τριμήνου και, στη συνέχεια, απαλείφει την επίδραση των εξελίξεων που δεν σχετίζονται με συναλλαγές. Οι εν λόγω επιδράσεις διακρίνονται σε τρία είδη, "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις", "μεταβολές των συναλλαγματικών ισοτιμιών" και "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας". Για καθεμιά από τις ανωτέρω επιδράσεις καταρτίζονται σειρές διορθώσεων.

82. Κατά το πρότυπο της διαδικασίας που εφαρμόζεται σε σχέση με τον πίνακα 1 της ενότητας 2, η ΕΚΤ υπολογίζει επίσης τις διορθώσεις λόγω "μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών" για τον πίνακα 2. Για την κατάρτιση της "συνήθους διόρθωσης" του πίνακα 2 χρησιμοποιούνται τα τριμηνιαία στοιχεία του πίνακα 4 και οι "διορθώσεις λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών" που υπολογίζονται βάσει του πίνακα 1(17). Εφόσον είναι αναγκαίο, μπορεί επίσης να εφαρμοστεί "ειδική διόρθωση" βάσει του πίνακα 2.

83. Οι ορισμοί που περιλαμβάνονται στην ενότητα 3, όσον αφορά τον πίνακα 1, ισχύουν και για την τριμηνιαία διόρθωση "επανακατηγοριοποιήσεων" και την τριμηνιαία "διόρθωση λόγω αναπροσαρμογών αξίας" (διαγραφές και αναπροσαρμογές αξίας) που υποβάλλουν οι ΕθνΚΤ με βάση τον πίνακα 2. Ο κατάλογος των παρεχόμενων διορθώσεων περιλαμβάνεται στον πίνακα 2 του παρόντος παραρτήματος.

84. Σημαντικές τριμηνιαίες διορθώσεις παρέχονται σε δύο περιπτώσεις.

84.1. Πρώτον, όταν υποβάλλεται διόρθωση για τον πίνακα των μηνιαίων στοιχείων (πίνακας 1). Στην περίπτωση αυτή, η μηνιαία διόρθωση ενδέχεται να επηρεάζει τα στοιχεία της ανάλυσης του πίνακα 2, δηλαδή η υποβολή διόρθωσης σε σχέση με τον πίνακα 1 συνεπάγεται υποβολή διορθώσεων για τα στοιχεία του πίνακα 2. Η συμφωνία των δύο δεσμών στοιχείων διασφαλίζεται σε τριμηνιαία βάση (με άλλα λόγια, το άθροισμα των μηνιαίων διορθώσεων πρέπει να αντιστοιχεί στην τριμηνιαία διόρθωση). Στην περίπτωση που θεσπίζεται όριο για τις τριμηνιαίες διορθώσεις ή που οι τριμηνιαίες διορθώσεις δεν μπορούν να καταγράφονται πλήρως ή εξίσου λεπτομερώς με τις μηνιαίες διορθώσεις, οι διορθώσεις υπολογίζονται κατά τρόπο ώστε να αποτρέπονται οι ασυμφωνίες με τις διορθώσεις που υποβάλλονται για τα μηνιαία στοιχεία.

84.2. Όσον αφορά την "αναπροσαρμογή της τιμής τίτλων", το γεγονός ότι δεν λαμβάνονται υπόψη οι μεταβολές αποτίμησης που απορρέουν από συναλλαγές επί τίτλων (ήτοι, η εφαρμογή της αποκαλούμενης "μεθόδου λογιστικής κατάστασης" - βλ. οδηγίες) μπορεί κατ' αρχήν να οδηγήσει σε ασυμφωνίες μεταξύ των μηνιαίων και τριμηνιαίων διορθώσεων. Βάσει της εν λόγω μεθόδου, θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη μόνο οι αναπροσαρμογές αξίας που επηρεάζουν τους τίτλους οι οποίοι παρέχονται ως υπόλοιπα τόσο στο τέλος της εκάστοτε υπό εξέταση περιόδου παροχής στοιχείων όσο και στο τέλος της τρέχουσας και της προηγούμενης περιόδου παροχής στοιχείων. Κατά συνέπεια, ορισμένη μεταβολή στη συχνότητα παροχής στοιχείων θα οδηγήσει σε διαφορές στις παρεχόμενες διορθώσεις. Προς αποφυγή του ανεπιθύμητου αυτού αποτελέσματος και προς διασφάλιση της συμφωνίας μεταξύ μηνιαίων και τριμηνιαίων διορθώσεων, ο υπολογισμός της "αναπροσαρμογής της τιμής τίτλων" - στην περίπτωση που εφαρμόζεται η "μέθοδος λογιστικής κατάστασης" - πρέπει να πραγματοποιείται σε μηνιαία βάση, ανεξάρτητα από το εάν τα στοιχεία αναγγέλλονται μηνιαίως ή τριμηνιαίως. Με άλλα λόγια, η τριμηνιαία διόρθωση υπολογίζεται ως το άθροισμα των μηνιαίων διορθώσεων, έτσι ώστε να διασφαλίζεται η συμφωνία μεταξύ μηνιαίων και τριμηνιαίων διορθώσεων. Στην περίπτωση που τα συγκεκριμένα στοιχεία δεν είναι διαθέσιμα σε μηνιαία βάση, γίνονται δεκτές εκτιμήσεις προς διασφάλιση της συμφωνίας μεταξύ μηνιαίων και τριμηνιαίων διορθώσεων. Αντίθετα, το γεγονός ότι λαμβάνονται υπόψη οι μεταβολές αποτίμησης που απορρέουν από συναλλαγές επί τίτλων (ήτοι, η εφαρμογή της αποκαλούμενης "μεθόδου συναλλαγών", βλ. οδηγίες) παρέχει τριμηνιαίες διορθώσεις που συμφωνούν πλήρως με τα μηνιαία στοιχεία. Σύμφωνα με τη "μέθοδο συναλλαγών" παρέχονται όλες οι αναπροσαρμογές αξίας που επηρεάζουν τους τίτλους, ανεξάρτητα από τα υπόλοιπα στην αρχή ή στο τέλος περιόδου. Επομένως, οι τριμηνιαίες διορθώσεις πρέπει να αντιστοιχούν στο άθροισμα των μηνιαίων διορθώσεων.

84.3. Επιπλέον, θα πρέπει ενδεχομένως να υπολογίζονται διορθώσεις για τους πίνακες τριμηνιαίων στοιχείων ακόμη κι αν δεν παρέχεται καμία διόρθωση για τα μηνιαία στοιχεία του πίνακα 1. Αυτό ισχύει στην περίπτωση που πραγματοποιείται επανακατηγοριοποίηση σε τριμηνιαίο επίπεδο, όπου παρέχεται λεπτομερής ανάλυση, απαλείφεται όμως σε μηνιαίο επίπεδο, όπου η ανάλυση είναι πιο συγκεντρωτική. Μπορεί επίσης να ισχύει για τις "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας", όταν οι διάφορες συνιστώσες ενός μηνιαίου στοιχείου κινούνται σε διαφορετικές κατευθύνσεις. Και στις δύο περιπτώσεις διασφαλίζεται η συμφωνία μεταξύ των μηνιαίων και τριμηνιαίων στοιχείων. Όσον αφορά την "αναπροσαρμογή της τιμής τίτλων", η συμφωνία διασφαλίζεται με την εφαρμογή της "μεθόδου λογιστικής κατάστασης" σε μηνιαία βάση, τόσο ως προς τους πίνακες μηνιαίων στοιχείων όσο και προς τους πίνακες τριμηνιαίων στοιχείων.

85. Ο βαθμός στον οποίο οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν διορθώσεις για τα τριμηνιαία στατιστικά στοιχεία εξαρτάται από την ικανότητά τους να καταγράφουν ή να εκτιμούν, με ικανοποιητική ακρίβεια, τη λεπτομερή ταξινόμηση κατά τομέα/κατά μέσο των υφιστάμενων (μηνιαίων) διορθώσεων. Όσον αφορά τις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις", υπάρχουν διαθέσιμα στοιχεία. Συγκεκριμένα, οι ΕθνΚΤ διαθέτουν αρκετά λεπτομερή στοιχεία που τους επιτρέπουν να συναρτούν με ευκολία μεγάλες ειδικές διορθώσεις (π.χ. επανακατηγοριοποίηση που οφείλεται σε σφάλμα κατά την παροχή στοιχείων) προς συγκεκριμένα τριμηνιαία στοιχεία. Ομοίως, οι τριμηνιαίες διορθώσεις που οφείλονται σε μεταβολές του πληθυσμού παροχής στοιχείων δεν δυσχεραίνουν τις ΕθνΚΤ. Όσον αφορά τη "διόρθωση λόγω αναπροσαρμογών αξίας", ο υπολογισμός των διαγραφών και των αναπροσαρμογών αξίας είναι δυσκολότερος λόγω της έλλειψης κατάλληλων αναλύσεων των αρχικών πηγών στοιχείων. Για το λόγο αυτό, η "διόρθωση λόγω αναπροσαρμογών αξίας" βασίζεται συνήθως, τουλάχιστον εν μέρει, σε εκτιμήσεις. Οι παρεχόμενες εκτιμήσεις συνοδεύονται από επεξηγηματικά σημειώματα σχετικά με την ακολουθούμενη μέθοδο (π.χ. η εκτίμηση των μη διαθέσιμων αναλύσεων πραγματοποιείται συμμέτρως με βάση τα στοιχεία υπολοίπων).

86. Προς διασφάλιση της συμφωνίας μεταξύ των διορθώσεων για τα τριμηνιαία στοιχεία του πίνακα 2 και τα μηνιαία στοιχεία του πίνακα 1, οι διορθώσεις του πίνακα 1 αφορούν μηνιαία περίοδο, ενώ οι διορθώσεις του πίνακα 2 τριμηνιαία περίοδο. Οι διορθώσεις των τριμηνιαίων στοιχείων αντιστοιχούν στο άθροισμα των τριών μηνιαίων περιόδων, π.χ. η τριμηνιαία διόρθωση που υποβάλλεται το Μάρτιο θα πρέπει να συμφωνεί με το άθροισμα των μηνιαίων διορθώσεων του Ιανουαρίου, Φεβρουαρίου και Μαρτίου. Οι τριμηνιαίες ροές πρέπει να συμφωνούν διαρκώς με τις μηνιαίες ροές, δεδομένου ότι διέπονται από το ίδιο πλαίσιο με τις τελευταίες και ότι η "μέθοδος λογιστικής κατάστασης" σε μηνιαία βάση εφαρμόζεται και σε αυτές.

(1) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(2) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

(3) Νοέμβριος 2002.

(4) Δημοσιεύθηκε από την ΕΚΤ το Δεκέμβριο του 1999 και αναμένεται να ενημερωθεί το 2003.

(5) Το Ευρωπαϊκό Σύστημα Λογαριασμών 1995 το οποίο περιλαμβάνεται στο παράρτημα Α του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2223/96 του Συμβουλίου της 25ης Ιουνίου 1996 περί του ευρωπαϊκού συστήματος εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών της Κοινότητας, ΕΕ L 310 της 30.11.1996, σ. 1, όπως τροποποιήθηκε τελευταία με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 359/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, ΕΕ L 58 της 28.2.2002, σ. 1.

(6) Σύμφωνα με το ΕΣΛ 95 και άλλα διεθνή στατιστικά πρότυπα.

(7) Ωστόσο, είναι γνωστό ότι οι διαγραφές που σχετίζονται με συναλλαγές δεν αναγγέλλονται πάντα, γεγονός που υποδηλώνει απόκλιση από την εν λόγω αρχή η οποία γίνεται δεκτή στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 και τις συναφείς οδηγίες.

(8) Ο ορισμός και η αποτίμηση των χρηματοοικονομικών συναλλαγών για τους σκοπούς της κατάρτισης στατιστικών στοιχείων ροών για τα νομισματικά μεγέθη και τα αντίστοιχα μεγέθη της ζώνης του ευρώ διαφέρουν σε ορισμένα σημεία από τον ορισμό και την αποτίμηση που προβλέπονται στο ΕΣΛ 95 για τον υπολογισμό των λογαριασμών κίνησης χρηματοδοτικών μέσων (ροών). Σύμφωνα με το ΕΣΛ 95, οι χρηματοοικονομικές συναλλαγές που προκύπτουν από χρονικές διαφορές μεταξύ των δεδουλευμένων ή διανεμητικών συναλλαγών ή των χρηματοοικονομικών συναλλαγών στη δευτερογενή αγορά και της αντίστοιχης πληρωμής ταξινομούνται στην υποκατηγορία "F.79 Λοιποί εισπρακτέοι/πληρωτέοι λογαριασμοί" (παράγραφοι 5.128 και 5.129). Αντίθετα, το ΕΣΛ 95 ορίζει επίσης ότι, "κατά προτίμηση, η αντισταθμιστική χρηματοπιστωτική (χρηματοοικονομική) συναλλαγή του τόκου που δημιουργείται από χρηματοπιστωτικά περιουσιακά στοιχεία (χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού) θα πρέπει να καταγράφεται σαν να επανεπενδύεται σε αυτό το χρηματοπιστωτικό περιουσιακό στοιχείο (χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού)". Η καταγραφή του τόκου θα πρέπει πάντως να ακολουθεί τις εθνικές πρακτικές. Αν η δημιουργία του τόκου δεν καταγράφεται σαν να επανεπενδύεται στο χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού, θα πρέπει να ταξινομείται στην υποκατηγορία "λοιποί εισπρακτέοι/πληρωτέοι λογαριασμοί" (παράγραφος 5.130). Στο ισοζύγιο πληρωμών τα δεδουλευμένα έσοδα/έξοδα θα πρέπει να αντιμετωπίζονται ως αύξηση της αξίας του χρηματοδοτικού μέσου. Κατά συνέπεια, προκύπτει απόκλιση όταν οι δεδουλευμένοι τόκοι περιλαμβάνονται στην κατηγορία "λοιπά στοιχεία ενεργητικού" ή στην κατηγορία "λοιπές υποχρεώσεις". Η αντιμετώπιση των δεδουλευμένων τόκων των διαπραγματεύσιμων μέσων στο πλαίσιο των στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ (υπόλοιπα και ροές) μπορεί να αποτελέσει αντικείμενο περαιτέρω εξέτασης.

(9) Ο ορισμός και η ταξινόμηση των "λοιπών μεταβολών" συμφωνεί σε μεγάλο βαθμό με το ΕΣΛ 95. Η κατηγορία "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" ισοδυναμεί σε γενικές γραμμές με την κατηγορία "λοιπές μεταβολές του όγκου" (Κ.3-K.10 και K.12), ενώ η κατηγορία "αναπροσαρμογές αξίας" μπορεί να μεταφερθεί στην κατηγορία "ονομαστικά κέρδη/ζημίες κτήσης" (Κ.11) ("ονομαστικά κεφαλαιουχικά κέρδη/ονομαστικές κεφαλαιουχικές ζημίες"). Σημαντική απόκλιση αποτελεί το γεγονός ότι οι "διαγραφές δανείων" συμπεριλαμβάνονται στην κατηγορία "αναπροσαρμογές αξίας", ενώ στο ΕΣΛ 95 θεωρούνται "μεταβολές του όγκου" (παράγραφος 5.09). Πράγματι, το σύστημα παροχής στοιχείων για την εξαγωγή ροών καθιστά δυνατή την κατάρτιση των στοιχείων σύμφωνα με το ΕΣΛ 95, επειδή οι "διαγραφές δανείων" αποτελούν τη μοναδική εγγραφή στη στήλη "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας" όσον αφορά το στοιχείο "δάνεια". Η ενσωμάτωση των "διαγραφών δανείων" στην κατηγορία "αναπροσαρμογές αξίας" αποτελεί επίσης απόκλιση από τους κανόνες που διέπουν τη διεθνή επενδυτική θέση. Στο πλαίσιο της διεθνούς επενδυτικής θέσης, οι διαγραφές δανείων θα πρέπει να αντιμετωπίζονται ως "λοιπές διορθώσεις" και όχι ως "μεταβολές τιμών ή συναλλαγματικών ισοτιμιών".

(10) Βλ. δελτίο Τύπου της ΕΚΤ της 7ης Ιουλίου 1998.

(11) Τις διορθώσεις που αντιστοιχούν στη λογιστική κατάσταση της ΕΚΤ παρέχει η Διεύθυνση Οικονομικών Υπηρεσιών της ΕΚΤ.

(12) Το εν λόγω κριτήριο ισχύει για οριακές περιπτώσεις, για παράδειγμα η ίδρυση νέας τράπεζας η οποία αναλαμβάνει τις εργασίες που διενεργούσε παλαιότερα ένα γραφείο αντιπροσωπείας εκ μέρους μιας τράπεζας μη κατοίκου έχει ως αποτέλεσμα ροή συναλλαγής η οποία δεν απαλείφεται από τη ροή στατιστικών στοιχείων.

(13) Βλ. πίνακα 4 του παρόντος παραρτήματος.

(14) Δεν πραγματοποιείται διόρθωση για υπόλοιπα που εκφράζονται στα λοιπά νομίσματα. Από το Δεκέμβριο του 1998, τα στοιχεία για το δολάριο ΗΠΑ, το γιεν Ιαπωνίας και το ελβετικό φράγκο παρέχονταν σύμφωνα με τον πίνακα 5 του κανονισμού ΕΚΤ/1998/16 της 1ης Δεκεμβρίου 1998 σχετικά με τον ενοποιημένο ισολογισμό του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, ΕΕ L 356 της 30.12.1998, σ. 7, ενώ από το Σεπτέμβριο του 1997 παρέχονταν προαιρετικά από τις ΕθνΚΤ με χρήση άλλων πηγών εθνικών στοιχείων. Από τον Αύγουστο του 2001, οι ΕθνΚΤ παρείχαν προαιρετικά στην ΕΚΤ τα στοιχεία σχετικά με τη λίρα Αγγλίας, συνοδευόμενα -εφόσον ήταν δυνατό- από αναδρομικά στοιχεία, ενώ η διάρθρωσή τους ήταν παρόμοια με τη διάρθρωση των παρεχόμενων στοιχείων επί άλλων νομισμάτων που παρουσιάζεται στον πίνακα 4 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13· από τον Ιανουάριο του 2003, παρέχονται στο πλαίσιο του πίνακα 4 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13. Η ΕΚΤ θα υπολογίζει επίσης τη διόρθωση λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών για τη σουηδική και τη δανική κορώνα.

(15) Στην περίπτωση των ΑΚΧΑ, το αντίστοιχο στοιχείο της αναπροσαρμογής αξίας του ενεργητικού σκέλους, δεν είναι τα "μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων χρηματαγοράς" αλλά οι "λοιπές υποχρεώσεις".

(16) ΕΕ L 220 της 15.8.2002, σ. 67.

(17) Περαιτέρω λεπτομέρειες περιλαμβάνονται στην προσθήκη του εγχειριδίου με τίτλο "Money and Banking Statistics Handbook for the compilation of flow statistics".

Προσάρτημα 1

ΕΦΑΡΜΟΖΟΜΕΝΟΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΑΝΑΔΡΟΜΙΚΩΝ ΚΑΙ ΙΣΤΟΡΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

Γενικοί κανόνες

1. Οι ΕθνΚΤ υπέβαλλαν στην ΕΚΤ στοιχεία λογιστικής κατάστασης τέλους μήνα από το τέλος Ιουνίου 1998, σύμφωνα με τις διατάξεις του κανονισμού ΕΚΤ/1998/16 της 1ης Δεκεμβρίου 1998 σχετικά με τον ενοποιημένο ισολογισμό του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(1), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2000/8(2), συνοδεύοντάς τα με τις ακριβέστερες δυνατές εκτιμήσεις οι οποίες χρονολογούνται από το τέλος Σεπτεμβρίου 1997 και τα διαθέσιμα στοιχεία από τις αρχές της δεκαετίας του 1980. Προς διασφάλιση συνέπειας με την παροχή των εν λόγω στοιχείων, οι ΕθνΚΤ υπέβαλλαν διορθώσεις για την κατάρτιση στατιστικών στοιχείων ροών, αρχίζοντας με στοιχεία του Ιουλίου 1998, τις ακριβέστερες δυνατές εκτιμήσεις που χρονολογούνται από τον Οκτώβριο του 1997 και τα διαθέσιμα στοιχεία από τις αρχές της δεκαετίας του 1980. Επιπλέον, οι ΕθνΚΤ παρείχαν επεξηγηματικά σημειώματα για τις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις", με βάση την ίδια περίοδο αναφοράς που ορίζεται στο χρονοδιάγραμμα.

2. Στο πλαίσιο της σταδιακής καθιέρωσης των σχετικών υποχρεώσεων, οι ΕθνΚΤ επικεντρώθηκαν στην παροχή διορθώσεων που απαλείφουν τις πλέον ουσιώδεις επιπτώσεις, οι οποίες δεν απορρέουν από συναλλαγές, από τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης που πιθανόν να περιλαμβάνονταν στον ορισμό των νομισματικών μεγεθών σε ολόκληρη τη ζώνη του ευρώ. Τουλάχιστον όσον αφορά τα εν λόγω στοιχεία υποβλήθηκαν σημαντικές "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" βασιζόμενες σε διαθέσιμα στοιχεία, με χρονική αφετηρία τον Ιούλιο του 1998. Υποβλήθηκαν επίσης σημαντικές "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" των προγενέστερων του Σεπτεμβρίου 1997 ιστορικών στοιχείων, βασιζόμενες σε διαθέσιμα στοιχεία αναγόμενα σε όσο το δυνατόν παλαιότερες περιόδους (ήτοι, στις αρχές της δεκαετίας του 1980) και, πάντως, τουλάχιστον στις περιόδους μετά το τέλος Σεπτεμβρίου 1997.

3. Όσον αφορά τις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" των λοιπών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης και όλες τις "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας", οι ΕθνΚΤ υπέβαλλαν ουσιώδεις διορθώσεις των τρεχόντων στοιχείων τουλάχιστον από το τέλος Ιουνίου 1998, συνοδευόμενες από διορθώσεις ιστορικών στοιχείων που χρονολογούνταν τουλάχιστον από το Σεπτέμβριο του 1997 συμπεριλαμβανομένου. Καθώς γινόταν δεκτό ότι οι ΕθνΚΤ χρειάζονταν χρόνο προκειμένου να θέσουν σε εφαρμογή τα νέα συστήματα παροχής στοιχείων, πλήρεις διορθώσεις στοιχείων που περιλαμβάνονταν στα νομισματικά μεγέθη και λοιπών στοιχείων έπρεπε να υποβάλλονται από το τέλος Δεκεμβρίου 1999.

4. Επιπρόσθετα, οι ΕθνΚΤ ενδέχεται να αναγγέλλουν στοιχεία τα οποία σχετίζονται με τον πίνακα 5, παράρτημα I, μέρος 2 του κανονισμού ΕΚΤ/1998/16 και αφορούν την περίοδο μεταξύ Σεπτεμβρίου 1997 και Σεπτεμβρίου 1998.

5. Το παραπάνω χρονοδιάγραμμα σταδιακής καθιέρωσης αφορούσε τις ελάχιστες υποχρεώσεις που οι ΕθνΚΤ όφειλαν να εκπληρώσουν. Στο μέτρο του δυνατού, οι ΕθνΚΤ εκπλήρωναν νωρίτερα τις εν λόγω υποχρεώσεις. Για παράδειγμα, όσον αφορά ορισμένες διορθώσεις (όπως εκείνες που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο των "επανακατηγοριοποιήσεων και λοιπών διορθώσεων"), ήταν λογικό να αρχίζουν να παρέχουν ορισμένες διορθώσεις για όλα τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης ταυτόχρονα (π.χ. διορθώσεις που αφορούν το πεδίο στατιστικής κάλυψης).

6. Τα στοιχεία μείζονος σημασίας ήταν τα ακόλουθα: νόμισμα, καταθέσεις έναντι μη νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ) στη ζώνη του ευρώ, χρεόγραφα, τίτλοι χρηματαγοράς(3), μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων χρηματαγοράς (ΑΚΧΑ), τίτλοι εκτός από μετοχές που βρίσκονται στην κατοχή των ΝΧΙ και εκδίδονται από ΝΧΙ και τίτλοι χρηματαγοράς.

Διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας

7. Σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(4), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(5), τα ΝΧΙ αρχίζουν να αναγγέλλουν τις διαγραφές και τις αναπροσαρμογές αξίας που αφορούν τη μηνιαία λογιστική κατάσταση από τον Ιανουάριο του 2003. Παλαιότερα η υποβολή των εν λόγω στοιχείων ήταν υποχρεωτική αποκλειστικά βάσει των διατάξεων της κατευθυντήριας γραμμής ΕΚΤ/1998/NP27, της 22ας Δεκεμβρίου 1998, σχετικά με ορισμένες υποχρεώσεις παροχής στοιχείων θεσπιζόμενες από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα και τις διαδικασίες παροχής στατιστικών στοιχείων από τις εθνικές κεντρικές τράπεζες στον τομέα της νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής, καθώς και των ενημερωμένων εκδόσεών της, στα δε ΝΧΙ δεν επιβαλλόταν άμεσα καμία υποχρέωση. Επομένως, οι ΕθνΚΤ παρείχαν στην ΕΚΤ τα στοιχεία χρησιμοποιώντας διάφορα διαθέσιμα εθνικά δεδομένα.

Διαγραφές

8. Για να προσδιορίσουν τις διαγραφές οι ΕθνΚΤ χρησιμοποιούσαν διάφορες πηγές στοιχείων, όπως ο λογαριασμός αποτελεσμάτων χρήσεως, οι καταστάσεις συναλλαγών, τα στοιχεία διορθώσεων τα οποία παρέχουν τα ΝΧΙ ή ειδικές έρευνες. Ωστόσο, υπήρχαν ενδείξεις ότι τα εν λόγω στοιχεία ενδεχομένως να μην ήταν πλήρη. Στην περίπτωση αυτή χρησιμοποιούνταν εκτιμήσεις για την κάλυψη των κενών. Για παράδειγμα, πραγματοποιείτο εκτίμηση των μη διαθέσιμων αναλύσεων με χρήση συντελεστών στάθμισης που βασίζονταν στα ανεξόφλητα υπόλοιπα. Τα διαθέσιμα στοιχεία που παρέχονταν με μεγαλύτερη καθυστέρηση ή με μικρότερη συχνότητα καταχωρούνταν εκ των υστέρων ως αναθεωρήσεις ή επιμερίζονταν προς επίτευξη της απαιτούμενης (μηνιαίας) συχνότητας.

Αναπροσαρμογές αξίας

9. Οι "αναπροσαρμογές αξίας" (παλαιότερα αποκαλούνταν "λοιπές αναπροσαρμογές αξίας") επηρέαζαν μόνο έναν περιορισμένο αριθμό στοιχείων της λογιστικής κατάστασης: στο παθητικό σκέλος, τα στοιχεία "εκδοθέντα χρεόγραφα" και "τίτλοι χρηματαγοράς" και στο ενεργητικό, τα στοιχεία "τίτλοι εκτός από μετοχές", "τίτλοι χρηματαγοράς" και "μετοχές και λοιπές συμμετοχές", καθώς και τα αντίστοιχά τους στοιχεία, τα οποία αποτελούσαν κυρίως το "κεφάλαιο και αποθεματικά", σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στο παράρτημα Ι, μέρος 2, πίνακας 1 του κανονισμού ΕΚΤ/1998/16.

10. Η φύση και η έκταση των "αναπροσαρμογών αξίας" καθορίζονται με βάση την ακολουθούμενη μέθοδο αποτίμησης. Μολονότι στο εγχειρίδιο της ΕΚΤ με τίτλο "Money and Banking Statistics Compilation Guide - Guidance provided to NCBs for the compilation of money and banking statistics for submission to the ECB(6)" προτείνεται η καταγραφή αμφότερων των σκελών της λογιστικής κατάστασης με την αγοραία αξία, στην πράξη εφαρμόζονταν και εξακολουθούν να εφαρμόζονται ποικίλες μέθοδοι αποτίμησης για το ενεργητικό και το παθητικό σκέλος. Σύμφωνα με το εν λόγω εγχειρίδιο, η πρακτική αυτή ήταν αποδεκτή στο βαθμό που η λογιστική αξία δεν απέκλινε ουσιωδώς από την αγοραία αξία.

11. Σύμφωνα με τη συνήθη λογιστική πρακτική, οι διαπραγματεύσιμοι τίτλοι εγγράφονται στο παθητικό σκέλος της λογιστικής κατάστασης με σταθερή αξία, όπως η ονομαστική αξία, η τιμή έκδοσης ή η τιμή εξόφλησης. Συνήθως, οι μονάδες παροχής στοιχείων δεν χρησιμοποιούν μέθοδο αποτίμησης με βάση τις τιμές της αγοράς. Στο ενεργητικό σκέλος της λογιστικής κατάστασης, οι διακρατούμενοι τίτλοι μπορούν να καταγράφονται με την αγοραία τιμή, το κόστος απόκτησης, τη χαμηλότερη αγοραία τιμή ή κόστος απόκτησης ή με την τιμή εξόφλησης, σύμφωνα με την καθιερωμένη λογιστική πρακτική.

12. Στην περίπτωση που οι εκδιδόμενοι ή διακρατούμενοι τίτλοι καταγράφονταν με την αξία βάσει των τιμών της αγοράς, οι ΕθνΚΤ όφειλαν να παρέχουν διορθώσεις. Στην περίπτωση που οι τίτλοι καταγράφονταν με σταθερή τιμή, ήταν δυνατή η αποστολή διόρθωσης εφόσον η συναλλαγή πραγματοποιείτο με διαφορετική τιμή. Σε γενικές γραμμές, αρκετά σπάνιες και μικρές μεταβολές αναμένονταν στην αξία των χρεογράφων με βραχεία αρχική διάρκεια (κάτω των δύο ετών) ή των τίτλων χρηματαγοράς. Για το λόγο αυτό, ενδέχεται να μην απαιτείται η παροχή διορθώσεων για τα εν λόγω στοιχεία.

13. Στην περίπτωση που εφαρμόζεται η μέθοδος αποτίμησης με τιμές της αγοράς, θα σημειωθούν συνεχείς και πιθανώς σημαντικές μεταβολές στην αξία των τίτλων που καταγράφονται στη λογιστική κατάσταση, αντανακλώντας τη διακύμανση των αγοραίων τιμών. Άλλες μέθοδοι αποτίμησης (όπως η αποτίμηση με βάση τη χαμηλότερη αγοραία τιμή/κόστος απόκτησης, τιμή έκδοσης κ.λπ.) τείνουν να έχουν ως αποτέλεσμα την καταγραφή λιγότερο συχνών και σχετικά μικρότερης έκτασης αποτιμήσεων.

14. Οι επιδράσεις των αναπροσαρμογών αξίας αναγκαστικά προσδιορίζονταν έμμεσα, επειδή δεν μπορούν να επισημανθούν άμεσα βάσει των στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, ο δε κανονισμός ΕΚΤ/1998/16 δεν όριζε τον τρόπο με τον οποίο έπρεπε να παρέχονται οι διορθώσεις. Εν προκειμένω υπήρχαν τρεις δυνατότητες:

14.1. Άντληση πληροφοριών με βάση ειδικά παρεχόμενα στοιχεία που αφορούν το χαρτοφυλάκιο τίτλων (π.χ. συμπληρωματικές λογιστικές καταστάσεις).

14.2. Εξαγωγή των απαραίτητων στοιχείων με βάση τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως. Ο τρόπος με τον οποίο λογίζονται οι μεταβολές της αξίας στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως εξαρτάται από το σκοπό για τον οποίο διακρατούνται οι τίτλοι. Οι μεταβολές της αξίας στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών (οι οποίες συνήθως αντιστοιχούν στις αγοραίες αξίες) εγγράφονται στα "αποτελέσματα από χρηματοδοτικές πράξεις"(7). Οι μεταβολές της αξίας στο χαρτοφυλάκιο επενδύσεων/στα πάγια χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού (τα οποία συνήθως εγγράφονται με τη λογιστική αξία) καταγράφονται στις "διορθώσεις (και έσοδα από διορθώσεις) της αξίας κινητών αξιών που έχουν χαρακτήρα πάγιων χρηματοπιστωτικών στοιχείων [πάγιων χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού], συμμετοχών και μεριδίων σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις"(8). Η δυσκολία έγκειτο στο ότι ο λογαριασμός αποτελεσμάτων χρήσεως δεν μπορούσε να παρέχει τα απαιτούμενα λεπτομερή στοιχεία. Επιπλέον, τα στοιχεία δεν μπορούσαν να είναι διαθέσιμα σε μηνιαία βάσηÿ ακόμα όμως κι αν ήταν, οι μεταβολές της αποτίμησης δεν λογίζονται συνήθως με αυτή τη συχνότητα.

15. Εκτιμήσεις θα μπορούσαν να πραγματοποιούνται με χρήση δεικτών τιμών όσον αφορά μεμονωμένους τίτλους ή κατηγορίες τίτλων. Ωστόσο, η εν λόγω προσέγγιση προϋποθέτει ότι θα είναι διαθέσιμη μια επαρκώς λεπτομερής ανάλυση του χαρτοφυλακίου τίτλων των ΝΧΙ. Η εφαρμογή δεικτών που αντανακλούν αγοραίες τιμές θα μπορούσε να χρησιμοποιηθεί ως προσεγγιστική μεταβλητή των εκτιμήσεων. Καθώς τα εν λόγω στοιχεία είναι, συνήθως, διαθέσιμα μόνο μία ή δύο φορές ετησίως, θα μπορούσαν να χρησιμοποιηθούν εκτιμήσεις για την κάλυψη των κενών. Δεδομένου ότι η κατάσταση ήταν διαφορετική από χώρα σε χώρα, οι ΕθνΚΤ έπρεπε να προσαρμόζουν τις διαθέσιμες εθνικές πηγές στοιχείων.

16. Όσον αφορά την εφαρμογή διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας στα ΑΚΧΑ, το ενεργητικό σκέλος της λογιστικής κατάστασης των ΑΚΧΑ δεν έχρηζε ειδικής αντιμετώπισης, καθώς καλύπτεται ήδη πλήρως από το βασικό μέρος του εγχειριδίου διαδικασιών που περιλαμβάνεται στην κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2000/13 της 13ης Νοεμβρίου 2000 σχετικά με ορισμένες υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων θεσπιζόμενες από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα και τις διαδικασίες παροχής στατιστικών στοιχείων από τις εθνικές κεντρικές τράπεζες στον τομέα της νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής, και δεν επιτρεπόταν καμία απαλλαγή. Το παθητικό σκέλος αποτελείται σχεδόν αποκλειστικά από το στοιχείο "μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων χρηματαγοράς", για το οποίο δεν παρεχόταν καμία διόρθωση λόγω αναπροσαρμογών αξίας(9).

Τριμηνιαία στοιχεία

17. Ενώ όλες οι ΕθνΚΤ της ζώνης του ευρώ ήταν σε θέση να παρέχουν τις σχετικές τριμηνιαίες διορθώσεις επανακατηγοριοποίησης, η αναγγελία διαγραφών και "διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας" για τα τριμηνιαία στοιχεία αποδείχθηκε δυσχερέστερη. Λαμβανομένων υπόψη των εν λόγω δυσκολιών, τα στοιχεία αναγγέλλονταν σύμφωνα με το ακόλουθο σχέδιο:

17.1. Όλες οι ΕθνΚΤ της ζώνης του ευρώ υπέβαλλαν τις σχετικές "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" που αφορούσαν στοιχεία υπολοίπων, οι οποίες περιλαμβάνονταν στον κανονισμό ΕΚΤ/1998/16, παράρτημα I, μέρος 2, πίνακες 2 και 3, συμπεριλαμβανομένων ιστορικών στοιχείων που χρονολογούνταν τουλάχιστον από το Σεπτέμβριο του 1997 συμπεριλαμβανομένου.

17.2. Οι ΕθνΚΤ της ζώνης του ευρώ υπέβαλλαν, εφόσον ήταν διαθέσιμες, τις σχετικές "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας", οι οποίες περιλαμβάνονταν στον κανονισμό ΕΚΤ/1998/16, παράρτημα I, μέρος 2, πίνακες 2 και 3, συμπεριλαμβανομένων ιστορικών στοιχείων που χρονολογούνταν από το Σεπτέμβριο του 1997 συμπεριλαμβανομένου.

(1) ΕΕ L 356 της 30.12.1998, σ. 7.

(2) ΕΕ L 229 της 9.9.2000, σ. 34.

(3) Το στοιχείο "τίτλοι χρηματαγοράς" δεν υφίσταται από τον Ιανουάριο του 2003. Σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, όσα χρηματοδοτικά μέσα ταξινομούνταν παλαιότερα ως τίτλοι χρηματαγοράς αναγγέλλονται πλέον στο στοιχείο "τίτλοι εκτός από μετοχές".

(4) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(5) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

(6) Απρίλιος 1998.

(7) Άρθρο 32, παράγραφος 1 της οδηγίας του Συμβουλίου 86/635/ΕΟΚ της 8ης Δεκεμβρίου 1986 για τους ετήσιους και ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, ΕΕ L 372 της 31.12.1986, σ. 1.

(8) Άρθρο 34 της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ.

(9) Στην περίπτωση των ΑΚΧΑ, το αντίστοιχο στοιχείο των αναπροσαρμογών αξίας στο ενεργητικό σκέλος είναι "λοιπές υποχρεώσεις" και όχι "μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων χρηματαγοράς".

Προσάρτημα 2

ΕΠΙΠΤΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΣΥΓΧΩΝΕΥΣΕΩΝ, ΕΞΑΓΟΡΩΝ ΚΑΙ ΔΙΑΣΠΑΣΕΩΝ ΣΤΗΝ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΡΟΩΝ

Συγχώνευση δύο ή περισσότερων νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ) με ίδρυση νέου ΝΧΙ

Με τη συγχώνευση είναι δυνατό να προκύψουν δύο διαφορετικά είδη μη συναλλαγών. Πρώτον, και ίσως σημαντικότερο, ενδέχεται να μεταβληθεί η αξία των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού. Η εν λόγω ανατίμηση/υποτίμηση δεν αποτελεί συναλλαγή, οπότε το σχετικό ποσό καταγράφεται στην κατηγορία "διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας". Επιπλέον, διαγράφονται τυχόν ανεξόφλητα υπόλοιπα που υπάρχουν μεταξύ των δύο συγχωνευμένων ιδρυμάτων. Σύμφωνα με το ΕΣΛ 95(1) (παράγραφος 6.30), η διαγραφή αυτή δεν αποτελεί χρηματοοικονομική συναλλαγή και, επομένως, η διόρθωση με σκοπό την απάλειψη των επιπτώσεων της διαγραφής από τα στατιστικά στοιχεία ροών περιλαμβάνεται στις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" (με αρνητικό πρόσημο)(2). Σε περίπτωση εφαρμογής διαφορετικών μεθόδων αποτίμησης των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού, πραγματοποιείται επίσης ανατίμηση/υποτίμηση των συμψηφιζόμενων στοιχείων.

Ως πηγές πληροφοριών για τον προσδιορισμό των εν λόγω διορθώσεων χρησιμοποιούνται οι τελικές λογιστικές καταστάσεις των δύο συγχωνευμένων ιδρυμάτων και η πρώτη λογιστική κατάσταση του νέου ιδρύματος. Στην ιδανική περίπτωση, απαιτείται από τα συγχωνευμένα ιδρύματα η παροχή πληροφοριών σχετικά με τη λογιστική τους κατάσταση τόσο προ της συγχώνευσης όσο και κατόπιν αυτής, κατά το χρόνο που πραγματοποιείται η συγχώνευση. Κατ' αυτόν τον τρόπο, η διαφορά μεταξύ των δύο χωριστών λογιστικών καταστάσεων προ της συγχώνευσης και της λογιστικής κατάστασης μετά τη συγχώνευση αντιστοιχεί εξ ολοκλήρου σε ροές που δεν σχετίζονται με συναλλαγές. Πάντως, οι υπολογισμοί της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας όσον αφορά τους ρυθμούς αύξησης βασίζονται στη σιωπηρή υπόθεση ότι οι διορθώσεις επανακατηγοριοποίησης πραγματοποιούνται στο τέλος κάθε μήνα. Επομένως, ορθώς χρησιμοποιούνται ως βάση για τις διορθώσεις οι τελευταίες λογιστικές καταστάσεις που παρέχει στην εθνική κεντρική τράπεζα καθένα από τα ιδρύματα, καθώς και η πρώτη λογιστική κατάσταση που υποβάλλει το ίδρυμα που προκύπτει από τη συγχώνευση ένα μήνα αργότερα. Στην περίπτωση αυτή οι επιπτώσεις της συγχώνευσης και οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται εντός του μήνα που μεσολαβεί μεταξύ των δύο αυτών παρατηρήσεων παρέχονται από κοινού ως διόρθωση.

Εξαγορά ενός ΝΧΙ από άλλο ΝΧΙ

Η πράξη αυτή παρουσιάζει σημαντικές ομοιότητες με τη συγχώνευση και, επομένως, μπορούν να προκύψουν και τα δύο είδη μη συναλλαγών που αναφέρονται ανωτέρω. Παρατηρείται ωστόσο μία διαφορά: εν προκειμένω δεν παρέχονται τρεις λογιστικές καταστάσεις από τρία διαφορετικά ιδρύματα, αλλά το εξαγοράζον ίδρυμα παρέχει δύο λογιστικές καταστάσεις και το εξαγοραζόμενο ίδρυμα μία. Πάντως, η διαδικασία καταγραφής των επιπτώσεων της εξαγοράς είναι η ίδια με την ακολουθούμενη επί της συγχώνευσης. Και πάλι, στην ιδανική περίπτωση, απαιτείται από τα εξαγοράζοντα και τα εξαγοραζόμενα ιδρύματα η παροχή πληροφοριών σχετικά με τη λογιστική κατάσταση τόσο προ της εξαγοράς όσο και κατόπιν αυτής, κατά το χρόνο που πραγματοποιείται η εξαγορά. Ωστόσο, ως λύση απόλυτα σύμφωνη με τον τρόπο υπολογισμού των ρυθμών αύξησης επιλέγεται η διόρθωση η οποία βασίζεται στις τελευταίες λογιστικές καταστάσεις που παρέχει χωριστά καθένα από τα ιδρύματα και στην πρώτη λογιστική κατάσταση που υποβάλλει μετά την εξαγορά το εξαγοράζον ίδρυμα.

Διάσπαση ενός ΝΧΙ σε δύο διαφορετικά ΝΧΙ

Η πράξη αυτή είναι το αντίθετο της συγχώνευσης. Οποιαδήποτε, πάντως, μεταβολή της αποτίμησης των στοιχείων του ενεργητικού/παθητικού έχει τις ίδιες επιπτώσεις με τη συγχώνευση. Και σε αυτή την περίπτωση τα υπόλοιπα έναντι άλλων ΝΧΙ είναι δυνατό να περιλαμβάνουν ποσά από τη σχέση μεταξύ των δύο ιδρυμάτων, τα οποία δεν είναι αποτέλεσμα συναλλαγών. Τα ποσά αυτά περιλαμβάνονται ως διόρθωση στις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" (με θετικό πρόσημο).

Οι πληροφορίες που διατίθενται εν προκειμένω διαφέρουν. Σε περίπτωση δημιουργίας δύο νέων ιδρυμάτων παρέχεται μία λογιστική κατάσταση από το διασπώμενο ίδρυμα και δύο λογιστικές καταστάσεις από τα νέα ιδρύματα. Οι συναφείς διαδικασίες που περιγράφονται ανωτέρω δύνανται να εφαρμοστούν και στην περίπτωση αυτή, αντί όμως του χρόνου συγχώνευσης λαμβάνεται υπόψη ο χρόνος της διάσπασης και χρησιμοποιούνται πληροφορίες σχετικές με τη διάσπαση.

Συγχωνεύσεις, εξαγορές και διασπάσεις στην περίπτωση που ένα από τα ιδρύματα δεν είναι ΝΧΙ

Και στις τρεις περιπτώσεις, εάν ένα ίδρυμα δεν είναι ΝΧΙ, σημειώνεται επίσης μεταβολή του πληθυσμού των ΝΧΙ(3). Οι επιπτώσεις από την είσοδο ορισμένου ιδρύματος στον τομέα των ΝΧΙ ή από την έξοδό του από αυτόν είναι δυνατόν να περιπλέξουν τις επιπτώσεις από κάθε αναπροσαρμογή αξίας και μεταβολή των θέσεων έναντι τόσο των ΝΧΙ όσο και των τομέων λοιπών κατοίκων, καθιστώντας δύσκολη τη διάκριση μεταξύ των διαφόρων ειδών διορθώσεων.

Κατ' αρχήν απαιτείται η παροχή στοιχείων από όλα τα συμμετέχοντα ιδρύματα, αν και αναγνωρίζεται ότι μπορεί να μην υπάρχουν διαθέσιμα στοιχεία για τη λογιστική κατάσταση των μη-ΝΧΙ. Εναλλακτικά, πραγματοποιείται εκτίμηση για τις συναλλαγές του ιδρύματος που ήταν ΝΧΙ πριν από τη δεδομένη πράξη και παραμένει ΝΧΙ μετά από αυτή (ίσως με βάση την τάση που παρουσιάζουν τα διαθέσιμα στοιχεία προηγούμενων μηνών). Το υπόλοιπο της διαφοράς μεταξύ των δύο λογιστικών καταστάσεων περιλαμβάνεται στις "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις".

Επιπτώσεις των συγχωνεύσεων, εξαγορών και διασπάσεων στα νομισματικά/πιστωτικά μεγέθη

Η πιθανότητα να επηρεαστούν τα νομισματικά/πιστωτικά μεγέθη από τις εν λόγω εξελίξεις είναι μικρή, όχι όμως αμελητέα. Οι βασικοί λόγοι για τους οποίους ενδέχεται τα εν λόγω μεγέθη να επηρεαστούν είναι οι εξής:

- Μεταβολές του πληθυσμού παροχής στοιχείων: οι μεταβολές αυτές δεν προκαλούνται από την ίδια τη συγχώνευση/εξαγορά/διάσπαση, αλλά είναι αποτέλεσμα της αλλαγής τομέα για ένα ίδρυμα.

- Αναπροσαρμογή αξίας: η αναπροσαρμογή αξίας είναι δυνατό να σχετίζεται με μια συγχώνευση/εξαγορά και να επηρεάζει όλα σχεδόν τα στοιχεία, αναμένεται δε να επηρεάσει περισσότερο το ενεργητικό σκέλος της λογιστικής κατάστασης.

- Συμψηφισμός απαιτήσεων/υποχρεώσεων δύο ιδρυμάτων: η εξέλιξη αυτή είναι δυνατό να οδηγήσει σε τροποποίηση των νομισματικών/πιστωτικών μεγεθών, μόνον εφόσον οι μέθοδοι αποτίμησης των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού διαφέρουν. Στην περίπτωση αυτή, μόνον η μεταβολή της αξίας επηρεάζει με οποιονδήποτε τρόπο τα νομισματικά/πιστωτικά μεγέθη, ενώ η "μεταβολή της διάρθρωσης" (συμψηφισμός) δεν αναμένεται να επηρεάσει τα εν λόγω μεγέθη.

(1) Το Ευρωπαϊκό Σύστημα Λογαριασμών 1995 περιλαμβάνεται στο παράρτημα Α του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2223/96 του Συμβουλίου της 25ης Ιουνίου 1996 περί του ευρωπαϊκού συστήματος εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών της Κοινότητας, ΕΕ L 310 της 30.11.1996, σ. 1, όπως τροποποιήθηκε τελευταία με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 359/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, ΕΕ L 58 της 28.2.2002, σ. 1.

(2) Στο ΕΣΛ 95 οι συγχωνεύσεις θεωρούνται μεταβολή της διάρθρωσης, βλέπε κατηγορία "μεταβολές τομεακής ταξινόμησης και δομής" (K.12.1).

(3) Ορισμένη μεταβολή του πληθυσμού παροχής στοιχείων δεν συνεπάγεται κατ' ανάγκη μεταβολή του αριθμού των ιδρυμάτων παροχής στοιχείων. Η διαφορά έγκειται στις εργασίες που αναφέρονται πλέον, σε αντίθεση με εκείνες που αναφέρονταν προηγουμένως.

Προσάρτημα 3

ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΤΗΣ ΑΝΑΛΗΨΗΣ ΧΡΕΟΥΣ

Ορισμός της ανάληψης χρέους

1. Η ανάληψη χρέους αποτελεί πράξη δια της οποίας συνήθως η κεντρική διοίκηση υποκαθίσταται στις υποχρεώσεις δημόσιων εταιρειών (οι οποίες ανήκουν στους τομείς των λοιπών κατοίκων) ως οφειλέτης σε σχέση με δάνεια τα οποία είχαν αρχικά χορηγηθεί από τράπεζες (τομέας των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ)). Η χρηματοοικονομική αυτή πράξη μπορεί επίσης να διενεργείται μεταξύ άλλων θεσμικών τομέων. Στην περίπτωση αυτή η αντιμετώπιση θα είναι παρόμοια.

2. Δεδομένου ότι η ανάληψη χρέους επηρεάζει τη λογιστική κατάσταση των ΝΧΙ, είναι σημαντικό να διασφαλισθεί η ορθή αντιμετώπιση των χρηματοοικονομικών πτυχών της εν λόγω πράξης στο πλαίσιο της νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής. Το παρόν προσάρτημα σκιαγραφεί την απαιτούμενη στατιστική αντιμετώπιση της ανάληψης χρέους.

Στατιστική αντιμετώπιση

3. Η καταγραφή της ανάληψης χρέους, η οποία συνεπάγεται τη δημιουργία μιας τριγωνικής σχέσης μεταξύ της κεντρικής διοίκησης, των τομέων των λοιπών κατοίκων και του τομέα των ΝΧΙ, περιγράφεται στη συνέχεια(1). Η ανάληψη χρέους από την κεντρική διοίκηση αντιμετωπίζεται ως μεταβίβαση κεφαλαίων από την κεντρική διοίκηση (θεσμική μονάδα που αναλαμβάνει το χρέος) προς τους τομείς των λοιπών κατοίκων (οφειλέτης). Η αντίστοιχη χρηματοοικονομική θέση της λήψης των κεφαλαίων από τους τομείς των λοιπών κατοίκων είναι η μείωση των δανείων που χορηγούν τα ΝΧΙ στους εν λόγω τομείς (δηλαδή η εξόφληση του αρχικού χρέους των τομέων των λοιπών κατοίκων έναντι του τομέα των ΝΧΙ), ενώ η αντίστοιχη χρηματοοικονομική θέση της καταβολής των κεφαλαίων από την κεντρική διοίκηση καταγράφεται ως αύξηση των δανείων που χορηγούν τα ΝΧΙ στην τελευταία.

4. Επομένως, στα στατιστικά στοιχεία ροών που καταρτίζονται αναφορικά με τη λογιστική κατάσταση των ΝΧΙ εμφανίζονται δύο χωριστές χρηματοοικονομικές συναλλαγές: η εξόφληση του χρέους των τομέων των λοιπών κατοίκων έναντι του τομέα των ΝΧΙ και, παράλληλα, η χορήγηση δανείου από τον τομέα των ΝΧΙ στην κεντρική διοίκηση. Η απουσία οποιασδήποτε κίνησης κεφαλαίων με τη μορφή μετρητών μεταξύ των ενδιαφερόμενων μερών δεν μεταβάλλει ούτε την οικονομική σημασία της πράξης ούτε τη στατιστική της αντιμετώπιση.

5. Στο πλαίσιο της κατάρτισης της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ και των σχετικών στατιστικών στοιχείων σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 της 22ας Νοεμβρίου 2001 σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(2), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(3), η ανάληψη χρέους αντιμετωπίζεται ως ακολούθως:

5.1. Όσον αφορά τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ, η πράξη της ανάληψης χρέους καταγράφεται αυτομάτως στη λογιστική κατάσταση ως μείωση του υπολοίπου των δανείων που χορηγούν τα ΝΧΙ στους τομείς των λοιπών κατοίκων, αντιστοιχούσα σε αύξηση των δανείων που χορηγούν τα ΝΧΙ στον τομέα της (γενικής) κυβέρνησης στο πλαίσιο των στατιστικών στοιχείων της μηνιαίας λογιστικής κατάστασης (πίνακας 1). Στη λεπτομερέστερη κατά τομέα ανάλυση, η πράξη εμφανίζεται ταυτόχρονα ως μείωση των δανείων, τα οποία χορηγούν τα ΝΧΙ σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες (πίνακας 1) ή - όταν η δημόσια εταιρεία είναι χρηματοδοτική εταιρεία - σε λοιπούς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, και ως αύξηση των δανείων που χορηγούν τα ΝΧΙ στην κεντρική διοίκηση (πίνακας 2).

5.2. Όσον αφορά τα στοιχεία διορθώσεων που απαιτούνται για την κατάρτιση ροών, στη νομισματική και τραπεζική στατιστική της ζώνης του ευρώ οι ροές των (χρηματοοικονομικών) συναλλαγών υπολογίζονται ως η διαφορά που προκύπτει κατόπιν αφαίρεσης τυχόν διορθώσεων για τις μη συναλλαγές από τα ανεξόφλητα υπόλοιπα. Επομένως, η μείωση των δανείων των ΝΧΙ προς τους τομείς των λοιπών κατοίκων και η αύξηση των δανείων των ΝΧΙ προς τη γενική κυβέρνηση καταγράφονται ανεπιφύλακτα ως χρηματοοικονομικές συναλλαγές, χωρίς να απαιτείται περαιτέρω παρέμβαση στα αριθμητικά δεδομένα. Οι ΕθνΚΤ δεν υποχρεούνται να παρέχουν στοιχεία διορθώσεων όσον αφορά τις εν λόγω χρηματοοικονομικές πράξεις.

Παράδειγμα λογιστικών εγγραφών

6. Το πρώτο μέρος του ακόλουθου παραδείγματος παρουσιάζει τις λογιστικές εγγραφές που πραγματοποιούνται καθ' όλη τη διάρκεια της σχετικής με την ανάληψη χρέους διαδικασίας υπό τη μορφή λογιστικών ταυ. Το δεύτερο μέρος, που παρατίθεται στην επόμενη ενότητα, συγκρίνει την ανάληψη χρέους με άλλες πληρωμές της κεντρικής διοίκησης προς τους τομείς των λοιπών κατοίκων και παρουσιάζει τους τρόπους με τους οποίους αυτές αποτυπώνονται στη λογιστική.

7. Αφετηρία της πράξης αυτής αποτελεί η χορήγηση δανείου από μια τράπεζα (ΝΧΙ) σε μια εταιρεία που ανήκει στο δημόσιο (στους τομείς των λοιπών κατοίκων). Εγγύηση για το δάνειο παρέχει συνήθως η κεντρική διοίκηση. Όταν χορηγείται το δάνειο, πραγματοποιούνται οι ακόλουθες σχηματοποιημένες εγγραφές(4):

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

8. Στη συνέχεια, η εταιρεία δεν είναι σε θέση να εξοφλήσει το δάνειο και έτσι η κεντρική διοίκηση αναλαμβάνει το χρέος. Στο εξής, οφειλέτης είναι πλέον η κεντρική διοίκηση και όχι οι τομείς των λοιπών κατοίκων. Πραγματοποιούνται λοιπόν οι ακόλουθες εγγραφές(5):

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

9. Συνεπώς, στη λογιστική κατάσταση του ΝΧΙ σημειώνεται απλώς μια μεταβολή στον τομέα αντισυμβαλλομένου σε σχέση με το δάνειο. Η μεταβολή αυτή είναι πραγματική, επειδή συνάδει προς τους κανόνες που σχετίζονται με μια πραγματική μεταβίβαση η οποία λαμβάνει χώρα μεταξύ της κεντρικής διοίκησης και των τομέων των λοιπών κατοίκων. Η εγγραφή στο λογαριασμό κίνησης κεφαλαίων πραγματοποιείται λόγω της μεταβίβασης κεφαλαίων.

10. Στο ανωτέρω παράδειγμα δεν περιλαμβάνονται τα μετρητά· πάντως, ακόμη κι αν αυτά περιλαμβάνονταν, το αποτέλεσμα θα ήταν το ίδιο. Εάν η κεντρική διοίκηση χρηματοδοτούσε την ανάληψη του χρέους προβαίνοντας όχι σε αύξηση των δανείων αλλά σε μείωση των καταθέσεων, θα προέκυπτε μια τριγωνική σχέση χωρίς καθαρό τελικό αποτέλεσμα, όπως παρατίθεται στη συνέχεια.

Σε πρώτη φάση, η κεντρική διοίκηση δανείζεται χρήματα από το ΝΧΙ:

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Σε δεύτερη φάση, η κεντρική διοίκηση μεταβιβάζει μετρητά στους τομείς των λοιπών κατοίκων:

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Σε τρίτη φάση, οι τομείς των λοιπών κατοίκων χρησιμοποιούν τα μετρητά που έλαβαν από την κεντρική διοίκηση για να χρηματοδοτήσουν την εξόφληση του χρέους τους έναντι του ΝΧΙ:

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Όπως φαίνεται παραπάνω, τα μετρητά εμφανίζονται δύο φορές με διαφορετικό πρόσημο σε κάθε λογιστική κατάσταση. Για το λόγο αυτό, το καθαρό αποτέλεσμα είναι μηδενικό.

Λοιπές πληρωμές που διενεργεί η κεντρική διοίκηση

11. Για λόγους παραβολής τους με τις πράξεις ανάληψης χρέους, στη συνέχεια παρατίθενται οι λογιστικές εγγραφές που αντιστοιχούν σε λοιπές μεταβιβάσεις τις οποίες πραγματοποιεί η κεντρική διοίκηση. Η κεντρική διοίκηση μεταβιβάζει συνήθως κεφάλαια στους τομείς των λοιπών κατοίκων με τη μορφή μετρητών/καταθέσεων. Η κεντρική διοίκηση διατηρεί καταθέσεις σε τράπεζες ή στην κεντρική τράπεζα, οι οποίες χρησιμοποιούνται για πληρωμές δαπανών. Επομένως, όταν η κεντρική διοίκηση προβαίνει σε πληρωμή, συνεπεία μεταβίβασης κεφαλαίων στους τομείς των λοιπών κατοίκων, πραγματοποιούνται οι ακόλουθες εγγραφές:

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

12. Τα χαρακτηριστικά της εν λόγω μεταβίβασης είναι τα ίδια με εκείνα της ανάληψης χρέους, ενώ οι εγγραφές διαφοροποιούνται μόνο στο βαθμό που χρησιμοποιούνται διαφορετικά χρηματοδοτικά μέσα για την πράξη. Όσον αφορά τη νομισματική ανάλυση, η διαφορά έγκειται στο γεγονός ότι η ανάληψη χρέους από την κεντρική διοίκηση επηρεάζει τα πιστωτικά μεγέθη (μείωση των δανείων προς τους τομείς των λοιπών κατοίκων και αύξηση των δανείων προς την κεντρική διοίκηση), ενώ η ίδια μεταβίβαση κεφαλαίων σε μετρητά επηρεάζει τα νομισματικά μεγέθη (οι καταθέσεις της κεντρικής διοίκησης, η οποία ανήκει στον ουδέτερο από χρηματική άποψη τομέα, μειώνονται, ενώ οι καταθέσεις των τομέων των λοιπών κατοίκων, οι οποίοι ανήκουν στον τομέα που κατέχει το χρήμα, αυξάνονται). Και στις δύο περιπτώσεις, πάντως, πραγματοποιείται χρηματοοικονομική συναλλαγή, με αποτέλεσμα να μην απαιτείται διόρθωση.

(1) Στο ΕΣΛ 95 (το Ευρωπαϊκό Σύστημα Λογαριασμών 1995 που περιλαμβάνεται στο παράρτημα Α του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2223/96 του Συμβουλίου της 25ης Ιουνίου 1996 περί του ευρωπαϊκού συστήματος εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών της Κοινότητας, ΕΕ L 310 της 30.11.1996, σ. 1, όπως τροποποιήθηκε τελευταία με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 359/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, ΕΕ L 58 της 28.2.2002, σ. 1) η ανάληψη χρέους αντιμετωπίζεται ως μεταβίβαση κεφαλαίων, ήτοι "η αντισταθμιστική μεταβίβαση (αντίστοιχη συναλλαγή) της ανάληψης χρέους ... ταξινομείται συνήθως στην κατηγορία μεταβιβάσεις κεφαλαίου" (5.16), και, εξ ορισμού, η αντίστοιχη χρηματοοικονομική θέση της μεταβίβασης κεφαλαίων είναι μια συναλλαγή. Μολονότι η προαναφερθείσα ερμηνεία του ΕΣΛ 95 και η προτεινόμενη αντιμετώπιση της ανάληψης χρέους στο πλαίσιο των στατιστικών στοιχείων για τη λογιστική κατάσταση των ΝΧΙ συνάδουν απόλυτα με την αντιμετώπιση της ανάληψης χρέους στο πλαίσιο των λογαριασμών κίνησης χρηματοδοτικών μέσων της ζώνης του ευρώ, εφιστάται η προσοχή στην ύπαρξη ορισμένων εξαιρέσεων στον κανόνα που ορίζει ότι η ανάληψη χρέους αντιμετωπίζεται ως μεταβίβαση κεφαλαίων (βλέπε ΕΣΛ 95, παραγράφους 5.16, 6.29 και 6.30). Εντούτοις, οι εξαιρέσεις αυτές ισχύουν μόνον όταν η ανάληψη χρέους διενεργείται κατά την απορρόφηση μιας δημόσιας εταιρείας από την κεντρική διοίκηση, δηλαδή κατά την υπαγωγή της εταιρείας στην κεντρική διοίκηση. Στην περίπτωση αυτή, η σχετική πράξη δεν θα πρέπει να αντιμετωπίζεται ως χρηματοοικονομική συναλλαγή αλλά ως επανακατηγοριοποίηση τομέα (από τους τομείς των λοιπών κατοίκων στην κεντρική διοίκηση). Προκειμένου να απαλείφονται οι επιπτώσεις της επανακατηγοριοποίησης τομέα από τις ροές, οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) πρέπει να υποβάλλουν διόρθωση όσον αφορά την εν λόγω επανακατηγοριοποίηση.

(2) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(3) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

(4) Η καθιερωμένη σημασία των πρόσημων είναι η εξής: + σημαίνει αύξηση, - σημαίνει μείωση, - σημαίνει καμία μεταβολή του εν λόγω στοιχείου.

(5) Για τους εν λόγω λογαριασμούς χρησιμοποιείται η ορολογία των λογιστικών καταστάσεων των ΝΧΙ. Επομένως, "κεφάλαιο" σημαίνει "λογαριασμός αποτελεσμάτων χρήσεως" στην περίπτωση των τομέων των λοιπών κατοίκων και "καθαρή χορήγηση ή λήψη δανείων" στην περίπτωση της κεντρικής διοίκησης.

Προσάρτημα 4

ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΤΗΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗΣ ΔΑΝΕΙΩΝ ΣΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΡΟΩΝ

Εισαγωγή

1. Ως "τιτλοποίηση" ορίζεται η "διαδικασία μέσω της οποίας καθίσταται δυνατή η άντληση χρηματοδότησης από εξωτερικούς επενδυτές δια της παροχής σε αυτούς της δυνατότητας επένδυσης σε δέσμες συγκεκριμένων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων". Κατά τη διαδικασία αυτή ορισμένο ΝΧΙ είτε πωλεί δάνεια σε τρίτους, οι οποίοι τα χρησιμοποιούν για να καλύψουν την έκδοση τίτλων, είτε αποκτά διαπραγματεύσιμους τίτλους σε αντικατάσταση δανείων.

2. Η "μεταβίβαση δανείων" είναι μια πράξη παρόμοια με την τιτλοποίηση, κατά την οποία τα ΝΧΙ πωλούν δάνεια σε επενδυτές στο πλαίσιο διαδικασίας που δεν περιλαμβάνει την έκδοση τίτλων. Πάντως, ο οικονομικός σκοπός και η στατιστική της αντιμετώπιση παρουσιάζουν, από ορισμένες απόψεις, ομοιότητες με την τιτλοποίηση.

3. Στο παρόν προσάρτημα παρουσιάζεται η αντιμετώπιση της τιτλοποίησης και των μεταβιβάσεων δανείων στο πλαίσιο της κατάρτισης στατιστικών στοιχείων ροών. Περιγράφεται η κάθε πράξη, εξηγείται ο οικονομικός της σκοπός και προσδιορίζεται η στατιστική της αντιμετώπιση με τη βοήθεια λογιστικών ταυ. Στο τέλος του προσαρτήματος γίνεται αναφορά στους εξασφαλισμένους με περιουσιακά στοιχεία τίτλους που εκδίδουν τα ΝΧΙ και στην αναπροσαρμογή της αξίας τους στο πλαίσιο της τιτλοποίησης.

Τιτλοποίηση

4. Η πράξη αυτή συνίσταται είτε στην πώληση δανείων από ορισμένο ΝΧΙ σε ενδιάμεσο οργανισμό και στην επακόλουθη (ή ταυτόχρονη) έκδοση, από τον εν λόγω οργανισμό, τίτλων που εξασφαλίζονται με τα δάνεια είτε στην απόκτηση από ορισμένο ΝΧΙ τίτλων που έχει εκδώσει ο οφειλέτης σε αντικατάσταση δανείου (χωρίς την παρεμβολή ενδιάμεσου οργανισμού). Και τα δύο είδη πράξεων έχουν το ίδιο αποτέλεσμα στη λογιστική κατάσταση του ΝΧΙ. Αν και το πρώτο είδος είναι πολύ πιο σύνηθες, στη συνέχεια θα εξηγηθεί αρχικά το δεύτερο, δεδομένου ότι είναι λιγότερο περίπλοκο.

Τιτλοποίηση χωρίς ενδιάμεσο οργανισμό και μεταβιβάσεις δανείων

5. Περιγραφή: Η πράξη αυτή διενεργείται όταν "εκδίδεται [από τον αρχικό οφειλέτη] ένα νέο χρεόγραφο προς αντικατάσταση του αρχικού περιουσιακού στοιχείου, το οποίο ουσιαστικά υφίσταται εκκαθάριση" (ΕΣΛ 95(1), παράγραφος 5.63) και το νέο αυτό χρεόγραφο [τίτλος] πωλείται ταυτόχρονα σε τρίτους επενδυτές.

6. Οικονομική έννοια: Με την εν λόγω πράξη ο οφειλέτης αποπληρώνει το αρχικό δάνειο στο ΝΧΙ-πιστωτή. Ο οφειλέτης χρηματοδοτεί την αποπληρωμή αυτή με την έκδοση τίτλων. Το ΝΧΙ-πιστωτής θα μπορούσε θεωρητικά να διακρατήσει για μικρό χρονικό διάστημα τους τίτλους που εκδίδει ο οφειλέτης, συνήθως όμως τους πωλεί άμεσα σε επενδυτές.

7. Υπάρχουν ορισμένες αμφιβολίες σχετικά με το κατά πόσον αυτή η πράξη είναι ευρέως διαδεδομένη, λόγω του ότι μόνο μεγάλες εταιρείες και δημόσιοι οργανισμοί μπορούν στην πράξη να εκδίδουν τίτλους.

8. Εάν η πράξη δεν περιλαμβάνει τη μετατροπή του δανείου σε τίτλους (δηλαδή, εάν το μέσο που πωλείται στους επενδυτές παραμένει μη διαπραγματεύσιμο), τότε θεωρείται ότι πραγματοποιείται μεταβίβαση δανείου. Ωστόσο, η εν λόγω μεταβίβαση πραγματοποιείται συνήθως με διάσπαση του αρχικού δανείου σε μικρότερα μέρη, τα οποία πωλούνται μαζί με τα ωφελήματα/κινδύνους από το ΝΧΙ-πιστωτή σε τρίτους.

9. Στατιστική αντιμετώπιση: Από την πλευρά ενός ΝΧΙ-πιστωτή, η τιτλοποίηση συνήθως συνίσταται σε πώληση των δανείων έναντι μετρητών: το ΝΧΙ εισπράττει μετρητά από τον οφειλέτη για την αποπληρωμή ενός δανείου. Η πράξη αυτή αντιμετωπίζεται ως μείωση των "δανείων προς μη-ΝΧΙ" και ως αύξηση των "μετρητών/καταθέσεων". Ο οφειλέτης χρηματοδοτεί την εν λόγω αποπληρωμή του δανείου από τα έσοδα που προκύπτουν από την έκδοση τίτλων(2). Το ΝΧΙ μπορεί ενδεχομένως να λάβει από τον οφειλέτη τους εκδοθέντες τίτλους αντί για μετρητά. Στην περίπτωση αυτή, το ΝΧΙ θα αντιμετωπίσει τη θέση που αντιστοιχεί στη μείωση των "δανείων" ως αύξηση των "τίτλων εκτός από μετοχές". Στη συνέχεια, το ΝΧΙ προβαίνει κατά κανόνα στην πώληση των νέων τίτλων σε τρίτους επενδυτές. Και στις δύο περιπτώσεις, το ΝΧΙ μπορεί να απαλείψει τα δάνεια/τους τίτλους από τη λογιστική του κατάσταση, εάν "οι κίνδυνοι και τα ωφελήματα" της κυριότητας μεταβιβασθούν πλήρως σε τρίτους. Στην περίπτωση μεταβίβασης δανείου σημειώνεται μεταβολή της λογιστικής κατάστασης όταν ολοκληρωθεί η πώληση στους τρίτους.

10. Για στατιστικούς σκοπούς, η πώληση του δανείου από το ΝΧΙ-πιστωτή πρέπει να αντιμετωπίζεται ως χρηματοοικονομική συναλλαγή. Στην περίπτωση που τα δάνεια τιτλοποιούνται, το ΝΧΙ-πιστωτής λαμβάνει είτε μετρητά είτε (προσωρινά) τους νέους τίτλους που εκδίδει ο οφειλέτης για την αποπληρωμή του δανείου. Στην περίπτωση που τα δάνεια δεν τιτλοποιούνται (μεταβίβαση δανείου), το ΝΧΙ λαμβάνει συνήθως μετρητά από τον οφειλέτη (ο οποίος αντλεί κεφάλαια από την πώληση του δανείου σε τρίτους επενδυτές). Οι πράξεις αυτές αντιμετωπίζονται ως χρηματοοικονομικές συναλλαγές. Καθώς οι εν λόγω πράξεις αποτελούν συναλλαγές (πραγματικές ροές), δεν αναγγέλλεται καμία διόρθωση. Η αντιμετώπιση αυτή συνάδει προς το ΕΣΛ 95 (παράγραφος 5.62κ), στο οποίο ορίζεται ότι η μετατροπή δανείων σε τίτλους "προϋποθέτει δύο χρηματοπιστωτικές συναλλαγές: την εξόφληση του δανείου και τη δημιουργία των νέων χρεογράφων".

11. Απεικόνιση. Η τιτλοποίηση/μεταβίβαση δανείου είναι απλά η πώληση ενός δανείου σε τρίτους. Στη λογιστική κατάσταση του ΝΧΙ αποτυπώνεται ως πώληση του δανείου με αντίστοιχη εγγραφή στα μετρητά (ή στις καταθέσεις).

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

12. Υπάρχει επίσης η δυνατότητα να διαχωριστεί η πράξη σε δύο φάσεις:

13. Φάση 1: Σημείο εκκίνησης θεωρείται το δάνειο το οποίο εμφανίζεται στη λογιστική κατάσταση του ΝΧΙ. Με την τιτλοποίηση το ΝΧΙ-πιστωτής λαμβάνει από τον οφειλέτη νεοεκδοθέντα διαπραγματεύσιμα μέσα (τίτλους) για την αποπληρωμή του δανείου.

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

14. Φάση 2: Το ΝΧΙ πωλεί τους τίτλους σε τρίτο επενδυτή έναντι μετρητών. Έκτοτε οι τίτλοι παύουν να εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση του ΝΧΙ.

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Τιτλοποίηση μέσω ενδιάμεσου χρηματοπιστωτικού οργανισμού

15. Περιγραφή: Η τιτλοποίηση πραγματοποιείται όταν "το αρχικό περιουσιακό στοιχείο [δάνειο] μεταβιβάζεται [από τον πιστωτή] σε άλλη θεσμική μονάδα και τα νέα χρεόγραφα αντικαθιστούν το αρχικό περιουσιακό στοιχείο [δάνειο] στον ισολογισμό της αρχικής θεσμικής μονάδας" (ΕΣΛ 95, παράγραφος 5.63)· τα νέα αυτά χρεόγραφα [τίτλοι] πωλούνται ταυτόχρονα (ή μεταγενέστερα) σε τρίτους επενδυτές. Πρακτικά, η πράξη αυτή δύναται να διαρθρωθεί κατά τρόπο ώστε οι τίτλοι που εκδίδονται από τον ενδιάμεσο χρηματοπιστωτικό οργανισμό να πωλούνται άμεσα σε τρίτους επενδυτές.

16. Οικονομική έννοια: Σκοπός της εν λόγω πράξης είναι το ΝΧΙ-πιστωτής να αποδεσμεύσει πόρους μεταβιβάζοντας στοιχεία του ενεργητικού σε τρίτους. Στην περίπτωση αυτή το αρχικό στοιχείο του ενεργητικού (δάνειο) πωλείται σε ειδικό ενδιάμεσο χρηματοπιστωτικό οργανισμό. Ο ενδιάμεσος αυτός χρηματοπιστωτικός οργανισμός, που αποκαλείται "χρηματοδοτική εταιρεία" [ειδικού σκοπού] (ΧΕΕΣ) (ΕΣΛ 95, παράγραφος 2.55), συστήνεται συνήθως με μοναδικό σκοπό την κατοχή των τιτλοποιημένων στοιχείων του ενεργητικού. Το ΝΧΙ πωλεί το προς τιτλοποίηση στοιχείο του ενεργητικού στη ΧΕΕΣ έναντι μετρητών ή τίτλων έκδοσης της εν λόγω εταιρείας.

17. Στατιστική αντιμετώπιση: Από την πλευρά του ΝΧΙ-πιστωτή, η πράξη συνίσταται στην ανταλλαγή στοιχείων του ενεργητικού (όπως στην ανωτέρω περίπτωση). Το ΝΧΙ αποκτά ένα νέο στοιχείο του ενεργητικού (μετρητά ή τίτλους) ως αντάλλαγμα για την πώληση του δανείου. Επομένως, η ανταλλαγή αποτυπώνεται στη λογιστική κατάσταση του ΝΧΙ ως μείωση των "δανείων" και ως αύξηση των "μετρητών/καταθέσεων" ή των "τίτλων". Ας σημειωθεί ότι η εν λόγω αντιμετώπιση εφαρμόζεται μόνον όταν το ΝΧΙ-πιστωτής μεταβιβάζει όλους τους κινδύνους και τα ωφελήματα της κυριότητας των αρχικών δανείων στη ΧΕΕΣ. Στην περίπτωση που οι κίνδυνοι και τα ωφελήματα της κυριότητας παραμένουν στο ΝΧΙ, η εν λόγω πράξη πρέπει να αντιμετωπίζεται ως τιτλοποίηση εντός του ισολογισμού (βλ. παρακάτω).

18. Για στατιστικούς σκοπούς, η πώληση δανείων από το ΝΧΙ-πιστωτή πρέπει να αντιμετωπίζεται ως χρηματοοικονομική συναλλαγή (ήτοι, ως πραγματική ροή), χωρίς να απαιτείται η αναγγελία διόρθωσης.

19. Απεικόνιση: Αυτό το είδος τιτλοποίησης πραγματοποιείται συνήθως ως μια "τριγωνική" πράξη. Το ΝΧΙ είναι δικαιούχος ορισμένου δανείου και το πωλεί στη ΧΕΕΣ, η οποία χρηματοδοτεί την αγορά του μέσω της έκδοσης τίτλων που εξασφαλίζονται με το δάνειο. Η πράξη αποτυπώνεται στις λογιστικές καταστάσεις ως εξής:

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

20. Βέβαια, το ΝΧΙ θα μπορούσε, αντί των μετρητών, να λάβει τους τίτλους έκδοσης της ΧΕΕΣ. Στην περίπτωση αυτή η πράξη διαχωρίζεται σε δύο φάσεις ως εξής:

21. Φάση 1: Το δάνειο πωλείται στη ΧΕΕΣ με αντάλλαγμα τίτλους που η ίδια εκδίδει:

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

22. Φάση 2: Αργότερα, το ΝΧΙ πωλεί τους τίτλους (η περιγραφή της φάσης αυτής γίνεται για λόγους σαφήνειας) και η εν λόγω πράξη αποτυπώνεται ως ακολούθως (καμία πράξη δεν διενεργείται στη ΧΕΕΣ):

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Τίτλοι που εξασφαλίζονται με περιουσιακά στοιχεία

23. Περιγραφή: Η έκδοση τίτλων που εξασφαλίζονται με περιουσιακά στοιχεία σχετίζεται με την τιτλοποίηση. Η πράξη αυτή συνίσταται στην έκδοση τίτλων από το ΝΧΙ-πιστωτή, οι οποίοι εξασφαλίζονται με δάνεια και έτσι καταχωρούνται στα λογιστικά βιβλία του εν λόγω ιδρύματος. Η έκδοση τίτλων που εξασφαλίζονται με περιουσιακά στοιχεία δεν θεωρείται τιτλοποίηση στο ΕΣΛ 95(3).

24. Οικονομική έννοια: Με την υπό εξέταση πράξη ορισμένο ΝΧΙ-πιστωτής επιδιώκει να αντλήσει κεφάλαια από εξωτερικούς επενδυτές, παρέχοντάς τους τη δυνατότητα να επενδύσουν εμμέσως σε δέσμες συγκεκριμένων περιουσιακών στοιχείων, μέσω της αγοράς τίτλων οι οποίοι εκδίδονται στο όνομα και για λογαριασμό του ΝΧΙ-πιστωτή, αλλά εξασφαλίζονται με τα εν λόγω δάνεια. Αυτό το είδος πράξης δεν συνεπάγεται μεταβολή της σχέσης του αρχικού πιστωτή και του οφειλέτη. Τελικά, το ΝΧΙ-πιστωτής δύναται να παραιτηθεί κάθε δικαιώματος και να απαλλαγεί από τις υποχρεώσεις έναντι των δύο άλλων μερών. Στην περίπτωση αυτή η πράξη πρέπει να αντιμετωπίζεται ως τιτλοποίηση.

25. Στατιστική αντιμετώπιση: Κατά κανόνα, η πράξη αυτή δεν διαφέρει από την έκδοση χρεογράφων με πρόσθετη εγγύηση εκτός ισολογισμού (αντιμετωπίζεται, δηλαδή, για στατιστικούς σκοπούς, με τους ίδιους όρους, ανεξάρτητα από την κάλυψη ή όχι με ασφάλεια). Κατά συνέπεια, η έκδοση τίτλων θεωρείται συναλλαγή και δεν αναγγέλλεται καμία διόρθωση. Εάν, στη συνέχεια, το ΝΧΙ-πιστωτής απαλλαγεί από το σύνολο των υποχρεώσεών του έναντι του τελικού επενδυτή, το χρέος θεωρείται αποπληρωθέν και το δάνειο καταγράφεται στο σκέλος του ενεργητικού. Πρόκειται επίσης για χρηματοοικονομική συναλλαγή.

26. Συνοπτικά, η έκδοση και πώληση τίτλων που εξασφαλίζονται με περιουσιακά στοιχεία αποτελούν χρηματοοικονομικές συναλλαγές και, κατά συνέπεια, δεν αναγγέλλεται καμία διόρθωση.

27. Απεικόνιση: Τα διαδοχικά στάδια της στατιστικής αντιμετώπισης αποτυπώνονται στη λογιστική κατάσταση ως εξής:

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

28. Το ΝΧΙ εκδίδει τίτλους που εξασφαλίζονται με περιουσιακά στοιχεία. Κατά κανόνα, η πράξη ολοκληρώνεται.

29. Τελικά, το ΝΧΙ μπορεί να απαλλαγεί από κάθε υποχρέωσή του έναντι του πιστωτή (επενδυτή τίτλων), προβαίνοντας στην εξόφληση της υποχρέωσής του με το δάνειο που καταγράφεται στο σκέλος του ενεργητικού. Στην περίπτωση αυτή η πράξη εξελίσσεται σε τιτλοποίηση:

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Διαγραφές και τιτλοποίηση

30. Είναι δυνατόν η διαγραφή να σχετίζεται με την τιτλοποίηση. Πρόκειται για την περίπτωση τιτλοποίησης επισφαλών δανείων. Εάν υπάρχουν προβλέψεις για τα επισφαλή δάνεια, οι οποίες περιλαμβάνονται στο σκέλος του παθητικού, ή εάν δεν υφίσταται καμία πρόβλεψη, κατά το χρόνο τιτλοποίησης των δανείων, το ΝΧΙ εισπράττει ποσό μικρότερο του ακαθάριστου ποσού των τιτλοποιημένων δανείων, το οποίο και καταγράφει στο στοιχείο "χρεόγραφα" (ή μετρητά). Η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του δανείου και της αγοραίας του αξίας, όταν ανταλλάσσεται με τίτλους, αποτελεί ζημία για το ΝΧΙ. Πραγματοποιείται η ακόλουθη πράξη:

31. Το ΝΧΙ πωλεί στη ΧΕΕΣ ένα επισφαλές δάνειο, το οποίο ανταλλάσσεται στο 50% της αξίας του με χρεόγραφα έκδοσης της εν λόγω εταιρείας. Αν και προϋπήρχε πρόβλεψη για το δάνειο, η καταγραφή του πραγματοποιείτο σε ακαθάριστη βάση, δηλαδή η πρόβλεψη καταγραφόταν στο στοιχείο "κεφάλαιο και αποθεματικά" του σκέλους του παθητικού.

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

32. Στην πραγματικότητα, κατά το χρόνο τιτλοποίησης του δανείου διενεργήθηκε μια διαγραφή. Επομένως, για τον ορθό υπολογισμό της ροής, αναγγέλλεται διόρθωση με βάση το ποσό της διαγραφής (50). Στην περίπτωση που η διαγραφή πραγματοποιείται ταυτόχρονα με την τιτλοποίηση, αναγγέλλεται, εφόσον υπάρχει, διόρθωση για την εν λόγω διαγραφή (βλ. επίσης το εγχειρίδιο με τίτλο "Guidance notes to the Regulation ECB/2001/13 on the MFI balance sheet statistics"(4)).

(1) Το Ευρωπαϊκό Σύστημα Λογαριασμών 1995 περιλαμβάνεται στο παράρτημα Α του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2223/96 του Συμβουλίου της 25ης Ιουνίου 1996 περί του ευρωπαϊκού συστήματος εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών της Κοινότητας, ΕΕ L 310 της 30.11.1996, σ. 1, όπως τροποποιήθηκε τελευταία με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 359/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, ΕΕ L 58 της 28.2.2002, σ. 1.

(2) Τα μέσα που εκδίδονται από τον οφειλέτη ταξινομούνται ως τίτλοι μόνον όταν πληρούν τις απαραίτητες προϋποθέσεις ως προς τη δυνατότητα διαπραγμάτευσης και την εμπορευσιμότητά τους. Σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 της 22ας Νοεμβρίου 2001 σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1, όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8, ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29, το στοιχείο "τίτλοι εκτός από μετοχές" περιλαμβάνει "διαπραγματεύσιμα δάνεια, τα οποία έχουν αναδιαρθρωθεί σε μεγάλο αριθμό πανομοιότυπων εγγράφων και μπορούν να αποτελούν αντικείμενο συναλλαγών σε δευτερογενείς αγορές".

(3) Μολονότι ο όρος "τιτλοποίηση" χρησιμοποιείται στις επιχειρηματικές δραστηριότητες για να δηλώσει πράξεις που εξασφαλίζονται με περιουσιακά στοιχεία, στον τομέα της νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής αναφέρεται μόνο στον ορισμό του ΕΣΛ 95 για την τιτλοποίηση.

(4) Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα, Νοέμβριος 2002.

Προσάρτημα 5

ΑΡΙΘΜΗΤΙΚΟ ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ ΣΕ ΣΧΕΣΗ ΜΕ ΤΙΣ ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΕΣ ΡΟΕΣ

Μηνιαία στοιχεία υπολοίπων παρεχόμενα για τους μήνες Δεκέμβριο, Ιανουάριο, Φεβρουάριο και Μάρτιο και τριμηνιαία στοιχεία υπολοίπων παρεχόμενα για το μήνα Μάρτιο

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

1. Τα τριμηνιαία υπόλοιπα συμφωνούν με τα μηνιαία υπόλοιπα που αναγγέλλονται για τον τελευταίο μήνα του αντίστοιχου τριμήνου. Στο ανωτέρω παράδειγμα, τα μηνιαία υπόλοιπα του Μαρτίου αντιστοιχούν στο άθροισμα των τριμηνιαίων υπολοίπων για το Μάρτιο, ήτοι τα μηνιαία υπόλοιπα του Μαρτίου που αφορούν τα "δάνεια προς εγχώριους τομείς λοιπών κατοίκων" αντιστοιχούν στο άθροισμα της τριμηνιαίας ανάλυσης. Ας σημειωθεί ότι είναι δυνατός ο γραμμικός έλεγχος των αντίστοιχων μηνιαίων και τριμηνιαίων στοιχείων στο πλαίσιο της ίδιας περιόδου παροχής στοιχείων.

Μηνιαία στοιχεία διορθώσεων παρεχόμενα για τους μήνες Ιανουάριο, Φεβρουάριο και Μάρτιο και τριμηνιαία στοιχεία διορθώσεων παρεχόμενα για το πρώτο τρίμηνο

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

2. Οι τριμηνιαίες διορθώσεις συμφωνούν με τις παρεχόμενες μηνιαίες διορθώσεις. Στο ανωτέρω παράδειγμα, οι ΕθνΚΤ υπολογίζουν τις τριμηνιαίες διορθώσεις που αφορούν τις μηνιαίες σειρές ως άθροισμα των μηνιαίων διορθώσεων του αντίστοιχου τριμήνου. Ας σημειωθεί ότι δεν είναι δυνατός ο γραμμικός έλεγχος των αντίστοιχων μηνιαίων και τριμηνιαίων στοιχείων στο πλαίσιο της ίδιας περιόδου παροχής στοιχείων, δηλαδή δεν μπορεί να εφαρμοστεί ο κανόνας ελέγχου σχετικά με τα στοιχεία υπολοίπων.

3. Για την κατάρτιση των τριμηνιαίων υπολοίπων και διορθώσεων, η ΕΚΤ θα υπολογίσει τις ροές εφαρμόζοντας τη διαδικασία που ακολουθεί επί των μηνιαίων διορθώσεων. Με άλλα λόγια, οι τριμηνιαίες ροές υπολογίζονται ως η διαφορά που προκύπτει κατόπιν αφαίρεσης των διορθώσεων από τα υπόλοιπα. Όσον αφορά το εν λόγω παράδειγμα, οι τριμηνιαίες ροές που αφορούν το πρώτο τρίμηνο θα υπολογίζονται ως το υπόλοιπο στο τέλος Μαρτίου, μείον το υπόλοιπο στο τέλος Δεκεμβρίου, περαιτέρω μειούμενου κατά τις διορθώσεις του πρώτου τριμήνου (που υποβάλλονται στην περίοδο αναφοράς του Μαρτίου).

Μηνιαία στοιχεία ροών παρεχόμενα για τους μήνες Ιανουάριο, Φεβρουάριο και Μάρτιο και τριμηνιαία στοιχεία ροών υπολογιζόμενα για το πρώτο τρίμηνο

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ 1

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>PIC FILE= "L_2003241EL.023801.TIF">

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>PIC FILE= "L_2003241EL.023901.TIF">

ΠΙΝΑΚΑΣ 2

Κανονισμός ΕΚΤ/2001/13, παράρτημα I, δεύτερο μέρος, πίνακας 2: στοιχεία για τα οποία απαιτούνται τριμηνιαίες διορθώσεις

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>PIC FILE= "L_2003241EL.024101.TIF">

ΠΙΝΑΚΑΣ 3

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ 4

Κανονισμός ΕΚΤ/2001/13, παράρτημα I, δεύτερο μέρος, πίνακας 4: ανάλυση κατά νόμισμα βάσει της οποίας πραγματοποιείται ο υπολογισμός της διόρθωσης λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>PIC FILE= "L_2003241EL.024601.TIF">

ΠΙΝΑΚΑΣ 5

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ 6

Καταμερισμός αρμοδιοτήτων (μεταξύ της ΕΚΤ και των ΕθνΚΤ) και νομικό πλαίσιο όσον αφορά την κατάρτιση στοιχείων

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ 7

Περιεχόμενο των επανακατηγοριοποιήσεων και λοιπών διορθώσεων

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ 8

Μεταβολές του πεδίου στατιστικής κάλυψης

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ 9

Συσχετισμός με το ΕΣΛ 95

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XI

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΣΤΟ ΔΙΕΘΝΕΣ ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ, ΟΙ ΟΠΟΙΕΣ ΑΠΟΡΡΕΟΥΝ ΑΠΟ ΤΑ ΠΑΛΑΙΑ ΕΝΤΥΠΑ 10S ΚΑΙ 20S: ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΔΙΑΒΙΒΑΣΗΣ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

Εισαγωγή

1. Με την επιφύλαξη των εκ του καταστατικού υποχρεώσεων των εθνικών κεντρικών τραπεζών (ΕθνΚΤ) έναντι του Διεθνούς Νομισματικού Ταμείου (ΔΝΤ), οι ΕθνΚΤ μπορούν να χρησιμοποιούν τις υπηρεσίες της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ) ως δίαυλο για τη διαβίβαση νομισματικών και τραπεζικών στατιστικών στοιχείων στο ΔΝΤ. Τα συμπληρωματικά αυτά στοιχεία είναι απαραίτητα για την ολοκλήρωση από το ΔΝΤ του αναφερόμενου στις διάφορες χώρες τμήματος της έκδοσης του με τίτλο Ιnternational Financial Statistics. Στόχος του παρόντος παραρτήματος είναι ο καθορισμός των διατάξεων που αφορούν τις τεχνικές πτυχές της διαβίβασης των συμπληρωματικών αυτών στοιχείων και δεν θα πρέπει επ' ουδενί να ερμηνευθεί ως κατάλογος των υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων της ΕΚΤ.

Βασικά χαρακτηριστικά

2. Η διαβίβαση στοιχείων στην ΕΚΤ καλύπτει τέσσερις δέσμες στοιχείων.

2.1. Οι δύο δέσμες στοιχείων που οι ΕθνΚΤ υποχρεούνται να υποβάλλουν άμεσα ή έμμεσα στο ΔΝΤ περιλαμβάνουν συμπληρωματικά στοιχεία για τις θέσεις των ΕθνΚΤ έναντι της ΕΚΤ ("έντυπο 10S") και για τις θέσεις των λοιπών νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (εφεξής "λοιπά ΝΧΙ") έναντι της ΕΚΤ και της εγχώριας ΕθνΚΤ ("έντυπο 20S").

2.2. Η διαβίβαση στοιχείων καλύπτει μια τρίτη δέσμη στοιχείων, τα οποία ζητούνται από το ΔΝΤ και αφορούν τις θέσεις των ΕθνΚΤ έναντι των υπόλοιπων ΕθνΚΤ του Ευρωσυστήματος.

2.3. Η τελευταία δέσμη στοιχείων περιλαμβάνει συμπληρωματικά στοιχεία για τις θέσεις των λοιπών ΝΧΙ έναντι άλλων ΕθνΚΤ του Ευρωσυστήματος, τα οποία υποβάλλονται προαιρετικά(1).

3. Οι εν λόγω δέσμες στοιχείων υποβάλλονται στην ΕΚΤ στο πλαίσιο της τακτικής διαβίβασης στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, σύμφωνα με το σύστημα παροχής στοιχείων που επισυνάπτεται ως προσάρτημα 1 και περιλαμβάνει δύο πίνακες. Ο πίνακας Α συγκεντρώνει στοιχεία (υπόλοιπα) της λογιστικής κατάστασης της ΕθνΚΤ, ενσωματώνοντας σε αυτά τα στοιχεία που διαβιβάζονται επί του παρόντος με το έντυπο 10S του ΔΝΤ (πρώτη δέσμη στοιχείων), καθώς και τη νέα δέσμη στοιχείων του ΔΝΤ (πεδία που φέρουν την ένδειξη "νέα υποχρέωση")(2). Ο πίνακας Β περιλαμβάνει στοιχεία (υπόλοιπα) της λογιστικής κατάστασης των λοιπών ΝΧΙ, τα οποία καλύπτουν τα στοιχεία που διαβιβάζονται επί του παρόντος με το έντυπο 20S του ΔΝΤ (δεύτερη δέσμη στοιχείων), καθώς και τα συμπληρωματικά στοιχεία που αφορούν τις θέσεις έναντι των άλλων (μη εγχώριων) ΕθνΚΤ του Ευρωσυστήματος και τα οποία παρέχονται προαιρετικά (πεδία που φέρουν την ένδειξη "προαιρετικό").

Απαιτούμενα στοιχεία

4. Το εν λόγω σύστημα παροχής στοιχείων αντανακλά τις σχετικές υποχρεώσεις έναντι του ΔΝΤ, όπως αυτές καθορίζονται στα έντυπα 10S και 20S του ΔΝΤ, και περιλαμβάνει επιπλέον τόσο τις υποχρεώσεις παροχής προς το ΔΝΤ της τρίτης δέσμης στοιχείων(3) όσο και τις νέες προαιρετικές σειρές στοιχείων. Μοναδική παρέκκλιση αποτελεί η εξαίρεση ενός μικρού αριθμού σειρών στοιχείων, στις περιπτώσεις απουσίας των σχετικών στατιστικών φαινομένων (π.χ. μετοχές και λοιπές συμμετοχές των λοιπών ΝΧΙ που εκδίδονται από την ΕΚΤ).

5. Οι διαδικασίες διαβίβασης επισυνάπτονται στο προσάρτημα 2.

(1) Η τρέχουσα διαβίβαση στοιχείων στο ΔΝΤ με βάση το έντυπο 20S καλύπτει μόνο τις θέσεις των λοιπών ΝΧΙ έναντι της εγχώριας ΕθνΚΤ. Δεδομένης της συνήθως μικρής σημασίας των διασυνοριακών θέσεων και λαμβανομένης υπόψη της έλλειψης χωριστών στοιχείων για τον προσδιορισμό τους, η παροχή στοιχείων όσον αφορά τα οικεία πεδία είναι προαιρετική.

(2) Πεδία S1, S4 και S9.

(3) Θα πρέπει να σημειωθεί ότι, όπως και στο υπάρχον έντυπο 20S, η παροχή στοιχείων για τις θέσεις των λοιπών ΝΧΙ έναντι της ΕΚΤ (εάν υπάρχουν) στα πεδία S14, S15, S18, S19, S22 και S23 παραμένει προαιρετική.

Προσάρτημα 1

Σύστημα παροχής στοιχείων

ΠΙΝΑΚΑΣ Α

Στοιχεία των ΕθνΚΤ (υπόλοιπα)((Είναι δυνατή η παροχή στοιχείων ροών κατόπιν διμερούς συμφωνίας μεταξύ της ΕΚΤ και των ΕθνΚΤ.))

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ Β

Στοιχεία λοιπών ΝΧΙ (υπόλοιπα)((Είναι δυνατή η παροχή στοιχείων ροών κατόπιν διμερούς συμφωνίας μεταξύ της ΕΚΤ και των ΕθνΚΤ.))

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Προσάρτημα 2

Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων στο διεθνές νομισματικό ταμείο, οι οποίες απορρέουν από τα παλαιά έντυπα 10S και 20S: διαδικασίες διαβίβασης των στοιχείων

1. Σύστημα παροχής στοιχείων και διάρθρωση της κωδικοποίησης

Προκειμένου να καθοριστούν οι κλείδες σειράς για τα συμπληρωματικά δεδομένα που πρέπει να παρέχουν οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) όσον αφορά τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης, χρησιμοποιείται η οικογένεια κλειδών των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης. Στη συνέχεια παρουσιάζονται τα βασικά χαρακτηριστικά του εν λόγω συστήματος παροχής στοιχείων.

Στοιχεία λογιστικής κατάστασης

Οι θέσεις των ΕθνΚΤ και των λοιπών νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ) έναντι του Ευρωσυστήματος παρέχονται για τα ακόλουθα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης:

- καταθέσεις,

- δάνεια,

- τίτλους εκτός από μετοχές,

- μετοχές και λοιπές συμμετοχές.

Όσον αφορά τη λογιστική κατάσταση των ΕθνΚΤ, παρέχονται επίσης δεδομένα για το ακόλουθο στοιχείο:

- δάνεια - εκ των οποίων μεταβίβαση συναλλαγματικών διαθεσίμων.

Το στοιχείο αυτό αντιστοιχεί στις σχετιζόμενες με τα διεθνή διαθέσιμα καταθέσεις των ΕθνΚΤ στην ΕΚΤ και περιλαμβάνει τις απαιτήσεις των ΕθνΚΤ σε ευρώ, οι οποίες ισοδυναμούν με τα συναλλαγματικά διαθέσιμα που εκείνες μεταβιβάζουν στην ΕΚΤ. Ο κωδικός "A24" του καταλόγου κωδικών CL_BS_ITEM χρησιμοποιείται για να δηλώσει το στοιχείο "δάνεια - εκ των οποίων μεταβίβαση συναλλαγματικών διαθεσίμων".

Περιοχή αντισυμβαλλομένου

Το σύστημα παροχής στοιχείων για τα συμπληρωματικά δεδομένα που πρέπει να διαβιβάζουν οι ΕθνΚΤ επιτρέπει την κατανομή των θέσεων των ΕθνΚΤ και των λοιπών ΝΧΙ έναντι των ΕθνΚΤ του Ευρωσυστήματος και της ΕΚΤ, σύμφωνα με το κριτήριο της κατοικίας. Οι θέσεις έναντι των εγχώριων ΕθνΚΤ και της ΕΚΤ και έναντι των ΕθνΚΤ των λοιπών συμμετεχόντων κρατών μελών και της ΕΚΤ καταγράφονται χωριστά(1).

Τομέας αντισυμβαλλομένου της λογιστικής κατάστασης

Προκειμένου να καταγραφούν χωριστά οι θέσεις έναντι της ΕΚΤ και των λοιπών ΕθνΚΤ του Ευρωσυστήματος, μπορούν να χρησιμοποιηθούν οι ακόλουθοι δύο κωδικοί του καταλόγου κωδικών CL_BS_COUNT_SECTOR:

- ΕΚΤ: 1110,

- ΕθνΚΤ: 1120.

Νόμισμα συναλλαγής

Ο κωδικός "Z01" ("όλα τα νομίσματα") που αφορά το νόμισμα συναλλαγής του αντίστοιχου στοιχείου της λογιστικής κατάστασης, χρησιμοποιείται για την παροχή όλων των στοιχείων όσον αφορά τους τομείς των ΕθνΚΤ και των λοιπών ΝΧΙ.

2. Υποχρεώσεις για τους τομείς των ΕθνΚΤ και των λοιπών ΝΧΙ

Στον πίνακα "A_ΕθνΚΤ" και στον πίνακα "B_Λοιπά ΝΧΙ" του προσαρτήματος 1 περιλαμβάνονται οι σειρές στοιχείων της λογιστικής κατάστασης οι οποίες αφορούν τα συμπληρωματικά δεδομένα που πρέπει να παρέχουν οι ΕθνΚΤ στην ΕΚΤ.

Λογιστική κατάσταση της ΕθνΚΤ

Κάθε ΕθνΚΤ διαβιβάζει στην ΕΚΤ δύο δέσμες δεδομένων οι οποίες αφορούν συμπληρωματικά στοιχεία της λογιστικής της κατάστασης και καλύπτουν τις θέσεις της ΕθνΚΤ έναντι της ΕΚΤ - στο παρελθόν παρέχονταν στο Διεθνές Νομισματικό Ταμείο (ΔΝΤ) με το "έντυπο 10S" - και τις θέσεις της ΕθνΚΤ έναντι των λοιπών ΕθνΚΤ του Ευρωσυστήματος. Οι σειρές παρουσιάζονται στον πίνακα "A_ΕθνΚΤ" του προσαρτήματος 1.

Λογιστική κατάσταση λοιπών ΝΧΙ

Οι υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων για τον τομέα των λοιπών ΝΧΙ περιλαμβάνουν τις θέσεις έναντι της ΕΚΤ και της εγχώριας ΕθνΚΤ, για τις οποίες στο παρελθόν παρέχονταν στοιχεία στο ΔΝΤ με το "έντυπο 20S". Η παροχή στοιχείων για τις θέσεις των λοιπών ΝΧΙ έναντι της ΕΚΤ παραμένει προαιρετική.

Επιπλέον, στις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων περιλαμβάνονται ορισμένες πρόσθετες σειρές στοιχείων που απεικονίζουν τις θέσεις έναντι των ΕθνΚΤ των λοιπών συμμετεχόντων κρατών μελών. Εφόσον οι διασυνοριακές αυτές θέσεις ενδέχεται να είναι άνευ σημασίας για ορισμένα κράτη μέλη και εφόσον ενδέχεται να μην υπάρχουν χωριστά στοιχεία, η παροχή στοιχείων όσον αφορά τα σχετικά πεδία είναι επίσης προαιρετική.

Οι προαιρετικές σειρές στοιχείων παρέχονται μόνον εφόσον υπάρχουν, σημειώνονται δε με αστερίσκο στον πίνακα "Β_Λοιπά ΝΧΙ" του προσαρτήματος 1.

3. Τακτική παροχή των στοιχείων

Οι ΕθνΚΤ διαβιβάζουν στην ΕΚΤ τις συμπληρωματικές σειρές νομισματικών και τραπεζικών στοιχείων, που προβλέπονται στο παρόν σύστημα παροχής στοιχείων, στο πλαίσιο της τακτικής μηνιαίας διαβίβασης στοιχείων της λογιστικής κατάστασης. Η συχνότητα και οι προθεσμίες που καθορίζονται στο σύστημα παροχής στοιχείων για τα πληροφοριακά στοιχεία μείζονος σημασίας, σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(2) όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(3) (βλ. παράρτημα IX), ισχύουν επίσης για τις σειρές που καθορίζονται στο παρόν προσάρτημα.

Το χρονικό πλαίσιο της διαβίβασης των στοιχείων συμπίπτει με εκείνο της τακτικής παροχής στοιχείων της λογιστικής κατάστασης στην ΕΚΤ, η οποία πραγματοποιείται έως και τη δέκατη πέμπτη εργάσιμη ημέρα από το τέλος του μήνα στον οποίο αναφέρονται τα στοιχεία.

(1) Οι εγχώριες θέσεις έναντι της ΕΚΤ ισχύουν μόνο για τα στοιχεία που αφορούν την ΕθνΚΤ ή λοιπά ΝΧΙ και τα οποία υποβάλλονται από τη Deutsche Bundesbank.

(2) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(3) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΧΙΙ

ΤΑΚΤΙΚΗ ΠΑΡΟΧΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΕΡΙ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΕΩΝ ΔΑΝΕΙΩΝ ΣΕ ΤΡΙΤΟΥΣ

Εισαγωγή

1. Κατά την ανάλυση στοιχείων που αφορούν τιτλοποιήσεις και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων σε τρίτους, οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) μπορούν, βάσει του παρόντος συστήματος τακτικής παροχής στοιχείων, να παρέχουν τρία είδη πληροφοριών τα οποία καλύπτουν κάθε διαθέσιμη πληροφορία που είναι δυνατό να παρασχεθεί:

1.1. Ακαθάριστη ροή. Πρόκειται για ποσά δανείων, τα οποία χορηγούνται από τα νομισματικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (ΝΧΙ) στους τομείς των λοιπών κατοίκων και τα οποία τιτλοποιούνται ή με άλλο τρόπο μεταβιβάζονται από τα ΝΧΙ στη διάρκεια της περιόδου αναφοράς, ήτοι για ποσά που απορρέουν άμεσα από την πώληση δανείων σε τρίτους (μη-ΝΧΙ ή μη κατοίκους) στη διάρκεια της περιόδου αναφοράς. Οι τρίτοι είναι συνήθως χρηματοδοτικές εταιρείες ειδικού σκοπού (κάτοικοι ή μη κάτοικοι), οι οποίες προβαίνουν στην έκδοση τίτλων με σκοπό τη χρηματοδότηση των προσποριζόμενων πιστώσεων. Η εξόφληση ή επαναγορά δανείων που έχουν πωληθεί σε προγενέστερη περίοδο δεν λαμβάνεται υπόψη.

1.2. Καθαρή ροή. Πρόκειται για την καθαρή μεταβολή του υπολοίπου των δανείων, τα οποία αρχικά χορηγούνται από τα ΝΧΙ στους τομείς των λοιπών κατοίκων, κατόπιν όμως τιτλοποιούνται ή μεταβιβάζονται σε τρίτους και, ως εκ τούτου, παύουν να εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση των ΝΧΙ. Οι τρίτοι είναι συνήθως χρηματοδοτικές εταιρείες ειδικού σκοπού (κάτοικοι ή μη κάτοικοι), οι οποίες προβαίνουν στην έκδοση τίτλων με σκοπό τη χρηματοδότηση των προσποριζόμενων πιστώσεων. Η καθαρή ροή αντιστοιχεί στις νέες ακαθάριστες τιτλοποιήσεις ή μεταβιβάσεις δανείων (ήτοι, στις πωλήσεις δανείων των ΝΧΙ σε τρίτους), μείον τις πραγματοποιούμενες εντός της περιόδου αναφοράς αποπληρωμές δανείων από τους δανειολήπτες ή επαναγορές από τα ΝΧΙ των δανείων που είχαν αρχικά χορηγήσει.

1.3. Υπόλοιπο. Πρόκειται για το ανεξόφλητο υπόλοιπο των δανείων, τα οποία αρχικά χορηγούνται από τα ΝΧΙ στους τομείς των λοιπών κατοίκων, κατόπιν όμως τιτλοποιούνται ή μεταβιβάζονται (δηλαδή, πωλούνται σε τρίτους) και, ως εκ τούτου, παύουν να εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση των ΝΧΙ. Η διαφορά μεταξύ των υπολοίπων τέλους περιόδου αντιστοιχεί στην καθαρή ροή (για λόγους απλουστεύσεως δεν λαμβάνονται υπόψη εξελίξεις άλλες από τις συναλλαγές).

2. Σημειώνεται ότι δεν απαιτείται η συλλογή πρόσθετων στοιχείων για τίτλους που βρίσκονται στην κατοχή των ΝΧΙ και που έχουν εκδοθεί από χρηματοδοτικές εταιρείες ειδικού σκοπού (ΧΕΕΣ)(1). Καθώς τα ΝΧΙ δύνανται να αγοράζουν τίτλους που εκδίδουν οι ΧΕΕΣ, η επίδραση των τιτλοποιήσεων στις συνολικές πιστώσεις των ΝΧΙ ενδέχεται να είναι κάπως ασθενέστερη από την -άμεση και ευθεία - επίδρασή τους στο στοιχείο "δάνεια" της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ.

Απαιτούμενα στοιχεία

Η διαβίβαση στοιχείων στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) περιλαμβάνει τις ακόλουθες πληροφορίες:

- Ακαθάριστες ροές: ποσά δανείων, τα οποία αρχικά χορηγούνται από λοιπά ΝΧΙ στους τομείς των λοιπών κατοίκων του εσωτερικού και κατόπιν πωλούνται σε τρίτους.

Ελλείψει διαθέσιμων στοιχείων για τις ακαθάριστες ροές, παρέχονται, εφόσον είναι διαθέσιμα, στοιχεία για τις καθαρές ροές δανείων τα οποία αρχικά χορηγούνται από τα ΝΧΙ και κατόπιν πωλούνται σε τρίτους, ως ακολούθως:

- Καθαρές ροές: μεταβολές του ανεξόφλητου υπόλοιπου των δανείων, τα οποία αρχικά χορηγούνται από λοιπά ΝΧΙ στους τομείς των λοιπών κατοίκων του εσωτερικού και κατόπιν πωλούνται σε τρίτους(2).

Και στις δύο περιπτώσεις παρέχονται στοιχεία υπολοίπων, εφόσον είναι διαθέσιμα:

- Υπόλοιπα: ανεξόφλητο υπόλοιπο των δανείων, τα οποία χορηγούνται αρχικά από λοιπά ΝΧΙ στους τομείς των λοιπών κατοίκων του εσωτερικού και κατόπιν πωλούνται σε τρίτους.

Όσον αφορά τα τρία προαναφερθέντα είδη στοιχείων, τα δάνεια που πωλούνται σε μια ΧΕΕΣ (δηλαδή, τιτλοποιούνται με τη μεσολάβηση μιας ΧΕΕΣ) και μεταβιβάζονται σε άλλους φορείς (είτε πραγματοποιείται τιτλοποίηση είτε όχι) αναγγέλλονται χωριστά. Θεωρείται ότι ορισμένο δάνειο πωλείται στον τομέα μη-ΝΧΙ και, άρα, δημιουργείται υποχρέωση παροχής των συναφών στοιχείων, μόνον εφόσον το εν λόγω δάνειο παύει να εμφανίζεται στη λογιστική κατάσταση του ΝΧΙ που το είχε αρχικά χορηγήσει στους τομείς των λοιπών κατοίκων ή στη λογιστική κατάσταση οποιουδήποτε άλλου ΝΧΙ.

Οι σειρές αναγγέλλονται στην ΕΚΤ σύμφωνα με τα πρότυπα παροχής στοιχείων που ορίζονται για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης και περιλαμβάνονται στο παράρτημα XIII. Κατά κανόνα, κάθε αναγγελία στοιχείων συμπίπτει χρονικά με την τακτική παροχή των μηνιαίων στοιχείων της λογιστικής κατάστασης στην ΕΚΤ, δηλαδή πραγματοποιείται έως τη δέκατη πέμπτη εργάσιμη ημέρα από το τέλος του μήνα στον οποίο ανάγονται τα στοιχεία.

ΣΥΜΠΛΗΡΩΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΡΟΩΝ ΠΑΡΕΧΟΜΕΝΑ ΜΕ ΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ ΒΑΣΕΙ ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

ΠΙΝΑΚΑΣ Α

Λοιπά ΝΧΙ: Τιτλοποίησεις δανείων προς τον τομέα των μη-ΝΧΙ, πραγματοποιούμενες με τη μεσολάβηση χρηματοδοτικής εταιρείας ειδικού σκοπού (ΧΕΕΣ)

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ Β

Λοιπά ΝΧΙ: τιτλοποιησεις, αναλήψεις χρέους και μεταβιβάσεις δανείων προς τον τομέα των μη-ΝΧΙ, πραγματοποιούμενες χωρίς τη μεσολάβηση χρηματοδοτικής εταιρείας ειδικού σκοπού (ΧΕΕΣ)

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Στην κατάρτιση των στοιχείων θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη οι ορισμοί της τιτλοποίησης, της μεταβίβασης δανείων και της ανάληψης χρέους που περιλαμβάνονται στα προσαρτήματα 2 και 3 του παραρτήματος X.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑΤΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΚΑΙ ΧΡΗΣΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΠΙ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΩΝ

1) Το πρώτο παράδειγμα που παρατίθεται στη συνέχεια είναι απλό. Έστω ότι παρατηρείται η ακόλουθη εξέλιξη τιτλοποιηθέντων δανείων σε δεδομένο μήνα (στοιχεία ίδια με τα στοιχεία της τελευταίας σειράς του πίνακα που εμφανίζεται στην επόμενη σελίδα).

Μήνας t-1

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Μήνας t

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Πρόσθετα στοιχεία για το μήνα t

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Στοιχεία τα οποία, εφόσον είναι διαθέσιμα, πρέπει να παρέχονται για τον εν λόγω μήνα (t). Στο παρόν παράδειγμα, οι πράξεις διενεργούνται μέσω ΧΕΕΣ.

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

2) Στον πίνακα του δεύτερου παραδείγματος που ακολουθεί παρουσιάζονται οι δύο εναλλακτικοί τρόποι χρήσης στοιχείων των χρονολογικών σειρών.

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

(1) Όπως ορίζονται στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Λογαριασμών (ΕΣΛ) 1995, το οποίο περιλαμβάνεται στο παράρτημα Α του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2223/96 του Συμβουλίου της 25ης Ιουνίου 1996 περί του ευρωπαϊκού συστήματος εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών της Κοινότητας, ΕΕ L 310 της 30.11.1996, σ. 1, όπως τροποποιήθηκε τελευταία με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 359/2002, ΕΕ L 58 της 28.2.2002, σ. 1, παράγραφος 2.55, στοιχείο στ).

(2) Η καθαρή ροή αντιστοιχεί στις νέες ακαθάριστες πωλήσεις, μείον τις πραγματοποιούμενες εντός της περιόδου αναφοράς αποπληρωμές δανείων από τους δανειολήπτες ή επαναγορές από τα ΝΧΙ των δανείων που είχαν αρχικά χορηγήσει.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XIII

ΠΡΟΤΥΠΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ ΕΚΤ

ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΟΙΚΟΓΕΝΕΙΑΣ ΚΛΕΙΔΩΝ: ECB_BSI1

Στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ για τους σκοπούς της κατάρτισης της ενοποιημένης λογιστικής κατάστασης

1. Η οικογένεια κλείδων ECB_BSI1 και οι αντίστοιχοι κατάλογοι κωδίκων

Η οικογένεια κλειδών για τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης αφορά τα εναρμονισμένα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης για τη ζώνη του ευρώ, τα οποία υποβάλλει ο τομέας των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ) στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ). Οι ΕθνΚΤ συλλέγουν και ενοποιούν σε εθνικό επίπεδο τα δεδομένα κάθε ΝΧΙ (εκτός των εθνικών κεντρικών τραπεζών (ΕθνΚΤ)) σχετικά με τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης. Οι ΕθνΚΤ και η ΕΚΤ καταρτίζουν επίσης τα δικά τους στατιστικά στοιχεία που αφορούν τη λογιστική κατάσταση. Οι ΕθνΚΤ παρέχουν χωριστά και σε ακαθάριστη βάση τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΕθνΚΤ/της ΕΚΤ και των λοιπών ΝΧΙ στην ΕΚΤ η οποία, με τη σειρά της, καταρτίζει σε πρώτη φάση τη συγκεντρωτική λογιστική κατάσταση του τομέα των ΝΧΙ κατά χώρα και, στη συνέχεια, την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των ΝΧΙ(1) της ζώνης του ευρώ και τα συναφή νομισματικά μεγέθη της ζώνης του ευρώ(2).

Για την κατάρτιση των νομισματικών μεγεθών και των αντίστοιχων μεγεθών της ζώνης του ευρώ, η ΕΚΤ χρησιμοποιεί ενοποιημένα μηνιαία στοιχεία της λογιστικής κατάστασης του τομέα των ΝΧΙ. Περαιτέρω αναλυόμενα βασικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης παρέχονται σε τριμηνιαία βάση, ως συμπληρωματικές πληροφορίες χρήσιμες για τη νομισματική ανάλυση.

Ακολουθεί λεπτομερής περιγραφή των διαστάσεων και των χαρακτηριστικών γνωρισμάτων που έχουν καθοριστεί για την οικογένεια κλειδών των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης.

Για τον προσδιορισμό των χρονολογικών σειρών(3) σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία που αφορούν τη λογιστική κατάσταση καθορίζονται 11 στοιχειώδεις διαστάσεις:

ΠΙΝΑΚΑΣ 1

Οικογένεια κλειδών για τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης (ECB_BSI1): διαστάσεις σειρών

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Οι εν λόγω διαστάσεις αποτελούν στατιστικές έννοιες που λαμβάνουν τις τιμές τους από καταλόγους κωδικών. Σε σπάνιες περιπτώσεις η περιγραφή των τιμών με κωδικό που περιλαμβάνονται στους εν λόγω καταλόγους ενδέχεται να μην αντιστοιχεί επακριβώς στη συμφωνηθείσα διατύπωση του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13 της 22ας Νοεμβρίου 2001 σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(4), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(5). Αυτό συμβαίνει όταν ένας κατάλογος κωδικών ή ένα υποσύνολο των τιμών του προϋπάρχει και έχει συμφωνηθεί σε διεθνές επίπεδο (για παράδειγμα, κατάλογος της κατοικίας του αντισυμβαλλομένου).

Η ίδια οικογένεια κλειδών καθιστά δυνατή τη συνδρομή μιας συμπληρωματικής δέσμης στοιχείων που απαιτείται για την κατάρτιση των νομισματικών μεγεθών της ζώνης του ευρώ: πρόκειται για τις απαιτήσεις και τις υποχρεώσεις της κεντρικής διοίκησης από καταθέσεις (ή στενά υποκατάστατα καταθέσεων) που παρουσιάζονται στο παράρτημα VII.

2. Διαστάσεις

Ακολουθεί περιγραφή των διαστάσεων της οικογένειας κλειδών για τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης, με βάση τη σειρά εμφάνισής τους στην κλείδα σειράς. Παρέχονται επίσης πληροφορίες σχετικά με το μήκος (μορφή τιμής, με ένδειξη του αριθμού των χαρακτήρων) της κάθε διάστασης και τον κατάλογο κωδικών αναφοράς (σημειώνεται με κεφαλαία γράμματα ως CL_EL*). Για παράδειγμα, σύμφωνα με τον πίνακα 1, η διάσταση REF_AREA (περιοχή αναφοράς) λαμβάνει τις τιμές της από τον κατάλογο κωδικών CL_AREA_EE.

2.1. Διάσταση 1: συχνότητα (FREQ, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή δηλώνει τη συχνότητα παροχής της σειράς. Χρησιμοποιείται ο κατάλογος κωδικών CL_FREQ. Στην οικογένεια κλειδών για τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης χρησιμοποιούνται οι τιμές "M" (Monthly) για τα μηνιαία στοιχεία και "Q" (Quarterly) για τα τριμηνιαία στοιχεία, οι οποίες αποτελούν υποσύνολο των τιμών που καθορίζονται στον εν λόγω κατάλογο κωδικών.

2.2. Διάσταση 2: περιοχή αναφοράς (REF_AREA, μήκος: δύο χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά τη χώρα κατοικίας των ιδρυμάτων παροχής στοιχείων (ΝΧΙ). Ο σχετικός κατάλογος κωδικών CL_AREA_EE περιέχει τον τυποποιημένο κατάλογο χωρών ISO, καθώς επίσης και ορισμένες πρόσθετες τιμές, όπως περιγράφεται στην ενότητα 2.8 (διάσταση 8: περιοχή αντισυμβαλλομένου). Στην οικογένεια κλειδών για τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης χρησιμοποιείται μόνο ένα υποσύνολο τιμών για τον καθορισμό της περιοχής αναφοράς.

2.3. Διάσταση 3: ένδειξη διόρθωσης (ADJUSTMENT, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή δηλώνει εάν έχει πραγματοποιηθεί εποχική διόρθωση και/ή διόρθωση σε σχέση με τις εργάσιμες ημέρες. Ο αντίστοιχος κατάλογος κωδικών είναι ο CL_ADJUSTMENT. Στην οικογένεια κλειδών για τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης χρησιμοποιείται επί του παρόντος η τιμή "N" που εκφράζει σειρές που δεν έχουν αποτελέσει αντικείμενο ούτε εποχικής διόρθωσης ούτε διόρθωσης σε σχέση με τις εργάσιμες ημέρες και η τιμή "Y" που εκφράζει σειρές που έχουν αποτελέσει αντικείμενο εποχικής διόρθωσης και διόρθωσης σε σχέση με τις εργάσιμες ημέρες.

2.4. Διάσταση 4: ανάλυση του τομέα αναφοράς της λογιστικής κατάστασης (BS_REP_SECTOR, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή δηλώνει τον τομέα παροχής στοιχείων και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_BS_REP_SECT. Στο πλαίσιο αυτού του καταλόγου κωδικών, τα ΝΧΙ διακρίνονται σε ΕθνΚΤ/ΕΚΤ "N"(6) και σε λοιπά ΝΧΙ (πιστωτικά ιδρύματα, αμοιβαία κεφάλαια χρηματαγοράς και λοιπά ιδρύματα) "A", λαμβανομένων υπόψη των μεμονωμένων λογιστικών καταστάσεων που ενοποιεί η ΕΚΤ.

Δεδομένης της ζήτησης στοιχείων για τις υποχρεώσεις από καταθέσεις και τις απαιτήσεις της κεντρικής διοίκησης, χρησιμοποιείται η τιμή "G" που αντιστοιχεί στην κεντρική διοίκηση.

Στον εν λόγω κατάλογο κωδικών περιλαμβάνονται και άλλες τιμές, για τους σκοπούς του υπολογισμού και της μετάδοσης από την ΕΚΤ σειρών νομισματικών μεγεθών της ζώνης του ευρώ. Συγκεκριμένα, η ΕΚΤ χρησιμοποιεί την τιμή "M"(7) για τον τομέα των ΝΧΙ στο επίπεδο της ζώνης του ευρώ (ΕθνΚΤ + ΕΚΤ + λοιπά ΝΧΙ), προκειμένου να καθορίσει τις σειρές της συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ και ορισμένες από τις σειρές νομισματικών μεγεθών, ενώ η τιμή "V" για την κεντρική διοίκηση και τα ΝΧΙ χρησιμοποιείται για εκείνες τις σειρές νομισματικών μεγεθών που συμπεριλαμβάνουν τις υποχρεώσεις από καταθέσεις και τις απαιτήσεις της κεντρικής διοίκησης.

2.5. Διάσταση 5: στοιχείο λογιστικής κατάστασης (BS_ITEM, μήκος: τρεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά το στοιχείο της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ, όπως ορίζεται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, και λαμβάνει τις τιμές της από τον κατάλογο κωδικών CL_BS_ITEM. Πρόκειται για τη βασική διάσταση της οικογένειας κλειδών για τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης. Οι τιμές των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων προσδιορίζονται με το πρόθεμα "Α" (Assets) ή "L" (Liabilities)· επίσης, στην προκειμένη περίπτωση, οι τιμές ταξινομούνται και λαμβάνουν κωδικό βάσει της ιεραρχικής σχέσης μεταξύ των στοιχείων, εφόσον καθίσταται δυνατό. Τα πρόσθετα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης που αφορούν ειδικά τις ΕθνΚΤ (και την ΕΚΤ) προσδιορίζονται με το γράμμα "C" που τίθεται μετά το πρόθεμα "Α", για τις απαιτήσεις, και μετά το πρόθεμα "L", για τις υποχρεώσεις.

2.6. Διάσταση 6: αρχική διάρκεια (MATURITY_ORIG, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή αφορά την αρχική διάρκεια του στοιχείου της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_MATURITY_ORIG.

2.7. Διάσταση 7: είδος στοιχείων (DATA_TYPE, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_DATA_TYPE και δηλώνει το είδος των παρεχόμενων στοιχείων: ακαθάριστα υπόλοιπα "1", επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις "5", διορθώσεις λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών "6"(8) και λοιπές διορθώσεις (λοιπές αναπροσαρμογές αξίας και διαγραφές δανείων) "7". Έχουν καθοριστεί και άλλες τιμές, προκειμένου να καταστεί δυνατή η κατάρτιση ροών με βάση τα υπόλοιπα και τις κατάλληλες διορθώσεις και ο υπολογισμός του δείκτη των τεκμαρτών υπολοίπων που χρησιμοποιείται για την εξαγωγή του ετήσιου ρυθμού αύξησης. Οι εν λόγω πρόσθετες τιμές χρησιμοποιούνται από την ΕΚΤ για τη μετάδοση των συγκεντρωτικών μεγεθών της ζώνης του ευρώ.

2.8. Διάσταση 8: περιοχή αντισυμβαλλομένου (COUNT_AREA, μήκος: δύο χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου του στοιχείου της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_AREA_EE, ο οποίος περιέχει τον τυποποιημένο κατάλογο χωρών ISO και πρόσθετες τιμές που χρησιμοποιούνται ειδικά για τη ζώνη του ευρώ (για παράδειγμα, "U6" - "εσωτερικό" - χρησιμοποιείται όταν η περιοχή αντισυμβαλλομένου είναι ίδια με τη χώρα του ΝΧΙ παροχής στοιχείων). Για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης χρησιμοποιείται ένα υποσύνολο τιμών: οι κωδικοί των 15 κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ), πλέον ορισμένων πρόσθετων κωδικών περιοχής.

2.9. Διάσταση 9: τομέας αντισυμβαλλομένου της λογιστικής κατάστασης (BS_COUNT_SECTOR, μήκος: τέσσερεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά την κατά τομέα ανάλυση του αντισυμβαλλομένου σε σχέση με τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_BS_COUNT_SECTOR. Ο εν λόγω κατάλογος κωδικών είναι απόλυτα σύμφωνος προς την υποχρέωση κατά τομέα ανάλυσης όσον αφορά τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης, η οποία προβλέπεται κατ' αρχάς στον κανονισμό ΕΚΤ/1998/16 της 1ης Δεκεμβρίου 1998 σχετικά με τον ενοποιημένο ισολογισμό του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(9), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2000/8(10), και κατόπιν στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13. Προς διευκόλυνση των χρηστών και εξασφάλιση ενός εργαλείου για μια άνετη διαχείριση των στοιχείων, οι τιμές ταξινομούνται και λαμβάνουν κωδικό βάσει της ιεραρχικής διάρθρωσης των τομέων.

Όσον αφορά τους πίνακες 2 και 4 του παραρτήματος I του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, η διάκριση ανάμεσα σε "τράπεζες" και "μη τραπεζικά ιδρύματα", εφαρμοζόμενη σε αντισυμβαλλομένους που είναι κάτοικοι μη συμμετεχόντων κρατών μελών, αντιστοιχεί στην ανάλυση σε "ΝΧΙ" και "μη ΝΧΙ", όπως ειδικότερα ορίζεται στον εν λόγω κανονισμό. Στον πίνακα 3 χρησιμοποιείται η διάκριση ανάμεσα σε "ΝΧΙ" και "μη ΝΧΙ" για την ταξινόμηση αντισυμβαλλομένων που είναι κάτοικοι μη συμμετεχόντων κρατών μελών.

2.10. Διάσταση 10: νόμισμα συναλλαγής (CURRENCY_TRANS, μήκος: τρεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή περιγράφει το νόμισμα στο οποίο εκφράζονται τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_CURRENCY. Για τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ χρησιμοποιείται ένα υποσύνολο τιμών.

2.11. Διάσταση 11: νόμισμα στο οποίο εκφράζονται οι σειρές (SERIES_DENOM, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή καθορίζει εάν η παρεχόμενη σειρά εκφράζεται στο εθνικό ή στο κοινό νόμισμα (ευρώ). Λαμβάνει δύο τιμές ("N", εθνικό νόμισμα και "E", ευρώ), οι οποίες περιλαμβάνονται στον κατάλογο κωδικών CL_SERIES_DENOM. Η διάσταση αυτή είναι πολύ σημαντική για τη διαφοροποίηση των σειρών που αντιπροσωπεύουν το ίδιο οικονομικό φαινόμενο και υποβάλλονται στα διάφορα στάδια της οικονομικής και νομισματικής ένωσης (ΟΝΕ). Για παράδειγμα, όσον αφορά τις χώρες της ΕΕ που δεν είναι μέλη της ΟΝΕ, τα στοιχεία παρέχονται στο εθνικό νόμισμα. Από τη στιγμή που θα ενταχθούν στην ΟΝΕ, οι ίδιες σειρές στοιχείων της λογιστικής κατάστασης θα εκφράζονται στο κοινό νόμισμα και θα παρέχονται σε ευρώ.

3. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα

Εκτός από τις 11 διαστάσεις, τις οποίες περιλαμβάνει η κλείδα, ορίζεται και μια δέσμη χαρακτηριστικών γνωρισμάτων(11), τα οποία αφορούν διάφορα επίπεδα της ανταλλαγής πληροφοριών(12). Στον πίνακα 2 παρουσιάζεται ο κατάλογος των χαρακτηριστικών γνωρισμάτων με ή χωρίς κωδικό που έχουν οριστεί για την οικογένεια κλειδών των στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, καθώς και το επίπεδο ανάθεσης, η μορφή και οι κατάλογοι κωδικών από τους οποίους λαμβάνονται οι τιμές των χαρακτηριστικών γνωρισμάτων με κωδικό.

Επιπλέον, κάθε χαρακτηριστικό γνώρισμα διαθέτει ορισμένες τεχνικές ιδιότητες, οι οποίες παρατίθενται στον πίνακα 3.

ΠΙΝΑΚΑΣ 2

Χαρακτηριστικά γνωρίσματα με ή χωρίς κωδικό τα οποία ορίζονται για την οικογένεια κλειδών ECB_BSI1

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ 3

Κοινές ιδιότητες χαρακτηριστικών γνωρισμάτων για την οικογένεια κλειδών ECB_BSI1: Παροχή στοιχείων στην ΕΚΤ από τις ΕθνΚΤ της ζώνης του ευρώ

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Στις παραγράφους 3.1, 3.2 και 3.3 περιγράφεται κάθε χαρακτηριστικό γνώρισμα, συμπεριλαμβανομένου του καταλόγου κωδικών αναφοράς (σημειώνεται με κεφαλαία γράμματα ως CL_EL*), εφόσον τυγχάνει εφαρμογής.

3.1. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο συγγενούς σειράς

Υποχρεωτικά:

- TITLE_COMPL (χωρίς κωδικό): το συμπλήρωμα τίτλου ορίζεται, αποθηκεύεται και μεταδίδεται από την ΕΚΤ στα αγγλικά, το δε μήκος του δεν υπερβαίνει τους 1050 χαρακτήρες. Ορισμένη ΕθνΚΤ είναι δυνατό να προβεί σε τροποποίησή του, εφόσον το επιθυμεί, κατόπιν διαβούλευσης με την ΕΚΤ. Την αναθεώρηση πραγματοποιεί η ΕΚΤ.

- UNIT (κατάλογος κωδικών: CL_UNIT): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα καθορίζει τη μονάδα μέτρησης των παρεχόμενων στοιχείων. Τα κράτη μέλη της ζώνης του ευρώ παρέχουν τα στοιχεία σε ευρώ, η δε ΕΚΤ ορίζει για το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα την τιμή ευρώ (UNIT = "EUR"). Όσον αφορά τα μη συμμετέχοντα κράτη μέλη, η τιμή του χαρακτηριστικού αυτού γνωρίσματος αντιστοιχεί στο οικείο εθνικό νόμισμα (UNIT = "DKK" για τη Δανία, "SEK" για τη Σουηδία και "GBP" για το Ηνωμένο Βασίλειο).

- UNIT_MULT (κατάλογος κωδικών: CL_UNIT_MULT): ο πολλαπλασιαστής μονάδας δηλώνει εάν η σειρά εκφράζεται σε εκατομμύρια (UNIT_MULT = "6"), δισεκατομμύρια (UNIT_MULT = "9") κ.λπ. Οι ΕθνΚΤ παρέχουν τα στοιχεία σε εκατομμύρια, η δε ΕΚΤ ορίζει για το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα την τιμή "6" (UNIT_MULT = "6").

- DECIMALS (κατάλογος κωδικών: CL_DECIMALS): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δηλώνει τον αριθμό των δεκαδικών για τις τιμές των παρατηρήσεων. Οι ΕθνΚΤ παρέχουν τα στοιχεία με μηδέν δεκαδικά ψηφία, όπως ορίζεται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 (επομένως, DECIMALS = "0"). Η ΕΚΤ ορίζει τις κατάλληλες τιμές για το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα.

Προαιρετικά:

TITLE (χωρίς κωδικό): το μέγιστο επιτρεπόμενο μήκος του τίτλου της σειράς δεν υπερβαίνει τους 70 χαρακτήρες. Λόγω του περιορισμένου χώρου, χρησιμοποιείται αντ' αυτού το "συμπλήρωμα τίτλου" ως υποχρεωτικό χαρακτηριστικό γνώρισμα. Το χαρακτηριστικό γνώρισμα "τίτλος" θα μπορούσε μελλοντικά να χρησιμοποιείται για το σχηματισμό σύντομων τίτλων, οπότε θα αποθηκευόταν και θα μεταδιδόταν από την ΕΚΤ.

NAT_TITLE (χωρίς κωδικό): οι ΕθνΚΤ μπορούν να χρησιμοποιούν τον "τίτλο στην εθνική γλώσσα", προκειμένου να παρέχουν ακριβή περιγραφή και άλλα συμπληρωματικά ή διακριτικά αναλυτικά στοιχεία στην εθνική τους γλώσσα (το μήκος του κειμένου δεν υπερβαίνει τους 350 χαρακτήρες). Οι ΕθνΚΤ δύνανται να ορίζουν και να τροποποιούν το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα ανά πάσα στιγμή. Παρόλο που η χρήση κεφαλαίων και πεζών γραμμάτων δεν δημιουργεί προβλήματα, ζητείται από τις ΕθνΚΤ να χρησιμοποιούν μόνο τη δέσμη χαρακτήρων Latin-1.

AGG_EQU (διακόπηκε): αρχικά, το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα περιλαμβανόταν στη δέσμη χαρακτηριστικών γνωρισμάτων που χρησιμοποιούνται για την οικογένεια κλειδών ECB_BSI1, πλέον όμως έχει απαλειφθεί από τον κατάλογο αυτό.

COMPILATION (χωρίς κωδικό): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα χρησιμοποιείται για την παροχή εξηγήσεων υπό μορφή κειμένου σχετικά με τις μεθόδους κατάρτισης που χρησιμοποιούνται, ιδίως εάν αποκλίνουν από τους κανόνες και τα πρότυπα της ΕΚΤ (το κείμενο δεν υπερβαίνει τους 1050 χαρακτήρες).

3.2. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο χρονολογικής σειράς

Υποχρεωτικά:

COLLECTION (κατάλογος κωδικών: CL_COLLECTION): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα δηλώνει το χρόνο συλλογής των παρατηρήσεων (π.χ. αρχή, μέση ή τέλος περιόδου) ή εάν τα στοιχεία αποτελούν το μέσο όρο στη διάρκεια της περιόδου ή παρατηρήσεις του τέλους περιόδου. Όσον αφορά τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης, η ΕΚΤ ορίζει στο χαρακτηριστικό γνώρισμα "συλλογή" την τιμή "Ε" τέλος περιόδου (COLLECTION = "E") για τις σειρές υπολοίπων και την τιμή "S" άθροισμα όλης της περιόδου (COLLECTION = "S") για τις σειρές διορθώσεων και ροών.

AVAILABILITY (κατάλογος κωδικών: CL_AVAILABILITY): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δηλώνει τους οργανισμούς στους οποίους μπορούν να διατίθενται τα στοιχεία. Όταν επιβάλλεται η ειδική αντιμετώπιση ορισμένων παρατηρήσεων, μπορεί να χρησιμοποιηθεί το χαρακτηριστικό γνώρισμα "εμπιστευτικός χαρακτήρας παρατήρησης" (βλ. παρακάτω).

Προαιρετικά:

DOM_SER_IDS (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα καθιστά δυνατή την αναφορά στον κωδικό που χρησιμοποιείται στις εθνικές βάσεις δεδομένων για τον προσδιορισμό της αντίστοιχης σειράς (είναι επίσης δυνατός ο καθορισμός τύπων που χρησιμοποιούν εθνικούς κωδικούς αναφοράς). Μπορεί να αποστέλλεται και να τροποποιείται ανά πάσα στιγμή από ορισμένη ΕθνΚΤ παροχής στοιχείων (το μήκος του κειμένου δεν υπερβαίνει τους 70 χαρακτήρες).

UNIT_INDEX_BASE (χωρίς κωδικό): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δηλώνει την αναφορά βάσης και την τιμή βάσης για τους δείκτες. Η τιμή χρησιμοποιείται μόνο για τις σειρές του δείκτη των τεκμαρτών υπολοίπων που η ΕΚΤ εξάγει και μεταδίδει στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών. Για το σκοπό αυτό, η ΕΚΤ είχε αρχικά ορίσει για το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα την τιμή "Index Dec98=100", η οποία μεταβλήθηκε σε "Index Dec01=100" επί τη ευκαιρία της μετάδοσης από την ίδια των στοιχείων του Οκτωβρίου 2002.

BREAKS (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα περιγράφει τις μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου και τις μείζονες αλλαγές που σημειώνονται με το χρόνο στη συλλογή των στοιχείων, στην κάλυψη των παρεχόμενων στοιχείων και στην κατάρτιση των σειρών. Στην περίπτωση μεταβολών εννοιολογικού περιεχομένου, είναι επιθυμητή η επισήμανση του βαθμού συγκρισιμότητας ανάμεσα στα παλαιά και τα νέα στοιχεία (το μήκος του κειμένου δεν υπερβαίνει τους 350 χαρακτήρες).

3.3. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο παρατήρησης(13)

Υποχρεωτικά:

OBS_STATUS (κατάλογος κωδικών: CL_OBS_STATUS): με κάθε ανταλλασσόμενη παρατήρηση, οι ΕθνΚΤ παρέχουν μια τιμή καθεστώτος παρατήρησης. Το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα είναι υποχρεωτικό και πρέπει να παρέχεται με τη διαβίβαση στοιχείων κάθε μεμονωμένης παρατήρησης. Όταν οι ΕθνΚΤ αναθεωρούν την τιμή του εν λόγω χαρακτηριστικού γνωρίσματος, αναγγέλλεται τόσο η τιμή παρατήρησης (ακόμα κι αν δεν έχει μεταβληθεί) όσο και ο νέος κωδικός καθεστώτος παρατήρησης.

Στον κατάλογο που ακολουθεί καθορίζονται οι αναμενόμενες τιμές (σύμφωνα με τη συμφωνηθείσα ιεραρχία) των εν λόγω χαρακτηριστικών γνωρισμάτων για τους σκοπούς της παροχής στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης:

"A" = κανονική τιμή (προεπιλεγμένη τιμή για τις διαθέσιμες παρατηρήσεις),

"M" = μη διαθέσιμη τιμή, τα στοιχεία δεν υπάρχουν (για τα μη υφιστάμενα στοιχεία)(14),

"L" = μη διαθέσιμη τιμή, υφιστάμενα αλλά μη συλλεγόμενα στοιχεία(15),

"E" = εκτιμώμενη τιμή(16),

"P" = προσωρινή τιμή (η τιμή αυτή μπορεί να χρησιμοποιείται σε κάθε διαβίβαση στοιχείων και να αφορά την πιο πρόσφατη διαθέσιμη παρατήρηση, εάν αυτή θεωρείται προσωρινή).

Υπό κανονικές συνθήκες, οι αριθμητικές τιμές θα πρέπει να αναγγέλλονται με καθεστώς παρατήρησης "A" (κανονική τιμή). Σε διαφορετική περίπτωση, ορίζεται τιμή διαφορετική του "A", σύμφωνα με τον ανωτέρω κατάλογο(17).

Εάν μια παρατήρηση προσδιορίζεται από δύο χαρακτηριστικά, αναγγέλλεται το σημαντικότερο εξ αυτών. Εάν, για παράδειγμα, μια παρατήρηση αποτελεί ταυτόχρονα εκτίμηση και προσωρινή τιμή, προτεραιότητα δίνεται στην ιδιότητα εκτίμηση και χρησιμοποιείται ο κωδικός "E", σύμφωνα με την ιεραρχία που παρουσιάζεται ανωτέρω.

Στις προηγούμενες οδηγίες παροχής στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, οι οποίες περιλαμβάνονται στο παράρτημα XII της κατευθυντήριας γραμμής ΕΚΤ/2002/5 της 30ής Ιουλίου 2002 σχετικά με ορισμένες υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων θεσπιζόμενες από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα και τις διαδικασίες παροχής στατιστικών στοιχείων από τις εθνικές κεντρικές τράπεζες στον τομέα της νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής(18), η τιμή "B" που δηλώνει τιμή μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου χρησιμοποιούνταν επίσης ως πιθανή τιμή παρατήρησης. Εφόσον η ύπαρξη τιμής μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου σε μια χρονολογική σειρά στοιχείων της λογιστικής κατάστασης καταγράφεται επίσης με μη μηδενική τιμή παρεχόμενη στις αντίστοιχες σειρές που αφορούν διορθώσεις επανακατηγοριοποίησης, δεν υπάρχει ανάγκη σήμανσης της παρατήρησης με την τιμή B. Επομένως, η τιμή "B" η οποία δηλώνει τιμή μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου θα απαλειφθεί από τον κατάλογο των τιμών για το χαρακτηριστικό γνώρισμα "καθεστώς παρατήρησης" που χρησιμοποιείται για τη διαβίβαση σειρών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, αρχής γενομένης από το Φεβρουάριο του 2003, εντός του οποίου θα διαβιβαστούν τα στοιχεία για τον Ιανουάριο του 2003.

Προαιρετικά:

- OBS_CONF (κατάλογος κωδικών: CL_OBS_CONF): μια ΕθνΚΤ που επιθυμεί να διαφοροποιήσει το καθεστώς εμπιστευτικότητας μίας ή περισσοτέρων παρατηρήσεων, μπορεί να χρησιμοποιεί το χαρακτηριστικό γνώρισμα "εμπιστευτικός χαρακτήρας παρατήρησης". Η τιμή του εν λόγω χαρακτηριστικού γνωρίσματος (εάν υφίσταται) μπορεί να τροποποιείται από τον αποστολέα των σχετικών πληροφοριών, με τη διαβίβασή τους. Όταν το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δεν ορίζεται, θεωρείται ότι δεν υπάρχουν περιορισμοί ως προς τον εμπιστευτικό χαρακτήρα (OBS_CONF = F, μη δεσμευτικό).

- OBS_PRE_BREAK (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα περιλαμβάνει την τιμή παρατήρησης προ μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου, η οποία, όπως και η παρατήρηση, αποτελεί αριθμητικό πεδίο και παρέχεται όταν οι σειρές παρουσιάζουν μεταβολή εννοιολογικού περιεχομένου. Το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δεν απαιτείται για τους σκοπούς της οικογένειας κλειδών που αφορά τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης, δεδομένου ότι οι σχετικές πληροφορίες είναι ήδη διαθέσιμες βάσει των σειρών επανακατηγοριοποίησης. Προστίθεται στον κατάλογο των χαρακτηριστικών γνωρισμάτων, εφόσον ανήκει στο υποσύνολο χαρακτηριστικών γνωρισμάτων που είναι κοινό για όλες τις οικογένειες κλειδών.

- OBS_COM (χωρίς κωδικό): Το χαρακτηριστικό γνώρισμα "σχόλιο παρατήρησης" μπορεί να χρησιμοποιείται για τη διαβίβαση σχολίων, υπό μορφή κειμένου, σε επίπεδο παρατήρησης (π.χ. για την περιγραφή της εκτίμησης που διατυπώνεται σε σχέση με συγκεκριμένη παρατήρηση λόγω έλλειψης στοιχείων, για την αιτιολόγηση τυχόν ασυνήθους παρατήρησης ή για τη διευκρίνιση τυχόν μεταβολής στις παρεχόμενες χρονολογικές σειρές). Το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα μπορεί να αποστέλλεται και να αναθεωρείται ανά πάσα στιγμή από κάποια ΕθνΚΤ παροχής στοιχείων (το μήκος του κειμένου δεν υπερβαίνει τους 350 χαρακτήρες).

4. Μη διαθέσιμες τιμές και προσωρινές τιμές

Οι μη διαθέσιμες τιμές ("-") παρέχονται όταν δεν είναι δυνατή η παροχή αριθμητικής τιμής (π.χ. λόγω αργίας, μη υφιστάμενων στοιχείων ή μη συλλεγόμενων στοιχείων). Επιπλέον, είναι δυνατή η διαφοροποίηση μεταξύ της έλλειψης τιμών λόγω μη συλλογής στατιστικών στοιχείων σχετικά με το φαινόμενο και της έλλειψης τιμών λόγω απουσίας του φαινομένου.

Όταν, λόγω των συνθηκών που επικρατούν στο στατιστικό τομέα σε τοπικό επίπεδο, δεν συλλέγονται στοιχεία για ορισμένη χρονολογική σειρά, είτε όσον αφορά συγκεκριμένες ημερομηνίες είτε όσον αφορά όλη τη διάρκεια της χρονολογικής σειράς (το συγκεκριμένο οικονομικό φαινόμενο υφίσταται, αλλά δεν παρακολουθείται από στατιστική άποψη), παρέχεται η τιμή "-", με καθεστώς παρατήρησης "L" σε κάθε περίοδο, που δηλώνει ότι η σειρά δεν είναι διαθέσιμη.

- Όταν, λόγω των πρακτικών της αγοράς σε τοπικό επίπεδο ή του νομικού/οικονομικού πλαισίου, ορισμένη χρονολογική σειρά (ή μέρος αυτής) δεν υφίσταται (το συγκεκριμένο φαινόμενο δεν παρατηρείται), παρέχεται η τιμή "-", με καθεστώς παρατήρησης "Μ", που δηλώνει ότι η σειρά δεν είναι διαθέσιμη.

- Μια μη διαθέσιμη παρατήρηση δεν θα πρέπει ποτέ να παρέχεται με την τιμή "μηδέν", επειδή το μηδέν είναι μια κανονική αριθμητική τιμή που δηλώνει συγκεκριμένη συναλλαγή μηδενικού ποσού.

Εάν οι ΕθνΚΤ αδυνατούν να αιτιολογήσουν επακριβώς μια μη διαθέσιμη τιμή ή δεν δύνανται να χρησιμοποιήσουν όλο το φάσμα των τιμών του καταλόγου κωδικών CL_OBS_STATUS (με αποτέλεσμα να μην είναι σε θέση να επιλέξουν μεταξύ των τιμών "L" ή "M" για το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα), θα πρέπει να χρησιμοποιείται η τιμή "Μ"(19).

Αν και οι προσωρινές τιμές μπορούν να παρέχονται με κάθε διαβίβαση στοιχείων, δεν μπορούν να αφορούν παρά μόνο την πιο πρόσφατη διαθέσιμη παρατήρηση (καθεστώς παρατήρησης = "P"). Οι εν λόγω παρατηρήσεις μπορούν να λαμβάνουν οριστικές τιμές (καθεστώς παρατήρησης = "A") σε μετέπειτα στάδιο, οπότε οι νέες αναθεωρημένες τιμές αντικαθιστούν τις προγενέστερες προσωρινές παρατηρήσεις, ενώ δεν αποθηκεύεται κανένα αρχείο της αναθεώρησης στη βάση δεδομένων της ΕΚΤ.

5. Υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων

Σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, οι ΕθνΚΤ παρέχουν στην ΕΚΤ μηνιαία στατιστικά στοιχεία σχετικά με τη λογιστική κατάσταση των τομέων των λοιπών ΝΧΙ και των ΕθνΚΤ που καταγράφονται χωριστά, για τους σκοπούς της τακτικής κατάρτισης της ενοποιημένης λογιστικής κατάστασης του τομέα των ΝΧΙ. Οι εν λόγω υποχρεώσεις αφορούν στοιχεία υπολοίπων στο τέλος του μήνα και μηνιαίων διορθώσεων ροών. Περαιτέρω πληροφορίες σχετικά με ορισμένα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των λοιπών ΝΧΙ και των ΕθνΚΤ παρέχονται με τριμηνιαία συχνότητα ως στοιχεία υπολοίπων.

Επιπλέον, στην παρούσα κατευθυντήρια γραμμή επισημαίνονται ορισμένα πρόσθετα απαιτούμενα στοιχεία για τους σκοπούς της τακτικής κατάρτισης των νομισματικών μεγεθών της ζώνης του ευρώ.

Η ΕΚΤ τηρεί και διανέμει στις ΕθνΚΤ πίνακες στους οποίους περιέχονται κατάλογοι με τις ανταλλασσόμενες χρονολογικές σειρές στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, με γνώμονα τις απαιτήσεις που ορίζονται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 και σύμφωνα με την παρούσα κατευθυντήρια γραμμή. Οι ΕθνΚΤ παρέχουν στην ΕΚΤ τις ακόλουθες δέσμες σειρών.

5.1. Στοιχεία υπολοίπων

(α) Πίνακας 1 - μηνιαίες σειρές των λοιπών ΝΧΙ και των ΕθνΚΤ/της ΕΚΤ

Όπως περιγράφεται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, πίνακας 1, παράρτημα I, δεύτερο μέρος, θα υποβάλλεται στην ΕΚΤ μια δέσμη μηνιαίων χρονολογικών σειρών για τη λογιστική κατάσταση του τομέα των ΝΧΙ, στο πλαίσιο της οποίας τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΕθνΚΤ/της ΕΚΤ και εκείνα των λοιπών ΝΧΙ θα παρέχονται χωριστά.

(β) Πίνακες 2, 3 και 4 - τριμηνιαίες σειρές των λοιπών ΝΧΙ και των ΕθνΚΤ/της ΕΚΤ

Στους πίνακες 2, 3 και 4 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13 παρουσιάζεται μια δέσμη χρονολογικών σειρών που πρέπει να παρέχεται τακτικά στην ΕΚΤ, με τριμηνιαία συχνότητα, και η οποία αφορά λεπτομερέστερες αναλύσεις για ορισμένα από τα στοιχεία της μηνιαίας λογιστικής κατάστασης των τομέων των λοιπών ΝΧΙ και των ΕθνΚΤ/της ΕΚΤ. Συγκεκριμένα, ο πίνακας 2 αφορά την κατά τομέα ανάλυση καταθέσεων, δανείων, τίτλων εκτός από μετοχές και μετοχών και λοιπών συμμετοχών, κατηγορίες για τις οποίες δεν παρέχονται στοιχεία στον πίνακα 1. Στον πίνακα 3 παρουσιάζεται η ανάλυση κατά κράτος μέλος της ΕΕ των συνολικών καταθέσεων, δανείων, τίτλων εκτός από μετοχές, μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων χρηματαγοράς και μετοχών και λοιπών συμμετοχών. Τέλος, ο πίνακας 4 αφορά την ανάλυση κατά νόμισμα των συνολικών καταθέσεων, εκδοθέντων χρεογράφων, δανείων και τίτλων εκτός από μετοχές, βάσει των νομισμάτων των λοιπών κρατών μελών της ΕΕ και ορισμένων χωρών που δεν ανήκουν στην ΕΕ.

(γ) Υποχρεώσεις από καταθέσεις (ή στενά υποκατάστατα καταθέσεων), ταμείο και τίτλοι της κεντρικής διοίκησης - μηνιαίες σειρές

Για τους σκοπούς της κατάρτισης νομισματικών μεγεθών της ζώνης του ευρώ, οι ΕθνΚΤ παρέχουν επίσης στην ΕΚΤ, σε μηνιαία βάση, συμπληρωματικά στατιστικά στοιχεία σχετικά με τις νομισματικές υποχρεώσεις, το ταμείο και τους τίτλους της κεντρικής διοίκησης, όπως αναφέρεται στο παράρτημα VII. Σε περίπτωση που το φαινόμενο δεν υφίσταται ή είναι άνευ σημασίας, δεν απαιτείται παροχή στοιχείων βάσει της αρχής "de minimis", οι δε ΕθνΚΤ θα πρέπει, εκ των προτέρων, να ενημερώνουν σχετικά την ΕΚΤ και να αποστέλλουν, πριν από την πρώτη διαβίβαση στοιχείων, τον κατάλογο με τις υφιστάμενες σειρές που θα παρέχονται τακτικά.

(δ) Πληροφοριακά στοιχεία - λοιπά ΝΧΙ και ΕθνΚΤ/ΕΚΤ

Στα παραρτήματα VIII και IX, μια δέσμη μηνιαίων χρονολογικών σειρών για τους τομείς των λοιπών ΝΧΙ και των ΕθνΚΤ/της ΕΚΤ έχει χαρακτηριστεί απαραίτητη για την παρακολούθηση της εξέλιξης ορισμένων πρόσθετων αναλύσεων των βασικών σειρών που αφορούν στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ. Οι εν λόγω σειρές παρέχονται στην ΕΚΤ ως πληροφοριακά στοιχεία και ταξινομούνται σε δύο ομάδες, ανάλογα με το βαθμό σημαντικότητάς τους: πληροφοριακά στοιχεία "μείζονος σημασίας" και πληροφοριακά στοιχεία "ήσσονος σημασίας". Σε περίπτωση που δεν υφίσταται το φαινόμενο ή τα δεδομένα δεν είναι διαθέσιμα, δεν απαιτείται παροχή στοιχείων, οι δε ΕθνΚΤ θα πρέπει, εκ των προτέρων, να ενημερώνουν σχετικά την ΕΚΤ και να αποστέλλουν, πριν από την πρώτη διαβίβαση στοιχείων, τον κατάλογο με τις υφιστάμενες σειρές που θα παρέχονται τακτικά.

(ε) Πληροφοριακά στοιχεία για την εξαγωγή δεδομένων σχετικά με τους συντελεστές στάθμισης για τα επιτόκια των ΝΧΙ - μηνιαίες σειρές των λοιπών ΝΧΙ

Για τους σκοπούς της κατάρτισης σε τακτική βάση στατιστικών στοιχείων επιτοκίων των ΝΧΙ(20) και για την ενοποίηση των εθνικών στατιστικών στοιχείων επιτοκίων των ΝΧΙ με τα αντίστοιχα στοιχεία που αφορούν τη ζώνη του ευρώ απαιτούνται δεδομένα σχετικά με τους συντελεστές στάθμισης. Στο παράρτημα IX ορίζονται τα κατάλληλα προς τούτο πληροφοριακά στοιχεία για τις ΕθνΚΤ που είναι ενδεχομένως σε θέση να παρέχουν τις απαιτούμενες αναλύσεις. Με αφετηρία την περίοδο αναφοράς του Ιανουαρίου 2003, οι εν λόγω σειρές στοιχείων (υπολοίπων) θα παρέχονται εντός των προθεσμιών που ισχύουν για τις αντίστοιχες συγκεντρωτικές σειρές που περιλαμβάνονται στον πίνακα 1 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13.

5.2. Διορθώσεις

Σύμφωνα με τα οριζόμενα στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, για την κατάρτιση στατιστικών στοιχείων ροών απαιτούνται πρόσθετα στατιστικά στοιχεία· συγκεκριμένα, οι ΕθνΚΤ παρέχουν στην ΕΚΤ, με μηνιαία συχνότητα, στοιχεία σχετικά με διαγραφές δανείων και αναπροσαρμογές της τιμής τίτλων. Επιπλέον, η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή ορίζει ότι οι ΕθνΚΤ πρέπει να παρέχουν στην ΕΚΤ πρόσθετα στοιχεία για τις μηνιαίες και τριμηνιαίες σειρές διορθώσεων επανακατηγοριοποίησης και για τις τριμηνιαίες σειρές διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας.

(α) Μηνιαίες σειρές των λοιπών ΝΧΙ και των ΕθνΚΤ/της ΕΚΤ

Όπως περιγράφεται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, πίνακας 1Α, παράρτημα I, δεύτερο μέρος, θα υποβάλλεται στην ΕΚΤ μια δέσμη μηνιαίων σειρών διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας για τη λογιστική κατάσταση του τομέα των ΝΧΙ, στο πλαίσιο της οποίας τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΕθνΚΤ/της ΕΚΤ και εκείνα των λοιπών ΝΧΙ θα παρέχονται χωριστά. Συγκεκριμένα, οι σειρές του πίνακα 1Α με την ένδειξη "ελάχιστο" παρέχονται στην ΕΚΤ σε μηνιαία βάση για σκοπούς ελέγχου, πλέον της τακτικής παροχής των αντίστοιχων σειρών της ανάλυσης.

Επιπλέον, σύμφωνα με το παράρτημα X, μια δέσμη μηνιαίων σειρών επανακατηγοριοποίησης παρέχεται επίσης για όλες τις χρονολογικές σειρές που περιλαμβάνονται στον πίνακα 1 του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13.

Βάσει των παρεχόμενων από τις ΕθνΚΤ στοιχείων υπολοίπων, η ΕΚΤ υπολογίζει τις σειρές "διορθώσεων λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών" και ροών των χρηματοοικονομικών συναλλαγών για τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ(21).

(β) Τριμηνιαίες σειρές των λοιπών ΝΧΙ και των ΕθνΚΤ/της ΕΚΤ

Βάσει των υποχρεώσεων που ορίζονται στην παρούσα κατευθυντήρια γραμμή και σύμφωνα με τις προβλεπόμενες από τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 μεταβολές όσον αφορά τις υποχρεώσεις παροχής τριμηνιαίων στοιχείων υπολοίπων, έχει καθοριστεί μια δέσμη τριμηνιαίων σειρών διορθώσεων. Επομένως, οι διορθώσεις απαιτούνται για τις τριμηνιαίες σειρές που περιλαμβάνονται στον πίνακα 2 του κανονισμού, όπως αναφέρεται στο παράρτημα X.

(γ) Υποχρεώσεις από καταθέσεις, ταμείο και τίτλοι της κεντρικής διοίκησης - μηνιαίες σειρές

Για τους σκοπούς της κατάρτισης στατιστικών στοιχείων ροών, παρέχονται επίσης διορθώσεις σχετικά με τις νομισματικές υποχρεώσεις, το ταμείο και τους τίτλους της κεντρικής διοίκησης, σύμφωνα με τις υποχρεώσεις που αφορούν τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ, όπως αναφέρεται στο παράρτημα X. Παρόλο που δεν είναι πιθανή η επέλευση μεταβολών πέραν των συναλλαγών, οι διορθώσεις θα πρέπει πάντα να παρέχονται όταν οι αντίστοιχες σειρές υπολοίπων υφίστανται και περιλαμβάνονται στα στοιχεία που διαβιβάζονται τακτικά στην ΕΚΤ.

(δ) Πληροφοριακά στοιχεία - μηνιαίες σειρές των λοιπών ΝΧΙ και των ΕθνΚΤ/της ΕΚΤ

Οι ΕθνΚΤ/η ΕΚΤ παρέχουν στην ΕΚΤ μια δέσμη μηνιαίων σειρών διορθώσεων πληροφοριακών στοιχείων, η οποία αφορά τις σειρές υπολοίπων των λοιπών ΝΧΙ και των ΕθνΚΤ/της ΕΚΤ που ορίζονται ως πληροφοριακά στοιχεία "μείζονος σημασίας". Τα εν λόγω στοιχεία περιγράφονται αναλυτικά στο παράρτημα X. Οι διορθώσεις θα πρέπει πάντα να παρέχονται όταν τα αντίστοιχα στοιχεία υπολοίπων υφίστανται και/ή είναι διαθέσιμα και όταν περιλαμβάνονται στα στοιχεία που διαβιβάζονται τακτικά στην ΕΚΤ.

6. Παροχή στοιχείων

Όλες οι στατιστικές πληροφορίες περιλαμβάνουν τον όγκο των στοιχείων που καθορίζεται στους σχετικούς πίνακες του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13 ή της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής, ανεξάρτητα από το εάν πράγματι υφίσταται το συγκεκριμένο φαινόμενο, εξαιρουμένων των σειρών πληροφοριακών στοιχείων. Αυτό σημαίνει ότι μια χρονολογική σειρά παρέχεται (με κάθε διαβίβαση στοιχείων), ακόμη κι αν δεν υφίσταται, και οι τιμές δηλώνουν μη διαθέσιμα στοιχεία ("-"), όπως αναφέρεται στην ενότητα 4. Για παράδειγμα, όσον αφορά την παροχή στοιχείων των λοιπών ΝΧΙ, το "νόμισμα σε κυκλοφορία" πρέπει να παρέχεται με αριθμητικές τιμές ή με την τιμή "-", κατά περίπτωση. Μόνη εξαίρεση αποτελεί η περίπτωση που δεν υφίσταται ένας ολόκληρος τομέας, οπότε δεν χρειάζεται να υποβάλλονται στοιχεία για τον εν λόγω τομέα (δηλαδή, σειρές που αφορούν την κεντρική διοίκηση).

6.1. Προθεσμίες

Η αναγγελία στοιχείων με βάση τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 αρχίζει με την παροχή μηνιαίων στοιχείων για τον Ιανουάριο του 2003.

Οι ΕθνΚΤ παρέχουν στην ΕΚΤ τα μηνιαία στοιχεία υπολοίπων και διορθώσεων της λογιστικής κατάστασης των τομέων των λοιπών ΝΧΙ και των ΕθνΚΤ/της ΕΚΤ, τα οποία καταγράφονται χωριστά, έως το πέρας των εργασιών της 15ης εργάσιμης ημέρας μετά το τέλος του μήνα στον οποίο αναφέρονται τα στοιχεία. Τα τριμηνιαία στατιστικά στοιχεία διαβιβάζονται από τις ΕθνΚΤ στην ΕΚΤ έως το πέρας των εργασιών της 28ης εργάσιμης ημέρας μετά το τέλος του μήνα στον οποίο αναφέρονται.

(α) Μεταβατικές διατάξεις

Σύμφωνα με τις μεταβατικές διατάξεις, οι οποίες περιλαμβάνονται στο παράρτημα V του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13 και αφορούν την εφαρμογή του, τα νέα απαιτούμενα μηνιαία στατιστικά στοιχεία που αφορούν υπόλοιπα και διορθώσεις (διαγραφές και αναπροσαρμογές αξίας) είναι δυνατό να παρέχονται στην ΕΚΤ με παράταση ενός επιπλέον μήνα από το πέρας των εργασιών της 15ης εργάσιμης ημέρας μετά το τέλος του μήνα στον οποίο αναφέρονται. Οι μεταβατικές αυτές διατάξεις ισχύουν για μεταβατική περίοδο 12 μηνών. Σημειώνεται ότι η εν λόγω διάταξη δεν ισχύει για το στοιχείο του ενεργητικού "μερίδια ΑΚΧΑ".

Στη διάρκεια της μεταβατικής περιόδου, οι ΕθνΚΤ υποχρεούνται να αποστέλλουν στοιχεία (βάσει εκτιμήσεων ή προσωρινών αριθμητικών δεδομένων), τηρώντας τις προθεσμίες που ισχύουν για τις αντίστοιχες σειρές υπολοίπων, όσον αφορά τις μηνιαίες σειρές διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας που παλαιότερα καλύπτονταν από την κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2002/5 και, επομένως, παρέχονταν σε μηνιαία βάση εντός των ίδιων προθεσμιών με εκείνες των στοιχείων υπολοίπων. Οι σειρές θα αναθεωρούνται κατά την επόμενη διαβίβαση μηνιαίων στοιχείων, ενώ τα πραγματικά στοιχεία θα αποστέλλονται σύμφωνα με τις μεταβατικές διατάξεις.

Με αφετηρία τη διαβίβαση στοιχείων το Φεβρουάριο του 2004, που θα αφορά στοιχεία του Ιανουαρίου του ίδιου έτους, τα νέα απαιτούμενα μηνιαία στατιστικά στοιχεία που αφορούν υπόλοιπα και διορθώσεις, τα οποία ορίζονται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, θα παρέχονται στην ΕΚΤ έως το πέρας των εργασιών της 15ης εργάσιμης ημέρας μετά το πέρας του μήνα στον οποίο αναφέρονται.

6.2. Ιστορικά στοιχεία

Στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 δεν γίνεται μνεία στη διαβίβαση ιστορικών στοιχείων για τις νέες μηνιαίες και τριμηνιαίες σειρές, η υποβολή των οποίων αρχίζει με τα στοιχεία του Ιανουαρίου 2003.

Σειρές υπολοίπων - Όσον αφορά τις νέες μηνιαίες και τριμηνιαίες σειρές υπολοίπων, η παροχή ιστορικών στοιχείων εξαρτάται από τη διαθεσιμότητα των πραγματικών στοιχείων ή των ακριβέστερων δυνατών εκτιμήσεων.

Σειρές διορθώσεων - Σύμφωνα με το παράρτημα V της κατευθυντήριας γραμμής ΕΚΤ/2002/5 και με γνώμονα τον κανονισμό ΕΚΤ/1998/16, η παροχή των ιστορικών στοιχείων για μηνιαίες σειρές διορθώσεων άρχιζε με στοιχεία για τον Ιούλιο του 1998, με ακριβέστερες δυνατές εκτιμήσεις που χρονολογούνταν από τον Οκτώβριο του 1997 και με διαθέσιμα αναδρομικά στοιχεία από τις αρχές της δεκαετίας του 1980, προκειμένου να διασφαλίζεται η συνέπεια με την παροχή στοιχείων υπολοίπων. Όσον αφορά τις τριμηνιαίες σειρές διορθώσεων, παρόλο που για την παροχή ιστορικών στοιχείων διορθώσεων επανακατηγοριοποίησης θα μπορούσε απλώς να εφαρμοστεί το ίδιο σύστημα με τις μηνιαίες σειρές διορθώσεων, η κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2002/5 αναγνωρίζει τη δυσκολία παροχής ιστορικών στοιχείων για διαγραφές και διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας, τα οποία, κατά συνέπεια, παρέχονταν μόνον όταν ήταν διαθέσιμα. Στο ίδιο πνεύμα ορίζεται η παροχή ιστορικών στοιχείων για τις νέες μηνιαίες σειρές διορθώσεων που παλαιότερα παρέχονταν στο πλαίσιο του τριμηνιαίου συστήματος.

Επομένως, η παροχή ιστορικών στοιχείων προβλέπει, στην ιδανική περίπτωση, την αναγγελία στοιχείων που χρονολογούνται από το Σεπτέμβριο του 1997. Στον πίνακα 4 παρουσιάζονται οι νέες μηνιαίες και τριμηνιαίες υποχρεώσεις που προβλέπει ο κανονισμός και η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή και αναφέρεται το χρονικό διάστημα για την παροχή ιστορικών στοιχείων, όταν αυτά ήταν διαθέσιμα.

Στο παράρτημα X περιλαμβάνονται αναλυτικές πληροφορίες σχετικά με την κατάρτιση στατιστικών στοιχείων ροών και την εξαγωγή νέων μηνιαίων και τριμηνιαίων στοιχείων διορθώσεων.

ΠΙΝΑΚΑΣ 4

Νέες μηνιαίες και τριμηνιαίες σειρές: παροχή στοιχείων προγενέστερων του Ιανουαρίου 2003

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

6.3. Ειδικά ζητήματα παροχής στοιχείων

(α) Μεταβολή ορισμού

Όπως αναφέρεται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, η ξεχωριστή κατηγορία της λογιστικής κατάστασης "τίτλοι χρηματαγοράς" καταργείται και συγχωνεύεται με την κατηγορία "εκδοθέντα χρεόγραφα" στο παθητικό σκέλος της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ. Τα μέσα που ταξινομούνται στην εν λόγω κατηγορία εγγράφονται ως "εκδοθέντα χρεόγραφα" και κατανέμονται βάσει της αρχικής τους διάρκειας. Αντίστοιχη ανακατανομή λαμβάνει χώρα και στο ενεργητικό σκέλος της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ. Ως αποτέλεσμα της εν λόγω ανακατανομής, η περιγραφή των τιμών των κατηγοριών "εκδοθέντα χρεόγραφα" και "τίτλοι εκτός από μετοχές" των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, οι οποίες λαμβάνονται από τον κατάλογο κωδικών CL_BS_ITEM, αναθεωρήθηκε, ούτως ώστε να συμπεριλαμβάνει το στοιχείο "τίτλοι χρηματαγοράς". Η τροποποίηση του ορισμού των δύο τιμών "L40" και "Α30" του καταλόγου κωδικών CL_BS_ITEM θα πραγματοποιηθεί το Φεβρουάριο του 2003, εφόσον η ταυτόχρονη παροχή των δύο στοιχείων θα αρχίσει μόνο για τα δεδομένα που αφορούν την περίοδο από τον Ιανουάριο του 2003 και εφεξής.

Στον πίνακα 5 παρουσιάζονται λεπτομερέστερες οδηγίες για την παροχή των νέων στοιχείων της λογιστικής κατάστασης "εκδοθέντα χρεόγραφα και τίτλοι χρηματαγοράς" και "τίτλοι εκτός από μετοχές και τίτλοι χρηματαγοράς". Στην πρώτη στήλη αναφέρεται η τιμή του αντίστοιχου στοιχείου της λογιστικής κατάστασης, ενώ στη δεύτερη στήλη περιλαμβάνεται η περιγραφή του στοιχείου της λογιστικής κατάστασης. Στην τρίτη και την τέταρτη στήλη αναφέρεται η περίοδος ισχύος των τιμών και η περιγραφή τους. Για παράδειγμα, όσον αφορά την τιμή "A30", ο ορισμός "τίτλοι εκτός από μετοχές" ισχύει μέχρι τον Ιανουάριο του 2003 (και αφορά στοιχεία του Δεκεμβρίου 2002), ενώ από το Φεβρουάριο του 2003, ο σωστός ορισμός θα είναι "τίτλοι εκτός από μετοχές (συμπεριλαμβανομένων των τίτλων χρηματαγοράς)" για τα στοιχεία που αφορούν τον Ιανουάριο του 2003. Τέλος, στην τελευταία στήλη περιλαμβάνονται οι ειδικές οδηγίες παροχής στοιχείων για κάθε αναφερθείσα σειρά.

ΠΙΝΑΚΑΣ 5

Στοιχεία λογιστικής κατάστασης - μεταβολή ορισμού: εφαρμογή

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

(β) Από την τριμηνιαία στη μηνιαία παροχή στοιχείων

Μία από τις μεταβολές που εισάγει ο κανονισμός ΕΚΤ/2001/13 αφορά την παροχή σε μηνιαία βάση ορισμένων σειρών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, οι οποίες παλαιότερα παρέχονταν σε τριμηνιαία βάση, σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/1998/16. Στον πίνακα 6 παρέχονται ορισμένες πρόσθετες οδηγίες σχετικά με τις σειρές που υπόκεινται σε μεταβολή των προθεσμιών παροχής στοιχείων.

Τα ιστορικά στοιχεία και οι αναθεωρήσεις στοιχείων αναγόμενων σε περιόδους προγενέστερες του Ιανουαρίου 2003 θα πρέπει πάντα να αποστέλλονται ως μηνιαίες σειρές. Οι αναθεωρήσεις που αφορούν τις τριμηνιαίες σειρές θα πρέπει να υποβάλλονται ως μηνιαία στοιχεία που αφορούν τον τελευταίο μήνα του τριμήνου στο οποίο αναφέρονται, με χρήση των μηνιαίων κλειδών σειράς. Τα προγενέστερα του Ιανουαρίου 2003 ιστορικά στοιχεία παρέχονται προαιρετικά, όταν είναι διαθέσιμα, και λαμβάνουν τον κατάλληλο κωδικό, με χρήση των χαρακτηριστικών γνωρισμάτων "καθεστώς παρατήρησης" και "σχόλιο παρατήρησης"(22). Τα ιστορικά στοιχεία που απορρέουν από εκτιμήσεις βασιζόμενες σε υποδείγμα ιδρυμάτων παροχής στοιχείων ή σε μερική δέσμη μέσων και/ή αντισυμβαλλομένων είναι δυνατό να υποβάλλονται ως εκτιμήσεις, λαμβάνοντας τον κατάλληλο κωδικό. Στην περίπτωση αυτή θα πρέπει επίσης να περιγράφονται οι μέθοδοι διενέργειας εκτιμήσεων κατά την πρώτη διαβίβαση στοιχείων. Αντιθέτως, εάν οι ιστορικές μηνιαίες σειρές μπορούν να καταρτιστούν μόνο με χρήση τεχνικών που αφορούν χρονολογικές σειρές, το Τμήμα Νομισματικής και Τραπεζικής Στατιστικής θα προβεί απευθείας στην κατάρτισή τους, ενώ η παροχή τους από τις ΕθνΚΤ δεν θα είναι απαραίτητη.

ΠΙΝΑΚΑΣ 6

Στοιχεία λογιστικής κατάστασης - μεταβολή προθεσμίας: εφαρμογή όσον αφορά τα στοιχεία υπολοίπων

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

6.4. Κανόνες επαλήθευσης

Σύμφωνα με τα ελάχιστα πρότυπα όσον αφορά τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων της ΕΚΤ, όπως παρουσιάζονται στο παράρτημα IV του κανονισμού ΕΚΤ/2001/13, έχουν προσδιοριστεί δύο γενικά πεδία ελέγχου.

Το πρώτο αφορά τις γραμμικές σχέσεις, το μαθηματικό αποτέλεσμα των οποίων πρέπει να υφίσταται και να διατηρείται σε κάθε διαβίβαση στοιχείων. Αναλόγως, θα πρέπει να τηρούνται όλοι οι γραμμικοί περιορισμοί όσον αφορά τη σχέση μεταξύ των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης (οι λογιστικές καταστάσεις πρέπει να ισοσκελίζονται, τα υποσύνολα πρέπει να αθροίζονται στα σύνολα και δεν θα πρέπει να υπερβαίνουν την αξία του συνόλου των σειρών). Όταν τα στοιχεία δεν πληρούν μία ή περισσότερες από τις επιβαλλόμενες εξισώσεις, θα ζητηθεί από τις ΕθνΚΤ να ελέγξουν και να αναθεωρήσουν τα στοιχεία τους. Η ΕΚΤ τηρεί και διανέμει στις ΕθνΚΤ πίνακες με τις εξισώσεις που χρησιμοποιούνται στους γραμμικούς ελέγχους.

Το δεύτερο πεδίο επικεντρώνεται στους ποιοτικούς ελέγχους, τα αποτελέσματα των οποίων ενδεχομένως να χρειάζονται διερεύνηση από τις ΕθνΚΤ. Συγκεκριμένα, η απόλυτη διαφορά και οι ποσοστιαίες(23) μεταβολές μεταξύ των διαχρονικών τιμών όσον αφορά κάθε στοιχείο της λογιστικής κατάστασης ενδέχεται να οδηγούν στην επισήμανση απομονωμένων τιμών ή μεταβολών εννοιολογικού περιεχομένου των χρονολογικών σειρών κατά την τακτική παρακολούθησή τους από την ΕΚΤ. Η παροχή μηδενικών τιμών, αρνητικών τιμών και μη διαθέσιμων τιμών αποτελεί επίσης αντικείμενο τακτικής παρακολούθησης. Ενδέχεται να ζητείται από τις ΕθνΚΤ να παρέχουν γραπτές εξηγήσεις σχετικά με τα πορίσματα των ποιοτικών ελέγχων.

Οι δύο δέσμες ελέγχων υλοποιούνται από την ΕΚΤ στο πλαίσιο των τακτικών διαδικασιών λήψης στοιχείων.

7. Πολιτική αναθεωρήσεων

Ενδέχεται να παραστεί ανάγκη αναθεώρησης από τις ΕθνΚΤ των στοιχείων που αφορούν τον προηγούμενο μήνα αναφοράς (τακτικές αναθεωρήσεις). Ενδέχεται επίσης να προβαίνουν σε αναθεωρήσεις οι οποίες προκύπτουν, για παράδειγμα, από σφάλματα, επανακατηγοριοποιήσεις, βελτιωμένες διαδικασίες παροχής στοιχείων κ.λπ., και αφορούν παλαιότερα του προηγούμενου μήνα αναφοράς στοιχεία (έκτακτες αναθεωρήσεις)(24).

Στο εγχειρίδιο με τίτλο Money and Banking Statistics Compilation Guide(25) καθορίζονται οι αρχές προς τις οποίες θα πρέπει να συμμορφώνεται η πολιτική αναθεωρήσεων. Συγκεκριμένα:

(α) οι ΕθνΚΤ δεν θα πρέπει να προβαίνουν σε συστηματικές αναθεωρήσεις των στοιχείων για την προγενέστερη του προηγούμενου μήνα αναφοράς περίοδο. Ωστόσο, οι εν λόγω αναθεωρήσεις θεωρούνται έκτακτες, σε περίπτωση που πραγματοποιηθούν, και η ΕΚΤ απαιτεί την υποβολή επεξηγηματικού σημειώματος·

(β) σε γενικές γραμμές, η πραγματοποίηση αναθεωρήσεων ιδιαίτερης σημασίας, οι οποίες δεν οφείλονται σε αναγωγή ή σε συνήθεις αναθεωρήσεις ήσσονος σημασίας, πρέπει να αιτιολογείται στην ΕΚΤ μέσω επεξηγηματικών σημειωμάτων·

(γ) όσον αφορά τα αναθεωρημένα στοιχεία, οι ΕθνΚΤ πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τους τις καθορισμένες προθεσμίες τακτικής παροχής στοιχείων, ούτως ώστε η διαβίβασή τους να μην συμπίπτει χρονικά με την περίοδο τακτικής κατάρτισης στοιχείων. Οι έκτακτες αναθεωρήσεις θα πρέπει να διαβιβάζονται μόνον εκτός του τακτικού πλαισίου κατάρτισης·

(δ) σε γενικές γραμμές, οι έκτακτες αναθεωρήσεις θα γίνονται δεκτές προς εξέταση μόνον εφόσον αιτιολογούνται σε ικανοποιητικό βαθμό.

Επιπλέον, επειδή είναι αναγκαία η διασφάλιση ισορροπίας μεταξύ της ποιότητας των στοιχείων νομισματικής στατιστικής και της σταθερότητάς τους και προκειμένου να ενισχυθεί η συνέπεια μεταξύ των μηνιαίων και των τριμηνιαίων πληροφοριών, συνιστάται η ταυτόχρονη υποβολή των έκτακτων αναθεωρήσεων μηνιαίων στοιχείων και των τριμηνιαίων πληροφοριών.

Πρέπει να σημειωθεί ότι, όταν οι έκτακτες και οι τακτικές αναθεωρήσεις και ενημερώσεις υποβάλλονται ως τμήμα του ίδιου αρχείου δεδομένων, όλα τα στοιχεία υπόκεινται σε ταυτόχρονη επεξεργασία. Διαφορετικά, σε περίπτωση που οι έκτακτες αναθεωρήσεις παρέχονται χωριστά κατά την περίοδο κατάρτισης στοιχείων, δηλαδή μετά τη διαβίβαση των ενημερώσεων και των τακτικών αναθεωρήσεων, η ΕΚΤ ενδέχεται να αποφασίσει να αναβάλει την επεξεργασία και την αποθήκευση των στοιχείων αυτών έως ότου παρέλθει η εν λόγω περίοδος. Στην πραγματικότητα, μολονότι η ΕΚΤ έχει, από τεχνική άποψη, τη δυνατότητα να επεξεργάζεται αρχεία δεδομένων (που περιέχουν έκτακτες/τακτικές αναθεωρήσεις και/ή ενημερώσεις) αμέσως μόλις τα λάβει, οι έκτακτες αναθεωρήσεις που λαμβάνονται κατά την περίοδο κατάρτισης στοιχείων ενδέχεται να παρακωλύσουν την τακτική επεξεργασία των στοιχείων, καθυστερώντας έτσι όλη τη διαδικασία κατάρτισης των συγκεντρωτικών μεγεθών της ζώνης του ευρώ. Ωστόσο, εάν οι λαμβανόμενες έκτακτες αναθεωρήσεις θα μπορούσαν να ενισχύσουν τον ενδεικτικό χαρακτήρα των στοιχείων στο επίπεδο της ζώνης του ευρώ ή να διορθώσουν σημαντικά σφάλματα, οι εν λόγω αναθεωρήσεις επιτρέπεται να γίνονται δεκτές και κατά την περίοδο κατάρτισης στοιχείων.

8. Επιστροφή στοιχείων στις ΕθνΚΤ

Η ΕΚΤ τηρεί και διανέμει στις ΕθνΚΤ πίνακες στους οποίους περιγράφονται οι στατιστικές σειρές που θα επιστραφούν στις ΕθνΚΤ.

(1) Τα στατιστικά στοιχεία που αφορούν τη λογιστική κατάσταση της ίδιας της ΕΚΤ συμπεριλαμβάνονται στη διαδικασία ενοποίησης.

(2) Η Διεύθυνση Οικονομικών Υπηρεσιών της ΕΚΤ υποβάλλει επίσης στη Γενική Διεύθυνση Στατιστικής της ΕΚΤ τη δική της λογιστική κατάσταση ακολουθώντας τις εν λόγω οδηγίες.

(3) Από τη συνένωση συγκεκριμένων τιμών διαστάσεων προκύπτουν οι ονομασίες των χρονολογικών σειρών (κλείδες).

(4) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(5) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

(6) Με αφετηρία την αναγγελία στοιχείων για τον Ιανουάριο του 2003, η τιμή που θα χρησιμοποιείται για την παροχή των σειρών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης της ΕΚΤ θα είναι η τιμή "N" που χρησιμοποιείται και για τη λογιστική κατάσταση των ΕθνΚΤ.

(7) Με αφετηρία την αναγγελία στοιχείων για τον Ιανουάριο του 2003, η τιμή "U" (που χρησιμοποιούνταν παλαιότερα για τον τομέα των ΝΧΙ συμπεριλαμβανομένης της ΕΚΤ) καταργείται και η τιμή "M" (που χρησιμοποιούνταν παλαιότερα για τον τομέα των ΝΧΙ εξαιρουμένης της ΕΚΤ) επαναπροσδιορίζεται, ούτως ώστε να δηλώνει τον τομέα των ΝΧΙ (συμπεριλαμβανομένης της ΕΚΤ).

(8) Η παροχή σειρών στοιχείων για διορθώσεις λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών αφορά μόνο την ΕΚΤ.

(9) ΕΕ L 356 της 30.12.1998, σ. 7.

(10) ΕΕ L 229 της 9.9.2000, σ. 34.

(11) Τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα αποτελούν στατιστικές έννοιες που παρέχουν στους χρήστες πρόσθετες πληροφορίες με κωδικό (π.χ. μονάδα μέτρησης) ή χωρίς κωδικό (π.χ. μέθοδος κατάρτισης) για τα ανταλλασσόμενα στοιχεία. "Υποχρεωτικά" είναι τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα που πρέπει να λαμβάνουν μια τιμή, διαφορετικά οι αντίστοιχες παρατηρήσεις τις οποίες αφορούν θεωρούνται άνευ σημασίας. "Προαιρετικά" είναι τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα, τα οποία λαμβάνουν τιμές μόνον εφόσον είναι γνωστά στο ίδρυμα παροχής στοιχείων (π.χ. αναγνωριστικά εγχώριων σειρών) ή εφόσον είναι σημαντικά (π.χ. μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου) και τα οποία επιτρέπεται να παραμένουν κενά τιμών. Οι τιμές των χαρακτηριστικών γνωρισμάτων ανταλλάσσονται μόνον όπως και όταν καθορίζονται για πρώτη φορά ή μεταβάλλονται. Μόνο το καθεστώς παρατήρησης παρέχεται με κάθε ανταλλαγή πληροφοριών, επισυναπτόμενο σε κάθε παρατήρηση.

(12) Το χαρακτηριστικό γνώρισμα AGG_EQUN δεν θα χρησιμοποιείται για την οικογένεια κλειδών ECB_BSI1 και θα απαλειφθεί από το διαρθρωτικό ορισμό της οικογένειας κλειδών κατά την επόμενη ενημέρωσή του.

(13) Εάν η ΕθνΚΤ επιθυμεί να προβεί σε αναθεώρηση ενός χαρακτηριστικού γνωρίσματος, θα πρέπει ταυτόχρονα να επανυποβάλει τις αντίστοιχες παρατηρήσεις. Εάν οποιοδήποτε από τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο παρατήρησης αναθεωρηθεί, οι υφιστάμενες τιμές θα αντικατασταθούν με τις προεπιλεγμένες τιμές, εκτός εάν η ΕθνΚΤ παράσχει τη σχετική τιμή χαρακτηριστικού γνωρίσματος.

(14) Το καθεστώς παρατήρησης "M" συνυποβάλλεται πάντα με την τιμή παρατήρησης "-". Βλ. ενότητα 4 για περαιτέρω πληροφορίες.

(15) Το καθεστώς παρατήρησης "L" συνυποβάλλεται πάντα με την τιμή παρατήρησης "-". Βλ. ενότητα 4 για περαιτέρω πληροφορίες.

(16) Το καθεστώς παρατήρησης "E" θα πρέπει να εφαρμόζεται σε όλες τις παρατηρήσεις ή τις περιόδους στοιχείων που απορρέουν από εκτιμήσεις και δεν είναι δυνατό να θεωρηθούν κανονικές τιμές.

(17) Εάν, σε περίπτωση διαβίβασης αναθεώρησης (ενός χαρακτηριστικού γνωρίσματος ή της τιμής μιας παρατήρησης), το καθεστώς παρατήρησης δεν συνοδεύεται από την τιμή της παρατήρησης, θεωρείται ότι η τιμή "A" ισχύει για τις διαθέσιμες παρατηρήσεις και η τιμή "M" για τις μη διαθέσιμες παρατηρήσεις.

(18) ΕΕ L 220 της 15.8.2002, σ. 67.

(19) Εάν, για τεχνικούς λόγους, μια ΕθνΚΤ δεν είναι σε θέση να χρησιμοποιήσει την τιμή "L", πρέπει να παράσχει εγγράφως στην ΕΚΤ τον κατάλογο των σχετικών σειρών.

(20) Σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/18 της 20ής Δεκεμβρίου 2002 σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων εφαρμοζόμενων από τα νομισματικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα σε καταθέσεις και δάνεια που αφορούν νοικοκυριά και μη χρηματοδοτικές εταιρείες, ΕΕ L 10 της 12.1.2002, σ. 24.

(21) Στην περίπτωση της λογιστικής κατάστασης της ΕΚΤ, οι σειρές διορθώσεων λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών παρέχονται από τη Διεύθυνση Οικονομικών Υπηρεσιών της ΕΚΤ, σύμφωνα με το παράρτημα X.

(22) Οι τιμές που απορρέουν από τη διενέργεια εκτιμήσεων θα πρέπει να συνοδεύονται από το χαρακτηριστικό γνώρισμα "καθεστώς παρατήρησης" (OBS_STATUS) με την τιμή "E" και από ένα σχόλιο παρατήρησης (OBS_COM), το οποίο θα περιγράφει λεπτομερώς τη διαδικασία διενέργειας εκτιμήσεων.

(23) Δεν πρέπει να εφαρμόζονται σε στοιχεία με μηδενική τιμή. Για τα στοιχεία αυτά ισχύει η διαφορά.

(24) Ορίζονται ως αναθεωρήσεις εφαρμοζόμενες σε τιμές που αφορούν περίοδο προγενέστερη του μήνα που προηγείται του εκάστοτε μήνα αναφοράς.

(25) Ευρωπαϊκό Νομισματικό Ίδρυμα, Money and Banking Statistics Compilation Guide - Guidance provided to NCBs for the compilation of money and banking statistics for submission to the ECB, Απρίλιος 1998.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XIV

ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΑΝΑΓΩΓΗΣ

Απλοποιημένη παροχή στοιχείων από τα μικρά ΝΧΙ

1 Σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, της 22ας Νοεμβρίου 2001, σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(1), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(2), ο πραγματικός πληθυσμός παροχής στοιχείων για την κατάρτιση των νομισματικών και τραπεζικών στατιστικών στοιχείων της ζώνης του ευρώ αποτελείται από το σύνολο των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ). Επιπλέον, το άρθρο 2 παράγραφος 2 του κανονισμού ορίζει ότι "[οι ΕθνΚΤ] μπορούν να χορηγούν παρεκκλίσεις σε μικρά ΝΧΙ, υπό τον όρο ότι τα ΝΧΙ που συμβάλλουν στην κατάρτιση της μηνιαίας ενοποιημένης λογιστικής κατάστασης αντιπροσωπεύουν τουλάχιστον 95 % της συνολικής λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ - από άποψη υπολοίπων - σε κάθε συμμετέχον κράτος μέλος. Οι ΕθνΚΤ ελέγχουν εγκαίρως την πλήρωση του όρου αυτού ενόψει της χορήγησης ή, εφόσον κρίνεται αναγκαίο, της άρσης οποιασδήποτε παρέκκλισης, με ισχύ από την αρχή κάθε έτους". Αναλόγως, η συγκεντρωτική λογιστική κατάσταση όσων ΝΧΙ υπόκεινται στην υποχρέωση παροχής πλήρων στοιχείων για τους σκοπούς της κατάρτισης των νομισματικών και τραπεζικών στατιστικών στοιχείων της ζώνης του ευρώ πρέπει να αντιπροσωπεύει 95 %, τουλάχιστον, της συνολικής συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης του τομέα των ΝΧΙ, στο σύνολό του, σε κάθε κράτος μέλος.

2 Οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) που αποφασίζουν να απαλλάξουν τα μικρά ΝΧΙ από την υποχρέωση παροχής πλήρων στοιχείων συλλέγουν, σε ετήσια τουλάχιστον βάση, στοιχεία που αφορούν τη συνολική λογιστική κατάσταση, ούτως ώστε να μπορούν να παρακολουθούν κατά πόσο τα εν λόγω ΝΧΙ εξακολουθούν να πληρούν το κριτήριο του άρθρου 2 παράγραφος 2. Το ποσό που αντιστοιχεί στο σύνολο της λογιστικής κατάστασης υπολογίζεται σε ακαθάριστη βάση. Παρά την εφαρμογή διαφορετικών λογιστικών αρχών σε επίπεδο Ευρωπαϊκής Ένωσης, δεν αναμένονται ουσιώδεις ανακολουθίες ως προς τον ορισμό του συνόλου της λογιστικής κατάστασης, εκτιμάται δε ότι θα περιοριστούν συν τω χρόνω.

Αναγωγή για τα ΝΧΙ που δεν υπόκεινται στην υποχρέωση παροχής πλήρων στοιχείων

3 Προς διασφάλιση της ποιότητας των στατιστικών στοιχείων όσον αφορά τις λογιστικές καταστάσεις των ΝΧΙ στη ζώνη του ευρώ, οι ΕθνΚΤ, κατά την κατάρτιση των παρεχόμενων στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα μηνιαίων και τριμηνιαίων στοιχείων της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ, προβαίνουν σε αναγωγή των στοιχείων που υποβάλλουν ιδρύματα τα οποία δεν υπόκεινται στην υποχρέωση παροχής πλήρων στοιχείων, ούτως ώστε να επιτυγχάνεται 100 % κάλυψη.

Ελάχιστα πρότυπα αναγωγής

4 Η διαδικασία αναγωγής στοιχείων με σκοπό την επίτευξη 100 % κάλυψης επιλέγεται από τις ΕθνΚΤ, υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται τα ακόλουθα ελάχιστα πρότυπα:

- Όσον αφορά τα μη διαθέσιμα στοιχεία αναλύσεων (δηλαδή, τα επιμέρους στοιχεία της λογιστικής κατάστασης που δεν παρέχονται από τα μικρά ΝΧΙ), οι εκτιμήσεις προκύπτουν από την εφαρμογή συντελεστών βάσει του συνόλου του πληθυσμού παροχής στοιχείων ή ορισμένου υποσυνόλου που θεωρείται πιο αντιπροσωπευτικό των μικρών ΝΧΙ.

Στην περίπτωση που παρέχονται στοιχεία αναλύσεων, με μεγαλύτερη όμως καθυστέρηση ή με μικρότερη συχνότητα, τα εν λόγω στοιχεία μεταφέρονται στη μη διαθέσιμη περίοδο (ή περιόδους) με 1) επανάληψη των στοιχείων, εφόσον η πρακτική αυτή αποδεικνύεται επαρκής ή με 2) εφαρμογή των κατάλληλων στατιστικών μεθόδων, εάν τούτο κριθεί αναγκαίο λόγω ύπαρξης κάποιου μακροχρόνιου ρυθμού ανάπτυξης ή λόγω της εμφάνισης εποχικών διακυμάνσεων (εφόσον, δηλαδή, θα έπρεπε, συνεπεία των φαινομένων αυτών, να ληφθούν υπόψη νέες παρατηρήσεις, οι οποίες θα οδηγούσαν σε ευρεία αναθεώρηση, προς τα άνω ή προς τα κάτω, των χρονολογικών σειρών).

(1) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(2) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XV

ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΓΙΑ ΤΗ ΒΑΣΗ ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ

Καθορισμός των στοιχείων

Τα μηνιαία στατιστικά στοιχεία για τη συγκεντρωτική βάση των αποθεματικών, τα οποία αναλύονται ανά κατηγορία στοιχείου του παθητικού, υπολογίζονται ως υπόλοιπα του τέλους του μήνα, σύμφωνα με τις κατηγορίες που καθορίζονται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, της 22ας Νοεμβρίου 2001, σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(1), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(2). Τα στοιχεία για την κατάρτιση αυτών των στατιστικών αντλούνται από τα στοιχεία που υποβάλλουν στις εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) τα πιστωτικά ιδρύματα που υπόκεινται στην υποχρέωση διατήρησης ελάχιστων αποθεματικών.

Για το σκοπό αυτό, οι ΕθνΚΤ παρέχουν στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ), σε μηνιαία βάση, τα ακόλουθα στοιχεία τα οποία τους υποβάλλουν τα πιστωτικά ιδρύματα στο πλαίσιο του συστήματος ελάχιστων αποθεματικών του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών (ΕΣΚΤ):

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Οι υποχρεώσεις έναντι άλλων πιστωτικών ιδρυμάτων που υπόκεινται στο σύστημα ελάχιστων αποθεματικών του ΕΣΚΤ, έναντι της ΕΚΤ και των ΕθνΚΤ των συμμετεχόντων κρατών μελών εξαιρούνται από τη βάση των αποθεματικών. Εάν ένα πιστωτικό ίδρυμα δεν είναι σε θέση να προσκομίσει αποδεικτικά στοιχεία για το ποσό των χρεογράφων που έχει εκδώσει με διάρκεια έως δύο έτη, τα οποία διακρατούνται από τα προαναφερθέντα ιδρύματα, μπορεί να εφαρμόσει μια καθοριζόμενη από την ΕΚΤ πάγια έκπτωση επί του ανεξόφλητου υπολοίπου των εν λόγω υποχρεώσεων.

Όσον αφορά την (τριμηνιαία) παροχή περιορισμένου αριθμού στοιχείων για τη βάση των αποθεματικών των μικρών πιστωτικών ιδρυμάτων, τα πιο πρόσφατα στοιχεία του τέλους τριμήνου χρησιμοποιούνται τρεις φορές στα μηνιαία στοιχεία που παρέχουν οι ΕθνΚΤ στην ΕΚΤ.

Οι υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων αφορούν τα δεδομένα που τα πιστωτικά ιδρύματα διαβιβάζουν στις ΕθνΚΤ, στο πλαίσιο των υποχρεώσεων διατήρησης ελάχιστων αποθεματικών του ΕΣΚΤ.

Τα στοιχεία αφορούν τα ποσά, όπως αυτά παρέχονται από τα πιστωτικά ιδρύματα στις ΕθνΚΤ, που χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό της βάσης των αποθεματικών κάθε ιδρύματος.

(α) Υποχρεώσεις στις οποίες εφαρμόζεται θετικός συντελεστής αποθεματικών:

α.1) καταθέσεις (καταθέσεις μίας ημέρας, καταθέσεις προθεσμίας έως δύο ετών, καταθέσεις υπό προειδοποίηση έως δύο ετών)·

α.2) χρεόγραφα με διάρκεια έως δύο έτη.

Τα στοιχεία που παρέχονται στην ΕΚΤ για τα εκδιδόμενα από πιστωτικά ιδρύματα χρεόγραφα α.2) αντιστοιχούν στο πραγματικό ποσό που περιλαμβάνεται στη βάση των αποθεματικών, όπως αυτό παρέχεται στις ΕθνΚΤ από τα πιστωτικά ιδρύματα. Τα στοιχεία για τα χρεόγραφα α.2) περιλαμβάνουν επομένως τα ακόλουθα:

- το ποσό των χρεογράφων με διάρκεια έως δύο έτη που εκδίδουν τα πιστωτικά ιδρύματα, με εφαρμογή της καθοριζόμενης από την ΕΚΤ πάγιας έκπτωσης, στην περίπτωση που τα εν λόγω πιστωτικά ιδρύματα δεν έχουν προσκομίσει αποδεικτικά στοιχεία για τους ιδίους τίτλους που διακρατούν, με αποτέλεσμα να έχει εφαρμοστεί η αναλογία που υπολογίζεται σε μακροοικονομική βάση, ή

- το ποσό των χρεογράφων με διάρκεια έως δύο έτη που εκδίδουν τα πιστωτικά ιδρύματα, διορθωμένο βάσει του πραγματικού ποσού των εκδοθέντων χρεογράφων με διάρκεια έως δύο έτη που διακρατούνται από τα πιστωτικά ιδρύματα (και το ΕΣΚΤ), στην περίπτωση που τα εν λόγω πιστωτικά ιδρύματα έχουν προσκομίσει σχετικά αποδεικτικά στοιχεία.

(β) Υποχρεώσεις στις οποίες εφαρμόζεται μηδενικός συντελεστής αποθεματικών:

β.1) καταθέσεις (καταθέσεις προθεσμίας άνω των δύο ετών, καταθέσεις υπό προειδοποίηση άνω των δύο ετών)·

β.2) συμφωνίες επαναγοράς·

β.3) χρεόγραφα με διάρκεια άνω των δύο ετών.

Στα ποσά που παρέχονται για τα "χρεόγραφα με διάρκεια άνω των δύο ετών" περιλαμβάνονται επίσης τα ποσά των χρεογράφων που διακρατούνται από άλλα πιστωτικά ιδρύματα υποκείμενα στην υποχρέωση διατήρησης ελάχιστων αποθεματικών, από την ΕΚΤ ή από τις ΕθνΚΤ των συμμετεχόντων κρατών μελών.

γ) Εφάπαξ απαλλαγή που εφαρμόζουν τα πιστωτικά ιδρύματα τα οποία υπόκεινται στην υποχρέωση διατήρησης ελάχιστων αποθεματικών

Διάρθρωση της κωδικοποίησης

Για τους σκοπούς της διαβίβασης στην ΕΚΤ στατιστικών στοιχείων για τη βάση των αποθεματικών, έχουν καθοριστεί ορισμένοι κωδικοί, οι οποίοι προστίθενται στους κωδικούς που περιγράφονται στο παράρτημα XIII:

α) Όσον αφορά τον τομέα παροχής στοιχείων και για τον προσδιορισμό των πιστωτικών ιδρυμάτων που υπόκεινται στην υποχρέωση διατήρησης ελάχιστων αποθεματικών(3), χρησιμοποιείται ο κωδικός "R" του καταλόγου κωδικών CL_BS_REP_SECTOR.

β) Ο σχετικός τομέας αντισυμβαλλομένου περιλαμβάνει όλα τα "λοιπά ΝΧΙ", τα οποία δεν αποτελούν πιστωτικά ιδρύματα υποκείμενα στην υποχρέωση διατήρησης ελάχιστων αποθεματικών(4), όλα τα "μη-ΝΧΙ" (γενική κυβέρνηση και τομείς λοιπών κατοίκων) και τον υπόλοιπο κόσμο. Ο κωδικός "3000" του καταλόγου κωδικών CL_BS_COUNT_SECTOR χρησιμοποιείται για τον εν λόγω τομέα αντισυμβαλλομένου της λογιστικής κατάστασης.

γ) Δεν απαιτείται γεωγραφική ανάλυση κατά περιοχή αντισυμβαλλομένου· εν προκειμένω, ο κωδικός "A1" του καταλόγου κωδικών CL_COUNT_AREA χρησιμοποιείται για τον "κόσμο".

δ) Τρεις κωδικοί του καταλόγου κωδικών CL_BS_ITEM ορίζονται ειδικά για τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης που χρησιμοποιούνται για τα στατιστικά στοιχεία της βάσης των αποθεματικών, όχι όμως για τα στατιστικά δεδομένα όσον αφορά τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης και για την εφάπαξ απαλλαγή. Εν προκειμένω, χρησιμοποιείται ο κωδικός "L2A" για τις "καταθέσεις προθεσμίας και καταθέσεις υπό προειδοποίηση", ο κωδικός "L2B" για τις "καταθέσεις μίας ημέρας, καταθέσεις προθεσμίας και καταθέσεις υπό προειδοποίηση" και ο κωδικός "LSA" για την "εφάπαξ απαλλαγή που εφαρμόζουν τα πιστωτικά ιδρύματα τα οποία υπόκεινται στην υποχρέωση διατήρησης ελάχιστων αποθεματικών".

ε) Δεν απαιτείται ανάλυση κατά νόμισμα και, επομένως, χρησιμοποιείται ο κωδικός "Z01" (συνδυασμός όλων των νομισμάτων) του καταλόγου κωδικών CL_CURRENCY.

στ) Τα στοιχεία παρέχονται σε ευρώ, οπότε χρησιμοποιείται ο κωδικός "E" του καταλόγου κωδικών CL_SERIES_DENOM.

Στους πίνακες ΕΑ/1 και ΕΑ/2 του προσαρτήματος παρουσιάζονται οι παρεχόμενες σειρές για τα στατιστικά στοιχεία της βάσης των αποθεματικών.

Τακτική παροχή των στοιχείων

Τα στατιστικά στοιχεία για τη βάση των αποθεματικών περιλαμβάνουν έξι χρονολογικές σειρές για τα πιστωτικά ιδρύματα, οι οποίες αναφέρονται στα αριθμητικά δεδομένα που αφορούν υπόλοιπα του τέλους του μήνα και πρέπει να διαβιβάζονται στην ΕΚΤ, σε μηνιαία βάση, μέσω του ηλεκτρονικού δικτύου "E9", το αργότερο έως τη δέκατη έβδομη εργάσιμη ημέρα μετά το τέλος του μήνα αναφοράς.

Τα μικρά πιστωτικά ιδρύματα (δηλαδή, όσα απαλλάσσονται από την υποχρέωση μηνιαίας παροχής πλήρων στοιχείων) υποβάλλουν στις ΕθνΚΤ, σε τριμηνιαία βάση, ανάλυση με περιορισμένο αριθμό στοιχείων. Όσον αφορά τα εν λόγω μικρά πιστωτικά ιδρύματα, χρησιμοποιούνται απλοποιημένα στατιστικά στοιχεία της βάσης των αποθεματικών για τις τρεις (μηνιαίες) περιόδους τήρησης, ενώ οι ΕθνΚΤ θα συμπεριλαμβάνουν στοιχεία για τα μικρά πιστωτικά ιδρύματα σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα παροχής στοιχείων που εφαρμόζουν(5).

Πολιτική αναθεωρήσεων

Οι αναθεωρήσεις στις οποίες προβαίνουν τα ιδρύματα παροχής στοιχείων όσον αφορά τα στατιστικά στοιχεία για τη βάση των αποθεματικών και τα ελάχιστα αποθεματικά ορισμένης περιόδου τήρησης επιτρέπονται μόνον εφόσον πραγματοποιούνται έως τη δέκατη τέταρτη ημερολογιακή ημέρα του μήνα που έπεται του μήνα έναρξης της περιόδου τήρησης(6).

Οι αναθεωρήσεις ως προς τη βάση των αποθεματικών/τα ελάχιστα αποθεματικά, οι οποίες πραγματοποιούνται από τα ιδρύματα παροχής στοιχείων μετά τη δέκατη τέταρτη ημερολογιακή ημέρα του μήνα που έπεται του μήνα έναρξης της σχετικής περιόδου τήρησης (εκπρόθεσμες αναθεωρήσεις), δεν θα πρέπει να οδηγούν σε αναθεωρήσεις των στατιστικών στοιχείων για τη βάση των αποθεματικών και τα ελάχιστα αποθεματικά.

(1) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(2) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

(3) Ο τομέας παροχής στοιχείων που χρησιμοποιείται εν προκειμένω είναι μικρότερος από τον τομέα των λοιπών νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ), εφόσον δεν περιλαμβάνει λοιπά ΝΧΙ που δεν υπόκεινται στην υποχρέωση διατήρησης ελάχιστων αποθεματικών.

(4) Οι ΕθνΚΤ, η ΕΚΤ και τα πιστωτικά ιδρύματα που υπόκεινται στην υποχρέωση διατήρησης ελάχιστων αποθεματικών εξαιρούνται από τον τομέα αντισυμβαλλομένου για τη ζώνη του ευρώ.

(5) Για τα μηνιαία αριθμητικά δεδομένα που παρέχουν στην ΕΚΤ κατά τις τρεις διαβιβάσεις στοιχείων, οι ΕθνΚΤ χρησιμοποιούν τα τριμηνιαία στοιχεία της βάσης των αποθεματικών που λαμβάνουν από τα μικρά πιστωτικά ιδρύματα, κατόπιν δημοσιεύσεώς τους.

(6) Ή την προηγούμενη εργάσιμη ημέρα της ΕθνΚΤ, εάν η δέκατη τέταρτη ημερολογιακή ημέρα δεν είναι εργάσιμη για την ΕθνΚΤ. Με τον όρο "εργάσιμη ημέρα των ΕθνΚΤ" νοείται κάθε ημέρα κατά την οποία μια συγκεκριμένη ΕθνΚΤ συμμετέχοντος κράτους μέλους λειτουργεί με σκοπό τη διενέργεια πράξεων νομισματικής πολιτικής στο πλαίσιο του ΕΣΚΤ.

Προσάρτημα

ΠΙΝΑΚΑΣ ΕΑ/1

Κλείδες σειράς για τα μηνιαία στοιχεία της λογιστικής κατάστασης τα οποία απαιτούνται ενόψει της κατάρτισης στατιστικών στοιχείων για τη βάση των αποθεματικών

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΙΝΑΚΑΣ ΕΑ/2

Κλείδες σειράς για τα μηνιαία στοιχεία της λογιστικής κατάστασης τα οποία απαιτούνται για τους σκοπούς του ελέγχου

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XVI

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΠΑΡΑΙΤΗΤΑ ΓΙΑ ΤΟΝ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟ ΤΗΣ ΑΝΑΛΟΓΙΑΣ ΣΕ ΜΑΚΡΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ ΣΕ ΟΛΟΚΛΗΡΗ ΤΗ ΖΩΝΗ TOY ΕΥΡΩ

Καθορισμός των στοιχείων

Από τις λογιστικές καταστάσεις που υποβάλλουν τα μεμονωμένα νομισματικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (ΝΧΙ) παροχής στοιχείων στις εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ), οι τελευταίες μπορούν να αντλούν στοιχεία για τη συγκεντρωτική λογιστική κατάσταση των πιστωτικών ιδρυμάτων που υπόκεινται στην υποχρέωση διατήρησης ελάχιστων αποθεματικών (κανονισμός ΕΚΤ/2001/13, της 22ας Νοεμβρίου 2001, σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(1), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(2)).

Για τους σκοπούς του υπολογισμού της αναλογίας σε μακροοικονομική βάση σε ολόκληρη τη ζώνη του ευρώ, οι ΕθνΚΤ παρέχουν στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ), σε μηνιαία βάση, τα ακόλουθα στατιστικά στοιχεία του τέλους του μήνα:

- το ανεξόφλητο υπόλοιπο των "χρεογράφων με διάρκεια έως δύο έτη" που εκδίδονται από πιστωτικά ιδρύματα,

- τους "τίτλους εκτός από μετοχές με διάρκεια έως δύο έτη" που διακρατούνται από τα πιστωτικά ιδρύματα και εκδίδονται από εγχώρια και λοιπά ΝΧΙ της ζώνης του ευρώ.

Για τα μικρά πιστωτικά ιδρύματα (ήτοι, όσα απαλλάσσονται από την υποχρέωση μηνιαίας παροχής πλήρων στοιχείων) εφαρμόζονται, κατά περίπτωση, οι διαδικασίες αναγωγής που περιγράφονται στο παράρτημα XIV.

Διάρθρωση της κωδικοποίησης

Η διάρθρωση της κωδικοποίησης για τους σκοπούς της διαβίβασης των χρονολογικών σειρών στην ΕΚΤ ακολουθεί τη διάρθρωση που καθορίζεται στο παράρτημα XIII και χρησιμοποιείται για τη διαβίβαση των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης. Ειδικότερα, για τον προσδιορισμό των τριών χρονολογικών σειρών χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι κωδικοί:

α) ο τομέας παροχής στοιχείων για τις τρεις παρεχόμενες χρονολογικές σειρές είναι τα "πιστωτικά ιδρύματα που υπόκεινται στην υποχρέωση διατήρησης ελάχιστων αποθεματικών" και φέρει τον κωδικό "R" του καταλόγου κωδικών CL_BS_REP_SECTOR.

β) όσον αφορά τα "εκδοθέντα χρεόγραφα με διάρκεια έως δύο έτη" και τους "τίτλους εκτός από μετοχές με διάρκεια έως δύο έτη", ως κωδικός για την ανάλυση κατά διάρκεια χρησιμοποιείται η τιμή "L" του καταλόγου κωδικών CL_BS_MATURITY_ORIG.

γ) προκειμένου να διασφαλιστεί η συμμόρφωση προς τις καθορισμένες κλείδες σειράς για την παροχή των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, το στοιχείο του σκέλους του ενεργητικού παρέχεται χωριστά για το εσωτερικό και τις λοιπές περιοχές αντισυμβαλλομένου της ζώνης του ευρώ. Χρησιμοποιούνται οι τιμές "U6" και "U5" του καταλόγου κωδικών CL_COUNT_AREA.

Το στοιχείο του σκέλους του παθητικού παρέχεται χωρίς διάκριση όσον αφορά την περιοχή αντισυμβαλλομένου, οπότε χρησιμοποιείται η τιμή "A1" για τον "κόσμο".

δ) δεν απαιτείται ανάλυση κατά νόμισμα και, επομένως, χρησιμοποιείται ο κωδικός "Z01" (συνδυασμός όλων των νομισμάτων) του καταλόγου κωδικών CL_CURRENCY.

ε) τα στοιχεία παρέχονται σε ευρώ, οπότε χρησιμοποιείται ο κωδικός "E" του καταλόγου κωδικών CL_SERIES_DENOM.

Ο πίνακας "πιστωτικά ιδρύματα/αναλογία που υπολογίζεται σε μακροοικονομική βάση" του προσαρτήματος παρουσιάζει τις τρεις παρεχόμενες χρονολογικές σειρές.

Τακτική παροχή των στοιχείων

Οι τρεις χρονολογικές σειρές για τα πιστωτικά ιδρύματα, οι οποίες αναφέρονται σε αριθμητικά δεδομένα που αφορούν υπόλοιπα του τέλους του μήνα, διαβιβάζονται στην ΕΚΤ σε μηνιαία βάση έως το πέρας των εργασιών της τελευταίας εργάσιμης ημέρας του μήνα που έπεται της περιόδου αναφοράς.

Οι σειρές πρέπει να διαβιβάζονται, ακόμη κι αν τα συναφή στοιχεία της λογιστικής κατάστασης δεν είναι εφαρμόσιμα στο εν λόγω κράτος μέλος, προκειμένου να καθίσταται δυνατή η συνεκτική αντιμετώπιση των στοιχείων στο πλαίσιο της ενοποιημένης λογιστικής κατάστασης(3).

(1) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(2) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

(3) Η ορθή παροχή των μη υφιστάμενων στοιχείων της λογιστικής κατάστασης περιγράφεται στο παράρτημα XIII.

Προσάρτημα

ΠΙΝΑΚΑΣ

Πιστωτικά ιδρύματα/αναλογία που υπολογίζεται σε μακροοικονομική βάση

Κλείδες σειράς για μηνιαία στοιχεία της λογιστικής κατάστασης. Απαιτούμενα στοιχεία για την κατάρτιση της αναλογίας που υπολογίζεται σε μακροοικονομική βάση

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XVII

ΚΑΤΑΛΟΓΟΣ ΤΩΝ ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΙΔΡΥΜΑΤΩΝ

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΕΝΗΜΕΡΩΣΕΩΝ

Εισαγωγή

1. Οι παρούσες οδηγίες παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τη συλλογή και επαλήθευση των στοιχείων του καταλόγου των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων ("ΝΧΙ"), καθώς και τη διανομή αυτού. Ο κατάλογος των ΝΧΙ παρουσιάζει με συγκεντρωτικό τρόπο τα ιδρύματα που απαρτίζουν τους εθνικούς τομείς των ΝΧΙ των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ).

Ειδικές ενημερώσεις του καταλόγου των ΝΧΙ

2. Οι ειδικές ενημερώσεις είναι υποχρεωτικές και λαμβάνουν χώρα σε περίπτωση επέλευσης μεταβολής στον τομέα των ΝΧΙ, δηλαδή όταν ορισμένο ίδρυμα εισέρχεται στον τομέα των ΝΧΙ ("εισερχόμενος") ή όταν ορισμένο ΝΧΙ εξέρχεται από τον εν λόγω τομέα ("εξερχόμενος").

3. Οι ειδικές ενημερώσεις είναι επίσης υποχρεωτικές σε περίπτωση επέλευσης μεταβολών στα χαρακτηριστικά των υφιστάμενων ΝΧΙ.

4. Η είσοδος ορισμένου ιδρύματος στον τομέα των ΝΧΙ είναι δυνατό να οφείλεται σε έναν από τους ακόλουθους τέσσερις λόγους:

- ίδρυση ενός ΝΧΙ κατόπιν συγχώνευσης,

- ίδρυση νέων νομικών προσώπων κατόπιν διάσπασης ενός υφιστάμενου ΝΧΙ,

- ίδρυση ενός νέου ΝΧΙ,

- μεταβολή του καθεστώτος ενός μη-ΝΧΙ, το οποίο μετατρέπεται σε ΝΧΙ.

5. Η έξοδος ορισμένου ιδρύματος από τον τομέα των ΝΧΙ είναι δυνατό να οφείλεται σε έναν από τους ακόλουθους πέντε λόγους:

- συμμετοχή ενός ΝΧΙ σε συγχώνευση,

- εξαγορά ενός ΝΧΙ από άλλο ίδρυμα,

- διάσπαση ενός ΝΧΙ σε ξεχωριστά νομικά πρόσωπα,

- μεταβολή του καθεστώτος ενός ΝΧΙ, το οποίο μετατρέπεται σε μη-ΝΧΙ,

- εκκαθάριση ενός ΝΧΙ.

6. Η διαβίβαση ειδικών ενημερώσεων για τον τομέα των ΝΧΙ είναι υποχρεωτική, αφενός για τη διασφάλιση απόλυτης συμφωνίας του τελευταίου με τους επιλέξιμους αντισυμβαλλομένους σε πράξεις νομισματικής πολιτικής και, αφετέρου, για τη μηνιαία δημοσίευση του καταλόγου των ΝΧΙ στην ιστοσελίδα της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ).

7. Κατά την παροχή στοιχείων για ένα νέο ίδρυμα ή για ένα ίδρυμα που πρόκειται να υποστεί τροποποίηση συμπληρώνονται όλες οι υποχρεωτικές μεταβλητές.

8. Κατά την αναγγελία της εξόδου ενός ιδρύματος (το οποίο δεν συμμετέχει σε συγχώνευση) από τον τομέα των ΝΧΙ, θα πρέπει να υποβάλλονται οι ακόλουθες ελάχιστες πληροφορίες: το είδος της αίτησης (delete) και ο κωδικός αναγνώρισης του ΝΧΙ (μεταβλητή "mfi_id").

Εκ νέου χρησιμοποίηση κωδικών αναγνώρισης των ΝΧΙ

9. Οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) δεν θα πρέπει να χρησιμοποιούν κωδικούς αναγνώρισης διαγεγραμμένων ΝΧΙ για νέα ΝΧΙ.

10. Όταν η χρησιμοποίηση των ως άνω κωδικών είναι αναπόφευκτη, θα πρέπει να εφαρμόζεται η ακόλουθη διαδικασία:

i) θα πρέπει να διαβιβάζεται ενημέρωση με τον εκ νέου χρησιμοποιούμενο κωδικό αναγνώρισης, μέσω του συστήματος Ν13 Data Exchange System. Όταν με την εκ νέου χρησιμοποίηση κωδικών αναγνώρισης παραβιάζεται ορισμένος έλεγχος επαλήθευσης, θα γνωστοποιείται στην ΕθνΚΤ η απόρριψη της ενημέρωσης. Τα στοιχεία, πάντως, που σχετίζονται με την ενημέρωση θα φυλάσσονται σε ξεχωριστό χώρο αποθήκευσης δεδομένων·

ii) παράλληλα με την προαναφερθείσα διαβίβαση θα πρέπει να αποστέλλεται στην ΕΚΤ, μέσω του λογαριασμού Ν13 Cebamail, αιτιολόγηση της εκ νέου χρησιμοποίησης του κωδικού αναγνώρισης ΝΧΙ, με αναγραφή, στο πεδίο του θέματος, της ένδειξης "MFI reallocation". Η αιτιολόγηση θα πρέπει να περιλαμβάνει αναλυτική εξήγηση του λόγου της εκ νέου χρησιμοποίησης του συγκεκριμένου κωδικού, καθώς και τον αριθμό ΙREF του διαβιβαζόμενου αρχείου·

iii) με την επιφύλαξη της αποδοχής της αιτιολόγησης, η ίδια η ΕΚΤ θα ενσωματώνει τις πληροφορίες της ενημέρωσης και θα αποστέλλει σχετικό μήνυμα επιβεβαίωσης στην ΕθνΚΤ με Cebamail·

iv) όταν η αιτιολόγηση δεν γίνεται αποδεκτή, οι πληροφορίες της ενημέρωσης δεν θα ενσωματώνονται στη σχετική δέσμη στοιχείων των ΝΧΙ και η ΕΚΤ θα αποστέλλει στην ΕθνΚΤ με Cebamail μήνυμα που θα αιτιολογεί την απόρριψη·

v) όταν δεν υπάρχει δυνατότητα αποστολής μέσω Cebamail, η αιτιολόγηση θα πρέπει να αποστέλλεται στη συνήθη διεύθυνση ηλεκτρονικού ταχυδρομείου της ΕΚΤ (με αναγραφή, στο πεδίο του θέματος, της ένδειξης "MFI re-allocation") που χρησιμοποιείται για την αποστολή ερωτημάτων σχετικά με τα ΝΧΙ: mfi.hotline@ecb.int. Η ΕΚΤ θα επικοινωνεί με τις ΕθνΚΤ μέσω ηλεκτρονικού ταχυδρομείου όσον αφορά τις διαδικασίες (iii) και (iv), ανωτέρω.

Διαβιβαζόμενες μεταβλητές

11. Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζονται οι μεταβλητές που συλλέγονται σε σχέση με τον κατάλογο των ΝΧΙ και αναφέρεται εάν είναι υποχρεωτικές ή υπάγονται σε διαφορετικό καθεστώς. Περαιτέρω λεπτομέρειες σχετικά με κάθε μεταβλητή παρέχονται στην ενότητα "Έλεγχοι επαλήθευσης", κατωτέρω. Πρέπει να σημειωθεί ότι ο όρος "συγχωνεύσεις" αφορά ενδοσυνοριακές συγχωνεύσεις, εκτός εάν ρητώς ορίζεται διαφορετικά.

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Αιτήσεις σε περίπτωση συγχωνεύσεων

12. Στη συνέχεια παρατίθενται πλείονα παραδείγματα μεταβλητών που πρέπει να χρησιμοποιούνται για την αναγγελία τόσο ενδοσυνοριακών όσο και διασυνοριακών συγχωνεύσεων ορισμένου ΝΧΙ με ένα ή περισσότερα ΝΧΙ/μη-ΝΧΙ. Παρουσιάζονται επίσης σενάρια που αφορούν συγχωνεύσεις τόσο με τις ίδιες όσο και με διαφορετικές ημερομηνίες παραγωγής των εννόμων συνεπειών τους. Πρέπει να σημειωθεί ότι οι παρακάτω περιπτώσεις είναι απλώς ενδεικτικές και δεν αποτελούν εξαντλητικό κατάλογο των δυνατών σεναρίων συγχώνευσης. Εξάλλου, το αποτέλεσμα ορισμένης συγχώνευσης είναι ένα μόνο από τα περισσότερα αποτελέσματα που είναι δυνατό να έχει το συγκεκριμένο είδος συγχώνευσης.

13. Ως έγγραφο αναφοράς θα πρέπει να χρησιμοποιείται το εγχειρίδιο με τίτλο "Exchange Specification for the N13 Phase II Data Exchange System", καθώς παρέχει χρήσιμες οδηγίες σχετικά με το σύστημα παροχής στοιχείων XML (βλ. ενότητα "Έγγραφο αναφοράς", κατωτέρω).

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Συχνότητα διαβίβασης

14. Οι ειδικές ενημερώσεις θα πρέπει να διαβιβάζονται στην ΕΚΤ αμέσως μόλις σημειωθούν μεταβολές στον τομέα των ΝΧΙ.

Μέσο διαβίβασης και μορφή αρχείου

15. Οι ειδικές ενημερώσεις θα πρέπει να διαβιβάζονται σε μορφή XML μέσω του συστήματος N13 Data Exchange System.

16. Σε περίπτωση βλάβης του εν λόγω συστήματος, οι ενημερώσεις θα πρέπει να διαβιβάζονται σε μορφή XML, μέσω του λογαριασμού Ν13 Cebamail.

17. Αναλυτικές πληροφορίες σχετικά με το σύστημα Ν13 Data Exchange System, που αφορά τη διαβίβαση ενημερώσεων για τα ΝΧΙ, παρέχονται στο εγχειρίδιο με τίτλο "Exchange Specification for the N13 Phase II Data Exchange System" (βλ. ενότητα "Έγγραφο αναφοράς", κατωτέρω).

Έλεγχοι επαλήθευσης

Οι ακόλουθοι έλεγχοι επαλήθευσης στοιχείων θα πρέπει να προηγούνται της διαβίβασης στην ΕΚΤ ενημερώσεων σχετικά με τα ΝΧΙ. Κάθε ενημέρωση, την οποία λαμβάνει η ΕΚΤ και ως προς την οποία πραγματοποιείται επιτυχώς έλεγχος επαλήθευσης, ενσωματώνεται αυτομάτως στη δέσμη στοιχείων των ΝΧΙ.

Γενικά

i) Συμπληρώνονται όλες οι υποχρεωτικές μεταβλητές.

ii) Η μεταβλητή "object_request" λαμβάνει έναν από τους τέσσερεις προκαθορισμένους τύπους τιμών:

- "mfi_req_new" (δηλώνει ότι παρέχονται στοιχεία σχετικά με ένα νέο ΝΧΙ),

- "mfi_req_mod" (δηλώνει ότι παρέχονται στοιχεία σχετικά με τροποποιήσεις ενός υφιστάμενου ΝΧΙ),

- "mfi_req_del" (δηλώνει ότι παρέχονται στοιχεία σχετικά με την επικείμενη διαγραφή ενός υφιστάμενου ΝΧΙ),

- "mfi_req_merger" (δηλώνει ότι παρέχονται στοιχεία σχετικά με ιδρύματα που συμμετέχουν σε συγχώνευση).

Κωδικός αναγνώρισης

iii) Η μεταβλητή "mfi_id" αποτελείται από δύο χωριστά τμήματα: τη μεταβλητή "host" και τη μεταβλητή "id". Ο συνδυασμός των τιμών των δύο τμημάτων θα πρέπει να διασφαλίζει τη μοναδικότητα της μεταβλητής "mfi_id" ως προς το συγκεκριμένο ΝΧΙ. Η μεταβλητή "mfi_id" αποτελεί την πρωτεύουσα κλείδα όσον αφορά τη δέσμη στοιχείων των ΝΧΙ.

iv) Η τιμή της μεταβλητής "host" ενός ΝΧΙ (όταν αποτελεί τμήμα της μεταβλητής "mfi_id") μπορεί να συνίσταται μόνο σε κωδικό ΙSO για χώρα της ΕΕ, μήκους δύο χαρακτήρων.

v) Κωδικός αναγνώρισης που έχει ήδη χρησιμοποιηθεί δεν θα πρέπει να χρησιμοποιείται σε σχέση με νέο ΝΧΙ (σε εξαιρετικές περιπτώσεις, βλ. ενότητα "Εκ νέου χρησιμοποίηση κωδικών αναγνώρισης ΝΧΙ", ανωτέρω).

vi) Προς διασφάλιση συνέπειας χρησιμοποιούνται οι ίδιοι κωδικοί αναγνώρισης με τους δημοσιευόμενους κάθε μήνα στον κατάλογο των ΝΧΙ, στην ιστοσελίδα της ΕΚΤ.

vii) Κατά την αναγγελία ορισμένης μεταβολής του κωδικού "mfi_id" θα πρέπει να διαβιβάζεται πρώτα μια αίτηση για τη διαγραφή του υφιστάμενου ΝΧΙ με τον κωδικό "old" και, στη συνέχεια, μια δεύτερη αίτηση για τη δημιουργία ενός ΝΧΙ που χαρακτηρίζεται ως "new", με νέο κωδικό "mfi_id".

viii) Όταν η μεταβλητή "mfi_id" είναι ατελής, εσφαλμένη ή μη διαθέσιμη, η αίτηση θα απορρίπτεται στο σύνολό της.

Επωνυμία

ix) Η πλήρης εταιρική επωνυμία του ιδρύματος, όπως είναι καταχωρημένη στην ΕθνΚΤ.

x) Στην επωνυμία περιλαμβάνεται ο χαρακτηρισμός της εταιρείας, δηλαδή Plc, Ltd, Spa κ.λπ., ο οποίος θα πρέπει να αναφέρεται ομοιόμορφα για όλες τις επωνυμίες, όταν συντρέχει περίπτωση.

xi) Θα πρέπει να χρησιμοποιείται η δέσμη χαρακτήρων του εθνικού αλφαβήτου. Η Ελλάδα θα πρέπει να χρησιμοποιεί το λατινικό αλφάβητο.

xii) Θα πρέπει να ακολουθείται η συμφωνημένη πρακτική υπέρ της χρήσης πεζών χαρακτήρων, ούτως ώστε να εξασφαλίζεται ο τονισμός των λέξεων.

xiii) Χρησιμοποιούνται πεζοί χαρακτήρες, όπου συντρέχει περίπτωση.

xiv) Όταν η μεταβλητή "name" είναι ατελής, εσφαλμένη ή μη διαθέσιμη, η αίτηση θα απορρίπτεται στο σύνολό της.

Διεύθυνση

xv) Όσον αφορά τη διεύθυνση, θα πρέπει να συμπληρώνεται μία τουλάχιστον από τις ακόλουθες μεταβλητές: "postal_address", "postal_box" ή "postal_code". Η τέταρτη μεταβλητή διεύθυνσης, "city", είναι υποχρεωτική.

xvi) Όσον αφορά τη μεταβλητή "postal_address", δηλώνεται το όνομα και ο αριθμός της οδού στην οποία έχει την εγκατάστασή του το ίδρυμα. Χρησιμοποιούνται οι δέσμες χαρακτήρων του εθνικού αλφαβήτου. Η Ελλάδα θα πρέπει να χρησιμοποιεί το λατινικό αλφάβητο.

xvii) Όσον αφορά τη μεταβλητή "postal_box", χρησιμοποιούνται τα εθνικά συμβατικά συστήματα ταχυδρομικών θυρίδων. Των αριθμών της μεταβλητής "postal_box", οι οποίοι μπορεί να αποτελούνται από αλφαριθμητικά σύμβολα, δεν θα πρέπει να προηγείται κείμενο αναφερόμενο στην ταχυδρομική θυρίδα.

xviii) Όσον αφορά τη μεταβλητή "postal_code", δηλώνεται ο ταχυδρομικός κώδικας του τόπου εγκατάστασης του ιδρύματος. Χρησιμοποιούνται εθνικά συμβατικά ταχυδρομικά συστήματα. Η μεταβλητή "postal_code" μπορεί να αποτελείται από αλφαριθμητικά σύμβολα.

xix) Όταν το σύνολο των μεταβλητών "address" είναι ατελές, εσφαλμένο ή μη διαθέσιμο, η αίτηση θα απορρίπτεται στο σύνολό της.

Πόλη

xx) Όσον αφορά τη μεταβλητή "city", δηλώνεται η πόλη στην οποία είναι εγκατεστημένο το ίδρυμα. Χρησιμοποιούνται οι δέσμες χαρακτήρων του εθνικού αλφαβήτου. Η Ελλάδα θα πρέπει να χρησιμοποιεί το λατινικό αλφάβητο. Χρησιμοποιούνται πεζοί χαρακτήρες, όπου συντρέχει περίπτωση.

xxi) Όταν η μεταβλητή "city" είναι ατελής, εσφαλμένη ή μη διαθέσιμη, η αίτηση θα απορρίπτεται στο σύνολό της.

Κατηγορία

xxii) Όσον αφορά τη μεταβλητή "category", δηλώνεται το είδος του ΝΧΙ σύμφωνα με τέσσερεις προκαθορισμένες τιμές: "central bank", "credit institution", "money market fund" ή "other institution". Χρησιμοποιούνται πεζοί χαρακτήρες, εκτός από τις αρχικές θέσεις που θα πρέπει να γράφονται με κεφαλαία.

xxiii) Όταν η μεταβλητή "category" είναι ατελής, εσφαλμένη ή μη διαθέσιμη, η αίτηση θα απορρίπτεται στο σύνολό της.

Παροχή στοιχείων

xxiv) Όσον αφορά τη μεταβλητή "report", δηλώνεται εάν το ΝΧΙ υπόκειται σε υποχρέωση παροχής πλήρων στοιχείων ("true") ή ανήκει στα μικρά ιδρύματα ("false"). Μόνο μία εκ των δύο αυτών τιμών θα γίνεται δεκτή.

xxv) Όταν η μεταβλητή "report" είναι ατελής, εσφαλμένη ή μη διαθέσιμη, η αίτηση θα απορρίπτεται στο σύνολό της.

Σειρά

xxvi) Όσον αφορά τη μεταβλητή "order_r", δηλώνεται η επιθυμητή σειρά καταχώρησης των ΝΧΙ στο σχετικό κατάλογο, όταν δεν εφαρμόζεται η αγγλική αλφαβητική σειρά. Κάθε ΝΧΙ λαμβάνει ορισμένη τιμή κατ' αύξοντα αριθμό.

xxvii) Η μεταβλητή "order_r" δεν είναι υποχρεωτική. Όταν είναι ατελής ή μη διαθέσιμη (όλοι όμως οι άλλοι έλεγχοι επαλήθευσης έχουν πραγματοποιηθεί επιτυχώς), η αίτηση θα ενσωματώνεται στη δέσμη στοιχείων των ΝΧΙ.

Έλεγχοι όσον αφορά τα αλλοδαπά υποκαταστήματα

xxviii) Όταν το ΝΧΙ είναι αλλοδαπό υποκατάστημα, πρέπει να συμπληρώνεται μια τιμή για τη μεταβλητή "head_of_branch".

xxix) Όσον αφορά τη μεταβλητή "head_of_branch", δηλώνεται το είδος του κεντρικού καταστήματος σύμφωνα με μία από τις τρεις προκαθορισμένες μεταβλητές: "non_eu_head", "eu_non_mfi_head_" ή "eu_mfi_head".

xxx) Όταν η μεταβλητή "head_of_branch" δηλώνεται ως "non_eu_head" (κεντρικό κατάστημα, κάτοικος χώρας που δεν ανήκει στην ΕΕ), θα πρέπει να παρέχονται η χώρα καταχώρησης και η επωνυμία του κεντρικού καταστήματος.

xxxi) Όταν η μεταβλητή "head_of_branch" δηλώνεται ως "eu_non_mfi_head" (κεντρικό κατάστημα το οποίο είναι μεν κάτοικος της ΕΕ, όχι όμως ΝΧΙ), θα πρέπει να παρέχονται η χώρα καταχώρησης, η επωνυμία και ο κωδικός αναγνώρισης του κεντρικού καταστήματος. Ο κωδικός αναγνώρισης του non_mfi μπορεί να είναι ο "OFI" (για τα λοιπά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα) ή ορισμένος κωδικός χώρας ΙSO μήκους δύο χαρακτήρων, ακολουθούμενος από επίθημα το οποίο παραπέμπει στην οικεία κατά τομέα ταξινόμηση σύμφωνα με το ΕΣΛ 95(1).

xxxii) Όταν η μεταβλητή "head_of_branch" δηλώνεται ως "eu_mfi_head" (ΝΧΙ), θα πρέπει να παρέχονται η χώρα καταχώρησης και ο κωδικός αναγνώρισης του κεντρικού καταστήματος. Στον κατάλογο των ΝΧΙ του τελευταίου μήνα που παρουσιάζεται στην ιστοσελίδα της ΕΚΤ παρέχονται οι πλέον ενημερωμένες πληροφορίες σχετικά με τους κωδικούς αναγνώρισης των ΝΧΙ.

xxxiii) Όταν η μεταβλητή "head_of_branch" δηλώνεται ως "eu_mfi_head" (ΝΧΙ), δεν θα πρέπει να παρέχεται η επωνυμία του κεντρικού καταστήματος. Στο πλαίσιο του μηχανισμού ελέγχων επαλήθευσης της ΕΚΤ πραγματοποιείται αυτόματη ενημέρωση των επωνυμιών των κεντρικών καταστημάτων κάθε αλλοδαπού υποκαταστήματος που είναι κάτοικος της ΕΕ, εφόσον παρέχεται ο κωδικός αναγνώρισης του κεντρικού καταστήματος. Αυτό πραγματοποιείται για όλη τη δέσμη στοιχείων των ΝΧΙ, κάθε φορά που αναγγέλλεται ορισμένο ΝΧΙ και μεταβάλλεται η μεταβλητή "name".

xxxiv) Σε περίπτωση παραβίασης οποιουδήποτε από τους παραπάνω ελέγχους επαλήθευσης (xii - xvii), η αίτηση θα απορρίπτεται στο σύνολό της.

xxxv) Σε δύο περιπτώσεις, η δέσμη στοιχείων των ΝΧΙ που διαθέτει η ΕΚΤ θα περιλαμβάνει πληροφορίες για τα κεντρικά καταστήματα, οι οποίες θα εμφανίζουν ανακολουθίες:

- όταν η μεταβλητή "head_of_branch" δηλώνεται ως "eu_mfi_head", αλλά ο κωδικός αναγνώρισης του κεντρικού καταστήματος δεν συμφωνεί με τον κωδικό που περιλαμβάνεται στη δέσμη στοιχείων των ΝΧΙ που διαθέτει η ΕΚΤ, η αίτηση εξακολουθεί να ενσωματώνεται στην ως άνω δέσμη στοιχείων. Πάντως, η επωνυμία του κεντρικού καταστήματος δεν θα περιέχεται στη δέσμη στοιχείων των ΝΧΙ που διαθέτει η ΕΚΤ,

- όταν αποστέλλεται αίτηση αλλαγής του κωδικού αναγνώρισης ορισμένου ΝΧΙ, οι πληροφορίες για το κεντρικό κατάστημα που αφορούν αλλοδαπά υποκαταστήματα του εν λόγω ΝΧΙ, τα οποία είναι κάτοικοι άλλων κρατών μελών, ενδέχεται να εμφανίσουν ανακολουθίες.

xxxvi) Για την άμβλυνση της εν λόγω ανακρίβειας, η ΕΚΤ θα αποστέλλει για έλεγχο σε όλες ή σε επιλεγμένες ΕθνΚΤ κατάλογο με τις ανακόλουθες πληροφορίες για τα κεντρικά καταστήματα, αρκετές φορές το χρόνο.

Έλεγχοι όσον αφορά τις συγχωνεύσεις

xxxvii) Η μεταβλητή "mfi_req_merger" είναι υποχρεωτική κατά την αναγγελία ενδοσυνοριακών ή διασυνοριακών συγχωνεύσεων.

xxxviii) Η μεταβλητή "submerger" είναι υποχρεωτική. Κάθε ομάδα (δηλαδή, δύο ή περισσότερα ιδρύματα) με κοινή μεταβλητή "date" όσον αφορά την ημερομηνία παραγωγής των εννόμων συνεπειών της συγχώνευσης θα πρέπει να αναφέρεται σε ξεχωριστό πεδίο "submerger".

xxxix) Όταν η μεταβλητή "submerger" ορίζεται, θα πρέπει να συμπληρώνεται μια τιμή για τη μεταβλητή "date". Η συμπλήρωση της μεταβλητής "date" είναι υποχρεωτική.

xl) Το ένα τουλάχιστον από τα συμμετέχοντα σε συγχώνευση ιδρύματα θα πρέπει να είναι ΝΧΙ (δηλαδή, δεν είναι δυνατή η αναγγελία συγχωνεύσεων αποκλειστικά μεταξύ μη-ΝΧΙ).

xli) Όταν η συγχώνευση δεν επιφέρει μεταβολή των χαρακτηριστικών ορισμένου ΝΧΙ, θα πρέπει να αναγγέλλεται τροποποίηση ως προς το εν λόγω ΝΧΙ (δηλαδή, "mfi_req_mod"), προκειμένου να εξασφαλίζεται η αναφορά όλων των ΝΧΙ που συμμετέχουν σε συγχώνευση.

xlii) Η μεταβλητή "involved_mfi" είναι υποχρεωτική μόνο κατά την αναγγελία διασυνοριακών συγχωνεύσεων (δηλαδή, η μεταβλητή "involved_mfi" θα περιλαμβάνει στοιχεία για το ίδρυμα που είναι κάτοικος άλλου κράτους μέλους).

xliii) Όταν ένα ίδρυμα ορίζεται ως "involved_mfi", θα πρέπει να συμπληρώνεται η μεταβλητή "mfi_ref".

xliv) Η μεταβλητή "mfi_ref" αποτελείται από δύο τμήματα: το τμήμα "mfi_id" (που αποτελείται από τις μεταβλητές "host" και "id" του ιδρύματος) και το τμήμα "name".

xlv) Οι πληροφορίες σχετικά με τις διασυνοριακές συγχωνεύσεις δεν θα ενσωματώνονται στη δέσμη στοιχείων των ΝΧΙ που διαθέτει η ΕΚΤ, εκτός εάν όλα τα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη έχουν υποβάλει ολοκληρωμένες αιτήσεις συγχώνευσης, ως προς τις οποίες έχουν πραγματοποιηθεί επιτυχώς έλεγχοι επαλήθευσης.

xlvi) Όταν ένα ίδρυμα ορίζεται ως "involved_non_mfi", θα πρέπει να συμπληρώνονται οι μεταβλητές "non_mfi_id" και "name".

xlvii) Η μεταβλητή "non_mfi_id" ενός ιδρύματος "involved_non_mfi" αποτελείται από δύο τμήματα: το τμήμα "host" και το τμήμα "id". Έχει μήκος πέντε χαρακτήρες. Η μεταβλητή "host" συνίσταται σε κωδικό χώρας ΙSO μήκους δύο χαρακτήρων. Η μεταβλητή "id" έχει μήκος τρεις χαρακτήρες και παραπέμπει στην οικεία κατά τομέα ταξινόμηση σύμφωνα με το ΕΣΛ 95.

xlviii) Σε περίπτωση παραβίασης οποιουδήποτε από τους ανωτέρω ελέγχους επαλήθευσης (xx - xxx), η αίτηση θα απορρίπτεται στο σύνολό της.

Έλεγχος διασταύρωσης στοιχείων των ΝΧΙ και των επιλέξιμων αντισυμβαλλομένων σε πράξεις νομισματικής πολιτικής

18. Όταν απαιτείται η διενέργεια ελέγχου διασταύρωσης των δεσμών στοιχείων των ΝΧΙ και των επιλέξιμων αντισυμβαλλομένων σε πράξεις νομισματικής πολιτικής, στο αρχείο που διαβιβάζεται με το σύστημα N13 Data Exchange System επισυνάπτεται κωδικός διασταύρωσης στοιχείων.

19. Ο έλεγχος διασταύρωσης στοιχείων αφορά όλες τις πληροφορίες σχετικά με τα ΝΧΙ και τους επιλέξιμους αντισυμβαλλομένους σε πράξεις νομισματικής πολιτικής, τις οποίες παρέχει η αποστέλλουσα ΕθνΚΤ (ήτοι και τις πληροφορίες σχετικά με τα ΝΧΙ και τους επιλέξιμους αντισυμβαλλομένους σε πράξεις νομισματικής πολιτικής, οι οποίες υπάρχουν στις οικείες βάσεις δεδομένων), και όχι μόνο τις πληροφορίες που περιέχονται στο αρχείο με τον κωδικό. Τα αποτελέσματα του ελέγχου γνωστοποιούνται στον αποστολέα αμέσως, υπό μορφή μηνύματος επιβεβαίωσης. Ο κωδικός διασταύρωσης στοιχείων θα πρέπει να χρησιμοποιείται με τον ακόλουθο τρόπο:

- όταν είναι εφικτός ο συντονισμός των στοιχείων των ΝΧΙ και των επιλέξιμων αντισυμβαλλομένων σε πράξεις νομισματικής πολιτικής στο επίπεδο των οικείων αρμόδιων τομέων, ο κωδικός διασταύρωσης στοιχείων θα πρέπει να περιλαμβάνεται μόνο στο δεύτερο αρχείο που διαβιβάζεται επί της σχετικής αίτησης των ΝΧΙ ή των επιλέξιμων αντισυμβαλλομένων σε πράξεις νομισματικής πολιτικής,

- όταν ο συντονισμός δεν είναι εφικτός, στο τέλος της ημέρας θα πρέπει να διαβιβάζεται πρόσθετο μήνυμα που να περιέχει μόνο το αναγνωριστικό διασταύρωσης στοιχείων. Το εν λόγω μήνυμα μπορεί να αποστέλλεται από το ένα μόνο ή από αμφότερα τα αρμόδια τμήματα των ΝΧΙ και των επιλέξιμων αντισυμβαλλομένων σε πράξεις νομισματικής πολιτικής,

- όταν δεν απαιτείται άμεσα η διενέργεια ελέγχου διασταύρωσης στοιχείων για τη διασφάλιση της συμφωνίας μεταξύ των ΝΧΙ και των επιλέξιμων αντισυμβαλλομένων σε πράξεις νομισματικής πολιτικής, δεν θα πρέπει να επισυνάπτεται κωδικός στο αρχείο,

- όταν ο έλεγχος διασταύρωσης στοιχείων πρόκειται να διενεργείται σε μεταγενέστερη χρονική στιγμή εντός της ημέρας, τα στοιχεία θα πρέπει να αποστέλλονται χωρίς τον κωδικό διασταύρωσης στοιχείων. Στη συνέχεια θα πρέπει να αποστέλλεται ένα αρχείο προς συμπλήρωση, στο οποίο θα περιλαμβάνεται ο κωδικός διασταύρωσης των στοιχείων. Στην περίπτωση αυτή ο έλεγχος διασταύρωσης στοιχείων πραγματοποιείται αμέσως, εφόσον δεν υπάρχουν στοιχεία προς διασταύρωση στο αρχείο προς συμπλήρωση,

- το μήνυμα επιβεβαίωσης θα περιέχει μόνο το αποτέλεσμα του ελέγχου διασταύρωσης των δεσμών στοιχείων των ΝΧΙ και των επιλέξιμων αντισυμβαλλομένων σε πράξεις νομισματικής πολιτικής τα οποία παρέχει ο αποστολέας.

20. Η έκβαση του ελέγχου διασταύρωσης των στοιχείων των ΝΧΙ και των επιλέξιμων αντισυμβαλλομένων σε πράξεις νομισματικής πολιτικής έχει απλώς προειδοποιητικό χαρακτήρα. Ως εκ τούτου, ακόμα και αν η διασταύρωση στοιχείων αποτύχει, η αίτηση θα ενσωματωθεί στη δέσμη στοιχείων των ΝΧΙ που διαθέτει η ΕΚΤ. Πρέπει, πάντως, να σημειωθεί ότι οι εγγραφές όσον αφορά τα ΝΧΙ και τους επιλέξιμους αντισυμβαλλόμενους σε πράξεις νομισματικής πολιτικής, οι οποίες εμφανίζουν ανακολουθίες, δεν θα δημοσιεύονται στην ιστοσελίδα της ΕΚΤ στο τέλος κάθε μήνα.

Αντιμετώπιση σφαλμάτων

21. Αμέσως μετά την παραλαβή ορισμένου αρχείου που περιλαμβάνει ενημερώσεις για τα ΝΧΙ, διαβιβάζεται στον αποστολέα ένα από τα ακόλουθα δύο είδη επιβεβαίωσης:

i) επιβεβαίωση λήψης: περιέχει συνοπτικές πληροφορίες σχετικά με τις ενημερώσεις για τα ΝΧΙ, οι οποίες έχουν αποτελέσει αντικείμενο επεξεργασίας και έχουν ενσωματωθεί επιτυχώς στη δέσμη στοιχείων των ΝΧΙ·

ii) επιβεβαίωση σφάλματος: περιέχει αναλυτικές πληροφορίες σχετικά με τις ενημερώσεις για τα ΝΧΙ και τους αρνητικούς ελέγχους επαλήθευσης. Στην ενότητα "Έλεγχοι επαλήθευσης", ανωτέρω, παρέχονται συγκεκριμένες πληροφορίες σχετικά με το κατά πόσο η αρνητική έκβαση του ελέγχου επαλήθευσης θα έχει ως αποτέλεσμα την απόρριψη της αίτησης στο σύνολό της ή την ενσωμάτωσή της στη δέσμη στοιχείων των ΝΧΙ, συνοδευόμενης όμως από προειδοποίηση.

22. Με την παραλαβή ορισμένης επιβεβαίωσης σφάλματος θα πρέπει να λαμβάνονται άμεσα μέτρα για τη διαβίβαση διορθωμένων στοιχείων στον αποστολέα της. Όταν η ακρίβεια των στοιχείων εξαρτάται από τις ενημερώσεις που αποστέλλουν άλλα κράτη μέλη στη διάρκεια του τελευταίου μήνα (οι οποίες, επομένως, δεν είναι διαθέσιμες στην ιστοσελίδα της ΕΚΤ), επιδιώκεται η επικοινωνία με την ΕΚΤ, μέσω του λογαριασμού Ν13 Cebamail, στο πλαίσιο της οποίας παρέχονται συγκεκριμένες λεπτομέρειες όσον αφορά τις αιτούμενες πληροφορίες.

Ετήσια άσκηση ποιοτικού ελέγχου

23. Η εν λόγω υποχρεωτική ετήσια άσκηση αποσκοπεί στο διεξοδικό έλεγχο του εκάστοτε ισχύοντος καταλόγου των ΝΧΙ από την ΕΚΤ και επικεντρώνεται ιδιαίτερα στον έλεγχο των αλλοδαπών υποκαταστημάτων.

24. Το χρονοδιάγραμμα διεξαγωγής της άσκησης διασφαλίζει ότι τα ενημερωμένα στοιχεία για τον τομέα των ΝΧΙ, που δημοσιεύονται στο τέλος του έτους στην ιστοσελίδα της ΕΚΤ και κυκλοφορούν στη συνέχεια σε έντυπη μορφή, είναι όσο το δυνατόν πιο ακριβή και επίκαιρα.

25. Οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να ακολουθούν τις οδηγίες που παρουσιάζονται κατωτέρω, προκειμένου να προβαίνουν εγκαίρως και με ακρίβεια στην τυποποιημένη διαδικασία ενημέρωσης και να διασφαλίζουν ότι τα στοιχεία υποβάλλονται σε εκτενή και αποτελεσματική επεξεργασία τόσο στο επίπεδο των ΕθνΚΤ όσο και της ΕΚΤ.

Γενικές διαδικασίες

i) Κάθε ΕθνΚΤ λαμβάνει ένα ενιαίο αρχείο Εxcel με τέσσερα φύλλα εργασίας (Reports (αναφορές) 1-4), τα οποία περιλαμβάνουν ένα υπόδειγμα προς συμπλήρωση. Αυτά διαβιβάζονται από την ΕΚΤ με Cebamail και φέρουν ως ημερομηνία την τελευταία εργάσιμη ημέρα του Οκτωβρίου (πέρας εργασιών), η οποία σημειώνεται με τη χρονική ένδειξη "T".

ii) Πρέπει να σημειωθεί ότι η ένδειξη "T" αφορά τις εργάσιμες ημέρες.

iii) Οι αναφορές και οι προς εκτέλεση έλεγχοι ορίζονται κατωτέρω.

Αναφορά 1: ο εθνικός κατάλογος των ΝΧΙ

Πρόκειται για ειδικό σε κάθε χώρα (εθνικό) κατάλογο των ΝΧΙ, όπως περιλαμβάνεται στη βάση δεδομένων της ΕΚΤ, τον οποίο οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να συγκρίνουν με το δικό τους εθνικό κατάλογο των ΝΧΙ.

- Κάθε ορθά καταχωρημένο ίδρυμα στην εν λόγω αναφορά θα πρέπει να σημειώνεται με την κατάλληλη ένδειξη στη στήλη "Comments".

- Τυχόν διαφορές μεταξύ των δύο καταλόγων θα πρέπει να επισημαίνονται καταλλήλως στη στήλη "Comments". Πρέπει να δηλώνεται επακριβώς η φύση της διαφοράς, εάν δηλαδή απαιτείται τροποποίηση (ποιο χαρακτηριστικό τροποποιείται και ποια θα πρέπει να είναι η τιμή) ή εάν απαιτείται διαγραφή εγγραφής (για ποιο λόγο) κ.λπ. Πρέπει επίσης να δηλώνεται εάν επίκειται ή έχει ήδη λάβει χώρα η αποστολή διόρθωσης για την εν λόγω εγγραφή, μέσω του συστήματος Ν13 Data Exchange System, και να αναφέρεται ο αριθμός ΙREF στη στήλη "IREF".

- Όταν κάποια εγγραφή δεν υπάρχει, θα πρέπει να προστίθενται στην αναφορά 1 όλες οι λεπτομέρειες της εγγραφής (ως πρόσθετη εγγραφή). Στη στήλη "Comments" πρέπει να προσδιορίζεται ότι πρόκειται για "νέα εγγραφή" και να αναφέρεται ο συναφής λόγος. Πρέπει επίσης να δηλώνεται εάν επίκειται ή έχει ήδη λάβει χώρα η αποστολή διόρθωσης για την εν λόγω εγγραφή, μέσω του συστήματος Ν13 Data Exchange System, και να αναφέρεται ο αριθμός ΙREF στη στήλη "IREF".

Αναφορά 2: κατάλογος αλλοδαπών υποκαταστημάτων που είναι κάτοικοι της χώρας εγκατάστασης ορισμένης ΕθνΚΤ

Οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι τα στοιχεία για τα αλλοδαπά υποκαταστήματα των ΝΧΙ που είναι κάτοικοι της ίδιας χώρας με αυτές είναι πλήρη, ακριβή και ενημερωμένα.

- Κάθε ορθά καταχωρημένο ίδρυμα στην εν λόγω αναφορά θα πρέπει να σημειώνεται με την κατάλληλη ένδειξη στη στήλη "Comments".

- Τυχόν τροποποιήσεις θα πρέπει να επισημαίνονται καταλλήλως στη στήλη "Comments". Πρέπει να δηλώνεται επακριβώς η φύση της διαφοράς, εάν δηλαδή απαιτείται τροποποίηση (ποιο χαρακτηριστικό τροποποιείται και ποια θα πρέπει να είναι η τιμή) ή εάν απαιτείται διαγραφή εγγραφής (για ποιο λόγο) κ.λπ. Πρέπει επίσης να δηλώνεται εάν επίκειται ή έχει ήδη λάβει χώρα η αποστολή διόρθωσης για την εν λόγω εγγραφή, μέσω του συστήματος Ν13 Data Exchange System, και να αναφέρεται ο αριθμός ΙREF στη στήλη "IREF".

- Όταν κάποιο αλλοδαπό υποκατάστημα δεν υπάρχει, θα πρέπει να προστίθενται στην αναφορά 2 όλες οι λεπτομέρειες της εγγραφής (ως πρόσθετη εγγραφή). Στη στήλη "Comments" πρέπει να προσδιορίζεται ότι πρόκειται για "νέα εγγραφή" και να αναφέρεται ο συναφής λόγος. Πρέπει επίσης να δηλώνεται εάν επίκειται ή έχει ήδη λάβει χώρα η αποστολή διόρθωσης για την εν λόγω εγγραφή, μέσω του συστήματος Ν13 Data Exchange System, και να αναφέρεται ο αριθμός ΙREF στη στήλη "IREF".

Αναφορά 3: κατάλογος αλλοδαπών υποκαταστημάτων, το κεντρικό κατάστημα των οποίων αναφέρεται από ορισμένες ΕθνΚΤ ως κάτοικος της χώρας εγκατάστασης άλλης ΕθνΚΤ

Ο εν λόγω κατάλογος χρησιμεύει για τη διασταύρωση στοιχείων του τομέα των ΝΧΙ ως προς την κάλυψη των αλλοδαπών υποκαταστημάτων των ΝΧΙ. Οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να προβαίνουν σε έλεγχο, προκειμένου να εξασφαλίζουν ότι όλα τα εγκατεστημένα σε αυτές αλλοδαπά υποκαταστήματα που είναι κάτοικοι άλλων χωρών της ΕΕ αναγγέλλονται από άλλες ΕθνΚΤ.

- Κάθε ορθά καταχωρημένο ίδρυμα στην εν λόγω αναφορά θα πρέπει να σημειώνεται με την κατάλληλη ένδειξη στη στήλη "Comments".

- Τυχόν τροποποιήσεις θα πρέπει να επισημαίνονται καταλλήλως στη στήλη "Comments". Πρέπει να δηλώνεται επακριβώς η φύση της διαφοράς, εάν δηλαδή απαιτείται τροποποίηση (ποιο χαρακτηριστικό τροποποιείται και ποια θα πρέπει να είναι η τιμή) ή εάν απαιτείται η διαγραφή εγγραφής (για ποιο λόγο) κ.λπ.

- Όταν κάποιο αλλοδαπό υποκατάστημα δεν υπάρχει, θα πρέπει να προστίθενται στην αναφορά 3 όλες οι λεπτομέρειες της εγγραφής (ως πρόσθετη εγγραφή). Στη στήλη "Comments" πρέπει να προσδιορίζεται ότι πρόκειται για "νέα εγγραφή" και να αναφέρεται ο συναφής λόγος.

Αναφορά 4: πρότυπο για τα εξώφυλλα

Πρόκειται για ένα υπόδειγμα προς συμπλήρωση, στο οποίο κάθε ΕθνΚΤ θα πρέπει να προσδιορίζει πόσα εξώφυλλα απαιτούνται για την έκδοση, σε έντυπη μορφή, του καταλόγου των ΝΧΙ, η οποία θα δημοσιεύεται το πρώτο τρίμηνο του επόμενου έτους.

iv) Οι ΕθνΚΤ έχουν στη διάθεσή τους εννέα εργάσιμες ημέρες ("T+9") για τον έλεγχο των αναφορών και την επιβεβαίωση της ακρίβειας των στοιχείων. Οι αναφορές διαβιβάζονται συμπληρωμένες στην ΕΚΤ μέσω του λογαριασμού Ν13 Cebamail και επισημαίνεται η ορθότητα ή μη των στοιχείων (όπως ορίζεται ανωτέρω).

v) Ταυτόχρονα, εάν τα στοιχεία δεν είναι ορθά, οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να προβαίνουν στη διόρθωσή τους και να διαβιβάζουν στην ΕΚΤ ενημερώσεις μέσω του συστήματος Ν13 Data Exchange System εντός των εννέα αυτών εργάσιμων ημερών ("T+9"). Στις αναφορές που διαβιβάζονται στην ΕΚΤ θα πρέπει πάντα να δηλώνεται ο αριθμός ΙREF των διορθωμένων στοιχείων. Σημείωση: οι ΕθνΚΤ μπορούν να εξακολουθήσουν να αποστέλλουν κατά το σύνηθες, μέσω του συστήματος Ν13 Data Exchange System, ειδικές ενημερώσεις οι οποίες δεν σχετίζονται με την ετήσια άσκηση ποιοτικού ελέγχου.

vi) Μετά τη λήψη των διορθωμένων στοιχείων θα διαβιβάζεται αυτομάτως στις ΕθνΚΤ επιβεβαίωση λήψης ή επιβεβαίωση σφάλματος, μέσω του συστήματος Ν13 Data Exchange System (στη διάρκεια του χρονικού διαστήματος "T+9"). Σε περίπτωση αποστολής επιβεβαίωσης σφάλματος, οι ΕθνΚΤ θα πρέπει αμέσως να παρέχουν διορθώσεις.

vii) Η ΕΚΤ θα ελέγχει όλες τις εισερχόμενες αναφορές και διορθώσεις εντός δύο εργάσιμων ημερών ("T+11"). Όταν αποστέλλουν διορθώσεις, οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να δηλώνουν τον αριθμό ΙREF στις διαβιβαζόμενες αναφορές, κατά τα ανωτέρω οριζόμενα.

viii) Σε περίπτωση εκκρεμοτήτων η ΕΚΤ θα επικοινωνεί με τις ΕθνΚΤ, μέσω Cebamail, για περαιτέρω πληροφορίες ("T+12").

ix) Σε περίπτωση εκκρεμοτήτων οι ΕθνΚΤ διαθέτουν δύο εργάσιμες ημέρες για την υποβολή περαιτέρω διορθώσεων ή εξηγήσεων ("T+14").

x) Η ΕΚΤ θα αποστέλλει στις ΕθνΚΤ, μέσω Cebamail, τελική αναφορά για την κατάσταση του τομέα των ΝΧΙ ("T+15"), καθώς και ανακεφαλαίωση των αποτελεσμάτων της ετήσιας άσκησης ποιοτικού ελέγχου.

xi) Όλες οι υπόλοιπες εκκρεμότητες θα συζητούνται στην επόμενη σύσκεψη της ομάδας εργασίας για θέματα νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής.

Συνοπτικός πίνακας

xii) Στον πίνακα που ακολουθεί παρουσιάζονται συνοπτικά οι ημερομηνίες, τα καθήκοντα, τα μέσα διαβίβασης και οι αρμόδιοι φορείς για την ετήσια άσκηση ποιοτικού ελέγχου όσον αφορά τον κατάλογο των ΝΧΙ.

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Διαδικασίες αντιμετώπισης έκτακτων γεγονότων

xiii) Οι διαδικασίες αντιμετώπισης έκτακτων γεγονότων εφαρμόζονται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

Για τις αναφορές σχετικά με τον τομέα των ΝΧΙ

- όταν η διαβίβαση των αναφορών σχετικά με τον τομέα των ΝΧΙ μέσω του συστήματος Cebamail δεν είναι δυνατή, η ΕΚΤ θα τις αποστέλλει (σε μορφή Εxcel) μέσω ηλεκτρονικού ταχυδρομείου. Οι ΕθνΚΤ θα πρέπει κι αυτές να χρησιμοποιούν το ηλεκτρονικό ταχυδρομείο(2) για τη διαβίβαση των συμπληρωμένων αναφορών στην ΕΚΤ,

Για τις ενημερώσεις και διορθώσεις σχετικά με τα ΝΧΙ

- όταν η διαβίβαση διορθώσεων μέσω του συστήματος Ν13 Data Exchange System δεν είναι δυνατή, οι ΕθνΚΤ θα πρέπει, όταν συντρέχει περίπτωση, να υποβάλλουν τα στοιχεία μέσω του συστήματος Cebamail, χρησιμοποιώντας τη μορφή δεδομένων XML,

- όταν το σύστημα Cebamail δεν μπορεί να εξυπηρετήσει τη μεταφορά αρχείων με ενημερώσεις/διορθώσεις σχετικά με τα ΝΧΙ, οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να χρησιμοποιούν το ηλεκτρονικό ταχυδρομείο, αποστέλλοντας τις ενημερώσεις σε μορφή δεδομένων XML,

xiv) όταν οποιαδήποτε ΕθνΚΤ παραμένει κλειστή για μία ή περισσότερες ημέρες εντός των οποίων πρέπει να εκτελεστούν οι προαναφερθείσες διαδικασίες, διασφαλίζει την ενωρίτερη έναρξη και ολοκλήρωση των εν λόγω διαδικασιών, σύμφωνα με το ανωτέρω χρονοδιάγραμμα.

Διανομή

Μηνιαία ενημέρωση στην ιστοσελίδα της ΕΚΤ

26. Την τελευταία εργάσιμη ημέρα κάθε ημερολογιακού μήνα λαμβάνεται στιγμιαία απεικόνιση της δέσμης στοιχείων των ΝΧΙ στις 17.00, ώρα Κεντρικής Ευρώπης. Πρέπει να σημειωθεί ότι οι εγγραφές σχετικά με ΝΧΙ και επιλέξιμους αντισυμβαλλόμενους σε πράξεις νομισματικής πολιτικής που χαρακτηρίζονται από ανακολουθίες δεν θα περιλαμβάνονται στη στιγμιαία απεικόνιση.

27. Ο κατάλογος των ΝΧΙ διατίθεται στο κοινό μία ημέρα μετά τη λήψη της στιγμιαίας απεικόνισης: έτσι, εάν η στιγμιαία απεικόνιση ληφθεί την Παρασκευή στις 17.00, ώρα Κεντρικής Ευρώπης, τα ενημερωμένα στοιχεία για τον τομέα των ΝΧΙ θα είναι διαθέσιμα το πρωί του Σαββάτου, στις 12.00, ώρα Κεντρικής Ευρώπης.

28. Ταυτόχρονα με τη μηνιαία δημοσίευση του καταλόγου των ΝΧΙ στην ιστοσελίδα της ΕΚΤ, παρόμοιος κατάλογος αποστέλλεται στις ΕθνΚΤ μέσω του συστήματος Ν13 Data Exchange System.

Ετήσια έκδοση σε έντυπη μορφή

29. Η ΕΚΤ θα εκδίδει μία φορά το χρόνο τον κατάλογο των ΝΧΙ σε έντυπη μορφή, με ημερομηνία αναφοράς το τέλος Δεκεμβρίου του προηγούμενου χρόνου. Η διάθεση της εν λόγω έκδοσης στο ευρύ κοινό θα αρχίσει πριν από το τέλος του πρώτου τριμήνου του επόμενου από την ημερομηνία αναφοράς έτους. Η ΕΚΤ θα αποστέλλει ταχυδρομικά στις ΕθνΚΤ ένα πρωτότυπο, σε έντυπη μορφή, μαζί με το σχετικό αριθμό απαιτούμενων εξώφυλλων. Παράλληλα, η έκδοση θα αποστέλλεται στις ΕθνΚΤ μέσω Cebamail, σε μορφή.pdf. Η έκδοση σε μορφή.pdf θα δημοσιεύεται επίσης στην ιστοσελίδα της ΕΚΤ.

Έγγραφο αναφοράς

30. Αντικείμενο του εγχειριδίου "Exchange Specification for the N13 Phase II Data Exchange System" είναι η ανταλλαγή αρχείων μεταξύ των ΕθνΚΤ και της ΕΚΤ. Καλύπτει το πρωτόκολλο ανταλλαγής, την υποδομή ανταλλαγής και τις ανταλλασσόμενες μορφές αρχείων που αποτελούν τη διασύνδεση μεταξύ των εσωτερικών συστημάτων της ΕΚΤ και των ΕθνΚΤ. Διαιρείται σε δύο βασικά μέρη, το "λειτουργικό" και το "τεχνικό" μέρος, τα οποία περιγράφονται κατωτέρω:

Λειτουργικό μέρος

- λεπτομέρειες λειτουργίας (λογικό πρωτόκολλο ανταλλαγής, δηλαδή ακολουθία αναμενόμενων μηνυμάτων επιβεβαίωσης κατά την αποστολή πληροφοριών κ.λπ.),

- λογικό μοντέλο δεδομένων,

- διάρθρωση των ανταλλασσόμενων πληροφοριών,

- περιεχόμενο (όχι μορφοποίηση) των μηνυμάτων επιβεβαίωσης,

- κανόνες επαλήθευσης εργασιών, δηλαδή επαλήθευση λογικών πληροφοριών (π.χ.: η ημερομηνία λήξης θα πρέπει να είναι μελλοντική ημερομηνία), όχι όμως επαλήθευση σύνταξης, και απεικόνιση των εν λόγω κανόνων στις επιβεβαιώσεις σφάλματος.

Τεχνικό μέρος

- πραγματικά συστήματα ανταλλαγής που πρέπει να χρησιμοποιούνται (υπηρεσίες FTPC/X400 στο δίκτυο ΕSCB-net)· ακριβής χρήση των εν λόγω συστημάτων,

- τεχνικές πτυχές του πρωτοκόλλου ανταλλαγής,

- ορισμός της μορφής ανταλλαγής (δηλ. το "σχήμα XML").

Προσάρτημα

31. Κατάλογος κωδικών χώρας ΙSO μήκους δύο χαρακτήρων.

(1) Το Ευρωπαϊκό Σύστημα Λογαριασμών 1995, το οποίο περιλαμβάνεται στο παράρτημα Α του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2223/96 του Συμβουλίου της 25ης Ιουνίου 1996 περί του ευρωπαϊκού συστήματος εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών της Κοινότητας, ΕΕ L 310 της 30.11.1996, σ. 1, όπως τροποποιήθηκε τελευταία με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 359/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, ΕΕ L 58 της 28.2.2002, σ. 1.

(2) Η διεύθυνση είναι: mfi.hotline@ecb.int.

Προσάρτημα

Κατάλογος κωδικών χώρας ΙSO

Ο παρών κατάλογος περιλαμβάνει τις ονομασίες χωρών (επίσημες βραχείες ονομασίες στα αγγλικά) με αλφαβητική σειρά σύμφωνα με το ΙSO 3166-1 και τους αντίστοιχους κωδικούς σύμφωνα με το ΙSO 3166-1-alpha-2. Ενημερώνεται κάθε φορά που η υπηρεσία ΙSO 3166/MA επιφέρει κάποια μεταβολή στον επίσημο κατάλογο κωδικών του ΙSO 3166-1.

Ο παρών κατάλογος περιλαμβάνει 239 επίσημες βραχείες ονομασίες και κωδικούς. Η πηγή είναι: www.iso.org.

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XVIII

ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΛΟΙΠΟΥΣ ΕΝΔΙΑΜΕΣΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ, ΕΚΤΟΣ ΤΩΝ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ

ΟΔΗΓΙΕΣ ΠΑΡΟΧΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΕΝΟΨΕΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΡΤΗΣΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗ ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ

1. Σκοπός

Η θέσπιση υποχρέωσης παροχής στατιστικών στοιχείων για τους λοιπούς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (εφεξής ΛΕΧΟ), εκτός των ασφαλιστικών επιχειρήσεων και των συνταξιοδοτικών ταμείων, εξυπηρετεί διπλό σκοπό. Η συλλογή στοιχείων για τους ΛΕΧΟ είναι σημαντική, κατά πρώτον, για την παρακολούθηση του ρόλου που αυτοί διαδραματίζουν στη χρηματοπιστωτική διαμεσολάβηση πέραν του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ). Οι δραστηριότητες τις οποίες μετέρχονται οι ΛΕΧΟ είναι παρόμοιες με εκείνες των ΝΧΙ και τις συμπληρώνουν. Δεδομένου, μάλιστα, ότι, για τους στατιστικούς σκοπούς της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ), τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης που αφορούν τους ΛΕΧΟ, οι οποίοι ανήκουν εξ ολοκλήρου ή εν μέρει σε ΝΧΙ, δεν περιλαμβάνονται στη λογιστική κατάσταση των ΝΧΙ, η συλλογή των εν λόγω στατιστικών στοιχείων είναι αναγκαία για την ολοκλήρωση της στατιστικής εικόνας της ζώνης του ευρώ. Κατά δεύτερον, η ΕΚΤ πρέπει να παρακολουθεί τους ΛΕΧΟ, προκειμένου να διασφαλίζεται η ενημέρωση, η ακρίβεια, η μέγιστη δυνατή ομοιογένεια και η επαρκής σταθερότητα του καταλόγου των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς. Σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, της 22ας Νοεμβρίου 2001, σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(1), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(2), οι χρηματοοικονομικές καινοτομίες είναι δυνατό να επηρεάζουν τα χαρακτηριστικά των χρηματοδοτικών μέσων και να ωθούν τους ΛΕΧΟ σε μετατόπιση του επίκεντρου της δραστηριότητάς τους.

Σκοπός του παρόντος παραρτήματος είναι η παροχή οδηγιών όσον αφορά τη συμπλήρωση των εντύπων υποβολής στοιχείων ενόψει της διαβίβασης στην ΕΚΤ στοιχείων για τους ΛΕΧΟ.

2. Κατάρτιση συγκεντρωτικών μεγεθών της ζώνης του ευρώ και είδη παρεχόμενων στατιστικών στοιχείων

2.1. Κατάρτιση συγκεντρωτικών μεγεθών της ζώνης του ευρώ

Η διαβίβαση στοιχείων για τους ΛΕΧΟ πρέπει να πραγματοποιείται κατ' εφαρμογή της βραχυπρόθεσμης προσέγγισης, δηλαδή με βάση τα κατά περίπτωση διαθέσιμα εθνικά στοιχεία. Είναι ευνόητο ότι τα διαθέσιμα στατιστικά στοιχεία που υποβάλλονται ενδέχεται να μην συνάδουν πάντα προς τους ορισμούς και τα χαρακτηριστικά που περιγράφονται στη συνέχεια. Στις περιπτώσεις που τα παρεχόμενα στοιχεία παρεκκλίνουν από τους ορισμούς του παρόντος παραρτήματος, οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) καλούνται να παρέχουν επεξηγηματικά σημειώματα στην ΕΚΤ(3). Σύμφωνα με την εν λόγω προσέγγιση και βάσει του εννοιολογικού πλαισίου που περιγράφεται ακολούθως, οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να παρέχουν πραγματικά στοιχεία, εφόσον αυτά είναι διαθέσιμα τη συγκεκριμένη στιγμή. Όταν τα εν λόγω στοιχεία δεν είναι διαθέσιμα ή είναι αδύνατη η κατάρτισή τους, θα πρέπει να παρέχονται εθνικές εκτιμήσεις. Προκειμένου περί ειδικών αναλύσεων, για τις οποίες δεν είναι δυνατή η κατάρτιση εθνικών εκτιμήσεων, η ΕΚΤ μπορεί, σε εφεδρική βάση και ανάλογα με την περίπτωση, να διατυπώνει εκτιμήσεις/παραδοχές.

Ενόψει του πρόσθετου φόρτου εργασίας που αναμένεται ότι θα προκύψει για τις ΕθνΚΤ λόγω της κατάρτισης εθνικών εκτιμήσεων, οι προσπάθειες θα πρέπει καταρχήν να επικεντρώνονται σε περιορισμένο αριθμό βασικών στατιστικών στοιχείων. Πράγματι, η βραχυπρόθεσμη προσέγγιση αποσκοπεί στην επικέντρωση των προσπαθειών σε μία συγκεκριμένη υποκατηγορία ΛΕΧΟ (βλ. ενότητα 3.2.α): τα αμοιβαία κεφάλαια. Προκειμένου περί των εταιρειών μεσιτείας σε συναλλαγές επί κινητών αξιών και παραγώγων (εφεξής ΕΜΚΑΠ), των χρηματοδοτικών εταιρειών που ασχολούνται με τη χορήγηση δανείων (εφεξής ΧΕΔ) ή άλλων ΛΕΧΟ (υπολειπόμενη κατηγορία), δεν απαιτείται συμπληρωματική προσπάθεια για την παροχή στοιχείων, εφόσον σε εθνικό επίπεδο δεν έχουν συλλεγεί πραγματικά στοιχεία.

2.2. Είδη παρεχόμενων στατιστικών στοιχείων

Δύο είδη δεικτών θα πρέπει να παρέχονται: βασικοί δείκτες και συμπληρωματικές πληροφορίες

- Οι βασικοί δείκτες παρέχονται ενόψει της κατάρτισης των συγκεντρωτικών μεγεθών της ζώνης του ευρώ. Όλα τα συμμετέχοντα κράτη μέλη θα πρέπει να παρέχουν τα αναλυτικά αυτά στοιχεία, εφόσον υπάρχουν πραγματικά στοιχεία. Ελλείψει των ως άνω πραγματικών στοιχείων για τις απαιτούμενες αναλύσεις ή για τη συχνότητα, τις προθεσμίες ή το χρονικό φάσμα που έχουν συμφωνηθεί, θα πρέπει, εφόσον είναι δυνατό, να παρέχονται εκτιμήσεις.

- Οι συμπληρωματικές πληροφορίες παρέχονται υπό μορφή "πληροφοριακών στοιχείων". Τα εν λόγω στοιχεία θα πρέπει να παρέχουν οι χώρες, για τις οποίες υπάρχουν διαθέσιμα περαιτέρω αναλυτικά στοιχεία. Αφορούν αναλύσεις, τις οποίες έχουν ζητήσει οι χρήστες και σε σχέση με τις οποίες η κατάρτιση συγκεντρωτικού μεγέθους της ζώνης του ευρώ αρχικά δεν είχε θεωρηθεί εφικτή.

3. Εννοιολογικό πλαίσιο

3.1. Πληθυσμός παροχής στοιχείων

Το ευρωπαϊκό σύστημα εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών (εφεξής "ΕΣΛ 95"(4)) ορίζει τους ΛΕΧΟ (S.123) ως "μη νομισματικές χρηματοδοτικές εταιρείες και οιονεί εταιρείες (εκτός από τις ασφαλιστικές εταιρείες και τα συνταξιοδοτικά ταμεία) οι οποίες έχουν ως κύρια δραστηριότητα τη χρηματοπιστωτική διαμεσολάβηση, συνάπτοντας (αναλαμβάνοντας) υποχρεώσεις υπό μορφή διαφορετική από το νόμισμα, τις καταθέσεις ή/και τα παραπλήσια υποκατάστατα των καταθέσεων από θεσμικές μονάδες εκτός των ΝΧΙ".

Το σημείο διαφοροποίησης σε σχέση με τα ΝΧΙ συνίσταται στην απουσία υποχρεώσεων υπό μορφή καταθέσεων που τηρούν τα μη-ΝΧΙ, ενώ σε σχέση με τα συνταξιοδοτικά ταμεία και τις ασφαλιστικές επιχειρήσεις στην απουσία υποχρεώσεων υπό μορφή τεχνικών ασφαλιστικών αποθεματικών.

Στα πλαίσια της βραχυπρόθεσμης προσέγγισης, ο πληθυσμός παροχής στοιχείων θα περιλαμβάνει όλα τα είδη των ΛΕΧΟ που είναι κάτοικοι των συμμετεχόντων κρατών μελών. Ο όρος "κάτοικος" ορίζεται στον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2533/98 του Συμβουλίου της 23ης Νοεμβρίου 1998 σχετικά με τη συλλογή στατιστικών πληροφοριών από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα(5). Επομένως, στον πληθυσμό παροχής στοιχείων περιλαμβάνονται:

- θεσμικές μονάδες εγκατεστημένες στην επικράτεια μιας χώρας· εν προκειμένω συμπεριλαμβάνονται οι θυγατρικές εταιρειών εγκατεστημένων εκτός της εν λόγω επικράτειας, και

- υποκαταστήματα κάτοικοι οργανισμών που έχουν το κεντρικό τους κατάστημα εκτός της εν λόγω επικράτειας.

3.2. Ταξινόμηση υποκατηγοριών ΛΕΧΟ

Λόγω της ετερογένειας των δραστηριοτήτων που μετέρχονται οι ΛΕΧΟ και των διαφορών στα διαθέσιμα ανά είδος ΛΕΧΟ στοιχεία, έχουν καθοριστεί τέσσερεις υποκατηγορίες ΛΕΧΟ, για τις οποίες θα πρέπει να διαβιβάζονται χωριστά στοιχεία: 1) αμοιβαία κεφάλαια (εκτός των αμοιβαίων κεφαλαίων χρηματαγοράς - ΑΚΧΑ)· 2) ΕΜΚΑΠ· 3) ΧΕΔ· και 4) άλλοι ΛΕΧΟ. Οι διαφορές στα απαιτούμενα αναλυτικά στατιστικά στοιχεία σε σχέση με τις ανωτέρω υποκατηγορίες θα παρουσιαστούν στο παρόν παράρτημα.

Οι κατηγορίες/ομάδες, βάσει των οποίων θα πρέπει διενεργείται η παροχή των στοιχείων, παρατίθενται και ορίζονται κατωτέρω:

α) Αμοιβαία κεφάλαια εκτός των ΑΚΧΑ

Τα αμοιβαία κεφάλαια αποτελούν οργανωμένες χρηματοπιστωτικές μονάδες οι οποίες συγκεντρώνουν κεφάλαια επενδυτών, με σκοπό την απόκτηση χρηματοοικονομικών ή μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Τα αμοιβαία κεφάλαια που ταξινομούνται στους ΛΕΧΟ περιλαμβάνουν όλα τα είδη αμοιβαίων κεφαλαίων, εκτός από όσα περιλαμβάνονται στον τομέα των ΝΧΙ. Είναι δυνατό να λαμβάνουν διάφορες νομικές μορφές (συμβατική, εταιρική και μορφή "unit trust") και να είναι ανοικτού ή κλειστού τύπου. Επιπλέον, είναι δυνατή η σύστασή τους είτε ως αυτοτελών αμοιβαίων κεφαλαίων είτε ως αμοιβαίων κεφαλαίων τύπου "μανδύα" (umbrella funds - πρόκειται για σύνθετα αμοιβαία κεφάλαια που περιλαμβάνουν διάφορα επιμέρους αμοιβαία κεφάλαια).

Όσον αφορά τα αμοιβαία κεφάλαια, στοιχεία θα πρέπει να παρέχονται για:

Το σύνολο των αμοιβαίων κεφαλαίων: εν προκειμένω, τα παρεχόμενα στοιχεία θα πρέπει να καλύπτουν όλα τα είδη αμοιβαίων κεφαλαίων που λειτουργούν στη χώρα. Θα πρέπει να παρέχονται βασικοί δείκτες, καθώς και μια σειρά πληροφοριακών στοιχείων.

Αμοιβαία κεφάλαια κατά είδος: τα παρεχόμενα στοιχεία θα πρέπει να αναλύονται κατά είδος αμοιβαίων κεφαλαίων:

- Ανάλυση αμοιβαίων κεφαλαίων κατά είδος επενδυτικού προϊόντος:

Ανάλογα με το είδος της επένδυσης, τα στοιχεία για τα αμοιβαία κεφάλαια παρέχονται χωριστά για τα 1) μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια, 2) ομολογιακά αμοιβαία κεφάλαια, 3) μικτά αμοιβαία κεφάλαια, 4) αμοιβαία κεφάλαια ακίνητης περιουσίας και 5) λοιπά αμοιβαία κεφάλαια.

Κατ' αρχήν, κριτήριο για την ταξινόμηση των αμοιβαίων κεφαλαίων κατά είδος επενδυτικού προϊόντος είναι το περιουσιακό στοιχείο από το οποίο αποτελείται κατά κύριο λόγο το σχετικό χαρτοφυλάκιο επενδύσεων. Εάν αυτό περιλαμβάνει κατά κύριο λόγο μετοχές και λοιπές συμμετοχές, τα αμοιβαία κεφάλαια θα πρέπει να υπάγονται στην κατηγορία "μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια"· εάν περιλαμβάνει χρεόγραφα, θα πρέπει να υπάγονται στην κατηγορία "ομολογιακά αμοιβαία κεφάλαια"· και εάν επενδύεται σε ακίνητη περιουσία, αυτά υπάγονται στην κατηγορία "αμοιβαία κεφάλαια ακίνητης περιουσίας". Τα αμοιβαία κεφάλαια που επενδύουν εξίσου σε μετοχές και ομολογίες, χωρίς υπεροχή της επένδυσης στο ένα ή το άλλο μέσο, θα πρέπει να υπάγονται στην κατηγορία "μικτά αμοιβαία κεφάλαια"(6). Στις περιπτώσεις που δεν είναι εφικτή η υπαγωγή τους στις ανωτέρω κατηγορίες, τα αμοιβαία κεφάλαια θα πρέπει να ταξινομούνται στην υπολειπόμενη κατηγορία "λοιπά αμοιβαία κεφάλαια".

Συνιστάται η υπαγωγή των αμοιβαίων κεφαλαίων που επενδύουν κατά κύριο λόγο σε τίτλους μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων (funds of funds) στην κατηγορία των αμοιβαίων κεφαλαίων στην οποία γίνεται κατά κύριο λόγο η επένδυση. Εάν η ως άνω υπαγωγή δεν θεωρείται εφικτή, τα εν λόγω αμοιβαία κεφάλαια θα πρέπει να ταξινομούνται στην υπολειπόμενη κατηγορία "λοιπά αμοιβαία κεφάλαια".

Τα κριτήρια της ταξινόμησης των αμοιβαίων κεφαλαίων κατά είδος επενδυτικού προϊόντος προέρχονται από τα σχετικά ενημερωτικά δελτία, κανονισμούς, πράξεις συστάσεως και λοιπά παρόμοιας φύσης έγγραφα, τα έντυπα εγγραφής ή τις συμβάσεις επένδυσης, τα διαφημιστικά έντυπα ή από οποιοδήποτε, παρόμοιας φύσης έγγραφο.

Σε μετέπειτα στάδιο, εξετάζεται ενδεχομένως και η δυνατότητα συλλογής στοιχείων για τον αριθμό των αμοιβαίων κεφαλαίων κατά είδος επενδυτικού προϊόντος.

- Ανάλυση αμοιβαίων κεφαλαίων κατά είδος επενδυτή:

Ανάλογα με το είδος του επενδυτή, τα στοιχεία για τα αμοιβαία κεφάλαια παρέχονται για 1) αμοιβαία κεφάλαια ευρείας επενδυτικής συμμετοχής, τα μερίδια των οποίων πωλούνται στο κοινό και 2) αμοιβαία κεφάλαια ειδικής επενδυτικής συμμετοχής, τα μερίδια των οποίων προορίζονται μόνο για ορισμένα είδη επενδυτών. Για τα εν λόγω είδη αμοιβαίων κεφαλαίων τα στοιχεία θα πρέπει να παρέχονται μόνον ως πληροφοριακά στοιχεία.

β) Εταιρείες μεσιτείας σε συναλλαγές επί κινητών αξιών και παραγώγων

Οι ΕΜΚΑΠ, οι οποίες ταξινομούνται στους ΛΕΧΟ, είναι χρηματοδοτικές εταιρείες που μετέρχονται κατά κύριο λόγο τις ακόλουθες δραστηριότητες χρηματοπιστωτικής διαμεσολάβησης:

- συναλλαγές επί τίτλων για ίδιο λογαριασμό, μέσω της αγοράς και πώλησης των εν λόγω τίτλων για λογαριασμό και με κίνδυνο του ενδιάμεσου οργανισμού, με αποκλειστικό σκοπό την αποκόμιση κέρδους από τη διαφορά μεταξύ της τιμής αγοράς και της τιμής πώλησης,

- συναλλαγές για ίδιο λογαριασμό, μέσω ενδιάμεσου χρηματοπιστωτικού οργανισμού που είναι εξουσιοδοτημένος να διενεργεί συναλλαγές στο χρηματιστήριο ή σε άλλες οργανωμένες αγορές.

Όσον αφορά τις ΕΜΚΑΠ, τα στοιχεία θα πρέπει να παρέχονται ως βασικοί δείκτες. Λεπτομέρειες επί της παρεχόμενης ανάλυσης περιέχονται στο παρόν παράρτημα.

γ) Χρηματοδοτικές εταιρείες που ασχολούνται με τη χορήγηση δανείων

Οι εν λόγω χρηματοδοτικές εταιρείες, οι οποίες ταξινομούνται στους ΛΕΧΟ, ειδικεύονται κυρίως στη χρηματοδότηση νοικοκυριών και μη χρηματοδοτικών εταιρειών με εκχώρηση ή πώληση στοιχείων του ενεργητικού. Στην ομάδα αυτή πρέπει να περιλαμβάνονται οι εταιρείες που ειδικεύονται στη χρηματοδοτική μίσθωση(7), την πρακτορεία επιχειρηματικών απαιτήσεων και τη χορήγηση ενυπόθηκων και καταναλωτικών δανείων. Η νομική μορφή λειτουργίας των εν λόγω χρηματοδοτικών εταιρειών μπορεί να είναι αυτή μιας εταιρείας κτηματικής πίστης, ενός δημοτικού πιστωτικού ιδρύματος, μιας χρηματοδοτικής εταιρείας ειδικού σκοπού που έχει συσταθεί με σκοπό την κατοχή τιτλοποιημένων στοιχείων του ενεργητικού κ.λπ.

Όσον αφορά τις ΧΕΔ, θα πρέπει να παρέχονται βασικοί δείκτες. Λεπτομέρειες επί της παρεχόμενης ανάλυσης περιέχονται στο παρόν παράρτημα.

δ) Λοιπές κατηγορίες ΛΕΧΟ

Οι χρηματοδοτικές εταιρείες που περιλαμβάνονται στην εν λόγω υπολειπόμενη κατηγορία είναι άλλα είδη χρηματοδοτικών εταιρειών, οι οποίες δεν ειδικεύονται σε κανένα από τα πεδία δραστηριοτήτων των τριών άλλων κατηγοριών ΛΕΧΟ. Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται εταιρείες όπως, για παράδειγμα, οι χρηματοδοτικές εταιρείες (χαρτοφυλακίου), οι εταιρείες επιχειρηματικού κεφαλαίου ή οι εταιρείες αναπτυξιακού κεφαλαίου. Στα επεξηγηματικά σημειώματα που παρέχουν, οι ΕθνΚΤ οφείλουν να προσδιορίζουν τα είδη των οργανισμών που υπάγονται στην κατηγορία αυτή.

Όσον αφορά την εν λόγω υποκατηγορία ΛΕΧΟ, απαιτείται η αναγγελία μόνο του συνόλου του ενεργητικού ως πληροφοριακού στοιχείου.

4. Υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων

4.1. Στοιχεία της λογιστικής κατάστασης

Η κατάρτιση βασικών στατιστικών δεικτών για τον τομέα των ΛΕΧΟ απαιτεί ειδική ανάλυση κατά χρηματοδοτικό μέσο. Στα πλαίσια του εφικτού, η γεωγραφική ανάλυση και οι αναλύσεις κατά μέσο και τομέα ακολουθούν το σύστημα παροχής στοιχείων που έχει καθοριστεί για τον τομέα των ΝΧΙ. Στην πράξη, πάντως, η εν λόγω ανάλυση είναι λιγότερο λεπτομερής από εκείνη που απαιτείται για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ.

Επιπλέον, λαμβανομένης υπόψη της ετερογένειας των δραστηριοτήτων που μετέρχονται οι χρηματοδοτικές εταιρείες, οι οποίες ταξινομούνται στους ΛΕΧΟ, και των διαφορών στα εκάστοτε διαθέσιμα στοιχεία ανά υποκατηγορία ΛΕΧΟ, οι απαιτούμενες αναλύσεις της λογιστικής κατάστασης διαφοροποιούνται ανάλογα με το είδος της υποκατηγορίας ΛΕΧΟ.

Ανάλυση κατά μέσο και διάρκεια: Ο πίνακας που ακολουθεί παρέχει μια επισκόπηση της απαιτούμενης ανάλυσης κατά μέσο, για κάθε υποκατηγορία ΛΕΧΟ. Οι εν λόγω αναλύσεις παρουσιάζονται στις παραγράφους που ακολουθούν. Κατ' αρχήν, η ανάλυση κατά μέσο πρέπει να παρέχεται υπό μορφή βασικών δεικτών για όλες τις υποκατηγορίες ΛΕΧΟ (εκτός των "αμοιβαίων κεφαλαίων κατά είδος επενδυτή" και των "άλλων ΛΕΧΟ").

Επισκόπηση της ανάλυσης κατά μέσο και διάρκεια

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Α: Αμοιβαία κεφάλαια

Β: ΕΜΚΑΠ

Γ: ΧΕΔ

Δ: Άλλοι ΛΕΧΟ

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

0. Σύνολο ενεργητικού/παθητικού: Το σύνολο ενεργητικού αναγγέλλεται για όλες τις υποκατηγορίες ΛΕΧΟ και θα πρέπει να αντιστοιχεί στο άθροισμα όλων των χωριστά καταγραφόμενων στοιχείων του ενεργητικού της λογιστικής κατάστασης και στο σύνολο του παθητικού.

1. Καταθέσεις: Το στοιχείο "καταθέσεις" αναγγέλλεται χωριστά για όλα τα είδη των αμοιβαίων κεφαλαίων που παρέχουν στοιχεία χωριστά και για τις ΕΜΚΑΠ. Στην περίπτωση των ΧΕΔ θα πρέπει να υπάγεται στα "λοιπά στοιχεία ενεργητικού".

Το εν λόγω στοιχείο(8) περιλαμβάνει δύο βασικές υποκατηγορίες:

- μεταβιβάσιμες καταθέσεις: καταθέσεις (σε εθνικό ή ξένο νόμισμα) που είναι άμεσα μετατρέψιμες σε μετρητά ή που μπορούν να μεταβιβαστούν με επιταγή, τραπεζική εντολή, εγγραφή χρέωσης ή παρόμοια μέσα, χωρίς ιδιαίτερους περιορισμούς ή κυρώσεις (βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 5.42-5.44).

- λοιπές καταθέσεις: όλες οι καταθέσεις εκτός από τις μεταβιβάσιμες καταθέσεις. Δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη διενέργεια πληρωμών σε οποιαδήποτε στιγμή και δεν είναι μετατρέψιμες σε μετρητά ή σε μεταβιβάσιμες καταθέσεις χωρίς ιδιαίτερους περιορισμούς ή κυρώσεις. Η εν λόγω υποκατηγορία περιλαμβάνει προθεσμιακές καταθέσεις, καταθέσεις ταμιευτηρίου κ.λπ. ( βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 5.45-5.49).

Στο στοιχείο αυτό θα πρέπει επίσης να περιλαμβάνονται τα μετρητά. Τα μετρητά αποτελούνται από τραπεζογραμμάτια και κέρματα σε κυκλοφορία, που χρησιμοποιούνται συνήθως για την πραγματοποίηση πληρωμών. Το εν λόγω στοιχείο αναμένεται ότι δεν θα είναι ενδεικτικό.

Κανόνες αποτίμησης: σύμφωνα με το ΕΣΛ 95, οι καταθέσεις θα πρέπει να αναγγέλλονται στην ονομαστική τους αξία, άνευ δεδουλευμένων τόκων.

2. Δάνεια: Τα εν λόγω στοιχεία πρέπει να αναγγέλλονται χωριστά μόνο όσον αφορά την υποκατηγορία των ΧΕΔ. Όσον αφορά τις υποκατηγορίες των αμοιβαίων κεφαλαίων και των ΕΜΚΑΠ, θα πρέπει να υπάγονται στα "λοιπά στοιχεία ενεργητικού".

Τα δάνεια είναι κεφάλαια, τα οποία οι ΛΕΧΟ παροχής στοιχείων χορηγούν σε δανειζόμενους και τα οποία δεν τεκμηριώνονται με διαπραγματεύσιμα έγγραφα ή τα οποία ενσωματώνονται σε ενιαίο έγγραφο (ακόμα και αν αυτό έχει καταστεί διαπραγματεύσιμο). Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει:

- δάνεια που χορηγούνται σε νοικοκυριά στα πλαίσια της καταναλωτικής πίστης (προσωπικά δάνεια που χορηγούνται για την κατανάλωση αγαθών και υπηρεσιών), δάνεια για αγορά κατοικίας (πιστώσεις που χορηγούνται για επενδύσεις στεγαστικής φύσεως, συμπεριλαμβανομένης της κατασκευής κατοικιών και της εκτέλεσης επισκευαστικών εργασιών) και λοιπά (δάνεια που χορηγούνται για επαγγελματικούς σκοπούς, ενοποίηση χρέους, εκπαίδευση κ.λπ.),

- χρηματοδοτικές μισθώσεις σε τρίτους,

- επισφαλή δάνεια που δεν έχουν ακόμα αποπληρωθεί ή διαγραφεί,

- μη διαπραγματεύσιμους τίτλους,

- χρέος μειωμένης εξασφάλισης με τη μορφή δανείων.

Δεν απαιτείται ανάλυση κατά διάρκεια.

Κανόνες αποτίμησης: κατ' αρχήν, τα δάνεια που συνάπτουν οι ΛΕΧΟ θα πρέπει -όπως και στην περίπτωση των δανείων που συνάπτουν τα ΝΧΙ- να καταγράφονται μικτά, ήτοι με όλες τις σχετικές γενικές και ειδικές προβλέψεις, έως ότου επέλθει διαγραφή τους από το ίδρυμα παροχής στοιχείων, οπότε επακολουθεί και απάλειψή τους από τη λογιστική κατάσταση.

Σύμφωνα με τη γενική λογιστική αρχή της αναγνώρισης των δεδουλευμένων εσόδων/εξόδων, οι τόκοι δανείων θα πρέπει να καταγράφονται στη λογιστική κατάσταση κατά το χρόνο στον οποίο καθίστανται δεδουλευμένοι (δηλαδή κατ' εφαρμογή της αρχής της πραγματοποιήσεως των εσόδων/εξόδων) και όχι κατά το χρόνο είσπραξης ή καταβολής τους (δηλαδή κατ' εφαρμογή της αρχής της ταμειακής βάσεως). Οι δεδουλευμένοι τόκοι δανείων θα πρέπει να ταξινομούνται στην κατηγορία "λοιπά στοιχεία ενεργητικού", σε ακαθάριστη βάση. Οι δεδουλευμένοι τόκοι θα πρέπει να αφαιρούνται από το οικείο δάνειο: αυτό θα πρέπει να αποτιμάται με την ονομαστική αξία του ανεξόφλητου υπολοίπου κατά την ημερομηνία αναγγελίας των στοιχείων.

3. Τίτλοι εκτός από μετοχές: Το στοιχείο αυτό αναγγέλλεται χωριστά για κάθε υποκατηγορία ΛΕΧΟ, εκτός των άλλων ΛΕΧΟ.

Το εν λόγω στοιχείο αφορά τίτλους, εκτός από μετοχές και λοιπές συμμετοχές, οι οποίοι είναι συνήθως διαπραγματεύσιμοι και αποτελούν αντικείμενο συναλλαγής σε δευτερογενείς αγορές ή είναι δεκτικοί εκκαθάρισης στην αγορά και δεν παρέχουν στον κομιστή δικαιώματα κυριότητας επί της περιουσίας του οργανισμού έκδοσης. Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει τίτλους που παρέχουν στον κομιστή το απεριόριστο δικαίωμα επί σταθερού ή συμβατικά καθοριζόμενου εισοδήματος με τη μορφή τοκομεριδίων και/ή επί ρητώς αναφερόμενου σταθερού ποσού σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία (ή ημερομηνίες) ή με έναρξη σε ημερομηνία καθοριζόμενη κατά το χρόνο έκδοσης. Περιλαμβάνει επίσης διαπραγματεύσιμα δάνεια, τα οποία έχουν αναδιαρθρωθεί σε μεγάλο αριθμό πανομοιότυπων εγγράφων και αποτελούν αντικείμενο συναλλαγής σε οργανωμένες αγορές.

Κανόνες αποτίμησης: σύμφωνα με το ΕΣΛ 95, οι τίτλοι εκτός από μετοχές θα πρέπει να αναγγέλλονται με την αγοραία αξία τους.

Όσον αφορά την υποκατηγορία των ΛΕΧΟ "αμοιβαία κεφάλαια" (σύνολο αμοιβαίων κεφαλαίων και αμοιβαία κεφάλαια που αναλύονται κατά είδος επενδυτικού προϊόντος) απαιτούνται οι κατηγορίες (αρχικής) διάρκειας "έως ενός έτους" και "άνω του ενός έτους" των "τίτλων εκτός από μετοχές".

4. Μετοχές και λοιπές συμμετοχές (εκτός των μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων): Το στοιχείο αυτό αναγγέλλεται χωριστά για κάθε υποκατηγορία ΛΕΧΟ, εκτός των άλλων ΛΕΧΟ.

Το εν λόγω στοιχείο αφορά τίτλους που ενσωματώνουν δικαιώματα κυριότητας επί της περιουσίας εταιρειών ή οιονεί εταιρειών. Οι εν λόγω τίτλοι παρέχουν γενικά στους κομιστές τους δικαίωμα απόληψης μεριδίου από τα κέρδη των εταιρειών ή οιονεί εταιρειών και από τα ίδια κεφάλαια αυτών σε περίπτωση ρευστοποίησής τους. Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει τρεις βασικές υποκατηγορίες:

- εισηγμένες μετοχές, εκτός των μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων: μετοχές, οι τιμές των οποίων καθορίζονται σε αναγνωρισμένα χρηματιστήρια αξιών ή άλλης μορφής δευτερογενείς αγορές (βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 5.88-5.93),

- μη εισηγμένες μετοχές, εκτός των μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων: μετοχές που δεν είναι εισηγμένες σε χρηματιστήρια (βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 5.88-5.93),

- λοιπές συμμετοχές: όλες οι συναλλαγές επί λοιπών συμμετοχών που δεν καλύπτονται από τις εισηγμένες και μη τις εισηγμένες μετοχές (βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 5.94-5.95).

Κανόνες αποτίμησης: σύμφωνα με το ΕΣΛ 95, οι μετοχές και λοιπές συμμετοχές θα πρέπει να αναγγέλλονται με την αγοραία αξία τους.

5. Μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων: Τα μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων πρέπει να αναγγέλλονται ως ξεχωριστό στοιχείο μόνο όσον αφορά τις υποκατηγορίες των αμοιβαίων κεφαλαίων (σύνολο αμοιβαίων κεφαλαίων και όλα τα είδη αμοιβαίων κεφαλαίων) και των ΕΜΚΑΠ. Όσον αφορά την υποκατηγορία των ΧΕΔ, τα μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων θα πρέπει να υπάγονται στα "λοιπά στοιχεία ενεργητικού".

Οι τίτλοι μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων είναι μερίδια που εκδίδονται από συγκεκριμένο είδος χρηματοδοτικής εταιρείας, αποκλειστικός σκοπός της οποίας είναι η επένδυση των συγκεντρούμενων κεφαλαίων στη χρηματαγορά, στην κεφαλαιαγορά και/ή στην αγορά ακινήτων. Συνιστούν, αποκλειστικά, υποχρεώσεις ΝΧΙ (μόνο ΑΚΧΑ) και αμοιβαίων κεφαλαίων που ταξινομούνται στους ΛΕΧΟ.

Οι τίτλοι μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων παρέχουν στους μεριδιούχους δικαιώματα επί του επενδυθέντος κεφαλαίου και επί των εσόδων που απορρέουν από τέτοιου είδους επενδύσεις, αλλά συνήθως δεν τεκμηριώνουν δικαιώματα ελέγχου επί της συλλογικής επένδυσης (όπως δικαιώματα ψήφου ή συμμετοχής στη διοίκηση).

Κανόνες αποτίμησης: σύμφωνα με το ΕΣΛ 95, οι τίτλοι μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων θα πρέπει να αναγγέλλονται με την αγοραία αξία τους.

6. Πάγια στοιχεία ενεργητικού: Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει:

- ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού που χρησιμοποιούνται για επενδυτικούς σκοπούς (επενδύσεις σε κατοικίες, σε άλλα κτίρια και κατασκευές, σε κτίρια μη προοριζόμενα για κατοίκηση). Το τμήμα αυτό αναφέρεται ως "ακίνητη περιουσία",

- μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού, ενσώματα ή άυλα, τα οποία πρόκειται να χρησιμοποιηθούν κατ' επανάληψη από τους ΛΕΧΟ παροχής στοιχείων, για διάστημα άνω του έτους. Περιλαμβάνουν τα γήπεδα και κτίρια που καταλαμβάνουν οι ΛΕΧΟ, καθώς και εξοπλισμό, λογισμικό και άλλη υποδομή.

Τα "πάγια στοιχεία ενεργητικού" καταγράφονται χωριστά για το σύνολο των αμοιβαίων κεφαλαίων, καθώς και για τα αμοιβαία κεφάλαια που αναλύονται κατά είδος επενδυτικού προϊόντος και επενδυτή. Στην περίπτωση των αμοιβαίων κεφαλαίων που αναλύονται κατά είδος επενδυτικού προϊόντος, τα πάγια στοιχεία ενεργητικού θα πρέπει να καταγράφονται χωριστά μόνο για τα αμοιβαία κεφάλαια ακίνητης περιουσίας, τα μικτά αμοιβαία κεφάλαια και τα λοιπά αμοιβαία κεφάλαια, εφόσον τα τρία αυτά είδη αμοιβαίων κεφαλαίων κατέχουν ακίνητη περιουσία για επενδυτικούς σκοπούς. Όλες οι λοιπές κατηγορίες αμοιβαίων κεφαλαίων που αναλύονται κατά είδος επενδυτικού προϊόντος διαθέτουν επίσης πάγια στοιχεία ενεργητικού, το σχετικό όμως ποσό εκτιμάται ότι δεν είναι ενδεικτικό, καθώς πρόκειται κυρίως για πάγια στοιχεία ενεργητικού για ίδια χρήση (κτίρια που καταλαμβάνουν οι ΛΕΧΟ, εξοπλισμός, λογισμικό και άλλη υποδομή). Στις περιπτώσεις που τα πάγια στοιχεία ενεργητικού δεν είναι απαραίτητο να αναγγέλλονται χωριστά, υπάγονται στα "λοιπά στοιχεία ενεργητικού".

7. Χρηματοοικονομικά παράγωγα: Τα δεδομένα για τα "χρηματοοικονομικά παράγωγα" πρέπει να αναγγέλλονται ως ξεχωριστό στοιχείο μόνο για τις υποκατηγορίες των αμοιβαίων κεφαλαίων (σύνολο αμοιβαίων κεφαλαίων και όλα τα είδη αμοιβαίων κεφαλαίων) και των ΕΜΚΑΠ. Όσον αφορά τις ΧΕΔ, το εν λόγω στοιχείο θα πρέπει να κατανέμεται στα "λοιπά στοιχεία ενεργητικού".

Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει όλες τις συναλλαγές επί χρηματοοικονομικών παραγώγων, δηλαδή, χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που έχουν ως βάση ή προκύπτουν παραγώγως από ένα διαφορετικό υποκείμενο μέσο. Το τελευταίο είναι συνήθως κάποιο άλλο χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο, μπορεί όμως να είναι και ορισμένο αγαθό ή δείκτης τιμών (βλ. ΕΣΛ 95, παράγραφο 5.65).

Η αναγγελία των "χρηματοοικονομικών παραγώγων" βάσει του παρόντος συστήματος παροχής στοιχείων των ΛΕΧΟ θα πρέπει κατ' αρχήν να ευθυγραμμίζεται προς την αντιμετώπιση που προτείνεται στο σύστημα παροχής στοιχείων των ΝΧΙ. Στο πλαίσιο αυτό, το εγχειρίδιο με τίτλο Guidance Notes to the Regulation ECB/2001/13 on the MFI balance sheet statistics(9) αναφέρει ότι, σύμφωνα με τα ισχύοντα διεθνή στατιστικά πρότυπα, τα χρηματοοικονομικά παράγωγα με αγοραία αξία θα πρέπει, κατά κανόνα, να καταγράφονται στον ισολογισμό, διαθέτουν δε αγοραία αξία, όταν αποτελούν αντικείμενο συναλλαγής σε οργανωμένες αγορές (χρηματιστήρια) ή όταν είναι, συνήθως, δεκτικά εκκαθάρισης σε εξωχρηματιστηριακές αγορές.

Στην αναγγελία του στοιχείου αυτού θα πρέπει να περιλαμβάνονται τα ακόλουθα χρηματοοικονομικά παράγωγα:

- εμπορεύσιμα και εξωχρηματιστηριακά δικαιώματα προαίρεσης (options),

- τίτλοι επιλογής (warrants),

- συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης (futures), μόνον όμως εάν έχουν αγοραία αξία επειδή είναι εμπορεύσιμα ή δεκτικά εκκαθάρισης,

- πράξεις ανταλλαγής (swaps), μόνον όμως εάν έχουν αγοραία αξία επειδή είναι εμπορεύσιμες ή δεκτικές εκκαθάρισης.

Τα περιληπτέα στον ισολογισμό χρηματοοικονομικά παράγωγα θα πρέπει να εγγράφονται με την αγοραία αξία τους, ήτοι με την ισχύουσα αγοραία τιμή ή με ορισμένη παραπλήσια, ισοδύναμη τιμή (εύλογη αξία).

Τα παράγωγα θα πρέπει να καταγράφονται στον ισολογισμό σε ακαθάριστη βάση. Οι μεμονωμένες συμβάσεις επί παραγώγων με θετική ακαθάριστη αγοραία αξία θα πρέπει να καταγράφονται στο ενεργητικό σκέλος του ισολογισμού, οι δε συμβάσεις με αρνητική ακαθάριστη αγοραία αξία στο παθητικό σκέλος. Οι ακαθάριστες μελλοντικές υποχρεώσεις που απορρέουν από συμβάσεις επί παραγώγων δεν θα πρέπει να εγγράφονται ως στοιχεία του ισολογισμού. Είναι γνωστό ότι τα χρηματοοικονομικά παράγωγα μπορούν να καταγράφονται σε καθαρή βάση, σύμφωνα με διαφορετικές μεθόδους αποτίμησης. Στην περίπτωση που μόνον καθαρές θέσεις είναι διαθέσιμες ή που οι θέσεις καταγράφονται με αξία άλλη της αγοραίας, αναγγέλλονται κατ' αρχήν οι εν λόγω θέσεις.

Δεν απαιτούνται αναλύσεις (κατά τομέα, νόμισμα κ.λπ.).

8. Λοιπά στοιχεία ενεργητικού: Ο λογαριασμός αυτός αναγγέλλεται χωριστά για κάθε υποκατηγορία ΛΕΧΟ, εκτός των άλλων ΛΕΧΟ.

Αποτελείται από στοιχεία του ενεργητικού που δεν περιλαμβάνονται αλλού, όπως:

- εισπρακτέους δεδουλευμένους τόκους δανείων και δεδουλευμένα μισθώματα κτιρίων,

- εισπρακτέα μερίσματα,

- εισπρακτέα ποσά που δεν σχετίζονται με την κύρια δραστηριότητα των ΛΕΧΟ,

- ακαθάριστα ποσά εισπρακτέα σε σχέση με εκκρεμή στοιχεία,

- ακαθάριστα ποσά εισπρακτέα σε σχέση με στοιχεία μεταβατικών λογαριασμών,

- άλλα στοιχεία του ενεργητικού που δεν καταγράφονται χωριστά, π.χ. πάγια στοιχεία ενεργητικού, δάνεια, καταθέσεις (ανάλογα με την υποκατηγορία των ΛΕΧΟ).

Ο ανωτέρω κατάλογος δεν είναι πλήρης και διαφοροποιείται ανάλογα με την κατηγορία των παρεχόμενων στοιχείων (βλ. τελευταίο σημείο του). Πράγματι, η λογιστική κατάσταση που απαιτείται κατά υποκατηγορία ΛΕΧΟ διαφοροποιείται ανάλογα με τη δραστηριότητα την οποία μετέρχεται η συγκεκριμένη υποκατηγορία ΛΕΧΟ. Μόνον τα κύρια στοιχεία της λογιστικής κατάστασης καταγράφονται χωριστά. Όσα ποσά δεν είναι δυνατό να υπαχθούν σε ένα από τα εν λόγω κύρια στοιχεία της λογιστικής κατάστασης θα πρέπει να υπάγονται στα "λοιπά στοιχεία ενεργητικού". Τα αμοιβαία κεφάλαια, π.χ., δεν χορηγούν δάνεια, με αποτέλεσμα το στοιχείο "δάνεια" να μην εμφανίζεται χωριστά στη λογιστική κατάσταση. Εάν, πάντως, τα αμοιβαία κεφάλαια πράγματι χορηγούσαν δάνεια, το σχετικό ποσό θα έπρεπε να κατανέμεται στα "λοιπά στοιχεία ενεργητικού".

Στα επεξηγηματικά τους σημειώματα, οι ΕθνΚΤ οφείλουν να παρέχουν αναλυτικά στοιχεία για τα "λοιπά στοιχεία ενεργητικού".

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

0. Σύνολο ενεργητικού/παθητικού: Το σύνολο παθητικού θα πρέπει να αντιστοιχεί στο άθροισμα όλων των χωριστά καταγραφόμενων στοιχείων του παθητικού της λογιστικής κατάστασης και στο σύνολο ενεργητικού (βλ. επίσης "στοιχεία ενεργητικού - σύνολο ενεργητικού/παθητικού").

9. Ληφθείσες καταθέσεις και δάνεια: Το εν λόγω στοιχείο πρέπει να αναγγέλλεται χωριστά για τα αμοιβαία κεφάλαια, τις ΕΜΚΑΠ και τις ΧΕΔ.

Το εν λόγω στοιχείο περιλαμβάνει:

- Καταθέσεις: μεταβιβάσιμες καταθέσεις και λοιπές καταθέσεις (βλ. ενεργητικό) σε ΛΕΧΟ. Οι εν λόγω καταθέσεις τηρούνται, σε γενικές γραμμές, από ΝΧΙ.

- Δάνεια: δάνεια που χορηγούνται στους ΛΕΧΟ παροχής στοιχείων, και τα οποία δεν τεκμηριώνονται με έγγραφα ή τα οποία ενσωματώνονται σε ενιαίο έγγραφο (ακόμα και αν αυτό έχει καταστεί διαπραγματεύσιμο).

10. Εκδοθέντα χρεόγραφα: Το στοιχείο αυτό πρέπει να αναγγέλλεται χωριστά για τις ΕΜΚΑΠ και τις ΧΕΔ. Στην περίπτωση των αμοιβαίων κεφαλαίων, το εν λόγω στοιχείο πρέπει να κατανέμεται στις "λοιπές υποχρεώσεις" και εκτιμάται ότι δεν είναι ενδεικτικό.

Το εν λόγω στοιχείο αφορά τίτλους, πλην των συμμετοχικών, οι οποίοι είναι συνήθως διαπραγματεύσιμοι και αποτελούν αντικείμενο συναλλαγής σε δευτερογενείς αγορές ή είναι δεκτικοί εκκαθάρισης στην αγορά και δεν παρέχουν στον κομιστή δικαιώματα κυριότητας επί της περιουσίας του οργανισμού έκδοσης. Σε ορισμένες χώρες, οι ΛΕΧΟ ενδέχεται να εκδίδουν διαπραγματεύσιμα μέσα με χαρακτηριστικά παρόμοια με εκείνα των τίτλων χρηματαγοράς που εκδίδουν τα ΝΧΙ. Στο εν λόγω σύστημα παροχής στοιχείων, όλα τα μέσα τέτοιου είδους θα ταξινομούνταν στα χρεόγραφα.

11. Κεφάλαιο και αποθεματικά: Το στοιχείο αυτό πρέπει να αναγγέλλεται χωριστά για τις ΕΜΚΑΠ και τις ΧΕΔ. Στην περίπτωση των αμοιβαίων κεφαλαίων, το εν λόγω στοιχείο πρέπει να κατανέμεται στις "λοιπές υποχρεώσεις".

Το εν λόγω στοιχείο περιλαμβάνει τα ποσά που προκύπτουν από την έκδοση μετοχικού κεφαλαίου από τους ΛΕΧΟ παροχής στοιχείων υπέρ των μετόχων ή άλλων δικαιούχων και που αντιπροσωπεύουν για αυτούς δικαιώματα κυριότητας επί της περιουσίας των ΛΕΧΟ και, γενικώς, δικαίωμα απόληψης μεριδίου από τα κέρδη και τα ίδια κεφάλαια αυτών σε περίπτωση ρευστοποίησής τους. Περιλαμβάνονται επίσης τα κεφάλαια που προκύπτουν από μη διανεμηθέντα κέρδη ή τα κεφάλαια που έχουν δεσμευτεί από τους ΛΕΧΟ παροχής στοιχείων εν αναμονή πιθανών μελλοντικών πληρωμών και υποχρεώσεων. Το στοιχείο "κεφάλαιο και αποθεματικά" περιλαμβάνει τα εξής:

- μετοχικό κεφάλαιο,

- μη διανεμηθέντα κέρδη ή κεφάλαια,

- ειδικές προβλέψεις έναντι δανείων, τίτλων και άλλων περιουσιακών στοιχείων,

- κέρδος/ζημία εκμετάλλευσης.

12. Εκδοθέντα μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων: Το στοιχείο αυτό πρέπει να αναγγέλλεται χωριστά μόνο για την υποκατηγορία των αμοιβαίων κεφαλαίων, εφόσον μόνον τα αμοιβαία κεφάλαια εκδίδουν μερίδια.

Το εν λόγω στοιχείο αφορά μερίδια που εκδίδουν τα αμοιβαία κεφάλαια, εκτός των ΑΚΧΑ.

13. Χρηματοοικονομικά παράγωγα:

Βλ. "στοιχεία ενεργητικού - χρηματοοικονομικά παράγωγα".

14. Λοιπές υποχρεώσεις: Το εν λόγω στοιχείο αναγγέλλεται χωριστά για κάθε υποκατηγορία ΛΕΧΟ, εκτός των άλλων ΛΕΧΟ και είναι παρόμοιο με το στοιχείο "λοιπές υποχρεώσεις" των ΝΧΙ, με τη διαφορά ότι δεν περιλαμβάνει τα χρηματοοικονομικά παράγωγα.

Το εν λόγω στοιχείο αποτελείται από υποχρεώσεις που δεν περιλαμβάνονται αλλού, όπως:

- ακαθάριστα ποσά πληρωτέα σε σχέση με εκκρεμή στοιχεία,

- ακαθάριστα ποσά πληρωτέα σε σχέση με στοιχεία μεταβατικών λογαριασμών,

- πληρωτέους δεδουλευμένους τόκους καταθέσεων,

- πληρωτέα μερίσματα,

- πληρωτέα ποσά που δεν σχετίζονται με την κύρια δραστηριότητα των ΛΕΧΟ,

- προβλέψεις που αντιπροσωπεύουν υποχρεώσεις έναντι τρίτων,

- περιθώρια τα οποία καταβάλλονται στο πλαίσιο συμβάσεων επί παραγώγων και τα οποία αντιπροσωπεύουν μετρητά που έχουν κατατεθεί ως ασφάλεια για προστασία από πιστωτικούς κινδύνους, παραμένουν ωστόσο στην κυριότητα του καταθέτη και είναι επιστρεπτέα σε αυτόν με το "κλείσιμο" της σύμβασης,

- καθαρές θέσεις που προκύπτουν από το δανεισμό τίτλων χωρίς κατάθεση μετρητών ως ασφάλειας,

- καθαρά ποσά πληρωτέα σε σχέση με μελλοντικούς διακανονισμούς συναλλαγών επί τίτλων.

Ο ανωτέρω κατάλογος δεν είναι πλήρης και διαφοροποιείται ανάλογα με το είδος της κατηγορίας παροχής στοιχείων. Πράγματι, η λογιστική κατάσταση που απαιτείται κατά υποκατηγορία ΛΕΧΟ διαφοροποιείται ανάλογα με τη δραστηριότητα την οποία μετέρχεται η υποκατηγορία ΛΕΧΟ. Μόνον τα κύρια στοιχεία της λογιστικής κατάστασης καταγράφονται χωριστά. Όσα ποσά δεν είναι δυνατό να κατανεμηθούν σε ένα από τα εν λόγω κύρια στοιχεία του παθητικού θα πρέπει να υπάγονται στις "λοιπές υποχρεώσεις". Τα αμοιβαία κεφάλαια, π.χ., δεν εκδίδουν "χρεόγραφα", με αποτέλεσμα το στοιχείο "χρεόγραφα" να μην καταγράφεται χωριστά στο σκέλος του παθητικού. Εάν, πάντως, τα αμοιβαία κεφάλαια πράγματι εξέδιδαν χρεόγραφα, το σχετικό ποσό θα έπρεπε να κατανέμεται στις "λοιπές υποχρεώσεις".

Στα επεξηγηματικά τους σημειώματα, οι ΕθνΚΤ οφείλουν να παρέχουν αναλυτικά στοιχεία για τις "λοιπές υποχρεώσεις".

ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΙ ΚΑΝΟΝΕΣ

Οι λογιστικοί κανόνες τους οποίους εφαρμόζουν οι ΛΕΧΟ κατά την κατάρτιση των λογαριασμών τους θα πρέπει, κατά κανόνα, να συνάδουν τόσο προς την εθνική νομοθεσία, μέσω της οποίας ενσωματώνεται στο εσωτερικό δίκαιο η οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου της 8ης Δεκεμβρίου 1986 για τους ετήσιους και ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(10), όσο και προς τυχόν άλλα ισχύοντα διεθνή πρότυπα. Με την επιφύλαξη των λογιστικών πρακτικών που ισχύουν στα κράτη μέλη, το σύνολο των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού αναγγέλλονται, για στατιστικούς λόγους, σε ακαθάριστη βάση. Ειδικότερες οδηγίες περί των μεθόδων αποτίμησης παρέχονται στις οικείες κατηγορίες.

ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΑΝΑΛΥΣΗ, ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΚΑΤΑ ΣΚΟΠΟ

Για ορισμένες υποκατηγορίες ΛΕΧΟ και για έναν περιορισμένο αριθμό στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, η ΕΚΤ απαιτεί γεωγραφική ανάλυση και ανάλυση κατά τομέα, παρόμοια με την ανάλυση των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ.

Γεωγραφική ανάλυση και ανάλυση κατά τομέα

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Γεωγραφική ανάλυση

Η κατάρτιση στατιστικών στοιχείων για τους ΛΕΧΟ στη ζώνη του ευρώ απαιτεί την καταγραφή των εγκατεστημένων στα κράτη μέλη αντισυμβαλλομένων, με ανάλυση βάσει της εγκατάστασής τους στην εθνική επικράτεια και στα λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη. Επομένως, η απαιτούμενη ολοκληρωμένη γεωγραφική ανάλυση περιλαμβάνει τις κατηγορίες "εσωτερικό/λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη/υπόλοιπος κόσμος". Στην περίπτωση των μη συμμετεχόντων κρατών μελών, η ανάλυση περιλαμβάνει τις κατηγορίες "εσωτερικό/συμμετέχοντα κράτη μέλη/υπόλοιπος κόσμος".

Η απαιτούμενη γεωγραφική ανάλυση περιλαμβάνει τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ακολούθων κατηγοριών:

- Σύνολο αμοιβαίων κεφαλαίων/αμοιβαία κεφάλαια κατά είδος επενδυτικού προϊόντος: ιδίως για τα στοιχεία "τίτλοι εκτός από μετοχές", "μετοχές και λοιπές συμμετοχές", "μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων" (ενεργητικό σκέλος) και "εκδοθέντα μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων" (παθητικό σκέλος). Στην περίπτωση του ενεργητικού, τα στοιχεία πρέπει να παρέχονται ως βασικοί δείκτες, ενώ στην περίπτωση του παθητικού, ως πληροφοριακά στοιχεία.

- ΧΕΔ: για το στοιχείο "δάνεια" θα πρέπει να παρέχεται η εξής γεωγραφική ανάλυση: εσωτερικό/λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη (ως βασικός δείκτης).

Ανάλυση κατά τομέα(11)

Η κύρια απαιτούμενη ανάλυση περιλαμβάνει τους τομείς "ΝΧΙ/μη-ΝΧΙ". Ο ορισμός των ΝΧΙ είναι γνωστός, τα δε "μη-ΝΧΙ" απαρτίζονται από τους τομείς "γενική κυβέρνηση"(12) και "τομείς λοιπών κατοίκων"(13).

Η κατά τομέα ανάλυση που απαιτείται προκειμένου περί των στοιχείων για το εσωτερικό και για τα λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη είναι ίδια. Δεν απαιτείται κατά τομέα ανάλυση όσον αφορά τα στοιχεία για τον υπόλοιπο κόσμο.

Η κατά τομέα ανάλυση περιλαμβάνει περιορισμένο αριθμό στοιχείων:

- Τα σχετικά στοιχεία θα πρέπει να διαβιβάζονται με τη μορφή "πληροφοριακών στοιχείων" για τον υποτομέα "αμοιβαία κεφάλαια" (για το σύνολο των αμοιβαίων κεφαλαίων και για τα αμοιβαία κεφάλαια κατά είδος επενδυτικού προϊόντος) και μόνο για όσα στοιχεία απαιτείται γεωγραφική ανάλυση.

- Τα σχετικά στοιχεία θα πρέπει να διαβιβάζονται με τη μορφή "βασικών δεικτών" για τον υποτομέα "χρηματοδοτικές εταιρείες που ασχολούνται με τη χορήγηση δανείων" όσον αφορά το στοιχείο "δάνεια". Πάντως, απαιτείται περαιτέρω προσδιορισμός των "δανείων" που χορηγούνται σε "μη χρηματοδοτικές εταιρείες και σε νοικοκυριά", μόνο για τη συγκεκριμένη υποκατηγορία ΛΕΧΟ και για το στοιχείο αυτό.

Ανάλυση κατά σκοπό

Η εν λόγω ανάλυση απαιτείται μόνο για τα στοιχεία που αφορούν ΧΕΔ. Αφορά το στοιχείο "δάνεια" της λογιστικής κατάστασης και, ιδίως, τα "δάνεια προς νοικοκυριά", ο σκοπός των οποίων θα πρέπει να προσδιορίζεται (αναλύονται σε δάνεια καταναλωτικής πίστης, δάνεια για αγορά κατοικίας και λοιπά δάνεια (υπόλοιπο)). Τα σχετικά στοιχεία διαβιβάζονται με τη μορφή βασικού δείκτη.

4.2. Διορθώσεις

Τα στοιχεία που αφορούν διορθώσεις θα πρέπει να παρέχονται μόνο στην περίπτωση που σημειώνονται σημαντικές μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου στα υπόλοιπα. Για παράδειγμα, θα πρέπει να παρέχονται διορθώσεις για επανακατηγοριοποιήσεις σχετιζόμενες με την υλοποίηση του ρυθμιστικού πλαισίου του ΕΣΛ 95. Τα εν λόγω στοιχεία θα παρέχονται προαιρετικά, όποτε είναι διαθέσιμα.

Κατά το πρότυπο της παροχής στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ, θα ήταν στην ιδανική περίπτωση απαραίτητη η υποβολή στατιστικών στοιχείων ροών, βάσει των οποίων υπολογίζονται οι χρηματοοικονομικές συναλλαγές(14)που διενεργούνται στη διάρκεια της περιόδου αναφοράς. Στο παρόν στάδιο, πάντως, δεν επιδιώκεται η τακτική διαβίβαση της πλήρους δέσμης των απαιτούμενων διορθώσεων (τόσο των "επανακατηγοριοποιήσεων και λοιπών διορθώσεων" όσο και των "αναπροσαρμογών αξίας και διαγραφών δανείων").

4.3. Συχνότητα, προθεσμίες και χρονικό φάσμα της παροχής στοιχείων

Τα στοιχεία παρέχονται στην ΕΚΤ σε τριμηνιαία βάση.

Τα στατιστικά στοιχεία των ΛΕΧΟ διαβιβάζονται στην ΕΚΤ το αργότερο την τελευταία ημερολογιακή ημέρα του τρίτου μήνα από το τέλος της περιόδου αναφοράς ή - εάν η τελευταία ημερολογιακή ημέρα του μήνα δεν είναι εργάσιμη για τις ΕθνΚΤ - την προηγούμενη εργάσιμη ημέρα για τις ΕθνΚΤ(15). Οι ακριβείς ημερομηνίες διαβίβασης κοινοποιούνται στις ΕθνΚΤ εκ των προτέρων, υπό μορφή χρονοδιαγράμματος παροχής στοιχείων. Τα ιστορικά τριμηνιαία στοιχεία πρέπει να διαβιβάζονται στην ΕΚΤ με αφετηριακή περίοδο αναφοράς το τέταρτο τρίμηνο του 1998.

5. Ηλεκτρονική διαβίβαση στατιστικών στοιχείων για τους ΛΕΧΟ - αναγνωριστικό οικογένειας κλειδών: OFI

Η οικογένεια κλειδών των ΛΕΧΟ αφορά τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΛΕΧΟ της ζώνης του ευρώ. Έχει σχεδιαστεί ούτως ώστε να προσεγγίζει όσο το δυνατό περισσότερο τους καταλόγους κωδικών οικογενειών κλειδών και τις τιμές που έχουν ήδη καθοριστεί για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης.

5.1. Διαστάσεις

Στον πίνακα που ακολουθεί περιγράφονται οι διαστάσεις που χρησιμοποιούνται στην οικογένεια κλειδών των ΛΕΧΟ. Για τον προσδιορισμό των χρονολογικών σειρών σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία που αφορούν τους ΛΕΧΟ έχουν καθοριστεί 11 στοιχειώδεις διαστάσεις.

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Καθεμία από τις 11 στατιστικές διαστάσεις λαμβάνει τις τιμές της από τον αντίστοιχο κατάλογο κωδικών. Για παράδειγμα, σύμφωνα με τον παραπάνω πίνακα, η διάσταση REF_AREA (περιοχή αναφοράς) λαμβάνει τις τιμές της από τον κατάλογο κωδικών CL_AREA_EE. Ακολουθεί περιγραφή των διαστάσεων της οικογένειας κλειδών για τους ΛΕΧΟ, με βάση τη σειρά εμφάνισής τους στην κλείδα.

Διάσταση 1: συχνότητα (FREQ, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή δηλώνει τη συχνότητα παροχής των χρονολογικών σειρών. Στην οικογένεια κλειδών για τους ΛΕΧΟ χρησιμοποιείται η τιμή "Q" (Quarterly) για τα τριμηνιαία στοιχεία και αποτελεί υποσύνολο των τιμών που καθορίζονται στον κατάλογο κωδικών CL_FREQ. Όταν τα εθνικά στοιχεία είναι διαθέσιμα μόνο σε εξαμηνιαία ή ετήσια βάση, οι ΕθνΚΤ προβαίνουν στην κατάρτιση εκτιμήσεων ως προς τα τριμηνιαία δεδομένα. Ακόμα και όταν οι τριμηνιαίες εκτιμήσεις δεν είναι εφικτές, τα στοιχεία παρέχονται ως τριμηνιαίες χρονολογικές σειρές (δηλαδή, τα ετήσια στοιχεία παρέχονται ως "yyyyQ4" και τα εξαμηνιαία στοιχεία ως "yyyyQ2" και "yyyyQ4", ενώ για τα υπόλοιπα τρίμηνα είτε δεν παρέχονται στοιχεία είτε τα στοιχεία παρέχονται ως μη διαθέσιμα, με καθεστώς παρατήρησης "L"(16)).

Διάσταση 2: περιοχή αναφοράς (REF_AREA, μήκος: δύο χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά τη χώρα κατοικίας του οργανισμού παροχής στοιχείων. Ο σχετικός κατάλογος κωδικών CL_AREA_EE περιέχει τον τυποποιημένο κατάλογο χωρών ΙSO και ορισμένες πρόσθετες τιμές (βλ. επίσης διάσταση 8: περιοχή αντισυμβαλλομένου). Το υποσύνολο των τιμών που χρησιμοποιούνται στην οικογένεια κλειδών για τους ΛΕΧΟ αντιστοιχεί στα 15 κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ).

Διάσταση 3: ένδειξη διόρθωσης (ADJUSTMENT, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή δηλώνει εάν έχει πραγματοποιηθεί εποχική διόρθωση και/ή διόρθωση σε σχέση με τις εργάσιμες ημέρες. Ο σχετικός κατάλογος κωδικών είναι ο CL_ADJUSTMENT. Στην οικογένεια κλειδών για τους ΛΕΧΟ χρησιμοποιείται η τιμή "N" που εκφράζει σειρές που δεν έχουν αποτελέσει αντικείμενο ούτε εποχικής διόρθωσης ούτε διόρθωσης σε σχέση με τις εργάσιμες ημέρες.

Διάσταση 4: ανάλυση των ΛΕΧΟ κατά τομέα αναφοράς (OFI_REP_SECTOR, μήκος: δύο χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή δηλώνει το είδος των ΛΕΧΟ που παρέχουν στοιχεία και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_OFI_REP_SECTOR. Έχουν οριστεί οι ακόλουθες 11 τιμές: σύνολο αμοιβαίων κεφαλαίων "10"· αμοιβαία κεφάλαια που αναλύονται κατά είδος επενδυτικού προϊόντος: μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια "11", ομολογιακά αμοιβαία κεφάλαια "12", μικτά αμοιβαία κεφάλαια "13", αμοιβαία κεφάλαια ακίνητης περιουσίας "14" και λοιπά αμοιβαία κεφάλαια "15"· αμοιβαία κεφάλαια που αναλύονται κατά είδος επενδυτή: αμοιβαία κεφάλαια ευρείας επενδυτικής συμμετοχής "1G" και αμοιβαία κεφάλαια ειδικής επενδυτικής συμμετοχής "1S"· ΕΜΚΑΠ "20"· ΧΕΔ "30" και λοιπές κατηγορίες ΛΕΧΟ "40".

Διάσταση 5: στοιχείο λογιστικής κατάστασης των ΛΕΧΟ (OFI_ITEM, μήκος: τρεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά το στοιχείο της λογιστικής κατάστασης των ΛΕΧΟ και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_OFI_ITEM. Οι τιμές για τις απαιτήσεις και τις υποχρεώσεις προσδιορίζονται με το πρόθεμα "A" (Αssets) ή "L" (Liabilities) και ταξινομούνται και λαμβάνουν κωδικό βάσει της ιεραρχικής σχέσης μεταξύ των στοιχείων, εφόσον καθίσταται δυνατό. Δεδομένου ότι οι ΛΕΧΟ, ανάλογα με το είδος τους, επικεντρώνονται σε διαφορετικές χρηματοπιστωτικές δραστηριότητες, τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης αφορούν και διαφορετικά είδη ΛΕΧΟ. Ειδικότερα, στο σκέλος του ενεργητικού έχουν οριστεί δύο διαφορετικά στοιχεία για τα "λοιπά στοιχεία ενεργητικού":

- λοιπά στοιχεία ενεργητικού (συμπεριλαμβανομένων των δανείων) "A8A": το στοιχείο αυτό αφορά όλες τις κατηγορίες ΛΕΧΟ, εκτός των ΧΕΔ, και

- λοιπά στοιχεία ενεργητικού (συμπεριλαμβανομένων των καταθέσεων, του ταμείου, των μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων, των πάγιων στοιχείων ενεργητικού και των χρηματοοικονομικών παραγώγων) "A8B": το εν λόγω στοιχείο αφορά τις ΧΕΔ.

Στο σκέλος του παθητικού έχουν οριστεί τρία διαφορετικά στοιχεία για τις "λοιπές υποχρεώσεις":

- λοιπές υποχρεώσεις (μη συμπεριλαμβανομένων των χρεογράφων, του κεφαλαίου και των αποθεματικών, καθώς και των χρηματοοικονομικών παραγώγων) "L6A": το στοιχείο αυτό ισχύει για τις ΕΜΚΑΠ,

- λοιπές υποχρεώσεις (συμπεριλαμβανομένων των χρηματοοικονομικών παραγώγων) "L6B": το εν λόγω στοιχείο ισχύει για τις ΧΕΔ· και

- λοιπές υποχρεώσεις (συμπεριλαμβανομένων των χρεογράφων, καθώς και του κεφαλαίου και των αποθεματικών) "L6C": το στοιχείο αυτό ισχύει για τις κατηγορίες αμοιβαίων κεφαλαίων.

Διάσταση 6: αρχική διάρκεια (MATURITY_ORIG, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή αφορά την αρχική διάρκεια του στοιχείου της λογιστικής κατάστασης και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_MATURITY_ORIG. Η ανάλυση κατά διάρκεια έως ενός έτους "F" και άνω του ενός έτους "K" αφορά το στοιχείο "τίτλοι εκτός από μετοχές" των κατηγοριών αμοιβαίων κεφαλαίων. Παρόλο που, από εννοιολογική άποψη, η ανάλυση κατά διάρκεια δεν απαιτείται σε αυτό το πλαίσιο, η αρχική διάρκεια αφορά επίσης τα στοιχεία του ενεργητικού "δάνεια" και "καταθέσεις" και τα στοιχεία του παθητικού "ληφθείσες καταθέσεις και δάνεια" και "εκδοθέντα χρεόγραφα". Επομένως, η τιμή "A" χρησιμοποιείται στις εν λόγω περιπτώσεις για τη συνολική διάρκεια. Όλα τα υπόλοιπα στοιχεία λαμβάνουν την τιμή "X" που δηλώνει ότι δεν υφίστανται.

Διάσταση 7: είδος στοιχείων (DATA_TYPE, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_DATA_TYPE και δηλώνει το είδος των παρεχόμενων στοιχείων: ακαθάριστα υπόλοιπα "1" και επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις "5". Οι επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις περιλαμβάνουν μεταβολές στις απαιτήσεις και υποχρεώσεις στη λογιστική κατάσταση του τομέα των ΛΕΧΟ παροχής στοιχείων, οι οποίες απορρέουν από 1) μεταβολές του πληθυσμού παροχής στοιχείων, 2) εταιρική αναδιάρθρωση, 3) επανακατηγοριοποίηση των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων και 4) διόρθωση των σφαλμάτων κατά την παροχή στοιχείων, η απάλειψη των οποίων από τα στοιχεία υπολοίπων για όλη τη σχετική περίοδο δεν είναι δυνατή για τεχνικούς λόγους.

Διάσταση 8: περιοχή αντισυμβαλλομένου (COUNT_AREA, μήκος: δύο χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου της λογιστικής κατάστασης των ΛΕΧΟ και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_AREA_EE, ο οποίος περιέχει τον τυποποιημένο κατάλογο χωρών ΙSO και πρόσθετες τιμές (π.χ., "U6" - "Εσωτερικό: ίδια χώρα με τη χώρα των ΛΕΧΟ παροχής στοιχείων"). Σε σχέση με την οικογένεια κλειδών των ΛΕΧΟ χρησιμοποιείται ένα υποσύνολο τιμών: εσωτερικό (εγχώρια περιοχή ή περιοχή αναφοράς) "U6"· λοιπά συμμετέχοντα κράτη μέλη (όλες οι χώρες εκτός της περιοχής αναφοράς) "U5"· υπόλοιπος κόσμος "U4" και κόσμος (όλες οι θεσμικές μονάδες) "A1". Όταν μια χώρα γίνεται συμμετέχον κράτος μέλος, η παροχή ιστορικών στοιχείων που ανάγονται στην προενταξιακή περίοδο πραγματοποιείται με χρήση των κωδικών περιοχής αντισυμβαλλομένου Νομισματική Ένωση "U2" και όλες οι περιοχές εκτός των συμμετεχόντων κρατών μελών και της περιοχής αναφοράς/εγχώριας περιοχής "U8"(17).

Διάσταση 9: τομέας αντισυμβαλλομένου της λογιστικής κατάστασης (BS_COUNT_SECTOR, μήκος: τέσσερεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά την κατά τομέα ανάλυση των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης των ΛΕΧΟ και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_BS_COUNT_SECTOR. Περιλαμβάνονται πέντε τομείς αντισυμβαλλομένων: ΝΧΙ "1000"· μη-ΝΧΙ "2000"· τομείς "Λοιποί κάτοικοι" - εκ των οποίων μη χρηματοδοτικές εταιρείες "2240"· τομείς "Λοιποί κάτοικοι" - εκ των οποίων νοικοκυριά "2251" και μη οριζόμενος τομέας "0000".

Διάσταση 10: νόμισμα συναλλαγής (CURRENCY_TRANS, μήκος: τρεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή περιγράφει το νόμισμα στο οποίο εκφράζονται τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΛΕΧΟ και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_CURRENCY. Μόνον η τιμή "Z01" χρησιμοποιείται για το συνδυασμό όλων των νομισμάτων.

Διάσταση 11: νόμισμα στο οποίο εκφράζονται οι σειρές ή ειδικός υπολογισμός (SERIES_DENOM, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή καθορίζει εάν η παρεχόμενη σειρά εκφράζεται στο εθνικό ή στο κοινό νόμισμα (ευρώ). Λαμβάνει δύο τιμές ("N", εθνικό νόμισμα και "E", ευρώ), οι οποίες περιλαμβάνονται στον κατάλογο κωδικών CL_SERIES_DENOM. Τα συμμετέχοντα κράτη μέλη χρησιμοποιούν τον κωδικό "E", ενώ τα νέα συμμετέχοντα κράτη μέλη χρησιμοποιούν τον κωδικό "N" για την παροχή ιστορικών στοιχείων που ανάγονται στην προενταξιακή περίοδο(18).

5.2. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα

Εκτός από τις 11 διαστάσεις, τις οποίες περιλαμβάνει η κλείδα, ορίζεται και ένα σύνολο χαρακτηριστικών γνωρισμάτων(19), τα οποία αφορούν διάφορα επίπεδα της ανταλλαγής πληροφοριών:

Οικογένεια κλειδών για τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης (ECB_OFI): χαρακτηριστικά γνωρίσματα με ή χωρίς κωδικό

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Κάθε χαρακτηριστικό γνώρισμα διαθέτει ορισμένες τεχνικές ιδιότητες, οι οποίες παρατίθενται στον πίνακα που ακολουθεί.

Παροχή στοιχείων στην ΕΚΤ από τις ΕθνΚΤ της ζώνης του ευρώ

Κοινές ιδιότητες χαρακτηριστικών γνωρισμάτων για την οικογένεια κλειδών ΕCB_OFI

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Ακολουθεί περιγραφή του κάθε χαρακτηριστικού γνωρίσματος, συμπεριλαμβανομένου του καταλόγου κωδικών αναφοράς (σημειώνεται με κεφαλαία γράμματα ως CL_EL*), εφόσον τυγχάνει εφαρμογής.

5.2.1. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο συγγενούς σειράς

Υποχρεωτικά:

- TITLE_COMPL (χωρίς κωδικό): το συμπλήρωμα τίτλου ορίζεται, αποθηκεύεται και μεταδίδεται από την ΕΚΤ στα αγγλικά, το δε μήκος του δεν υπερβαίνει τους 350 χαρακτήρες. Εφόσον ορισμένη ΕθνΚΤ επιθυμεί να προβεί σε τροποποίησή του, η αναθεώρησή του είναι δυνατή κατόπιν διαβούλευσης με την ΕΚΤ. Πάντως, την εν λόγω αναθεώρηση πραγματοποιεί η ΕΚΤ.

- UNIT (κατάλογος κωδικών: CL_UNIT): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα καθορίζει τη μονάδα μέτρησης των παρεχόμενων στοιχείων. Τα συμμετέχοντα κράτη μέλη παρέχουν τα στοιχεία σε ευρώ, η δε ΕΚΤ ορίζει για το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα την τιμή "EUR" (DENOM = "EUR"). Σε περίπτωση που μια χώρα γίνει συμμετέχον κράτος μέλος, η τιμή που ορίζει η ΕΚΤ για το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα όσον αφορά την παροχή ιστορικών στοιχείων αναγόμενων στην προενταξιακή περίοδο(20) αντιστοιχεί στο οικείο εθνικό νόμισμα.

- UNIT_MULT (κατάλογος κωδικών: CL_UNIT_MULT): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δηλώνει εάν οι σειρές εκφράζονται σε εκατομμύρια (UNIT_MULT = "6"), δισεκατομμύρια (UNIT_MULT = "9") κ.λπ. Οι ΕθνΚΤ παρέχουν τα στοιχεία σε εκατομμύρια, η δε ΕΚΤ ορίζει για το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα την τιμή "6" (UNIT_MULT = "6").

- DECIMALS (κατάλογος κωδικών: CL_DECIMALS): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα δηλώνει τον αριθμό των δεκαδικών ψηφίων για τις τιμές των παρατηρήσεων. Οι ΕθνΚΤ παρέχουν τα στοιχεία με τρία δεκαδικά ψηφία, η δε ΕΚΤ ορίζει για το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα την τιμή "3" όσον αφορά όλες τις σειρές (επομένως, DECIMALS = "3").

Προαιρετικά:

- TITLE (χωρίς κωδικό): το μέγιστο επιτρεπόμενο μήκος του τίτλου των σειρών δεν υπερβαίνει τους 70 χαρακτήρες. Λόγω του περιορισμένου χώρου, χρησιμοποιείται αντ' αυτού το "συμπλήρωμα τίτλου" ως υποχρεωτικό χαρακτηριστικό γνώρισμα. Το χαρακτηριστικό γνώρισμα "τίτλος" θα μπορούσε να χρησιμοποιείται για το σχηματισμό σύντομων τίτλων.

- NAT_TITLE (χωρίς κωδικό): οι ΕθνΚΤ μπορούν να χρησιμοποιούν το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα, προκειμένου να παρέχουν ακριβή περιγραφή και άλλα συμπληρωματικά αναλυτικά στοιχεία στην εθνική τους γλώσσα. Παρόλο που η χρήση κεφαλαίων και πεζών γραμμάτων δεν δημιουργεί προβλήματα, εξακολουθεί να είναι αναγκαίος ο δοκιμαστικός έλεγχος της ανταλλαγής στοιχείων που περιλαμβάνουν τονισμένους χαρακτήρες και εκτεταμένα αλφαριθμητικά σύμβολα, πριν από την τακτική τους χρήση.

- COMPILATION (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα χρησιμοποιείται για την παροχή αναλυτικών εξηγήσεων υπό μορφή κειμένου σχετικά με τις μεθόδους κατάρτισης που εφαρμόζονται και περιλαμβάνει πληροφορίες, όπως:

- πηγές στοιχείων/σύστημα συλλογής στοιχείων,

- διαδικασίες κατάρτισης (συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των διατυπούμενων εκτιμήσεων/παραδοχών),

- νομικό πλαίσιο: πληροφορίες σχετικά με το εθνικό νομικό πλαίσιο και τη σχέση του με τις οδηγίες της ΕΕ για κάθε είδος ΛΕΧΟ,

- παρεκκλίσεις από τις οδηγίες της ΕΚΤ σχετικά με την παροχή στοιχείων (ταξινόμηση κατά μέσο/διάρκεια/τομέα, γεωγραφική ταξινόμηση και μέθοδοι αποτίμησης),

- κριτήρια για την κατά είδος ταξινόμηση των αμοιβαίων κεφαλαίων.

Στο προσάρτημα 2 (σημεία 1 έως 5) περιγράφονται λεπτομερώς οι πληροφορίες που πρέπει να περιλαμβάνονται στο εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα.

- COVERAGE (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα αφορά την κάλυψη του πληθυσμού παροχής στοιχείων και θα πρέπει να καθορίζεται στη σειρά του συνόλου του ενεργητικού/παθητικού. Θα πρέπει να περιγράφει το είδος των ΛΕΧΟ που καλύπτουν οι βασικές κατηγορίες. Εφόσον είναι γνωστό ότι η κάλυψη είναι μερική, παρέχεται εκτίμηση για το μερίδιο της αγοράς. Επιπλέον, θα πρέπει να δηλώνει εάν έχει πραγματοποιηθεί αναγωγή των αριθμητικών δεδομένων. Στο προσάρτημα 2 (σημείο 6) περιγράφονται λεπτομερώς οι πληροφορίες που πρέπει να περιλαμβάνονται στο εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα.

5.2.2. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο χρονολογικής σειράς

Υποχρεωτικά:

- COLLECTION (κατάλογος κωδικών: CL_COLLECTION): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δηλώνει το χρόνο συλλογής των παρατηρήσεων (π.χ. αρχή, μέση, τέλος περιόδου) ή εάν τα στοιχεία εκφράζονται ως υψηλότεροι ή χαμηλότεροι μέσοι ορισμένης περιόδου κ.λπ. Για τις σειρές των ΛΕΧΟ η ΕΚΤ ορίζει την τιμή "Ε", "τέλος περιόδου" (COLLECTION = "E").

- AVAILABILITY (κατάλογος κωδικών: CL_AVAILABILITY): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δηλώνει τους οργανισμούς στους οποίους μπορούν να διατίθενται τα στοιχεία. Όταν επιβάλλεται η ειδική αντιμετώπιση ορισμένων παρατηρήσεων, μπορεί να χρησιμοποιείται το χαρακτηριστικό γνώρισμα "εμπιστευτικός χαρακτήρας παρατήρησης" (βλ. παρακάτω).

Προαιρετικά:

- DOM_SER_IDS (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα καθιστά δυνατή την αναφορά στον κωδικό που χρησιμοποιείται στις εθνικές βάσεις δεδομένων για τον προσδιορισμό των αντίστοιχων σειρών (είναι επίσης δυνατός ο καθορισμός τύπων που χρησιμοποιούν εθνικούς κωδικούς αναφοράς).

- BREAKS (χωρίς κωδικό): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα περιγράφει τις μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου και τις μείζονες αλλαγές που σημειώνονται με το χρόνο στη συλλογή των στοιχείων, στην κάλυψη των παρεχόμενων στοιχείων και στην κατάρτιση των σειρών. Στην περίπτωση μεταβολών εννοιολογικού περιεχομένου, είναι επιθυμητή η επισήμανση του βαθμού συγκρισιμότητας ανάμεσα στα παλαιά και τα νέα στοιχεία (έως 350 χαρακτήρες).

5.2.3. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο παρατήρησης

Υποχρεωτικά:

- OBS_STATUS (κατάλογος κωδικών: CL_OBS_STATUS): με κάθε διαβιβαζόμενη παρατήρηση, οι ΕθνΚΤ παρέχουν μια τιμή καθεστώτος παρατήρησης. Το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα είναι υποχρεωτικό και πρέπει να παρέχεται με τη διαβίβαση στοιχείων κάθε μεμονωμένης παρατήρησης. Όταν οι ΕθνΚΤ αναθεωρούν την τιμή του εν λόγω χαρακτηριστικού γνωρίσματος, αναγγέλλεται τόσο η τιμή παρατήρησης (ακόμη κι αν δεν έχει μεταβληθεί) όσο και η νέα τιμή καθεστώτος παρατήρησης.

Στον κατάλογο που ακολουθεί καθορίζονται οι αναμενόμενες τιμές (σύμφωνα με τη συμφωνηθείσα ιεραρχία) των εν λόγω χαρακτηριστικών γνωρισμάτων, για τους σκοπούς της παροχής στατιστικών στοιχείων των ΛΕΧΟ:

"A" = κανονική τιμή,

"B" = τιμή μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου,

"M"= μη υφιστάμενα στοιχεία(21),

"L"= υφιστάμενα αλλά μη συλλεγόμενα στοιχεία(22),

"E" = εκτιμώμενη τιμή/παραδοχή,

"P" = προσωρινή τιμή (το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα μπορεί να χρησιμοποιείται, ιδίως, σε κάθε διαβίβαση στοιχείων και να αφορά την εκάστοτε πιο πρόσφατη παρατήρηση)(23).

- Εάν μια παρατήρηση προσδιορίζεται από δύο χαρακτηριστικά, αναγγέλλεται το σημαντικότερο εξ αυτών. Εάν, για παράδειγμα, μια παρατήρηση αποτελεί ταυτόχρονα προσωρινή τιμή και αποτέλεσμα εκτίμησης, προτεραιότητα δίνεται στην ιδιότητα "εκτίμηση" και χρησιμοποιείται η τιμή "E".

Προαιρετικά:

- OBS_CONF (κατάλογος κωδικών: CL_OBS_CONF): μια ΕθνΚΤ που επιθυμεί να διαφοροποιήσει το καθεστώς εμπιστευτικότητας μίας ή περισσοτέρων παρατηρήσεων μπορεί να χρησιμοποιεί το χαρακτηριστικό γνώρισμα OBS_CONF. Η τιμή του εν λόγω χαρακτηριστικού γνωρίσματος (εάν υφίσταται) μπορεί να τροποποιείται από τον αποστολέα των σχετικών πληροφοριών, κατά τη διαβίβασή τους.

- OBS_PRE_BREAK: το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα περιλαμβάνει την τιμή παρατήρησης προ μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου, η οποία αποτελεί αριθμητικό πεδίο όπως και η παρατήρηση, και παρέχεται όταν οι σειρές παρουσιάζουν μεταβολή εννοιολογικού περιεχομένου. Το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δεν απαιτείται για τους σκοπούς της οικογένειας κλειδών που αφορά τους ΛΕΧΟ, δεδομένου ότι οι σχετικές πληροφορίες είναι ήδη διαθέσιμες βάσει της σειράς επανακατηγοριοποίησης. Προστίθεται στον κατάλογο των χαρακτηριστικών γνωρισμάτων, εφόσον ανήκει στο υποσύνολο χαρακτηριστικών γνωρισμάτων που είναι κοινό για όλες τις οικογένειες κλειδών.

- OBS_COM (χωρίς κωδικό): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα μπορεί να χρησιμοποιείται για τη διαβίβαση σχολίων, υπό μορφή κειμένου, σε επίπεδο παρατήρησης (π.χ. για την περιγραφή της εκτίμησης ή της παραδοχής που διατυπώνονται σε σχέση με συγκεκριμένη παρατήρηση λόγω έλλειψης στοιχείων, για την αιτιολόγηση τυχόν ασυνήθους παρατήρησης ή για τη διευκρίνιση τυχόν μεταβολής στις παρεχόμενες χρονολογικές σειρές).

6. Ανταλλαγή πληροφοριών

6.1. Κατάλογος σειρών στοιχείων

Η ΕΚΤ τηρεί και διανέμει στις ΕθνΚΤ πίνακες, στους οποίους περιέχονται κατάλογοι με κλείδες σειράς για τις διαβιβαζόμενες χρονολογικές σειρές των ΛΕΧΟ. Οι σειρές στοιχείων που πρέπει να υποβάλλονται στην ΕΚΤ ορίζονται στο προσάρτημα 1. Διακρίνονται οι ακόλουθες παρεχόμενες σειρές στοιχείων:

ΒΑΣΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ

Τα στοιχεία που πρέπει να παρέχονται στο πλαίσιο της εν λόγω κατηγορίας αφορούν τα ακόλουθα:

Σύνολο αμοιβαίων κεφαλαίων και αμοιβαία κεφάλαια που αναλύονται κατά είδος επενδυτικού προϊόντος:

- Σύνολο αμοιβαίων κεφαλαίων: στοιχεία λογιστικής κατάστασης που αναλύονται κατά μέσο, διάρκεια και γεωγραφική περιοχή αντισυμβαλλόμενου (29 σειρές στοιχείων συνολικά).

- Αμοιβαία κεφάλαια που αναλύονται κατά είδος επενδυτικού προϊόντος: με εξαίρεση ορισμένες διαφορές ήσσονος σημασίας, οι απαιτούμενες αναλύσεις είναι ίδιες με τις αναλύσεις που απαιτούνται για το σύνολο των αμοιβαίων κεφαλαίων. Τα στοιχεία που πρέπει να παρέχονται στο πλαίσιο της εν λόγω κατηγορίας καλύπτουν τα εξής:

- λογιστικές καταστάσεις μετοχικών αμοιβαίων κεφαλαίων και ομολογιακών αμοιβαίων κεφαλαίων (συνολικά 28 σειρές στοιχείων για κάθε κατηγορία),

- λογιστικές καταστάσεις μικτών αμοιβαίων κεφαλαίων (συνολικά 29 σειρές στοιχείων),

- λογιστικές καταστάσεις αμοιβαίων κεφαλαίων ακίνητης περιουσίας (συνολικά 20 σειρές στοιχείων),

- λογιστικές καταστάσεις λοιπών αμοιβαίων κεφαλαίων (συνολικά 29 σειρές στοιχείων).

- ΕΜΚΑΠ (συνολικά 12 σειρές στοιχείων).

- ΧΕΔ: στοιχεία λογιστικής κατάστασης που αναλύονται κατά μέσο, τομέα και γεωγραφική περιοχή αντισυμβαλλόμενου και το στοιχείο της λογιστικής κατάστασης "δάνεια" που αναλύεται κατά σκοπό (συνολικά 32 σειρές στοιχείων).

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

Τα στοιχεία που πρέπει να παρέχονται στο πλαίσιο της εν λόγω κατηγορίας αφορούν τα ακόλουθα:

- Σύνολο αμοιβαίων κεφαλαίων: στοιχεία λογιστικής κατάστασης που αναλύονται κατά τομέα ΝΧΙ/μη-ΝΧΙ (συνολικά 27 σειρές στοιχείων).

- Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια (27 σειρές στοιχείων), ομολογιακά αμοιβαία κεφάλαια (27 σειρές στοιχείων), μικτά αμοιβαία κεφάλαια (27 σειρές στοιχείων), αμοιβαία κεφάλαια ακίνητης περιουσίας (15 σειρές στοιχείων), λοιπά αμοιβαία κεφάλαια (27 σειρές στοιχείων): στοιχεία λογιστικής κατάστασης που αναλύονται κατά τομέα ΝΧΙ/μη-ΝΧΙ των ταξινομούμενων κατά είδος επενδυτικού προϊόντος αμοιβαίων κεφαλαίων.

- Στοιχεία λογιστικής κατάστασης των αμοιβαίων κεφαλαίων ευρείας επενδυτικής συμμετοχής (12 σειρές στοιχείων) και των αμοιβαίων κεφαλαίων ειδικής επενδυτικής συμμετοχής (12 σειρές στοιχείων).

- Σύνολο ενεργητικού/παθητικού των λοιπών κατηγοριών ΛΕΧΟ (1 σειρά στοιχείων).

ΔΙΟΡΘΩΣΕΙΣ

Εκτός από τις σειρές στοιχείων που αφορούν υπόλοιπα, απαιτούνται, κατά περίπτωση, οι αντίστοιχες σειρές στοιχείων που αφορούν "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις".

6.2. Απαιτούμενα στοιχεία

Όλα τα συμμετέχοντα κράτη μέλη θα πρέπει να διαβιβάζουν βασικούς δείκτες, εφόσον διαθέτουν πραγματικά στοιχεία. Όταν δεν διαθέτουν πραγματικά στοιχεία για ορισμένες αναλύσεις ή για τη συμφωνηθείσα παροχή στοιχείων σε τριμηνιαία βάση, θα πρέπει να παρέχουν εκτιμήσεις, εφόσον είναι εφικτό.

"Συμπληρωματικά στοιχεία" θα πρέπει να διαβιβάζουν μόνον οι χώρες για τις οποίες υπάρχουν διαθέσιμα πραγματικά στοιχεία.

Σε περίπτωση που το συγκεκριμένο οικονομικό φαινόμενο υφίσταται μεν, αλλά δεν παρακολουθείται από στατιστική άποψη ούτε είναι δυνατή η διαμόρφωση εκτιμήσεων σε εθνικό επίπεδο, οι ΕθνΚΤ δύνανται είτε να μην υποβάλλουν τις χρονολογικές σειρές είτε να τις υποβάλλουν ως μη διαθέσιμες, με καθεστώς παρατήρησης "L". Κατά συνέπεια, μη παρεχόμενες χρονολογικές σειρές θα ερμηνεύονται ως "υφιστάμενα αλλά μη συλλεγόμενα στοιχεία", η δε ΕΚΤ επιτρέπεται να προβαίνει στη διατύπωση εκτιμήσεων/παραδοχών, με σκοπό την κατάρτιση συγκεντρωτικών μεγεθών της ζώνης του ευρώ.

Σε περίπτωση που το συγκεκριμένο οικονομικό φαινόμενο δεν υφίσταται, οι χρονολογικές σειρές πρέπει να υποβάλλονται ως μη διαθέσιμες, με καθεστώς παρατήρησης "M".

Τα στοιχεία περί "επανακατηγοριοποιήσεων και λοιπών διορθώσεων" πρέπει να παρέχονται μόνον όταν λαμβάνει χώρα ορισμένη επανακατηγοριοποίηση ή άλλη διόρθωση, κατά τα προβλεπόμενα στην ενότητα 4.2.

7. Πολιτική αναθεωρήσεων

Ενδέχεται να παραστεί ανάγκη αναθεώρησης από τις ΕθνΚΤ των στοιχείων που διαβιβάστηκαν το τελευταίο τρίμηνο (τακτικές αναθεωρήσεις). Ενδέχεται επίσης να προβαίνουν σε αναθεωρήσεις στοιχείων αναγόμενων σε παλαιότερα τρίμηνα (αναθεωρήσεις ιστορικών στοιχείων).

Εν προκειμένω ισχύουν οι ακόλουθες γενικές αρχές:

- Στη διάρκεια όλων των τακτικών τριμηνιαίων διαβιβάσεων στοιχείων, πλέον των στοιχείων του τελευταίου τριμήνου, μπορούν να αποστέλλονται μόνο τακτικές αναθεωρήσεις (δηλ. αναθεωρήσεις των στοιχείων που διαβιβάσθηκαν το προηγούμενο τρίμηνο).

- Οι αναθεωρήσεις "ιστορικών στοιχείων" θα πρέπει να είναι περιορισμένες και να υποβάλλονται σε ημερομηνία διαφορετική από εκείνη της τακτικής παροχής στοιχείων. Κατ' αρχήν, οι ήσσονος σημασίας, συνήθεις αναθεωρήσεις ιστορικών στοιχείων θα πρέπει να υποβάλλονται μόνον σε ετήσια βάση (μαζί με τα στοιχεία που διαβιβάζονται για το τέταρτο τρίμηνο). Πάντως, κατ' εξαίρεση, αναθεωρήσεις ιστορικών στοιχείων που βελτιώνουν σημαντικά την ποιότητα των στοιχείων επιτρέπεται να γίνονται δεκτές και στη διάρκεια του έτους (εκτός του τακτικού πλαισίου κατάρτισης).

- Σε περίπτωση υποβολής αναθεωρήσεων ιδιαίτερης σημασίας, πρέπει να παρέχονται στην ΕΚΤ σχετικά επεξηγηματικά σημειώματα.

(1) ΕΕ L 333 της 17.11.2001, σ. 1.

(2) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

(3) Βλ. προσάρτημα 2.

(4) Περιλαμβάνεται στο παράρτημα Α του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2223/96 του Συμβουλίου της 25ης Ιουνίου 1996 περί του ευρωπαϊκού συστήματος εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών της Κοινότητας, ΕΕ L 310 της 30.11.1996, σ. 1, όπως τροποποιήθηκε τελευταία με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 359/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, ΕΕ L 58 της 28.2.2002, σ. 1.

(5) ΕΕ L 318 της 27.11.1998, σ. 8.

(6) Στην περίπτωση που, σε εθνικό επίπεδο, τα αμοιβαία κεφάλαια που επενδύουν σε κινητές αξίες και ακίνητη περιουσία υπάγονται στα "μικτά αμοιβαία κεφάλαια", θα πρέπει να ταξινομούνται στην κατηγορία "μικτά αμοιβαία κεφάλαια".

(7) Ως χρηματοδοτική μίσθωση ορίζεται, για στατιστικούς σκοπούς, η μίσθωση που εκτείνεται χρονικά στο σύνολο ή στο μεγαλύτερο μέρος της οικονομικής ζωής ενός διαρκούς αγαθού. Στο τέλος της περιόδου της μίσθωσης ο μισθωτής έχει συχνά τη δυνατότητα, εφόσον επιθυμεί, να αγοράσει το αγαθό σε συμβολική τιμή (ΕΣΛ 95, παράρτημα II).

(8) Θα πρέπει να σημειωθεί ότι στη λογιστική κατάσταση των ΝΧΙ δεν γίνεται διάκριση μεταξύ καταθέσεων και δανείων του ενεργητικού και του παθητικού. Αντιθέτως, όλα τα μη διαπραγματεύσιμα κεφάλαια που τοποθετούνται/χορηγούνται ως δάνειο στα ΝΧΙ (υποχρεώσεις) λογίζονται ως "καταθέσεις", όλα δε τα κεφάλαια που τοποθετούνται/χορηγούνται ως δάνειο από τα ΝΧΙ (απαιτήσεις) λογίζονται ως "δάνεια". Πάντως, το ΕΣΛ 95 κάνει τη διάκριση βάσει του συμβαλλομένου που λαμβάνει την πρωτοβουλία για τη διενέργεια της συναλλαγής. Στις περιπτώσεις που την πρωτοβουλία λαμβάνει ο δανειζόμενος, η χρηματοοικονομική συναλλαγή πρέπει να καταγράφεται ως δάνειο. Στις περιπτώσεις που την πρωτοβουλία λαμβάνει ο δανειστής, η χρηματοοικονομική συναλλαγή πρέπει να καταγράφεται ως κατάθεση.

(9) Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα, Νοέμβριος 2002.

(10) ΕΕ L 372 της 31.12.1986, σ. 1.

(11) Το πρότυπο της κατά τομέα ταξινόμησης παρέχεται στο ΕΣΛ 95.

(12) Γενική κυβέρνηση: Μονάδες κάτοικοι κυρίως απασχολούμενοι με την παραγωγή μη εμπορεύσιμων αγαθών και την παροχή υπηρεσιών που προορίζονται για ατομική και συλλογική κατανάλωση και/ή με την αναδιανομή του εθνικού εισοδήματος και πλούτου (βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 2.68-2.70). Περιλαμβάνει την κεντρική διοίκηση, τη διοίκηση ομόσπονδων κρατιδίων, την τοπική αυτοδιοίκηση και τους οργανισμούς κοινωνικής ασφάλισης (βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 2.71-2.74). Περαιτέρω οδηγίες για την κατά τομέα ταξινόμηση περιλαμβάνονται στο εγχειρίδιο με τίτλο "Money and Banking Statistics Sector Manual: Guidance for the statistical classification of customers", Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα, δεύτερη έκδοση, Νοέμβριος 1999.

(13) Στους τομείς των λοιπών κατοίκων περιλαμβάνονται:

- ΛΕΧΟ, κατά τους ορισμούς του παρόντος πλαισίου,

- επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς,

- ασφαλιστικές επιχειρήσεις και συνταξιοδοτικά ταμεία. Πρόκειται για μη νομισματικές χρηματοδοτικές εταιρείες και οιονεί εταιρείες που ασχολούνται κατά κύριο λόγο με τη χρηματοπιστωτική διαμεσολάβηση ως συνέπεια της συγκέντρωσης των κινδύνων (βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 2.60-2.67),

- μη χρηματοδοτικές εταιρείες. Πρόκειται για εταιρείες και οιονεί εταιρείες που δεν ασχολούνται με τη χρηματοπιστωτική διαμεσολάβηση, αλλά κατά κύριο λόγο με την παραγωγή εμπορεύσιμων αγαθών και την παροχή μη χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών (βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 2.21-2.31),

- νοικοκυριά. Πρόκειται για άτομα ή ομάδες ατόμων με την ιδιότητά τους ως καταναλωτών και ως παραγωγών αγαθών και μη χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών αποκλειστικά για ίδια τελική κατανάλωση, καθώς και με την ιδιότητά τους ως παραγωγών εμπορεύσιμων αγαθών και χρηματοπιστωτικών ή μη υπηρεσιών, με την προϋπόθεση ότι οι δραστηριότητές τους δεν είναι δραστηριότητες οιονεί εταιρειών. Περιλαμβάνονται μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά, τα οποία ασχολούνται κατά κύριο λόγο με την παραγωγή μη εμπορεύσιμων αγαθών και την παροχή υπηρεσιών που προορίζονται για επιμέρους ομάδες νοικοκυριών (βλ ΕΣΛ 95, παραγράφους 2.75-2.88).

(14) Οι χρηματοοικονομικές συναλλαγές ορίζονται ως η διαφορά μεταξύ των θέσεων υπολοίπων κατά τις ημερομηνίες παροχής στοιχείων στο τέλος του τριμήνου, μετά την απάλειψη των επιπτώσεων μεταβολών που οφείλονται σε επιδράσεις ξένες προς τις συναλλαγές. Τα στοιχεία σχετικά με τις εν λόγω επιδράσεις θα λαμβάνουν τη μορφή διορθώσεων που θα καλύπτουν "λοιπές μεταβολές": "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" και "αναπροσαρμογές αξίας και διαγραφές δανείων". Λοιπές μεταβολές:

- Στο πλαίσιο των στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, οι "λοιπές μεταβολές" είναι οι εξελίξεις που ανάγονται στο διάστημα που εκτείνεται μεταξύ λογιστικών καταστάσεων τέλους τριμήνου και που οφείλονται σε επιδράσεις ξένες προς τις συναλλαγές. Οι λοιπές μεταβολές ταξινομούνται σε δύο βασικές κατηγορίες: "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" και "αναπροσαρμογές αξίας και διαγραφές δανείων".

- Οι "επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις" περιλαμβάνουν κάθε μεταβολή υπολοίπου της λογιστικής κατάστασης, οφειλόμενη σε τροποποίηση του πεδίου στατιστικής κάλυψης (προσθήκη νέων ή εξαίρεση υφιστάμενων ΛΕΧΟ), σε επανακατηγοριοποίηση των απαιτήσεων και υποχρεώσεων (κατά διάρκεια, τομέα ή μέσο) και στην επίδραση των σφαλμάτων κατά την παροχή στοιχείων, τα οποία διορθώθηκαν στα υπόλοιπα μόνο για περιορισμένο χρονικό διάστημα.

- Οι "αναπροσαρμογές αξίας και διαγραφές δανείων" περιλαμβάνουν δύο μέρη. Πρώτον, οποιαδήποτε μεταβολή των θέσεων υπολοίπων, οφειλόμενη στην επίδραση των διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών επί των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα. Δεύτερον, τις "λοιπές αναπροσαρμογές αξίας", οι οποίες οφείλονται στην επίδραση των διακυμάνσεων στην αγοραία τιμή των ανεξόφλητων υπολοίπων των διακρατούμενων, πωληθέντων ή εκδοθέντων εμπορεύσιμων τίτλων και στην απάλειψη από τη λογιστική κατάσταση των δανείων που υπόκεινται σε διαγραφή.

(15) Με τον όρο "εργάσιμη ημέρα των ΕθνΚΤ" νοείται κάθε ημέρα κατά την οποία μια συγκεκριμένη ΕθνΚΤ συμμετέχοντος κράτους μέλους λειτουργεί με σκοπό τη διενέργεια πράξεων νομισματικής πολιτικής στο πλαίσιο του ΕΣΚΤ.

(16) Βλ. επίσης ενότητα 6.2, "Απαιτούμενα στοιχεία".

(17) Στην περίπτωση της Ελλάδας, για παράδειγμα, οι κωδικοί περιοχής αντισυμβαλλομένου "U2" και "U8" χρησιμοποιούνται για στοιχεία αναγόμενα έως και την περίοδο 2000Q4, ενώ οι κωδικοί "U5" και "U4" χρησιμοποιούνται για στοιχεία αναγόμενα στην περίοδο 2001Q1 και μετά.

(18) Στην περίπτωση της Ελλάδας, για παράδειγμα, ο κωδικός "N" χρησιμοποιείται για στοιχεία αναγόμενα έως και την περίοδο 2000Q4, ενώ ο κωδικός "E" χρησιμοποιείται για στοιχεία αναγόμενα στην περίοδο 2001Q1 και μετά.

(19) Τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα αποτελούν στατιστικές έννοιες που παρέχουν πρόσθετες πληροφορίες με κωδικό (π.χ. μονάδα μέτρησης) ή χωρίς κωδικό (π.χ. μέθοδος κατάρτισης) για τα ανταλλασσόμενα στοιχεία. "Υποχρεωτικά" είναι τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα, οι τιμές των οποίων είναι γνωστές σε όλους τους συμβαλλομένους. "Προαιρετικά" είναι τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα, τα οποία ορίζονται μόνον εφόσον είναι γνωστά στον οργανισμό παροχής στοιχείων (π.χ. αναγνωριστικά εγχώριων σειρών) ή εφόσον είναι σημαντικά (π.χ. κατάρτιση, μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου). Οι τιμές των χαρακτηριστικών γνωρισμάτων πρέπει να ανταλλάσσονται μόνον όταν καθορίζονται για πρώτη φορά και κάθε φορά που μεταβάλλονται. Μόνο το καθεστώς παρατήρησης παρέχεται με κάθε ανταλλαγή πληροφοριών, επισυναπτόμενο σε κάθε παρατήρηση.

(20) Στην περίπτωση της Ελλάδας, για παράδειγμα, το χαρακτηριστικό γνώρισμα λαμβάνει την τιμή "GRD" για στοιχεία αναγόμενα έως και την περίοδο 2000Q4 και την τιμή "EUR" για στοιχεία αναγόμενα στην περίοδο 2001Q1 και μετά.

(21) Όταν, λόγω των πρακτικών της αγοράς σε τοπικό επίπεδο ή του νομικού πλαισίου, ορισμένη χρονολογική σειρά (ή μέρος αυτής) δεν υφίσταται (το συγκεκριμένο φαινόμενο δεν παρατηρείται), παρέχεται η τιμή "-", με καθεστώς παρατήρησης "Μ", που δηλώνει ότι η σειρά δεν είναι διαθέσιμη.

(22) Όταν, λόγω των συνθηκών που επικρατούν στο στατιστικό τομέα σε τοπικό επίπεδο, δεν έχουν συλλεγεί στοιχεία για ορισμένη χρονολογική σειρά, είτε όσον αφορά συγκεκριμένες ημερομηνίες είτε όσον αφορά όλη τη διάρκεια της χρονολογικής σειράς (το συγκεκριμένο οικονομικό φαινόμενο υφίσταται, αλλά δεν παρακολουθείται από στατιστική άποψη), παρέχεται η τιμή "-", με καθεστώς παρατήρησης "L" σε κάθε περίοδο, που δηλώνει ότι η σειρά δεν είναι διαθέσιμη.

(23) Οι παρατηρήσεις αυτές λαμβάνουν οριστικές τιμές (καθεστώς παρατήρησης "A") σε μεταγενέστερο στάδιο. Οι νέες αναθεωρημένες τιμές αντικαθιστούν τις προγενέστερες προσωρινές παρατηρήσεις.

Ποσάρτημα 1

ΑΝΑΓΓΕΛΙΑ ΣΕΙΡΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΣΤΗΝ ΕΚΤ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΑΜΟΙΒΑΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

(Βασικοί δεικτές/Πληροφοριακά στοιχεία)

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΑΝΑΓΓΕΛΙΑ ΣΕΙΡΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΣΤΗΝ ΕΚΤ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΛΕΧΟ, ΕΚΤΟΣ ΑΜΟΙΒΑΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

(Βασικοί δείκτες/Πληροφοριακά στοιχεία)

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Προσάρτημα 2

ΕΘΝΙΚΑ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΑ ΣΗΜΕΙΩΜΑΤΑ

Επειδή η βραχυπρόθεσμη προσέγγιση βασίζεται στα τρέχοντα διαθέσιμα στοιχεία των συμμετεχόντων κρατών μελών, είναι εξαιρετικά σημαντική η υποβολή αναλυτικών εθνικών επεξηγηματικών σημειωμάτων, στα οποία να περιγράφονται τα διαβιβαζόμενα στοιχεία.

Παρόλο που οι περισσότερες περιληπτέες στα επεξηγηματικά σημειώματα πληροφορίες θα πρέπει, κατά κανόνα, να διαβιβάζονται μέσω του ηλεκτρονικού δικτύου Ε9, στο πλαίσιο των σχετικών χαρακτηριστικών γνωρισμάτων, κατά τα προβλεπόμενα στην ενότητα 5.2 του παρόντος παραρτήματος, θα πρέπει επίσης να παρέχονται σε έντυπη μορφή.

Στα εθνικά επεξηγηματικά σημειώματα θα πρέπει να περιγράφονται τα ακόλουθα θέματα:

1. Πηγές στοιχείων/σύστημα συλλογής στοιχείων: εδώ περιλαμβάνονται:

- πηγές στοιχείων που χρησιμοποιούνται για την κατάρτιση στατιστικών για τους λοιπούς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, εκτός των ασφαλιστικών επιχειρήσεων και των συνταξιοδοτικών ταμείων (εφεξής ΛΕΧΟ), π.χ. Στατιστικές Υπηρεσίες, ΛΕΧΟ που προβαίνουν σε άμεση παροχή στοιχείων και/ή εταιρείες διαχείρισης κεφαλαίων,

- αναλυτικές πληροφορίες όσον αφορά τα συστήματα συλλογής, π.χ. εκούσιες αναφορές, επιχειρηματικές έρευνες, δειγματοληψία, παροχή στοιχείων εξαρτώμενη από την ύπαρξη ανωτάτων ή κατωτάτων ορίων, αναγωγή.

2. Διαδικασίες κατάρτισης: θα πρέπει να περιγράφεται η μέθοδος που εφαρμόζεται στην κατάρτιση των στοιχείων, π.χ. αναλυτική περιγραφή των διατυπούμενων εκτιμήσεων/παραδοχών, τρόπος συγκέντρωσης των σειρών στην περίπτωση εφαρμογής διαφορετικών συχνοτήτων σε δύο σειρές.

3. Νομικό πλαίσιο: θα πρέπει να παρέχονται εκτενείς πληροφορίες σχετικά με το εθνικό νομικό πλαίσιο των οργανισμών και να περιγράφεται, ιδίως, η σχέση του με τη νομοθεσία της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Στην περίπτωση που η ίδια κατηγορία περιλαμβάνει διάφορα είδη οργανισμών, πληροφορίες απαιτούνται για όλα τα είδη αυτών.

4. Παρεκκλίσεις από τις οδηγίες της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ) σχετικά με την παροχή στοιχείων: οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) θα πρέπει να παρέχουν πληροφορίες για τις παρεκκλίσεις από τις οδηγίες παροχής στοιχείων.

Παρεκκλίσεις από τις οδηγίες παροχής στοιχείων ενδέχεται να προκύψουν σε σχέση με τις ακόλουθες αναλύσεις:

- ανάλυση κατά μέσο: η κάλυψη των μέσων ενδέχεται να διαφοροποιείται σε σχέση με τις οδηγίες της ΕΚΤ για την παροχή στοιχείων (π.χ. να μην είναι δυνατή η χωριστή καταγραφή δύο διαφορετικών μέσων),

- ανάλυση κατά διάρκεια,

- γεωγραφική ανάλυση,

- ανάλυση κατά τομέα,

- μέθοδοι αποτίμησης.

5. Αμοιβαία κεφάλαια που αναλύονται κατά είδος: θα πρέπει να εξηγούνται τα κριτήρια της κατά είδος ταξινόμησης των αμοιβαίων κεφαλαίων (π.χ. ένα αμοιβαίο κεφάλαιο ταξινομείται στα μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια, όταν το 60 % τουλάχιστον των συνολικών στοιχείων του ενεργητικού του επενδύεται σε μετοχές) και να παρέχονται πληροφορίες σχετικά με το εάν τα κριτήρια αυτά προβλέπονται στα ενημερωτικά δελτία, στους κανονισμούς, στις πράξεις συστάσεως και σε λοιπά παρόμοιας φύσης έγγραφα, εάν περιλαμβάνονται στα διαφημιστικά έντυπα κ.λπ.

6. Πληθυσμός παροχής στοιχείων:

α) Οργανισμοί που περιλαμβάνονται/δεν περιλαμβάνονται στην υποκατηγορία των ΛΕΧΟ παροχής στοιχείων: τα παρεχόμενα στοιχεία καλύπτουν όλους τους οργανισμούς που ταξινομούνται σε συγκεκριμένη υποκατηγορία των ΛΕΧΟ. Θα πρέπει να περιγράφονται όλοι οι οργανισμοί που περιλαμβάνονται ή δεν περιλαμβάνονται σε κάθε υποκατηγορία των ΛΕΧΟ (π.χ. στο σύνολο των αμοιβαίων κεφαλαίων περιλαμβάνονται αμοιβαία κεφάλαια ευρείας επενδυτικής συμμετοχής, δεν περιλαμβάνεται όμως κανένα αμοιβαίο κεφάλαιο ειδικής επενδυτικής συμμετοχής).

β) Κάλυψη: Θα πρέπει να παρέχεται εκτίμηση της κάλυψης των στοιχείων (εφόσον είναι δυνατόν, ως προς το σύνολο του ενεργητικού του συνολικού πληθυσμού παροχής στοιχείων).

7. Μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου των ιστορικών σειρών: περιγράφονται οι μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου και οι μείζονες αλλαγές που σημειώνονται με το χρόνο στη συλλογή των στοιχείων, στην κάλυψη των παρεχόμενων στοιχείων, στα συστήματα παροχής στοιχείων και στην κατάρτιση των ιστορικών σειρών. Στην περίπτωση μεταβολών εννοιολογικού περιεχομένου, είναι επιθυμητή η επισήμανση του βαθμού συγκρισιμότητας ανάμεσα στα παλαιά και τα νέα στοιχεία.

8. Λοιπά σχόλια: κάθε άλλο συναφές σχόλιο ή υπόδειξη που η ΕθνΚΤ επιθυμεί να διατυπώσει ρητά.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XIX

ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΓΙΑ ΤΙΣ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΤΙΤΛΩΝ ΟΔΗΓΙΕΣ ΠΑΡΟΧΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΕΝΟΨΕΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗ ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ

1. Σκοπός

Οι πληροφορίες που αφορούν τις εκδόσεις τίτλων αποτελούν σημαντικό στοιχείο της νομισματικής και χρηματοοικονομικής ανάλυσης. Οι εκδόσεις τίτλων αποτελούν για τους δανειζόμενους εναλλακτική λύση στην "τραπεζική χρηματοδότηση", οι δε κάτοχοι χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων είναι δυνατό να αντιμετωπίζουν τους τίτλους που εκδίδουν τα "μη τραπεζικά ιδρύματα" ως μερικά υποκατάστατα των τραπεζικών καταθέσεων και των διαπραγματεύσιμων τίτλων που εκδίδουν οι τράπεζες. Ως εκ τούτου, τα στατιστικά στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων συμπληρώνουν τα στοιχεία νομισματικής στατιστικής. Με την πάροδο του χρόνου, η εναλλαγή άμεσης χρηματοδότησης (μέσω των αγορών κινητών αξιών) και έμμεσης χρηματοδότησης (μέσω του τραπεζικού συστήματος) είναι δυνατό να επηρεάζει το μηχανισμό μετάδοσης της νομισματικής πολιτικής, καθώς ενδέχεται να μεταβάλλει τη διάρθρωση του χρηματοπιστωτικού συστήματος της ζώνης του ευρώ. Η κατά τομέα ανάλυση της έκδοσης τίτλων αναδεικνύει, ανάλογα με την περίπτωση, τη σπουδαιότητα της ζήτησης του δημόσιου και του ιδιωτικού τομέα στις κεφαλαιαγορές και συμβάλλει στην εξήγηση των μεταβολών στα επιτόκια της αγοράς, ιδιαίτερα σε ό,τι αφορά τους τίτλους μεσοπρόθεσμης και μακροπρόθεσμης διάρκειας. Τα στοιχεία για τα ανεξόφλητα υπόλοιπα των τίτλων αποτελούν επίσης ένδειξη για το βάθος των κεφαλαιαγορών. Επίσης, τα στοιχεία που αφορούν τις εκδόσεις τίτλων σε ευρώ (από κατοίκους και μη κατοίκους της ζώνης του ευρώ) χρησιμοποιούνται για την αξιολόγηση του ρόλου του ευρώ στις διεθνείς χρηματοπιστωτικές αγορές.

Από τα στατιστικά στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων στη ζώνη του ευρώ προκύπτουν δύο βασικά συγκεντρωτικά μεγέθη:

- οι συνολικές εκδόσεις των κατοίκων της ζώνης του ευρώ σε οποιοδήποτε νόμισμα και

- οι συνολικές εκδόσεις που πραγματοποιούνται παγκοσμίως σε ευρώ, τόσο οι εγχώριες όσο και οι διεθνείς εκδόσεις.

Τα στατιστικά στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων βασίζονται, στο μέτρο του δυνατού, σε ήδη υπάρχοντα στοιχεία, τόσο σε εθνικό όσο και σε διεθνές επίπεδο. Τα στοιχεία δεν είναι πάντα απολύτως σύμφωνα με τους ορισμούς και τις αναλύσεις του παρόντος παραρτήματος. Στις περιπτώσεις που τα παρεχόμενα στοιχεία αποκλίνουν από τους ορισμούς του παρόντος παραρτήματος, οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) καλούνται να παρέχουν στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) επεξηγηματικά σημειώματα(1).

2. Εννοιολογικό πλαίσιο και συλλογή στοιχείων

Ο πίνακας 1 συνοψίζει το εννοιολογικό πλαίσιο εντός του οποίου οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν στην ΕΚΤ στατιστικά στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων. Βασικό κριτήριο διάκρισης αποτελεί η κατοικία του εκδότη(2). Οι ΕθνΚΤ παρέχουν στοιχεία για το σύνολο των εκδόσεων τίτλων. Οι δώδεκα ΕθνΚΤ του Ευρωσυστήματος στο σύνολό τους καλύπτουν όλες τις εκδόσεις τίτλων των κατοίκων της ζώνης του ευρώ. Η Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών (ΤΔΔ) παρέχει στοιχεία για τις εκδόσεις του "υπόλοιπου κόσμου", δηλαδή όλων των μη κατοίκων της ζώνης του ευρώ, ενώ οι εκδόσεις των κατοίκων καθενός εκ των τριών μη συμμετεχόντων κρατών μελών διαχωρίζονται από τις εκδόσεις των λοιπών χωρών του υπόλοιπου κόσμου(3).

Οι εκδόσεις τίτλων αναλύονται περαιτέρω ανάλογα με το νόμισμα(4): "ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του" ή "λοιπά νομίσματα". Αναφερόμενος στην πριν από την 1η Ιανουαρίου 1999 χρονική περίοδο, ο όρος "ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του" αφορά το ΕCU και τα εθνικά νομίσματα των συμμετεχόντων κρατών μελών. Από την 1η Ιανουαρίου 1999, αφορά το ευρώ και τις εθνικές υποδιαιρέσεις του. Οι ΕθνΚΤ παρέχουν στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων των κατοίκων εσωτερικού, ανεξαρτήτως του νομίσματος της έκδοσης. Η ΤΔΔ παρέχει στοιχεία μόνο για τους κατοίκους του υπόλοιπου κόσμου που εκδίδουν τίτλους σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του(5).

Πίνακας 1: Συνοπτική παρουσίαση του εννοιολογικού πλαισίου

>PIC FILE= "L_2003241EL.035801.TIF">

Η εξαγωγή των βασικών συγκεντρωτικών μεγεθών μπορεί να πραγματοποιηθεί με άθροιση των ομάδων στοιχείων: από το άθροισμα των ομάδων Α και Β προκύπτει το σύνολο των εκδοθέντων τίτλων σε ευρώ, ενώ από το άθροισμα των ομάδων Α και Γ προκύπτει το σύνολο των εκδόσεων τίτλων των κατοίκων της ζώνης του ευρώ. Η ομάδα Δ δεν είναι απαραίτητη για την εξαγωγή των ζητούμενων συγκεντρωτικών μεγεθών.

Η κατοικία του εκδότη χρησιμοποιείται ως πρωτεύον κριτήριο διάκρισης, επειδή είναι σαφές και αντανακλά το βεληνεκές των φορέων παροχής στοιχείων κατά περίπτωση, δηλαδή των ΕθνΚΤ όσον αφορά τους εκδότες εσωτερικού και της ΤΔΔ όσον αφορά τους διεθνείς εκδότες. Με βάση την εννοιολογική αυτή προσέγγιση, προβλέπονται χωριστά έντυπα υποβολής στοιχείων για την ΤΔΔ και για τις ΕθνΚΤ. Τα έντυπα αυτά επισυνάπτονται στο προσάρτημα 2.

Καθώς τα στοιχεία που διαθέτουν οι ΕθνΚΤ όσον αφορά τους τίτλους που εκδίδουν οι κάτοικοι εσωτερικού στις ξένες αγορές, και ιδιαίτερα όσον αφορά τους τίτλους που εκδίδονται σε νομίσματα εκτός του ευρώ (ομάδα Γ), ενδέχεται να είναι ελλιπή, οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν όσο το δυνατό πληρέστερα έντυπα υποβολής στοιχείων, χρησιμοποιώντας τις υπάρχουσες εθνικές πηγές στοιχείων, και περιορίζουν τα κενά, αντλώντας στοιχεία από δευτερογενείς πηγές. Συνιστάται στις ΕθνΚΤ η παροχή στοιχείων για τους τίτλους που εκδίδουν στις εθνικές τους αγορές οι μη κάτοικοι εσωτερικού της ζώνης του ευρώ. Η εν λόγω παροχή στοιχείων μπορεί να αποκτήσει μεγαλύτερη σημασία με το χρόνο, εφόσον η νομισματική ένωση οδηγήσει σε μεγαλύτερη ενοποίηση των χρηματοπιστωτικών αγορών και αυξήσει τον ανταγωνισμό μεταξύ των ενδιάμεσων χρηματοπιστωτικών οργανισμών ως προς τη διαχείριση νέων εκδόσεων τίτλων. Η ΤΔΔ προσφέρθηκε να συνδράμει τις ΕθνΚΤ στη βελτίωση της κάλυψης των στοιχείων σε διμερή βάση.

3. Κατοικία εκδότη

3.1. Ορισμός

Μια μονάδα που εκδίδει τίτλους ορίζεται ως κάτοικος της χώρας παροχής στοιχείων όταν έχει ένα επίκεντρο οικονομικού ενδιαφέροντος στην οικονομική επικράτεια της εν λόγω χώρας, όταν, δηλαδή, αναπτύσσει για μεγάλη χρονική περίοδο (ίση ή μεγαλύτερη του έτους) οικονομικές δραστηριότητες σε αυτή την επικράτεια(6). Οι εκδότες μη κάτοικοι περιλαμβάνουν τις μονάδες που είτε 1) είναι εγκατεστημένες στην οικονομική επικράτεια της χώρας παροχής στοιχείων, αλλά δεν αναπτύσσουν, ούτε προτίθενται να αναπτύξουν, οικονομικές δραστηριότητες ή να πραγματοποιήσουν συναλλαγές για χρονική περίοδο ίση ή μεγαλύτερη του έτους στην επικράτεια της εν λόγω χώρας, είτε 2) είναι εγκατεστημένες εκτός της οικονομικής επικράτειας της χώρας παροχής στοιχείων.

Οι εκδόσεις τίτλων από θυγατρικές μη κατοίκων της χώρας παροχής στοιχείων, που όμως δραστηριοποιούνται στην οικονομική επικράτεια της εν λόγω χώρας, ταξινομούνται ως εκδόσεις κατοίκων της χώρας παροχής στοιχείων. Οι εκδόσεις τίτλων από κεντρικά καταστήματα, τα οποία είναι εγκατεστημένα στην οικονομική επικράτεια της χώρας παροχής στοιχείων και αναπτύσσουν διεθνή δραστηριότητα, θεωρούνται επίσης εκδόσεις μονάδων κατοίκων. Οι εκδόσεις τίτλων από θυγατρικές ή κεντρικά καταστήματα κατοίκων της χώρας παροχής στοιχείων, τα οποία όμως είναι εγκατεστημένα εκτός της οικονομικής επικράτειας της εν λόγω χώρας, θεωρούνται εκδόσεις μη κατοίκων. Για παράδειγμα, οι τίτλοι που εκδίδει η Volkswagen Brazil θεωρείται ότι εκδίδονται από μονάδες κατοίκους της Βραζιλίας και όχι της χώρας παροχής στοιχείων.

3.2. Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων

Όπως εξηγείται στην ενότητα 2 και απεικονίζεται στον πίνακα 1, βασικό κριτήριο της υποχρέωσης παροχής στοιχείων αποτελεί η χώρα κατοικίας. Οι ΕθνΚΤ παρέχουν στοιχεία για όλες τις εκδόσεις τίτλων των κατοίκων εσωτερικού (ανεξαρτήτως του νομίσματος της έκδοσης) και διαχωρίζουν τους κατοίκους της χώρας τους, δηλαδή τους κατοίκους εσωτερικού, από τους κατοίκους τρίτων χωρών. Για κάθε ΕθνΚΤ νοούνται ως "κάτοικοι της χώρας παροχής στοιχείων" οι εκδότες τίτλων που είναι εγκατεστημένοι στην εν λόγω χώρα, π.χ. για την Πορτογαλία, οι εκδότες με κατοικία στην Πορτογαλία. Εκδότες μη κάτοικοι είναι όσοι είναι εγκατεστημένοι εκτός της χώρας παροχής στοιχείων, π.χ. για την Πορτογαλία, όλοι οι εκδότες με κατοικία εκτός Πορτογαλίας (ανεξαρτήτως της χώρας όπου εδρεύουν).

Η ΤΔΔ παρέχει στοιχεία για τους κατοίκους του υπόλοιπου κόσμου που εκδίδουν τίτλους σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του. Απαιτούνται τέσσερεις δέσμες στοιχείων: μία για καθένα από τα τρία μη συμμετέχοντα κράτη μέλη (Δανία, Σουηδία και Ηνωμένο Βασίλειο) και μία για τους κατοίκους του υπόλοιπου κόσμου (η εν λόγω δέσμη περιλαμβάνει όλες τις χώρες εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ)). Για την ΤΔΔ, η έννοια του "κατοίκου της χώρας παροχής στοιχείων" εξαρτάται από το σκοπό της παροχής των στοιχείων. Για παράδειγμα, στο έντυπο υποβολής στοιχείων για τη Δανία, η εν λόγω έννοια αφορά τους κατοίκους της Δανίας, ενώ στο έντυπο υποβολής στοιχείων για τους "λοιπούς κατοίκους του υπόλοιπου κόσμου" αφορά εκδότες με κατοικία εκτός της ΕΕ.

Προς αποφυγή διπλών μετρήσεων ή δημιουργίας κενών, η παροχή στοιχείων για τις εκδόσεις τίτλων από χρηματοδοτικές εταιρείες ειδικού σκοπού (financial vehicle corporations)(7) αντιμετωπίζεται σε διμερή βάση, δηλαδή από την ΤΔΔ και τις οικείες ΕθνΚΤ. Οι χρηματοδοτικές εταιρείες ειδικού σκοπού, όπως η Toyota Motor Finance Netherlands BV, πληρούν τα κριτήρια της κατοικίας κατά τους όρους του ΕΣΛ 95 και, επομένως, καταχωρούνται στην κατηγορία των κατοίκων της ζώνης του ευρώ -στο συγκεκριμένο παράδειγμα ως κάτοικοι των Κάτω Χωρών. Τα στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων αυτών των εταιρειών παρέχουν οι ΕθνΚΤ και όχι η ΤΔΔ.

Εάν ορισμένη χώρα αδυνατεί να παράσχει στατιστικά στοιχεία σύμφωνα με τον ορισμό της κατοικίας κατά το ΕΣΛ 95 (και το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο (ΔΝΤ)), η ΕθνΚΤ της εν λόγω χώρας καλείται να εξηγήσει αναλυτικά, στα επεξηγηματικά σημειώματα, τα κριτήρια που χρησιμοποιεί. Για παράδειγμα, η Deutsche Bundesbank έχει επισημάνει ότι καλύπτει όλους τους εκδότες κατοίκους που αναπτύσσουν οικονομική δραστηριότητα στη Γερμανία, ανεξαρτήτως της διάρκειας παραμονής (έννοια της "νόμιμης παραμονής").

4. Κατά τομέα ανάλυση εκδοτών

4.1. Ορισμός

Ως εκδότες τίτλων ορίζονται όσες εταιρείες και οιονεί εταιρείες έχουν ως δραστηριότητα την έκδοση τίτλων και αναλαμβάνουν νομική υποχρέωση έναντι των κατόχων, σύμφωνα με τους όρους έκδοσης των εν λόγω τίτλων.

Απαιτείται κατά τομέα ανάλυση των εκδοτών κατοίκων και μη κατοίκων. Οι εκδόσεις τίτλων ταξινομούνται με βάση τον τομέα που αναλαμβάνει την υποχρέωση από τους εκδοθέντες τίτλους. Επομένως, εάν μια τράπεζα επενδύσεων ασχολείται με την εμπορία χρεογράφων για λογαριασμό μιας δημοτικής αρχής, ο εκδότης ταξινομείται στον τομέα της διοίκησης ομόσπονδων κρατιδίων και της τοπικής αυτοδιοίκησης. Στην περίπτωση που η μητρική, και όχι η χρηματοδοτική εταιρεία ειδικού σκοπού, αναλαμβάνει την ευθύνη από τίτλους που εκδίδονται μέσω της δεύτερης, οι τίτλοι αποδίδονται στη μητρική και όχι στη χρηματοδοτική εταιρεία ειδικού σκοπού. Για παράδειγμα, οι εκδόσεις τίτλων μιας χρηματοδοτικής εταιρείας ειδικού σκοπού της Philips κατανέμονται στον τομέα των μη χρηματοδοτικών εταιρειών και αναγγέλλονται από τις Κάτω Χώρες. Ωστόσο, ο κανόνας αυτός εφαρμόζεται μόνον εάν η μητρική και η χρηματοδοτική εταιρεία ειδικού σκοπού είναι εγκατεστημένες στην ίδια χώρα. Επομένως, σε περίπτωση που η μητρική εταιρεία δεν είναι κάτοικος της χώρας παροχής στοιχείων, η χρηματοδοτική εταιρεία ειδικού σκοπού θεωρείται πλασματική μονάδα κάτοικος(8) της χώρας παροχής στοιχείων, οπότε υπάγεται στον τομέα έκδοσης "λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί" (ΛΕΧΟ). Για παράδειγμα, οι εκδόσεις τίτλων της Toyota Motor Finance Netherlands BV αποδίδονται στους ΛΕΧΟ των Κάτω Χωρών, διότι η μητρική εταιρεία Toyota δεν είναι κάτοικος των Κάτω Χωρών.

Η ταξινόμηση κατά τομέα περιλαμβάνει τις ακόλουθες εννέα κατηγορίες εκδοτών(9):

- ΕΚΤ/ΕθνΚΤ

- νομισματικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (ΝΧΙ) εκτός των κεντρικών τραπεζών: η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει τα πιστωτικά ιδρύματα κατοίκους κατά τους ορισμούς της κοινοτικής νομοθεσίας και όλα τα λοιπά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα κατοίκους, η δραστηριότητα των οποίων συνίσταται στην αποδοχή καταθέσεων και/ή στενών υποκατάστατων των καταθέσεων από θεσμικές μονάδες που δεν αποτελούν ΝΧΙ και στην για ίδιο λογαριασμό (τουλάχιστον από οικονομική άποψη) χορήγηση πιστώσεων και/ή πραγματοποίηση επενδύσεων σε τίτλους(10).

- λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί: η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει μη νομισματικές χρηματοδοτικές εταιρείες και οιονεί εταιρείες (με εξαίρεση τις ασφαλιστικές επιχειρήσεις και τα συνταξιοδοτικά ταμεία) οι οποίες έχουν ως κύρια δραστηριότητα τη χρηματοπιστωτική διαμεσολάβηση, αναλαμβάνοντας υποχρεώσεις υπό μορφή διαφορετική από το νόμισμα, τις καταθέσεις και/ή τα στενά υποκατάστατα των καταθέσεων από θεσμικές μονάδες πλην των ΝΧΙ. Περιλαμβάνονται επίσης επικουρικοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και φορείς, οι οποίοι αναπτύσσουν δραστηριότητες που συνδέονται μεν στενά με τη χρηματοπιστωτική διαμεσολάβηση, αλλά δεν αποτελούν δραστηριότητες χρηματοπιστωτικής διαμεσολάβησης(11).

- ασφαλιστικές επιχειρήσεις και συνταξιοδοτικά ταμεία: η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει μη νομισματικές χρηματοδοτικές εταιρείες και οιονεί εταιρείες που ασχολούνται κατά κύριο λόγο με τη χρηματοπιστωτική διαμεσολάβηση ως αποτέλεσμα της συγκέντρωσης των κινδύνων(12).

- μη χρηματοδοτικές εταιρείες: η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει εταιρείες και οιονεί εταιρείες που δεν ασχολούνται με τη χρηματοπιστωτική διαμεσολάβηση, αλλά κατά κύριο λόγο με την παραγωγή εμπορεύσιμων αγαθών και την παροχή μη χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών(13).

- κεντρική διοίκηση: η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει διοικητικές υπηρεσίες του κράτους και λοιπούς κεντρικούς φορείς, η αρμοδιότητα των οποίων εκτείνεται στο σύνολο της οικονομικής επικράτειας της χώρας παροχής στοιχείων, με εξαίρεση τη διαχείριση των οργανισμών κοινωνικής ασφάλισης(14).

- διοίκηση ομόσπονδων κρατιδίων και τοπική αυτοδιοίκηση: η διοίκηση ομόσπονδων κρατιδίων περιλαμβάνει χωριστές θεσμικές μονάδες που ασκούν ορισμένες από τις κυβερνητικές λειτουργίες σε επίπεδο κατώτερο από το επίπεδο της κεντρικής διοίκησης και ανώτερο από το επίπεδο της τοπικής αυτοδιοίκησης, με εξαίρεση τη διαχείριση των οργανισμών κοινωνικής ασφάλισης. Η τοπική αυτοδιοίκηση περιλαμβάνει τη δημόσια διοίκηση, η αρμοδιότητα της οποίας εκτείνεται σε μέρος μόνο της οικονομικής επικράτειας της χώρας παροχής στοιχείων, με εξαίρεση τα τοπικά καταστήματα των οργανισμών κοινωνικής ασφάλισης(15).

- οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης: θεσμικές μονάδες κεντρικής διοίκησης, ομόσπονδων κρατιδίων και τοπικής αυτοδιοίκησης, η κύρια δραστηριότητα των οποίων συνίσταται στην προσφορά κοινωνικών παροχών(16).

- διεθνείς οργανισμοί: η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει υπερεθνικούς και διεθνείς οργανισμούς, όπως η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων, το ΔΝΤ και η Παγκόσμια Τράπεζα.

Σε περίπτωση ιδιωτικοποίησης μιας δημόσιας εταιρείας με έκδοση μετοχών και εισαγωγή τους στο χρηματιστήριο, ο τομέας έκδοσης είναι οι "μη χρηματοδοτικές εταιρείες". Ομοίως, σε περίπτωση ιδιωτικοποίησης ενός δημόσιου πιστωτικού ιδρύματος, ο τομέας έκδοσης είναι τα "ΝΧΙ εκτός των κεντρικών τραπεζών". Στη σπάνια περίπτωση εκδόσεων τίτλων από νοικοκυριά ή μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά, οι εκδόσεις ταξινομούνται, για τους σκοπούς της παρούσας εργασίας, στις εκδόσεις "μη χρηματοδοτικών εταιρειών".

4.2. Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων

Εάν μια χώρα παροχής στοιχείων παρεκκλίνει από την παραπάνω ταξινόμηση ή αδυνατεί να καταγράψει χωριστά όλες τις εκδόσεις τίτλων με βάση τον τομέα του εκδότη, παρέχει όσο το δυνατό διεξοδικότερη ανάλυση ευθυγραμμιζόμενη με την προαναφερθείσα ταξινόμηση, καθώς και επεξηγηματικά σημειώματα στα οποία επισημαίνονται όλες οι παρεκκλίσεις και οι τομείς που δεν είναι δυνατό να καταγραφούν χωριστά. Για παράδειγμα, εάν οι εκδόσεις τίτλων των ΛΕΧΟ δεν είναι δυνατό να καταγραφούν χωριστά από τις εκδόσεις των μη χρηματοδοτικών εταιρειών, οι συνολικές εκδόσεις των δύο αυτών τομέων αναγγέλλονται είτε ως εκδόσεις των ΛΕΧΟ είτε ως εκδόσεις των μη χρηματοδοτικών εταιρειών. Η ταξινόμηση τεκμηριώνεται στα επεξηγηματικά σημειώματα που αποστέλλει κάθε χώρα.

Η ΤΔΔ εφαρμόζει τις ακόλουθες αντιστοιχίες μεταξύ της κατά τομέα ανάλυσης των εκδοτών που προβλέπεται στη βάση δεδομένων της ΤΔΔ και των αιτούμενων στα έντυπα υποβολής στοιχείων αναλύσεων:

Πίνακας 2: Κατά τομέα αντιστοιχίες όσον αφορά τη βάση δεδομένων της ΤΔΔ

>PIC FILE= "L_2003241EL.036101.TIF">

5. Χρόνος καταγραφής της έκδοσης

Για τους σκοπούς της συλλογής στατιστικών στοιχείων στο πλαίσιο της παρούσας ρύθμισης, μια έκδοση θεωρείται πραγματοποιηθείσα τη στιγμή που ο εκδότης λαμβάνει την πληρωμή και όχι τη στιγμή που η κοινοπραξία των αναδόχων αναλαμβάνει τη σχετική υποχρέωση. Η ΤΔΔ αναγγέλλει τις εν λόγω εκδόσεις ως "ολοκληρωμένες" εκδόσεις(17).

6. Νόμισμα έκδοσης

6.1. Ορισμός

Ως νόμισμα έκδοσης ορίζεται το νόμισμα στο οποίο εκφράζονται οι τίτλοι. Τα ομόλογα διπλού νομίσματος, στην περίπτωση των οποίων η εξόφληση του ομολόγου ή η πληρωμή του τοκομεριδίου γίνεται σε νόμισμα διαφορετικό από εκείνο στο οποίο εκφράζεται το ομόλογο, ταξινομούνται με βάση το νόμισμα στο οποίο είναι εκφρασμένα.

Τα διεθνή ομόλογα (global bonds)(18) εκφράζονται συνήθως σε ένα νόμισμα, πολύ συχνά δε σε δολάρια ΗΠΑ. Εάν ένα διεθνές ομόλογο εκδίδεται σε περισσότερα του ενός νομίσματα, κάθε τμήμα της έκδοσης αναγγέλλεται ως χωριστή έκδοση, με βάση το συγκεκριμένο κάθε φορά νόμισμα.

Εάν οι εκδόσεις εκφράζονται σε δύο νομίσματα, για παράδειγμα 70 % σε ευρώ και 30 % σε δολάρια ΗΠΑ, στην ιδανική περίπτωση οι επιμέρους εκδόσεις αναγγέλλονται χωριστά, με βάση το νόμισμα στο οποίο εκφράζονται. Επομένως, 70 % των ομολόγων αναγγέλλονται ως εκδόσεις σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του(19) και 30 % ως εκδόσεις σε λοιπά νομίσματα(20). Όπου δεν είναι δυνατή η χωριστή καταγραφή των επιμέρους εκδόσεων, η χώρα παροχής στοιχείων παρουσιάζει στα οικεία επεξηγηματικά σημειώματα την ανάλυση στην οποία τελικά προβαίνει.

Οι εισηγμένες στο χρηματιστήριο μετοχές θεωρείται ότι εκδίδονται στο νόμισμα της χώρας κατοικίας της εταιρείας, οι δε εκδόσεις μετοχών σε άλλα νομίσματα είναι αμελητέες ή ανύπαρκτες. Κατά συνέπεια, τα στοιχεία για τις εισηγμένες μετοχές αφορούν το σύνολο των εκδόσεων που έχουν πραγματοποιηθεί μόνο από κατοίκους της ζώνης του ευρώ.

6.2. Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων

Αναφερόμενος στα στοιχεία που ανάγονται στην πριν από την 1η Ιανουαρίου 1999 χρονική περίοδο, ο όρος "ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του" αφορά το ΕCU και τα εθνικά νομίσματα των συμμετεχόντων κρατών μελών. Από την 1η Ιανουαρίου 1999 αφορά το ευρώ και τις εθνικές υποδιαιρέσεις του. Τα "λοιπά νομίσματα" αφορούν όλα τα υπόλοιπα νομίσματα, συμπεριλαμβανομένων των εθνικών νομισμάτων των μη συμμετεχόντων κρατών μελών (δανική κορώνα, σουηδική κορώνα, λίρα Αγγλίας).

Οι ΕθνΚΤ διακρίνουν τις εκδόσεις τίτλων των κατοίκων εσωτερικού σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του (ομάδα Α) από τις εκδόσεις τους σε λοιπά νομίσματα (ομάδα Γ). Για παράδειγμα, η Γερμανία αναγγέλλει όλες τις εκδόσεις τίτλων σε ευρώ, σε γερμανικά μάρκα, σε ΕCU(21) και στα εθνικά νομίσματα των συμμετεχόντων κρατών μελών (γαλλικό φράγκο, ιταλική λιρέτα, αυστριακό σελίνι κ.λπ.) ως εκδόσεις σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του (ομάδα Α), αναγγέλλει δε τις εκδόσεις των κατοίκων εσωτερικού που εκφράζονται σε όλα τα λοιπά νομίσματα (λίρα Αγγλίας, ελβετικό φράγκο, δολάριο ΗΠΑ, γιεν Ιαπωνίας κ.λπ.) υπό την "ομάδα Γ".

Όσον αφορά τα προγενέστερα της 1ης Ιανουαρίου 1999 ιστορικά στοιχεία, οι ΕθνΚΤ που αδυνατούν να διαχωρίσουν τις εκδόσεις τίτλων σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του εκτός του εγχώριου νομίσματος (συμπεριλαμβανομένου του ΕCU) από τις εκδόσεις σε λοιπά νομίσματα πρέπει να αναφέρουν, στα επεξηγηματικά σημειώματα, την κατηγορία στην οποία έχουν καταχωρηθεί οι εκδόσεις και να επισημαίνουν το συνολικό ποσό των εκδόσεων που δεν κατανεμήθηκαν δεόντως, προκειμένου να καταστεί εφικτή η εκτίμηση του μεγέθους της στρέβλωσης.

Η ΤΔΔ παρέχει στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων των κατοίκων του υπόλοιπου κόσμου σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του (ομάδα Β), όχι όμως σε λοιπά νομίσματα. Η βάση δεδομένων της ΤΔΔ περιέχει πληροφορίες για το νόμισμα έκδοσης και, επομένως, μπορεί να χρησιμοποιηθεί για το διαχωρισμό των εκδόσεων τίτλων σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του από τις εκδόσεις σε λοιπά νομίσματα.

7. Ταξινόμηση των εκδόσεων

Οι εκδόσεις τίτλων ταξινομούνται σε δύο γενικές κατηγορίες: 1) σε τίτλους εκτός από μετοχές (εξαιρουμένων των χρηματοοικονομικών παραγώγων)(22) και 2) σε εισηγμένες στο χρηματιστήριο μετοχές (εξαιρουμένων των τίτλων μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων)(23). Οι ιδιωτικές τοποθετήσεις καλύπτονται στο μέτρο του δυνατού. Οι τίτλοι χρηματαγοράς περιλαμβάνονται στην κατηγορία των τίτλων εκτός από μετοχές, ενώ τα χρηματοοικονομικά παράγωγα και οι τίτλοι μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων δεν εμπίπτουν στο πλαίσιο παροχής στοιχείων. Εξαιρούνται ακόμη οι μη εισηγμένες στο χρηματιστήριο μετοχές και οι λοιπές συμμετοχές, επειδή τα σχετικά με αυτές στοιχεία δεν είναι ευρέως διαθέσιμα εντός του υφιστάμενου πλαισίου στατιστικών στοιχείων για τις εκδόσεις τίτλων(24). Επίσης, αμφισβητείται η -για αναλυτικούς λόγους- χρησιμότητα της απεικόνισης των μη εισηγμένων μετοχών και των λοιπών συμμετοχών, αφού ενδέχεται οι εν λόγω τίτλοι να μην είναι διαπραγματεύσιμοι.

7.1. Τίτλοι (εκτός από μετοχές)(25)

Η κατηγορία "τίτλοι εκτός από μετοχές"(26) (εξαιρουμένων των χρηματοοικονομικών παραγώγων) περιλαμβάνει όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτελούν τίτλους στον κομιστή, είναι συνήθως διαπραγματεύσιμα, αποτελούν αντικείμενο συναλλαγής σε δευτερογενείς αγορές και δεν παρέχουν στον κάτοχο δικαιώματα συμμετοχής στην εκδότρια θεσμική μονάδα. Η κατηγορία αυτή καλύπτει χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, τα οποία κατά κανόνα τεκμηριώνονται σε έγγραφα που προορίζονται για κυκλοφορία, η δε ονομαστική τους αξία καθορίζεται κατά την έκδοση. Περιλαμβάνει γραμμάτια, ομόλογα και ομολογίες, χρεόγραφα χωρίς εξασφάλιση και παρόμοια μέσα που αποτελούν συνήθως αντικείμενο συναλλαγής στις χρηματοπιστωτικές αγορές. Tα χρηματοδοτικά μέσα αυτής της κατηγορίας μπορεί να θεωρηθεί ότι παρέχουν στον κάτοχο το απεριόριστο δικαίωμα επί σταθερού ή συμβατικά καθοριζόμενου μεταβλητού χρηματικού εισοδήματος με τη μορφή τοκομεριδίων (τόκων) και/ή επί ρητώς αναφερόμενου, σταθερού ποσού σε συγκεκριμένη ημερομηνία ή ημερομηνίες ή από ημερομηνία καθοριζόμενη κατά το χρόνο έκδοσης. Οι ιδιωτικές τοποθετήσεις καλύπτονται στο μέτρο του δυνατού.

Η παροχή από τις ΕθνΚΤ στατιστικών στοιχείων για τις εκδόσεις τίτλων από ΝΧΙ πρέπει να συνάδει προς την παροχή στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ, δεδομένου ότι τα καλυπτόμενα χρηματοδοτικά μέσα και τα ΝΧΙ που προβαίνουν στην έκδοση αυτών είναι ίδια και στις δύο περιπτώσεις(27).

Στους τίτλους εκτός από μετοχές καταχωρούνται τα ακόλουθα χρηματοδοτικά μέσα που περιλαμβάνονται στη βάση δεδομένων της ΤΔΔ:

- πιστοποιητικά καταθέσεων (certificates of deposit),

- διαπραγματεύσιμα εμπορικά γραμμάτια (commercial paper),

- έντοκα γραμμάτια δημοσίου (treasury bills),

- ομόλογα (bonds),

- διαπραγματεύσιμα εμπορικά γραμμάτια ευρωαγοράς (Euro Commercial Paper - ECP),

- μεσοπρόθεσμα γραμμάτια,

- λοιποί βραχυπρόθεσμοι τίτλοι.

Στα επεξηγηματικά τους σημειώματα, οι ΕθνΚΤ παρέχουν πληροφορίες για το είδος των τίτλων που καλύπτονται από τα υποβαλλόμενα εθνικά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων των ισχυόντων σε εθνικό επίπεδο όρων έκδοσή τους. Εφόσον είναι γνωστό ότι τα υποβαλλόμενα στοιχεία παρέχουν μερική μόνο κάλυψη, η χώρα παροχής στοιχείων επισημαίνει τα υπάρχοντα κενά. Επιπλέον, οι ΕθνΚΤ παρέχουν κατά προσέγγιση τις εθνικές εκτιμήσεις όσον αφορά την κάλυψη των τίτλων, για κάθε κατηγορία εκδόσεων στις οποίες προβαίνουν οι κάτοικοι εσωτερικού(28).

Η κατηγορία "τίτλοι εκτός από μετοχές" διακρίνεται σε δύο υποκατηγορίες:

7.1.1. Βραχυπρόθεσμοι τίτλοι (εκτός από μετοχές)(29)

Η υποκατηγορία "βραχυπρόθεσμοι τίτλοι εκτός από μετοχές" περιλαμβάνει όλες τις εκδόσεις τίτλων εκτός από μετοχές, βραχυπρόθεσμης αρχικής διάρκειας, οι οποίοι γενικά εκδίδονται υπό το άρτιο. Η υποκατηγορία αυτή δεν περιλαμβάνει τίτλους, η δυνατότητα διαπραγμάτευσης των οποίων, αν και υφίσταται θεωρητικά, στην πράξη είναι πολύ περιορισμένη.

Εδώ εμπίπτουν τα ακόλουθα χρηματοδοτικά μέσα(30):

- έντοκα γραμμάτια δημοσίου και λοιποί βραχυπρόθεσμοι τίτλοι τους οποίους εκδίδει η γενική κυβέρνηση,

- διαπραγματεύσιμοι βραχυπρόθεσμοι τίτλοι που εκδίδονται από χρηματοδοτικές και μη χρηματοδοτικές εταιρείες. Για τους εν λόγω τίτλους χρησιμοποιούνται διάφοροι όροι, όπως: διαπραγματεύσιμα εμπορικά γραμμάτια και συναφείς τίτλοι (commercial paper, commercial bills), γραμμάτια (promissory notes), εμπορικές συναλλαγματικές (bills of trade), συναλλαγματικές (bills of exchange) και πιστοποιητικά καταθέσεων (certificates of deposit),

- βραχυπρόθεσμοι τίτλοι εκδιδόμενοι στο πλαίσιο συμφωνιών αναδοχής μακροπρόθεσμων ομολογιών (note issuance facilities), και

- τραπεζικές συναλλαγματικές (bankers' acceptances).

Εάν οι τραπεζικές συναλλαγματικές είναι διαπραγματεύσιμες και περιλαμβάνονται στα παρεχόμενα στοιχεία για τους βραχυπρόθεσμους τίτλους εκτός από μετοχές, η χώρα παροχής στοιχείων εξηγεί, στα οικεία επεξηγηματικά σημειώματα, τις διαδικασίες καταγραφής που ακολουθεί σε σχέση με τα εν λόγω μέσα, καθώς και τη φύση αυτών.

7.1.2. Μακροπρόθεσμοι τίτλοι (εκτός από μετοχές)(31)

Η υποκατηγορία "μακροπρόθεσμοι τίτλοι εκτός από μετοχές" περιλαμβάνει όλες τις εκδόσεις τίτλων εκτός από μετοχές, μακροπρόθεσμης αρχικής διάρκειας, οι οποίοι γενικά εκδίδονται με τοκομερίδια.

Εδώ εμπίπτουν τα ακόλουθα χρηματοδοτικά μέσα(32):

- ομολογίες στον κομιστή (bearer bonds),

- ομόλογα μειωμένης εξασφάλισης, συχνά αναφερόμενα ως χρέος μειωμένης εξασφάλισης (subordinated debt),

- ομόλογα με προαιρετική ημερομηνία λήξης και μέγιστη διάρκεια μεγαλύτερη του έτους,

- ομόλογα χωρίς τακτή λήξη (undated or perpetual bonds),

- μεσοπρόθεσμοι χρεωστικοί τίτλοι κυμαινόμενου επιτοκίου (variable rate notes),

- τίτλοι που συνδέονται με ορισμένο δείκτη (index-linked securities): η αξία (κεφάλαιό) τους συνδέεται με ορισμένο δείκτη τιμών, με την τιμή ενός αγαθού ή με ορισμένη συναλλαγματική ισοτιμία,

- ομόλογα εκδιδόμενα υπό το άρτιο και με υψηλό προεξοφλητικό επιτόκιο (deep-discounted bonds) και ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου (zero coupon bonds),

- ευρωομόλογα (eurobonds): ομόλογα τα οποία εισάγονται ταυτόχρονα στις αγορές δύο τουλάχιστον χωρών, συνήθως μέσω πολυεθνικών ομίλων χρηματοδοτικών εταιρειών, χωρίς να εκφράζονται απαραίτητα στο νόμισμα κάποιας εκ των ως άνω χωρών,

- διεθνή ομόλογα (global bonds): ομόλογα που εκδίδονται ταυτόχρονα στην εγχώρια αγορά και στην ευρωαγορά,

- ομόλογα για ιδιωτική τοποθέτηση: ομόλογα που προορίζονται βάσει διμερών συμφωνιών για ορισμένους μόνο επενδυτές, εφόσον είναι, έστω και δυνητικά, μεταβιβάσιμα,

- τίτλοι που προκύπτουν από τη μετατροπή δανείων,

- δάνεια που έχουν de facto καταστεί διαπραγματεύσιμα,

- χρεόγραφα χωρίς εξασφάλιση (debentures) και άλλοι τίτλοι δανειακών υποχρεώσεων (loan stock), είτε της εκδότριας είτε άλλης εταιρείας, μετατρέψιμοι σε μετοχές, εφόσον δεν έχει πραγματοποιηθεί η μετατροπή. Στην περίπτωση που μπορούν να διαχωριστούν από το υποκείμενο χρεόγραφο, αποκλείεται η δυνατότητα μετατροπής(33),

- μετοχές εκ των οποίων απορρέει δικαίωμα απόληψης σταθερού εισοδήματος, όχι όμως και συμμετοχής στη διανομή της υπολειμματικής αξίας μιας εταιρείας σε περίπτωση εκκαθάρισης· συμπεριλαμβάνονται οι προνομιούχες μετοχές που δεν παρέχουν δικαίωμα πρόσθετου μερίσματος,

- χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που εκδίδονται στο πλαίσιο της τιτλοποίησης απαιτήσεων από δάνεια, υποθήκες, πιστωτικές κάρτες, λογιστικών απαιτήσεων και απαιτήσεων από λοιπά στοιχεία του ενεργητικού.

Δεν εμπίπτουν εδώ τα ακόλουθα μέσα:

- συναλλαγές σε τίτλους που αποτελούν μέρος συμφωνιών επαναγοράς,

- εκδόσεις μη διαπραγματεύσιμων τίτλων,

- μη διαπραγματεύσιμα δάνεια.

7.1.3. Κατά μέσο ανάλυση των μακροπρόθεσμων τίτλων (εκτός από μετοχές)

Το σύνολο των εκδιδόμενων μακροπρόθεσμων τίτλων, εκτός από μετοχές, αναλύεται περαιτέρω με βάση τις ακόλουθες κατηγορίες μέσων:

- τίτλοι σταθερού επιτοκίου: περιλαμβάνουν όλους τους τίτλους, στη διάρκεια ζωής των οποίων το τοκομερίδιο παραμένει αμετάβλητο. Σύμφωνα με τη βάση δεδομένων της ΤΔΔ, περιλαμβάνουν επίσης τους τίτλους που δεν εκδίδονται ούτε με αμιγώς σταθερό ούτε με αμιγώς κυμαινόμενο επιτόκιο ("τίτλοι μικτού επιτοκίου")(34), π.χ. τίτλους με σταθερό και, εν συνεχεία, με κυμαινόμενο επιτόκιο ή με κυμαινόμενο και, εν συνεχεία, σταθερό επιτόκιο, τίτλους στη διάρκεια ζωής των οποίων δεν καταβάλλεται το ίδιο τοκομερίδιο, καθώς και τίτλους με ανοδικά ή καθοδικά κλιμακούμενο επιτόκιο (step-up, step-down securities).

- τίτλοι κυμαινόμενου επιτοκίου: περιλαμβάνουν όλους τους τίτλους, το τοκομερίδιο των οποίων επανακαθορίζεται ανά διαστήματα με αναφορά σε ένα ανεξάρτητο επιτόκιο· συμπεριλαμβάνονται τα τιμαριθμοποιημένα τοκομερίδια.

- ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου: περιλαμβάνουν όλους τους τίτλους χωρίς τοκομερίδιο. Συνήθως εκδίδονται υπό το άρτιο και εξοφλούνται στο άρτιο. Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει επίσης ομόλογα που εκδίδονται στο άρτιο και εξοφλούνται υπέρ το άρτιο, π.χ. ομόλογα, η αξία εξόφλησης των οποίων συνδέεται με ορισμένη συναλλαγματική ισοτιμία ή δείκτη. Το ποσό της έκπτωσης ή της προσαύξησης αντιστοιχεί, ως επί το πλείστον, στον τόκο που καθίσταται δεδουλευμένος στη διάρκεια ζωής του ομολόγου.

Η εν λόγω ανάλυση των μακροπρόθεσμων τίτλων παρέχεται για κάθε τομέα έκδοσης. Το άθροισμα των τριών προαναφερόμενων κατηγοριών αντιστοιχεί κατά κανόνα στο σύνολο των μακροπρόθεσμων τίτλων εκτός από μετοχές. Δεδομένου ότι η συγκεκριμένη δυνατότητα ανάλυσης αφορά το μεγαλύτερο μέρος, όχι όμως το σύνολο, των μακροπρόθεσμων χρεογράφων, γίνεται δεκτό ότι το άθροισμα των ομολόγων σταθερού επιτοκίου, των ομόλογων κυμαινόμενου επιτοκίου και των ομολόγων μηδενικού τοκομεριδίου ενδέχεται να μην αντιστοιχεί στο σύνολο των μακροπρόθεσμων τίτλων εκτός από μετοχές. Στα επεξηγηματικά σημειώματα που υποβάλλει, η χώρα παροχής στοιχείων επισημαίνει το είδος και το ποσό των μακροπρόθεσμων τίτλων για τους οποίους δεν παρέχεται η εν λόγω ανάλυση.

Η εν λόγω ανάλυση δεν απαιτείται για τους βραχυπρόθεσμους τίτλους εκτός από μετοχές. Όλοι οι βραχυπρόθεσμοι τίτλοι αποτελούν τίτλους που εκδίδονται υπό το άρτιο και θεωρούνται εκδόσεις τίτλων σταθερού επιτοκίου.

7.2. Εισηγμένες στο χρηματιστήριο μετοχές(35)

Η κατηγορία των εισηγμένων στο χρηματιστήριο μετοχών καλύπτει όλες τις μετοχές, οι τιμές των οποίων καθορίζονται σε αναγνωρισμένα χρηματιστήρια αξιών ή σε άλλης μορφής οργανωμένες αγορές. Οι μετοχές περιλαμβάνουν όλα τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν ιδιοκτησιακά δικαιώματα επί εταιρειών ή οιονεί εταιρειών. Τα εν λόγω χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού παρέχουν γενικά στους κατόχους δικαίωμα απόληψης μεριδίου από τα κέρδη των εταιρειών ή οιονεί εταιρειών και από τα καθαρά στοιχεία του ενεργητικού τους σε περίπτωση εκκαθάρισης. Δεν περιλαμβάνονται οι μη εισηγμένες μετοχές και οι λοιπές συμμετοχές.

Στις εισηγμένες μετοχές περιλαμβάνονται:

- μετοχές κεφαλαίου ανωνύμων εταιρειών: πρόκειται για τίτλους που παρέχουν στους κατόχους το δικαίωμα συμμετοχής στο κεφάλαιο και το δικαίωμα απόληψης μεριδίου τόσο από τα συνολικά διανεμόμενα κέρδη όσο και από τα καθαρά στοιχεία του ενεργητικού σε περίπτωση εκκαθάρισης,

- μετοχές επικαρπίας ανωνύμων εταιρειών: πρόκειται για μετοχές, το κεφάλαιο των οποίων έχει μεν αποπληρωθεί, αλλά οι οποίες παραμένουν στην κατοχή των δικαιούχων, οι οποίοι εξακολουθούν να συμμετέχουν στο κεφάλαιο και να έχουν δικαίωμα απόληψης μεριδίου από τα εναπομένοντα κέρδη μετά την καταβολή των μερισμάτων επί του υπολειπόμενου εγγεγραμμένου κεφαλαίου, καθώς και από τυχόν εναπομένον πλεόνασμα κατά την εκκαθάριση,

- μετοχές ανωνύμων εταιρειών που παρέχουν δικαίωμα απόληψης μερίσματος: πρόκειται για τίτλους οι οποίοι

- ανάλογα με τη χώρα και τις συνθήκες έκδοσης, φέρουν διάφορες ονομασίες, όπως ιδρυτικοί τίτλοι (founders' shares), τίτλοι συμμετοχής στα κέρδη (profits shares), μετοχές που παρέχουν δικαίωμα απόληψης μερίσματος (dividend shares) κ.λπ., και οι οποίοι δεν διαθέτουν ονομαστική αξία ενσωματούμενη στο μετοχικό κεφάλαιο,

- δεν παρέχουν στους κατόχους το δικαίωμα συμμετοχής στο κεφάλαιο με τη στενή έννοια του όρου,

- παρέχουν στους κατόχους τους το δικαίωμα απόληψης ποσοστού από τυχόν εναπομένοντα κέρδη μετά την καταβολή των μερισμάτων επί του εγγεγραμμένου κεφαλαίου, καθώς και από τυχόν εναπομένον πλεόνασμα κατά την εκκαθάριση,

- προνομιούχες μετοχές, οι οποίες δίνουν το δικαίωμα συμμετοχής στη διανομή της υπολειμματικής αξίας κατά την εκκαθάριση μιας εταιρείας. Οι εν λόγω μετοχές ενδέχεται να είναι ή να μην είναι εισηγμένες σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο αξιών,

- ιδιωτικές τοποθετήσεις (δηλαδή, μετοχές πωλούμενες σε ορισμένο αγοραστή ή σε περιορισμένο αριθμό αγοραστών χωρίς δημόσια εγγραφή), όπου προβλέπεται η εν λόγω δυνατότητα.

Στις εισηγμένες μετοχές δεν περιλαμβάνονται:

- μετοχές που προσφέρονται για πώληση, χωρίς ανάληψή τους κατά την έκδοση,

- χρεόγραφα χωρίς εξασφάλιση και άλλοι τίτλοι δανειακών υποχρεώσεων, μετατρέψιμοι σε μετοχές: στην εν λόγω κατηγορία εμπίπτουν αφού πραγματοποιηθεί η μετατροπή,

- η συμμετοχή απεριορίστως ευθυνόμενων εταίρων σε ανώνυμες εταιρείες,

- κρατικές επενδύσεις στο κεφάλαιο διεθνών οργανισμών που έχουν κατά νόμο συσταθεί ως εταιρείες μετοχικού κεφαλαίου,

- δωρεάν μετοχές (μόνο κατά το χρόνο έκδοσης), δηλαδή νέες μετοχές παραχωρούμενες σε μετόχους αναλογικά προς την ποσότητα των μετοχών που ήδη κατέχουν. Το ίδιο ισχύει για τις μετοχές που προέρχονται από διάσπαση, στην περίπτωση δηλαδή που η εταιρεία ή η οιονεί εταιρεία αυξάνει τον αριθμό των μετοχών βάσει ορισμένου ποσοστού ή πολλαπλασιαστή. Δεν παρέχονται στοιχεία για τις εν λόγω μετοχές, μολονότι αυτές περιλαμβάνονται αδιακρίτως στο συνολικό υπόλοιπο των εισηγμένων μετοχών(36).

Εάν, κατά την ιδιωτικοποίηση μιας εταιρείας, μέρος των μετοχών της παραμένει στο κράτος και το υπόλοιπο εισάγεται σε οργανωμένη αγορά, η συνολική αξία του εταιρικού κεφαλαίου καταγράφεται στην κατηγορία των εισηγμένων μετοχών, επειδή όλες οι μετοχές θα μπορούσαν ανά πάσα στιγμή να αποτελέσουν αντικείμενο διαπραγμάτευσης στην αγοραία αξία. Το ίδιο ισχύει εάν μέρος των μετοχών πωληθεί σε μεγάλους επενδυτές και το υπολειπόμενο μόνο μέρος αποτελέσει αντικείμενο συναλλαγής στο χρηματιστήριο.

Οι ΕθνΚΤ επισημαίνουν, στα οικεία επεξηγηματικά σημειώματα, τυχόν κενά που έχουν εντοπιστεί στην κάλυψη των εισηγμένων μετοχών. Εάν, για παράδειγμα, οι εισηγμένες και οι μη εισηγμένες μετοχές δεν μπορούν να καταγραφούν χωριστά, παρέχονται στοιχεία για το σύνολο των μετοχών. Προκειμένου να φανεί το μέγεθος της στρέβλωσης, στα σχετικά σημειώματα δίδονται εξηγήσεις και εκτιμήσεις σχετικά με το ποσό των μη εισηγμένων μετοχών.

8. Διάρκεια εκδιδόμενων τίτλων

Οι τίτλοι εκτός από μετοχές ταξινομούνται σύμφωνα με το βραχυπρόθεσμο ή μακροπρόθεσμο χαρακτήρα τους:

- οι βραχυπρόθεσμοι τίτλοι εκτός από μετοχές περιλαμβάνουν τίτλους αρχικής διάρκειας μικρότερης ή ίσης του έτους, έστω κι αν εκδίδονται στα πλαίσια συμφωνιών που προβλέπουν μεγαλύτερη διάρκεια.

- οι μακροπρόθεσμοι τίτλοι εκτός από μετοχές περιλαμβάνουν τίτλους αρχικής διάρκειας μεγαλύτερης του έτους. Στην κατηγορία αυτή ταξινομούνται οι τίτλοι με προαιρετική ημερομηνία λήξης και μέγιστη διάρκεια μεγαλύτερη του έτους, καθώς και οι τίτλοι με αόριστη διάρκεια.

Κατά κανόνα, η παροχή στοιχείων από τις ΕθνΚΤ όσον αφορά την κατά διάρκεια ανάλυση των στατιστικών στοιχείων για τις εκδόσεις τίτλων και των στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ χαρακτηρίζεται από συνέπεια(37). Εάν δεν είναι δυνατή η απαρέγκλιτη εφαρμογή του ορισμού των βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων τίτλων, οι ΕθνΚΤ επισημαίνουν, στα οικεία επεξηγηματικά σημειώματα, τα σημεία απόκλισης ως προς τα παρεχόμενα στοιχεία. Όπως αναφέρεται στην παράγραφο 5.22 του ΕΣΛ 95, επιτρέπεται κάποια ευελιξία όσον αφορά την ανάλυση κατά διάρκεια: έτσι, σε εξαιρετικές περιπτώσεις, οι βραχυπρόθεσμοι τίτλοι έχουν αρχική διάρκεια δύο ετών.

Η τρέχουσα μεθοδολογία της ΤΔΔ διαφέρει. Η ΤΔΔ αντιμετωπίζει ως βραχυπρόθεσμα μέσα όλα τα διαπραγματεύσιμα εμπορικά γραμμάτια ευρωαγοράς και τα λοιπά ευρωγραμμάτια (euronotes) που εκδίδονται στο πλαίσιο προγράμματος έκδοσης βραχυπρόθεσμων τίτλων, αντιμετωπίζει δε ως μακροπρόθεσμα όσα μέσα εκδίδονται βάσει μακροπρόθεσμων μέσων τεκμηρίωσης, ανεξαρτήτως της αρχικής τους διάρκειας.

Η ανάλυση διάρκειας δύο ετών που προβλέπεται για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ δεν θεωρείται απαραίτητη στο πλαίσιο της βραχυπρόθεσμης προσέγγισης.

9. Συμφωνία υπολοίπων και ροών

Οι ΕθνΚΤ παρέχουν πληροφορίες για τα ανεξόφλητα υπόλοιπα, τις (ακαθάριστες) εκδόσεις τίτλων και τις εξοφλήσεις βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων χρεογράφων, καθώς και για τις εισηγμένες μετοχές. Στην περίπτωση που τα στοιχεία των εκδόσεων και των εξοφλήσεων κατά την περίοδο παροχής στοιχείων δεν διατίθενται χωριστά, οι ΕθνΚΤ αναφέρουν αντ' αυτών το υπόλοιπο "καθαρών εκδόσεων".

Ο πίνακας 3 αποδίδει σχηματικά τη σχέση μεταξύ των υπολοίπων (ανεξόφλητα υπόλοιπα) και των ροών (ακαθάριστες εκδόσεις τίτλων, εξοφλήσεις και καθαρές εκδόσεις τίτλων). Στην πράξη, η σχέση είναι πιο περίπλοκη, λόγω των μεταβολών εξ αποτιμήσεως που αφορούν τις τιμές και τις συναλλαγματικές ισοτιμίες, των επανεπενδεδυμένων (δεδουλευμένων) τόκων, των επανακατηγοριοποιήσεων, των αναθεωρήσεων και των λοιπών διορθώσεων(38).

Πίνακας 3: Σχέση μεταξύ υπολοίπων και ροών

>PIC FILE= "L_2003241EL.036601.TIF">

Κατά κανόνα, και χωρίς να λαμβάνεται υπόψη το σύνολο των διορθώσεων, τα ανεξόφλητα υπόλοιπα εκδόσεων στο τέλος της περιόδου παροχής στοιχείων αντιστοιχούν στο άθροισμα των ανεξόφλητων υπολοίπων εκδόσεων στο τέλος της προηγούμενης περιόδου παροχής στοιχείων και του συνόλου των (ακαθάριστων) εκδόσεων κατά την περίοδο παροχής στοιχείων, μείον τις εξοφλήσεις κατά την ίδια περίοδο. Κατ' αναλογία, τα ανεξόφλητα υπόλοιπα εκδόσεων στο τέλος της περιόδου παροχής στοιχείων αντιστοιχούν στο άθροισμα των ανεξόφλητων υπολοίπων εκδόσεων στο τέλος της προηγούμενης περιόδου παροχής στοιχείων και των καθαρών εκδόσεων κατά την περίοδο παροχής στοιχείων.

Οι (ακαθάριστες) εκδόσεις τίτλων κατά την περίοδο παροχής στοιχείων περιλαμβάνουν το σύνολο των εκδόσεων χρεογράφων και εισηγμένων μετοχών, στο πλαίσιο των οποίων ο εκδότης πωλεί τους τίτλους έναντι μετρητών. Πρόκειται για τη συνήθη περίπτωση έκδοσης νέων μέσων και καλύπτει τις μετοχές εταιρειών που εισάγονται για πρώτη φορά στο χρηματιστήριο, συμπεριλαμβανομένων των μετοχών νεοσύστατων εταιρειών ή εταιρειών που μετατρέπονται από ιδιωτικές σε δημόσιες. Εδώ εμπίπτει και η ιδιωτικοποίηση δημόσιων εταιρειών με την εισαγωγή των μετοχών τους σε χρηματιστήριο αξιών. Εξαιρείται η έκδοση δωρεάν μετοχών(39). Η ανταλλαγή ή μεταβίβαση τίτλων στις περιπτώσεις εξαγοράς ή συγχώνευσης δεν καλύπτεται(40), εκτός εάν εκδίδονται νέα μέσα. Οι εκδόσεις τίτλων με δυνατότητα μετατροπής καταγράφονται ως εκδόσεις της κατηγορίας τίτλων στην οποία αρχικά ανήκαν. Με τη μετατροπή εξοφλούνται ως τίτλοι της εν λόγω κατηγορίας, με το ίδιο ποσό, ενώ στη συνέχεια αντιμετωπίζονται ως επανεκδόσεις της νέας κατηγορίας(41). Ως χρόνος περάτωσης μιας έκδοσης ορίζεται ο χρόνος καταβολής της πληρωμής. Έτσι, η καταγραφή των εκδόσεων αντανακλά με τη μικρότερη δυνατή απόκλιση το χρόνο πληρωμής για την εκάστοτε έκδοση.

Οι εξοφλήσεις κατά την περίοδο παροχής στοιχείων καλύπτουν κάθε περίπτωση επαναγοράς χρεογράφων και εισηγμένων μετοχών από τον εκδότη, στο πλαίσιο των οποίων ο επενδυτής παραδίδει τους τίτλους έναντι μετρητών. Πρόκειται για τη συνήθη περίπτωση κατάργησης μέσων και καλύπτει όλα τα χρεόγραφα που λήγουν κανονικά, καθώς και εκείνα που εξοφλούνται πρόωρα. Η επαναγορά μετοχών από μια εταιρεία καλύπτεται, όταν η εταιρεία προβαίνει σε επαναγορά του συνόλου των μετοχών της έναντι μετρητών πριν από τη μεταβολή της νομικής της μορφής ή όταν προβαίνει σε επαναγορά μέρους των μετοχών της έναντι μετρητών, που οδηγεί σε μείωση κεφαλαίου. Η επαναγορά μετοχών από μια εταιρεία δεν καλύπτεται, όταν αποτελεί επένδυση σε ίδιες μετοχές(42).

Οι καθαρές εκδόσεις τίτλων συνίστανται στο υπόλοιπο που απομένει κατόπιν αφαίρεσης των συνολικών εξοφλήσεων από τις συνολικές εκδόσεις κατά την περίοδο παροχής στοιχείων. Στοιχεία για τις καθαρές εκδόσεις τίτλων παρέχονται μόνο όταν δεν είναι δυνατή η ξεχωριστή καταγραφή εκδόσεων και εξοφλήσεων.

10. Αποτίμηση

Η αξία των εκδόσεων τίτλων έχει δύο συνιστώσες: την τιμή και, στις περιπτώσεις που οι εκδόσεις εκφράζονται σε νομίσματα εκτός του νομίσματος αναφοράς, τη συναλλαγματική ισοτιμία.

10.1. Αποτίμηση με βάση την τιμή

Τα υπόλοιπα και οι ροές των εισηγμένων μετοχών αναγγέλλονται με την αγοραία αξία, ενώ τα υπόλοιπα και οι ροές των τίτλων εκτός από μετοχές με την ονομαστική τους αξία. Από τον κανόνα της καταγραφής των τελευταίων με την ονομαστική αξία εξαιρούνται τα ομόλογα που εκδίδονται υπό το άρτιο και με υψηλό προεξοφλητικό επιτόκιο και τα ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου, οι εκδόσεις των οποίων καταγράφονται με το πραγματικά καταβληθέν ποσό, δηλαδή με την τιμή της προεξόφλησης κατά το χρόνο της αγοράς, ενώ οι εξοφλήσεις τους καταγράφονται με την ονομαστική αξία, κατά τη λήξη των εν λόγω τίτλων. Τα ανεξόφλητα υπόλοιπα των ομολόγων που εκδίδονται υπό το άρτιο και με υψηλό προεξοφλητικό επιτόκιο και των ομολόγων μηδενικού τοκομεριδίου συνίσταται στο άθροισμα του πραγματικά καταβληθέντος ποσού και των δεδουλευμένων τόκων. Οι πρόωρες εξοφλήσεις καταγράφονται ως το άθροισμα του πραγματικά καταβληθέντος ποσού και των δεδουλευμένων τόκων κατά το χρόνο της εξόφλησης.

Κάποιες διαφορές στη διαδικασία που ακολουθούν διάφορες χώρες για την αποτίμηση με βάση την τιμή γίνονται αποδεκτές. Κάθε χώρα παροχής στοιχείων προσδιορίζει λεπτομερώς στα οικεία επεξηγηματικά σημειώματα τη διαδικασία αποτίμησης που χρησιμοποιεί για 1) τα βραχυπρόθεσμα χρεόγραφα, 2) τα μακροπρόθεσμα χρεόγραφα, 3) τους τίτλους μηδενικού τοκομεριδίου που εκδίδονται υπό το άρτιο (discounted bonds) και 4) τις εισηγμένες μετοχές. Εάν η αποτίμηση είναι διαφορετική για τα υπόλοιπα και τις ροές, παρέχονται επίσης οι σχετικές εξηγήσεις.

Εν προκειμένω δεν εφαρμόζεται η αποτίμηση με βάση την τιμή κατά τους όρους του ΕΣΛ 95, σύμφωνα με το οποίο οι ροές των χρεογράφων και των μετοχών πρέπει να καταγράφονται με την αξία συναλλαγής, ενώ τα υπόλοιπα των εν λόγω τίτλων με την αγοραία αξία.

Σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες αποτίμησης της ΤΔΔ, τα χρεόγραφα αποτιμώνται με την ονομαστική τους αξία και οι εισηγμένες μετοχές με την τιμή έκδοσης. Όσον αφορά τα ομόλογα που εκδίδονται υπό το άρτιο και με υψηλό προεξοφλητικό επιτόκιο και τα ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου υπολογίζονται οι δεδουλευμένοι τόκοι.

10.2. Νόμισμα αναφοράς και αποτίμηση με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία

Οι ΕθνΚΤ αναγγέλλουν στην ΕΚΤ όλα τα στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων των ιστορικών σειρών, σε ευρώ.

Για τη μετατροπή σε ευρώ των τίτλων που εκδίδουν κάτοικοι του εσωτερικού σε λοιπά νομίσματα (ομάδα Γ)(43), οι ΕθνΚΤ ακολουθούν όσο το δυνατόν πιστότερα τις αρχές αποτίμησης με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία, κατά τους όρους του ΕΣΛ 95(44):

- τα ανεξόφλητα υπόλοιπα των εκδόσεων μετατρέπονται σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του με τη σχετική μέση συναλλαγματική ισοτιμία της αγοράς που ισχύει στο τέλος της περιόδου παροχής στοιχείων, δηλαδή στο πέρας των εργασιών της τελευταίας εργάσιμης ημέρας της εν λόγω περιόδου.

- οι εκδόσεις και εξοφλήσεις μετατρέπονται σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του με τη μέση συναλλαγματική ισοτιμία της αγοράς που ισχύει κατά το χρόνο πληρωμής. Εάν δεν είναι δυνατός ο προσδιορισμός της ακριβούς συναλλαγματικής ισοτιμίας ενόψει της μετατροπής, μπορεί να χρησιμοποιηθεί η συναλλαγματική ισοτιμία που προσεγγίζει όσο το δυνατό περισσότερο τη μέση ισοτιμία της αγοράς η οποία ίσχυε κατά το χρόνο πληρωμής.

Για τις πριν από την 1η Ιανουαρίου 1999 χρονικές περιόδους, οι ΕθνΚΤ εφαρμόζουν όσο το δυνατόν πιστότερα τα εν λόγω πρότυπα του ΕΣΛ 95 για τη μετατροπή σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις των χωρών παροχής στοιχείων όλων των εκδόσεων, εξοφλήσεων και ανεξόφλητων υπολοίπων που εκφράζονται σε μη εγχώρια νομίσματα. Για τους σκοπούς της διαβίβασης των στοιχείων στην ΕΚΤ, το σύνολο των χρονολογικών σειρών μετατρέπεται εν συνεχεία σε ευρώ με εφαρμογή των αμετάκλητων ισοτιμιών της 31ης Δεκεμβρίου 1998.

Η ΤΔΔ γνωστοποιεί στην ΕΚΤ, σε δολάρια ΗΠΑ, τις συνολικές εκδόσεις των κατοίκων του υπόλοιπου κόσμου σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του (ομάδα Β), εφαρμόζοντας για τα μεν ανεξόφλητα υπόλοιπα τη συναλλαγματική ισοτιμία του τέλους της περιόδου, για τις δε εκδόσεις και εξοφλήσεις τη μέση συναλλαγματική ισοτιμία της περιόδου. Η ΕΚΤ προβαίνει σε μετατροπή όλων των στοιχείων σε ευρώ, εφαρμόζοντας την ίδια αρχή που εφήρμοσε αρχικά η ΤΔΔ. Για την πριν από την 1η Ιανουαρίου 1999 χρονική περίοδο, χρησιμοποιείται ως προσεγγιστική μεταβλητή η συναλλαγματική ισοτιμία ΕCU-δολαρίου ΗΠΑ.

11. Εννοιολογική συνέπεια

Τα στατιστικά στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων συνδέονται με τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ όσον αφορά τις εκδόσεις διαπραγματεύσιμων μέσων(45) από τα ΝΧΙ. Ανάμεσα στα καλυπτόμενα μέσα και τα ΝΧΙ που τα εκδίδουν υπάρχει εννοιολογική συνέπεια. Το ίδιο ισχύει για την κατανομή των μέσων κατά κατηγορία διάρκειας και για την ανάλυση κατά νόμισμα. Διαφορές παρατηρούνται σε σχέση με τις αρχές αποτίμησης: έτσι, για τα μεν στατιστικά στοιχεία των εκδόσεων τίτλων χρησιμοποιείται η ονομαστική αξία, για τα δε στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ η αγοραία αξία. Χωρίς να λαμβάνονται υπόψη οι διαφορές αποτίμησης, το ανεξόφλητο υπόλοιπο των εκδοθέντων από ΝΧΙ τίτλων κάθε χώρας στο πλαίσιο της παροχής στατιστικών στοιχείων για τις εκδόσεις τίτλων αντιστοιχεί στο στοιχείο αριθ. 11 ("εκδοθέντα χρεόγραφα") και στο στοιχείο αριθ. 12 ("τίτλοι χρηματαγοράς") του παθητικού σκέλους των λογιστικών καταστάσεων των ΝΧΙ. Οι βραχυπρόθεσμοι τίτλοι, όπως ορίζονται για τους σκοπούς της κατάρτισης των στατιστικών στοιχείων όσον αφορά τις εκδόσεις τίτλων, αντιστοιχούν στο άθροισμα των τίτλων χρηματαγοράς και των χρεογράφων διάρκειας έως ενός έτους(46). Οι μακροπρόθεσμοι τίτλοι, όπως ορίζονται για τους σκοπούς των στατιστικών στοιχείων όσον αφορά τις εκδόσεις τίτλων, αντιστοιχούν στο άθροισμα των χρεογράφων διάρκειας άνω του ενός έτους και έως δύο ετών και των χρεογράφων διάρκειας άνω των δύο ετών.

Οι ΕθνΚΤ επανεξετάζουν την κάλυψη των στατιστικών στοιχείων που αφορούν την έκδοση τίτλων και των στατιστικών στοιχείων των λογιστικών καταστάσεων των ΝΧΙ και επισημαίνουν στην ΕΚΤ τυχόν εννοιολογικές διαφορές. Τα τρία είδη ελέγχου που διενεργούνται ως προς τη συμφωνία αφορούν τις εκδόσεις τίτλων: 1) των ΕθνΚΤ σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του, 2) των ΝΧΙ εκτός των κεντρικών τραπεζών σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του και 3) των ΝΧΙ εκτός των κεντρικών τραπεζών σε λοιπά νομίσματα. Τυχόν διαφορές ήσσονος σημασίας γίνονται αποδεκτές, δεδομένου ότι τα στατιστικά στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων και τα στατιστικά στοιχεία των λογιστικών καταστάσεων των ΝΧΙ καταρτίζονται με βάση τα εθνικά συστήματα παροχής στοιχείων που εξυπηρετούν διαφορετικούς σκοπούς.

12. Συχνότητα, προθεσμίες και χρονικό φάσμα της παροχής στοιχείων

Τα στοιχεία υποβάλλονται στην ΕΚΤ σε μηνιαία βάση.

Τα στατιστικά στοιχεία που αφορούν τις εκδόσεις τίτλων διαβιβάζονται στην ΕΚΤ το αργότερο πέντε εβδομάδες από τη λήξη των μηνών στους οποίους αναφέρονται. Οι ακριβείς ημερομηνίες διαβίβασής τους ανακοινώνονται στις ΕθνΚΤ εκ των προτέρων, υπό μορφή χρονοδιαγράμματος παροχής στοιχείων.

Καταρχήν, οι χρονολογικές σειρές που διαβιβάζονται στην ΕΚΤ έχουν ως χρονική αφετηρία τον Ιανουάριο του 1990. Ως σημείο εκκίνησης λαμβάνεται το ανεξόφλητο υπόλοιπο των εκδόσεων τίτλων στο τέλος Δεκεμβρίου 1989. Για τους σκοπούς της παροχής των στοιχείων πραγματοποιείται διαχωρισμός μεταξύ των "τρεχόντων στοιχείων", τα οποία έχουν ως χρονική αφετηρία τον Ιανουάριο του 1999, των "ιστορικών στοιχείων", τα οποία έχουν ως χρονική αφετηρία τον Ιανουάριο του 1995, και των "παλαιότερων χρονολογικών σειρών", οι οποίες έχουν ως χρονική αφετηρία τον Ιανουάριο του 1990.

Εφόσον κρίνεται απαραίτητο, στα εθνικά επεξηγηματικά σημειώματα διευκρινίζονται τα αίτια τυχόν μεταβολών εννοιολογικού περιεχόμενου στις χρονολογικές σειρές και αναθεωρήσεων.

13. Ηλεκτρονική διαβίβαση στατιστικών στοιχείων που αφορούν εκδόσεις τίτλων - αναγνωριστικό οικογένειας κλειδών: ECB_SEC1

13.1. Οικογένεια κλειδών για τις εκδόσεις τίτλων και αντίστοιχοι κατάλογοι κωδικών

Η οικογένεια κλειδών ΕCB_SEC1 αφορά τα στατιστικά στοιχεία που παρέχει η ΕΚΤ για τους τίτλους εκτός από μετοχές (βραχυπρόθεσμους και μακροπρόθεσμους) και για τις εισηγμένες μετοχές. Έχει σχεδιαστεί ούτως ώστε να προσεγγίζει όσο το δυνατό περισσότερο τους καταλόγους κωδικών των οικογενειών κλειδών και τις τιμές που έχουν ήδη καθοριστεί για τα στατιστικά στοιχεία των ΧΛΝΕ και του ισοζυγίου πληρωμών, ιδιαίτερα σε σχέση με τις έννοιες και τους ορισμούς του ΕΣΛ 95.

Στη συνέχεια περιγράφονται οι διαστάσεις και τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα που χρησιμοποιούνται για την οικογένεια κλειδών που αφορά τις εκδόσεις τίτλων. Για τον προσδιορισμό των χρονολογικών σειρών σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία που αφορούν τις εκδόσεις τίτλων έχουν καθοριστεί εννέα στοιχειώδεις διαστάσεις(47):

Πίνακας 1. Οικογένεια κλειδών για τις εκδόσεις τίτλων (ECB_SEC1): διαστάσεις σειρών

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Καθεμία από τις εννέα στατιστικές διαστάσεις λαμβάνει τις τιμές της από τον αντίστοιχο κατάλογο κωδικών. Για παράδειγμα, σύμφωνα με τον ανωτέρω πίνακα, η διάσταση REF_AREA (περιοχή αναφοράς) λαμβάνει τις τιμές της από τον κατάλογο κωδικών CL_AREA_EE. Ακολουθεί περιγραφή των διαστάσεων της οικογένειας κλειδών ΕCB_SEC1, με την ίδια σειρά με την οποία εμφανίζονται στην κλείδα.

13.1.1. Διάσταση 1: συχνότητα (FREQ, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η εν λόγω διάσταση δηλώνει τη συχνότητα παροχής των χρονολογικών σειρών. Χρησιμοποιείται ο κατάλογος κωδικών CL_FREQ. Οι τιμές που χρησιμοποιούνται στην οικογένεια κλειδών για τις εκδόσεις τίτλων δεν αποτελούν παρά υποσύνολο των τιμών που ορίζονται στον εν λόγω κατάλογο κωδικών: "M" για τα μηνιαία, "Q" για τα τριμηνιαία και "A" για τα ετήσια στοιχεία. Η ρύθμιση αφορά μηνιαία στοιχεία. Σε περίπτωση που δεν διατίθενται μηνιαία στοιχεία και δεν είναι δυνατή η διενέργεια εκτιμήσεων, μπορούν να διαβιβάζονται τριμηνιαία ή ετήσια στοιχεία.

13.1.2. Διάσταση 2: περιοχή αναφοράς (REF_AREA, μήκος: δύο χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά τη χώρα κατοικίας του τομέα έκδοσης(48). Με την έννοια αυτή συνδέεται ο κατάλογος κωδικών CL_AREA_EE. Για τον προσδιορισμό της περιοχής αναφοράς για την οικογένεια κλειδών που αφορά τις εκδόσεις τίτλων χρησιμοποιείται μόνο ένα υποσύνολο τιμών, δεδομένου ότι οι χώρες έκδοσης είναι τα 15 κράτη μέλη της ΕΕ και ο υπόλοιπος κόσμος.

13.1.3. Διάσταση 3: τομέας έκδοσης τίτλων (SEC_ISSUING_SECTOR, μήκος: τέσσερεις χαρακτήρες)

Η εν λόγω διάσταση αφορά την ανάλυση κατά τομέα έκδοσης και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_ESA95_SECTOR. Στην οικογένεια κλειδών που αφορά τις εκδόσεις τίτλων χρησιμοποιείται μόνο ένα υποσύνολο δέκα τιμών - διακρίνονται μόνο εννέα τομείς έκδοσης και ένας που αφορά το σύνολο των οικονομικών τομέων.

13.1.4. Διάσταση 4: στοιχείο τίτλων (SEC_ITEM, μήκος: έξι χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά τον κατάλογο στοιχείων που έχει καταρτιστεί για τους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς της νομισματικής ένωσης, σύμφωνα με το ΕΣΛ 95, και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_ESA95_ACCOUNT. Στην οικογένεια κλειδών που αφορά τις εκδόσεις τίτλων χρησιμοποιείται αποκλειστικά ένα υποσύνολο τιμών του καταλόγου κωδικών, δεδομένου ότι η βραχυπρόθεσμη προσέγγιση σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων αφορά ορισμένες μόνο κατηγορίες χρηματοδοτικών μέσων. Δύο κατηγορίες μέσων του καταλόγου κωδικών αφορούν "πληροφοριακά στοιχεία" τα οποία μπορούν να διαβιβάζονται προαιρετικά: πρόκειται για τις "μη εισηγμένες μετοχές" και για τις "λοιπές συμμετοχές".

13.1.5. Διάσταση 5: αποτίμηση τίτλων (SEC_VALUATION, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η εν λόγω διάσταση δηλώνει τη μέθοδο αποτίμησης που χρησιμοποιείται για τα στατιστικά στοιχεία που αφορούν τις εκδόσεις τίτλων και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_MUFA_VALUATION. Χρησιμοποιείται μόνο ένα υποσύνολο τιμών, δεδομένου ότι ορισμένες μόνο μέθοδοι αποτίμησης του καταλόγου κωδικών τυγχάνουν εφαρμογής σε ό,τι αφορά τα στατιστικά στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων.

Στο πλαίσιο της βραχυπρόθεσμης προσέγγισης απαιτείται η αναγγελία των τίτλων εκτός από μετοχές με την ονομαστική τους αξία "N" και των εισηγμένων μετοχών με την αγοραία τους αξία (αξία συναλλαγής) "M". Ορίζονται δύο επιπλέον μέθοδοι αποτίμησης: η πρώτη έχει ως βάση την αξία που περιλαμβάνει τους δεδουλευμένους τόκου "Α" και η δεύτερη το πραγματικά καταβληθέν ποσό "E". Η αξία που περιλαμβάνει τους δεδουλευμένους τόκους "Α" "κατανέμει" τους τόκους στη διάρκεια ζωής του ομολόγου, με βάση τη διαφορά μεταξύ της τιμής εξόφλησης και της τιμής έκδοσης. Το πραγματικά καταβληθέν ποσό "Ε" αναφέρεται στην τιμή κατά το χρόνο της αγοράς. Όσον αφορά τις εξοφλήσεις και τα ανεξόφλητα υπόλοιπα, το πραγματικά καταβληθέν ποσό αναφέρεται στην "ιστορική" τιμή κατά το χρόνο της αγοράς. Σε αντίθεση, δηλαδή, με ό,τι ισχύει στην αποτίμηση της αγοράς, η αξία των τίτλων δεν "αναπροσαρμόζεται".

Στην περίπτωση των μακροπρόθεσμων τίτλων εκτός από μετοχές, τα διάφορα είδη εκδόσεων (ομόλογα σταθερού ή κυμαινόμενου επιτοκίου και ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου) είναι δυνατό να αποτιμώνται με βάση διαφορετικές μεθόδους, με αποτέλεσμα να εφαρμόζεται στο σύνολο μικτή αποτίμηση. Για παράδειγμα, οι τίτλοι σταθερού και κυμαινόμενου επιτοκίου αποτιμώνται κατά κανόνα με την ονομαστική αξία, ενώ τα ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου με βάση το πραγματικά καταβληθέν ποσό. Σε γενικές γραμμές, το ποσό των ομολόγων μηδενικού τοκομεριδίου είναι μικρό, με αποτέλεσμα να μην προβλέπεται τιμή μικτής αποτίμησης στον κατάλογο κωδικών. Το συνολικό ποσό των μακροπρόθεσμων τίτλων αναφέρεται με την ονομαστική αξία "Ν". Σε περιπτώσεις φαινομένου σημαντικού μεγέθους χρησιμοποιείται για το σύνολο η τιμή "Ζ" ("δεν ορίζεται"). Σε γενικές γραμμές, στις περιπτώσεις μικτής αποτίμησης η ΕθνΚΤ παρέχει λεπτομερή στοιχεία για τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα (βλ. το χαρακτηριστικό γνώρισμα "κατάρτιση" στην ενότητα 13.2).

13.1.6. Διάσταση 6: είδος στοιχείων τίτλων (DATA_TYPE_SEC, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η εν λόγω διάσταση έχει προσαρμοστεί ειδικά στις απαιτήσεις της οικογένειας κλειδών που αφορά τις εκδόσεις τίτλων σύμφωνα με τη βραχυπρόθεσμη προσέγγιση. Ειδικότερα, δηλώνει το είδος των στοιχείων που αφορούν τα στατιστικά στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_DATA_TYPE_SEC, που περιλαμβάνει συνολικά τέσσερεις τιμές: 1) ανεξόφλητα υπόλοιπα, 2) (ακαθάριστες) εκδόσεις, 3) εξοφλήσεις και 4) καθαρές εκδόσεις. Οι καθαρές εκδόσεις παρέχονται μόνο εάν δεν είναι δυνατή η χωριστή καταγραφή εκδόσεων και εξοφλήσεων.

13.1.7. Διάσταση 7: νόμισμα συναλλαγής (CURRENCY_TRANS, μήκος: τρεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή δηλώνει το νόμισμα στο οποίο εκδίδονται οι τίτλοικαι συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_CURRENCY. Για την οικογένεια κλειδών που αφορά τις εκδόσεις τίτλων χρησιμοποιείται μόνο ένα υποσύνολο τιμών από τον κατάλογο κωδικών. Οι τίτλοι που εκδίδονται σε ευρώ ή στις εθνικές υποδιαιρέσεις του αναφέρονται με την τιμή "EUR"(49), ενώ οι τίτλοι που εκδίδονται σε νομίσματα εκτός του ευρώ αναφέρονται με την τιμή "Z06". Τρεις επιπλέον τιμές ("DKK", "SEK" και "GBP") περιλαμβάνονται ήδη στον κατάλογο κωδικών, καθώς ενδέχεται να καταστούν αναγκαίες ενόψει της διαβίβασης στοιχείων από τα μη συμμετέχοντα κράτη μέλη.

13.1.8. Διάσταση 8: νόμισμα στο οποίο εκφράζονται οι σειρές ή ειδικός υπολογισμός (SERIES_DENOM, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η εν λόγω διάσταση καθορίζει το νόμισμα στο οποίο εκφράζεται η χρονολογική σειρά και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_SERIES_DENOM. Για αυτή την οικογένεια κλειδών χρησιμοποιούνται οι εξής τρεις τιμές: ευρώ "Ε", εθνικό νόμισμα "Ν" και δολάριο ΗΠΑ "U"(50). Η τιμή εθνικού νομίσματος "Ν" έχει συμπεριληφθεί ώστε, μελλοντικά, να καθίσταται δυνατή η παροχή στοιχείων στο οικείο εθνικό νόμισμα από τα κράτη μέλη, τα οποία δεν έχουν ακόμη υιοθετήσει το ευρώ.

13.1.9. Διάσταση 9: επίθημα σειρών στο πλαίσιο των τίτλων (SEC_SUFFIX, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή έχει προσαρμοστεί ειδικά στις απαιτήσεις της οικογένειας κλειδών που αφορά τις εκδόσεις τίτλων σύμφωνα με τη βραχυπρόθεσμη προσέγγιση. Ειδικότερα, λαμβάνει υπόψη νέες επεκτάσεις που προσιδιάζουν στα στατιστικά στοιχεία που αφορούν τις εκδόσεις τίτλων, οι οποίες ενδεχομένως να καταστούν αναγκαίες στο μέλλον. Επί του παρόντος υφίσταται μόνον η τιμή "Ζ" ("δεν ορίζεται"), η οποία συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_SEC_SUFFIX.

13.1.10. Σειρά των διαστάσεων

Στο πλαίσιο κάθε οικογένειας κλειδών καθορίζεται η σειρά των διαστάσεων. Ακολουθούν ορισμένα παραδείγματα των κλειδών χρονολογικής σειράς (βλ. ομάδες στοιχείων που παρουσιάζονται στον πίνακα 1 και στο προσάρτημα 2):

- Παράδειγμα κλείδας χρονολογικής σειράς στην ομάδα Α: M: AT: 1000: F33100: N: 1: EUR: E: Z

Μηνιαία: Αυστρία: Σύνολο οικονομικών τομέων: Βραχυπρόθεσμοι τίτλοι εκτός από μετοχές: Ονομαστική αξία: Ανεξόφλητα υπόλοιπα στο τέλος της περιόδου (υπόλοιπα): Εκδόσεις σε ευρώ και στις εθνικές υποδιαιρέσεις του: Ευρώ: Το επίθημα δεν ορίζεται.

- Παράδειγμα κλείδας χρονολογικής σειράς στην ομάδα C: M: AT: 1220: F33200: N: 2: Z06 : E: Z

Μηνιαία: Αυστρία: ΝΧΙ εκτός των κεντρικών τραπεζών: Μακροπρόθεσμοι τίτλοι εκτός από μετοχές: Ονομαστική αξία: (Ακαθάριστες) εκδόσεις (ροές): Εκδόσεις σε όλα τα ξένα νομίσματα: Ευρώ: Το επίθημα δεν ορίζεται.

- Παράδειγμα κλείδας χρονολογικής σειράς στην ομάδα Β: M: Z8: 1230: F33201: N: 3: EUR: U: Z

Μηνιαία: Υπόλοιπος κόσμος (λοιπά): ΛΕΧΟ: Μακροπρόθεσμοι τίτλοι εκτός από μετοχές/εκδόσεις τίτλων σταθερού επιτοκίου: Ονομαστική αξία: Εξοφλήσεις (ροές): Εκδόσεις σε ευρώ και στις εθνικές υποδιαιρέσεις του: Δολάριο ΗΠΑ: Το επίθημα δεν ορίζεται.

13.2. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα

Εκτός από τις εννέα διαστάσεις που ορίζουν την κλείδα, καθορίζεται μια δέσμη χαρακτηριστικών γνωρισμάτων(51). Τα χαρακτηριστικά αυτά γνωρίσματα αφορούν διάφορα επίπεδα της ανταλλαγής πληροφοριών:

Πίνακας 2. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα με ή χωρίς κωδικό τα οποία ορίζονται για την οικογένεια κλειδών ΕCB_SEC1

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Πίνακας 3. Κοινές ιδιότητες χαρακτηριστικών γνωρισμάτων για την οικογένεια κλειδών ΕCB_SEC1: παροχή στοιχείων στην ΕΚΤ από τις ΕθνΚΤ της ζώνης του ευρώ

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Στην τεχνική περιγραφή των χαρακτηριστικών γνωρισμάτων σε επίπεδο συγγενούς σειράς, παρατήρησης και χρονολογικής σειράς, ακολουθούνται πιστά, τόσο για τις προαιρετικές όσο και για τις υποχρεωτικές σειρές, οι προαναφερθείσες οικογένειες κλειδών που ορίζονται στο πλαίσιο της νομισματικής και τραπεζικής στατιστικής, δηλαδή τα στατιστικά στοιχεία των λογιστικών καταστάσεων των ΝΧΙ. Για την εκπλήρωση των συγκεκριμένων αναγκών που απορρέουν από την κατάρτιση στατιστικών στοιχείων όσον αφορά τις εκδόσεις τίτλων, παρατίθενται οι ακόλουθες εξηγήσεις σχετικά με τις βασικές χρήσεις των προτεινόμενων χαρακτηριστικών γνωρισμάτων:

- Title: κείμενο(52).

- Unit: ευρώ. Το δολάριο ΗΠΑ χρησιμοποιείται μόνο από την ΤΔΔ. Τα νομίσματα εκτός του ευρώ χρησιμοποιούνται μόνο για τα μη συμμετέχοντα κράτη μέλη.

- Unit multiplier: 6 (εκατομμύρια).

- Decimals: 3 για όλες τις σειρές στοιχείων.

- Collection indicator: "E" (τέλος περιόδου) για τα υπόλοιπα και "S" (άθροισμα όλης της περιόδου) για τις ροές.

- Availability: οι χρονολογικές σειρές λαμβάνουν μία από τις τιμές του καταλόγου κωδικών CL_AVAILABILITY.

- Title complement: κείμενο.

- National language title: κείμενο

- Domestic series ids: κείμενο.

- Compilation: κείμενο. Παρέχονται οι ακόλουθες πληροφορίες, εφόσον είναι ενδεικτικές(53):

- Πηγές στοιχείων/σύστημα συλλογής στοιχείων: λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τις πηγές που χρησιμοποιούνται για την κατάρτιση των στατιστικών στοιχείων που αφορούν τις εκδόσεις τίτλων (διοικητικοί φορείς για τις κρατικές εκδόσεις, άμεση παροχή στοιχείων από ΝΧΙ και λοιπούς οργανισμούς κ.λπ.), λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τη συλλογή και την αποθήκευση των στοιχείων (εάν αποθηκεύονται κατά έκδοση ή αδιακρίτως, ως ποσά που εκδίδουν μεμονωμένοι εκδότες στη διάρκεια της περιόδου παροχής στοιχείων) και κριτήρια που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό των μονάδων παροχής στοιχείων.

- Διαδικασίες κατάρτισης: μέθοδος που χρησιμοποιείται για την κατάρτιση των στοιχείων (συγκέντρωση πληροφοριών για τις επιμέρους εκδόσεις τίτλων, διάταξη των υφιστάμενων χρονολογικών σειρών).

- Ανάλυση των εκδοτών κατά τομέα: παρεκκλίσεις από την οριζόμενη στην ενότητα 4 ταξινόμηση των εκδοτών με βάση την κατά τομέα ανάλυση.

- Νόμισμα έκδοσης: παρεκκλίσεις από την οριζόμενη στην ενότητα 6 ανάλυση κατά νόμισμα.

- Διάρκεια των τίτλων: παρεκκλίσεις από την οριζόμενη στην ενότητα 8 ανάλυση κατά διάρκεια.

- Αποτίμηση με βάση την τιμή: σε περίπτωση εφαρμογής διαφορετικών μεθόδων αποτίμησης για τα διάφορα είδη τίτλων (ομόλογα σταθερού και κυμαινόμενου επιτοκίου και ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου) ή τους τομείς έκδοσης, με αποτέλεσμα τη μικτή αποτίμηση του συνόλου, παρέχονται εξηγήσεις και προσδιορίζεται η αναλογία που χρησιμοποιείται για τη μικτή αποτίμηση.

- Εξοφλήσεις: οι ΕθνΚΤ προσδιορίζουν εάν οι πληροφορίες για τις εξοφλήσεις συλλέγονται με άμεση παροχή στοιχείων ή υπολογίζονται εξ υπολοίπου.

- Breaks: κείμενο με το οποίο καθορίζονται οι σημαντικότερες μεταβολές που σημειώνονται με το χρόνο στη συλλογή των στοιχείων, την κάλυψη των παρεχόμενων στοιχείων και την κατάρτιση των σειρών. Εάν το μέγεθος αυτού του πεδίου (350 χαρακτήρες) δεν επαρκεί, χρησιμοποιείται συμβατική συνοπτική ορολογία.

- Coverage: κείμενο. Παρέχονται οι ακόλουθες πληροφορίες, εφόσον είναι ενδεικτικές(54):

- Ταξινόμηση των εκδόσεων: το είδος των τίτλων τους οποίους καλύπτουν τα εθνικά στοιχεία. Όταν η κάλυψη φαίνεται ότι είναι μερική, παρέχονται εξηγήσεις ως προς τα υπάρχοντα κενά (ιδιαίτερα όσον αφορά τις ιδιωτικές τοποθετήσεις και τις τραπεζικές συναλλαγματικές). Θα πρέπει επίσης να παρέχονται εξηγήσεις για τις μη εισηγμένες μετοχές και τις λοιπές συμμετοχές που καλύπτονται από την κατηγορία των εισηγμένων μετοχών.

- Observation status: ο κωδικός επιλέγεται από τον κατάλογο κωδικών CL_OBS_STATUS.

- Observation confidentiality: ο κωδικός επιλέγεται από τον κατάλογο κωδικών CL_OBS_CONF.

- Observation pre-break: το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα περιλαμβάνει την τιμή προ μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου και παρέχεται σε περίπτωση μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου των σειρών (επομένως, όταν στο αντίστοιχο καθεστώς παρατήρησης αναγράφεται η τιμή "Β").

- Observation comment: κείμενο. Το πεδίο αυτό μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη διαβίβαση σχολίων υπό μορφή κειμένου σε επίπεδο παρατήρησης (για την αιτιολόγηση, δηλαδή, τυχόν ασυνήθους παρατήρησης ή για τη διευκρίνιση τυχόν μεταβολής στις παρεχόμενες χρονολογικές σειρές).

13.3. Ανταλλαγή πληροφοριών

13.3.1. Απαιτούμενα στοιχεία

Κάθε χώρα καλείται να παρέχει στατιστικές πληροφορίες για κάθε συναφή χρονολογική σειρά. Εάν δεν υπάρχει πρόβλεψη για συγκεκριμένο στοιχείο σε ορισμένη χώρα, αποστέλλεται άμεσα έγγραφη ειδοποίηση στην ΕΚΤ και παρέχονται σχετικές εξηγήσεις. Σε περίπτωση που δεν υφίσταται το συγκεκριμένο φαινόμενο, μπορεί προσωρινά να μην παρέχονται στοιχεία για τις χρονολογικές σειρές. Η μη παροχή στοιχείων για τις εν λόγω σειρές ή τυχόν άλλες μεταβολές στο προαναφερθέν σύστημα κωδικοποίησης αποτελούν επίσης αντικείμενο γνωστοποίησης. Επιπλέον, η ΕΚΤ ενημερώνεται για τη φύση των αναθεωρήσεων που υποβάλλονται μαζί με τις εξηγήσεις. Το ηλεκτρονικό αυτό σύστημα παροχής στοιχείων είναι αρκετά ευρύ, ώστε να συμπεριλάβει τη μελλοντική παροχή στοιχείων στην ΕΚΤ από τα μη συμμετέχοντα κράτη μέλη, μολονότι αυτή, επί του παρόντος, δεν είναι υποχρεωτική.

13.3.2. Κατάλογος σειρών στοιχείων

Στο προσάρτημα 2 παρατίθενται τα έντυπα υποβολής στοιχείων για τις ΕθνΚΤ και την ΤΔΔ. Δύο έντυπα υποβολής στοιχείων αφορούν τις ΕθνΚΤ και ένα την ΤΔΔ. Κατά κανόνα, για κάθε πεδίο ενός εντύπου υποβάλλεται στην ΕΚΤ μία χρονολογική σειρά με αφετηρία τον Ιανουάριο του 1990. Τα έντυπα υποβολής στοιχείων στο σύνολό τους παρέχουν πληροφορίες για τις ακόλουθες τέσσερεις ομάδες(55) στοιχείων:

- ομάδα Α: παρέχεται από τις ΕθνΚΤ και αφορά το σύνολο των εκδόσεων των κατοίκων εσωτερικού σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του.

- ομάδα Γ: παρέχεται από τις ΕθνΚΤ και αφορά το σύνολο των εκδόσεων των κατοίκων εσωτερικού σε λοιπά νομίσματα.

- ομάδα Β: παρέχεται από την ΤΔΔ και αφορά το σύνολο των εκδόσεων των κατοίκων του υπόλοιπου κόσμου σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του. Τα στοιχεία για τα μη συμμετέχοντα κράτη μέλη παρέχονται χωριστά.

- πληροφοριακά στοιχεία: παρέχονται προαιρετικά από τις ΕθνΚΤ και αφορούν εκδόσεις μη εισηγμένων μετοχών και λοιπών συμμετοχών των κατοίκων εσωτερικού σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του.

Σε κάθε έντυπο υποβολής στοιχείων απαιτείται η παροχή πληροφοριών για τα ανεξόφλητα υπόλοιπα (A1, B1 και Γ1), τις εκδόσεις τίτλων (A2, B2 και Γ2) και τις εξοφλήσεις (A3, B3 και Γ3). Επιπλέον, στα έντυπα υποβολής στοιχείων που αφορούν τις ΕθνΚΤ απαιτείται η παροχή πληροφοριών για τις καθαρές εκδόσεις (A4 και Γ4)· οι εν λόγω πληροφορίες πρέπει να υποβάλλονται μόνο σε περίπτωση που δεν είναι δυνατή η χωριστή καταγραφή των (ακαθάριστων) εκδόσεων και εξοφλήσεων.

Σε κάθε έντυπο υποβολής στοιχείων απαιτείται η παροχή πληροφοριών για τους βραχυπρόθεσμους και μακροπρόθεσμους τίτλους εκτός από μετοχές. Πρόβλεψη για τις εισηγμένες μετοχές υπάρχει μόνο στο έντυπο που αφορά τις ΕθνΚΤ (ομάδα A), δεδομένου ότι η έκδοση μετοχών αφορά μόνο τους κατοίκους της ζώνης του ευρώ που εκδίδουν τίτλους σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του (και όχι σε λοιπά νομίσματα).

Εφόσον ο τομέας "διεθνείς οργανισμοί" αφορά μόνο τις εκδόσεις των κατοίκων του υπόλοιπου κόσμου που εκφράζονται σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του (ομάδα Β), δεν υπάρχει σχετική πρόβλεψη στα υπόλοιπα έντυπα υποβολής στοιχείων.

(1) Βλ. προσάρτημα 1 για τον κατάλογο ελέγχου.

(2) Ορίζεται στην ενότητα 3.

(3) Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή αναφέρεται στην παροχή στοιχείων από την ΤΔΔ όποτε αυτό κρίνεται απαραίτητο για λόγους πληρότητας και σαφήνειας. Ωστόσο, η εν λόγω κατευθυντήρια γραμμή δεν έχει ως αποδέκτη την ΤΔΔ.

(4) Ορίζεται στην ενότητα 6.

(5) Πρόκειται για εκδόσεις σε εθνικές υποδιαιρέσεις του ευρώ. Οι εκδόσεις τίτλων των κατοίκων του υπόλοιπου κόσμου σε δανικές κορώνες, σουηδικές κορώνες και λίρες Αγγλίας περιλαμβάνονται στην ομάδα Δ και, επομένως, η παροχή στοιχείων για τις εν λόγω εκδόσεις δεν είναι αναγκαία στο πλαίσιο της βραχυπρόθεσμης προσέγγισης.

(6) Βλ. το Ευρωπαϊκό Σύστημα Λογαριασμών 1995 (εφεξής "ΕΣΛ 95"), το οποίο περιλαμβάνεται στο παράρτημα Α του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2223/96 του Συμβουλίου της 25ης Ιουνίου 1996 περί του ευρωπαϊκού συστήματος εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών της Κοινότητας, ΕΕ L 310 της 30.11.1996, σ. 1, όπως τροποποιήθηκε τελευταία με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 359/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, ΕΕ L 58 της 28.2.2002, σ. 1, παράγραφο 1.30.

(7) Βλ. ΕΣΛ 95, παράγραφο 2.55, στοιχείο στ). Αναφέρονται επίσης ως εταιρείες ειδικού σκοπού (special purpose entities) ή ειδικά χρηματοδοτικά ιδρύματα (special financing institutions).

(8) Βλ. ΕΣΛ 95, παράγραφο 2.15.

(9) Βλ. επίσης το εγχειρίδιο της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας με τίτλο Money and Banking Statistics Sector manual, Guidance for the statistical classification of customers, δεύτερη έκδοση, Νοέμβριος 1999.

(10) Βλ. κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 της 22ας Νοεμβρίου 2001 σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1, όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8, ΕΕ L 330 της 6.12.2002. σ. 29.

(11) Βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 2.53-2.59.

(12) Βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 2.60-2.67.

(13) Βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 2.21-2.31.

(14) Βλ. ΕΣΛ 95, παράγραφο 2.71.

(15) Βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 2.72 και 2.73.

(16) Βλ. ΕΣΛ 95, παράγραφο 2.74.

(17) Σε αντίθεση με τις "αναγγελθείσες" εκδόσεις.

(18) Τα διεθνή ομόλογα ταξινομούνται ως μακροπρόθεσμοι τίτλοι (εκτός από μετοχές)· βλ. ενότητα 7.1.2.

(19) Ομάδα Α για τις ΕθνΚΤ και ομάδα Β για την ΤΔΔ.

(20) Ομάδα Γ για τις ΕθνΚΤ και μη παροχή στοιχείων για την ΤΔΔ, καθώς η ΤΔΔ παρέχει μόνο στοιχεία για εκδόσεις τίτλων σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του.

(21) Πριν από την 1η Ιανουαρίου 1999.

(22) Βλ. ΕΣΛ 95, κατηγορία F.33.

(23) Βλ. ΕΣΛ 95, κατηγορία F.511.

(24) Εφόσον υπάρχουν στοιχεία για τις μη εισηγμένες μετοχές και τις λοιπές συμμετοχές, μπορούν να παρέχονται προαιρετικά ως πληροφοριακά στοιχεία.

(25) Βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 5.50-5.55. Η εν λόγω κατηγορία αντιστοιχεί στην κατηγορία F.33 του ΕΣΛ 95.

(26) Στο παρόν παράρτημα αναφέρονται επίσης ως "χρεόγραφα".

(27) Βλ. επίσης ενότητα 11.

(28) Βλ. προσάρτημα 1.

(29) Βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 5.56-5.59. Αντιστοιχεί στην κατηγορία F.331 του ΕΣΛ 95.

(30) Τα εν λόγω παραδείγματα αφορούν τίτλους που εκδίδονται κατά κανόνα με βραχυπρόθεσμη διάρκεια και η παράθεσή τους είναι ενδεικτική. Ένα κατά κανόνα βραχυπρόθεσμο χρηματοδοτικό μέσο είναι δυνατό να εκδίδεται με μακροπρόθεσμη αρχική διάρκεια. Σε μία τέτοια περίπτωση ταξινομείται -για τους σκοπούς της παρούσας εργασίας- στην κατηγορία των μακροπρόθεσμων τίτλων εκτός από μετοχές. Η διάρκεια των εκδιδόμενων τίτλων ορίζεται στην ενότητα 8.

(31) Βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 5.60-5.64. Αντιστοιχεί στην κατηγορία F.332 του ΕΣΛ 95.

(32) Τα εν λόγω παραδείγματα αφορούν τίτλους που εκδίδονται κατά κανόνα με μακροπρόθεσμη διάρκεια και η παράθεσή τους είναι ενδεικτική. Ένα κατά κανόνα μακροπρόθεσμο χρηματοδοτικό μέσο είναι δυνατόν να εκδοθεί με βραχυπρόθεσμη αρχική διάρκεια, το οποίο, για τους σκοπούς της παρούσας εργασίας, ταξινομείται στην κατηγορία των βραχυπρόθεσμων τίτλων εκτός από μετοχές. Η διάρκεια των εκδιδόμενων τίτλων ορίζεται στην ενότητα 8.

(33) Οι δυνατότητες αυτού του είδους θεωρούνται χρηματοοικονομικά παράγωγα.

(34) Για τους σκοπούς της μακροπρόθεσμης προσέγγισης είναι επιθυμητή η ύπαρξη ξεχωριστής κατηγορίας για τις εκδόσεις τίτλων μικτού επιτοκίου.

(35) Βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 5.86-5.93. Αντιστοιχεί στην κατηγορία F.511 του ΕΣΛ 95.

(36) Βλ. επίσης ενότητες 9 και 10.1.

(37) Βλ. επίσης ενότητα 11.

(38) Οι πληροφορίες αυτές, όπως ορίζονται στο ΕΣΛ 95, δεν απαιτούνται εν προκειμένω, παρόλο που είναι σε μεγάλο βαθμό επιθυμητή η δυνατότητα ευρύτερης εφαρμογής των στατιστικών στοιχείων που αφορούν τις εκδόσεις τίτλων στις εργασίες που διεξάγουν τα αρμόδια τμήματα για τους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς της νομισματικής ένωσης (ΧΛΝΕ) και για το ισοζύγιο πληρωμών, διότι δεν είναι εφικτή η εξαγωγή τους με βάση τα υπάρχοντα στοιχεία.

(39) Δεν ορίζεται ως χρηματοοικονομική συναλλαγή. Βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 5.93 και 6.56, καθώς και ενότητα 7.2 του παρόντος παραρτήματος.

(40) Πρόκειται για συναλλαγή σε δευτερογενή αγορά που αφορά μεταβολή στο πρόσωπο του κατόχου και δεν καλύπτεται από τα εν λόγω στατιστικά στοιχεία.

(41) Θεωρούνται δύο χρηματοοικονομικές συναλλαγές. Βλ. ΕΣΛ 95, παραγράφους 5.62 και 6.54, καθώς και ενότητα 7.1.2 του παρόντος παραρτήματος.

(42) Πρόκειται για συναλλαγή σε δευτερογενή αγορά που αφορά μεταβολή στο πρόσωπο του κατόχου και δεν καλύπτεται από τα εν λόγω στατιστικά στοιχεία.

(43) Από την 1η Ιανουαρίου 1999 δεν απαιτείται αποτίμηση με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία για τους τίτλους που εκδίδουν σε ευρώ οι κάτοικοι εσωτερικού (τμήμα της ομάδας Α), οι δε τίτλοι τους οποίους οι ίδιοι εκδίδουν σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις του (υπολειπόμενο τμήμα της ομάδας Α) μετατρέπονται σε ευρώ με εφαρμογή των αμετάκλητων ισοτιμιών της 31ης Δεκεμβρίου 1998.

(44) Βλ. ΕΣΛ 95, παράγραφο 6.58.

(45) Δηλαδή χρεόγραφα και τίτλοι χρηματαγοράς.

(46) Στις περιπτώσεις που οι τίτλοι χρηματαγοράς έχουν εκδοθεί με διάρκεια μεγαλύτερη του έτους, η αντιστοιχία αυτή πρέπει να τροποποιείται αναλόγως.

(47) Από τη συνένωση συγκεκριμένων τιμών διαστάσεων προκύπτουν οι ονομασίες των χρονολογικών σειρών (κλείδες).

(48) Για τις ΕθνΚΤ, η χώρα κατοικίας του τομέα έκδοσης είναι η χώρα κατοικίας της ΕθνΚΤ.

(49) Η διάσταση αυτή συμφωνεί με τα στατιστικά στοιχεία των λογιστικών καταστάσεων.

(50) Η ΤΔΔ μπορεί να υποβάλλει στοιχεία σε δολάρια ΗΠΑ.

(51) Τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα αποτελούν στατιστικές έννοιες που παρέχουν στους χρήστες πρόσθετες πληροφορίες με κωδικό (π.χ. μονάδα μέτρησης) ή χωρίς κωδικό (π.χ. μέθοδος κατάρτισης) για τα στοιχεία που ανταλλάσσονται. "Υποχρεωτικά" ("Μ"-Mandatory) είναι τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα, οι τιμές των οποίων είναι γνωστές σε όλα τα μέρη. "Προαιρετικά" ("C"-Conditional) είναι τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα στα οποία προσδίδονται τιμές μόνον εφόσον είναι γνωστά στο ίδρυμα παροχής στοιχείων (π.χ. αναγνωριστικό εγχώριων σειρών) ή εφόσον είναι σημαντικά (π.χ. μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου). Οι τιμές των χαρακτηριστικών γνωρισμάτων ανταλλάσσονται μόνον όπως και όταν καθορίζονται για πρώτη φορά ή μεταβάλλονται. Μόνο το καθεστώς παρατήρησης παρέχεται σε κάθε ανταλλαγή πληροφοριών, επισυναπτόμενο σε κάθε παρατήρηση.

(52) Λόγω της περιορισμένης έκτασης του πεδίου "τίτλος", το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα μπορεί να αντικατασταθεί από το "συμπλήρωμα τίτλου".

(53) Βλ. επίσης προσάρτημα 1.

(54) Βλ. επίσης ενότητα 7 και προσάρτημα 1.

(55) Βλ. επίσης πίνακα 1.

Προσάρτημα 1

ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΑ ΣΗΜΕΙΩΜΑΤΑ ΚΑΘΕ ΧΩΡΑΣ

Τα στατιστικά στοιχεία που αφορούν τις εκδόσεις τίτλων και παρέχονται στο πλαίσιο της βραχυπρόθεσμης προσέγγισης συνοδεύονται από λεπτομερή επεξηγηματικά σημειώματα που αποσκοπούν στη διευκόλυνση της ερμηνείας τους. Κάθε ΕθνΚΤ υποβάλλει έκθεση στην οποία περιγράφονται τα στοιχεία που παρέχονται στο πλαίσιο της παρούσας εργασίας. Η έκθεση καλύπτει τα θέματα που παρουσιάζονται διεξοδικά στη συνέχεια και ακολουθεί όσο το δυνατό πιστότερα την προτεινόμενη διάταξη. Σε περίπτωση ασυμφωνίας των παρεχόμενων στοιχείων με τις διατάξεις της κατευθυντήριας γραμμής ή σε περίπτωση μη παροχής των στοιχείων είναι, βεβαίως, ιδιαίτερα σημαντική η διαβίβαση συμπληρωματικών πληροφοριών και η παράλληλη γνωστοποίηση των σχετικών αιτίων. Η έκθεση διαβιβάζεται στην ΕΚΤ ως κείμενο Word, μέσω Cebamail, και υποβάλλεται το αργότερο κατά το χρόνο παροχής των στοιχείων.

1. Πηγές στοιχείων/σύστημα συλλογής στοιχείων: παρέχονται λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τις πηγές που χρησιμοποιούνται για την κατάρτιση των στατιστικών στοιχείων που αφορούν τις εκδόσεις τίτλων (διοικητικοί φορείς για τις κρατικές εκδόσεις, άμεση παροχή στοιχείων από ΝΧΙ και λοιπούς οργανισμούς, οι οποίοι λειτουργούν ως φορείς απευθείας παροχής στοιχείων, εφημερίδες, καθώς και μέσα παροχής στοιχείων, όπως η επιθεώρηση "International Financial Review" κ.λπ.). Αναφέρεται εάν τα στοιχεία συλλέγονται και αποθηκεύονται κατά έκδοση και, σε καταφατική περίπτωση, βάσει ποιων κριτηρίων. Σε αντίθετη περίπτωση, αναφέρεται εάν τα στοιχεία συλλέγονται και αποθηκεύονται αδιακρίτως, ως ποσά που εκδίδουν μεμονωμένοι εκδότες στη διάρκεια της περιόδου παροχής στοιχείων, όπως ενδέχεται να συμβαίνει στην περίπτωση των συστημάτων άμεσης συλλογής στοιχείων. Σε περίπτωση άμεσης παροχής στοιχείων δίδονται πληροφορίες σχετικά με τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό των μονάδων παροχής στοιχείων και των παρεχόμενων πληροφοριών.

2. Διαδικασίες κατάρτισης: περιγράφεται συνοπτικά η μέθοδος που χρησιμοποιείται για την κατάρτιση των στοιχείων στο πλαίσιο της παρούσας εργασίας, όπως, για παράδειγμα, συγκέντρωση πληροφοριών για τις επιμέρους εκδόσεις τίτλων, διάταξη των υφιστάμενων χρονολογικών σειρών, είτε έχουν δημοσιευθεί είτε όχι (πρέπει να προσδιορίζεται).

3. Κατοικία του εκδότη (ενότητα 3): προσδιορίζεται εάν είναι εφικτή η πλήρης εφαρμογή του ορισμού της κατοικίας κατά το ΕΣΛ 95 (και το ΔΝΤ) στην ταξινόμηση των εκδόσεων. Εάν δεν είναι δυνατή ή εάν είναι δυνατή μόνο εν μέρει, παρέχονται αναλυτικές εξηγήσεις για τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται.

4. Κατά τομέα ανάλυση των εκδοτών (ενότητα 4): επισημαίνονται οι παρεκκλίσεις από την οριζόμενη στην ενότητα 4 ταξινόμηση των εκδοτών με βάση την κατά τομέα ανάλυση. Στα σημειώματα παρέχονται εξηγήσεις σχετικά με τις παρεκκλίσεις και τυχόν ασαφή πεδία που έχουν εντοπισθεί.

5. Νόμισμα έκδοσης (ενότητα 6): εάν δεν είναι εφικτή η χωριστή καταγραφή των πλειόνων νομισμάτων μιας έκδοσης, παρέχονται εξηγήσεις σχετικά με τις παρεκκλίσεις από τα οριζόμενα στην παρούσα κατευθυντήρια γραμμή. Επιπλέον, οι ΕθνΚΤ που αδυνατούν να προβούν στη διάκριση του συνόλου των εκδιδόμενων τίτλων σε εκδόσεις σε εγχώριο νόμισμα, εκδόσεις σε ευρώ/άλλες εθνικές υποδιαιρέσεις του και εκδόσεις σε λοιπά νομίσματα, περιγράφουν τον τρόπο ταξινόμησης των διαφόρων εκδόσεων και επισημαίνουν το συνολικό ποσό των τίτλων που δεν ταξινομήθηκαν στην κατάλληλη κατηγορία, προκειμένου να φανεί το μέγεθος της στρέβλωσης.

6. Ταξινόμηση των εκδόσεων (ενότητα 7): οι ΕθνΚΤ παρέχουν εκτενείς πληροφορίες για το είδος των τίτλων που καλύπτονται από τα εθνικά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων των ισχυόντων σε εθνικό επίπεδο όρων έκδοσή τους. Εφόσον φαίνεται ότι η κάλυψη είναι μερική, παρέχονται εξηγήσεις για τα υπάρχοντα κενά. Εφιστάται ιδιαίτερη προσοχή στα ακόλουθα:

- ιδιωτικές τοποθετήσεις: επισημαίνεται εάν καλύπτονται ή όχι από τα παρεχόμενα στοιχεία.

- τραπεζικές συναλλαγματικές: εάν είναι διαπραγματεύσιμες και περιλαμβάνονται στα παρεχόμενα στοιχεία, προσδιορίζονται οι διαδικασίες καταγραφής τους σε εθνικό επίπεδο, καθώς και η φύση τους.

- εισηγμένες μετοχές: επισημαίνεται εάν οι μη εισηγμένες μετοχές ή λοιπές συμμετοχές καλύπτονται από τα παρεχόμενα στοιχεία. Εκτιμάται το ποσό των μη εισηγμένων μετοχών και/ή των λοιπών συμμετοχών, προκειμένου να φανεί το μέγεθος της στρέβλωσης.

7. Κατά μέσο ανάλυση των μακροπρόθεσμων τίτλων (ενότητα 7.1.3): εάν το άθροισμα των ομολόγων σταθερού και κυμαινόμενου επιτοκίου και των ομολόγων μηδενικού τοκομεριδίου δεν αντιστοιχεί στο σύνολο των μακροπρόθεσμων τίτλων εκτός από μετοχές, αναφέρεται το είδος και το ποσό των μακροπρόθεσμων τίτλων για τους οποίους δεν εφαρμόζεται ανάλυση.

8. Διάρκεια των εκδόσεων τίτλων (ενότητα 8): στην έκθεση προσδιορίζεται ο τρόπος διάκρισης μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων τίτλων. Παρέχονται εξηγήσεις ως προς τις παρεκκλίσεις από τα οριζόμενα στην παρούσα κατευθυντήρια γραμμή.

9. Εξοφλήσεις (ενότητα 9): οι ΕθνΚΤ προσδιορίζουν τον τρόπο βάσει του οποίου αντλούν τις πληροφορίες σχετικά με τις εξοφλήσεις, δηλαδή κατά πόσο οι πληροφορίες συλλέγονται με άμεση παροχή στοιχείων ή υπολογίζονται εξ υπολοίπου.

10. Αποτίμηση με βάση την τιμή (ενότητα 10.1): οι ΕθνΚΤ προσδιορίζουν τη μέθοδο που χρησιμοποιείται για την αποτίμηση 1) των βραχυπρόθεσμων χρεογράφων, 2) των μακροπρόθεσμων χρεογράφων, 3) των τίτλων μηδενικού τοκομεριδίου που εκδίδονται υπό το άρτιο και 4) των εισηγμένων μετοχών. Εάν η αποτίμηση είναι διαφορετική για τα υπόλοιπα και για τις ροές, παρέχονται επίσης οι σχετικές εξηγήσεις.

11. Συχνότητα, προθεσμίες και χρονικό φάσμα της παροχής στοιχείων (ενότητα 12): επισημαίνεται εάν τα στοιχεία που καταρτίζονται στο πλαίσιο της παρούσας εργασίας θα μπορούσαν να παρέχονται σύμφωνα με τις απαιτήσεις του χρήστη (για τα μηνιαία στοιχεία, με προθεσμία πέντε εβδομάδων). Αναφέρεται επίσης η έκταση των χρονολογικών σειρών που μπορούν να παρασχεθούν και τυχόν μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου που αυτές υφίστανται, όπως, για παράδειγμα, διαφορές που παρατηρούνται με το χρόνο στην κάλυψη των τίτλων.

12. Αναθεωρήσεις (ενότητα 12): στα συνοπτικά επεξηγηματικά σημειώματα διευκρινίζονται τα αίτια και η έκταση τυχόν αναθεωρήσεων.

13. Εκτιμώμενη κάλυψη κατά μέσο εκδόσεως κατοίκων εσωτερικού: οι ΕθνΚΤ παρέχουν, σε εθνικό επίπεδο, εκτιμήσεις όσον αφορά την κάλυψη των τίτλων για κάθε κατηγορία εκδόσεων των κατοίκων εσωτερικού, δηλαδή για εκδόσεις βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων τίτλων και εισηγμένων μετοχών σε εγχώριο νόμισμα, σε ευρώ/άλλες εθνικές υποδιαιρέσεις του, συμπεριλαμβανομένου του ΕCU, και σε λοιπά νομίσματα. Οι εκτιμήσεις όσον αφορά την "κάλυψη (%)" παρέχουν ενδείξεις για το ποσοστό των τίτλων κάθε κατηγορίας μέσων επί της συνολικής έκδοσης, το οποίο, στην ιδανική περίπτωση, θα πρέπει να αναφέρεται υπό την οικεία επικεφαλίδα με βάση τους κανόνες παροχής στοιχείων. Οι συνοπτικές περιγραφές μπορούν να παρέχονται ως "σχόλια". Οι ΕθνΚΤ επισημαίνουν επίσης τις μεταβολές της κάλυψης που ενδέχεται να επέρχονται ως αποτέλεσμα της νομισματικής ένωσης.

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

STS = βραχυπρόθεσμοι τίτλοι εκτός από μετοχές

LTS = μακροπρόθεσμοι τίτλοι εκτός από μετοχές

QUS = εισηγμένες μετοχές

Προσάρτημα 2

ΕΝΤΥΠΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XX

ΠΡΟΤΥΠΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

ΕΠΙΤΟΚΙΑ ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΙΔΡΥΜΑΤΩΝ

ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΟΙΚΟΓΕΝΕΙΑΣ ΚΛΕΙΔΩΝ: ECB_MIR1

1. Σκοπός

Στις 20 Δεκεμβρίου 2001, το διοικητικό συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ) ενέκρινε τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/18 σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων εφαρμοζόμενων από τα νομισματικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα σε καταθέσεις και δάνεια που αφορούν νοικοκυριά και μη χρηματοδοτικές εταιρείες(1). Ο εν λόγω κανονισμός άρχισε να ισχύει στις 31 Ιανουαρίου 2002.

Τα επιτόκια των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ) συνιστούν το τελικό στάδιο του μηχανισμού μετάδοσης της νομισματικής πολιτικής που ενεργοποιείται με τις μεταβολές των επίσημων επιτοκίων και, ως εκ τούτου, αποτελούν αναγκαίο προαπαιτούμενο για την αξιόπιστη ανάλυση των νομισματικών εξελίξεων στα συμμετέχοντα κράτη μέλη. Ταυτόχρονα, οι πληροφορίες για την εξέλιξη των επιτοκίων είναι απαραίτητες, προκειμένου το Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών (ΕΣΚΤ) να συμβάλλει στην ομαλή άσκηση των πολιτικών που εφαρμόζουν οι αρμόδιες αρχές σε ό,τι αφορά την προληπτική εποπτεία των πιστωτικών ιδρυμάτων και τη σταθερότητα του χρηματοπιστωτικού συστήματος.

Στο πλαίσιο αυτό, το παρόν παράρτημα παρουσιάζει τις οδηγίες παροχής στοιχείων, τις οποίες πρέπει να ακολουθούν οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) κατά τη διαβίβαση στην ΕΚΤ στατιστικών στοιχείων επιτοκίων των ΝΧΙ.

2. Κατάρτιση στατιστικών στοιχείων επιτοκίων των ΝΧΙ

Για τους σκοπούς της κατάρτισης σε τακτική βάση των στατιστικών στοιχείων για τα επιτόκια των ΝΧΙ, οι ΕθνΚΤ παρέχουν συγκεντρωτικά εθνικά μηνιαία στατιστικά στοιχεία που αφορούν ανεξόφλητα υπόλοιπα και νέες εργασίες, όπως ορίζεται στα προσαρτήματα 1 και 2 του παραρτήματος ΙΙ του κανονισμού ΕΚΤ/2001/18(2).

3. Πρότυπο διαβίβασης στατιστικών στοιχείων

Οι ΕθνΚΤ διαβιβάζουν τα στοιχεία στην ΕΚΤ μέσω του τηλεπικοινωνιακού δικτύου "ESCB-Net", χρησιμοποιώντας το μορφότυπο στατιστικών μηνυμάτων "Gesmes/CB". Ωστόσο, η εν λόγω ρύθμιση δεν αποκλείει τη χρήση οποιουδήποτε άλλου μέσου διαβίβασης στατιστικών στοιχείων στην ΕΚΤ που συμφωνείται ως εφεδρική λύση.

4. Ηλεκτρονική διαβίβαση στατιστικών στοιχείων επιτοκίων των ΝΧΙ - αναγνωριστικό οικογενείας κλείδων: ECB_MIR1

Τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ είναι στατιστικά στοιχεία σχετικά με τα επιτόκια, τα οποία εφαρμόζουν τα πιστωτικά και άλλα ιδρύματα κάτοικοι επί καταθέσεων και δανείων σε ευρώ που αφορούν νοικοκυριά και μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατοίκους της επικράτειας των συμμετεχόντων κρατών μελών. Η οικογένεια κλειδών ΕCB_MIR1 έχει σχεδιαστεί ούτως ώστε να προσεγγίζει όσο το δυνατό περισσότερο τους καταλόγους κωδικών και τις τιμές κωδικών που έχουν ήδη καθοριστεί στους διαρθρωτικούς ορισμούς της ΕΚΤ. Εντούτοις, σε ορισμένες περιπτώσεις ήταν αναγκαία η εισαγωγή πρόσθετων κωδικών στους υφιστάμενους καταλόγους κωδικών και η προσθήκη νέων καταλόγων κωδικών για τις διαστάσεις "κατηγορία ποσού" και "είδος στοιχείων επιτοκίων των ΝΧΙ".

4.1. Διαστάσεις

Στον πίνακα που ακολουθεί περιγράφονται οι διαστάσεις που ορίζονται στην οικογένεια κλειδών ΕCB_MIR1. Για τον προσδιορισμό των χρονολογικών σειρών σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ έχουν καθοριστεί 10 στοιχειώδεις διαστάσεις.

ΠΙΝΑΚΑΣ 1

Διαστάσεις που καθορίζονται στην οικογένεια κλειδών ΕCB_MIR1

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Καθεμία από τις 10 στατιστικές διαστάσεις λαμβάνει τις τιμές της από τον αντίστοιχο κατάλογο κωδικών. Για παράδειγμα, σύμφωνα με τον ανωτέρω πίνακα, η διάσταση REF_AREA (περιοχή αναφοράς) λαμβάνει τις τιμές της από τον κατάλογο κωδικών CL_AREA_EE. Ακολουθεί περιγραφή των διαστάσεων της οικογένειας κλειδών ΕCB_MIR1, με βάση τη σειρά εμφάνισής τους στην κλείδα σειράς.

Διάσταση 1: συχνότητα (FREQ, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή δηλώνει τη συχνότητα παροχής της χρονολογικής σειράς. Στην οικογένεια κλειδών ΕCB_MIR1 χρησιμοποιείται η τιμή "M" (Monthly) για τα μηνιαία στοιχεία και λαμβάνεται από τον κατάλογο κωδικών CL_FREQ.

Διάσταση 2: περιοχή αναφοράς (REF_AREA, μήκος: δύο χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά τη χώρα κατοικίας του ιδρύματος παροχής στοιχείων. Ο σχετικός κατάλογος κωδικών CL_AREA_EE περιέχει τον τυποποιημένο κατάλογο χωρών ΙSO. Το υποσύνολο των κωδικών που χρησιμοποιούνται στην οικογένεια κλειδών ΕCB_MIR1 αντιστοιχεί στα 15 κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ).

Διάσταση 3: ανάλυση του τομέα αναφοράς της λογιστικής κατάστασης (BS_REP_SECTOR, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή αφορά την ανάλυση του τομέα (ΝΧΙ) παροχής στοιχείων και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_BS_REP_SECTOR. Τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ αφορούν τα επιτόκια που εφαρμόζουν τα πιστωτικά και άλλα ιδρύματα κάτοικοι, τα οποία λαμβάνουν καταθέσεις και χορηγούν δάνεια σε νοικοκυριά και μη χρηματοδοτικές εταιρείες. Επομένως, ο νέος κωδικός "B" αφορά όλα τα ΝΧΙ εκτός των αμοιβαίων κεφαλαίων χρηματαγοράς και των ΕθνΚΤ.

Διάσταση 4: στοιχείο λογιστικής κατάστασης (BS_ITEM, μήκος: τρεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά έναν κατάλογο στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, όπως ορίζεται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13 της 22ας Νοεμβρίου 2001 σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων(3), όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8(4), και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_BS_ITEM. Στην οικογένεια κλειδών ΕCB_MIR1 χρησιμοποιείται ένα μόνο υποσύνολο τιμών από τον εν λόγω κατάλογο κωδικών, εφόσον τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ καλύπτουν μόνο τα στατιστικά στοιχεία σχετικά με τα επιτόκια που εφαρμόζουν τα πιστωτικά και άλλα ιδρύματα κάτοικοι επί καταθέσεων και δανείων σε ευρώ που αφορούν νοικοκυριά και μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατοίκους της επικράτειας των συμμετεχόντων κρατών μελών.

Μολονότι οι κατηγορίες μέσων για τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ ακολουθούν κατά κύριο λόγο την κατά κατηγορία ανάλυση της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ, απαιτείται η λεπτομερέστερη παρουσίαση ορισμένων στοιχείων, όπως η καταγραφή των τραπεζικών υπεραναλήψεων στις κατηγορίες των δανείων. Για το λόγο αυτό, έχουν εισαχθεί κωδικοί που αφορούν δάνεια εκτός τραπεζικών υπεραναλήψεων.

Διάσταση 5: αρχική διάρκεια/περίοδος προειδοποίησης/αρχική περίοδος καθορισμού (MATURITY_ORIG, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή προσδιορίζει την ανάλυση κατά αρχική διάρκεια ή περίοδο προειδοποίησης των καταθέσεων ή των δανείων. Επιπλέον, όσον αφορά τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ για τα νέα δάνεια, η διάσταση αυτή αναφέρεται στην αρχική περίοδο καθορισμού. Ο σχετικός κατάλογος κωδικών CL_MATURITY_ORIG έχει διευρυνθεί και περιλαμβάνει πλέον τις περιόδους 1) άνω των 5 και έως 10 ετών και 2) άνω των 10 ετών.

Διάσταση 6: είδος στοιχείων επιτοκίων των ΝΧΙ (DATA_TYPE_MIR, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή διακρίνει τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ που αφορούν επιτόκια (η τιμή "R" χρησιμοποιείται για το ετήσιο συμφωνηθέν επιτόκιο ή την πραγματική επιβάρυνση με τη στενή έννοια και η τιμή "C" για το συνολικό ετήσιο ποσοστό επιβάρυνσης) από τα στατιστικά στοιχεία που αφορούν τον όγκο των νέων εργασιών ή των ανεξόφλητων υπολοίπων ("B"). Για τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ έχει καταρτιστεί ο κατάλογος κωδικών CL_DATA_TYPE_MIR.

Διάσταση 7: κατηγορία ποσού (AMOUNT_CAT, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Για τα νέα δάνεια προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες, η εν λόγω διάσταση δηλώνει την κατηγορία ποσού (η τιμή "0" χρησιμοποιείται για δάνεια έως και 1 εκατομμυρίου ευρώ και η τιμή "1" για δάνεια άνω του 1 εκατομμυρίου ευρώ). Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, η διάσταση αυτή λαμβάνει την τιμή "A" για το συνολικό ποσό. Για τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ έχει καταρτιστεί ο σχετικός κατάλογος CL_AMOUNT_CAT.

Διάσταση 8: τομέας αντισυμβαλλομένου της λογιστικής κατάστασης (BS_COUNT_SECTOR, μήκος: τέσσερεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά την κατά τομέα ανάλυση του αντισυμβαλλομένου σε σχέση με τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_BS_COUNT_SECTOR. Για τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ ορίζεται ένα μόνο υποσύνολο τιμών από αυτό τον κατάλογο κωδικών, εφόσον αφορούν μόνο τα επιτόκια που ισχύουν για τα νοικοκυριά και τις μη χρηματοδοτικές εταιρείες.

Διάσταση 9: νόμισμα συναλλαγής (CURRENCY_TRANS, μήκος: τρεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή δηλώνει το νόμισμα στο οποίο εκφράζονται οι καταθέσεις και τα δάνεια. Όσον αφορά τα συμμετέχοντα κράτη μέλη, τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ αναφέρονται σε καταθέσεις και δάνεια σε ευρώ. Η διάσταση αυτή χρησιμοποιεί ένα υποσύνολο τιμών του καταλόγου κωδικών CL_CURRENCY.

Διάσταση 10: κάλυψη εργασιών (IR_BUS_COV, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή δηλώνει κατά πόσο τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ αφορούν ανεξόφλητα υπόλοιπα ("O") ή νέες εργασίες ("N") και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_IR_BUS_COV.

4.2. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα

Εκτός από τις 10 διαστάσεις, τις οποίες περιλαμβάνει η κλείδα σειράς, μια δέσμη χαρακτηριστικών γνωρισμάτων παρέχει συμπληρωματικές ποιοτικές πληροφορίες που αφορούν διάφορα επίπεδα των χρονολογικών σειρών.

ΠΙΝΑΚΑΣ 2

Χαρακτηριστικά γνωρίσματα με ή χωρίς κωδικό τα οποία ορίζονται για την οικογένεια κλειδών που αφορά τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ (ECB_MIR1)

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Επιπλέον, κάθε χαρακτηριστικό γνώρισμα διαθέτει ορισμένες τεχνικές ιδιότητες, οι οποίες παρατίθενται στον πίνακα που ακολουθεί.

ΠΙΝΑΚΑΣ 3

Παροχή στοιχείων στην ΕΚΤ από τις ΕθνΚΤ της ζώνης του ευρώ

Κοινές ιδιότητες χαρακτηριστικών γνωρισμάτων για την οικογένεια κλειδών ΕCB_MIR1:

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Στην ακόλουθη περιγραφή κάθε χαρακτηριστικού γνωρίσματος περιλαμβάνεται ο κατάλογος κωδικών αναφοράς (σημειώνεται με κεφαλαία γράμματα ως CL_EL*), εφόσον τυγχάνει εφαρμογής.

4.2.1. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο συγγενούς σειράς

Υποχρεωτικά:

- TITLE_COMPL (χωρίς κωδικό): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα ορίζεται, αποθηκεύεται και μεταδίδεται από την ΕΚΤ στα αγγλικά, το δε μήκος του δεν υπερβαίνει τους 1050 χαρακτήρες. Εφόσον ορισμένη ΕθνΚΤ επιθυμεί να προβεί σε τροποποίησή του, η αναθεώρησή του είναι δυνατή κατόπιν διαβούλευσης με την ΕΚΤ. Πάντως, την εν λόγω αναθεώρηση θα πραγματοποιεί η ΕΚΤ.

- UNIT (κατάλογος κωδικών: CL_UNIT): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα προσδιορίζει τη μονάδα μέτρησης των παρεχόμενων στοιχείων. Όσον αφορά τα επιτόκια, μονάδα θεωρείται το ποσοστό σε ετήσια βάση [UNIT = "PCPA" (percentage per annum)]. Τα απαιτούμενα στοιχεία για τον όγκο εργασιών παρέχονται από τα συμμετέχοντα κράτη μέλη σε ευρώ (UNIT = "EUR"). Τα εν λόγω χαρακτηριστικά γνωρίσματα ορίζονται από την ΕΚΤ.

- UNIT_MULT (κατάλογος κωδικών: CL_UNIT_MULT): όσον αφορά τα επιτόκια, το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα λαμβάνει την τιμή μηδέν (UNIT_MULT = "0"), δεδομένου ότι τα εν λόγω στοιχεία παρέχονται ως ποσοστά (το αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού επί 100). Όσον αφορά τα στοιχεία σχετικά με τον όγκο εργασιών, το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα παρέχει πληροφορίες σχετικά με το εάν η σειρά εκφράζεται σε εκατομμύρια (UNIT_MULT = "6"), δισεκατομμύρια (UNIT_MULT = "9") κ.λπ. Οι ΕθνΚΤ παρέχουν τα στοιχεία που αφορούν τις νέες εργασίες και τα ανεξόφλητα υπόλοιπα σε εκατομμύρια και η ΕΚΤ ορίζει την τιμή "6" (UNIT_MULT = "6").

- DECIMALS (κατάλογος κωδικών: CL_DECIMALS): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δηλώνει τον αριθμό των δεκαδικών ψηφίων για τις τιμές των παρατηρήσεων. Οι ΕθνΚΤ παρέχουν τα στοιχεία για τα επιτόκια των ΝΧΙ με τέσσερα δεκαδικά ψηφία (DECIMALS = "4"), ενώ οι τιμές των παρατηρήσεων για τον όγκο εργασιών διαβιβάζονται χωρίς δεκαδικά ψηφία (DECIMALS = "0"). Η ΕΚΤ ορίζει τις κατάλληλες τιμές για το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα.

Προαιρετικά:

- NAT_TITLE (χωρίς κωδικό): οι ΕθνΚΤ μπορούν να χρησιμοποιούν το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα, προκειμένου να παρέχουν ακριβή περιγραφή και άλλα συμπληρωματικά ή διακριτικά αναλυτικά στοιχεία στην εθνική τους γλώσσα (το μήκος του κειμένου δεν υπερβαίνει τους 350 χαρακτήρες). Μολονότι η χρήση κεφαλαίων και πεζών γραμμάτων δεν δημιουργεί προβλήματα, είναι αναγκαίος ο δοκιμαστικός έλεγχος της ανταλλαγής στοιχείων που περιλαμβάνουν τονισμένους χαρακτήρες και εκτεταμένα αλφαριθμητικά σύμβολα, πριν από την τακτική τους χρήση.

- COVERAGE (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα χρησιμοποιείται για την παροχή διαρθρωμένων αναλυτικών εξηγήσεων υπό μορφή κειμένου -το μήκος του οποίου δεν υπερβαίνει τους 350 χαρακτήρες- σχετικά με:

- την κάλυψη του πληθυσμού παροχής στοιχείων (απογραφή/δειγματοληψία/συνδυασμός των δύο), σε περίπτωση δειγματοληψίας,

- τα κριτήρια στρωματοποίησης,

- τη διαδικασία επιλογής (επιλογή με ίσες πιθανότητες/επιλογή με πιθανότητα ανάλογη του μεγέθους/επιλογή των μεγαλύτερων ιδρυμάτων).

Οι ΕθνΚΤ παρέχουν τα εν λόγω χαρακτηριστικά των υποβαλλόμενων χρονολογικών σειρών με τις πρώτες διαβιβάσεις. Στις ακόλουθες διαβιβάσεις, οι πληροφορίες αυτές ενημερώνονται μόνο σε περίπτωση σημαντικής μεταβολής των εφαρμοζόμενων μεθόδων.

- COMPILATION (χωρίς κωδικό): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα χρησιμοποιείται για την παροχή περαιτέρω αναλυτικών εξηγήσεων υπό μορφή κειμένου -το μήκος του οποίου δεν υπερβαίνει τους 1050 χαρακτήρες- σχετικά με τις μεθόδους κατάρτισης, τους συντελεστές στάθμισης, τις στατιστικές διαδικασίες κ.λπ.

4.2.2. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο χρονολογικής σειράς

Υποχρεωτικά:

- COLLECTION (κατάλογος κωδικών: CL_COLLECTION): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα δηλώνει το χρόνο συλλογής των παρατηρήσεων (π.χ. αρχή, μέση ή τέλος περιόδου) ή εάν τα στοιχεία αποτελούν το μέσο όρο στη διάρκεια του μήνα ή παρατηρήσεις τέλους του μήνα. Για το χαρακτηριστικό γνώρισμα "συλλογή" η ΕΚΤ ορίζει ως προεπιλογή την τιμή "Ε" (= τέλος περιόδου) όσον αφορά τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ για τα ανεξόφλητα υπόλοιπα και την τιμή "Α" (= μέσος όρος παρατηρήσεων στη διάρκεια της περιόδου) όσον αφορά τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων των ΝΧΙ για τις νέες εργασίες, εκτός εάν οι ΕθνΚΤ αποφασίσουν διαφορετικά.

- AVAILABILITY (κατάλογος κωδικών: CL_AVAILABILITY): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δηλώνει τους οργανισμούς στους οποίους μπορούν να διατίθενται τα στοιχεία. Όσον αφορά τη διάδοση των στατιστικών στοιχείων επιτοκίων των ΝΧΙ σε εθνικό επίπεδο και σε επίπεδο της ζώνης του ευρώ, το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα ορίζεται σύμφωνα με μια εναρμονισμένη διάρθρωση. Όταν επιβάλλεται η ειδική αντιμετώπιση ορισμένων παρατηρήσεων, μπορεί να χρησιμοποιηθεί το χαρακτηριστικό γνώρισμα "εμπιστευτικός χαρακτήρας παρατήρησης" (βλ. παρακάτω).

Προαιρετικά:

- DOM_SER_IDS (χωρίς κωδικό): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα καθιστά δυνατή την αναφορά στον κωδικό που χρησιμοποιείται στις εθνικές βάσεις δεδομένων για τον προσδιορισμό της αντίστοιχης σειράς (είναι επίσης δυνατός ο καθορισμός τύπων που χρησιμοποιούν εθνικούς κωδικούς αναφοράς). Το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα (κείμενο, το μήκος του οποίου δεν υπερβαίνει τους 70 χαρακτήρες) μπορεί να οριστεί και να τροποποιηθεί ανά πάσα στιγμή από κάποια ΕθνΚΤ παροχής στοιχείων.

- BREAKS (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα περιγράφει (το μήκος του κειμένου δεν υπερβαίνει τους 350 χαρακτήρες) τις μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου και τις μείζονες αλλαγές που σημειώνονται με το χρόνο στη συλλογή των στοιχείων, στην κάλυψη των παρεχόμενων στοιχείων και στην κατάρτιση των σειρών. Στην περίπτωση μεταβολών εννοιολογικού περιεχομένου, είναι επιθυμητή η επισήμανση του βαθμού συγκρισιμότητας ανάμεσα στα παλαιά και τα νέα στοιχεία.

4.2.3. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο παρατήρησης

Υποχρεωτικά:

- OBS_STATUS(5) (κατάλογος κωδικών: CL_OBS_STATUS): με κάθε ανταλλαγή παρατήρησης, οι ΕθνΚΤ παρέχουν μια τιμή καθεστώτος παρατήρησης. Το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα είναι υποχρεωτικό και πρέπει να παρέχεται με τη διαβίβαση στοιχείων κάθε μεμονωμένης παρατήρησης. Όταν οι ΕθνΚΤ αναθεωρούν την τιμή του εν λόγω χαρακτηριστικού γνωρίσματος, διαβιβάζονται εκ νέου τόσο η τιμή παρατήρησης (ακόμα κι αν δεν έχει μεταβληθεί) όσο και ο νέος κωδικός καθεστώτος παρατήρησης.

- Στον κατάλογο που ακολουθεί καθορίζονται οι αναμενόμενες τιμές (βάσει της συμφωνηθείσας ιεραρχίας) των εν λόγω χαρακτηριστικών γνωρισμάτων, για τους σκοπούς της παροχής στατιστικών στοιχείων επιτοκίων των ΝΧΙ:

"A" = κανονική τιμή,

"B" = τιμή μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου,

"M" = τα στοιχεία δεν υπάρχουν (για τα μη υφιστάμενα στοιχεία, π.χ. όταν μια κατηγορία μέσων δεν ισχύει σε εθνικό επίπεδο)(6),

"P" = προσωρινή τιμή(7).

Προαιρετικά:

- OBS_CONF (*) (κατάλογος κωδικών: CL_OBS_CONF): μια ΕθνΚΤ που επιθυμεί να διαφοροποιήσει το καθεστώς εμπιστευτικότητας μίας ή περισσοτέρων παρατηρήσεων, μπορεί να χρησιμοποιεί το χαρακτηριστικό γνώρισμα "εμπιστευτικός χαρακτήρας παρατήρησης". Η τιμή του εν λόγω χαρακτηριστικού γνωρίσματος (εάν υφίσταται) μπορεί να τροποποιείται από τον αποστολέα των σχετικών πληροφοριών κατά τη διαβίβασή τους. Όταν το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα δεν ορίζεται, θεωρείται ότι δεν υπάρχουν περιορισμοί ως προς τον εμπιστευτικό χαρακτήρα (OBS_CONF = "F" (μη δεσμευτικό)).

- OBS_PRE-BREAK (*) (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα περιλαμβάνει την τιμή παρατήρησης προ μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου, η οποία, όπως και η παρατήρηση, αποτελεί αριθμητικό πεδίο και παρέχεται όταν οι σειρές παρουσιάζουν μεταβολή εννοιολογικού περιεχομένου (το καθεστώς παρατήρησης λαμβάνει την τιμή "B").

- OBS_COM (χωρίς κωδικό): το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα μπορεί να χρησιμοποιείται για τη διαβίβαση σχολίων υπό μορφή κειμένου, το μήκος του οποίου δεν υπερβαίνει τους 350 χαρακτήρες, σε επίπεδο παρατήρησης (π.χ. για την περιγραφή της εκτίμησης ή της παραδοχής που διατυπώνεται σε σχέση με συγκεκριμένη παρατήρηση λόγω έλλειψης στοιχείων, για την αιτιολόγηση τυχόν ασυνήθους παρατήρησης ή για τη διευκρίνιση τυχόν μεταβολής στις παρεχόμενες χρονολογικές σειρές).

Η πρώτη τακτική διαβίβαση στοιχείων με βάση τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/18 αφορά τα μηνιαία στατιστικά στοιχεία για τον Ιανουάριο του 2003 και θα πρέπει να διενεργηθεί έως τις 27 Φεβρουαρίου 2003.

Ο εν λόγω κανονισμός προβλέπει δύο μεταβατικές διατάξεις έως και το μήνα αναφοράς Δεκέμβριο του 2003. Η πρώτη διάταξη αφορά τα συγκεντρωτικά εθνικά μηνιαία στατιστικά στοιχεία για νέες εργασίες και ανεξόφλητα υπόλοιπα, που είναι δυνατό να παρέχονται στην ΕΚΤ με παράταση δύο εργάσιμων ημερών από το πέρας των εργασιών της δέκατης ένατης εργάσιμης ημέρας μετά το τέλος του μήνα αναφοράς. Δεύτερον, τα συγκεντρωτικά εθνικά μηνιαία στατιστικά στοιχεία για τα ανεξόφλητα υπόλοιπα είναι δυνατό, εναλλακτικά, να παρέχονται στην ΕΚΤ μόνο μία φορά ανά τρίμηνο, με παράταση δύο εργάσιμων ημερών από το πέρας των εργασιών της δέκατης ένατης εργάσιμης ημέρας μετά το τέλος του ημερολογιακού τριμήνου.

Οι ΕθνΚΤ ενημερώνουν την ΕΚΤ στην περίπτωση που επιθυμούν να εφαρμόσουν τις εν λόγω μεταβατικές διατάξεις.

5. Πολιτική αναθεωρήσεων

Οι ΕθνΚΤ ενδέχεται να χρειαστεί να αναθεωρούν τις τιμές του προηγούμενου μήνα αναφοράς (τακτικές αναθεωρήσεις). Ενδέχεται επίσης να πραγματοποιούνται αναθεωρήσεις οι οποίες προκύπτουν, για παράδειγμα, από σφάλματα, επανακατηγοριοποιήσεις, βελτιωμένες διαδικασίες παροχής στοιχείων κ.λπ., που αφορούν παλαιότερα του προηγούμενου μήνα αναφοράς στοιχεία (έκτακτες αναθεωρήσεις)(8).

Ισχύουν οι ακόλουθες γενικές αρχές:

- Σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/18, απαιτείται η παροχή ακριβών στοιχείων εντός των καθορισμένων προθεσμιών. Αντίστοιχα, οι ΕθνΚΤ δεν θα πρέπει να αναθεωρούν συστηματικά τα στοιχεία για την προγενέστερη του προηγούμενου μήνα αναφοράς περίοδο (έκτακτες αναθεωρήσεις). Στην αντίθετη περίπτωση, η ΕΚΤ θα απαιτεί την υποβολή επεξηγηματικού σημειώματος.

- Σε κάθε περίπτωση, οι αναθεωρήσεις ιδιαίτερης σημασίας θα πρέπει να συνυποβάλλονται με επεξηγηματικά σημειώματα.

- Κατά τη διαβίβαση αναθεωρημένων στοιχείων, οι ΕθνΚΤ λαμβάνουν υπόψη τους τις καθορισμένες προθεσμίες που αφορούν την τακτική παροχή των στατιστικών στοιχείων επιτοκίων των ΝΧΙ. Οι έκτακτες αναθεωρήσεις θα πρέπει να παρέχονται εκτός των μηνιαίων περιόδων κατάρτισης.

6. Κατάλογοι σειρών και κατάλογοι κωδικών

Η ΕΚΤ τηρεί και διανέμει στις ΕθνΚΤ καταλόγους/πίνακες των προς ανταλλαγή χρονολογικών σειρών επιτοκίων των ΝΧΙ, σύμφωνα με τα οριζόμενα στο παρόν παράρτημα, καθώς και καταλόγους κωδικών που αφορούν την οικογένεια κλειδών ΕCB_MIR1. Εν ευθέτω χρόνω, η ΕΚΤ θα προβεί στην τήρηση και τη διανομή προς τις ΕθνΚΤ καταλόγων/πινάκων που θα περιγράφουν τις στατιστικές σειρές οι οποίες θα επιστρέφονται στις εν λόγω τράπεζες.

(1) ΕΕ L 10 της 12.1.2002, σ. 24.

(2) Προς διευκόλυνση των ΕθνΚΤ κατά τη συλλογή και κατάρτιση των στατιστικών στοιχείων που πρέπει να διαβιβάζουν στην ΕΚΤ, σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2001/18, συντάσσονται επί του παρόντος οδηγίες, σκοπός των οποίων είναι να διασφαλισθεί η σαφής και ομοιόμορφη κατανόηση των υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων που ορίζονται στον κανονισμό.

(3) ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1.

(4) ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29.

(5) Τα τέσσερα στοιχεία, δηλαδή η τιμή παρατήρησης πλέον των OBS_STATUS, OBS_CONF και OBS_PRE_BREAK, θεωρούνται σύνολο και, ως εκ τούτου, οι ΕθνΚΤ υποχρεούνται να υποβάλλουν όλες τις συμπληρωματικές πληροφορίες για μια παρατήρηση. (Όταν δεν παρέχονται τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα, οι προηγούμενες τιμές τους αντικαθίστανται από προεπιλεγμένες τιμές.)

(6) Όταν, λόγω των πρακτικών της αγοράς σε τοπικό επίπεδο ή του νομικού πλαισίου, ορισμένη χρονολογική σειρά (ή μέρος αυτής) δεν υφίσταται (το συγκεκριμένο φαινόμενο δεν παρατηρείται), παρέχεται η τιμή "-", με καθεστώς παρατήρησης "Μ", που δηλώνει ότι η σειρά δεν είναι διαθέσιμη. Τέτοιου είδους παρατήρηση δεν θα πρέπει ποτέ να παρέχεται με την τιμή "μηδέν", επειδή το μηδέν είναι μια κανονική αριθμητική τιμή που δηλώνει συγκεκριμένο επιτόκιο ή όγκο εργασιών μηδενικού ποσού.

(7) Οι παρατηρήσεις αυτές λαμβάνουν οριστικές τιμές (καθεστώς παρατήρησης "A") σε μεταγενέστερο στάδιο. Οι νέες αναθεωρημένες τιμές αντικαθιστούν τις προγενέστερες προσωρινές παρατηρήσεις.

(8) Ορίζονται ως αναθεωρήσεις που εφαρμόζονται σε τιμές οι οποίες αφορούν περίοδο παλαιότερη του μήνα που προηγείται του εκάστοτε μήνα αναφοράς.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XXI

ΤΡΑΠΕΖΙΚΑ ΕΠΙΤΟΚΙΑ ΛΙΑΝΙΚΗΣ ΤΗΣ ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

Επιτόκια αποδοχής καταθέσεων

Δελτίο 1: Καταθέσεις μίας ημέρας

Δελτίο 2/3: Καταθέσεις προθεσμίας έως 2 ετών

Δελτίο 2: Καταθέσεις προθεσμίας έως 1 έτους

Δελτίο 3: Καταθέσεις προθεσμίας άνω του 1 έτους και έως 2 ετών

Δελτίο 4: Καταθέσεις προθεσμίας άνω των 2 ετών

Δελτίο 5: Καταθέσεις υπό προειδοποίηση έως 3 μηνών

Δελτίο 6: Καταθέσεις υπό προειδοποίηση άνω των 3 μηνών

Επιτόκια δανεισμού

Δελτίο 13: Δάνεια προς επιχειρήσεις έως 1 έτους

Δελτίο 14: Δάνεια προς επιχειρήσεις άνω του 1 έτους

Δελτίο 15/16: Καταναλωτικά δάνεια προς νοικοκυριά

Δελτίο 15: Καταναλωτικά δάνεια προς νοικοκυριά έως 1 έτους

Δελτίο 16: Καταναλωτικά δάνεια προς νοικοκυριά άνω του 1 έτους

Δελτίο 17/18: Στεγαστικά δάνεια προς νοικοκυριά

Δελτίο 17: Στεγαστικά δάνεια σταθερού επιτοκίου προς νοικοκυριά

Δελτίο 18: Στεγαστικά δάνεια κυμαινόμενου επιτοκίου προς νοικοκυριά

Τα εθνικά στοιχεία προσδιορίζονται στα επεξηγηματικά σημειώματα.

Προσάρτημα: Πρότυπα παροχής πληροφοριών για την ηλεκτρονική ανταλλαγή στατιστικών στοιχείων

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΚΤ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΑ ΕΠΙΤΟΚΙΑ ΛΙΑΝΙΚΗΣ ΤΗΣ ΖΩΝΗΣ ΤΟΥ ΕΥΡΩ

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Στους πίνακες 1 και 2 παρουσιάζονται αναλυτικά οι ρυθμίσεις στο πλαίσιο της βραχυπρόθεσμης προσέγγισης των τραπεζικών επιτοκίων λιανικής της ζώνης του ευρώ.

ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΑ ΣΗΜΕΙΩΜΑΤΑ ΚΑΤΑ ΜΈΣΟ ΚΑΙ ΚΑΤΑ ΧΩΡΑ

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Προσάρτημα

ΠΡΟΤΥΠΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΟΙΚΟΓΕΝΕΙΑΣ ΚΛΕΙΔΩΝ: ECB_RIR2

1. Οικογένεια κλείδων επιτοκίων και αντίστοιχοι κατάλογοι κλείδων

Η οικογένεια κλειδών επιτοκίων αφορά τα στατιστικά στοιχεία της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ) για τα επιτόκια λιανικής αποδοχής καταθέσεων και δανεισμού του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ). Σύμφωνα με την καθορισμένη βραχυπρόθεσμη προσέγγιση, επιλέγεται ένα υποσύνολο σύνθετων αντιπροσωπευτικών επιτοκίων για καταθέσεις και δάνεια, στο επίπεδο της ζώνης του ευρώ, το οποίο προσδιορίζεται με βάση τα τρέχοντα διαθέσιμα στατιστικά στοιχεία των εθνικών κεντρικών τραπεζών (ΕθνΚΤ), και υποβάλλεται στην ΕΚΤ.

Όσον αφορά τα επιτόκια αποδοχής καταθέσεων, απαιτείται η παροχή, σε μηνιαία βάση, περιορισμένης ανάλυσης κατά μέσο/διάρκεια, η οποία περιλαμβάνει 1) καταθέσεις μίας ημέρας, 2) καταθέσεις προθεσμίας και 3) καταθέσεις υπό προειδοποίηση.

Όσον αφορά τα επιτόκια δανεισμού, απαιτείται διαχωρισμός, σε μηνιαία βάση, ανά "είδος" δανείου (δάνεια προς επιχειρήσεις, δάνεια καταναλωτικής πίστης προς νοικοκυριά και δάνεια για αγορά κατοικίας), με ανάλυση κατά διάρκεια και κατά σταθερό και κυμαινόμενο επιτόκιο (όσον αφορά τα δάνεια για αγορά κατοικίας).

Στη συνέχεια περιγράφονται οι διαστάσεις και τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα που χρησιμοποιούνται για την οικογένεια κλειδών που αφορά τα τραπεζικά επιτόκια λιανικής.

Για τον προσδιορισμό των προς διαβίβαση χρονολογικών σειρών σχετικά με τα στοιχεία που αφορούν τα επιτόκια, έχουν καθοριστεί δέκα στοιχειώδεις διαστάσεις:

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Καθεμία από τις δέκα στατιστικές διαστάσεις λαμβάνει τις τιμές της από τον αντίστοιχο κατάλογο κωδικών. Για παράδειγμα, σύμφωνα με τον ανωτέρω πίνακα, η διάσταση BS_ITEM (στοιχείο λογιστικής κατάστασης) λαμβάνει τις τιμές της από τον κατάλογο κωδικών CL_BS_ITEM. Από τη συνένωση των κατάλληλων τιμών διαστάσεων προκύπτουν οι ονομασίες των χρονολογικών σειρών (κλείδες).

Ακολουθεί περιγραφή των διαστάσεων της οικογένειας κλειδών για τα επιτόκια, με βάση τη σειρά εμφάνισής τους στην κλείδα.

1.1. Διάσταση 1: συχνότητα (FREQ, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή δηλώνει τη συχνότητα παροχής των σειρών. Χρησιμοποιείται ο κατάλογος κωδικών CL_FREQ. Σύμφωνα με τη βραχυπρόθεσμη προσέγγιση, στο σύνολο των επιτοκίων λιανικής που διαβιβάζουν οι ΕθνΚΤ στην ΕΚΤ περιλαμβάνονται μόνο τα μηνιαία επιτόκια (συχνότητα = M)(1).

1.2. Διάσταση 2: περιοχή αναφοράς (REF_AREA, μήκος: δύο χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά τη χώρα κατοικίας των ιδρυμάτων παροχής στοιχείων (ΝΧΙ). Ο κατάλογος κωδικών CL_AREA_EE συνδέεται με την εν λόγω έννοια. Για τον καθορισμό της περιοχής αναφοράς στο πλαίσιο της οικογένειας κλειδών επιτοκίων χρησιμοποιείται ένα μόνο υποσύνολο τιμών, δεδομένου ότι οι χώρες παροχής στοιχείων δεν υπερβαίνουν τις 15, αριθμός δηλαδή που αντιστοιχεί στα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

1.3. Διάσταση 3: ανάλυση του τομέα αναφοράς της λογιστικής κατάστασης (BS_REP_SECTOR, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή αφορά την ανάλυση του τομέα (ΝΧΙ) παροχής στοιχείων και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_BS_REP_SECTOR. Στην οικογένεια κλειδών επιτοκίων χρησιμοποιείται μόνο ο κωδικός "Α" για τα "λοιπά ΝΧΙ".

1.4. Διάσταση 4: στοιχείο λογιστικής κατάστασης (BS_ITEM, μήκος: τρεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά τον κατάλογο των στοιχείων λογιστικής κατάστασης, όπως ορίζεται στον κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_BS_ITEM.

Στην οικογένεια κλειδών επιτοκίων χρησιμοποιείται ένα μόνο υποσύνολο τιμών του καταλόγου κωδικών, δεδομένου ότι, σύμφωνα με τη βραχυπρόθεσμη προσέγγιση, απαιτούνται μόνο τα επιτόκια καταθέσεων σε ευρώ (καταθέσεις μίας ημέρας, προθεσμίας και υπό προειδοποίηση) και τα επιτόκια δανεισμού (σε όλα τα νομίσματα).

1.5. Διάσταση 5: αρχική διάρκεια (MATURITY_ORIG, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή προσδιορίζει την ανάλυση κατά (αρχική) διάρκεια των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_MATURITY_ORIG. Η διάσταση και οι τιμές της έχουν προσαρμοστεί στις απαιτήσεις που ορίζονται για τα στατιστικά στοιχεία επιτοκίων(2).

1.6. Διάσταση 6: τομέας αντισυμβαλλομένου της λογιστικής κατάστασης (BS_COUNT_SECTOR, μήκος: τέσσερεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή αφορά την κατά τομέα ανάλυση του αντισυμβαλλομένου σε σχέση με τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_BS_COUNT_SECTOR. Στο πλαίσιο της οικογένειας κλειδών επιτοκίων απαιτείται ένα μόνο υποσύνολο τιμών από τον κατάλογο κωδικών που χρησιμοποιείται στην οικογένεια κλειδών για τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης. Δεν απαιτείται κατά τομέα ανάλυση για το σκέλος του παθητικού. Για το σκέλος του ενεργητικού απαιτείται κατά τομέα ανάλυση μεταξύ των νοικοκυριών (με χωριστή καταγραφή των δανείων καταναλωτικής πίστης και των δανείων για αγορά κατοικίας) και των επιχειρήσεων.

1.7. Διάσταση 7: νόμισμα συναλλαγής (CURRENCY_TRANS, μήκος: τρεις χαρακτήρες)

Η διάσταση αυτή δηλώνει το νόμισμα στο οποίο εκφράζονται τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_CURRENCY. Για τα επιτόκια χρησιμοποιείται ένα μόνο υποσύνολο τιμών. Τα επιτόκια καταθέσεων (ευρώ) παρέχονται με την τιμή "EUR", ενώ τα επιτόκια δανεισμού (όλα τα νομίσματα) με την τιμή "Z01".

1.8. Διάσταση 8: κάλυψη εργασιών (IR_BUS_COV, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή δηλώνει την κάλυψη των παρεχόμενων σειρών και συνδέεται με τον κατάλογο κωδικών CL_INT_BUS_COV. Καθορίζονται δύο τιμές, ανάλογα με το κατά πόσο το επιτόκιο αφορά το ανεξόφλητο υπόλοιπο του μέσου στην αγορά "O" ή τις νέες εργασίες "N".

1.9. Διάσταση 9: είδος επιτοκίου (σταθερό/κυμαινόμενο) (IR_FV_TYPE, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η εν λόγω διάσταση δηλώνει το είδος του επιτοκίου (π.χ. σταθερό, κυμαινόμενο κ.λπ.). Λαμβάνει τις ακόλουθες τέσσερεις τιμές από τον κατάλογο κωδικών CL_IR_FV_TYPE: σταθερό "F", κυμαινόμενο "V", εν μέρει σταθερό/κυμαινόμενο "P", δεν ορίζεται "Z". Η διάσταση αυτή απαιτείται μόνο για τα επιτόκια δανεισμού. Η βραχυπρόθεσμη προσέγγιση δεν προβλέπει επιτόκια εν μέρει σταθερά/κυμαινόμενα και, επί του παρόντος, χρησιμοποιούνται μόνον οι τιμές "F", "V" και "Z".

Εάν δεν γίνεται διάκριση σχετικά με το είδος του επιτοκίου του συγκεκριμένου μέσου (δηλ. "δάνεια προς επιχειρήσεις διάρκειας έως 1 έτους"), παρέχεται η τιμή "Ζ" για το είδος επιτοκίου. Επίσης, η τιμή "Ζ" χρησιμοποιείται για τις καταθέσεις.

1.10. Διάσταση 10: επίθημα επιτοκίων (RIR_SUFFIX, μήκος: ένας χαρακτήρας)

Η διάσταση αυτή δηλώνει το είδος των στοιχείων (π.χ. επιτόκιο, συντελεστής μεταβλητότητας κ.λπ.). Η οικογένεια κλειδών για τα επιτόκια λιανικής επιτρέπει να συμπεριληφθούν στη βάση δεδομένων των τραπεζικών επιτοκίων λιανικής ορισμένες πρόσθετες πληροφορίες οι οποίες, αν και συνδέονται άμεσα με τις χρονολογικές σειρές, δεν αναφέρονται στα επιτόκια. Λαμβάνει τις τιμές της από τον κατάλογο κωδικών CL_RIR_SUFFIX. Μέχρι σήμερα έχουν καθορισθεί πέντε τιμές: επιτόκια(3)"R", διαφορές "S", περιθώρια "M", συντελεστές μεταβλητότητας "V" και βασικά εθνικά επιτόκια(4)"K". Στο σημείο αυτό αξίζει να σημειωθεί ότι οι ΕθνΚΤ παρέχουν στην ΕΚΤ μόνο τα επιτόκια και τα βασικά εθνικά επιτόκια, ενώ οι διαφορές, τα περιθώρια και οι συντελεστές μεταβλητότητας υπολογίζονται και διαβιβάζονται από την ίδια την ΕΚΤ.

2. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα

Τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα παρέχουν ποιοτικές πληροφορίες σχετικά με τις ανταλλασσόμενες χρονολογικές σειρές και τα ανταλλασσόμενα στοιχεία. Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη δέσμη των χαρακτηριστικών γνωρισμάτων της οικογένειας κλειδών για τα επιτόκια λιανικής. Στην πρώτη στήλη παρουσιάζεται το επίπεδο ανάθεσης κάθε χαρακτηριστικού γνωρίσματος, στη δεύτερη και την τρίτη στήλη παρουσιάζονται η μνημονική και η ονομασία της έννοιας, αντίστοιχα, ενώ στην τέταρτη και την πέμπτη στήλη αναγράφεται ο κατάλληλος κατάλογος κωδικών που σχετίζεται με κάθε έννοια (μνημονική καταλόγου κωδικών και ονομασία καταλόγου κωδικών, αντίστοιχα).

Οικογένεια κλειδών για τα επιτόκια λιανικής (ECB_RIR2): χαρακτηριστικά γνωρίσματα με ή χωρίς κωδικό

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

Επιπλέον, κάθε χαρακτηριστικό γνώρισμα διαθέτει ορισμένες τεχνικές ιδιότητες, οι οποίες παρατίθενται στον ακόλουθο πίνακα:

>ΘΕΣΗ ΠΙΝΑΚΑ>

M: Υποχρεωτικό· C: Προαιρετικό..

Ακολουθεί περιγραφή κάθε χαρακτηριστικού γνωρίσματος, στην οποία περιλαμβάνεται ο κατάλογος κωδικών αναφοράς (σημειώνεται με κεφαλαία ως CL_EL*), εφόσον τυγχάνει εφαρμογής, καθώς και το μέγιστο μήκος όλων των τιμών των χαρακτηριστικών γνωρισμάτων.

2.1. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο συγγενούς σειράς

Υποχρεωτικά

- TITLE_COMPL (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα ορίζεται, αποθηκεύεται και μεταδίδεται από την ΕΚΤ στα αγγλικά, το δε μήκος του δεν υπερβαίνει τους 1050 χαρακτήρες. Εφόσον ορισμένη ΕθνΚΤ επιθυμεί να προβεί σε τροποποίησή του, η αναθεώρησή του είναι δυνατή κατόπιν διαβούλευσης με την ΕΚΤ. Την εν λόγω αναθεώρηση πραγματοποιεί η ΕΚΤ.

- UNIT (κατάλογος κωδικών: CL_UNIT): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα δηλώνει τη μονάδα μέτρησης των παρεχόμενων στοιχείων. Όσον αφορά τα επιτόκια, μονάδα θεωρείται το ποσοστό σε ετήσια βάση (PC - percentage per annum). Το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα ορίζεται από την ΕΚΤ.

- UNIT_MULT (κατάλογος κωδικών: CL_UNIT_MULT): δεδομένου ότι τα στοιχεία παρέχονται ως ποσοστά (αποτέλεσμα πολλαπλασιασμού επί 100), ο πολλαπλασιαστής μονάδας είναι ισοδύναμος με 0. Το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα ορίζεται από την ΕΚΤ.

- DECIMALS (κατάλογος κωδικών: CL_DECIMALS): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα δηλώνει τον αριθμό των δεκαδικών ψηφίων για τις τιμές των παρατηρήσεων. Όλες οι ΕθνΚΤ παρέχουν αυτά τα στοιχεία με δύο δεκαδικά ψηφία. Η ΕΚΤ ορίζει για το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα την τιμή "2" όσον αφορά όλες τις σειρές.

Προαιρετικά

- COMPILATION (χωρίς κωδικό): κείμενο που εξηγεί αναλυτικά τις χρησιμοποιούμενες μεθόδους κατάρτισης, το μήκος του οποίου δεν υπερβαίνει τους 1050 χαρακτήρες. Έχει διαπιστωθεί σημαντική ανομοιογένεια ως προς τις μεθόδους κατάρτισης που ακολουθούν οι ΕθνΚΤ (μία τιμή, σταθμικός μέσος ως προς τα υπόλοιπα, τη συναλλαγή, το μέγεθος της τράπεζας ή απλός μέσος). Οι διαφορές των μεθόδων κατάρτισης είναι αποδεκτές, εφόσον ισχύουν σε εθνικό επίπεδο, και ανακοινώνονται στους χρήστες προς αποφυγή παρανοήσεων.

- Οι ΕθνΚΤ παρέχουν επίσης στοιχεία που αφορούν το είδος του επιτοκίου και τη συνήθη ποιότητά του, όποτε αυτά καθίστανται σημαντικά:

Είδος επιτοκίου = σταθμικό ή ονομαστικό

- Ανάλογα με το είδος τους, τα επιτόκια χαρακτηρίζονται ως ονομαστικά "N" ή σταθμικά "E".

Συνήθης ποιότητα επιτοκίου = ακριβές επιτόκιο, προσεγγιστικό επιτόκιο, δεν υπάρχει προσεγγιστικό επιτόκιο

- Η συνήθης ποιότητα του επιτοκίου δηλώνει την ποιότητα των παρεχόμενων στοιχείων. Οι ΕθνΚΤ οφείλουν να παρέχουν επιτόκια "αντιπροσωπευτικά" των κατηγοριών της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ, τα οποία να συμφωνούν όσο το δυνατόν περισσότερο με τους ορισμούς που έχουν συμφωνηθεί στο πλαίσιο της "πολυεπίπεδης προσέγγισης". Όταν η σειρά συμφωνεί με τον ορισμό, η ΕθνΚΤ παρέχει το "ακριβές επιτόκιο". Όταν το μέσο υφίσταται στο κράτος μέλος, χωρίς όμως να καταβάλλεται επιτόκιο για αυτό, το "ακριβές επιτόκιο" ισούται με μηδέν. Στην περίπτωση που οι αντίστοιχες σειρές δεν είναι διαθέσιμες, θα πρέπει να επιλέγεται το "προσεγγιστικό επιτόκιο". Εάν το μέσο δεν υφίσταται στο κράτος μέλος, δεν παρέχεται "προσεγγιστικό επιτόκιο".

Οι ΕθνΚΤ παρέχουν εξαρχής στην ΕΚΤ τα χαρακτηριστικά των χρονολογικών σειρών όσον αφορά το είδος και τη συνήθη ποιότητα των σειρών επιτοκίων. Στις ακόλουθες διαβιβάσεις, οι πληροφορίες αυτές ενημερώνονται μόνο σε περίπτωση σημαντικής μεταβολής των εν λόγω χαρακτηριστικών (ή της γενικής μεθοδολογίας που εφαρμόζεται).

COVERAGE (κάλυψη οργανισμών· χωρίς κωδικό): η κάλυψη των οργανισμών αφορά τον τρόπο με τον οποίο οι ΕθνΚΤ συλλέγουν πληροφορίες για τα επιτόκια (κείμενο που δεν υπερβαίνει τους 350 χαρακτήρες). Η έρευνα μπορεί να καλύπτει όλα τα "λοιπά ΝΧΙ", δείγμα των ΝΧΙ ή κάποια επιλεγμένα αντιπροσωπευτικά ΝΧΙ. Το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα ορίζεται από την ΕΚΤ και μπορεί να τροποποιηθεί ανά πάσα στιγμή.

- TITLE (χωρίς κωδικό): το μέγιστο επιτρεπόμενο μήκος του χαρακτηριστικού αυτού γνωρίσματος δεν υπερβαίνει τους 70 χαρακτήρες. Λόγω του περιορισμένου χώρου, χρησιμοποιείται αντ' αυτού το "συμπλήρωμα τίτλου" ως υποχρεωτικό χαρακτηριστικό γνώρισμα. Το χαρακτηριστικό γνώρισμα "τίτλος" μπορεί να χρησιμοποιηθεί για το σχηματισμό σύντομων τίτλων· ορίζεται και μεταδίδεται από την ΕΚΤ.

- NAT_TITLE (χωρίς κωδικό): οι ΕθνΚΤ μπορούν να χρησιμοποιούν τον τίτλο στην εθνική γλώσσα, προκειμένου να παρέχουν ακριβή περιγραφή και άλλα συμπληρωματικά ή διακριτικά αναλυτικά στοιχεία στην εθνική τους γλώσσα (το μήκος του εν λόγω πεδίου δεν υπερβαίνει τους 350 χαρακτήρες). Οι ΕθνΚΤ μπορούν ανά πάσα στιγμή να ορίσουν και να τροποποιήσουν το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα. Παρόλο που η χρήση κεφαλαίων και πεζών γραμμάτων δεν δημιουργεί προβλήματα, είναι αναγκαίος ο δοκιμαστικός έλεγχος της ανταλλαγής στοιχείων που περιλαμβάνουν τονισμένους χαρακτήρες και εκτεταμένα αλφαριθμητικά σύμβολα, πριν από την τακτική τους χρήση.

2.2. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο χρονολογικής σειράς

Υποχρεωτικά

- AVAILABILITY (κατάλογος κωδικών: CL_AVAILABILITY): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα δηλώνει τους οργανισμούς στους οποίους μπορούν να διατίθενται τα στοιχεία. Λαμβάνει τις τιμές του από τον κατάλογο κωδικών CL_AVAILABILITY και καθορίζεται από την ΕΚΤ. Όταν επιβάλλεται η ειδική αντιμετώπιση ορισμένων παρατηρήσεων, μπορεί να χρησιμοποιείται το χαρακτηριστικό γνώρισμα του εμπιστευτικού χαρακτήρα παρατήρησης (βλ. παρακάτω).

- COLLECTION (κατάλογος κωδικών: CL_COLLECTION): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα δηλώνει τον τρόπο συλλογής των παρατηρήσεων (π.χ. αρχή, μέση ή τέλος περιόδου) ή εάν τα στοιχεία εκφράζονται ως υψηλότεροι ή χαμηλότεροι μέσοι ορισμένης περιόδου κ.λπ. Λαμβάνει τις τιμές του από τον κατάλογο κωδικών CL_COLLECTION. Για τις σειρές που αφορούν τα επιτόκια λιανικής η ΕΚΤ ορίζει την τιμή "Α", "μέσος όρος" (COLLECTION = "A"), εκτός εάν οι ΕθνΚΤ αποφασίσουν διαφορετικά(5). Οι ΕθνΚΤ δεν μπορούν να τροποποιήσουν αυτό το χαρακτηριστικό γνώρισμα.

Προαιρετικά

- DOM_SER_IDS (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα καθιστά δυνατή την αναφορά στον κωδικό που χρησιμοποιείται στις εθνικές βάσεις δεδομένων οι οποίες προσδιορίζουν τις αντίστοιχες σειρές (είναι επίσης δυνατός ο καθορισμός τύπων που χρησιμοποιούν εθνικούς κωδικούς αναφοράς). Μπορεί να οριστεί και να τροποποιηθεί ανά πάσα στιγμή από κάποια ΕθνΚΤ παροχής στοιχείων (το μήκος του εν λόγω πεδίου δεν υπερβαίνει τους 70 χαρακτήρες).

- BREAKS (χωρίς κωδικό): περιγραφή των μεταβολών εννοιολογικού περιεχομένου και των μειζόνων αλλαγών που σημειώνονται με το χρόνο στη συλλογή των στοιχείων, στην κάλυψη των παρεχόμενων στοιχείων και στην κατάρτιση των σειρών. Στην περίπτωση μεταβολών εννοιολογικού περιεχομένου, πρέπει να επισημαίνεται ο βαθμός συγκρισιμότητας ανάμεσα στα παλαιά και τα νέα στοιχεία (το μήκος του εν λόγω πεδίου δεν υπερβαίνει τους 350 χαρακτήρες)(6). Οι ΕθνΚΤ μπορούν ανά πάσα στιγμή να ορίσουν και να τροποποιήσουν το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα.

2.3. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα σε επίπεδο παρατήρησης

Υποχρεωτικά

- OBS_STATUS(7) (κατάλογος κωδικών: CL_OBS_STATUS): με κάθε ανταλλαγή παρατήρησης οι ΕθνΚΤ παρέχουν μια τιμή καθεστώτος παρατήρησης. Το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα είναι υποχρεωτικό και παρέχεται με τη διαβίβαση στοιχείων κάθε μεμονωμένης παρατήρησης. Όταν οι ΕθνΚΤ επιθυμούν να αναθεωρήσουν την τιμή του εν λόγω χαρακτηριστικού γνωρίσματος, αναγγέλλουν τόσο την τιμή παρατήρησης (ακόμη κι αν δεν έχει μεταβληθεί) όσο και το νέο κωδικό καθεστώτος παρατήρησης.

Στον κατάλογο που ακολουθεί καθορίζονται οι αναμενόμενες τιμές (βάσει της συμφωνηθείσας ιεραρχίας) του εν λόγω χαρακτηριστικού γνωρίσματος κατά τη διαβίβαση στοιχείων από τις ΕθνΚΤ:

"A" = κανονική τιμή,

"B" = τιμή μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου,

"M" = τα στοιχεία δεν υπάρχουν (για μη υφιστάμενα στοιχεία),

"L" = υφιστάμενα αλλά μη συλλεγόμενα στοιχεία,

"H" = μη διαθέσιμη τιμή λόγω αργίας ή σαββατοκύριακου,

"E" = εκτιμώμενη τιμή,

"P" = προσωρινή τιμή (το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα μπορεί να χρησιμοποιηθεί, ιδίως, στη διαβίβαση της τελευταίας ενημέρωσης, όταν είναι προσωρινή).

Εάν οι ΕθνΚΤ αδυνατούν να αιτιολογήσουν επακριβώς μια μη διαθέσιμη τιμή ή δεν δύνανται να υποστηρίξουν όλο το φάσμα των τιμών του καταλόγου κωδικών CL_OBS_STATUS (με αποτέλεσμα να μην είναι σε θέση να επιλέξουν μεταξύ των τιμών "H", "L" ή "M" για το εν λόγω χαρακτηριστικό), χρησιμοποιείται η τιμή "Μ".

Εάν μια παρατήρηση προσδιορίζεται από δύο χαρακτηριστικά, αναγγέλλεται το σημαντικότερο εξ αυτών. Εάν μια παρατήρηση αποτελεί ταυτόχρονα τιμή μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου και αποτέλεσμα εκτίμησης, δίνεται προτεραιότητα στην ιδιότητα "μεταβολή εννοιολογικού περιεχομένου" και χρησιμοποιείται ο κωδικός "Β".

Προαιρετικά

- OBS_COM (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα μπορεί να χρησιμοποιείται για τη διαβίβαση σχολίων, υπό μορφή κειμένου, σε επίπεδο παρατήρησης (π.χ. για την αιτιολόγηση τυχόν ασυνήθους παρατήρησης ή για τη διευκρίνιση τυχόν μεταβολής των παρεχόμενων χρονολογικών σειρών). Το χαρακτηριστικό αυτό γνώρισμα μπορεί να οριστεί ή να αναθεωρηθεί ανά πάσα στιγμή από κάποια ΕθνΚΤ παροχής στοιχείων (το μήκος του εν λόγω πεδίου δεν υπερβαίνει τους 350 χαρακτήρες).

Το σχόλιο παρατήρησης παρέχεται όποτε αφορά κωδικό καθεστώτος παρατήρησης "Β", ο οποίος δηλώνει κάποια μεταβολή εννοιολογικού περιεχομένου των χρονολογικών σειρών. Στην περίπτωση αυτή, οι πληροφορίες που παρέχει το χαρακτηριστικό γνώρισμα καθίστανται ουσιώδεις για τον προσδιορισμό της μεταβολής των χρονολογικών σειρών και την αποθήκευση των απαραίτητων πληροφοριών σχετικά με τις μεταβολές που σημειώνονται με το χρόνο στις παρεχόμενες σειρές.

- OBS_CONF(8) (κατάλογος κωδικών: CL_OBS_CONF): μια ΕθνΚΤ που επιθυμεί να διαφοροποιήσει το καθεστώς εμπιστευτικότητας μίας ή περισσοτέρων παρατηρήσεων μπορεί να χρησιμοποιεί το χαρακτηριστικό γνώρισμα OBS_CONF. Η τιμή του εν λόγω χαρακτηριστικού γνωρίσματος (εάν υφίσταται) μπορεί να τροποποιείται από τον αποστολέα των σχετικών πληροφοριών, κατά τη διαβίβασή τους.

- OBS_PRE_BREAK(9) (χωρίς κωδικό): το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα περιλαμβάνει την τιμή προ μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου, η οποία αποτελεί αριθμητικό πεδίο όπως και η παρατήρηση, και παρέχεται όταν οι σειρές παρουσιάζουν μεταβολή εννοιολογικού περιεχομένου (επομένως, όταν το αντίστοιχο καθεστώς παρατήρησης λαμβάνει την τιμή "Β"). Το εν λόγω χαρακτηριστικό γνώρισμα ορίζεται από την ΕθνΚΤ, η οποία μπορεί να το αναθεωρήσει ανά πάσα στιγμή.

3. ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ

3.1. Απαιτούμενα στοιχεία

- Είναι σκόπιμο να διευκρινιστεί ότι οι στατιστικές πληροφορίες θα παρέχονται ανελλιπώς, εφόσον μια χρονολογική σειρά τυγχάνει εφαρμογής. Σε περίπτωση που δεν υφίσταται το συγκεκριμένο φαινόμενο, μπορεί προσωρινά να μην παρέχονται στοιχεία για τις χρονολογικές σειρές. Οι ρυθμίσεις αυτές ενδέχεται να μεταβληθούν μελλοντικά.

- Οι υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων ισχύουν μόνο για τις χρονολογικές σειρές που δεν είναι ήδη διαθέσιμες στη βάση δεδομένων της Τράπεζας Διεθνών Διακανονισμών (ΤΔΔ), αφού, στην αντίθετη περίπτωση, η ΕΚΤ θα τις λαμβάνει από την ΤΔΔ.

3.1.1. Ειδικές υποχρεώσεις παροχής στοιχείων

Οι παρούσες οδηγίες ορίζουν ένα ολοκληρωμένο πλαίσιο παροχής στοιχείων, το οποίο μπορεί ήδη να εφαρμοστεί σε εθνικό επίπεδο, ούτως ώστε να είναι δυνατή από τεχνική άποψη η έναρξη της τακτικής μηνιαίας (και τριμηνιαίας, κατά περίπτωση) διαβίβασης στοιχείων στην ΕΚΤ.

Πρέπει να σημειωθεί ότι:

- Στο σκέλος του παθητικού, οι υποχρεώσεις αφορούν μόνο τα επιτόκια ανεξόφλητων υπολοίπων, ενώ στο σκέλος του ενεργητικού αφορούν μόνο τις νέες εργασίες. Εάν δεν υφίσταται η συναφής χρονολογική σειρά για την απαιτούμενη κάλυψη εργασιών, τότε μπορεί να χρησιμοποιείται προσεγγιστικά ο δεύτερος ορισμός στη θέση του πρώτου.

Οι πίνακες 1 και 2 του παρόντος παραρτήματος παρουσιάζουν τα τραπεζικά επιτόκια λιανικής της ζώνης του ευρώ, τα οποία έχουν εγκριθεί μετά την ολοκλήρωση της βραχυπρόθεσμης προσέγγισης. Οι ειδικές υποχρεώσεις σχετικά με τα εθνικά στοιχεία παρουσιάζονται στο πρώτο μέρος του παρόντος παραρτήματος και αφορούν, σε γενικές γραμμές, τις ακόλουθες χρονολογικές σειρές:

- επιτόκια καταθέσεων μίας ημέρας,

- επιτόκια καταθέσεων προθεσμίας έως ενός έτους,

- επιτόκια καταθέσεων προθεσμίας άνω του ενός έτους και έως δύο ετών,

- επιτόκια καταθέσεων προθεσμίας άνω των δύο ετών,

- επιτόκια καταθέσεων υπό προειδοποίηση έως τριών μηνών,

- επιτόκια καταθέσεων υπό προειδοποίηση άνω των τριών μηνών,

- επιτόκια δανείων προς επιχειρήσεις διάρκειας έως ενός έτους,

- επιτόκια δανείων προς επιχειρήσεις διάρκειας άνω του ενός έτους,

- (ή επιτόκια δανείων προς επιχειρήσεις χωρίς ανάλυση κατά διάρκεια),

- επιτόκια δανείων καταναλωτικής πίστης προς νοικοκυριά διάρκειας έως ενός έτους,

- επιτόκια δανείων καταναλωτικής πίστης προς νοικοκυριά διάρκειας άνω του ενός έτους,

- (ή επιτόκια δανείων καταναλωτικής πίστης προς νοικοκυριά χωρίς ανάλυση κατά διάρκεια),

- επιτόκια δανείων για αγορά κατοικίας προς νοικοκυριά με σταθερό επιτόκιο,

- επιτόκια δανείων για αγορά κατοικίας προς νοικοκυριά με κυμαινόμενο επιτόκιο,

- (ή επιτόκια δανείων για αγορά κατοικίας προς νοικοκυριά χωρίς προσδιορισμό του είδους του επιτοκίου).

3.2. Χρονική αφετηρία και κάλυψη αναδρομικών στοιχείων

Τα συμμετέχοντα κράτη μέλη αναμένεται να διαβιβάζουν μηνιαία αναδρομικά στοιχεία τα οποία έχουν ως χρονική αφετηρία τον Ιανουάριο του 1990 το αργότερο, αφορούν τα μηνιαία στατιστικά στοιχεία επιτοκίων λιανικής της ζώνης του ευρώ και καλύπτουν το υποσύνολο των επιτοκίων που παρατίθενται ανωτέρω.

Όσον αφορά τις λοιπές χρονολογικές σειρές, θα καθοριστούν σε μεταγενέστερο στάδιο ειδικές ρυθμίσεις για τη χρονική αφετηρία και την κάλυψη των ιστορικών σειρών στοιχείων.

4. Κατάλογοι σειρών και κατάλογοι κωδικών

Η ΕΚΤ τηρεί και διανέμει στις ΕθνΚΤ πίνακες με καταλόγους των χρονολογικών σειρών των επιτοκίων και με καταλόγους κωδικών.

(1) Ο κανονισμός ΕΚΤ/1998/16, της 1ης Δεκεμβρίου 1998, σχετικά με τον ενοποιημένο ισολογισμό του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, ΕΕ L 356 της 30.12.1998, σ. 7, όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2000/8, ΕΕ L 229 της 9.9.2002, σ. 34, περιελάμβανε τις τριμηνιαίες μόνο υποχρεώσεις σχετικά με το ανεξόφλητο υπόλοιπο των δανείων που αναλύεται κατά τομέα, οι οποίες χρησιμοποιούνται ως συντελεστές στάθμισης για τα μηνιαία επιτόκια λιανικής δανεισμού. Στο νέο κανονισμό ΕΚΤ/2001/13, της 22ης Νοεμβρίου 2001, σχετικά με την ενοποιημένη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, ΕΕ L 333 της 17.12.2001, σ. 1, όπως τροποποιείται με τον κανονισμό ΕΚΤ/2002/8, ΕΕ L 330 της 6.12.2002, σ. 29, ο οποίος αντικαθιστά τον κανονισμό ΕΚΤ/1998/16, θα περιλαμβάνεται πρόβλεψη για τις εν λόγω αναλύσεις κατά τομέα σε μηνιαία βάση, αρχής γενομένης από την περίοδο αναφοράς του Ιανουαρίου 2003.

(2) Για τις καταθέσεις προθεσμίας η διάσταση αυτή αφορά την ανάλυση κατά αρχική διάρκεια, ενώ για τις καταθέσεις υπό προειδοποίηση η διάσταση αφορά την περίοδο προειδοποίησης.

(3) Το επίθημα "R" δηλώνει εθνικά στοιχεία ή επιτόκια λιανικής των μη συμμετεχόντων κρατών μελών, τα οποία είναι συγκρίσιμα με τα επιτόκια της ζώνης του ευρώ.

(4) Το επίθημα "K" δηλώνει τα βασικά εθνικά επιτόκια εκτός των εθνικών στοιχείων ή των συγκρίσιμων αντίστοιχων επιτοκίων της ζώνης του ευρώ.

(5) Οι ΕθνΚΤ αναφέρουν εγγράφως στους υπεύθυνους επικοινωνίας της ΕΚΤ κάθε διαφορά που παρατηρείται στο χαρακτηριστικό γνώρισμα "συλλογή".

(6) Προκειμένου να καταστεί πληρέστερη η ανταλλαγή πληροφοριών σχετικά με τις μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου, προβλέπεται επίσης ένα συμπληρωματικό χαρακτηριστικό γνώρισμα παρατήρησης για την ανταλλαγή τιμών προ μεταβολής εννοιολογικού περιεχομένου.

(7) Τα τέσσερα στοιχεία, δηλαδή η τιμή παρατήρησης πλέον των OBS_STATUS, OBS_CONF και OBS_PRE_BREAK, θεωρούνται σύνολο και, ως εκ τούτου, οι ΕθνΚΤ υποχρεούνται να υποβάλλουν όλες τις συμπληρωματικές πληροφορίες για μια παρατήρηση. (Όταν δεν παρέχονται τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα, οι προηγούμενες τιμές τους αντικαθίστανται από προεπιλεγμένες τιμές.)

(8) Βλέπε υποσημείωση 7.

(9) Βλέπε υποσημείωση 7.